Kinnisvara omamiseks 2020. aastal on vaja kanda teatud vahendid kohalikku eelarvesse. Neid ülekandeid nimetatakse kinnisvaramaksudeks. Protsent võib varieeruda sõltuvalt mitmest nüansist.

Tasumise kohustus

Kallid lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Kinnisvaramaks on kohustuslik neile, kes omavad omandiõigusega vallas- või kinnisvara.

Kes on maksumaksja?

Kodanik või juriidiline isik isik on kohustatud tasuma kinnisvaramaksu, kui ta:

• eluase;
• kinnisvarakompleks;
• lõpetamata objekt;
• hooned suvilatel;
• muud ehitised, ehitised või rajatised;
• osa ülaltoodud kinnistust.

Korterelamu avalikus omandis oleva kinnisvara eest maksu ei maksta. Samuti on maksust vabastatud kodanikud, kes kasutavad renditud kinnisvara.

Õiguslik regulatsioon

Eraisikutelt ja ettevõtetelt kinnisvaramaksude kogumise seaduslikkust reguleerivad mitmed föderaalseadused.

Kui suur protsent on kinnisvaramaks?

Katastriväärtuse kasutamisel piirkonna maksubaasina kehtestatakse maksumäärad 0,1%:

• elamuteks mõeldud ruumide, hoonete ja rajatiste jaoks;
• ehitusjärgus olevad objektid;
• ühtsed kinnisvarakompleksid;
• parkimiskohad ja transpordi panipaigad;
• kõrvalhooned.

Piirkondlikel ametiasutustel on õigus seda arvu vähendada või suurendada, kuid mitte rohkem kui 3 korda. Kui maksumäär ei ole kindlaks määratud kohalike omavalitsuste või föderaalse tähtsusega linnade seadustega, toimub maksustamine artiklis 406 sätestatud määrade alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kehtivate õigusaktide kohaselt mõjutavad diferentseeritud maksumäärade kehtestamist:

• maksustatava objekti katastriväärtus;
• maksustatava objekti liik;
• selle asukoht;
• kohalike omavalitsuste seadused.

Samuti saab mõne kinnisvara puhul määrata määradeks 0,5 ja 2%.

Milliseid soodustusi pakutakse?

Need on loodud nii föderaalsel kui ka kohalikul tasandil.

Maksuseadustik kehtestab järgmised kodanike kategooriad, kes võivad saada osalise või täieliku maksuvabastuse:

• Venemaa ja Nõukogude Liidu kangelased;
• kodanikud, kes osalesid keemiatehaste õnnetuste tagajärgede likvideerimisel;
• Au ordeni rüütlid;
• erinevate rühmade puuetega inimesed;
• pensionärid.
• võitlusveteranid.

Maksusoodustusi saab anda iga liigi ühe maksustatava objekti kohta.

Maksumaksjal on õigus iseseisvalt valida, milliselt kinnisvaraobjektilt ta soodustingimustel maksu maksab.

Hüvitisi pakutakse järgmistele kinnisvaraobjektidele:

• eluruum;
• punktis nimetatud objektid;
• majandusotstarbelised hooned ja rajatised;
• panipaigad ja parkimiskohad isiklikele sõidukitele.

Maksusoodustusi ei pakuta objektidele, mis on nimetatud artikli lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 406.

Maksusoodustuse saamiseks füüsiline või juriidiline isik. isik või on kohustatud esitama maksuhaldurile soodustuse taotlemise avalduse, samuti esitama dokumendid, mis kinnitavad maksusoodustuse kasutamise õiguse olemasolu.

Alates 1. jaanuarist 2015 võeti kasutusele uus eraisikute kinnisvaramaksu arvutamise kord katastriväärtuse alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 32. peatükk). Maksubaasi kindlaksmääramise täpsustatud korra saab kehtestada omavalitsuste esinduskogude normatiivaktidega (Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade seadused) pärast seda, kui Vene Föderatsiooni subjekt on heaks kiitnud omavalitsuste esinduskogud. kinnisvaraobjektide katastriväärtuse määramise tulemused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõige 2, lõige 1, art. 402).

Eraisikute kinnisvaramaksu arvestamise kord

Eraisikute maksuamet arvutab kinnisvaramaksu kalendriaasta lõpus iga maksustatava kauba kohta eraldi, misjärel saadab teile (hiljemalt 30 päeva enne maksetähtaega) maksuteate, milles on märgitud tasumisele kuuluv maksusumma. ja maksustatav artikkel , maksubaas ja maksu tasumise tähtaeg (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 52 punktid 2, 3, artikli 408 punkt 1, artikli 409 punkt 2).

