Organisatsioonid, millel on mitmekülgne tegevus mitmes ärivaldkonnas, seisavad sageli silmitsi vajadusega avaldada ja teha väliskasutajatele kättesaadavaks oma finantsaruanded, et näidata edusamme ja tõendeid kasvupotentsiaali kohta tulevastel perioodidel.

Sel eesmärgil kasutatakse rahavoogude aruannet, mis võimaldab selgelt näidata raha kulutamise, kapitaliinvesteeringute ja tuluallikate suundi, sealhulgas tulevikus, kuna see eeldab toimingute kajastamist põhitöö, investeeringute kontekstis. tehtud ja muudatused kapitali struktuuris.

Mis see aruanne on

Aruande struktuur koosneb aruandeperioodi alguse saldode kajastamisest pluss/miinus kõik aasta maksed ja laekumised, jaotatuna tehinguliikide kaupa, mille tulemuseks on aasta lõpu seisuga kogusumma, samuti struktureeritud pilt ettevõtte arengust.

Täitmine on vajalik ja aruande esitamine on kehtestatud Rahandusministeeriumi 02.02.2011 korraldusega nr 11, millega kinnitatakse PBU 23/2011 “Rahavoogude aruanne”.

Otseselt on aruande koostamise vorm nr 4 kehtestatud Rahandusministeeriumi korraldusega nr 66-n 07.02.2010.

Nendes normides tehti muudatused Rahandusministeeriumi 05.10.2011 korraldusega nr 124.

Kasutusomadused

Aruande koostamine on kohustuslik kõikidele organisatsioonidele, kes pidama raamatupidamisarvestust. Erandiks on vaid väikeettevõtted, kelle finantsseisundit on lihtne analüüsida ja hinnata ilma spetsiaalse aruandevormita. Ankeedi täitmisest on vabastatud ka mittetulundusühingud.

Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim viis Seda saab teha veebiteenuste abil, mis aitavad teil kõik vajalikud dokumendid tasuta genereerida: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust lihtsustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused ja asendab teie ettevõttes täielikult raamatupidaja ning säästab palju raha ja aega. Kõik aruandlused genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektrooniliselt ja saadetakse automaatselt veebis. See sobib ideaalselt üksikettevõtjatele või LLC-dele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtsaks see on muutunud!

Üldised täitmise reeglid

Aruanne on jagatud kolmeks osaks, mille sees on ridade jaotus. Vormil ridade nummerdamist otseselt ei anta, seega tuleb iga rea ​​koodid võtta korralduse 66-n lisast 4.

Peegeldub ainult need rahavood, mis muudavad kapitali struktuuri ja loovad rahavoogusid.

Ei allu peegeldus:

• Konversioonid välisvaluutasse või vastupidi, mis ei muuda kogusummat;
• Organisatsioonisisesed ülekanded pangakontode vahel;
• Sularaha väljavõtmine kaudu ;
• Rahaliste vahendite ülekandmine raha ekvivalentidesse;
• vahetustehingud;
• Tasaarvestustoimingud;
• Muud tehingud, mille tulemusena rahasumma ei muutu.

Veelgi enam, kui mõne ülaltoodud toimingu tulemusena toimub summa muutus näiteks vahetuskursi erinevuse või pangaintressi näol, siis toiming kajastub aruandes, kuid mitte täielikult, vaid muudatuse suurus (st vahe või protsent) .

Kõik negatiivsed summad on märgitud sulgudes, märki "-" ei kasutata. See reegel kehtib kahjude kajastamisel ja kõikide kulutehingute puhul.

Aruanne tähendab raamatupidamist võrdsetel tingimustel nii raha kui raha ekvivalendid. See kontseptsioon tähendab investeerimist varadesse, mille väärtuse muutumise risk on kõrge ja minimaalne. Sellise investeeringu peamine võimalus on nõudmisel pangahoiused.

