Maksusoodustus on osa tulust, millelt riik lubab mitte maksta üksikisiku tulumaksu. Teile kas tagastatakse varem kinnipeetud raha või ei krediteerita teile teatud summat.

Mahaarvamise saamiseks peate olema Vene Föderatsiooni elanik ja omama tulu, mis on maksustatav üksikisiku tulumaksuga. Seega, kui saate palka ümbrikus, istud kellelegi kaela või hakkate lihtsustatud maksusüsteemi abil ettevõtjaks, ei saa te seda kasutada.

Rahaline kasu ei ole võrdne maksusoodustuse summaga, see on 13% sellest.

Teile ei anta kogu võlgnetavat summat korraga – ainult seda, mis teil õnnestus aasta jooksul sissemaksete näol tasuda.

Mis on maksusoodustused?

Standard

Maksumaksja kohta

Teatud kategooriate kodanikud võivad iga kuu saada maksusoodustust 3000 või 500 rubla ulatuses. Nimekirjas on Teise maailmasõja veterane, Tšernobõli avarii likvideerijaid ja teisi. Loetelu on üsna ulatuslik ja see on esitatud täielikult maksuseadustiku artikli 218 esimeses lõigus.

Kui saate taotleda mõlemat maksusoodustust, rakendub suurem.

Lapse kohta

Esimese ja teise lapse puhul on mahaarvamine 1400 rubla kuus, kolmanda ja iga järgmise lapse puhul 3000, puudega lapse puhul 12 000 rubla. Maksusoodustus väljastatakse igal aastal ja see kehtib kuni kuuni, mil aastane sissetulek ületab 350 000. Seega, kui aasta kahe viimase kuu palk on 35 tuhat rubla, peate kogu summa tasuma.

Kui abikaasadel on laps eelmisest abielust, loetakse ühine laps kolmandaks. Üksikvanema puhul võib mahaarvamise summa kahekordistada.

Sotsiaalne

Heategevuseks

Võite saada maksusoodustuse, kui kandsite raha üle:

• heategevusorganisatsioonid;
• sotsiaalvaldkonnas, teaduse, kultuuri, kehalise kasvatuse jms valdkonnas tegutsevad mittetulundusühingud;
• usuorganisatsioonid.

Maksudest saab vabastada kogu heategevuseks annetatud summa, kuid mitte rohkem kui 25% aastasest sissetulekust.

Hariduse pärast

Maksusoodustusi saab teha mitte ainult ülikoolis. See kehtib ka riiklikku tegevusluba omavate lasteaedade, koolide ja lisaõppeasutuste kohta. Vastavalt sellele on nimekirjas nii lapse muusikakool kui ka teie jaoks mõeldud autokool.

Mahaarvamist saate taotleda aadressil:

• mis tahes vormis oma koolitus;
• täiskoormusega õpe oma lapsele ja alla 24-aastastele järelevalve all olevatele lastele;
• Õpe täiskoormusega kuni 24-aastasele vennale või õele.

Maksimaalne summa, mille eest saate maksusoodustust, on 120 tuhat aastas endale või vennale ja õele, 50 tuhat lastele või hoolealustele.

Raviks ja ravimite ostmiseks

Osa maksudest saate tagasi, kui kinnitate endale, abikaasale, vanematele või alaealistele lastele arstiabi ja ravimid. Samuti on ette nähtud vabatahtliku ravikindlustuspoliisi tasumise osaline hüvitamine.

Maksimaalne summa, millega saate maksusoodustust saada, on 120 000 rubla aastas.

Pensioni- ja elukindlustuseks

Mahaarvamine tehakse sissemaksete pealt:

• mitteriiklikku pensionifondi;
• kindlustusorganisatsioonidele vabatahtliku pensionikindlustuslepingu alusel;
• vähemalt viieks aastaks sõlmitud vabatahtliku elukindlustuslepingu alusel;
• tööpensioni kogumisosa kulude kohta.

Maksimaalne summa, millega saate maksusoodustust saada, on 120 000 aastas.

Investeering

Seda maksusoodustust on võimalik saada kolmel juhul:

• väärtpaberite müügitulult, kui need olid omandis üle kolme aasta, summas kuni 3 miljonit;
• kolmeks aastaks sissemakstud vahendite summa eest, kuid mitte rohkem kui 400 000 aastas;
• individuaalsel investeerimiskontol tehtud väärtpaberitehingute tuludelt kolme aasta jooksul.

Kinnisvara

Teil on õigus maksusoodustusele, kui:

• vara müük;
• eluaseme ost või ehitamine;
• krundi ostmine arendamiseks;
• kinnisvara ostmine teilt riigi või omavalitsuse vajadusteks.

Eluaseme ostmisel või ehitamisel on maksimaalne summa, millelt maksusoodustust arvutatakse, 2 miljonit rubla. Pealegi saab seda mitmelt kinnisvaralt, kui need on ostetud pärast 1. jaanuari 2014.

Lisaks väljastatakse maksusoodustus eluaseme või ehituse intresside tagasimaksmiseks, samuti nende laenude refinantseerimisel enammakstud summade hüvitamiseks. Maksimaalne summa, millest sellisel juhul mahaarvamist arvestatakse, on 3 miljonit.

Kui lepingus on kirjas, et kinnistu vajab lõpetamist ja viimistlemist, saab need kulud ka osaliselt hüvitada. Peamiselt räägime esmasest eluasemest.

Kinnisvara müümisel vabanete tehingust saadud tulu maksudest, kui olete omanud kinnisvara vähemalt viis aastat (enne 1. jaanuari 2016 soetatud vara puhul kuni kolm aastat).

Kinnisvara mahaarvamise dokumente saate esitada mitu aastat järjest, kuni valite kogu summa.

Professionaalne

• üksikettevõtjad üldise maksurežiimi alusel;
• notarid, advokaadid ja muud erapraksisega isikud;
• tsiviilõigusliku lepingu alusel teenuseid osutavad kodanikud;
• autorid ja leiutajad.

Mahaarvamised tehakse kogu summa ulatuses. Ettevõtjad võivad tšekkide esitamise asemel nõuda 20% sissetulekust mahaarvamist.

Kuidas taotleda maksusoodustust

Tööandja kaudu

Sel juhul saate iga kuu rahalist boonust. Töötasu arvutamisel lahutab raamatupidaja sellest mahaarvamise summa ja arvestab maksu ainult ülejäänu pealt.

Näiteks on teil kaks last ja palk 40 000 rubla. Esitate maksusoodustuse ja jaanuarist augustini (siis ületab teie sissetulek 350 000 rubla) lahutab raamatupidaja teie tulust 2800 rubla ja võtab üksikisiku tulumaksu ainult 37 200 rubla pealt. Aastaga säästate peaaegu 3 tuhat rubla.

Mahaarvamise taotlemiseks tuleb esitada tööandjale avaldus ja maksuteenistuse teatis mahaarvamisõiguse saamise kohta. Paberitöö vormistamiseks peate võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega, esitades dokumentide paketi, mis kinnitab, et teil on õigus mahaarvamisele.

Maksuameti kaudu

Aasta eest tasutud maksude ühekordse tagasimakse saamiseks võite pöörduda maksuteenistuse poole. Selleks vajate:

• võtke tööl tunnistus vormil 2-NDFL;
• täitke 3-NDFL deklaratsioon;
• avalduse kirjutamiseks;
• kinnitada dokumentidega õigust maksusoodustusele.

Paberipaki saab viia registreerimiskohas asuvasse maksuametisse, saata posti teel või oma isikliku konto kaudu saidil nalog.ru.

Life häkker näitab juba, kuidas taotleda kinnisvaramaksu mahaarvamist muudes olukordades, juhised on sarnased.

Maksu saab tagastada kolme aasta jooksul alates selleks õiguse andvast sündmusest.

Kuid mitte kõik mahaarvamised ei kandu üle järgmisse aastasse. Maksutagastust vara mahaarvamiselt saab pikendada üle aastate sotsiaalmaksu saab väljastada ainult selle saamise õiguse tekkimise aasta eest.