Kui teil on erinevates piirkondades mitu kinnistut, saate teateid erinevatelt kontrollidelt. Kui te sellist teadet ei saa, peaksite saatma oma vara kohta teate inspektsioonile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 punkt 2.1).

Pole vaja midagi ise arvutada.

Eraisikute kinnisvaramaksu arvutamise õigsuse kontrollimine

Katastriväärtuse alusel maksuarvestuse õigsuse kontrollimiseks soovitame järgida järgmist algoritmi.

1. samm. Tehke kindlaks, kas maksustatav vara on õigesti identifitseeritud.

Eraisikute kinnisvaramaksuga maksustatakse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 1, 2, artikkel 401):

1. elamu, sh isiklikuks tütarettevõtteks, suvilakasvatuseks, köögiviljaaianduseks, aianduseks, individuaalelamuehituseks mõeldud kruntidel asuvad elamud;
2. elamispind (korter, tuba);
3. garaaž, parkimiskoht;
4. üksik kinnisvarakompleks;
5. lõpetamata ehitusprojekt;
6. muud hooned, rajatised, rajatised, ruumid.

Korterelamu ühisvara hulka kuuluv vara ei kuulu maksustamisele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 401 punkt 3).

Kinnisvara asukoha maksuhaldurid saavad teavet selliste objektide kohta Rosreestri territoriaalsetelt filiaalidelt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 85).

2. etapp. Tehke kindlaks, kas maksubaas on õigesti määratud.

Maksubaasi määramisel lähtutakse maksuhaldurile esitatava objekti katastriväärtusest, mis on märgitud riigi kinnisvarakatastrisse selle aasta 1. jaanuari seisuga, mille eest maks tasutakse, ning juhul, kui objekt on uus (moodustatud maksustamisaasta seisuga). aasta) - selle registreerimise kuupäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku art 403 punkt 1).

Maks arvestatakse iga kinnisvara kohta eraldi.

Kui vara on kaasomandis, maksab iga selle osaline maksu proportsionaalselt oma osaga.

Ja kui korter (või muu kinnisvara) on abikaasade kaasomandis ja mõlemad on märgitud omandiõiguse registreerimise tõendile, maksavad nad maksu võrdselt (MKS § 408 punkt 3). Vene Föderatsioonist).

Kui soovite veenduda, et föderaalne maksuamet kasutas maksu arvutamisel vara õiget katastriväärtust, saate selle kohta teavet 1. jaanuari seisuga, saates Rosreestri territoriaalsele asutusele taotluse esitada katastriväljavõte selle kohta. kinnistu või katastritunnistus. Katastritunnistus vara katastriväärtuse kohta väljastatakse iga isiku nõudmisel tasuta (24. juuli 2007. aasta seaduse N 221-FZ punkt 4.1, 2. osa, 13. osa, artikkel 14).

Kinnisvara katastriväärtusega saab tutvuda ka Rosreestri kodulehel.

Iga elamukinnisvara maksustatakse mitte selle täiskatastriväärtuse alusel, vaid miinus teatud arvu ruutmeetrite maksumus sõltuvalt elamukinnisvara tüübist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 403 punktid 3–5):

Korter on 20 ruutmeetrit. m;

Ruumi pindala on 10 ruutmeetrit. m;

Elamu jaoks - 50 ruutmeetrit. m.

Seoses ühe kinnisvarakompleksiga, mis sisaldab vähemalt ühte eluruumi, vähendatakse maksubaasi 1 miljoni rubla võrra. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 403 punkt 6).

Kohalikel omavalitsustel (Moskva, Peterburi ja Sevastopoli seadusandlikud asutused) on õigus neid maksusoodustuste summasid suurendada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 403 punkt 7).

Kui maksusoodustuste tegemisel on maksubaas negatiivne, võetakse maksu arvutamisel selline baas nulliks ja maksu pole vaja maksta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 403 punkt 8). ).

3. samm: kontrollige, kas maksumäär on õigesti rakendatud.

Konkreetses piirkonnas kehtestatud maksumäärade kohta saate teada Venemaa föderaalse maksuteenistuse Interneti-teenuse „Viiteteave kinnisvaramaksumäärade ja -soodustuste kohta” või Venemaa föderaalse maksuteenistuse piirkondlike osakondade veebisaitidelt.

Kui määrad ei ole kindlaks määratud kohalike ja piirkondlike õigusaktidega, arvutatakse maks artikli lõikes 2 kehtestatud maksimummäärade alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 406 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 6, artikkel 406).

