Raamatupidamine on dokumentaalne. Majandustehingute kajastamine raamatupidamises toimub ainult dokumentatsiooni alusel. Dokument on kirjalik tõend äri- või finantstehingu ja selle teostamise õiguse kohta. Raamatupidamise kvaliteet sõltub dokumentide koostamise täpsusest ja õigeaegsusest. Dokumentide osatähtsus äritegevuse läbiviimisel on küllaltki suur, kuna dokumentide eesmärk on eel- ja järelkontroll vara ohutuse, äritegevuse seaduslikkuse ja otstarbekuse üle.

Dokumenteerimine kui majandustehingute dokumenteerimise ja raamatupidamiskirjete põhjendamise viis on üks arvestusmeetodi elemente. Dokumentatsiooniga on tihedalt seotud ka muud arvestusmeetodi elemendid, nagu raamatupidamisarvestus ja inventar.

Majandustehingute kajastamise aluseks raamatupidamissüsteemis saavad olla ainult korrektselt vormistatud dokumendid, kuna nende alusel tehakse kindlaks tehingute seaduslikkus ja otstarbekus. Dokumendid on olulised finants- ja majandustegevuse auditeerimisel, revisjonide ajal, kriminaal- ja tsiviilasjade läbivaatamisel järelpärimise, uurimise ja kohtuprotsessi käigus, omandades tõendiõigusliku jõu.

Raamatupidamisdokumentide klassifikaator on toodud tabelis 2.

Tabel 2- Raamatupidamisdokumentide klassifikatsioon

Klassifikatsioon	Dokumentide liigid	Dokumentide nimetus
Eesmärgi järgi	Administratiivne	Korraldused, juhised, volikirjad, maksekorraldused
	Vabandav	Arved, aktid, kviitungid
	Raamatupidamise registreerimine	Raamatupidamisaruanded, arvutusaruanded, jaotus- ja rühmitamisaruanded
	Kombineeritud	Ettemaksuaruanne, palgaarvestus jne.
Koostamise järjekord	Esmane	Töötunnitabelid, sularaha laekumised ja väljaminekud, nõuded jne.
		Kassa aruanne, laoaruanne jne.
	sularaha	Kviitungi ja kulu kassaorderid, tšekid jne.
	Materjal	Arved, vastuvõtuaktid jne.
	Arvutatud	Maksetšekid, ettemaksuaruanded, maksetaotlused ja maksekorraldused jne.
Äritehingute kajastamise meetod. koostamise koht;		Arved, tellimused, kassaorderid jne.
	Kumulatiivne	Limiitkaardid, tunnitabelid jne.
Koostamise koht;	Kodune	Kaubaaruanded, palgaarvestuse väljavõtted, sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid
		Pangaväljavõtted, saatelehed, arved jne.

Kogu dokumentide koostamise, kontrollimise, töötlemise, rühmitamise ja vastavates registrites kajastamise protsess toimub kindla plaani järgi. Kõigi tehingute dokumentide menetlemise õigsuse ja õigeaegsuse tagamiseks on vajalik kehtestada dokumentide liikumise järjekord. Dokumentide teekonda nende väljastamise hetkest kuni arhiivi üleandmiseni nimetatakse dokumendivooks.

Sularahatehingud on ettevõttes kõige arvukamad ja levinumad. Nende raamatupidamisega kaasneb mitmete dokumentide koostamine, mis on toodud käesoleva töö lisas nr 8.

Kassaorderid on dokumendid, mis tõendavad raha ettevõtte kassasse laekumise ja selle sihtotstarbelise kulutamise seaduslikkust. Sularahadokumente saab väljastada kas paberkandjal või elektroonilisel kujul. Elektroonilisel kujul trükitakse need paberile.

Sularaha võetakse kassasse vastavalt kassa laekumise orderile (vorm nr KO-1), millele on alla kirjutanud pearaamatupidaja. Raamatupidaja täidab kassakviitungi (PKO) ja selle kohta kviitungi ühes eksemplaris. Esimesele reale kirjutatakse organisatsiooni nimi ettenähtud kohtades edasi järjekorras:

Tellimuse seerianumber (PKO nummerdamine toimub järjekorras, alates 1. jaanuarist kuni aasta lõpuni);

raha laekumise kuupäev;

Veerus “Vastav konto, alamkonto” näidatakse tehingus krediteeritav konto, s.o. raamatupidamiskanded registreeritakse;

Vajadusel sisestatakse laekunud vahendite analüütilise arvestuse kood ja sihtotstarbe kood;

Allpool reale “Aktsepteeritud” on märgitud füüsilise isiku või juriidilise isiku nimi.

Rida “Baas” näitab kassasse laekunud sularaha allikat, s.o. kajastatakse finants- ja majandustehingu sisu. See võib olla:

1. sissemakse põhikapitali;

2. tulu teenuste, toodete, kaupade müügist;

3. laen üksikisikult;

4. kasutamata arvestuslike vahendite jääk;

5. sponsorlustasu;

6. sularaha pangast,

7. laenude tagasimaksmine, defitsiit, vargused jms;

Rida “Lisa” tähistab esmaseid äritehingut dokumenteerivaid dokumente:

1. töökäsk;

2. arve;

3. arve;

4. laenuleping;

5. väljavõte asutajate koosoleku otsusest;

6. raamatupidamise tõend koos arvestusega;

7. kliendikiri;

8. juhataja korraldus;

9. pangatšekk;

10. töötaja isiklik avaldus jne.

Kassa võtab kassasse sularaha vastu. PQS-i saamisel kontrollib ta:

Pearaamatupidaja või raamatupidaja allkirja olemasolu ja nende puudumisel juhi allkirja olemasolu, mis peab vastama olemasolevatele näidistele;

Sularaha summa vastavus numbrites ja sõnades;

PQS-i tõendavate dokumentide kättesaadavus;

PQS-is määratud summa ja tegelikult saadud sularahasumma vastavus.

Kui mõni neist nõuetest ei ole täidetud, tagastab kassapidaja dokumendid raamatupidamisele nõuetekohaseks menetlemiseks.

Kui kõik dokumendid on kontrollitud ja märkusi pole, kirjutab kassapidaja PKO-le, selle kviitungile alla ja paneb sularahatehingut kinnitava templi. Hoiustajale antakse PKO-le kviitung.

Sularaha võetakse vastu nii, et sularaha hoiustaja saab jälgida kassapidaja tegevust.

Kui sissemakstud summa ei vasta PKO-s olevale summale, pakub kassapidaja puudujäägi korral selle suurendamist või tagastab ülejäägi.

Kui hoiustaja keeldub puuduolevat summat maksmast, tagastab kassapidaja talle hoiustatud summa, kriipsutab läbi PKO ja tagastab selle summa ümberregistreerimiseks juhatajale või pearaamatupidajale.

Sularahakorraldusi võetakse vastu ainult nende väljastamise päeval. Sularaha saabumisel pangast kassasse vormistatakse ka kassa laekumise order. Kättetoimetaja on pearaamatupidaja, kellele kassapidaja annab kviitungi. Kviitung on lisatud pangaväljavõttele.

Sissetulevad ja eraldi väljaminevad kassaorderid on nummerdatud kronoloogilises järjekorras, aasta algusest kuni lõpuni. Nende korralduste ja neile lisatud dokumentide alusel teeb kassapidaja kanded kassaraamatusse.

Uutes määrustes, mis jõustuvad 01.01.12. PKO-de ja RKO-de registreerimise logi pidamise kohta ei mainita midagi, nagu varem.

Sularaha väljastatakse otse saajale, kes võib olla märgitud järgmistel maksedokumentidel:

Kassa laekumise orderis;

Palgaarvestuses;

Palgalehel

passi (või muu isikut tõendava dokumendi) või passiga volikirja alusel.

