Iga Venemaa kodanik on maksumaksja. Iga kuu arvestab riik palkadest maha intressid, mida kasutatakse meie riigi toimimise säilitamiseks. Olenemata sellest, mida inimene teeb, peab ta tegema kohustuslikke makseid. Samal ajal maksavad ettevõtted ja organisatsioonid lisaks kasumliku osa maksule täiendavaid summasid, mis sõltuvad tegevusala liigist.

Igaüks meist teab, et iga kuu laekub meie palgast teatud raha riigikassasse. Nende suurus on otseselt ette nähtud seadustega ja seda ei saa kohalikul tasandil muuta.

Täna püüame mõista seda maksusüsteemi, mis on kasumist välja võetud. Samal ajal käsitleme täpselt neid makseid, mis puudutavad üksikisikuid, see tähendab tavakodanikke.

Mis on üksikisiku tulumaks

Kõigepealt defineerime mõiste ja selle tähenduse. Isiku tulumaks on akronüüm sellest tähistab üksikisiku tulumaksu. Nagu nimigi ütleb, on üksikisiku tulumaks üks peamisi riigi poolt riigikassa täitmiseks pakutavaid maksuliike.

Selle nähtuse peamine tunnus on see, et maksustamine eemaldatakse eranditult maksukohustuslase kasumlikust osast, mida antud juhul esindavad üksikisikud:

• kes on meie riigi maksuresidendid (st need, kes viibivad Venemaal vähemalt 183 päeva aastas);
• kes ei ole maksuresidendid, kuid omavad kasumit meie riigi territooriumil.

Sarnaselt teistele maksudele arvutatakse sellised maksed intressimäärade alusel. Üksikisiku tulumaksul on oma unikaalne nüanss. Palga protsentide arvutamine on võimalik pärast riigipoolsete mahaarvamiste tegemist. Sellised lihtsustused on mõeldud ainult selle maksu jaoks. Need vähendavad inimese tegelikku sissetulekut olenevalt mahaarvamise liigist teatud summade võrra ja alles pärast seda arvestatakse ülejäänud summalt maks.

Tulumaksu liigid ja kohaldamisala

Tulumaksustamise liigiti jagamisel ei ole mitte ainult teoreetiline, vaid ka praktiline tähendus. See on tingitud asjaolust, et erikategooriad annavad üksikisikule võimaluse otsustada, kas tulumaksu tasumise vajadus on või puudub.

Seetõttu näeb seadus ette tulu, mis on maksustatud ja mis ei kuulu maksustamisele. Esimesed hõlmavad järgmist:

• isikule vähem kui kolm aastat omandis olnud vara müügist saadud kasum;
• tulu, mis on isikul teatud vara üürilepingu alusel väljaüürimise tulemusena;
• kasum, mis saadi isiku tegevusest väljaspool Venemaa territooriumi;
• tulu, mis saadi auhindade ja võitudena;
• muu kasum.

Viimane lõik tähistab kõiki muid tulusid, välja arvatud:

• tulu isikule üle kolme aasta kuulunud vara müügist;
• pärandi saamisest tulenev tulu;
• annetuste teel saadud kasum eranditult kahest kategooriast: pereliikmed ja lähisugulased;
• muu seaduses sätestatud kasum kui selline, mis ei kuulu maksustamisele.

Sellist kohustuslikku makset iseloomustab asjaolu, et inimene annab igal aastal teatud summad, st maksustamisperiood on üks aasta. Lisaks on kasutusele võetud maksude tasumise süsteem, mis tähendab, et inimene maksab maksu kord kvartalis osamaksetena viimase kolme kuu eest. Viimane kvartal ja vajalik lisamakse tehakse pärast maksustamisperioodi lõppu.

Isik peab igal aastal esitama maksuhaldurile riigi poolt väljastatud deklaratsiooni, kus ta esitab aruande möödunud maksustamisperioodi kohta, esitades teabe maksusummade kohta.

Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim viis Seda saab teha veebiteenuste abil, mis aitavad teil kõik vajalikud dokumendid tasuta genereerida: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust lihtsustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused ja asendab teie ettevõttes täielikult raamatupidaja ning säästab palju raha ja aega. Kõik aruandlused genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektrooniliselt ja saadetakse automaatselt veebis. See sobib ideaalselt üksikettevõtjatele või LLC-dele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtsaks see on muutunud!

Kinnisvaramaksete maksumäärad

Üksikisiku tulumaksu intressimäärad on erinevad olenevalt sellest, kuidas tulu laekus:

• 9%:
  • enne 2015. aastat saadud dividendidelt;
  • tulult tehingutest enne 2007. aastat emiteeritud võlakirjadega.
• 13%:
  • isiku töötasu;
  • kasum vara müügist;
  • tsiviillepingutest saadud tulu.
• 15%:
  • dividendid Venemaa juriidilistelt isikutelt kodanikele, kes ei ole meie riigi residendid.
• 30%:
  • Vene Föderatsiooni mitteresidentide muud tulud.
• 35%:
  • tulu auhindade ja võitudena, mis saadi ürituse korraldamise käigus kaupade või teenuste reklaamimise eesmärgil;
  • tulu pangainvesteeringutest limiitide ületamisel.

Kõige populaarsem määr on 13%. See on tingitud asjaolust, et enim kasutatakse tsiviilsuhteid, mille suhtes sellised protsendimäärad kehtivad.