4. samm. Tehke kindlaks, kas vara omandiperiood on õige.

Kui teil oli vara vähem kui aasta, arvutatakse maks, võttes arvesse koefitsienti, mis on määratletud kinnisvara omandi täiskuude arvu ja kalendriaasta kalendrikuude arvu suhtena ( Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 punkt 5).

Pärimise teel teile üle antud vara puhul arvutatakse maks pärandi avanemise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 punkt 7), muudel juhtudel - omandiõiguse registreerimise kuupäevast.

Vara omamise kuude arv sõltub selle vara omandiõiguse registreerimise päevast (pärandi avanemine) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 punkt 5):

Kui selline päev on enne kuu 15. kuupäeva (kaasa arvatud), siis maksu arvestatakse selle kuu algusest;

Kui pärast kuu 15. kuupäeva, siis maksu arvestatakse järgmise kuu algusest.

Samamoodi määratakse kindlaks ka maksuarvestuse lõppemise kuupäev.

5. samm: uurige, kas teil on õigus saada maksusoodustust.

Eelkõige on maksudest täielikult vabastatud sotsiaalselt haavatavad kodanikud (näiteks I ja II grupi puudega inimesed, pensionärid); loominguliste elukutsete inimesed; ärihoone või rajatise omanikele, mille pindala ei ületa 50 ruutmeetrit. m, kui selline hoone asub isiklike tütarkruntide, suvilakasvatuse, köögiviljaaianduse, aianduse või individuaalse elamuehituse jaoks ette nähtud maal (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 407).

Lisaks võib kohalikul tasandil anda täiendavaid soodustusi, samuti nende kohaldamise aluseid ja korda (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 399 lõige 2, lõige 2).

Kinnisvara eest, mille katastriväärtus on üle 300 miljoni rubla, soodustust taotleda ei saa. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 2, artikkel 406, punkt 5, artikkel 407).

Olenemata põhjuste arvust antakse soodustust ainult ühele teie valitud tüüpi igale objektile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punktid 3, 7, artikkel 407).

Teavet kohalike omavalitsuste kehtestatud soodustuste kohta saate Venemaa föderaalse maksuteenistuse Interneti-teenuse „Viiteteave kinnisvaramaksude määrade ja soodustuste kohta” kaudu või oma piirkonna föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Maksusoodustuse saamiseks peate esitama maksuhaldurile avalduse ja tõendavad dokumendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 407 punkt 6).

Kui teile anti enne 2014. aasta lõppu maksusoodustus vana 9. detsembri 1991. aasta seaduse N 2003-1 alusel, ei pea te uute reeglite alusel soodustuste saamiseks maksuametile dokumente esitama (artikli 3 4. osa). 4. oktoobri 2014. aasta seaduse N 284 -FZ).

Kui kalendriaasta jooksul on teil tekkinud (ära langenud) õigus soodustusele, arvutatakse maksusumma koefitsiendiga, mis määratakse maksusoodustuse puudumise täiskuude arvu suhtena. maksustamisperioodi kalendrikuudest.

Sel juhul loetakse täiskuuks nii hüvitise saamise õiguse tekkimise kui ka selle õiguse lõppemise kuu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, artikkel 408).

Hüvitist saab kasutada ka siis, kui taotlesite seda valel ajal.

Maksu ümberarvutamiseks peate esitama maksuametile kirjaliku avalduse ja soodustust kinnitavad dokumendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 punkt 6).

Maksuamet peab tegema otsuse enammakstud maksusumma tagastamise kohta 10 tööpäeva jooksul sellise avalduse saamise päevast ning maksu tagastama kuu aja jooksul alates avalduse laekumise päevast (Määruse punkt 6). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punktid 6, 8).

6. samm. Tehke kindlaks, kas võetakse arvesse üleminekumaksu arvutamise reegleid.

Uue korra esimesel neljal aastal arvutatakse maksu vähendavaid tegureid arvesse võttes (esimesel aastal - 0,2, teisel - 0,4, kolmandal - 0,6, neljandal - 0,8).

Üleminekuperioodil arvutatakse maksusumma järgmise valemi järgi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 punkt 8):

See valem kehtib juhul, kui teil oli kinnisvara terve aasta (12 kuud).

Kui teil oli vara vähem kui aasta, korrutatakse selle aasta maksusumma teie kinnistul oleva vara koefitsiendiga (vt samm 4).

Föderaalmaksu ametliku veebisaidi jaotisest leiate teavet üksikisikute vara katastriväärtuse alusel maksustamise korra üksikasjade kohta ja arvutada 2016. aastal eeldatavasti makstava maksusumma 2015. aasta eest. Teenus "Isiku varamaks – 2016".