Saanud väljamineva kassaorderi, kontrollib kassapidaja selles kõiki samu täidetud veerge samamoodi nagu sissetuleva kassakorralduse vastuvõtmisel, samuti saaja passiandmete vastavust tema ja tema täisnimega. kassa laekumise orderis.

Volikirjaga sularaha väljastamisel kontrollib kassapidaja:

Vastavus täisnimele saaja kassa laekumise orderis ja volikirjas märgitud saaja täisnimi;

Vastavus täisnimele volikirjas märgitud saaja ning tema passi või muu isikut tõendava dokumendi andmed.

Makse- või kassaväljavõttele kirjutab kassapidaja enne käsundiandja allkirja “volikirja alusel”.

Volikiri lisatakse sellistel juhtudel kassa laekumise orderile, palgalehele või palgalehele.

Kui volikiri väljastatakse mitmeks makseks, siis sel juhul tehakse sellest koopiad ja kinnitatakse ettenähtud korras. Kuludokumentidele lisatakse kinnitatud ärakiri, volikirja originaal säilitatakse kassa juures ja lisatakse viimase sularaha väljastamise kuludokumentidele.

Kassa laekumise orderi alusel raha vastu võttes märgib saaja saadud summa sõnadega rublades, numbritega kopikates ja allkirjastab. Kassapidaja loeb raha saaja järelevalve all üle ja annab talle sularaha kassas märgitud summas.

Saaja on kohustatud kontrollima summat kassa juurest lahkumata ümber arvutades.

Pärast sularaha väljastamist kassaaparaadi järgi allkirjastab kassapidaja selle.

Töötajale tegevuste läbiviimisega seotud kulude katteks raha väljastamine vormistatakse vastavalt tema kirjalikule avaldusele, mis on koostatud mis tahes vormis ja sisaldab:

Juhataja enda käes olev silt sularaha suuruse ja selle väljastamise perioodi kohta;

juhi allkiri ja kuupäev;

Raha väljastamise perioodi lõppedes on aruandekohustuslane kohustatud koostama avansiaruande, millele on lisatud tõendavad dokumendid ja esitama selle raamatupidamisele.

Arveldusraha väljastamise avalduse täitmise vajadus võeti kasutusele alates 01.01.12.

Varem pidid vastutavad isikud esitama raamatupidamisele avansiaruande ja tegema lõppmakse kasutamata summade eest hiljemalt kolme tööpäeva jooksul pärast nende väljastamise perioodi lõppemist või töölähetusest naasmise päevast. , välja arvatud juhul, kui ettevõtte juht on kehtestanud muid tähtaegu.

Juhataja määrab ka perioodi, mille jooksul tuleb avansiaruannet kontrollida, kinnitada ja sellelt lõppmakse teha.

Avansiaruannet kontrollib pearaamatupidaja või raamatupidaja, nende puudumisel juhataja. Avansiaruande kinnitab juhataja.

Sularaha väljastatakse uuesti, nagu varemgi, kui eelmine võlgnevus võlgnevustelt tasutakse täies ulatuses.

Töötasu ja muude väljamaksete tegemine toimub palga- või palgaarvestuse alusel. Nende vajaduste jaoks raha väljastamise perioodi määrab juhataja ja see märgib maksedokumentides. Alates 01.01.12. töötasu ja muude maksete maksmise tähtaeg ei või olla pikem kui viis tööpäeva alates sularaha pangast laekumise päevast.

Varem oli palga ja muude maksete raha väljastamise tähtajaks määratud mitte rohkem kui 3 päeva.

Vanemkassapidaja või kassapidaja väljastab kassapidajatele või volitatud isikutele töötasu maksmiseks palgalehel märgitud summa vastavalt kassateenustele palgalehel märgitud perioodiks.

Saaja allkirjastab makselehe või palgalehe oma nime juurde. Seejärel arvutab kassapidaja väljastatava summa ümber, et töötaja saaks oma tegevust jälgida ja annab selle töötajale.

Saaja kontrollib väljastatud summat. Kui summa ei vasta maksedokumentides märgitud summale, ei võeta kassasse sellekohaseid pretensioone vastu, välja arvatud juhul, kui töötaja arvutab summat kassapidaja järelevalve all ümber.

Palga- ja muude maksete väljastamise viimasel päeval palga- või palgalehel kassapidaja:

Asetab templi või kirjutab käsitsi “deponeeritud” töötajate nimede juurde, kellele raha ei väljastatud;

Loendab ja märgib väljavõtte lõppu viimasele reale tegelikult väljastatud ja hoiustatud rahasumma, mis tuleb panka hoiustada;

Viib näidatud summad vastavusse väljavõttel oleva kogusummaga;

Loob mis tahes kujul hoiustatud summade registri.

Deponeeritud summade register peab sisaldama:

Juriidilise isiku nimi või täisnimi. IP;

Deponeeritud summade registri registreerimise kuupäev;

Deponeeritud võla tekkimise periood;

Makse (arveldus- ja makse) väljavõtte number;

Töötaja täisnimi, kes raha ei saanud;

Tasumata sularaha summa;

Kogusumma hoiustatud summade registri järgi;

Kassa allkiri koos ärakirjaga;

Vajadusel lisainfo.

Deponeeritud summade registrid on nummerdatud alates aasta algusest kronoloogilises järjekorras. Pärast kassapidaja poolt registrile allakirjutamist kinnitab kassapidaja oma allkirjaga makse- või palgaarvestuse väljavõtte ning esitab need raamatupidamisele vastavusse viimiseks ja allkirjastamiseks.

Palga- või palgalehe järgi tegelikult makstud summade kohta väljastatakse kulukassa order, mille number ja kuupäev on märgitud palgalehele.

Kui registri koostab juhataja, siis kõik ülaltoodud toimingud teeb ta ise.

Ettevõtte nimekirjadesse mittekuuluvatele isikutele antakse kassast raha ainult kassatšekkide abil. Kassast saab raha väljastada ainult kassa laekumise orderis märgitud isikule.

Sularaha orderites ei ole lubatud teha parandusi. Kui kassaorderis leitakse viga, väljastatakse see uuesti. Täidetud kassaorderile kantakse tempel “Makstud”, see allkirjastatakse kassapidaja poolt ja registreeritakse kassaraamatus.

Sissetulevaid ja väljaminevaid kassadokumente, sissetulevate ja väljaminevate kassakorralduste registreerimise päevikut ning kassaraamatut saab pidada käsitsi või automaatselt.

Kuu lõpus konto 50 “Sularaha” deebet- ja kreeditkäibe kogusummade võrdlemisel kuvatakse kuu lõpu sularaha jääk, mida võrreldakse kassaraamatu jäägiga. Sularahatehingute dokumendivooskeem on toodud joonisel 1.

Pilt 1. Sularahatehingute dokumentide vooskeem

Esimene peatükk käsitleb järgmisi probleeme:

Sularahatehingute mõiste, raamatupidamise eesmärgid ja eesmärgid;

Kassaarvestuse seadusandlik ja regulatiivne regulatsioon;

Sularahatehingute dokumenteerimine.

Sularahatehingute arvestuse pidamine sularaha liikumise ja nende dokumentatsiooni kohta ettevõttes Ross-El LLC järgib seda küsimust Vene Föderatsioonis reguleerivaid dokumente.

Sularahatehingute dokumenteerimine - selle protseduur on rangelt reguleeritud, sularahadistsipliini rikkumise eest on ette nähtud vastutus. Sellest, kuidas kassaaparaati hooldatakse, milliseid dokumente nõutakse ja kuidas neid vormistatakse, samuti viimastest muudatustest kassa hooldamise korras räägime selles artiklis.

