это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи своих долговых обязательств. Наиболее распространенной формой недепозитных источников привлечения ресурсов является получение меж- банковского кредита. Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности балансов банков (не следует забывать, что межбанковские кредиты - один из наиболее дорогих видов ресурсов). В эту же группу следует включить депозиты и иные привлеченные средства банков. Важное место в источниках средств кредитного потенциала коммерческого банка занимают кредиты ЦБ РФ, которые вы-даются в порядке рефинансирования. Кредитные ресурсы ЦБ РФ предоставляются, как правило, на цели краткосрочного кредитования и при соблюдении коммерческим банком экономических нормативов и резервных требований.
Таким образом, можно отметить, что структура банковских ресурсов неоднородна по своему качественному составу и изменяется на протяжении конкретного периода времени в зависимости от ряда факторов: характера депозитов, процентных ставок, активности рынка межбанковских кредитов, ставки рефинансирования и т.д. Поэтому, составляя план привлечения ресурсов, необходимо ориентироваться на следующие принципы.
Операции по привлечению денежных средств должны организовываться таким образом, чтобы способствовать получению банком прибыли.
В процессе планирования депозитных операций следует стремиться к разнообразию субъектов депозитных операций и сочетанию различных форм депозитов.
При планировании привлечения денежных средств следует обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между этими операциями и операциями по вьщаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений.
Особое внимание в процессе планирования следует уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности банка.
Необходимо придерживаться оптимальной структуры привлеченных ресурсов.
Планирование привлечения ресурсов должно производиться по принципу использования максимально возможных объемов привлечения средств, исходя из потенциальных возможностей банка.
Актив банковского баланса нельзя воспринимать отдельно от его пассива, поскольку по своей сущности и актив, и пассив баланса характеризуют одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив - направления их использования.

Еще по теме Заемные средства:

1. 31.Роль займов юридических и физических лиц. Заемные средства как финансовый рычаг
2. 117.Состав и структура заемных средств предприятий. Роль банковского кредита в составе заемных средств. Организация и принципы кредитования. Порядок оформления кредитов на ссудных счетах. Процентные ставки за пользование банковским кредитом. Методы оценки кредитоспособности клиентов банками

Заемные средства банка

Для оперативного увеличения капитала коммерческие банки используют возможность получения заемных средств.

Заемные средства – это денежные средства кредиторов и инвесторов, мобилизованные банками на определенных условиях на межбанковском и фондовом рынках (см. приложение 3).

Кредиты, полученные в других банках, или межбанковский кредит, занимает особое место в структуре капитала коммерческого банка. По способу получения средств – это оперативный источник, который имеет преимущественно краткосрочный характер, однако его сравнивают с другими валютными источниками капитала банка. Размер кредитов, сроки и плату за пользование кредитом банки определяют самостоятельно.

Также дополнительные ресурсы коммерческие банки могут получить от НБУ через кредитные аукционы, путем получения централизованных ресурсов из НБУ. Размер, сроки и суммы за пользование кредитом НБУ устанавливает самостоятельно.

Общий объем полученных межбанковских кредитов и централизованных ресурсов в нашей стране ограничивается трехкратным размером собственного капитала банка-заемщика.

Еще одним источником формирования капитала являются средства инвесторов, вложенные в долгосрочные необеспеченные долговые обязательства банка (облигации и сертификаты). Согласно действующему законодательству, банки могут осуществлять эмиссию облигаций только после полной оплаты заявленного уставного фонда и в объеме, который не превышает 25% его размера.

Большое распространение в банковской практике получили депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательный сертификат – это документ, который свидетельствует о внесении в банк определенной суммы денег с фиксированными сроками и процентной ставкой. Таким образом, депозитный сертификат имеет черты как срочного вклада, так и ценной бумаги, относящейся к заемным средствам. Депозитные сертификаты бывают двух видов: непередаваемые, которые сберегаются у вкладчиков и с наступлением их срока подаются в банк, и передаваемые, которые свободно продаются на рынке ценных бумаг.

Наряду с депозитными и сберегательными сертификатами имеет место финансовый вексель. Финансовый вексель банка является особым платежом, который используется для проведения расчетов между субъектами предпринимательской деятельности. Векселя используются для проведения банком пассивных операций и продаются клиентам за деньги. Банк ежедневно определяет курсы покупки и продажи этих векселей и составляет котировальную таблицу купли и продажи векселей.