Maksustamisele kuuluvad järgmised kinnisvarad:

1. Eluruum (korter, osa selles);
2. Elamu (suvila, maamaja SNT-s, DNT-s, eramajade krundid);
3. Garaaž, parkimiskoht (autokoht);
4. Ühtne kinnisvarakompleks (hooned, rajatised, torustikud, elektriliinid, raudteed jne);
5. Lõpetamata ehitusobjekt (lõpetamata);
6. Muud hooned, rajatised, rajatised.

Kes peaks maksma kinnisvaramaksu?

Aastamaksu tasumise kohustus on eraisikutel, kelle omandis on järgmine kinnisvara:

• elamud;
• garaažid või parkimiskohad;
• korterid või ruumid elamutes;
• ühtsed kinnisvarakompleksid;
• lõpetamata ehitusprojektid;
• muud ruumid, rajatised, hooned või rajatised.

Elamute alla loetakse maksubaasi määramisel ka aia- ja juurviljaaedade korraldamiseks ettenähtud kruntidele püstitatud ehitised, individuaalelamuehitus ja muud isiklikud abikrundid. Praktikas tähendab see, et maamaju ja aiamaju käsitletakse eluruumidena ja need maksustatakse (30. novembri 2016. aasta föderaalseadus nr 401-FZ).

Samas ei kuulu maksustamisele koduomanike ühisvara (pööningud, liftid, katused, elamute trepid ja keldrid).

Kuidas kinnisvaramaksu arvutatakse?

Vastutus maksusumma arvutamise eest Venemaal lasub föderaalsel maksuteenistusel, misjärel edastatakse teave maksumaksjatele, saates postiaadressile maksuteatised.

Nagu juba mainitud, näeb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükis 32 ette maksu arvutamise katastriväärtuse alusel, mille väärtuse kinnitab kohalikul tasandil iga Vene Föderatsiooni piirkond.

Võttes arvesse Venemaa tegelikkust, lükkub täielik üleminek uuele maksesüsteemile aga 1. jaanuarini 2020. Selle aja jooksul peavad kõik Vene Föderatsiooni subjektid üle minema kinnisvara hindamisele katastriväärtuses.

N kuni = (katastriväärtus – maksu mahaarvamine) x aktsia suurus x maksumäär

• Üksikisikud (kodanikud);
• Erirežiimiga üksikettevõtjad (STS, UTII, PSN, ühtne põllumajandusmaks) - seoses varaga, mida nad ei kasuta äritegevuses, samuti SSN-i üksikettevõtjad seoses ettevõtjale omandiõiguse alusel kuuluva kinnisvaraga.

Kinnisvaramaks arvutatakse uue korra järgi järgmise valemi abil

Tasumisele kuuluv maks = (katastriväärtus – maksu mahaarvamine) x osa kinnisvarast x maksumäär

Lihtsaim viis katastriväärtuse väljaselgitamiseks on tellida väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist Rosreestri veebisaidil.

Maksu mahaarvamine

Katastriväärtuse alusel maksu arvutamisel nähakse ette maksusoodustuste kasutamine järgmises summas:

• 10 ruutmeetrit m ruumi jaoks;
• 20 ruutmeetrit m korteri jaoks;
• 50 ruutmeetrit m kodu jaoks;
• 1 miljon rubla ühele kinnisvarakompleksile.

Maksu arvutamisel vähendatakse üldpinda nimetatud maksusoodustuse võrra.

Osa kinnisvarast

Kui vara on kaasomandis, arvutatakse maks iga omaniku osa suuruse järgi.

Kui vara on kaasomandis, tehakse arvestus mõlema omaniku võrdsetes osades.

Maksumäär

Maksumäära määrab iga piirkond iseseisvalt ja see kajastub vastavas õigusaktis. Oma piirkonna kinnisvaramaksumäära suuruse saate teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt jaotisest "Kinnisvaramaksumäärade ja -soodustuste viiteteave".

Keskmiselt ei tohiks maksumäärad ületada järgmisi väärtusi:

• 0,1% See määr kehtib kuni 50-ruutmeetrise pindalaga korterite, tubade, maamajade ja maamajade, lõpetamata hoonete, suvilates (SNT, DNT, eramajapidamiste krundid) asuvate olmepindade kohta. m Samuti kehtib garaažidele ja parkimiskohtadele määr 0,1%.
• 2% Kõrgeim maksumäär kehtestatakse luksuskinnisvarale, mille väärtus ületab 300 miljonit rubla, samuti erikatastrinimekirja kantud varale (äri- ja kaubanduskeskused ning nendes olevad ruumid) ning bürooruumideks kasutatavale mitteeluruumile. , jaemüügikohad ja toitlustusasutused.
• 0,5% Määratud määr kehtib muule kinnisvarale.