Sularahatehingute dokumentatsioon ja kord

Alates 06.01.2014 reguleerib sularahatehingute sooritamist Venemaa Panga juhend "Sularahatehingute tegemise korra kohta" 03.11.2014 nr 3210-U (edaspidi juhend nr 3210- U). Kinnitatud varem kehtinud sularahatehingute tegemise korra määrus. Venemaa Panga poolt 12. oktoobril 2011 nr 373-P, alates sellest kuupäevast muutus see kehtetuks.

Käskkirjaga nr 3210-U sularahatehingute dokumenteerimise protsessis põhimõttelisi muudatusi ei tehtud. Peamised mõjutatud uuendused:

1. Sularahajäägi limiidi määramine:

• Üksikettevõtjad ja organisatsioonid – väikeettevõtted ( kirjutasime sellest materjalis “Väikeettevõtjatel on õigus hoida kassas mistahes summat sularaha” );
• limiidi määravatele ettevõtetele anti õigus iseseisvalt valida selle arvutamise valem: kas tegelike rahakulutuste või tulude mahu alusel.

1. Mõned lõdvendused üksikettevõtjatele ja väikeettevõtetele. Näiteks ei pruugi need (majandus)üksused nüüd kassaraamatut pidada neil päevadel, mil sularahamakseid ei tehtud. Lisaks ei lubata üksikettevõtjatel, kes peavad vastavalt Vene Föderatsiooni makse ja tasusid käsitlevatele õigusaktidele arvestust tulude või tulude ja kulude ja (või) muude maksustamisobjektide või teatud tüüpi äritegevust iseloomustavate füüsiliste näitajate kohta. vormistada kassadokumente ja kassaraamatut.
2. Sularaha dokumentide koostamise kord. Neid lubati väljastada (valikuline):

• käsitsi täidetud paberil;
• arvutis, millele järgneb paberile printimine;
• elektroonilisel kujul, kaitstuna volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest; sel juhul allkirjastatakse dokumendid elektroonilise allkirjaga.

Viimased uuendused sularahatehingutes

Venemaa Panga 19. juuni 2017 direktiiviga nr 4416-U kehtestati ja jõustus 19. augustil 2017 järgmised ja hetkel viimased suuremad muudatused sularahatehingute tegemise korras:

• Kassapidajal on lubatud päeva lõpus koostada üldine sissetulev ja (või) väljaminev kassaorder kogu summa kohta, mida kinnitavad fiskaaldokumendid (tšekid ja BSO veebikassad).
• Sularahadokumentidel olevaid allkirju kontrollitakse ainult siis, kui dokument on vormistatud paberkandjal.
• Kui väljamineku kassakorraldus on vormistatud elektroonilisel kujul, saab raha saaja sellele oma elektroonilise allkirja panna.
• Kui kassa laekumise order väljastatakse elektroonilisel kujul, saab kassapidaja saata kviitungi hoiustaja soovil oma e-posti aadressile.
• Kassaraamatut ei saa pidada mitte ainult kassapidaja, vaid ka mõni teine ​​volitatud töötaja.

Arvele raha väljastamise kord on samuti läbi teinud mitmeid muudatusi. Lugege selle kohta.

Sularahatehingud: mida need sisaldavad

Sularahatehingud hõlmavad (juhendi nr 3210-U punkt 2):

• sularaha vastuvõtmine, sh selle ümberarvestamine (laekutustehingud);
• sularaha väljastamine (kulutehingud).

Laekumistehingud võivad olla: sularaha laekumine, raha laekumine pangakontolt, kasutamata aruandekohustuslike summade tagastamine jne Kulutehingute hulka kuuluvad töötasu maksmine, arvestus- ja reisisummade väljastamine, raha panka toimetamine jne.

Kõik sissetulevad ja väljaminevad tehingud peavad olema dokumenteeritud, erandiks on üksikettevõtjad, kes peavad tulude, tulude ja kulude või füüsiliste näitajate arvestust vastavalt valitud maksustamissüsteemile.

Milliseid dokumente kasutatakse sularahatehingute dokumenteerimiseks?

Sularahatehingute dokumenteerimiseks on ette nähtud:

• kassa poolt vastu võetud ja väljastatud rahaliste vahendite arvestusraamat.

Nende dokumentide ühtsed vormid kinnitati Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta määrusega nr 88.

Kui teil on veebikassa aparaat, lugege järgmistest materjalidest teavet selle kohta, kuidas raha arvele võtta:

• "Kuidas veebikassat kasutades raha üle arvet pidada?" ;
• "Kas mul on veebikassa hooldamiseks vaja kassaraamatut?" ;

Sularahatehingute dokumentide koostamise üldreeglid

Sularahatehinguid teeb kassapidaja või muu töötaja, kellele organisatsiooni juht või ettevõtja määrab kassapidaja ülesanded. Kassapidaja peab allkirjaga tutvuma oma ametiõiguste ja kohustustega. Kui organisatsioonil või üksikettevõtjal on mitu kassapidajat, määratakse vanemkassapidaja. Vajadusel saab sularahatehinguid teha ka organisatsiooni juht või üksikettevõtja.

MÄRGE! Kassapidaja on rahaliselt vastutav isik, kellega sõlmitakse vastav leping. Tema näite saate alla laadida lingilt.

Kõik kassadokumendid, sealhulgas kassaraamat, saab koostada paberkandjal või elektroonilisel kujul. Paberkandjal dokumendid vormistatakse käsitsi või arvutis ning allkirjastatakse volitatud isikute poolt. Elektroonilised dokumendid koostatakse tehniliste vahenditega, et tagada nende kaitse volitamata juurdepääsu, moonutamise ja teabe kaotsimineku eest. Need on allkirjastatud elektrooniliste allkirjadega vastavalt 04/06/2011 nr 63-FZ "Elektrooniliste allkirjade seaduse" nõuetele.

Sularahadokumendid allkirjastavad pearaamatupidaja või raamatupidaja (nende puudumisel juhataja), samuti kassapidaja. Kui dokument on elektrooniline, siis allkirjastatakse see elektroonilise allkirjaga (EDS). Rahandusministeerium leiab, et raamatupidamise esmadokumentide koostamisel on võimalik kasutada lihtsat elektroonilist allkirja (kiri 17.07.2017 nr 03-03-06/1/45323). Kassapidajale antakse pitsat (tempel), millel on sularahatehingut kinnitavad andmed, samuti sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidised. Kassapidaja on kohustatud allkirju võrdlema näidistega ainult juhul, kui dokument ei ole vormistatud elektroonilisel kujul koos elektroonilise allkirjaga. Sularahatehingute tegemisel ja sularahadokumentide vormistamisel juhi poolt sularahadokumentide allkirjastamiseks volitatud isikute allkirjanäidiseid ei vormistata.

Vanemkassapidaja olemasolul kajastatakse sularaha ülekandmise tehingud vanemkassapidaja ja kassapidajate vahel tööpäeva jooksul vanemkassapidaja poolt vastuvõetud ja väljastatud sularaha arvestuse raamatus.

Sularaha laekumistehingute dokumenteerimine

Sularaha laekumine kassasse vormistatakse kassa laekumise orderiga (vorm OKUD 0310001 järgi).