Vene Föderatsioonis on õigusaktidega ette nähtud laia valikut soodustusi erinevatele kodanike kategooriatele. Need võivad hõlmata hüvitisi pensioniealistele, puuetega inimestele, madala sissetulekuga inimestele ja peredele. Lisaks näevad maksualased õigusaktid ette ka mitmeid võimalusi sotsiaaltoetuste saamiseks. See ei pruugi hõlmata hüvitist mitte materiaalse või mitterahalise abi vormis, vaid näiteks eluaseme ostmiseks, ravimiseks kulutatud summa osa tagastamise ja tagastamise vormis. osa haridusele kuluvast summast. Seda sotsiaaltoetust nimetatakse maksusoodustuseks. Milliseid maksusoodustusi on Venemaal olemas, kellel on õigus maksusoodustusele? Kuidas seda arvutatakse? Kuhu ja millal ühendust võtta? Neid ja muid küsimusi arutatakse selles jaotises.

Mis on maksusoodustus?

Seega saab maksusoodustust saada ainult Vene Föderatsiooni kodanik, kes saab 13% maksumääraga maksustatud tulu. Teisisõnu, üksikisiku tulumaksu (NDFL) maksmisel tehakse mahaarvamine. Samas saab maksusoodustuse õigust kasutada nii üksikisiku tulumaksu arvestamise ajal (näiteks laste maksusoodustusega arvestab tööandja töötaja soovil maksu automaatselt, võttes arvesse maksu mahaarvamine) ja pärast maksu tasumist. Selleks peab maksumaksja esitama maksuametile maksudeklaratsiooni vormil 3-NDFL ja kirjutama tagastamisavalduse.

Maksusoodustus on summa, mis vähendab tulu suurust, millelt tuleb tasuda üksikisiku tulumaks. Maksusoodustus tähendab ka eraisikule varem tasutud tulumaksu osa tagastamist.

Maksusoodustuste liigid

Maksusoodustused on:

standard- esitatud on jagatud kahte tüüpi. Esimene on ette nähtud teatud kategooria kodanikele (puuetega inimesed, Tšernobõli ohvrid, sõjaväelased), teine ​​- lapsi kasvatavatele kodanikele.

Me ei võta arvesse täielikku nimekirja isikutest, kellel on selleks õigus, loetleme ainult mõned kodanike kategooriad:

Tšernobõli tuumaelektrijaama avarii likvideerimise tõttu puuetega inimesed;

puuetega inimesed Mayaki tootmiskohas toimunud õnnetuse likvideerimise tõttu;

II maailmasõja ja muude lahinguoperatsioonide puudega inimesed;

Tšernobõli avarii likvideerimisel osalenud sõjaväelased;

Teist tüüpi standardne maksusoodustus on See on lapse (või laste, kui neid on mitu) maksusoodustus. Mahaarvamine tehakse palgasumma vähendamise näol, mis maksustatakse üksikisiku tulumaksuga. Tavalise laste maksusoodustuse suurus sõltub aga nende arvust.

sotsiaalne- need sisaldavad:

• õppemaksu mahaarvamised. Samas näevad maksualased õigusaktid ette õiguse saada maksusoodustust mitte ainult enda ja oma laste, vaid ka õdede-vendade hariduse eest. Lisaks võimaldatakse maksusoodustust nii ülikoolis, tehnikumis, kõrgkoolis õppimisel kui ka lasteaias, muusika- ja kunstikoolis, võõrkeelte kursustel, autokoolides, spordiklubides õppides. Lisateavet hariduse maksusoodustuste tegemise ja saamise tingimuste kohta -.
• heategevuseks,
• vabatahtliku pensionikindlustuse jaoks,
• tööpensioni kogumisosa eest.

vara- korteri, maja või ehitusplatsi ostukuludega seotud mahaarvamised.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt võimaldatakse kinnisvara (maja, korter, tuba või ehituskrunt) ostmisel maksusoodustust kolmel juhul:

Valmis kinnisvara ehitamisel või ostmisel, sealhulgas maa tulevaseks ehitamiseks Vene Föderatsioonis;

Laenu ja/või intresside maksmisel ehitamiseks, eluaseme ostmiseks, samuti eluaseme osade ostmiseks;

Venemaa pankadest kinnisvara ostmiseks saadud laenuvahendite intresside tagasimaksmisel.

Lisateavet kinnisvaramaksu mahaarvamise reeglite ja aluste kohta leiate vastavast artiklist.

professionaalne- mahaarvamised, mis on seotud üksikettevõtjate, notarite kuludega, teadustegevuse tulemuste autoritasud.

seotud väärtpaberiturul tekkinud kahjudega.

Meie artiklid

Mõelgem üksikasjalikult, kes ja millises järjekorras saab seda hüvitist saada, milliseid mahaarvamisi kehtivad õigusaktid kehtestavad ja millises summas saab kulutatud raha tagastada.

Artiklis antakse lühike ülevaade peamistest maksusoodustustest

Maksusoodustuste saamise tingimused

• Omades elaniku staatust

See tingimus tähendab, et mahaarvamist taotlev kodanik on Venemaal 183 päeva või kauem. Mitteresidentidel ei ole õigust sellele hüvitisele.

• 13% maksumääraga tulu saamine

Mahaarvamisele ei kuulu töötud kodanikud, ettevõtjad, kes ei maksa tulumaksu erirežiimis viibimise tõttu, samuti isikud, kellel hüvitise taotlemise ajal sissetulekut ei olnud. Ehk kui näiteks 2013. aastal maksis kodanik oma koolituse eest, kuid ametlikult ei töötanud, ja 2014. aastal otsustas pärast tööle saamist koolituskulud hüvitada, siis maksuhaldur võtab talt selle õiguse ära.

Maksusoodustuste tüübid:

Kokku näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustik ette 5 liiki maksusoodustusi:

Tavalised maksusoodustused

Tavaliselt võib selle mahaarvamise jagada kahte alarühma

1) Mahaarvamine otse kodanikule

• Hüvitise suurus on 3 tuhat rubla:

Sellele eelistusele õigustatud kodanike hulka kuuluvad muuhulgas Tšernobõli tuumaelektrijaama avarii tagajärgede likvideerimisel osalenud isikud ning tootmisühing Majak, kes sai selle tagajärjel puude, osales ka katsetamisel. tuuma- ja aatomirelvad, Teise maailmasõja puuetega inimesed ja muud sõjalised operatsioonid. Selle hüvitise saamiseks õigustatud kodanike täielik loetelu on loetletud lõigetes. 1 punkt 1 art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

• Hüvitise suurus on 500 rubla:

Suures Isamaasõjas ja muudes sõjalistes operatsioonides osalejad, kolme kraadi aumärgi kandjad, blokaadi üle elanud, esimese ja teise rühma puudega inimesed, sealhulgas lapsepõlvest, ja muud lõigetes nimetatud kodanike kategooriad. 2 punkt 1 art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

2) Laste eest ette nähtud mahaarvamine
Lapsevanemale antakse, kui lapsi on üks või mitu summas:

• 1400 RUB. esimesele ja teisele lapsele;
• 3000 hõõruda.. kolmandal ja igal järgneval;
• 6000 hõõruda.. alaealise puudega lapse, samuti esimese ja teise rühma puudega lapse kuni 24-aastaseks saamiseni eestkostjatele ja hooldajatele, kui ta õpib täiskoormusega õppes, on magistrant, resident, magistraat või üliõpilane;
• 12 000 hõõruda. lapsendajatele ja puuetega laste vanematele

Maksuseadustik määrab sissetuleku piiri, mille ületamisel seda mahaarvamist ei tehta: 350 tuhat. hõõruda. Sissetulek määratakse aasta algusest.

Sotsiaalmaksu mahaarvamised

Vastavalt tehtud kulutuste liigile jaotatud viide alaliiki

1) Heategevuseks

Selle sotsiaalmaksuga kaasneb osa aruandeaastal heategevuseks kulutatud raha tagastamine. Vene Föderatsiooni maksuseadustik määratleb selgelt heategevuslikuks tunnistatud organisatsioonide nimekirja ja on nimetatud artikli 1 lõike 1 lõikes 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219. Kui heategevusliku abi raames saadud raha kanti üle näiteks sihtasutustele, mitte otse organisatsioonidele ning kui abi osutati otse üksikisikule või abi osutamine toimus omakasupüüdlikult, siis riik mahaarvamisest keelduda.