Tuleb märkida, et kohalike omavalitsuste seaduste järgi saab maksumäärasid kas nullini langetada (0,1%-lt 0%-le) või tõsta, kuni kolm korda. Piirkondlikud ametiasutused võivad olenevalt objekti tüübist ja asukohast kehtestada ka diferentseeritud määrad.

Tasumisele kuuluv maks = (Katastriväärtuselt arvestatud maks - Laoväärtuselt arvestatud maks) x Vähendustegur Laoväärtuselt arvestatud maks

Katastriväärtuse alusel maksu arvutamisel nähakse ette vähendustegur esimese nelja aasta kohta (alates 2015. aastast). 2017. aastal on vähendustegur 0,6.

Üldreeglina peavad kodanikud, kes omavad eelkõige järgmist kinnisvara (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 400, 401), maksma üksikisikute eest kinnisvaramaksu:

• korter/tuba;
• elumaja;
• garaaž/parkimiskoht.

Kinnisvaramaksu arvutamine eraisikutele

Maksu arvutamisel võetakse aluseks üksikisikule kuuluva kinnisvara (tavaliselt katastriüksuse) väärtus ja maksumäär, võttes arvesse mõningaid omadusi, millest me allpool räägime. Kuid tegelikkuses ei tohiks kodanikud isikliku kinnisvaramaksu arvutamise kohta liiga palju üksikasjadesse laskuda. Lõppude lõpuks teevad selle arvutuse maksuhaldurid ise (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 408 punkt 1). Kuid kui soovite kontrollida, kas teatises oli õige summa, saate maksu arvutada föderaalse maksuteenistuse veebisaidile postitatud spetsiaalse kalkulaatori abil.

Kas kõik eraisikud peavad maksma kinnisvaramaksu?

Loomulikult tunnevad üksikisikud muret kinnisvaramaksu soodustuste pärast. Seega sisaldab maksuseadustik nimekirja isikutest, kes on kinnisvaramaksu tasumisest vabastatud. Nende hulka kuuluvad näiteks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 407 punkt 1):

• I ja II grupi puuetega inimesed;
• pensionärid;
• Nõukogude Liidu kangelased ja Vene Föderatsiooni kangelased.

Toetuse saajad ei maksa maksu järgmiste kinnisvarade eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 10, punkt 1, punkt 4, artikkel 407):

• korterid (korteri osad, tuba);
• elamu (elamu osa);
• garaaž või parkimiskoht;
• ruumid, mida kasutatakse loominguliste töötubade, ateljeede jms;
• olmehooned, mille pindala ei ületa 50 ruutmeetrit. ja mis asuvad maatükkidel, mis on ette nähtud isiklikuks tütarettevõtteks, suvilakasvatuseks, köögiviljaaianduseks, aianduseks või individuaalelamute ehitamiseks.

Oluline on teada, et eraisikute kinnisvaramaksusoodustust võimaldatakse igast kinnisvaraliigist ainult ühe objekti kohta. Näiteks puudega kodanikule kuulub kaks korterit ja üks parkimiskoht. Seega on üks korter ja parkimiskoht maksust vabastatud, kuid teise korteri maksumuselt tuleb tasuda makse.

Hüvitise saamiseks peab isik esitama vastava avalduse ükskõik millisele enda valitud INFS-ile.

Kui toetuse saajal on mitu sama tüüpi kinnisvara, soovitame tal ära märkida ka vara, mille osas eraisik soodustust saada soovib. Tehtud valikust tuleb maksuhaldurit teavitada enne selle aasta 1. novembrit, mille eest maks hakatakse arvestama. Oletame, et teade 2018. aasta soodusobjekti valiku kohta tuleb esitada hiljemalt 31.10.2018.

Isikliku vara maksu mahaarvamine

Tavakodanikele (mitte kasusaajatele) tehakse kinnisvaramaksu arvutamisel maha selle katastriväärtuse alusel. Näiteks peab eraisik, kes omab korterit, maksma maksu mitte kogu selle maksumuselt, vaid seda on vähendatud 20 ruutmeetri võrra. see korter (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 403 punkt 3). Oletame, et eraisikule kuulub 50 ruutmeetri suurune korter, mille katastriväärtus on 5 miljonit rubla. Kodanik ei pea maksma makse mitte 5 miljonilt, vaid 3 miljonilt rublalt. (5 miljonit rubla - 20 ruutmeetrit x 5 miljonit rubla / 50 ruutmeetrit).