PKO kättesaamisel kassapidaja:

• Kontrollib pearaamatupidaja, raamatupidaja või juhataja allkirja - ainult siis, kui tegemist on paberdokumendiga.
• Kontrollib numbritega sisestatud sularahasumma vastavust sõnadega sisestatud sularahasummale, samuti tõendavate dokumentide olemasolu.
• Võtab raha vastu, loeb selle üle ja kontrollib tellimuses märgitud summat reaalselt aktsepteeritud summaga.
• Allkirjastab PKO ja paneb hoiustajale väljastatud kviitungile pitseri (templi). Kui PKO on elektrooniline, saadab kassapidaja hoiustaja nõudmisel tema meilile kviitungi.

Kui summad ei ühti ja hoiustaja keeldub puuduvat summat lisamast, kriipsutab kassapidaja PKO läbi ja edastab selle pearaamatupidajale, raamatupidajale või juhatajale ümberregistreerimiseks tegeliku sissemakstud sularahasumma ulatuses. Kui kviitung väljastatakse elektrooniliselt, teeb kassapidaja märke PKO ümberregistreerimise vajaduse kohta.

Kassaaparaadi abil saadud tulu kapitaliseerimisel saab kontrolllindi või veebikassa rangete aruandlusvormide alusel kviitungi väljastada ühekordselt kogusummale.

Kulude kassadokumendid

Kassaaparaadi kuludokumendid on:

• kulu kassaorder (vorm OKUD 0310002 järgi);

• palgaleht - vorm vastavalt OKUD 0301009 ( vaata “Palgaarvestuse T 49 täitmise näidis” );
• palgaleht - vorm vastavalt OKUD 0301011 ( vaata “Palgalehe vorm T 53 (vormi allalaadimine)” ).

Määratud dokumentide kättesaamisel teeb kassapidaja:

• Kontrollib pearaamatupidaja, raamatupidaja või juhataja allkirja olemasolu, välja arvatud elektroonilised kassaaparaadid.
• Kontrollib tõendavate dokumentide olemasolu.
• Identifitseerib saaja passi, muu isikut tõendava dokumendi, volikirja järgi.
• Valmistab ette ja arvutab ümber raha, väljastab selle otse sularahaarvelduses, väljavõtetes või volikirjas märgitud saajale, võtab viimaselt allkirja ja kirjutab ise tellimusele alla. Kui sularaha arveldamine on elektrooniline, annab raha saaja oma elektroonilise allkirja.

Arvestuslike summade väljastamiseks on vajalik vastutava isiku kirjalik avaldus või juhataja korraldus. Valitud kord on fikseeritud vastutavate isikutega arveldamise eeskirjas.

Raha väljastamise avalduse näidise saate alla laadida järgmiselt lingilt.

Kui töötasu makstakse väljavõtete alusel, siis tegelikult väljamakstud summade kohta koostatakse arvelduskonto ja väljamaksmata summad deponeeritakse.

Kui raha väljastatakse volikirjaga, peab kassapidaja kontrollima:

• RKO-s märgitud saaja perekonnanime, eesnime, isanime vastavus volikirjas märgitud volitaja perekonnanime, eesnime, isanimega;
• volikirjas ja RKO-s märgitud volitatud isiku perekonnanime, eesnime, isanime, isikut tõendava dokumendi andmete, volitatud isiku esitatud isikut tõendava dokumendi andmete vastavus.

Arveldus- ja makse- või palgaväljavõttele teeb kassapidaja enne sularaha vastuvõtmise ülesandeks oleva isiku allkirja märke “Pussi alusel”. Volikiri ise on lisatud RKO-le või avaldustele.

Kui volikiri väljastatakse mitme makse tegemiseks või erinevatelt organisatsioonidelt või üksikettevõtjatelt raha saamiseks, tehakse sellest tõestatud koopiad. Originaal jääb kassasse ja lisatakse viimasel raha väljamaksmisel maksekorraldusele või väljavõttele.

Kassaraamat

Kõik liikumised kassas kajastuvad kassaraamatus (vorm OKUD 0310004 järgi).

Sissekanded raamatusse teeb kassapidaja või muu volitatud isik iga PKO või RKO kohta.

Tööpäeva lõpus kontrollib kassapidaja kassaraamatus sisalduvaid andmeid kassadokumentide andmetega, kuvab kassajäägi summa ja kinnitab allkirja. Seejärel kontrollib pearaamatupidaja, raamatupidaja või juhataja kassaraamatu kanded kassadokumentides olevate andmetega ja allkirjastab.

Kui tööpäeva jooksul sularahatehinguid ei tehtud, siis kassaraamatusse kandeid ei tehta. Eraldi allüksused annavad juriidilisele isikule kassaraamatu lehe koopia selle poolt kehtestatud viisil. Kassaraamatu pidamist kontrollib pearaamatupidaja, tema äraolekul juhataja;

Tulemused

Sularahatehingute dokumenteerimine on läbi teinud mitmeid muudatusi seoses online-kassade kasutuselevõtuga ja elektroonilise dokumendihalduse levikuga. Lisaks otsustasid ametnikud kontole raha väljastamise korda mõnevõrra lihtsustada.

Artiklis tuuakse esile kassaaparaadi esmase dokumentatsiooni täitmisega seotud probleemid. Mis tüüpi dokumendid need on, kuidas neid õigesti vormistada, milliseid funktsioone nad täidavad - edasi.

Kallid lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Finantstehingud peavad olema tõendatud dokumentidega. Need tuleb täita korrektselt, vastavalt seadusega kehtestatud nõuetele ja reeglitele.

Olulised punktid

Kui raamatupidamisosakond saab dokumente, tuleb neid kontrollida:

Väga sageli teevad raamatupidajad registreerimisel vigu. Kõige tavalisem:

• lihtsa pliiatsi kasutamine;
• vajalike detailide puudumine;
• paranduste kättesaadavus;
• kinnitamata vormide kasutamine;
• tühjadel ridadel pole kriipsu;
• isikute allkirjad, kellel selleks õigust ei ole.

Vigade vältimiseks tuleb end registreerimisreeglitega kurssi viia. Kui te ei saanud plekke vältida, on oluline teada, kuidas neid parandada.

Kui sularahas või pangadokumentides on viga	Need tühistatakse ja luuakse uuesti
Kui sularaha dokument on kahjustatud, ei ole vaja seda hävitada.	See tuleb aruandele lisada
Muud tüüpi dokumendid	Korrigeeritakse alles pärast kokkulepet osapooltega
Vale sisestus on läbi kriipsutatud	Nii, et parandatud saab lahti võtta. Tavaliselt läbi kriipsutatud peenikese joonega
Kui üks number on valesti kirjutatud	Kogu summa on läbi kriipsutatud
Ülal kriipsutatud	Kirjutage õige kirje
Väljal on märge "parandatud"	Sellele kantakse vastutava isiku allkiri
Kui dokumendist on mitu koopiat	Kõik vajavad parandamist

Kui muudatusi tehakse valesti, siis neid ei tunnustata ja need loetakse kehtetuks. Iga organisatsioon peab säilitama esmaseid dokumente.

Kestus: mitte vähem kui 5 aastat. Nendes dokumentides fikseeritakse asutuses tegutsemise fakt.

Mis see on

Kassa sularahaarvestuse esmased dokumendid on dokumendid, mis kinnitavad toimingute või toimingute elluviimist ettevõttes.

Mis on nende roll

Esmaste dokumentide abil saate organisatsioonis tehingu fakti kinnitada ja selle tegemise kuupäeva teada saada.

Samuti toimub nende alusel kontroll nii struktuuriüksuse kui ka töötajate töö üle individuaalselt. Dokumentides sisalduva teabe alusel viiakse läbi kontrolle.

Samuti on neil oma roll organisatsiooni vara säilitamisel ja selle optimaalsel kasutamisel. Neil on esmased dokumendid ja õiguslik tähendus.