Для банков использование этих векселей выгодно тем, что мобилизованные благодаря реализации векселей банковские ресурсы не подлежат обязательному резервированию. А для клиентов выгода состоит в том, что, получая, таким образом, увеличенный процент, как при срочных депозитах, они получают такую ценную бумагу как вексель в виде дополнительной гарантии возврата средств.

1. Методика анализа собственных и привлеченных средств банка

   Реферат >> Экономика

   ... заемных средств банка могут выступать межбанковские кредиты, кредиты Банка России и выпуск акционерными банками собственных... каждого вида привлеченных средств ; детализированная оценка депозитного портфеля заемных средств банка ; определение номинальной...

2. Заемные средства

   Курсовая работа >> Финансовые науки

   С этим выделяют фонды собственных, заемных и привлеченных средств . Фонды заемных средств включают кредиты (банковские и коммерческие... выражает экономические отношения между кредиторами (банками ) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве...

3. Заемные средства , их содержание и основы использования

   Задача >> Менеджмент

   Часть…………………………………………………………... 3 Заемные средства , их содержание и основы использования………………. 3 1. Заемные средства …………………………………………………………… 3 2. Формы заемных средств …………………………………………………… 4 ... дополнительного комиссионного вознаграждения банку , разный уровень...

Привлеченные (заемные) средства банков

В целях извлечения возможно большей прибыли банки объективно стремятся к увеличению объема своего оборота посредством привлечения как можно большего количества заемных средств и, соответственно, возможно большего объема предоставления кредита и оказания иных услуг своим клиентам. Клиентами коммерческих банков являются физические и юридические лица. К числу последних относятся не только компании всех отраслей национальной экономики, но и общественные и некоммерческие организации, государственные унитарные предприятия, государственные бюджетные организации, органы государственного управления различных уровней (местного, регионального, федерального), иностранные лица. Все они имеют свои лицевые счета в банках, которые можно классифицировать соответствующим образом, т.е. на счета физических, юридических лиц и всех других перечисленных участников рыночных отношений. В зависимости же от условий, на которых размещаются денежные средства на счетах в банках, их можно классифицировать на сберегательные, срочные, до востребования и текущие счета государственных организаций.

Сберегательные счета открываются физическими лицами на относительно длительные сроки с целью как минимум сохранения товарной цены своих денежных средств; т.е. средства на таких счетах размещаются под величину процента, которая должна быть не ниже существующего уровня инфляции. При этом в договоре об открытии сберегательного счета, как правило, указываются, с одной стороны, возможность его постоянного пополнения, а с другой - невозможность снятия с него (части) средств без предварительного уведомления банка. Если клиент досрочно расторгнет договор, он утратит процент, который устанавливался условиями сберегательного счета. Выгода лица, имеющего сберегательный счет в банке, состоит в том, что он без лишних хлопот сберегает и даже, возможно, преумножает свои временно свободные денежные средства. А выгода банка заключается в том, что он может более свободно оперировать денежными средствами, размещенными на сберегательных счетах, т.е. предоставлять их на относительно длительный срок под соответствующий размер процента. По такому критерию, как продолжительность привлечения, денежные средства, размещенные на сберегательных счетах, идут следующими после собственных средств банка.

Далее по этому критерию следуют средства, размещенные на срочных счетах, которые имеют менее продолжительный срок использования банками для своих операций. И так же как в случае со сберегательным счетом, в договоре срочного счета указывается на утрату процентов клиентом, если он досрочно по собственной инициативе расторгнет банковский договор.

Деньги, размещенные на сберегательных и срочных счетах, вкупе с собственными средствами банков составляют основу для проведения ими своих активных операций.

Дополнительными же средствами для таких операций служат средства, находящиеся на счетах до востребования, которые используются преимущественно клиентами банков (компаниями отраслей национальной экономики, государственными (бюджетными) организациями и физическими лицами) для проведения текущих расчетов с контрагентами рыночных отношений. Денежные средства с таких счетов клиенты могут снимать, переводить на счета третьих лиц без предварительного уведомления банков. Для того чтобы снизить уровень рисков при оперировании с денежными средствами, находящимися на счетах до востребования, банки часто одним из условий договора указывают пункт о неснижаемом остатке. В пределах такого остатка банки относительно свободно могут использовать средства на проведение своих активных операций.