Muide, hüvitise saajatel on õigus maha arvata ka kinnisvara, mille väärtuselt on veel vaja makse tasuda (Rahandusministeeriumi kiri 26.09.2018 N 03-05-06-01/68905).

Eraisikute kinnisvaramaksu tasumine

Üksikisikud peavad maksud eelarvesse kandma hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. detsembriks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 409 punkt 1). Seega tuleb 2017. aasta maks tasuda hiljemalt 3. detsembril 2018 (1. detsember - laupäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1)). Kui te seda õigeaegselt ei tee, võetakse teilt trahvi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 75).

Tasub teada, et maks tuleb tasuda, kui maksuhaldur on saatnud vastava teatise (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 409 punkt 2). Lisaks on föderaalsel maksuteenistusel õigus lisada teatisesse maks kolme aasta eest, mis eelnesid sellise teatise kuupäevale. Kontrollijad teevad seda juhul, kui nad ei ole näiteks teatud aasta kohta varem teatist väljastanud või eelmisel teatel oli märgitud ekslik maksusumma.

Kinnisvaramaksud on kohustuslikud maksed, mida peavad tasuma kõik, kes omavad kinnisvara. Sel juhul peab isik vastama maksjale esitatavatele nõuetele. Need on: täisealiseks saamine, teovõime piirangute puudumine, vara kättesaadavus. Sel juhul tasutakse juba vara omamise fakti eest, isegi kui inimene seda tegelikult ei kasuta.

Selle õiguse kasutamiseks tuleb pöörduda avaldusega vara asukohajärgse maksuhalduri poole ning lisada taotluse kehtivust kinnitavad dokumendid.

Peamine seda laadi küsimusi reguleeriv õigusakt on Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See sisaldab teavet selliste maksete objektide ja subjektide kohta. Teisisõnu, Vene Föderatsiooni maksuseadustik määras kindlaks, kes ja millist tüüpi vara eest makse peaks maksma. Samuti määras see normatiivakt kindlaks isikute kategooriad, kes saavad soodustusi kasutada, samuti korra, millal on võimalik kinnisvaramaksu tasumata jätmine.

Maksukohustused

Need kehtivad kõikide kinnisvaraomanike kohta ja väljenduvad selles, et iga omanik on kohustatud tasuma aruandeperioodi eest teatud summa. See on kalendriaasta. Raha tuleb tasuda hiljemalt aruandeperioodile järgneva perioodi esimeseks detsembriks. Raha makstakse föderaalsele maksuteenistusele panga või Interneti kaudu.

Seda laadi kohustused tekivad vara omandisse saamise hetkest. Kehtiv seadusandlus määratleb juhud, mil see kohustus kaob. Nende hulka kuuluvad: maksu tasumine, üksikisiku surm, juriidilise isiku likvideerimine.

Nõuetele mittevastavuse tagajärjed

Kuna maksude maksmine on enamiku kinnisvaraomanike kohustus, näeb seadus ette vastutuse mittetäitmise eest. Karistused sõltuvad rikkumise liigist. Näiteks deklaratsiooni hilinenud esitamise eest tasub süüdlane rahatrahvi viis protsenti maksusummast iga viivitatud kuu, sealhulgas mittetäieliku kuu eest. Määratud sanktsioon ei tohi olla väiksem kui tuhat rubla ja rohkem kui kolmkümmend protsenti makse kogusummast. Deklaratsiooni esitamise korra rikkumine toob kaasa kahesaja rubla suuruse rahatrahvi. Osaline või täielik tasumata jätmine ähvardab süüdlast kahekümne kuni neljakümne protsendi maksusumma tasumisega.

Seda laadi kohustuste rikkumise eest võidakse süüdlasele kohaldada haldus- ja kriminaalkaristusi, mis on sätestatud Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustikus ja Vene Föderatsiooni kriminaalkoodeksis.

Maksustamise objektid

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 401 on maksustamise objektid järgmised:

1. Eluhooned. See hõlmab ka isiklike tütarkruntide maatükkidel asuvaid ehitisi, suvilakasvatust, köögiviljaaiandust, aiandust ja individuaalelamuehitust.
2. Korterid ja toad.
3. Koht sõidukitele ja garaažile.
4. Üksik kinnisvarakompleks.
5. Ehitusjärgus objekt.
6. Tehnilise otstarbega ruumid, rajatised ja ehitised.