Näiteks aktsiisid ei kajastu otseselt, vaid on näidatud ahendatult kogusummas. Arvestatakse kõigi ülekantud maksete käibemaksu kogusumma ja kõigi laekunud maksete kogusumma. Kui ülekantud käibemaksu kogusumma on laekutust väiksem, näidatakse vahe aruande real 4119 “Muud laekumised”. Kui üle kantakse rohkem kui laekub, siis käibemaksu vahe näidatakse real 4129 “Muud maksed”. See maks on kantud jooksvate toimingute jaotisesse.

Sarnane on olukord ka aktsiiside kajastamisega.

Aruanne on täitmisel rublades. Valuutatehingute korral konverteeritakse nende summad rubladesse tehingu kuupäeva vahetuskursi alusel.

Täiendavat tähelepanu tuleb pöörata asjaolule, et saldode ümberarvutamine valuutas aasta alguse kursi alusel, millest on lahutatud aasta muutused tehingupäevade kursidel ja järgneval kogusumma ümberarvutamisel aasta lõpu kursi järgi, tekitab paratamatult lahknevusi kogusummas, mis erinevad tariifide erinevuse võrra. Selle lahknevuse parandamiseks on mõeldud rida 4490, mis näitab kursivahe kogusummat.

Samm-sammult täitmise juhised

Aruande struktuur liigitab kõik tehingud kolm sektsiooni: jooksev, investeeringud ja finants. Teave sisestatakse bilansiandmete alusel sellesse jaotisesse, kuhu iga konkreetne toiming kuulub.

Tuleb meeles pidada, et erinevate organisatsioonide jaoks võib sama toiming kuuluda erinevatesse sektsioonidesse, olenevalt põhitegevuse liigist. See tähendab, et kui põhitegevus on seotud kinnisvara rentimisega, siis renditulu liigitatakse jooksvateks tegevusteks, kui tegevusala on erinev, kuid on siiski renditegevus, siis loetakse need investeeringuteks. Sama kehtib ka väärtpaberitehingute ja muude tehingute kohta, mida võib pidada investeeringuteks või mis võivad olla ettevõtte põhitegevuseks.

Väärib erilist tähelepanu saadud ja tagasi makstud laenud ja intressid nende jaoks, kuna võlasumma ja kogunenud intressid jaotatakse aruande eri osadesse. Jooksvaks tehinguks loetakse intressi maksmist, finantstehinguks aga põhisumma tagastamist.

Kõik rahavood, mida ei saa üheselt klassifitseerida, tuleb liigitada lühiajalisteks.

IN müts märgitakse andmed koostaja organisatsiooni ja aruandeperioodi kohta.

Intelligentsus sisaldub selles jaotises:

1. Aruandeaasta;
2. Lõpetamise kuupäev;
3. ettevõtte nimi;
4. Majandustegevuse liik;
5. Organisatsiooniline ja juriidiline vorm;
6. Mõõtühik;
7. Koodid OKUD, INN, OKOPF/OKFS, OKEY.

Aruande mõõtühiku valimisel tuleb keskenduda bilansi mõõtühikule. Need peavad sobima.

TO praegused toimingud sisaldama kõiki organisatsiooni põhitegevusega seotud rahavoogusid. Need kajastuvad ridadel 4110 – 4100.

Selles jaotises arvutatakse esmalt kogu põhitegevusest saadud tulu kogusumma (4110). See arv annab kokku ridade 4111–4119 koguarvu. 4111 - laekunud tulude ja ettemaksete summa. 4119 – muud tulud.

Andmed võetakse bilansikontodelt 50, 51, 52, 55, 57.

Rahavoogude aruande (vorm 4) täitmise näide. Alusta

Siis arvutatakse kõigi ülekannete kogusumma(4120). Näitaja on ridade 4121-4129 kogusumma.

Laekumiste (4110) ja kulude (4120) vahe on näidatud jaotise viimasel real - 4100.

TO investeeringute sektsioon sisaldab tehinguid põhivaraga.

Rida 4210 kajastab kõikide laekumiste summat, mis on moodustatud ridadelt 4211-4219.

Real 4220 näidatakse kulude kogusumma.

4200 on lõigu viimane rida, vahe 4210 ja 4220 vahel.