Лицевые счета (сберегательные, срочные, до востребования) следует отличать от вкладов, размещаемых на них. Отличие между счетом и вкладом (депозитом) отчасти такое же, как между денежным знаком и числом денежных единиц, указанном на нем. Счет в банке, как и денежный знак, является законным непосредственным носителем числа денежных единиц. Только на традиционном денежном знаке величина числа денежных единиц остается неизменной в течение всего срока его обращения, в то время как на лицевом счете эта величина меняется с каждой проведенной операцией. Денежный знак, лицевой счет в банке и сам банк составляют взаимосвязанные части единой системы законных носителей числа денежных единиц. Банк в этой системе выступает некоторой материальной основой; счет в банке есть то, что находится в рамках этой основы; а денежный знак может находиться как в кассе банка, так и в кассах юридических лиц и кошельках физических лиц. Банк есть живой (функционирующий) денежный знак, а традиционный денежный знак есть как бы зафиксированный банковский счет. Как отмечалось ранее, все законные носители числа денежных единиц должны принадлежать государству, иметь государственную форму; в то время как число единиц, указанное на них, находится в частной собственности.

Современным законным носителем числа денежных единиц являются банковские (зарплатные, дебетовые и кредитные) пластиковые карты, отражающие состояние лицевого счета. Средства, находящиеся на счетах физических лиц, также могут использоваться банками в своем обороте, причем сразу же после их зачисления. И это обстоятельство современного технического обеспечения банковской деятельности, денежного обращения на рынке, между прочим, делает неактуальным содержание психологического закона, выведенного Дж. Кейнсом, о склонности населения к сбережению, вследствие чего якобы сдерживаются скорость и объем оборота национального капитала. В современных условиях технического обеспечения денежного обращения любой уровень склонности населения к сбережению можно не принимать во внимание, так как оплата труда наемных работников, различные социальные выплаты населению выдаются в большинстве случаев не в наличной форме на руки и затем сберегаются вне банковской системы, а сразу же оказываются в этой системе и используются конкретными банками в своих интересах. При этом проценты по таким счетам банки в большинстве случаев не начисляют.

Соединив собственные средства с привлеченными, коммерческие банки предоставляют кредиты. Если же клиенты запрашивают у того или иного банка займы, превышающие его возможности, то он сам обращается за займами к другим банкам, которые, как правило, являются более крупными и при этом имеют более тесные отношения с центральным банком и потому располагают в большем объеме рефинансируемыми средствами. Отличие банков от отраслевых компаний заключается в том, что они предоставляют своим клиентам одинаковый товар. И потому в случае дефицита такового у одних банков они могут занять его у других банков и предоставить своим клиентам. Так происходит перераспределение средств в рамках национальной банковской системы, обусловленное определенным несоответствием между потребностями компаний тех отраслей экономики, которые функционируют в регионе пребывания и действия банка, и кредитными возможностями банков. Вследствие предоставления кредитов - привлечения займов у банков появляются требования друг к другу и обязательства друг перед другом соответственно.

Еще одним источником формирования пассивов коммерческих банков в рамках нынешнего устройства банковской системы выступают рефинансируемые средства ЦБ. В качестве материального обеспечения этих средств ЦБ обычно принимает различные виды долговых обязательств или ценные бумаги. В отдельных случаях центральный банк предоставляет банкам кредиты посредством проведения беззалоговых кредитных аукционов. К аукциону допускаются банки, срок работы которых на рынке составляет не менее одного года, которые выполняют все нормативы, установленные ЦБ, не имеют на корреспондентском счете в ЦБ отрицательного сальдо и просроченной задолженности по кредитам ЦБ. Процент, под который банкам предоставляются кредиты на аукционе, соответствует текущей величине ставки рефинансирования. Максимальный срок, на который ЦБ в нашей стране предоставляет рефинансируемые средства, составляет один год, и лишь в отдельных случаях он бывает больше этого срока; чаще же всего период использования рефинансируемых средств составляет от одного дня до полугода.