Maksu arvestamine palgalt

Tulude poole maksudega selgelt kurssi viimiseks soovitame vaadata mõningaid näiteid. Maksumäära väljaselgitamiseks peate kasutama spetsiaalset valemit:

N = PS * OS, Kus:

• N – maks,
• PS – intressimäär,
• OS – maksustatav summa.

Tasub arvestada, et OS-i jaoks võib vaja minna täiendavaid arvutusi. See on tingitud asjaolust, et teatud olukordades kasutatakse mahaarvamisi isiku sissetuleku poolel – lihtsustusi, mis aitavad teatud isikute kategooriate puhul maksustatavat summat vähendada. OS-i valem on sel juhul järgmine:

OS = DC – V, Kus:

• PM – isiku sissetuleku osa,
• B – lahutamine.

Näide 1: Töötasu maksustamine ilma mahaarvamisteta

Kodanik Litvinovi palk on 42 000 rubla. Peate teadma tema igakuise maksu suurust.

Selleks tuleb ennekõike otsustada intressimäära üle. Kuna antud juhul kujutab tulu osa töötasust, siis kasutame 13%.

Sel juhul:

• 42 000 rubla * 13% = 5460 rubla.

Just sellise maksusumma peaks kodanik Litvinov iga kuu saama. Tema netosissetulek on:

• 42 000 rubla – 5460 rubla = 36 540 rubla.

Näide 2: Palkade maksustamine mahaarvamiste abil

Kodaniku Isakova palk on 56 000 rubla kuus. Lisaks on tal kaks alaealist last. Ta taotles. Arvutame välja tema igakuise maksusumma.

Kõigepealt leiame mahaarvamise summa. Kuna meil on kaks alaealist last, annab riik kummagi kohta lihtsustust 1400 rubla. Mahaarvamise kogusumma on:

• 1400 rubla * 2 = 2800 rubla.

Isakova kogutulust lahutame selle lihtsustuse suuruse:

• 56 000 rubla – 2800 rubla = 53 200 rubla.

Sellest vahest arvutame otse maksusumma. Panus jääb samaks nagu eelmises näites:

• 53 200 rubla * 13% = 6 916 rubla.

Võrdluseks arvutame maksusumma ilma mahaarvamiseta:

• 56 000 rubla * 13% = 7280 rubla.

Nagu näete, tuleb maksusumma arvutamisel arvesse võtta maksusoodustusi, kuna summad koos nende kasutamisega ja ilma on erinevad.

Näide 3. Puhkusetasu maksustamine

Üsna sageli tekib küsimus, kas puhkuseraha maksustatakse nagu muid tulusid? Õigusaktide analüüsimisel järeldub, et seda tüüpi väljamakseid peetakse lisatasuks ja seetõttu maksustatakse. Maksusumma arvutamisel kasutatakse täpselt sama skeemi ja sama protsenti kui palgalt kohustusliku väljamakse summa otsimisel.

Näiteks sai kodanik Fayansov puhkuseraha 25 000 rubla. Sellise tulu maks on:

• 25 000 rubla * 13% = 3250 rubla.

Näide 4

Kodanik Mihhejev sai 2014. aastal dividende 30 000 rubla ulatuses. Kõigepealt otsustame intressimäära üle. Kuna selline sissetulek kuulub esimesse gruppi, on vaja kasutada 9%.

Maksusumma saab olema:

• 30 000 rubla * 9% = 2700 rubla.

Sertifikaadi 2-NDFL arvutamine

2-NDFL on riigi poolt väljastatud dokument, milles isik märgib oma sissetuleku, töötasu ja tasutud maksude summa. Selle leiate föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil maksuosakonnas. Sertifikaat nõuab järgmiste andmete esitamist:

• teave tööandja kohta;
• teave töötaja kohta;
• kasum, mille määr on 13%;
• lahutamine;
• maksude, tulude ja mahaarvamiste arvutused.

Näide teabest, mis tuleb sertifikaadile lisada

Kodanik Samsonovi igakuine sissetulek on 65 000 rubla. Samal ajal kasutatakse 6-aastase lapse mahaarvamisi tema sissetulekust. Uurime välja, milliseid arvutusi ta peab vormi 2-NDFL täitmiseks tegema.

Kõigepealt peate leidma aastasissetuleku suuruse:

• 65 000 rubla * 12 kuud = 780 000 rubla aastas.

Järgmisena arvutame välja maksusoodustuse summa. Nagu eelmises näites märgitud, on ühe alaealise lapse lihtsustussumma 1400 rubla. Samal ajal saab selliseid hüvitisi kasutada ainult seni, kuni kodanik Samsonovi kogusissetulek ületab 280 000 rubla. Seetõttu saame teada, mitu kuud on tal õigus lapse mahaarvamist kasutada:

• 280 000 rubla / 65 000 rubla = 4 kuud.

• 4 kuud * 1400 rubla = 5600 rubla.

Lahutame aastasest kogutulust mahaarvamiste summa:

• 780 000 rubla – 5600 rubla = 774 400 rubla.

Arvutame tasutud maksusumma:

• 774 400 rubla * 13% = 100 672 rubla.

See tähendab, et kodanik Samsonov peab 2-NDFL-i sertifikaadile sisestama järgmised andmed:

• maksusumma – 100 672 rubla;
• sissetulekute summa - 780 000 rubla;
• mahaarvamiste summa on 5600 rubla.