Kuna need on tehingute kirjalikud tõendid, kasutab kohtunik neid raamatupidamisvaidluste arutamisel.

Õiguslik regulatsioon

Kassa laekumise order tuleb täita järgmiselt:

• märgitakse orderi väljastanud organisatsiooni nimi ja struktuuriüksus (olemasolul);
• antakse PKO seerianumber;
• sisestatakse raha kassasse laekumise kuupäev ja summa (numbrites);
• sisestatakse raamatupidamiskonto number;
• deebet ja kreedit on näidatud;
• sisestatakse kood rahaliste vahendite kasutamise eesmärgil kassast;
• märkida ettevõtte nimi ja isiku andmed, kellelt raha laekus;
• kirjas on toimingu eesmärk, näiteks tasumine kokkuleppel;
• summa kirjutatakse alla;
• rublad kirjutatakse tähtedega, kopikad numbritega;
• kui esmased dokumendid on olemas, märgitakse nende andmed.

Üksikettevõtja puhul ei tohi kviitungit koostada. Kui üksikettevõtja koostab PKO ja vastutab sularahadistsipliini eest, tuleb dokument allkirjastada.

See koostatakse ühes eksemplaris, kui üksikettevõtja tulu esitatakse kassasse. Raha võib saada järgmistel juhtudel:

• teenuse eest tasumiseks;
• müüdud vara eest;
• kasutamata vahendite tagastamisena;
• kapitali täiendamise ajal;
• organisatsiooni töötajatelt - laenud, kahjutasud;
• pangakontolt.

Kassa laekumise orderit säilitatakse vähemalt 5 aastat. Sissetulevad dokumendid:

• juriidilistelt isikutelt - rahalise sissemakse teadaanne;
• füüsilistest - tellimused.

Koguduse põhitegevused:

• sularaha tulu;
• kviitungid pangast;
• ülemäärase töötasu tagastamine;
• kahju hüvitamine;
• raha saamine asutajatelt;
• tarnijate tagastus.

Kulutatav

Raha väljastamise eest vastutab raamatupidamine ja selle juures aitab kassatšekk. See täidetakse sõltuvalt toimingute järjekorrast. .

Vormi väljastab raamatupidamise töötaja. Kulukorralduse kassast täitmise kirjeldus:

Korraldus koostatakse raha väljastamise päeval. Pärast registreerimist tuleb see sisse registreerida.

Organisatsiooni pearaamatupidaja ja juht annavad oma allkirjad, misjärel antakse vorm üle kassasse.

Kassa laekumise orderit töötajale ei väljastata, seda hoitakse kassas. Seotud:

Raha on lubatud väljastada dokumentide vormistamise päeval. Kulutehingud:

• raha üleandmine panka;
• töötajatele töötasude väljastamine;
• raamatupidamisraha väljastamine;
• arveldused tarnijatega.

Kassaraamat

Iga asutus on kohustatud pidama kassaraamatut ühes eksemplaris. Standardvorm on. Seda saab säilitada elektroonilisel ja paberversioonil.

Esimene võimalus on võimalik, kui on tagatud andmete turvalisus. Selleks koostatakse iga tööpäeva alguses 2 masinateadet - “Sisesta leht” ja “Kassaaruanne”. Aruannet on hoitud alates aasta algusest.

Paberformaadi pidamise korral avatakse kassaraamat teatud ajaks. See sõltub operatsioonide arvust. Raamatut saab täita mitmel viisil – horisontaalselt ja vertikaalselt.

Vertikaalselt paigutatuna asuvad tehinguandmed ühel lehel. Aruanne on järgmine leht või lisa (tühi).

Kirjeid hoitakse pliiatsi või tindiga. Teavet saab paljundada, kasutades lehtede vahele sisestatud kopeerpaberit.

Horisontaalse küljenduse valimisel sisaldab raamat 2 osa - lisa ja aruanne. Esimesel osal on horisontaalne joonlaud, teisel mitte.

See täidetakse koopiamasinaga. Mõlema osa numeratsioon on sama. Aruannet ei ole lubatud katkestada enne, kui vahetus on lõppenud.

Kassaraamatus märgitakse esmalt sissetulevad dokumendid, seejärel kuludokumendid. Tööpäeva lõpus peab kassapidaja tegema kokkuvõtte raha liikumisest kassas ja andma raamatupidajale üle rebitava lehe.

Raamatu tiitelleht peab sisaldama järgmist teavet:

• organisatsiooni kood;
• üksikettevõtja andmed;
• aruandlusperiood;
• struktuuriüksuse nimetus.

Sularaha dokumendid

Sissejuhatus

Panga sularahadokumendid on Venemaa Panga määrusega nr 318-P, juhistega nr 131-I ja nr 136-I, juhendiga nr 2054-U kehtestatud dokumentide vormid, mida kasutatakse sularahatehingute töötlemiseks kommertspangas. . Kviitungi kassadokumendid, kulude kassadokumendid, kassapäevikud, aruandlusaktid, tehinguregistrid, kottide väljavõtted, kottide arved, ülelugemisaktid - kõik need on kassadokumendid.

Kassadokumente saavad vormistada määruse nr 373-P kohaselt järgmised isikud:

· pearaamatupidaja;

· raamatupidaja või muu juhi määratud töötaja kokkuleppel pearaamatupidajaga (olemasolul) asjaajamisdokumendi väljastamisega;

· - juhataja - pearaamatupidaja ja raamatupidaja puudumise korral. Sularahadokumentide koostamise alused on:

· - palgaarvestuse väljavõtted;

· - palgalehed;

· - avaldused;

· - kontod;

· - muud dokumendid.

Loetletud paberid tuleb lisada kassadokumentidele.

Kassadokumente, kassaraamatut, kassaraamatut saab koostada kahel viisil:

· paberil;

· teabe töötlemiseks mõeldud tehniliste vahendite, sealhulgas personaalarvuti ja tarkvara kasutamine.

Sel juhul prinditakse sularahadokumendid paberile.

Nagu varemgi, pole kassadokumentide parandused lubatud.

1. Mälestusmäärus

Mälestuskorraldus on pangadokument raamatupidamiskande fikseerimiseks raamatupidamise esmase dokumendi andmete alusel. Mälestuskäsu vorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga 29. detsembri 2008. aasta käskkirjaga nr 2161-U “Mälestuskäsu koostamise ja menetlemise korra kohta”. Mälestuskorraldus vormistatakse raamatupidamiskannete töötlemiseks juhtudel, kui raamatupidamiskande tegemise aluseks oleva raamatupidamise esmase dokumendi vormil puuduvad andmed (väljad) kontode märkimiseks, milliste raamatupidamiskannete deebetide ja kreeditidega. tehakse. Mälestuskorralduse kasutamine arveldusdokumendina ei ole lubatud (st kliendi pangakontode mõjutamisel tuleb kasutada maksekorraldusi, maksetaotlusi, pangakorraldusi ja muid arveldusdokumente).

Mälestuskorraldusega saab vormistada raamatupidamiskande, milles üks deebetkonto ja üks krediidikonto, samuti raamatupidamiskirjeid, milles üks deebetkonto vastab mitmele krediidikontole või kus ühele krediidikontole vastab mitu deebetkontot. Mälestusmärgi koondtellimust (nagu oli võimalik enne 2010. aastat) ei ole lubatud koostada rida-realt, sisestades mitu kannet, millest igaüks sisaldab oma arvete vastavust.