Heategevusliku mahaarvamise summa on mitte rohkem kui 25% kogu aasta sissetulekust.

2) Pensionidele, elu- ja ravikindlustusele vabatahtlikkuse alusel

Selle hüvitise raames saate osa mitteriikliku pensioni, elu- ja ravikindlustuse lepingute sõlmimiseks kulutatud vahenditest tagastada mitte ainult endale, vaid ka oma lähimatele sugulastele: abikaasadele, vanematele ja puudega lastele.

Maksimaalne hüvitise summa – 120 tuhat rubla.

3) Pensioni kogumisosale

Hüvitamisele kuuluvad pensioni kogumisosa täiendavate sissemaksete kulud.

Hüvitise suurus on ka 120 tuhat rubla. kõigi sotsiaalsete arvutuste kohaselt

4) Raviks, ka kallitele

Hüvitist antakse ravikuludeks ja ravimite ostmiseks endale, vanematele, alaealistele lastele ja abikaasale. Selle saamise tingimuseks on ravimite ostmine või omal kulul ravi eest tasumine. Erilist tähelepanu väärib asjaolu, et mitte kõik meditsiiniteenused ei saa hüvitisi, vaid ainult need, mis on rangelt sätestatud seaduses, eelkõige valitsuse 19. märtsi 2001. a määruses nr 201.

Eelistust saab anda summas:

• 120 tuhat rubla. kui raviteenused ja ravimid ei ole kallid (raviasutuse väljastatud tõendil on kood “1”)
• Täielikult kulutatud rahasummas– kui teenused ja ravimid on kallid (sertifikaat sisaldab koodi “2”)

5) Treeningu jaoks

Saab taotleda nii enda õppimiseks kui ka oma laste, vendade ja õdede hariduse eest tasumiseks. Eritingimuseks on, et haridusorganisatsioonil on vastav luba (litsents).

• 50 tuhat rubla. kui laste haridus on tasuline
• 120 tuhat rubla. oma hariduse või vendade ja õdede eest tasumiseks

Sotsiaalmaksete eripäraks on erinevalt näiteks varalistest nende kohaldamise aegumistähtaeg, mis on 3 aastat alates kulude tegemise kuupäevast. Samuti on kõigi sotsiaaltoetuste maksimaalne summa piiratud 120 tuhande rublaga, välja arvatud laste hariduse NV ja kalli ravi kulud.

Kinnisvaramaksu mahaarvamised

Olenevalt taotluse alusel saab eristada 5 selle mahaarvamise liiki

1) Korteri (nii järelturul kui ka uusehitistes), selles osaluse või toa ostmiseks

Selline vara mahaarvamine hõlmab kulutusi kinnisvara ostmiseks, selle viimistlemiseks (kui lepingus on kirjas, et korter üüritakse ilma viimistluseta), viimistlustöödele, samuti ostetud kinnisvarale õiguste omandamise kulusid. Soodustust saab taotleda mitmele objektile kuni maksimumlimiidini sisse 2 miljonit rubla

2) Maja ehitamine või maa ostmine ehituseks;

Sel juhul tagastatavad kulud sisaldavad rohkem põhjuseid, nimelt tulevase suvila ehitamise, viimistluse, kommunikatsioonide rajamise ja kalkulatsiooni koostamise kulud.

Hüvitise suurus on – 2 miljonit rubla Seega on maksimaalne kättesaadav summa 260 tuhat rubla.

3) Munitsipaal- ja riigi vajadusteks arestitud vara väljaostmine;

Kui vara arestitakse riigi otstarbel, siis omaniku saadav tulu ei kuulu maksustamisele.

Mahaarvamine ette nähtud arestitud vara kogu saadud väärtuse ulatuses.

4) Hüpoteegi intresside või refinantseeritud laenude intresside tagasimaksmine

Seda saab deklareerida peamisest eraldi (ostetud korteri või ehitatud maja kohta) ja selle erinevus seisneb selles, et selle saab ainult ühe objekti kohta, selle jääki erinevalt NV-st ei saa hiljem deklareerida.

Eelistus suurus – 3 miljonit rubla

Kinnisvara puhul, mis on ostetud enne 2014. aastat, saab kogu hüpoteegi enammakse tagastada, ilma määratud piiranguta.

5) Vara müük

Erinevus selle mahaarvamise ja muude varaliste mahaarvamiste vahel seisneb selles, et kodanik ei saa midagi, vaid talle antakse õigus vähendada korteri ja muu vara müügist saadud kasumit maksusoodustuse võrra. Õigus sellele soodustusele tekib juhul, kui müüakse vara, mis oli omandis seadusega ettenähtud ajast vähem. Alates 2015. aastast on tulumaksu tasumise kohustust tekitava vara omamise aeg viis aastat või vähem, välja arvatud pärimise, erastamise või eluaegse hoolduslepinguga kingitusena saadud vara. Nende kategooriate puhul jäi periood samaks - 3 aastat.

See maksusoodustus tehakse summas:

Kõik kulud korteri, suvila, auto või muu müüdava vara ostmiseks, kui seda tõendavad;

• 1 miljon hõõruda. kinnisvarale (majad, maa, korterid, nende osad ja ruumid);
• 250 tuhat rubla. ülejäänud vara eest

Professionaalsed maksusoodustused

Pakutakse üksikettevõtjatele, notaritele, erapraksisega juristidele ja kodanikele, kes saavad tsiviilõiguslike lepingute alusel töölt tulu.

Selle hüvitise suurus on:

• 100% kõigist kuludest, kui on olemas kinnitus nende kehtivuse kohta;
• 20% kogu kasumist– kui kinnitus puudub

Seotud kahjumiga väärtpaberituru tehingutelt, samuti tuletisinstrumentidega

Kui väärtpaberite ja tuletisinstrumentidega tehingutelt tekib kahju, saab seda arvesse võtta jooksva ja järgnevate aastate maksu arvestamisel (kandmisel).

Selles artiklis räägime sellest, kuidas saate 13% haridusele, meditsiinile, kodu ostmisele ja muudele eesmärkidele tehtud kulutustest tagastada. Maksuseadustik annab selleks küllaldaselt võimalusi, kuid neid tuleb osata ära kasutada.

Seal on üksikisiku tulumaks (), mis on 13%. Seda võetakse näiteks teie ametlikust palgast. Tavaline töötaja ei pea isegi sellega tegelema, sest teie ettevõtte raamatupidaja tegeleb viitlaekumisega ja teie töötasu saate tavaliselt koos maksude mahaarvamisega. Need lähevad riigieelarvesse ja seejärel jagatakse saadud raha erinevateks vajadusteks, sealhulgas lastetoetuste maksmiseks, arstide, õpetajate, politseinike, tuletõrjujate, saadikute ja teiste avaliku sektori töötajate palkadeks.

Mõnel juhul, millest käesolevas artiklis juttu tuleb, lubab riik seda maksu mitte sisse nõuda või tagastada varem ülekantud üksikisiku tulumaks. Seega:

Maksusoodustus on teatud summa tulumaksust, mida ei maksustata, või osa üksikisiku tulumaksust, mille olete varem maksnud seoses teatud maksuseadustiku kategooriate alusel tehtud kulutustega, mis hõlmavad näiteks kulutusi eluaseme ostmiseks. vara, haridus, ravi, ravimite ostmine jne.

Teie ettevõte on määranud teile aasta palgaks 100 000 rubla. Üksikisiku tulumaks on sellelt summalt 13%. Saate 100 000 – 13% = 87 000 rubla.

Kuid nüüd olete teinud oma lapse hariduse eest mahaarvamise näiteks 50 000 rubla ulatuses. Me lahutame selle summa kogutulust: 100 000 – 50 000 = 50 000 rubla. See on teie maksubaas pärast mahaarvamisi.