Arvutused on üsna lihtsad, peamine on nende arvutamiseks kogu vajalik teave.

3-NDFL arvutamine

Sertifikaat 3-NDFL on veel üks spetsiaalne dokument, mis on mõeldud teatud isikute kategooriatele teatud tüüpi sissetulekuga seotud tegevuste läbiviimiseks. Need sisaldavad:

• isikud, kes arvutavad maksusumma ise (üksikettevõtjad, juristid jne);
• Venemaa elanikud, kelle kasum saadi väljaspool riiki;
• isikud, kellel on lisatulu.

Lisaks on sellise dokumendi peamine kasutusala ka võimalus taotleda mahaarvamise kasutamist. Selleks on vaja teha teatud arvutused ja märkida tagastamise jaoks vajalik lihtsustus.

Näide

Kodanik Sokolov ostis eluruumid, kulutades 1 500 000 rubla. See ost kuulus maksustamisele. Aasta lõpus kavatseb Sokolov esitada avalduse eluaseme ostu maksumaksete tagastamiseks. Arvutame sellise tulu suuruse.

Antud juhul maksustati tehing tavamääraga, seega:

• 1 500 000 rubla * 13% = 195 000 rubla.

Just selle summa on Sokolovil õigus tõendit esitades märkida. Peaasi on see arv kinnitada eridokumentidega (müügi-müügileping, rahasumma ümberarvutamise kviitung jne).

Üksikisiku tulumaksu trahvide arvutamine

Tulumaksu tasumisega viivitamine võib inimesele kaasa tuua karistusi. Praegu on sellise trahvi suurus 20% võlasummast. Sel juhul koguneb see iga järgneva päeva eest pärast maksude tasumise tähtaega.

Näide

Kodanik Samsonova viivitas maksu tasumisega 5 päeva. Samal ajal oli tema kohustusliku makse suurus 2600 rubla. Arvutame välja, millise trahvi ta peab maksma koos põhimaksuga.

Uurime välja trahvi suuruse ühe päevaga:

• 2600 rubla * 20% = 520 rubla.

Nüüd arvutame kõigi päevade kogutrahvi:

• 520 rubla * 5 päeva = 2600 rubla.

Nagu näeme, tekib Samsonoval nii üsna lühikese aja jooksul kohustus tasuda kaks korda suurem summa, kui oli vaja maksu õigeaegseks tasumiseks.

25.08.2019

Üksikisiku tulumaks on üks üksikisikute tuludelt võetavatest maksudest. Makse võib teha kas töötaja ise või tema maksuagent. Viimane tähendab üksikettevõtjat või organisatsiooni, kes palkab töötajaid.

Agendi kohustuste hulka kuulub palgalt maksude kinnipidamine ja nende ülekandmine eelarvesse. Vaatame, kuidas arvutatakse Vene Föderatsiooni elanikele nende sissetulekutelt maksukoormus.

Praegune töötajate väljamaksete tulumaksu arvestamise mehhanism

Arvestus toimub ainult nende vahendite osas, mida tööandja oma töötajale maksab. Tal ei ole õigust muule sissetulekule, mida üksikisik saab väljaspool tööd.

Vene Föderatsioonis on võimalik eraisikule korraga määrata mitu maksuagenti. Näiteks kui ta töötab mitmes kohas korraga.

Maksumaksja peamine maksepunkt Vene Föderatsiooni eelarvesse on palk. Tulumaksuga maksustatakse ka haigushüvitised, lisatasud, puhkusetasud, lisatasud jne.

Töötajal on õigus kasutada maksusoodustust, rakendades maksusoodustusi.

Töötaja sissetulekutelt üksikisiku tulumaksu arvutamisel on maksuagent kohustatud arvestama järgmiste soodustustega:

• , näiteks kui töötajal on lapsed (hüvitise suurus sõltub laste arvust);
• vara, kui see on saadud töökohas (hüpoteek, korterite ost, elamuehitus);
• sotsiaalne seoses õppe- ja ravikuludega.

Füüsilise isiku tulumaksu mahaarvamise õigust saate kasutada ainult siis, kui maksuagent on saanud vajalikud dokumendid. Esiteks on see, nagu ka vara- ja sotsiaaltoetuste puhul, maksuameti poolt väljastatud ja neid asjaolusid kinnitav teade.

Kohe, kui töötaja toob raamatupidamisele teatise, maksustatakse järgmiselt töötasult mahaarvamisi arvesse võttes üksikisiku tulumaks.

Kui tööandja ei võtnud jooksval aastal hüvitisi arvesse, saab töötaja järgmisel aastal taotleda dokumentidega föderaalset maksuteenistust.

Kui makse ei tasu õigeaegselt, tekib võlgnevus. Iga viivitatud päeva eest tuleb tasuda viivis 1/300 võlasumma refinantseerimismäärast, alates 31. viivisepäevast suureneb osa 1/150-ni. .