Kolmas jaotis – oleku kuva organisatsiooni kapitali. Siin kajastuvad muutused selle suuruses ja struktuuris.

Rida 4310 – kõik jao laekumised (ridadel 4311-4319 summa).

Rida 4320 – maksete kogusumma (moodustub ridade 4321-4329 järgi).

4300 – jaojääk, ridade vahe 4310-4320.

4400 – aruandeperioodi kogusumma, koosneb ridade 4100, 4200, 4300 kogusummast.

Aruandeaasta rahavoogudele tuleb lisada andmed aasta alguse ja lõpu saldode kohta. Pärast aruande saldo saamist summeeritakse (või lahutatakse) see arv aasta alguse saldodega ja saadakse lõppsumma - aasta lõpu jääk.

4450 – saldod aasta alguses.

4500 – saldod aasta lõpus.

Aruandele on võimalik lisada selgitusi, mis toovad välja need punktid, mis raamatupidaja hinnangul vajavad täpsustamist.

Aruande andmete analüüs

Täidetud kalendriaasta aruanne võimaldab teil hinnata oma finantsseisundit ettevõtet ja mis kõige tähtsam - viimase aasta töösuunda ning mõista, milliseid tegevusi ta sel perioodil prioriteediks pidas - põhitegevuse arendamine, sissetulekute suurendamine lisainvesteeringute kaudu, kapitali tugevdamine või nõrgenemine jne.

IFRS 7 vormi tunnused

Lisaks PBU 23/2011 alusel „Rahavoogude aruande“ koostamisele on ette nähtud ka sarnase aruande koostamine IFRS 7 vormil organisatsioonidele, mis kajastavad finantstegevust vastavalt rahvusvahelistele standarditele.

Esiteks ei tehta selle vormi aruande koostamise kohustusest erandeid. See tähendab, et selle standardi kohaselt peavad väikeettevõtted ja mittetulundusühingud aruandlust säilitama üldistel alustel.

Teiseks on ilmne, kuigi puhtformaalne erinevus põhitegevuse kohta koostatud esimese jaotise pealkirjas. PBU-s 23/2011 nimetatakse seda jooksvaks tegevuseks ja IFRS 7 kohaselt on see põhitegevus.

JA peamine erinevus on see, et IFRS 7 kohaselt on lubatud teavet kajastada nii otseste kui kaudsete meetodite abil, samas kui PBU puhul on esitatud ainult otsene meetod.

Alumine joon

Aruande eelised on see, et kogu teave selle koostamiseks võetakse bilansist, kuid bilansi uurimisel on võimatu teha sarnaseid järeldusi, kuna tegevusalade lõikes puudub jaotus.

Vaadake sellele raportile pühendatud seminari järgmisest videost:

Üks peamisi raamatupidamisdokumente on rahavoogude aruanne. Selles kirjendatakse tulu- ja kulutehingud, mis liigitatakse sõltuvalt finantseerimisallikatest. Näidisaruande ja selle koostamise reegleid kirjeldatakse üksikasjalikult artiklis.

Aruande eesmärk

Rahavoogude aruandeid esitavad ettevõtted ja üksikettevõtjad. See sisaldab andmeid 1 kalendriaasta kohta (1. jaanuarist 31. detsembrini) ja edastatakse kohalikule maksuametile hiljemalt 3 kuu jooksul alates selle aasta lõpust. Need. Aruanne tuleb esitada järgmise aasta 31. märtsiks.

Selle dokumendi koostamine on kohustuslik igale ettevõttele. Vastavad nõuded on sätestatud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 2. veebruari 2011. aasta korraldusega nr 11N.

Vastavalt korraldusele on liikumisaruanne raamatupidamise aastaaruande lahutamatu osa. See sisaldab koondandmeid organisatsiooni kõigi finantsvoogude kohta 1 kalendriaasta kohta (see intervall on aruandeperiood). Raamatupidaja fikseerib nii raha enda liikumise kui ka tehingud, mis hõlmavad raha ekvivalente (näiteks pangahoiused).