2. Teade sularahas tasumise kohta

Sularaha sissemaksete teadaanne - pankade kassapidajad võtavad organisatsioonidelt sularaha vastu nende pangakontodele krediteerimiseks selles või teises krediidiasutuses vastavalt sularaha sissemaksete teadaannetele 0402001. Sularaha sissemaksete teadaande vorm on kinnitatud Venemaa Keskpanga määrustega Föderatsiooni nr 318-P “Sularaha hoiuste säilitamise korra kohta” toimingud ning Venemaa Panga pangatähtede ja müntide hoidmise, transportimise ja kogumise reeglid Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes. Rahalise sissemakse kuulutus on dokumentide kogum, mis koosneb kuulutusest, kviitungist ja korraldusest. Organisatsiooni esindaja saab rahalise sissemakse väljakuulutamise kohta kassast kviitungi. Panga kassapidaja hoiab kuulutuse alles ja edastab korralduse panga raamatupidajale.

Kviitung sularaha order.

Panga kassa laekumise order on dokument, mis vormistab raha laekumise erinevates valuutades eraisikutelt panga kassasse ja mis vormistab juriidilistelt isikutelt välisvaluuta laekumise panga kassasse (rubla võetakse vastu organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt). teade rahalise sissemakse kohta). Kassa laekumise orderiga vormistatakse ka panga peakontori või filiaali kassast sularaha vastuvõtmine panga lisakontoris. Kassa laekumise orderi koostab klient või krediidiasutuse raamatupidamistöötaja. Pärast asjakohast kontrollimist ja registreerimist raamatupidamistöötaja poolt kantakse sularaha laekumise dokument kassasse ning lõpetatakse sularaha vastuvõtmise toiming pangakassasse. PKO vorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga määrustega nr 318-P. Kassa laekumise orderil on ruum raamatupidamiskande, sissemakse summa, sularaha sümbolite, hoiustaja, kassapidaja ja raamatupidaja allkirjade jaoks.

Konto sularaha order.

Panga kassaorder on sularahadokument, mis dokumenteerib tehingud sularaha väljastamiseks erinevates valuutades eraisikutele ja välisvaluuta väljastamiseks klientidele - juriidilistele isikutele (organisatsioonidele väljastatakse sularaharublasid sularahatšekkidega). Sularaha väljastamine inkassoidele ja kassapidajatele transpordiks või sularahaautomaatide laadimiseks toimub ka sularaha väljamineku orderite 0402009 järgi. Väljaminevatel sularahadokumentidel (nagu ka kviitungitel) on vormilise aruande koostamiseks märgitud sularaha aruandlussümbolid. 0409202 “Raport sularaha käibe kohta” vastavalt Venemaa Panga direktiivile nr 2332-U. Panga kassaorder sisaldab rebitavat kupongi, raamatupidamiskande kohta, väljastatud summat, saaja isikut tõendava dokumendi andmeid, saaja, kassapidaja, raamatupidaja ja kontrolöri allkirju. Raamatupidajate poolt kontrollitud ja vormistatud kassa laekumise order antakse üle kassapidajale ning selle kassa jaoks rebitava kupongiga isik läheb kassasse tehingut (mõnel juhul ka rebimist) lõpetama. kupongi ei tohi kassa laekumise orderist eraldada). RKO vorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga määrustega nr 318-P.

Koti veoleht.

Koti edasisaatmisleht (vorm 0402300) on sularaha laekumise dokument, mis on dokumentide kogum, mis koosneb kotilehest, kotiarvest ja koti kviitungist. Vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga määrusele nr 373-P on kõik juriidilised isikud ja üksikettevõtjad kohustatud hoidma sularaha pangakontodel üle sularahajäägi limiidi. Organisatsioonid ja üksikettevõtjad saavad sularaha pankadesse kottidesse hoiustada. Krediidiasutusele või selle sisestruktuuriüksusele (VSP) üleantavad sularahakotid vormib ja pitseerib ettevõtte kassa nii, et nende avamine ei ole võimalik ilma nähtavate koti terviklikkuse rikkumise tunnusteta ja pitsat. Krediidiasutusse üleantava sularahaga koti kohta vormistatakse koti edastamise akt 0402300. Automaatseifi kaudu hoiule antud sularaha kohta vormistab klient ka kotile edastamise lehe vormil 0402300.

Koti edastusavalduse vorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga määrusega nr 318-P.

Kviitungi ja väljamakse kassaorder.

Kassa laekumise ja debiteerimiskorraldus on panga kassadokument, mis koosneb kahest osast: laekumise osast ja kuluosast. Krediidiasutuse ja selle sisestruktuuriüksuse (VSP) vahelise sularaha transportimise toiminguid saab vormistada sularaha laekumiste ja väljamaksetega kujul 0402007. Sularaha laekumise orderi sissetulev osa saadetakse sularaha vastuvõtvale krediidiasutusele (VSP) , ja väljaminev osa laekub - sularaha väljamakse order jääb sularaha saatvale krediidiasutusele või VSP-le.

Kassa laekumise ja väljamineku orderi vorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga määrusega nr 318-P.

Välimuse kaart.

Deposiitkaart on panga sularahadokument, mida kasutatakse raha sissenõudmiseks. Sularaha kogumiseks väljastatakse pangas igale organisatsioonile sissemaksekaarte. Enne marsruudile minekut saavad inkassotöötajad tühjad kotid, volikirjad sularaha transportimiseks ja esinemiskaardid kujul 0402303. Enne sularahaga koti kättesaamist organisatsioonist esitab inkassotöötaja vajalikud dokumendid, esinemiskaardi ning tühi kott organisatsiooni kassasse. Pärast organisatsiooni kassapidaja esinemiskaardi täitmist kontrollib inkasso töötaja organisatsiooni kassapidaja juuresolekul ilmumiskaardil märgitud sularahasummade vastavust, kotiarvet ja ostukviitungit. kott, välimuskaardil märgitud koti number, koti arve ja kviitung ning sularahaga vastuvõetud koti number. Sularahakottide üleandmisel esitatakse krediidiasutusele kontrollimiseks ilmumiskaart 0402303. Pangaraamatupidaja kontrollib arvel olevate kannete vastavust kotile ja välimuskaardile. Pärast kontrollimist tagastatakse kohalviibimise kaardid 0402303 inkasso töötajatele.

Esinemiskaardi vorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni Keskpanga määrusega nr 318-P.

Mälestuskorraldus:

mälestustellimuse raamatupidamispank

Kogumisaruandeid saab koostada nii deebet- kui ka krediidipõhiselt. Näiteks koostatakse kuu jooksul organisatsiooni kassasse laekunud rahasummade kohta sularaha laekumise orderite kumulatiivne väljavõte, arvelduskonto kulutehingute kumulatiivne väljavõte jne. Kuu lõpus tehakse nende väljavõtete kannete summeerimisel välja väljastatud või laekunud raha kogusumma.

Kumulatiivsete väljavõtete kasutamine võib oluliselt vähendada kannete arvu raamatupidamisregistrites. Selliste väljavõtete sisestamisel kajastuvad kõik kuu sularahatehingud raamatupidamises kahes kandes (üks laekumiste, teine ​​kulude kohta). Iga kassatehingu kohta mälestusorderite registreerimisel oleks vaja vormistada nii palju ordereid (seega teha sama arv kandeid raamatupidamisregistritesse), kui oli kassadokumente.
Mälestuskorraldused kantakse pärast täitmist registrisse. Ühtlasi kantakse mälestustellimustele järjekorranumbrid, mille all nad registreerimispäevikus registreeritakse. Teade sularahamakse kohta:

1. “Rahalise sissemakse teadaanne nr.” - märgitakse dokumendi järjekorranumber.

2. Märgitakse sularaha sissemakse kuupäev, kasutades verbaalne-digitaalset tutvumismeetodit.

Märgitakse raha panustava organisatsiooni nimi ning otsese hoiustaja perekonnanimi, eesnimi ja isanimi.