Наконец, еще одну часть пассивов коммерческих банков могут составлять средства, привлеченные от иностранных банков. Наличие таких займов обычно обусловливается тем обстоятельством, что ссудный процент по иностранным заимствованиям ниже ставки рефинансирования центрального банка страны. Привлечение этих средств отечественными банками, очевидно, соответствует их интересам, но при этом наносит ущерб национальным интересам, так как обусловливает инфляцию на рынке.

Итак, привлеченные (заемные) средства банков в современных условиях формируются:

• - из вкладов физических и юридических лиц;
• - межбанковских кредитов-займов;
• - средств, рефинансируемых ЦБ;
• - средств иностранных банков.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные и заемные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам составляет от 70% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, а с возникновением рынка МКБ в ресурсах коммерческих банков важное значение приобретают заемные средства, т.е. средства, полученные у других банков.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

• · депозиты,
• · недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов у других банков или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсонифицированный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их называют операциями оптового характера.

Структура привлеченных и заемных средств отражена в табл. 3.

Табл. 3. Структура привлеченных и заемных средств кредитных организаций.

Средства	На начало	Удельный вес, %	Динамика за 2008-2012гг., %
2008г., млрд руб.	2010г., млрд руб.	2012г., млрд руб.	на 01. 01.2008г.	на 01.01. 2010г.	на 01. 01. 2012г.
1. Средства клиентов банка, всего
В том числе:
1.1 Расчетные и текущие счета
1.2 Депозиты юридических лиц
1.3 Вклады физических лиц
II. Средства банковского сектора
В том числе:
средства, полученные от банка России
корреспондентские счета кредитных организаций
кредиты, полученные от кредитных организаций
III. Облигации
IV. Векселя и банковские акцепты
V. Прочие привлеченные средства
Привлеченные и заемные средства, всего
Пассивы кредитных организаций, всего

Исходя из данных таблицы, видно, что в структуре пассивов кредитных организаций привлеченные и заемные средства на начало 2012 г. составили 81,4%. За последние 4 года они выросли в 2,06 раза. При этом доля заемных средств за период с 2008 по 2012 г. сократилась - с 18,1 до 14,7%. Однако существенно изменилась их структура: средства, предоставленные Банком России в сумме заемных средств, увеличилась в 35, 6 раз, кредиты других кредитных организаций снизились с 92,5 до 74,7%. В структуре привлеченных средств наблюдается положительная динамика: отмечается более высокий прирост средств на депозитных счетах юридических лиц по сравнению с остатками на расчетных и текущих счетах, прирост средств населения во вклады за последние четыре года составил 230,1%.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентом банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Привлеченные средства клиентов банка можно классифицировать по срокам, видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Средства клиентов банка по срокам привлечения можно классифицировать следующим образом:

• · средства на расчетных и текущих счетах;
• · средства на счетах до востребования;
• · срочные вклады и депозиты.

Характерная особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих счетах, - их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов. Таким образом, для этой группы привлеченных средств отличительные свойства состоят в том, что:

• · взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо ограничений;
• · владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;
• · банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах устанавливает невысокие процентные ставки.

В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. Деньги на такие счета зачисляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении на этих счетах. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету или очень невысокий процент.

Срочные депозиты представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов, что позволяет банкам осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный период. Срочный депозит имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.

Наиболее характерные особенности срочных депозитов:

• · не могут использоваться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы;
• · средства на счетах оборачиваются медленно;
• · уплачивается фиксированный процент; максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;
• · устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;
• · определяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.

Сберегательные вклады в отечественной банковской практике открываются только физическим лицам. В зарубежной практике такие счета открываются также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем по срочным депозитам.

Существуют различные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал.

Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого вклад не может быть изъят. По срочным вкладам банком уплачивается наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов.

Сберегательный вклад с дополнительными взносами. На этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма денег и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату (новогодние вклады, к моменту совершеннолетия и т.д.).

Текущие сберегательные вклады допускают свободное поступление и изъятие средств и используются в основном для зачисления заработной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей. По этим вкладам начисляется минимальная процентная ставка. В западной практике эти счета могут быть "привязаны" к срочному вкладу для автоматического подкрепления остатка в случае недостатка средств для осуществления платежей по этому счету.