Kuidas arvutada tekkepõhiselt – valem

2019. aastal arvestatakse kogunenud palgasummalt üksikisiku tulumaks järgmise algoritmi järgi:

• kõik selles organisatsioonis maksumaksja töötasuga seotud tulud summeeritakse. Sissetulekud on töötasu, lisatasud ja muud motiveerivad maksed;
• arvutatakse mahaarvamised, millele töötajal on õigus;
• esimeses lõigus saadud summast lahutatakse mahaarvatavate hüvitiste arvutamisel saadud väärtus;
• Intressimäär määratakse sõltuvalt töötaja staatusest. Vene Föderatsiooni resident maksab makse 13%, muul juhul 30%;
• tasumisele kuuluv protsent arvatakse summast maha, võttes arvesse mahaarvamisi, ja saadetakse föderaaleelarvesse;
• Töötaja saab oma palga kätte miinus kinnipeetud tulumaks.

Palgalt tulumaksu arvutamise valemid:

Üksikisiku tulumaks = (kogunenud töötasu – Mahaarvamised) * Maksumäär.

Palk käes = Palk kogunenud - üksikisiku tulumaks.

Tingimused:

Kolme lapsega Vene Föderatsiooni elanik peab saama palka. Raamatupidaja peab arvutama tulumaksu.

Kuu töö eest saab maksumaksja 70 000.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 218 võivad pere kaks esimest last saada hüvitist 1400 rubla. iga ja järgnevate eest - 3 tuhat rubla.

Arvutus:

Kolme lapse hüvitis kokku = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Nüüd eemaldame selle summa tuludest: 70 000 – 5800 = 62 400.

Vene Föderatsiooni elanike maksumäär on 13%.

Üksikisiku tulumaks = 62400 * 0,13 = 8346.

Palk käes = 70000 – 8346 = 61654.

Tähtis: kui töötaja jooksva aasta palk ületas 350 tuhat rubla, siis alates järgmisest kuust tühistatakse laste mahaarvamised.

Kuidas arvutada makstavat summat?

Tavaline ettevõttes või tehases töötav töötaja ei mõtlegi sellele, kui palju raha raamatupidaja tema palgast maksuametisse saadab.

Arvutamiseks peate teadma määra, samuti sissetulekut, mida töötaja kätte saab. Maksumäärasid reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 224, nende täielik loetelu:

• põhimaks – 13%;
• hüpoteeklaenuhalduse asutajatele – 9%;
• isik, kes ei ole Vene Föderatsiooni elanik, on kohustatud maksma 30% Vene Föderatsiooni territooriumil tegevusest saadud tulust;
• raha võitmise korral näiteks loteriis – 35%;

See tähendab, et tavaline töötaja, kelle sissetulek pärineb ettevõtte maksetest, maksab ainult 13%.

Valem üksikisiku tulumaksu arvestamiseks käes olevalt summalt ilma mahaarvamisteta:

Üksikisiku tulumaks = palk käes / 0,87 – palk käes

Laste mahaarvamistega arvutamise valem:

Üksikisiku tulumaks = (palk käes – Mahaarvamised * 0,13) / 0,87 – palk käes.

Vaatame allolevate näidete abil, kust sellised valemid pärinevad.

Näide ilma mahaarvamisteta

Tingimused:

Dmitri sai ettevõttes tööle 2012. aastal. Tööandja lubas talle täpselt 30 tuhat rubla. sinu käte vahel.

Arvutus:

100% on meie arvestuses residendi täispalk.

13% panusega selgub, et ta saab vaid 87%.

Seega:

• 30000/0,87 = 34482,75 – täispalk.
• 34482,75 – 30000 = 4482,75 maksab maksuagent Dmitri palgast.

Saate kontrollida:

Üksikisiku tulumaks kogunenud töötasult = 34482,75 * 13% = 4482,75.

Palk pärast makse = 34482,75 – 4482,75 = 30000 – täpselt nii palju töötaja raha saab.

Näide mahaarvamistega

Tingimused:

Valeria sai ettevõttesse tööle 1999. aastal. Tema makstav palk on 60 tuhat rubla.

Ta on ka kahe lapse ema, kes pole veel täiskasvanuks saanud. See tähendab, et Valerial on õigus saada laste maksusoodustust 1400 lapse kohta.

Arvutus:

• Arvutame laste mahaarvamise summa = 1400 * 2 = 2800.
• Arvutame töötasu enne makse = (60000 - 2800*0,13) / 0,87 = 68547,13.
• Üksikisiku tulumaks = 68547,13 – 60000 = 8547,13.

Kontrollime, kas arvutus tehti õigesti:

• Üksikisiku tulumaks = (68547,13 – 2800) * 13% = 8547,13.
• Palk käes = 68547,13 – 8547,13 = 60000.

2019. aasta arvutuste näited

Allpool on mõned näited tulumaksu arvutamisest erinevatelt töötajate väljamaksetelt:

• töötasu mahaarvamistega ja ilma;
• makstavad palgad.

Kuidas seda palgast arvestatakse ilma mahaarvamisi arvestamata?

Algandmed:

Arvutame välja E. A. Akseeva tulumaksu. Ta teenib 40 tuhat kuus ja 2019. aasta mais sai ta hea töö eest 10 tuhat lisatasu.

Arvutame, kui palju ta peab saatma Vene Föderatsiooni eelarvesse ajavahemikuks jaanuar - mai:

Arvutus:

• 40 000 * 4 + 10 000 = 170 000, mille E. A. Akseeva teenis teatud aja jooksul, võttes arvesse boonust.
• 170000*0,13 = 22100 rubla – tulumaks, mis tuleb tasuda.
• 170000 – 22100 = 147900 – saab kätte.