Ja teie kätte saate täiesti erineva summa: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 rubla.

Nende kogusummade vahe summas 6500 rubla saab kätte järgmise aasta alguses ühes summas või osade kaupa, alates järgmisest kuust. Lugege allpool olevast vastavast peatükist kahe mahaarvamise taotlemise viisi kohta.

Mahaarvamiste tegemisega julgustab riik kodanikke töötama ametlikult, ilma "palkadeta ümbrikus" ning samal ajal suunab kodanikelt täiendavaid vahendeid ehitusse, haridusse ja tervishoidu. Samuti tehakse mahaarvamisi kõikidele töötajatele, kellel on lapsed või kes on seotud teatud sündmustega. Lisateavet iga hüvitise tüübi kohta leiate allpool.

Maksusoodustust tehakse ainult siis, kui kõik seadusega kehtestatud tingimused on täidetud. Igal mahaarvamise liigil on oma dokumentide pakett, mis tuleb maksuhaldurile esitada. Samuti on piiranguid.

Maksusoodustuste liigid

Kõik Venemaa maksuseadustes sätestatud mahaarvamised on jagatud nelja tüüpi:

1. Standard;
2. Sotsiaalne;
3. Kinnisvara;
4. Investeeringud;
5. Professionaalne.

Vaatame lähemalt kõiki mahaarvamisi:

Tavaline maksusoodustus

Tavalise mahaarvamise olemus seisneb selles, et iga kuu teatud summa sissetulekut ei maksustata. Seda antakse kas maksumaksjale endale teatud sündmustel (sõjalised operatsioonid, Tšernobõli avarii likvideerimine jne) osalemiseks või lapsele. Erinevalt muudest mahaarvamistest väljastab selle tavaliselt tööandja, kuigi seda on võimalik deklareerida ka maksuameti kaudu. Reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 218.

1 Mahaarvamine 3000 rubla kuus(saaja hüvitis on 13% sellest summast - 390 rubla). Sellel on õigus:

• Tšernobõli tuumaelektrijaama õnnetuse likvideerijad ja selle õnnetuse ohvrid (kiirgushaigus).
• Tuumakatsetuste ja avariide tagajärgede likvideerijad.
• Puudega isikud, kes said ajateenistuses vigastusi, moonutusi ja haigusi
• Suure Isamaasõja puudega inimesed.

2 Mahaarvamine 500 rubla kuus(hüvitise saaja – 65 rubla). Tingimusel:

• NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelased
• Lahingutegevuses osalejad (omades vastavat tunnistust)
• Puuetega inimesed (I, II rühm, samuti puudega lapsed)
• Teistele isikutele (täielik nimekiri on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 punktis 2)

Kui selgub, et inimesel on õigus kahele mahaarvamisele korraga (näiteks Tšernobõli avarii likvideerijast sai hiljem Venemaa kangelane), rakendatakse neist suurimat.

3 Alla 18-aastase lapse mahaarvamine(nagu ka täiskoormusega üliõpilase, kadeti, kraadiõppuri, elaniku või puudega isiku puhul - kuni 24-aastane) igakuiselt, kuni saaja sissetulekuni jõuab 350 000 rubla (näiteks 40 000-rublase kuupalgaga) kulub 350 000 rubla piirini jõudmiseks 8 täiskuud – selle aja jooksul ei maksa te mahaarvamise summalt tulumaksu). See antakse vanematele, eestkostjatele ja lapsendajatele nende avalduse alusel, mis on tavaliselt kirjas tööandja raamatupidamisosakonnas. Mahaarvamise summad 2019. aastal on järgmised:

• Esimese ja teise lapse eest - kumbki 1400 rubla (saaja igakuine hüvitis on 13% sellest summast - 195 rubla iga lapse kohta).
• Kolmanda ja järgnevate laste eest - 3000 rubla. (saaja igakuine hüvitis on 390 rubla).
• Iga alla 18-aastase puudega lapse ja täiskoormusega üliõpilase, kraadiõppuri, elaniku, praktikandi, kuni 24-aastase õpilase eest, kui ta on I või II rühma puudega isik - 12 000 rubla. vanematele ja lapsendajatele (igakuine hüvitis saajale on 1560 rubla) ja 6000 rubla. eestkostjatele ja usaldusisikutele (igakuine hüvitis saaja jaoks on 780 rubla).

Üksikvanemal või lapsendajal on õigus laste eest kahekordsele tavapärasele mahaarvamisele (kuid kui näiteks üksikema abiellub uuesti, muutub mahaarvamine taas vallaliseks).

Samuti võib üks vanematest saada kahekordse mahaarvamise, kui teine ​​oma õigusest loobub.

Sergei Birjukovil on 12-aastane poeg ja ta kasvatab teda üksi. Birjukovi kuupalk on 47 000 rubla. Sellelt summalt peab ta iga kuu tasuma 6110 rubla üksikisiku tulumaksu. Aasta alguses kirjutas maksumaksja oma ettevõtte raamatupidamisele avalduse tavapärase mahaarvamise saamiseks. Tema sissetulek ulatub augustis 350 000 rublani. Sellest lähtuvalt saab Sergei mahaarvamise õiguse jaanuarist juulini. Selle perioodi jooksul on tema säästud üksikisiku tulumaksult (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rubla.

Sotsiaalmaksu mahaarvamine

Seda tüüpi mahaarvamised on isikute haridus- ja arstiabikulude osaline hüvitamine. Kõigil sotsiaalsetel mahaarvamistel on igal aastal õigus saada 120 000 rubla maksusoodustust - see tähendab, et seda summat teie tulust ei maksustata (ja kui üksikisiku tulumaks on juba üle kantud, tagastatakse see aasta lõpus). Asi on lihtsalt pisiasjades: peate täitma kõik maksuseadusandluse nõuded, töötama ametlikult ja kulutama teatud summa tasulistele meditsiini- või haridusteenustele.

1 Mahaarvamine tasuliste meditsiiniteenuste eest.

Üksikisiku tulumaksutagastusega saab hüvitada järgmised kulud:

• Enda või oma laste ja vanemate ravikulud. See hõlmab tasulist arstiabi haiglas, kliinikus, kiirabijaamas ja tasulises meditsiinikeskuses. Hambaravi ja proteesimine (va kosmeetika). Sanatoorium-kuurortravi (oma kulul, mitte ametiühingult). Teenuste täielik loetelu sisaldub Vene Föderatsiooni valitsuse 19. märtsi 2001. aasta määruses nr 201.
• Kulud ravi ajal välja kirjutatud ravimitele.
• Vabatahtliku ravikindlustuse kulud (kui poliisi tasub kodanik, mitte tööandja).

Loetletud teenuste eest saate taotleda sotsiaalmaksu mahaarvamist, kui meditsiiniasutustel on riiklik tegevusluba ja nad on registreeritud Vene Föderatsiooni territooriumil. Iga raviteenuse kohta tuleb sõlmida leping ja tasumine tuleb kinnitada kviitungitega. Ravimite ostmisel on vaja retsepti vormil N 107/u maksuametile esitamise kohta märgistusega blankettidel.

2 Mahaarvamine tasuliste haridusteenuste eest.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb koolituse eest mahaarvamise tegemiseks ette mitu alust:

1. Oma koolitus. See võib olla kõrg-, kesk-, lisaharidus, lühiajalised kursused mis tahes vormis (täiskoormusega, osakoormusega, õhtune, kaugõpe). Sel juhul peab õppeasutusel olema õppetegevuse tegevusluba. Mahaarvamist on võimalik saada ka välismaal õppides.
2. Kuni 24-aastase lapse haridus. Kuid siin on lubatud ainult näost näkku treenimine. Mahaarvamist saab teha lapse õppimise eest tasulises koolis, eralasteaias, ümberõppekursustel, lisakoolides jne.
3. Hoolealuse haridus kuni 24-aastaseks saamiseni. Kehtib ka täiskoormusega õppe reegel. Alates 18. eluaastast kasutatakse avalduses ja deklaratsioonis mõistet «endine hoolealune».
4. Õe või venna juhendamine kuni 24-aastaseks saamiseni. Kohustuslik nõue on täiskoormusega õpe. Vend või õde võib olla kas täisvereline (samast emast ja isast) või poolvereline.