Nimetatud kinnisvara omanikud peavad tasuma maksu. Tuleb märkida, et korterelamus ühisvara hulka kuuluv vara ei kuulu maksustamisele.

Õigus hüvitistele

Õigus hüvitistele kujutab endast isiku võimet maksta selliseid vahendeid väiksemates summades või üldse mitte. See tekib hetkest, kui isik omandab seadusega määratud staatuse. Tuleb märkida, et faktist üksi ei piisa. Vaja on toetavat teavet ja andmeid. Need on volitatud ametiasutuste väljastatud dokumendid. Võib kasutada ka kinnitatud koopiaid.

Kasusaajate kategooriad

Need sisaldavad:

1. NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelased.
2. Esimese ja teise rühma puuetega inimesed, samuti puudega lapsed, kes on olnud puudega lapsepõlvest saati.
3. Kodusõjas ja Suures Isamaasõjas osalejad. Siia kuuluvad ka isikud, kes osalesid muudel sõjalistel operatsioonidel NSV Liidu kaitsel. Nende kategooriate hulka ei kuulu mitte ainult sõjaväelased, vaid ka partisanid ja veteranid.
4. Nõukogude armee, mereväe, siseasjade direktoraadi ja KGB tsiviilisikud, kes kuulusid Teise maailmasõja ajal üksuste ja formatsioonide koosseisu.
5. Isikud, kes saavad kasu seoses Tšernobõli avarii tagajärjel kiirgusega kokku puutunud kodanike kaitsmisega, Mayak PA, selliste jäätmete kaadamisega ja tuumarelvakatsetustega Semipalatinskis.
6. Tervislikel põhjustel või koosseisu muutumise tõttu vallandatud sõjaväelased, tingimusel, et nende teenistuse kestus on vähemalt kakskümmend tegelikku aastat.
7. Ajateenistuskohustusi täitva isiku pereliikmed, kes on kaotanud toitja.
8. Pensionärid vanuse järgi.
9. Need, kes teenisid Afganistanis ja teistes riikides, kus vaenutegevus toimus.
10. Need, kes invaliidistusid kiirgushaiguse tõttu katsete, õppuste ja muu tuumarelvade ja tuumarajatiste alal tehtud töö tulemusena.
11. Tööülesannete täitmisel surnud sõjaväe- või valitsustöötajate vanemad ja abikaasad.
12. Loometegevusega tegelevad isikud tingimusel, et ruume kasutatakse sihtotstarbeliselt. See reegel kehtib ka eluaseme kohta, kui selles on korraldatud muuseum, raamatukogu või galerii, selliste ürituste ajaks.
13. Isikud, kes omavad hooneid, mille pindala ei ületa 50 ruutmeetrit, tingimusel et need asuvad aladel, mis on ette nähtud tütarettevõtte või suvilakasvatuse, köögiviljaaianduse, aianduse või üksikelamuehituse pidamiseks.

Soodustused kehtivad omaniku valikul iga kinnisvaraliigi ühe ühiku kohta. Selle suurus on võrdne maksja omandis oleva ja äritegevuseks mittekasutatava objekti puhul kohustusliku makse summaga.

Hüvitised võivad oma olemuselt olla föderaalsed ja piirkondlikud. Esimesel juhul kehtestatakse need kõrgeimate asutuste tasemel, teisel juhul - Vene Föderatsiooni piirkondade ja üksuste administratsiooni otsusega. Viimane võimalus pole aga kohustuslik. See tähendab, et kohalikel omavalitsustel on õigus kehtestada teatud maksjate kategooriatele soodustusi, lähtudes piirkonna majandusliku olukorra omadustest ja olemasolevatest rahalistest võimalustest.

Vastuvõtmise tingimused

Maksusoodustuste saamise tingimuseks on isiku dokumentaalne kinnitus oma staatuse kohta, samuti teatud nõuete täitmine. Viimasel juhul peab isik olema maksukohustuslane ehk täisealine, tema käsutuses olema vara ning samuti täielik teovõime.

Sätestamise kord

Hüvitise saamiseks peab huvitatud isik tegema järjest mitu kohustuslikku toimingut. Kõigepealt peate täitma avalduse. Seejärel peate sellele lisama kõik kogutud dokumendid. Lõpuks tuleb kõik andmed edastada föderaalsele maksuteenistusele maksjana registreerimise kohas või kinnisvara asukohas.

Taotluse koostamine

Taotluse täitmiseks võite kasutada tavalist kontoripaberit. Kuigi mõned maksuhaldurid annavad huvitatud isikutele valmis trükitud vorme.