Lastega töötajate palkadest

See on kiire ja tasuta!

Pakume kahte veebikalkulaatorit. Esimene võimaldab arvutada üksikisiku tulumaksu tulu suuruse järgi, teine ​​võimaldab määrata, milline tulumaks peeti kinni saadud tulusummalt.

Esimene on asjakohane makstava maksu arvutamisel - näiteks kui müüsite korteri, peate maksma makse. Selle arvutamiseks kasutage esimest kalkulaatorit.

Teine on asjakohane juhtudel, kui saate teie kätte mis tahes summa, millelt on juba tasutud üksikisiku tulumaks. Ülesandeks on teha kindlaks, milline maks kinni peeti ja milline oli algne tulu enne makse.

Kuidas arvutada üksikisiku tulumaksu veebikalkulaatoris (tulult, käes olevalt summalt)

Arvuta tulult tulumaks esimeses kalkulaatoris. Märkige saadud summa ja tulu liik, seejärel teostab veebiankeet ise arvutuse ning kuvab maksusumma ja pärast maksustamist järelejäänud summa.

Arvutage tulumaks käes olevalt summalt teises kalkulaatoris. Sisestage ainsale väljale rahaline väärtus, mille saite kätte. Märkige ka, miks summa laekus – valige rippmenüüs toodud loendist sobiv valik. Järgmisena tehakse veebiarvutus, mille tulemuseks on teadaolev üksikisiku tulumaksu summa ja tulu algväärtus.

Kalkulaatorid on äärmiselt lihtsad. Ülesanne on sissetuleku liik õigesti määrata. Sellest sõltub üksikisiku tulumaksumäär, mille alusel tuleb arvestus teha.

Üldiselt on kõik määrad maksuseadustikus fikseeritud. Väikseim on 9%, suurim 35%. Väärtust ei mõjuta mitte ainult sissetuleku liik, vaid ka selle saanud isik (kas ta on Vene Föderatsiooni elanik). Mitteresidendid maksavad rohkem.

Maksumäärad aastatel 2017 - 2018

Protsentuaalselt väljendatud üksikisiku tulumaksumäära on ainult 5:

1. punktid 9 - kehtivad ainult võlakirjadele enne 01.01.2007;
2. järgmised 13 on kõige levinumad palgad, Venemaa residentide dividendid ja kõik muud allpool loetletud tulud;
3. 15 - kehtib ainult mitteresidentide ostetud dividendidele;
4. 30 - kehtib väärtpaberitulu puhul, kehtib ka mitteresidentide tulude kohta, kui nende kohta ei ole sätestatud teisiti;
5. suurim 35 on üsna suur sissetulekute loend, eelkõige on see auhinnaraha, kingitused, kui nende summa on üle 4 tuhande rubla. Nimekirjas on ka järgmised sissetulekud:

Näide üksikisiku tulumaksu arvutamisest tulult kalkulaatoris

Venemaa kodanik osaleb ettevõtte põhikapitalis, mille eest ta saab aasta lõpus dividende. 2017. aasta eest arvestati talle 43 500 rubla. Sellelt summalt tuleb kinni pidada tulumaks. Kuidas seda arvutada?

Esimesse kalkulaatorisse sisestage summa 43 500, valige tulu liik - “13% dividende...”. Arvutuse tulemus on näidatud allpool:

See tähendab, et peate koos dividendiga maksma 5655 rubla ja kodanik saab kätte 37 845 rubla. Tulumaksu ülekandmise peab tegema organisatsioon, sel juhul tegutseb maksuagendina. Kui ta ei ole maksu mahaarvamist lõpetanud, peab töötaja tulu iseseisvalt deklareerima ja ülekande tegema.

Üksikisiku tulumaksu määr:

Peaaegu iga täisealine kodanik saab mingisugust sissetulekut: palka, pensioni, hüvitisi, üüri või dividende. Vastasel juhul pole tal lihtsalt millestki elada. Enamikult nendelt maksetelt võtab riik maksu, mida reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükk. Selle nimi on "isiku tulumaks" või üksikisiku tulumaks. Meie veebisaidil olev veebikalkulaator aitab teil välja arvutada maksusumma, mille peate oma sissetulekutelt eelarvesse tasuma. Kuid selleks, et õigesti sisestada arvutamiseks vajalikud andmed, näiteks üksikisiku tulumaksumäär, peate millestki aru saama.

Üksikisiku tulumaksu määrad, soodustused ja mahaarvamised

Tulumaks on enamikul juhtudel kindla määraga 13%, mis ei sõltu saadud tulu liigist ega selle suurusest. Vene Föderatsiooni mitteresidentidele on aga maksumäär 30%. Samuti on veel kaks tõstetud määra: 15 ja 35%. Maksumaksja peaks teadma, millistes olukordades ta taotleb, sest ilma selle teadmiseta pole 2019. aasta üksikisiku tulumaksu kalkulaatorist suurt abi. Ta ise ei saa kindlaks teha, millist tulu maksja sai, ja sellest tulenevalt öelda, mis summa tuleb tasuda ja millise mahaarvamisega saab arvestada. Seega peavad 35% üksikisiku tulumaksu eelarvesse tasuma need kodanikud, kes:

• osales reklaami eesmärgil peetud võistlustel ja mängudel ning võitis auhindu summas üle 4000 rubla;
• sai intressi Vene Föderatsiooni pankadesse paigutatud rublahoiustelt, kui need ületasid 5% võrra suurendatud Venemaa Panga refinantseerimismäära alusel arvutatud intressi;
• pärast 01.01.2017 emiteeritud Venemaa organisatsioonide rublavõlakirjade intress (kupong), mis ületas makseid üle võlakirja nimiväärtuse ja Venemaa Panga refinantseerimismäära alusel arvutatud intressi, kasvas 5% (alates 2017. aasta 1. jaanuarist). 01/01/2018);
• saanud intressi Venemaa pankade hoiustelt välisvaluutas, kui intressisumma ületab 9% aastas;
• säästis rublalaenude (krediidi) intressidelt, kuid ületas intressisumma, mis on arvutatud 2/3 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast tulu tegeliku laekumise kuupäeval.

Kui organisatsioon maksab dividende oma osalejatele või aktsionäridele, kes ei ole Vene Föderatsiooni residendid, kohaldatakse 15% määra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 224 punkt 3). Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette ka võimaluse taotleda selle maksu mahaarvamist ja mitmeid soodustusi. Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise kalkulaator on vahel vajalik, kui on vaja kindlaks teha, kui palju riik ostetud korteri või kalli ravi eest tagastab.

Kuidas ja kes arvutab üksikisiku tulumaksu

Enamasti on tööandjate organisatsioonide ülesanne arvutada välja üksikisiku tulumaksu summa, mis tuleb maksumaksja kasuks väljamaksetelt kinni pidada ja kohalikku eelarvesse kanda. Nemad on ju need, kes tegutsevad üksikisiku tulumaksu maksuagendina kõigi isikute suhtes, kellele väljamakseid tehakse. Kuid maksumaksja ise peab mõnikord ka oskama arvutada, kui palju nad riigile võlgu on, kui nad said tulu omal käel: müüsid korteri või auto või said teenuste eest raha teistelt isikutelt. Keegi plaanib saada viimase aasta maksusoodustust. Seejärel peavad kodanikest maksjad täitma ja esitama 3-NDFL-i deklaratsiooni, milles on õigesti märgitud saadud tulu ja arvutatud maksusumma. Organisatsioonid peavad omakorda esitama töötajatele 2-NDFL sertifikaadid. Neid saab selles aidata internetipõhine üksikisiku tulumaksu kalkulaator; Kuid see programm ei tule toime laste mahaarvamistega, peate need ise arvutama.

Kuidas kalkulaatorit kasutada

Vaatame konkreetset näidet üksikisiku tulumaksu arvutamisest (2019. aasta laste mahaarvamistega veebikalkulaator). Kujutagem ette, et peame arvestama tulumaksu töötaja kogunenud palgalt 30 000 rubla töökuu kohta. Organisatsiooni töötajal on kaks alaealist last, kelle jaoks Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218 näeb ette 1400 rubla mahaarvamise inimese kohta. Enne tulusumma kalkulaatorisse sisestamist tuleb sellest lahutada hüvitise summa:

30 000 - 1400 × 2 = 27 200 rubla.

Seega ei võimalda võrgus mahaarvamistega 2-NDFL-kalkulaator meil mahaarvamisi automaatselt maha arvata, seega peame sellel silma peal hoidma. Näeme, et kalkulaatoril on panuste valik. Kuna arvestame palgamaksu, siis valime määraks 13%.

Allpool on väli, kuhu tuleb sisestada maksumaksja hinnanguline tulu, et kalkulaator saaks sellest maha arvata. Meie puhul on see 27 200 rubla.

Kalkulaator arvutab koheselt välja tulumaksu, mis tuleb kinni pidada.

Ja lõpuks näeme viimasel väljal kogu miinusmaksu. Just nii palju, meie puhul 23 664 rubla, tuleb töötajale üle anda.

Ilmselgelt on veebikalkulaatori kasutamine väga lihtne. Sel viisil saate arvutada mahaarvamisi kõigist töötajatele tehtud maksetest või maksumaksja laekunud vahenditest.

Isikud, kes saavad tulu töö- või äritegevusest, on kohustatud kandma teatud osa oma sissetulekust riigikassasse. Ülekandeid saavad teha nii maksjad ise kui ka nende maksuresidendid, kelle hulka kuuluvad ettevõtjad või organisatsioonid. Ettevõtte raamatupidaja on kohustatud igakuiselt arvutama väljamakseid iga töötaja töötasu alusel ja organisatsioon peab need viivitamatult üle kandma makse koguvasse riigifondi. Küsimuses, kuidas palgalt üksikisiku tulumaksu arvestada, on palju nüansse, millest räägime hiljem.

Põhimaksumäär

Tööandja arvutab maksumaksed selles organisatsioonis töötajale kogunenud töötasu ja muude tulude alusel töötegevuse tulemuse alusel. Kodanik võib olla korraga mitme ettevõtte liige. Samal ajal arvutab iga maksuagent iseseisvalt mahaarvamisi ja koostab aruandevormi. Üksikisiku tulumaksu tasumine on kohustuslik kõigile töötajatele, olenemata sellest, kas nad töötavad ajutiselt või on personalis. Arvesse läheb töötajaga sõlmitud töölepingus märgitud töötasu.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule maksustatav:

• palk;
• toetused (kvalifikatsioon, territoriaalne, staaži eest);
• igat tüüpi boonuste maksed;
• hüvitised ajutise puude korral (haigusleht);
• puhkusetasu.