Erinevalt meditsiinilisest mahaarvamisest abikaasa hariduse eest maksusoodustust ei tehta. Mahaarvamist ei saa te tädide, onude, vanavanemate, õepoja, lapselaste ja teiste mittelähisugulaste hariduse eest.

Hariduse mahaarvamise summa ei ületa 120 000 rubla, kui räägime nii enda kui ka venna/õe haridusest. Laste, aga ka hoolealuste koolitamise eest on maksimaalne mahaarvamine 50 000 rubla.

Kogu teave hariduse maksusoodustuse kohta koos eluliste näidetega on meie artiklis:.

3 Mahaarvamine tulevase pensioni rahastamiseks. Reguleeritud artikli punktiga 4. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219. Neil, kes panustavad pensionimaksete moodustamisse järgmised sissemaksed, on õigus:

• Mitteriiklikesse pensionifondidesse.
• Kindlustusseltsidele (vabatahtlik pensionikindlustus ja elukindlustus üle 5 aasta).

Maksimaalne mahaarvamise summa on 120 000 rubla, kuid peate arvestama, et see on kõigi sotsiaalmaksusoodustuste üldine arv. See tähendab, et kui olete juba väljastanud oma lapse hariduse eest mahaarvamise 50 000 rubla eest, siis suurim summa, millega saate samal aastal vabatahtliku pensionikindlustuse mahaarvamist taotledes arvestada, on 120 000 - 50 000 = 70 000 rubla (tagastatav - 13%). sellest summast – 9100 rubla).

Tulevase pensioni rahastamiseks ei ole vaja sõlmida lepinguid, saad moodustada pensionimakseid oma abikaasa, vanemate/lapsendajate või puudega laste eest.

4 Mahaarvamine heategevuseks. Saate 13% oma annetustest tagastada järgmistele organisatsioonidele:

• Loendi üksus
• Loendi üksus
• Loendi üksus

Mahaarvamise saamiseks peate esitama lepingu heategevusorganisatsiooni või MTÜ-ga. Mahaarvamine ei tohiks ületada 25% maksustamisperioodil saadud tulust.

Ivanov M.M. kandis 300 000 rubla Avatud Südame Fondile (haigete laste operatsioone rahastav MTÜ). Ivanovi ametlik aastasissetulek on 480 000 rubla. Sellest lähtuvalt ei tohi mahaarvamine ületada 480 000: 4 = 120 000 rubla (tagastatav - 13% sellest summast: 15 600 rubla).

On juhtumeid, kus mahaarvamist ei tehta:

Pange tähele, et heategevustegevust reguleerib 11. augusti 1995 föderaalseadus nr 135-FZ.

Kinnisvaramaksu mahaarvamine

Hüvitise nimetusest selgub, et see on ette nähtud teatud varaga tehtavate toimingute eest. Kuna enamasti räägitakse suurtest üksikisiku tulumaksu tagastussummadest, siis toimub selliste mahaarvamiste menetlemine eelkõige maksuameti kaudu. Erinevalt sotsiaalsetest mahaarvamistest saab jooksval aastal kasutamata kinnisvara mahaarvamisi üle kanda järgmisse aastasse.

Üksikisiku tulumaksu (13% kulude summalt) saate tagastada järgmiste toimingute eest:

1 Kinnisvara müük.

Elamukinnisvara ja selle osade ning maatükkide müümisel on maksimaalne maksusoodustus 1 000 000 rubla. See summa arvatakse maha teie müüdud korteri maksumusest ja üksikisiku tulumaksu maksate ainult jäägilt. See tähendab, et kui müüksite korteri 2,2 miljoni rubla eest, maksaksite ilma mahaarvamisteta tulumaksu 286 000 rubla (13% ostjalt saadud summast). Ja mahaarvamist kasutades maksate üksikisiku tulumaksu ainult 1,2 miljonilt rublalt (2 200 000 – 1 000 000), see tähendab 156 000 rublalt. Seetõttu pakuvad müüjad sageli, et lisatakse ostu-müügilepingusse mitte korteri tegelik maksumus, vaid täpselt 1 miljon rubla - nii et mahaarvamist arvesse võttes ei peaks nad üldse maksma üksikisiku tulumaksu. Aga maksuteenistus nägi selle nipi juba ammu läbi ja sellistele tehingutele pööratakse nüüd kõrgendatud tähelepanu.

Muu vara (autod, garaažid, mitteeluruumid) eest tehakse mahaarvamine 250 000 rubla. Need summad kehtivad kõigi möödunud aasta jooksul müüdud kinnisvara kohta kokku. Olles müünud ​​kolm autot kogusummas 600 000 rubla, saate ikkagi mahaarvamise ainult 250 000 rubla eest. Kaas- või kaasomandis (näiteks mehe ja naise vahel) olnud vara müümisel jaguneb mahaarvamine kaheks osaks – omanike enda seatud proportsioonides.

Tähelepanu: kinnisvara, mida olete omanud üle 3 aasta, müügil üksikisiku tulumaksuga ei maksustata. Erandiks on elamukinnisvara. Alates 1. maist 2018 ei maksustata seda müügil tulumaksuga, kui see on olnud teie kinnistul üle 5 aasta (v.a kinkelepingu alusel, ülalpeetavaga ülalpidamislepingu alusel saadud või äsja erastatud - aastal nendel juhtudel kehtib endiselt kolmeaastane periood).

2 Korteri, eraldiseisva toa, maja, suvila, maatüki (või mõne nimetatud objekti osaluse) ost.

Mahaarvamist saab teha nii valmis kui ka pooleliolevate objektide puhul. Kuni 2014. aastani oli võimalik üksikisiku tulumaksu tagastada ainult ühe ostetud objekti eest, nüüd - nii paljudelt kui soovite, kuni mahaarvamise summa jõuab 2 miljoni rublani. Need, kes kasutasid oma õigust vanade reeglite alusel, ei saa aga mahaarvamist uuesti väljastada.

Karmi viimistlusega ostetud eluaseme remont ja viimistlus (omavastutus on nii materjalid kui ka töö). Elektri-, vee-, gaasivarustuse ja kanalisatsiooni korraldus. Projekti dokumentatsiooni väljatöötamine. Peamine tingimus on kõigi tõendavate dokumentide olemasolu: lepingud, tšekid, kviitungid. Lugege seda tüüpi mahaarvamiste kohta lisateavet alloleva lingi kaudu:

3 Eelnimetatud kinnisvara ostmiseks võetud hüpoteeklaenu intressid, samuti hüpoteegi refinantseerimiseks võetud laenu intressid.

Hüpoteeklaenu intresside maksimaalne mahaarvamine on 3 000 000 rubla. Seda saab teha alles pärast eluaseme ostmiseks mahaarvamise esitamist (maksimaalselt 2 000 000 rubla), nii et tegelikult on hüpoteegiga korteri ostmisel mahaarvamise piirmäär 5 000 000 rubla. See tähendab, et riik saab teoreetiliselt teie üksikisiku tulumaksu tagastada 690 000 rubla ulatuses.

Kinnisvara mahaarvamist saab teha ainult juhul, kui vara asub Venemaa territooriumil ja on ette nähtud inimasustamiseks.