Märgitakse vastuvõtva organisatsiooni isiklik kontonumber.

Märgitakse raha vastuvõtva krediidiasutuse nimi.

Märgitakse organisatsiooni nimi, kelle kontole raha deponeeritakse.

Krediidiasutuse kassasse laekunud rahasumma näidatakse numbritega.

Arvestatakse kassasse saabunud rahasumma. Sel juhul näidatakse rublade summa suurte tähtedega sõnadega ja rea ​​algusest ning kopikaid numbritega.

Märgitakse sularaha laekumise allikas, s.o. finantstehingu sisu.

Raha kassasse kandja annab allkirja pärast dokumendi täitmist.

Allkirjastab isik, kes dokumendi vastu võttis ja kontrollis – raamatupidaja või operatiivtöötaja.

Krediidiasutuse kassapidaja annab allkirja pärast rahaliste vahendite saamist annetajalt sularaha sissemaksete kuulutuses märgitud summas.

2. Kviitung

Krediidiasutuse kassapidaja paneb pärast hoiustajalt raha laekumist ja enne talle kviitungi väljastamist templi.

3. Tellimus

1. veerus "DEEBIT"isiklik kontonumber “Krediidiorganisatsiooni kassa” sisestatakse vastavalt kasutatavale kontoplaanile.

2. veerus "KREDIT"Märgitakse vastuvõtva organisatsiooni isiklik kontonumber.

3. veerus "Summa (kokku)"Krediidiasutuse kassasse laekunud rahasumma näidatakse numbritega.

4. veerus "Sümbolid"vastuvõtusaadetise tähis(id) on näidatud vastavalt sümbolite nomenklatuur aruande nr 202 koostamisel.

5. veerus "Privaatne"on näidatud numbritega, summad vastavad veerus näidatud tulukirjetele "Sümbolid".

Kassatellimuse kviitung:

Struktuurne osakond - näitab organisatsiooni struktuuriosakonda, kus kassa laekumise order genereeriti.

Number dokument - sisaldab kassa laekumise orderi järjekorranumbrit. Kassa laekumise orderite koostamisel tuleb tagada dokumentide pidev nummerdamine.

kuupäev koostamine - märgitakse kassa laekumise orderi moodustamise kuupäev.

Deebet - näitab korralduse alusel genereeritud raamatupidamiskande deebetkontot. Sellel väljal on reeglina märgitud raamatupidamiskonto 50.1 “Kassa”.

Kood struktuurne allüksused - märkige selle allüksuse kood, kuhu vahendid eraldatakse.

Vastav Kontrollima , alamkonto - näitab tellimuse alusel genereeritud raamatupidamiskande krediidikontot.

Kood analüütiline raamatupidamine - näidatakse vastava konto analüütika objekt.

Summa, hõõruda. politseinik. - numbritega näidatakse kassasse laekunud rahasumma.

Vastu võetud – näitab isikut, kellelt sularaha vastu võetakse.

Alus – näitab äritehingu sisu.

Sealhulgas - näidatakse numbrites kajastatud käibemaksu summa (kui tooted, tööd, teenused ei ole maksustatavad, tehakse kanne “ilma maksuta (KM)”). Lisa - sisaldab lisatud esmaste ja muude dokumentide loetelu, märkides nende numbrid ja koostamise kuupäevad.

Konto sularaha order:

Organisatsioon – märkige organisatsiooni nimi.

Struktuurne alajaotus - näitab organisatsiooni struktuuriüksust, kus kassa laekumise order genereeriti.

Dokumendi number - sisaldab kassa laekumise orderi järjekorranumbrit. Kulukassa orderite koostamisel tuleb tagada dokumentide pidev nummerdamine.

Koostamise kuupäev - näitab kassa laekumise orderi genereerimise kuupäeva.

Struktuuriüksuse kood - näitab selle üksuse koodi, millelt raha kulutatakse.

Vastav konto, alamkonto - näitab korralduse alusel genereeritud raamatupidamiskande deebetkontot.

Analüütiline arvestuskood - näitab vastava konto analüütilise arvestuse objekti.

Krediit - näitab tellimuse alusel genereeritud raamatupidamiskande krediidikontot. Sellel väljal on reeglina märgitud raamatupidamiskonto 50.1 “Kassa”.

Summa, hõõruda. politseinik. - numbritega näidatakse kassast kulutatud rahasumma.

Probleem - märgib isiku (perenimi, eesnimi, isanimi), kellele sularaha väljastatakse.

Alus - näidatakse äritehingu sisu (raha kasutamise eesmärk).

Summa - näidatakse rea algusest suure tähega, kviitungi summa sõnadega rublades, samas kui sõna "rubla" ("rubla", "rubla") ei lühendata, kopikaid näidatakse numbritega, sõna “kopek” (“kopikat”, “kopikat”) samuti ei vähendata. Kui tulusumma on nomineeritud valuutas, asendatakse “rubla” valuuta nimetusega.

Lisa - sisaldab lisatud esmaste ja muude dokumentide loetelu, märkides nende numbrid ja koostamise kuupäevad.

Saadud - näitab sõnadega välja antud rahasummat. Välja täidab kassa laekumise orderi alusel raha saav isik.

Märgitakse saaja isikut tõendava dokumendi nimi, number, väljaandmise kuupäev ja koht.

Tegevusaruanne summa kohta:

Koti number märgitakse väljadele “kviitung koti nr”, “arve koti nr” ja “kviitung koti nr.” kohta.

Väljale “kuupäev” tuleb kirjutada kuupäev, millal sularahaga kott moodustati.

Kellelt - märkige täisnimi. organisatsiooni esindaja (näiteks kassapidaja, kes täidab ülekandelehte ja moodustab koti), kui sularaha antakse üle sularaha inkassotöötajate kaudu, märgitakse sellel väljal sularaha pangale üle andva ettevõtte nimi.

Saaja - kajastub teave selle kohta, kellele raha on ette nähtud ja millise organisatsiooni kontole see krediteeritakse; Näiteks kui organisatsioon kannab päeva lõpus sularaha laekumist oma arvelduskontole teenindavas pangas, siis read “saatja” ja “saaja” täidetakse samal viisil.

Deebet - näitab isiklikku kontot sularahaarvestuse jaoks.

Krediit on kliendi arvelduskonto pangas.

Üldjuhul ei pea organisatsioon edastuslehe väljasid “deebet” ja “krediit” täitma, need read võib tühjaks jätta, siis sisestab krediidiasutuse (panga) töötaja sularaha kättesaamine.

Summa numbritega – näitab pangas hoiustatud summat, väljendatuna numbrites.

INN/KPP, OKATO – saaja andmed.

Arvelduskonto - saaja pangakonto.

Hoiustaja pank ja BIC - panga nimi, mille kassasse sularaha sisse kantakse, ja selle BIC.

Saaja pank ja BIC - panga nimi, kus saaja arvelduskonto on avatud ja selle BIC.

Summa sõnadega – loovutatud summa kirjutatakse sõnadega.

Laekumise allikas - sularaha laekumise allikas vastavalt Venemaa Panga juhistele.

Allkiri - isik, kes vastutab kotimärkide saatelehe täitmise eest.

Väljavõtte, arve ja kviitungi tagaküljel on üleantava sularaha inventuur, kus on märgitud arvete ja müntide nimiväärtus, kogus ja summa.

Kui sularahakotti sularaha kogujale üle ei anta või organisatsiooni sularahatöötaja keeldub kotti sularahaga üle andmast, PEAB organisatsiooni sularahatöötaja tegema selle kuupäeva reale kande “Keeldumine”. esinemiskaarti ja kinnitama sissekannet oma allkirjaga.