В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемых их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Для наиболее полного раскрытия понятия привлеченных ресурсов банка целесообразно охарактеризовать такое понятие, как «ресурсы банка». «Ресурсы коммерческого банка – это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций». Отталкиваясь от данного определения, понятие привлеченных ресурсов различные авторы трактуют по-разному, но сущность их в целом одна. Так, по мнению профессора Г. Г. Коробовой: «Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка – это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов» .

Согласно, мнения профессора О. И. Лаврушина: «Привлеченные средства – средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования».

Профессор Е. П. Жарковская раскрывает сущность понятия привлеченных ресурсов банка в следующем: «Основные объемы ресурсной базы коммерческих банков составляют привлеченные и заемные средства, которые образуются в результате исполнения банком операций, формирующих его пассивы».

Авторы Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая сформировали понятие привлеченных ресурсов банка таким образом: «Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов коммерческих банков. Привлеченные средства формируют преобладающую часть банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от клиентской и продуктовой специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка России и других факторов».

Основными способами привлечения ресурсов банками являются:

· открытие и ведение текущих и расчетных счетов предприятий, организаций и граждан, а также корреспондентских счетов банков-корреспондентов;

· привлечение во вклады и депозиты денежных средств физических и юридических лиц;

· выпуск собственных долговых обязательств;

· привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от банка России.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы банка по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

1) депозиты;

2) недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты – денежные средства, внесенные в банк клиентами – физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

К группе депозитных операций коммерческих банков относятся:

· депозиты до востребования;

· срочные депозиты;

· условные депозиты;

· сберегательный (депозитный) сертификат;

· облигации;

· банковский вексель.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкретной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Основными недепозитными источниками привлечения ресурсов являются:

· займы на финансовом и межбанковском рынках;

· кредиты Банка России.

Анализируя понятие привлеченных ресурсов коммерческих банков, данные ведущими специалистами в области экономики, можно сделать вывод, что привлеченные ресурсы банка – это пассивные операции, а именно депозиты и межбанковские кредиты, в том числе у Банка России, направленные на увеличение его ресурсной базы, нацеленной на стабильное существование и бесперебойное выполнение обязательств банка.

Операции коммерческих банков по формированию ресурсов

Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее основную часть составляют привлеченные средства. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую – прочие привлеченные средства (заемные средства).

Под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных. Источники средств, помещаемые на депозиты, весьма разнообразны. Это средства на счетах предприятий, счета заработной платы рабочих и служащих, счетах государственных учреждений и предприятий, которые временно не используются. С точки зрения банковской техники депозиты можно подразделить на две группы: вклады до востребования и срочные вклады.

Вклады до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент. По таким вкладам выплачивается довольно низкий процент. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для осуществления текущих расчетов. Срочные вклады бывают двух видов: собственно срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением о снятии средств. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, до того момента они «заблокированы» и банк может распоряжаться ими. Если сумма, первоначально вложенная как срочный вклад, не изымается владельцем в установленный день, то в дальнейшем он может распоряжаться ею так же, как и текущим счетом. Для сберегательных вкладов типичным является их медленный рост и то, что использование средств часто происходит через несколько лет. Отличительная особенность сберегательного вклада заключается в том, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада (чаще всего сберегательная книжка).

Значение сберегательных вкладов для банка, да и всей кредитной системы определяется, прежде всего, возможностью их использования в качестве ресурсов для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательные вклады выступают также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Структура депозитов в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Российские банки из недепозитных источников в основном используют межбанковские кредиты и кредиты Банка России. На рынке межбанковских кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских счетах в Банке России. Кредиты ЦБ РФ в настоящее время в основном предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирования, т.е. по сути дела распределяются, на конкурсной основе, а также в форме ломбардных кредитов. Каждый банк может приобрести не более 25% кредитов, выставленных на аукцион. Но межбанковский кредит является основным источником заемных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств .

Одним из направлений привлечения денежных средств коммерческими банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств: сертификатов, векселей, облигаций. По сравнению с другими видами привлеченных ресурсов банка ценные бумаги занимают последние место.

Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя, выпускаются сериями. Эмиссию сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно банковские учреждения.

Бланки сертификатов состоят из двух частей: сертификата и корешка. На сертификате и корешке напечатаны одинаковые серия и номер, а также сумма вклада, внесенного в Банк, удостоверенная сертификатом.

Сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Сберегательный сертификат является срочным.

Процентные ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются Правлением Банка. Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются Банком независимо от времени его покупки.

Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются. Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сберегательном сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

Для привлечения ресурсов с финансового рынка акционерные коммерческие банки выпускают собственные облигации. Облигации коммерческих банков – это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; с ипотечным покрытием, процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки.

Процедура эмиссии банковских облигаций значительно более сложная и длительная, чем при выпуске сертификатов. Только после полной оплаты уставного капитала банк может приступить к выпуску облигаций. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ, а также путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги.

Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Путем привлечения данных кредитов покрывается как планируемый дефицит ресурсов, так и непредвиденный разрыв между ними.

В рыночных условиях получают распространения векселя банков. Вексель – ценная бумага банка, удостоверяющая безусловное денежное долговое обязательство векселедателя (банка) уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю (владельцу векселя).

Коммерческие банки совершают с векселями следующие основные операции :

1) кредитные операции с использованием векселей: учет векселей; кредитование под залог векселей; вексельное кредитование;

2) операции по обслуживанию вексельного обращения: инкассирование векселей; гарантийные операции по векселям;

3) переучет векселей в Банке России.

Учет (дисконтирование) векселей означает покупку векселей банком до истечения срока их погашения. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, т.е. учетного процента или дисконта. Дисконт – разница между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой векселедержателю. Учитывая вексель, банк становится его владельцем.

В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть векселя в Банке России. Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков в Банке России и используется для регулирования ликвидности банков.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческих банков, связанную с привлечением средств

При осуществлении операций по формированию и использованию привлеченных заемных ресурсов коммерческие банки пользуются следующими законодательными и нормативными документами:

1) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994), (ред. от 27.07.2010);

2) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995), (ред. от 08.05.2010);

3) Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998), (ред. от 29.11.2010);

4) Федеральный закон «О Центральном Банке РФ (Банке России)» № 86-ФЗ от 10.07.2002 г.

5) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395 -1 (в редакции от 03.11.2010г.).

6) Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.2002 (в редакции от 11.06.2008 №1442-У).

7) Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92 № 14-3-20 в ред. Писем ЦБ РФ от 18.12.92 N 23, от 24.06.93 N 40, Указаний ЦБ РФ от 31.08.98 N 333-У, от 29.11.2000 N 857-У.

В соответствии со ст. 1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Ст. 64. ГК РФ гласит, что при ликвидации банков, привлекающих средства физических лиц, в первую очередь удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами банков по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета (за исключением требований физических лиц по возмещению убытков в форме упущенной выгоды и по уплате сумм финансовых санкций и требований физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, или требований адвокатов, нотариусов, если такие счета открыты для осуществления предусмотренной законом предпринимательской или профессиональной деятельности указанных лиц), требования организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, в связи с выплатой возмещения по вкладам в соответствии с законом о страховании вкладов физических лиц в банках и Банка России в связи с осуществлением выплат по вкладам физических лиц в банках в соответствии с законом.

Согласно ст. 835 ГК РФ право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков.

Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой договор является недействительным (ст. 168).

В соответствии со ст. 214.2. НК РФ в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.

В ст. 46. ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)» Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения целей, предусмотренных настоящим Федеральным законом:

1) покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

2) проводить расчетные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

3) выдавать поручительства и банковские гарантии;

4) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

5) выставлять чеки и векселя в любой валюте;

6) другие операции, в соответствии с ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)».

Банк России также вправе осуществлять банковские операции и иные сделки с международными организациями, иностранными центральными (национальными) банками и иными иностранными юридическими лицами при осуществлении деятельности по управлению активами Банка России в иностранной валюте и драгоценных металлах, включая золотовалютные резервы Банка России.

Представленные нормативно-правовые акты – это основной перечень законодательных документов, которые регламентируют деятельность банков по привлечению средств.

В первой главе рассмотрена сущность привлеченных ресурсов коммерческих банков, приведены определения привлеченных средств ведущих экономических специалистов, на основе чего было сформировано собственное понимание о привлеченных средствах банка. Представлены основные операции, формирующие ресурсную базу коммерческого банка. Из них основную долю формируют депозиты, а меньшую – недепозитные привлеченные средства.