Loe kinnisvara mahaarvamise kohta hüpoteegiga kodu ostmisel koos reaalsete näidetega siit:

Investeeringumaksu mahaarvamine

Investeeringumaksu mahaarvamist on võimalik saada kolmel juhul:

1. Üle kolme aasta hoitavate väärtpaberite müügist saadud tulu mahaarvamine. Seda tüüpi mahaarvamine ei hõlma tehinguid, mis on tehtud individuaalsel investeerimiskontol (edaspidi IIA);
2. Mahaarvamine kolme aasta jooksul IIS-i deponeeritud rahasummast. Mahaarvamine on piiratud 400 000 rubla ulatuses. aastas ehk 1,2 miljonit rubla. kolmeks aastaks. Ühe aasta jooksul saate tagastada 13% 400 000 rublast või 52 000 rubla. Seda tüüpi mahaarvamine sobib ainult töötajatele, kellel on ametlik palk;
3. Mahaarvamine tulust, mis on saadud kolme aasta jooksul individuaalsel investeerimiskontol tehtud väärtpaberitehingutest. Seda tüüpi mahaarvamine ei ole seotud palgaga ja seda saavad kasutada kõik, sealhulgas üksikettevõtjad, aga ka mittetöötavad inimesed (näiteks kaheliikmeline perekond, kus mees töötab ja naine ei tööta, kes saavad avada IIS tema nimel, kuid arvestage sinna abikaasa palka või muid vahendeid, sealhulgas lastetoetusi ja -toetusi).

Milliseid väärtpabereid saab osta:

Professionaalne maksusoodustus

Seda tüüpi mahaarvamine erineb mõnevõrra. Tegelikult räägime soodustusest mitte niivõrd üksikisiku tulumaksust, kuivõrd ettevõtjate maksust. Kuna see ettevõtja on aga eraisik ja maksab ametlikult tulumaksu, siis kuulub mahaarvamine eraisikutele ette nähtud muude üldiste kategooriasse.

Professionaalne maksusoodustus on ette nähtud järgmistele tululiikidele:

• Üksikettevõtjate tulu üldise maksurežiimi (OSNO) alusel.
• Erapraksisega tegelevate notarite, juristide ja muude elukutsete esindajate sissetulekud.
• Tulu tsiviillepingutest (lepingud, teenused jne).
• Kasutustasud, samuti tasud teadus-, kirjandus- ja kunstiteoste esitamise või muul viisil kasutamise eest. Sel juhul peavad autorid ja leiutajad olema üksikisiku tulumaksu maksjad.

Professionaalne mahaarvamine on ette nähtud kogu kulude ulatuses (kinnitatud lepingute ja kviitungitega). Kui üksikettevõtja ei saa kulusid kinnitada, saab ta taotleda saadud tulust mahaarvamist 20% ulatuses. Teatud tasuliikidele (autoritasud, tööde teostamise eest jne) on kulusid tõendavate dokumentide puudumisel kehtestatud kulustandard (täielik loetelu on maksuseadustiku artikli 221 lõikes 3). Venemaa Föderatsioon). Näiteks võivad videotoodete – mängufilmide või muusikavideote – loojad nõuda mahaarvamist 30% ulatuses oma sissetulekust ja nende filmide muusika autorid – 40% oma sissetulekust.

Üksikisiku tulumaksu saavad tagastada vaid need, kes selle tasusid. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule on õigus saada tulumaksu mahaarvamist:

• Vene Föderatsiooni kodanikud, kes töötavad töö- või tsiviillepingu alusel ja maksavad üksikisiku tulumaksu;
• pensionärid, kes jätkavad töötamist või töötasid aruandeperioodi jooksul;
• välismaalased, kes viibivad Venemaal rohkem kui 180 päeva aastas ja maksavad Vene Föderatsiooni eelarvesse üksikisiku tulumaksu;
• Vene Föderatsiooni kodanikud ja Vene Föderatsiooni välisriigi elanikud, kes müüsid vara, mis oli omandis vähem kui kolm või viis aastat (vt ülalt peatükki "Kinnisvaramaksu mahaarvamine").

Kuhu mahaarvamise saamiseks pöörduda

Venemaa seadusandluses on üksikisiku tulumaksu tagastamiseks kaks võimalust: maksuameti või tööandja kaudu. Igal neist meetoditest on oma täitmise järjekord.

Meetod nr 1. Maksutagastus föderaalse maksuteenistuse kaudu

Registreerimiskohas asuvast maksuametist on mahaarvamist mugavam saada, kui vajate kogu aasta mahaarvamise summat korraga. Hüvitist saab taotleda igal ajal pärast aruandeaasta lõppu. Näiteks kui ostsite korteri 2018. aastal, saate mahaarvamise soovi deklareerida alates 1. jaanuarist 2019.

Tulumaks tagastatakse aruandeaasta eest täies ulatuses Teie tasutud üksikisiku tulumaksu summas, kuid mitte rohkem kui 13% tegelikest kuludest.

Mahaarvamise taotlemise kord on lihtne. Selle järjekord on järgmine:

1. Dokumentide kogumine. Osa paberimajandusest on kõigi mahaarvamiste puhul ühine, osa aga iga hüvitise tüübi kohta. Üksikasjalik nimekiri on esitatud allpool vastavas peatükis.
2. Dokumentide esitamine föderaalsele maksuteenistusele registreerimiskohas. Seda saab teha isiklikult, posti teel, volitatud esindaja kaudu või elektrooniliste sidekanalite kaudu veebisaidi nalog.ru kaudu. Kui te ei tea oma ülevaatuse tegelikku aadressi, on see lihtsaim viis leida eriteenuste kaudu - näiteks siit: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Laua kontroll. Teie dokumente kontrollitakse mitme kuu jooksul, et tagada nende vastavus vorminõuetele. Kõik esitatud paberitel olevad andmed peavad ühtima teistes dokumentides oleva teabega.
4. Tulumaksu tagastamine teie pangakontole.

Meetod nr 2. Maksutagastus tööandja kaudu

Sel juhul saate osade kaupa mahaarvamist: palgalt ei peeta kinni üksikisiku tulumaksu, laekub kogu raamatupidamisosakonnale kogunenud summa. Selle meetodi teine ​​omadus on see, et te ei pea ootama aasta lõpuni, saate raha juba praegusel aastal. Ja järgmise aasta jaanuaris on teil õigus esitada ülejäänud mahaarvamine föderaalse maksuteenistuse kaudu ja saada kogu eelmisel aastal tasutud üksikisiku tulumaksu ülejäänud summa korraga.

Aleksander D. läbis 2017. aasta augustis-septembris riigihangete koolitused, kulutades neile 43 000 rubla ja teostas hambaproteesimist 214 000 rubla ulatuses. Kohe pärast kursuste läbimist esitas ta tööandjale mahaarvamise ja hakkas alates oktoobrist saama palka täies mahus, ilma üksikisiku tulumaksu kinni pidamata (ametliku mittemaksustatava tulu summaks oli 24 800 rubla/kuus). Seega oli oktoobris, novembris ja detsembris kasutatud mahaarvamine 74 400 rubla. Sotsiaalse mahaarvamise maksimaalne summa on 120 000 rubla. 2017. aasta lõpus kasutas Alexander D. õigust föderaalse maksuteenistuse kaudu tagastada 2017. aastal (jaanuar-september) tasutud tulumaksu jääk. D. 2017. aasta 9 kuu sissetulek oli 24 800 *9 = 223 900 rubla, kuid üksikisiku tulumaks tagastati talle alles 45 600 rublalt (2017. aastal juba kasutatud 120 000 - 74 400 rubla)

Tööandja kaudu üksikisiku tulumaksu tagastamiseks peate tegema järgmist:

1. Valmistage ette dokumentide pakett. Loetelu erineb sarnasest, kui registreerite mahaarvamise föderaalse maksuteenistuse kaudu. Üksikasjalik nimekiri on peatükis "Maksu mahaarvamiseks vajalikud dokumendid".
2. Esitage dokumendid maksuametile. Seda tehakse samamoodi nagu mahaarvamise esitamisel föderaalse maksuteenistuse kaudu: isiklikult, posti teel, elektrooniliselt teie isikliku konto kaudu saidil nalog.ru või volikirja kaudu. Föderaalne maksuamet peab 30 päeva jooksul väljastama teile tööandjale teatise, et teil on õigus maksu mahaarvamisele.
3. Järgmiseks tuleb saadud maksuteatis edastada oma tööandjale. Maksupaberile tuleb lisada mahaarvamise avaldus (näidis on veebilehel nalog.ru). Palka saate ilma üksikisiku tulumaksu kinnipidamiseta alates teate esitamise kuust kuni mahaarvamise ammendumiseni või aasta lõpuni. Järgmisel aastal peate uuesti pöörduma föderaalsesse maksuteenistusse, et saada tööandjale teatis.