Rahalisi laekumisi, mis ei ole seotud üksikisiku töötegevusega antud organisatsioonis, ei maksustata . Selline sissetulek sisaldab:

• lastetoetus;
• pensionid;
• üliõpilaste stipendiumid;
• töötajate arvu vähendamise tõttu koondatud töötajatele makstav lahkumishüvitis;
• rahaline abi (kui selle summa ei ületa 4 tuhat rubla);
• sõidukulud.

Üksikisiku tulu maksubaasi arvutamisel võetakse arvesse maksusoodustusi, millele töötajal on õigus. Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ette nelja tüüpi soodushinnaga mahaarvamisi: standardne, sotsiaalne, professionaalne, kinnisvara soetamiseks. Esimest võetakse eraisiku tulumaksu arvutamisel tõrgeteta arvesse. Töötajal on õigus saada muid makseid ainult siis, kui ta esitab tehtud kulutuste kohta dokumentaalsed tõendid. Pärast vajalike dokumentide esitamist saab raamatupidaja määrata mahaarvamise suuruse ja teha vajalikud arvutused. Seadus näeb ette kaks võimalust üksikisiku tulumaksu laekumiseks. Töötaja saab tegutseda selle ettevõtte raamatupidamisosakonna kaudu, kus ta töötab, või esitada avalduse maksuhaldurile.

Maksu mahaarvamine – põhimõisted

Seadus näeb ette maksusoodustused teatud kategooria kodanikele. Näiteks saavad standardsed mahaarvamised töötajatele, kellel on ülalpeetavad lapsed. Lisaks saab maksubaasi vähendada:

• Nõukogude Liidu ja Venemaa kangelased,
• Teise maailmasõja ja sõjaliste operatsioonide osalejad,
• puuetega kodanikud,
• Tšernobõli plahvatuse ohvrid.

Venelaste maksimaalne maksusoodustus on 3000 rubla. Selle saamisele võite loota:

• kolme või enama alaealise lapse või puudega lapse vanemad, lapsendajad või eestkostjad;
• spetsialistid ja vabatahtlikud, kes osalesid Tšernobõli avarii ja muude sarnaste sündmuste likvideerimisel;
• II maailmasõja või hilisemate sõjaliste operatsioonide puudega inimesed;
• tuumakatsetustes osalejad.

Mahaarvamiste summa ei ole kumulatiivne, välja arvatud laste juuresolekul makstavad hüvitised. Kui kodanikul on õigus mitmele mahaarvamisele, tehakse arvutus suurema arvu alusel.

Tulumaksu arvutamise valem

Nüüd, teades, millised maksed kuuluvad maksustamisele, koostame üksikisiku tulumaksu arvutamise üldise algoritmi. Esiteks peate arvutama oma töötasu, sealhulgas kõik vajalikud maksed. Pärast seda peate välja jätma need summad, mis ei kuulu maksustamisele. Ülejäänud osa moodustab maksustamisbaasi. Maksumäära määramiseks peate välja selgitama maksja staatuse, st kas ta on resident või mitte. Seejärel tehakse põhipalgast kinnipidamised, millele töötajal on õigus. Ülejäänud vahendite põhjal arvutatakse tasumisele kuuluv maks.

Palgalt tulumaksu arvutamise valem (arvestades maksusoodustust) näeb välja järgmine:

N = (D-V) × S

Siin on maksusumma ( N ) on töötulu vahe ( D ), mille suhtes kohaldatakse üksikisiku tulumaksu ja maksusoodustust ( V ), korrutatuna baasmääraga, ( S ) vastu võetud Venemaal.

Praegu on palkade "tulumaks" 13%. Kui me räägime välismaalaste (Vene Föderatsiooni mitteresidentide) sissetulekute arvestamisest, on see 30%. Seda küsimust käsitletakse üksikasjalikumalt veidi hiljem.

Kuidas arvutada tulumaksu palgalt, kui teil on laps

Ühe või mitme lapse mahaarvamine määratakse maksuseadusega ja selle suurus sõltub ülalpeetavate arvust. Soodustusi saavad kasutada nii vanemad kui ka eestkostjad ja lapsendajad. Arvestuskord ja maksete summad on kajastatud Art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Tavalise soodushinnaga mahaarvamise suurus on: esimese ja teise lapse puhul - 1400 rubla, kolmandaks - 3000 rubla. Kui puudega inimene on käes, on vanematel õigus nõuda summa mahaarvamist 12 tuhat rubla. Eestkostjad, usaldusisikud ja lapsendajad saavad ainult poole, st 6000 tuhat rublad

Tuleb meeles pidada, et raha maksumaksjale ei tagastata, sellelt summalt lihtsalt ei peeta kinni. Mitte ainult alaealiste vanemad ei saa oma maksubaasi vähendada. Maksusoodustus kehtib ka vanematele, kelle lapsed on saanud 18-aastaseks, kuid on üliõpilased, magistrandid või kadetid. Seaduslik vanusepiirang on antud juhul 24 aastat. Mõlemal vanemal on õigus kohustuslikule maksusoodustusele ja nad saavad seda samal ajal.