Tekst peaks sisaldama järgmist teavet:

1. Maksuhalduri nimi. Siin on märgitud ka selle kood.
2. Kinnisvara liik ja sihtotstarve. Näiteks elamu või garaaž. Samuti on märgitud objekti omadused - asukoht, üldpind, korruste arv.
3. Andmed huvitatud isiku kohta - perekonnanimi, eesnimi, isanimi, sünniaeg, elukoht, maksja number, passi andmed, kontakttelefon.
4. Kasu olemus. Sel juhul on see maksete vähendamine või nende täielik väljajätmine.
5. Kinnisasjaõigust kinnitavad alused. See võib olla notari väljastatud tõend, ühtse riikliku registri väljavõte, ostu-müügileping, vahetus, kingitus.
6. Algataja staatuse dokumentaalne kinnitus, mis annab õiguse soodustusele.
7. Selle esitamise ajavahemik.
8. Lisatud dokumentide loetelu.
9. Taotluse esitamise kuupäev ja algataja allkiri.
10. Taotluse registreerimisnumber.
11. Teave kaebuse saanud ametniku kohta.

Kui menetluses osaleb seaduslik esindaja, tuleb märkida volikirja number ja kuupäev, märkides ära tema volituste ulatuse. Pärast seda tuleb see taotlus ja kõik dokumendid esitada maksuametile.

Võtke ühendust föderaalse maksuteenistusega

Teabe edastamine föderaalsele maksuteenistusele on algataja absoluutne vastutus, see tähendab, et dokumendid saadab hüvitiste taotleja. Seadus näeb selleks ette mitu võimalust.

Nende hulka kuuluvad eelkõige:

1. Isiklik pöördumine. Sellel valikul on maksjale mõned eelised. Esiteks saab inimene avalduse otse maksuametis täita ja tekkinud ebatäpsused kohe parandada. Seejärel saab algataja veenduda, et tema avaldus on registreeritud ja täitmiseks vastu võetud. Lõpus on inimesel võimalus saada nõu kõikides maksude tasumise ja toetuste saamisega seotud küsimustes. Huvitatud isiku seaduslik esindaja pöördub samal viisil föderaalse maksuteenistuse poole.
2. Posti edastamine. Sel juhul kaotab algataja võimaluse saada selgitusi, vead viivitamatult kõrvaldada ja ta peab esitama kaebuse iseseisvalt. Seda võimalust kasutatakse juhtudel, kui inimene elab maksuhaldurist kaugel ega saa ise kohale tulla. Sel juhul on kõige parem saata dokumendid tähitud kirjaga koos saajale kättetoimetamise teatega.
3. Võtke ühendust MFC-ga. See valik on maksja jaoks kõige optimaalsem. Sel juhul ei pea ta ise mingeid toiminguid tegema. Piisab keskuse käsutuses olevate andmete esitamisest keskusele. MFC spetsialistid abistavad avalduse vormistamisel, juhivad tähelepanu vajaliku info puudumisele ja edastavad dokumendid seejärel sihtkohta.
4. Interneti edastamine. Selle meetodi rakendamiseks peate registreeruma maksuameti veebisaidil, looma konto ja oma konto kinnitama. See võimaldab teil kasutada kõiki ressursi võimalusi. Järgmiseks tuleb täita spetsiaalne elektrooniline taotlusvorm ja teisendada kõik dokumendid digitaalsesse vormingusse. Isik saab oma kontole teate toimingu lõpetamise kohta.

Maksja valib ühe neist meetoditest oma äranägemise järgi. Pärast kõigi andmete saamist teeb maksuhaldur otsuse. See võib olla oma olemuselt nii positiivne kui ka negatiivne. Igal juhul saadetakse huvitatud isikule vastus.

Vajalikud dokumendid

Peate esitama:

1. Algataja pass.
2. Hüvitise saamise õigust kinnitav dokument.
3. Üksikisiku maksumaksja number, mille saate föderaalsest maksuteenistusest.
4. Kinnisvara omandiõigust kinnitavad dokumendid.

Tuleb märkida, et algatajal on õigus esitada maksuhaldurile selle väljastanud organisatsioonide kinnitatud teabe koopiad.

Samas on maksuteenistuse spetsialistil õigus nõuda algatajalt originaalid lepitamiseks. Kui vajalikud andmed pole mingil põhjusel saadaval, saadab föderaalne maksuteenistus päringud kolmandatele isikutele. Vastused tuleb esitada seitsme päeva jooksul. Kui föderaalne maksuteenistus saab teate teabe esitamise võimatuse kohta, saadetakse algatajale kolme päeva jooksul kiri andmete iseseisva esitamise vajaduse kohta.