Kõigi mahaarvamiste jaoks on olemas ühine dokumentide kogum ja igal konkreetsel juhul nõutav loetelu.

Üldine dokumentide loetelu:

• Venemaa passi koopia
• Maksudeklaratsiooni vormil 3-NDFL täidab maksumaksja. Näited, mallid ja näidised siin: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (ei esitata tööandjalt mahaarvamise saamisel)
• Põhitöökoha sissetulekutõend (vorm 2-NDFL, ei esitata tööandjalt mahaarvamise saamisel)
• tõendid osalise tööajaga sissetuleku kohta (kui on)
• Avaldus föderaalsele maksuteenistusele koos üksikasjadega (templiga panga kirjaplangil), millele maks tagastatakse.

Sugulaste (lapsed/vanemad/vennad/õed/abikaasad) mahaarvamise saamise dokumentide loetelu:

• enda, laste, vendade ja õdede sünnitunnistuste koopiad (suhte kinnitus);
• abielutunnistuse koopia

Ravi/ravimite ostmise eest mahaarvamise dokumentide loetelu

Ravi meditsiiniasutuses (haigla, polikliinik, kiirabijaam, tasuline meditsiinikeskus):

• Leping raviasutusega - originaal ja koopia. Lepingus peab olema märgitud teenuste maksumus.
• Lepingu alusel tasumist kinnitav tõend (peab sisaldama patsiendi tervisekaardi numbrit ja tema haiguslugu, samuti ravikategooria koodi: “1” - tavaline, “2” - kallis).
• Raviasutuse tegevusloa koopia.

Ravimite ostmine:

• Originaalretsepti vormil 107-1/у templiga „Maksuhaldurile.
• Tšekid, kviitungid, maksekorraldused (makse kinnitamiseks)
• Tõend, mis kinnitab kalli ravimi puudumist raviasutuses (koostatakse juhuks, kui patsient tasub iseseisvalt arsti määratud kallite ravimite eest).

Vabatahtliku ravikindlustuslepingu sõlmimine:

• Vabatahtliku kindlustuslepingu koopia
• Kindlustusseltsi litsentsi koopia
• Kindlustusmakse tasumise kviitung või tšekk

Hariduse eest mahaarvamise saamiseks vajalike dokumentide loetelu:

• Tasuja nimele väljastatud koolituslepingu koopia.
• Haridusorganisatsiooni litsentsi koopia, mis on kinnitatud selle organisatsiooni pitseriga.
• Haridusteenuste eest tasumist kinnitavate kviitungite, tšekkide või muude maksedokumentide koopiad.

Kinnisvara mahaarvamiseks vajalike dokumentide loetelu:

• Kinnisasja müüki või omandamist kinnitavad dokumendid: ostu-müügileping, üleandmise-vastuvõtmise akt, kviitung, panga maksekorraldus.
• Ostetud eluaseme omandiõigust kinnitavad dokumendid (ühtse riikliku registri väljavõte või omandiõigustunnistus. Kui vara osteti ühisehituse etapis - ühisosaluse lepingu koopia.
• Laenuleping, mis kinnitab laenu sihipärasust (iga lehe originaal ja koopia).
• Panga tõend aruandeaastal laenult tasutud intresside kohta.

Hüpoteeklaenu intresside mahaarvamise dokumentide loetelu:

• Panga tõend aruandeaastal laenult tasutud intresside kohta. Tavaliselt antakse kas kohe, aga raha eest või siis tasuta, aga kuu aja pärast.

Maksutagastuse aeg sõltub registreerimisviisist.

Föderaalse maksuteenistuse kaudu registreerimisel

Maksuameti kaudu saad mahaarvamise umbes 4 kuuga, alates järgmise aasta 1. jaanuarist. Ehk kui läbisid näiteks 2018. aastal koolituse autokoolis, siis alates 1. jaanuarist 2019 on õigus esitada dokumente üksikisiku tulumaksu tagastamiseks. 3-NDFL-i deklaratsiooni auditeerimiseks kulub kolm kuud. Kui kõik on korras, on teil veel 30 päeva aega tagastatud maksu ülekandmiseks. Kui taotlete kinnisasja ostmiseks mahaarvamist, kehtib neljakuuline periood ainult esimesel aastal. Kasutamata jäägi ülekandmisel järgmisse maksustamisperioodi on mahaarvamiste dokumentide lauakontroll tunduvalt kiirem - jaanuari alguses deklaratsiooni esitamisel saad raha kätte juba veebruaris.

Tööandja kaudu kandideerimisel

Mahaarvamist (palga näol ilma üksikisiku tulumaksu kinnipidamiseta) saate saada alates järgmisest kuust pärast seda, kui esitate oma organisatsiooni raamatupidamisele maksuameti teatise mahaarvamise õiguse kohta, samuti avalduse selle mahaarvamise eest. Kui räägime mittetäieliku kasutamise korral järgmisse aastasse kanduvatest varalistest mahaarvamistest, siis neid saab edaspidi tööandjalt väljastada, kuid loogilisem on üksikisiku tulumaksu jääk tagastada ühes summas esitades. dokumendid föderaalsele maksuteenistusele.

KKK

– Kuidas on mahaarvamise summa võrreldav üksikisiku tulumaksu tagastatud summaga? Olen arvutustes segaduses.

– Lihtsamalt öeldes on mahaarvamine teie tulu summa, millelt tagastatakse teile üksikisiku tulumaks korteri ostmisel, koolitusel, ravil jne. (see tulusumma arvatakse maksustatavast tulust maha, sellest ka nimi - mahaarvamine). Kuna Vene Föderatsioonis on tulumaks 13%, tagastatakse teile see protsent 3-NDFL-i deklaratsioonis deklareeritud mahaarvamise summast. Mahaarvamise summa võrdub teie kulutustega haridusele, ravile, eluaseme ostmisele jne. Sel juhul ei saa mahaarvamine ületada maksuseadustikuga kehtestatud maksimumi. Näiteks kinnisvara mahaarvamise piirmäär kodu ostmisel on 2 miljonit rubla. See tähendab, et isegi palju kallima ostu korral tagastavad nad teile maksimaalselt 13% 2 miljonist, see tähendab 260 000 rubla. Ja kui ost maksis alla 2 miljoni, tagastavad nad 13% selle kogumaksumusest (seda kulu loetakse maksusoodustuseks).

– Kas üksikisiku tulumaksutagastuse taotlemisel loeb pank ja konto tüüp? Kas on mingeid piiranguid?

– Föderaalne maksuteenistus töötab ainult Venemaa pankadega (või Vene Föderatsioonis registreeritud välispankade Venemaa tütarettevõtetega). Konto peab olema rublades. Muidu piiranguid pole: raha kantakse nii kaardile kui ka . Pank peab konto andmed kinnitama ja esitama föderaalsele maksuteenistusele koos maksutagastustaotlusega.

– Eelmisel aastal ostsin korteri ja käisin autokoolis. Kas ma pean täitma kaks deklaratsiooni või piisab ühest?

– Iga aasta kohta esitatakse üks deklaratsioon, kuhu saab märkida kõik oma selle perioodi kulud. Mahaarvamist saate taotleda nii eluaseme ostmisel kui ka hariduse ostmisel. Pange tähele: Teile saab tagastada ainult tasutud üksikisiku tulumaksu, seega kui mahaarvamine ületab tulu, siis on parem enne sotsiaalne mahaarvamine deklareerida - seda ei saa üle kanda järgmisse maksustamisperioodi.

— Töötan kolmel töökohal. Kas deklaratsiooni esitamisel tuleb lisada kolm 2-NDFL sertifikaati?

– Kui palju sertifikaate esitada, on teie otsustada. Kui ühe töökoha sissetulekust piisab mahaarvamise ammendamiseks, siis muid tulusid deklareerima ei pea. Kuid enamasti peate märkima kõik sissetulekud ja esitama föderaalsele maksuteenistusele kõik tõendid vormil 2-NDFL.