Kui organisatsiooni kassatöötaja teeb kohalolekukaardile vale kande, kriipsutatakse märgitud kanne läbi ning kaardi väljadele tehakse uus kanne, mida tõendab organisatsiooni kassaametniku allkiri.

Kollektsionääri töötajal on keelatud esinemiskaardile kandeid teha.

Bibliograafia

1.LINK (#"justify">. LINK (#"justify">. LINK (#"justify">. LINK (#"justify">. LINK (http://www.profbanking.com/forms-of-bank-documents/accounting-documents-of-the-bank/1094-vedomost-k-sumke.html)

Õpetamine

Vajad abi teema uurimisel?

Meie spetsialistid nõustavad või pakuvad juhendamisteenust teid huvitavatel teemadel.
Esitage oma taotlus märkides teema kohe ära, et saada teada konsultatsiooni saamise võimalusest.

Sularahadokumendid on need dokumendid, mille kassapidaja on kohustatud vormistama seoses sularaha liikumisega kassas. Sellest artiklist saate teada, millised sularahadokumendid on olemas ja millised on nende peamised omadused.

Sularahadokumendid sisaldavad järgmist:

• Kviitungi tellimus;
• Väljamakse kaart;
• Kviitungite ja kulude paberite registreerimise päevik;
• Kassaraamat;
• Raamat, mis salvestab kassapidaja poolt väljastatud ja vastuvõetud raha;
• Eelaruandlus;
• Palgaarvestus;
• Kassa-operaatori aruandlus;
• Andmed kassaloendurite näitude kohta kasumile;
• Päevik, mida peab kassapidaja.

Vaatame igaüks neist üksikasjalikumalt.

Sularaha orderid

Tellimusi on kahte tüüpi: laekumiste ja kulude katmiseks. Nagu nimest arvata võib, kasutatakse raha laekumisel kviitungeid ja raha väljastamisel kulusid. Korralduse koostab ühes eksemplaris raamatupidamise töötaja ja sellele kirjutab alla kas pearaamatupidaja või volitatud töötaja.

Kviitungile on lisatud tšekk, millele peavad alla kirjutama kassapidaja ja raamatupidaja. Samuti peab see olema kinnitatud organisatsiooni pitseriga. See väljastatakse isikule, kes kandis raha kassasse.

Kviitungi tellimuse kohta loe lähemalt aadressilt.

Loe kulukorralduse kohta lähemalt aadressilt.

Dokumentide register

Sularaha laekumised ja kulud tuleb registreerida spetsiaalses päevikus. See registreerib nii tellimused kui ka neid asendavad dokumendid (palgalehed, vahendite väljastamise taotlused jne). Päeviku vormi leiate aadressilt.

Kassaraamat

See raamat on vajalik selleks, et arvestada raha väljastamist ja selle laekumist. Kõik raamatu lehed peavad olema nummerdatud ning raamat ise pitsitud ja templiga. Viimasel leheküljel on kirjas raamatu lehtede koguarv.

Iga leht on jagatud kaheks osaks. Üks, millel on horisontaalne joon, täidetakse esimese eksemplarina ja teine ​​teisena. Mõlemal eksemplaril on sama number. Esimene jääb raamatusse ja teine ​​on lahtivõetav, see on aruandluskassa dokument.

Sularahatehingute kajastamine algab püsiosa esiküljel pärast veergu “Päeva alguse saldo”. Esmalt volditakse leht piki lõikejoont, asetades maharebitava lehe raamatusse jääva lehe alla.

Lugege lisateavet kassaraamatu pidamise kohta.

Kassaraamat

Selles raamatus peetakse arvestust väljastatud ja vastuvõetud raha kohta. Seda kasutatakse ka kassapaberite arvestuseks.

Eelnev aruandlus

Seda aruandlust on vaja selleks, et võtta arvesse ettevõtluskuludeks väljastatud raha. Selle dokumendi vormistavad raamatupidamise töötaja ja aruandja töötaja ühes eksemplaris.

Aruande tagaküljel peaks olema dokumentide loetelu, mis kinnitavad kulude tekkimist. Need võivad olla erinevad kviitungid, transpordipiletid jne. Samuti tuleb need dokumendid lisada aruandele ja nummerdada selles järjekorras, nagu need on aruandes loetletud.

Palgaarvestus

See väljavõte koostatakse ettevõtte töötajatele töötasu maksmisel. Selle koostavad raamatupidamistöötajad ühes eksemplaris. Töötajatele makstakse töötasu vastavalt tööaja arvestuse algdokumentides märgitud andmetele.

Kassa aruanne

Selle aruande koostab kassapidaja. Ta sisestab info kassaaparaadi näitude ja päeva tulude kohta. Kassapidajad peavad sellise aruande koostama iga päev. Pärast akti koostamist allkirjastatakse see ja koos kogu tuluga antakse üle ettevõtte juhile.

Kui ettevõte on väike, annavad kassapidajad raha üle inkassoidele. Raha ülekandmisel tuleb vormistada vastavad pangadokumendid.

Rohkem infot kassaaruande kohta leiab aadressilt.

Teave KKM loendurite näitude kohta

See teave on vajalik KKM-i arvesti näitude koondaruande koostamiseks. Selline koondaruanne tuleb koostada iga päev; see on kassatõendi aruande lisa. Selle koostab vanemkassapidaja ja edastab koos tõendiaruande ja korraldustega ettevõtte raamatupidamisele.

Kassapäevik

See päevik peab arvestust iga kassaaparaadi sissetulevate ja väljaminevate tehingute kohta. Ajakirjas peab iga lehekülg olema nummerdatud ja ajakiri ise peab olema üleni nööritud. Sellisesse päevikusse saavad sissekandeid teha ainult kassapidajad. Kanded tuleb teha pastapliiatsit kasutades kronoloogilises järjekorras ja ilma parandusteta.

1. Kui summa tuleb märkida sõnadega, tuleb seda teha suurte tähtedega. Kopikaid kirjutatakse numbritega.
2. Dokumente saab täita kas arvutis või käsitsi.
3. Kassapaberitel valesti täidetud andmed saab parandada. Seda tehakse nii. Vale kanne kriipsutatakse läbi korraliku joonega. Õige sissekanne tehakse selle kohale või kõrvale. Siin kirjutatakse "uskuge seda, mida parandatakse". Selle kande juurde peavad allkirja andma ettevõtte juht ja pearaamatupidaja.
4. Kui dokument sisaldab plekke, kirjavigu või korrektori parandusi, loetakse see kehtetuks.

Kui kaua peaksite sularaha dokumente säilitama?

Raamatupidamis- ja maksuseadusandluses on kassadokumentide säilitusaja osas erinevaid arvamusi.

Vastavalt maksuseadusele tuleb sularahaarvestust säilitada ettevõtte arhiivis neli aastat. Raamatupidamisõigusaktid näevad ette, et selliseid pabereid tuleb säilitada vähemalt viis aastat. Kultuuriministeerium on määranud dokumentidele ka viieaastase säilitusaja.

Seega, maksimaalsele perioodile keskendudes, tuleb kassadokumente arhiivis säilitada vähemalt viis aastat. Tasub arvestada, et dokumente saab hävitada vaid siis, kui selle viie aasta jooksul on tehtud audit. Kui seda poleks, ei saa pabereid hävitada ka viie aasta pärast.

Järgida tuleb sularahadokumentide hoiutähtaegu, kuna nende rikkumise eest on ette nähtud järgmised trahvid:

• Ladustamise eest vastutavatele töötajatele - kaks kuni kolm tuhat rubla;
• Kodanike jaoks - kakssada kuni kolmsada rubla.