Et mõista, kuidas arvutatakse üksikisiku tulumaks ühe või mitme lapse vanemate palgalt, toome näite. Palgaga 30 tuhat rubla. kuus on töötajal, kellel on kaks ülalpeetavat last vanuses 5 ja 12 aastat, maksusoodustus 2800 rubla. Kasutades järgmist valemit - N = (D-V) × S, Arvutame põhimaksusumma järgmiselt:

(30 000 – 2x1400) × 13% = 3536 hõõruda.

Pange tähele, et lapse maksusoodustus ei ole püsiv. Kui aastasissetulek jõuab 280 000-ni, on kodanik kohustatud tasuma maksu kogu tulult. Sel juhul kehtib mahaarvamisõigus jaanuarist septembrini, ülejäänud kuudel maksustatakse töötasu täies ulatuses.

Tulumaksu arvestamise näide

Vaatleme veel ühte näidet juhtudest, kus töötajal on õigus topeltmaksu mahaarvamisele. Ettevõtte vallalise töötaja, kes on võtnud enda hoole alla kaks väikest last, palk on 40 000 rubla. Kuna kodanik ei ole abielus, saab ta maksusoodustusi. Selle summa saab olema:

(1400 × 2) × 2 = 5600 hõõruda.

Kuumaks arvutatakse (40000 – 5600) × 13% = 4472 rubla. Samas on raamatupidajal vaja arvestada, et 280 tuhande künnis saabub juulis. Kui töötaja abiellub mais, kaotab ta juunis õiguse kahekordseks mahaarvamiseks.

Välismaalaste üksikisiku tulumaksu arvestamine

Venemaa Föderatsiooni territooriumil tegutsevad teiste riikide kodanikud on samuti kohustatud tasuma maksumakseid. Et mõista, kuidas arvutada tulumaksu kaugetest ja lähiriikidest pärit töötaja palgalt, peate kindlaks määrama tema staatuse. Vastavalt Art. Maksuseadustiku artikkel 207 (punkt 2) tunnustatakse mitteresidentidena kodanikke, kes on 12 (järjestikuse) kuu jooksul Vene Föderatsiooni territooriumil viibinud kokku mitte rohkem kui 183 päeva. Neile kehtib maksumäär 30%. Staatus ei ole püsiv, see võib muutuda aastaringselt, seda tuleb palkade arvutamisel arvestada.

Pärast maksuseadustiku muudatuste tegemist võeti välisriigi kodanike üksikisiku tulumaksu arvutamisel kasutusele eristaatuse mõiste. See on määratud järgmistesse kategooriatesse:

• kõrgelt kvalifitseeritud spetsialistid,
• EAEU-sse kuuluvate riikide elanikud,
• kaasmaalaste ümberasustamisprogrammis osalejad,
• patendi alusel töötavad kodanikud,
• pagulased.

Toome näite, kuidas arvestatakse pärast kaheaastast eemalolekut välismaalt saabunud töötaja töötasu. Sel juhul arvestatakse arvutamisel töötaja maksustaatust. Kuni tähtaja lõpuni ehk 183 päevani jääb töötaja Vene Föderatsiooni mitteresidendiks ja tema maksumäär on 30%. Palgaga 40 tuhat rubla. Üksikisiku tulumaks on 12 000 rubla. Pärast 26 täisnädalat väheneb määr 13% -ni.

Ülekande tähtajad ja karistused rikkumise eest

Töötajate töötegevusest saadud tulult laekuvad maksud kantakse eelarvesse järgmisel päeval pärast töötasu väljastamist. Kui ülekanne tehakse isiklikule pangakontole, siis tähtaegadega reeglina probleeme ei teki. Kuid mõned organisatsioonid praktiseerivad endiselt kassa kaudu maksmist, st annavad töötajale sularaha. Sel juhul on lähtepunktiks päev, mil raha ettevõtte kontolt välja võeti.

Valitsusorganisatsioonid maksavad töötajatele palka kaks korda kuus. Ja siin võib tekkida küsimusi üksikisiku tulumaksu arvestamise kohta. Ettemaksult maksu maha ei arvata, see võetakse kogusummalt alles lõppmaksmisel. Olukorras, kus töötaja lahkub töölt enne ettemaksu tasumist, ei ole võimalik tasu tagasi saada. Tööandja on kohustatud sellest maksuhaldurit teavitama. Järgmisena kandub üksikisiku tulumaksuvõlg endisele töötajale ja ta tasub selle omal jõul ära.

Juhtub ka seda, et organisatsioon või ettevõtja jätab eelarvesse maksude tasumise tähtaja maha. Õigusaktid näevad selliste rikkumiste eest ette haldusvastutuse. Trahv on 20% tasumata jätmiselt, lisaks lisanduvad sellele summale igapäevaselt trahvid, mille suurus arvutatakse refinantseerimismäära alusel ja on võrdne ühe kolmesajandikuga. Kui tähtaegu rikutakse uuesti, siis karistused kahekordistuvad. Jutt käib konkreetselt raha ülekandmisest riigifondi. Isegi kui maksuagent kogus töötajalt raha, kuid neid ei laekunud ettenähtud viisil, võetakse temalt trahv.

Üksikisiku tulumaksu arvutamisel tuleks arvestada, et on seadusega kehtestatud mahaarvamiste jada. Kui töötajal on muid rahalisi kohustusi, näiteks maksta alimente või trahve, kogutakse tema töötasult esmalt tulumaks ja alles seejärel kõik muu.