Järeldus

Maksusoodustused on soodustus, millega riik soodustab tasuliste ravi- ja haridusteenuste saajaid, koduostjaid, filantroope ja teatud elukutsete esindajaid.

Igaühel neist on õigus hüvitada 13% oma kuludest tagastatud üksikisiku tulumaksu näol. Samas kehtestab maksuseadustik piirangud erinevat tüüpi mahaarvamistele, et vältida kuritarvitamist ja liigseid eelarvekulusid.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette järgmist tüüpi mahaarvamisi:

• Standard
• Sotsiaalne
• Kinnisvara
• Professionaalne

Saate neid hankida kahel viisil: registreerimiskoha maksuameti või tööandja kaudu.

Mahaarvamise taotlemiseks peate esitama dokumentide paketi ja seal on põhikomplekt (igat tüüpi hüvitiste jaoks) ja iga mahaarvamise liigi jaoks on eraldi komplekt.

Üldjuhul kulub üksikisiku tulumaksu maksuameti kaudu tagastamiseks kuni neli kuud ja tööandja kaudu saate mahaarvamist alustada juba järgmisel kuul pärast seda, kui tööandja on saanud föderaalse maksuteenistuse teate teie õiguse kohta maksuametile. mahaarvamine.

Üks tavalisi maksusoodustusi on maksumaksja mahaarvamine, mida tehakse teatud isikutele, näiteks Tšernobõli ohvritele, lapsepõlvest saadik puudega inimestele, surnud sõjaväelaste vanematele ja abikaasadele. Täielik nimekiri isikutest, kes võivad saada standardse mahaarvamise, on esitatud lõigetes. 1, 2, 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218.

Maksumaksjatele, kellel on õigus saada rohkem kui üks standardne mahaarvamine, on lubatud kohaldatavate mahaarvamiste maksimum. Sel juhul tehakse laste mahaarvamine sõltumata muude standardsete maksusoodustuste tegemisest.

Tavaliste maksusoodustuste tüübid

Tavalised maksusoodustused:

maksu mahaarvamine

Seda tüüpi tavalist maksusoodustust antakse 2 artikli lõikes 1 loetletud isikutele. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

mahaarvamine lapse(te) eest
Lapse (laste) eest tehakse mahaarvamist kuni kuuni, mil maksumaksja tulu maksustati maksumääraga. 13% ja aasta algusest tekkepõhiselt arvutatuna ületas 350 000 rubla. Mahaarvamine tühistatakse sellest kuust, kui töötaja sissetulek ületab selle summa.

• esimese ja teise lapse eest - 1400 rubla;
• kolmanda ja iga järgmise lapse eest - 3000 rubla;
• iga alla 18-aastase puudega lapse või täiskoormusega üliõpilase, kraadiõppuri, residendi, praktikandi, alla 24-aastase üliõpilase kohta, kui ta on I või II grupi puudega isik - vanematele ja lapsendajatele 12 000 rubla. (6000 rubla eestkostjatele ja usaldusisikutele).

Kui abikaasadel on lisaks ühisele lapsele laps varasest abielust, loetakse ühine laps kolmandaks.

Lapse (laste) maksusoodustuse saamise kord

Pakutakse maksumaksjatele, kes toetavad last (lapsi).

Kirjutage tööandjale adresseeritud lapse (laste) maksusoodustuse tavapärane avaldus.

Valmistage ette koopiad dokumentidest, mis kinnitavad lapse (laste) eest mahaarvamise õigust:

• lapse sünni- või lapsendamistunnistus;
• lapse puude tõend (kui laps on puudega);
• õppeasutuse tõend, et laps õpib päevases õppes (kui laps on üliõpilane);
• vanematevahelise abielu registreerimist kinnitav dokument (pass või abielu registreerimistunnistus).

Kui töötaja on ainuvanem (ainus lapsendaja), on vajalik dokumentide komplekti täiendada vanema ainukest tõendava dokumendi koopiaga.

Kui töötaja on eestkostja või usaldusisik, on vaja dokumentide kogumit täiendada lapse eestkoste või hooldusõiguse dokumendi koopiaga.

• eestkoste- ja hooldusorgani resolutsioon või väljavõte nimetatud organi otsusest (otsusest) lapse üle eestkoste (eestkoste) seadmise kohta;
• leping eestkoste või eestkoste rakendamise kohta;
• alaealise kodaniku eestkoste leping;
• hoolduspere leping.

Pöörduge tööandja poole, esitades lapse (laste) maksusoodustuse taotluse ja sellise mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiad.

Mahaarvamise suuruse õigeks kindlaksmääramiseks on vaja lapsed ritta seada vastavalt nende sünnikuupäevadele. Esmasündinu laps on vanim laps, olenemata sellest, kas tema eest tehakse mahaarvamine või mitte.

Kui maksumaksja töötab korraga mitme tööandja juures, saab tema valikul mahaarvamist teha ainult ühe tööandja juures.

Näide laste maksusoodustuse suuruse arvutamisest

Matveeva E.V. neli last vanuses 16, 15, 8 ja 5 aastat.

Pealegi on tema igakuine sissetulek (palk) 40 000 rubla.

Matveeva E.V. esitas tööandjale kirjaliku avalduse tavamaksusoodustuse saamiseks kõigi laste eest: esimese ja teise lapse ülalpidamiseks - kumbki 1400 rubla, kolmanda ja neljanda - 3000 rubla kuus.

Seega moodustas maksusoodustus kokku 8800 rubla kuus.

Iga kuu jaanuarist augustini maksab tööandja oma töötajale Matveeva E.V. Üksikisiku tulumaks summalt 31 200 rubla, mis laekub 13% maksumääraga maksustatud tulu erinevuselt 40 000 rubla ja maksu mahaarvamise summalt 8 800 rubla:

Üksikisiku tulumaks = (40 000 rubla – 8800 rubla) x 13% = 4056 rubla.

Seega on Matvejevi käes E.V. saab 35 944 rubla.

Kui Matveeva E.V. mahaarvamist ei taotlenud ja seda ei saanud, siis arvestaks tööandja üksikisiku tulumaksu järgmiselt:

Üksikisiku tulumaks = 40 000 rubla. x 13% = 5200 rubla, tulu miinus üksikisiku tulumaks oleks 34 800 rubla.

Mõnel juhul, näiteks üksikvanema puhul, võib mahaarvamise summa kahekordistuda. Samas ei tähenda vanemate lahutamine ja elatise maksmata jätmine lapsele teise vanema puudumist ega ole aluseks topeltmaksu mahaarvamisele.

Maksusoodustuse saamise kord, kui aasta jooksul tööandja standardseid mahaarvamisi ei teinud või tehti seda väiksemas summas

Kui aasta jooksul tööandja standardseid mahaarvamisi ei teinud või tehti väiksemas summas, on maksumaksjal õigus need saada aasta lõpus oma elukohajärgsele maksuhaldurile üksikisiku tuludeklaratsiooni esitamisel. .

Sel juhul peab maksumaksja:

Hankige oma töökoha raamatupidamisosakonnalt tõend vastava aasta kogunenud ja kinnipeetud maksude summade kohta vormil 2-NDFL.

Valmistage ette koopiad dokumentidest, mis kinnitavad lapse (laste) eest mahaarvamise saamise õigust.

Esitage oma elukohajärgsele maksuhaldurile täidetud maksudeklaratsioon koos vormikohase maksusoodustuse avalduse ja vormikohase maksusoodustuse saamise õigust kinnitavate dokumentide koopiatega.

* Kui esitatavas deklaratsioonis on arvutatud eelarvest tagastamisele kuuluv maksusumma, esitage maksuhaldurile maksutagastuse taotlus (koos deklaratsiooniga või pärast lauakontrolli läbimist).

Enammakstud maksusumma kuulub tagastamisele maksumaksja taotlusel ühe kuu jooksul alates taotluse maksuhaldurisse laekumisest, kuid mitte varem kui maksuseadustiku artikli 78 punkt 6, artikkel 78. Vene Föderatsioon).

Maksuhaldurile mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiate esitamisel peavad teil olema nende originaalid maksuinspektori poolt kontrollimiseks.