Kõik need toimingud on klassifitseeritud:

1. Kviitungid (kviitungid).
2. Maksed (kulud).

Üldiselt nimetatakse neid rahavoogudeks, mille näited on järgmised:

• raha, mis on saadud kaupade või teenuste müügist klientidele ja ostjatele;
• palga maksmine;
• ülekanded vastaspoolte ja teiste isikute kasuks;
• ettevõtte tulumaksu ülekandmine;
• intressi maksmine;
• intressi laekumine ettevõtte kasuks (vastaspooltele nõuete tekkimise tulemusena);
• maksed tarnijatele nende teenuste, kaupade, tarnitud tooraine jms eest.

Kõik finantstehingud ei ole aga rahavood. Näiteks lõimed ei ole:

• valuutavahetustehingud (v.a vahetuskurssidest tulenev kasum või kahjum);
• raha ekvivalentide vahetamine (välja arvatud nendest tehingutest saadud tulu või kahjum);
• rahaliste vahendite paigutamisega raha ekvivalenditesse seotud maksetehingud;
• kõik muud tehingud, mis muudavad vahendite või nende ekvivalentide koostist bilansi kogusummat muutmata.

Seega tähistavad vood sissetulevaid ja väljaminevaid tehinguid, mis suurendavad või vähendavad ettevõtte bilansi kogusummat. Sel juhul ei muuda toimingud ettevõtte varade struktuuri. Kõik need voolud jagunevad järgmisteks osadeks:

• jooksvad (regulaarse iseloomuga toimingud, mis on seotud kohustuslike maksetega - näiteks palkade ülekandmine, kaupade müügist saadava tulu laekumine jne);
• investeering (finantstehingud, mis on seotud investeeringutega seadmetesse, teadusuuringutesse, laenude väljastamisse jne);
• rahalised (peamiselt võlatehingud, mis on seotud võlakirjade või vekslite müügiga).

Nende voogude näiteid on kirjeldatud tabelis.

voolu tüüp	toimingute praktilised näited
praegune	kaupade müügist saadud tulu; renditulu; komisjon; ülekanded maksetena tarnijale ja teistele vastaspooltele; palga maksmine jne.
investeering	maksed osapoolte kasuks, mis on seotud uute seadmete ostmisega, samuti nende moderniseerimise, remondi jms; uurimistegevuse ja küsitlustega seotud kulud; krediidi/laenu väljastamine ja nende tagasimaksmine; dividendid teistes äriühingutes omandatud aktsiatelt; väärtpaberite müügist saadud tulu jne.
rahaline	ettevõtte asutajate omaosalus; dividendimakse; võlakirjade ja muude võlakirjade müügist saadud tulu.

Näidisdokumendi ja selle koostamise reeglid

Rahavoogude aruandes kajastab ettevõte kõiki neid vooge nii peakontoris kui ka filiaalides. Kui tal on aga tütarettevõtted, siis nende ja põhiettevõtte vahelised finantstehingud kajastatakse eraldi dokumendis. Aruande koostamisel peab raamatupidaja täitma ühtse vormi (OKUD süsteemikood 0710004).

See koosneb 3 leheküljest ja sisaldab järgmist teavet:

1. Organisatsiooni täisnimi.
2. Koostamise kuupäev (kalendriaasta viimane päev – 31. detsember).
3. Majandustegevuse nimetus, millega ettevõte tegeleb.
4. Organisatsiooniline ja juriidiline vorm.
5. Teave laekumiste ja maksete kohta tuhandetes või miljonites rublades (teave tehingute kohta liigitatakse jaotistesse - näiteks liisingumaksete, laenuintresside, kaupade müügitulu jms kohta).
6. Dokumendi lõpus on märgitud bilansi väärtus, s.o. erinevused rahaliste vahendite liikumises, samuti raha ja raha ekvivalentide jääk.
7. Aktile peab alla kirjutama ettevõtte vahetu juht - ta paneb oma allkirja, allkirja ärakirja (perenimi, initsiaalid) ja kuupäeva.

Täidetud rahavoogude aruande näidis on toodud allpool. Selle täitmisel võite tugineda sellele näitele. Oletame, et nimetatud ettevõte “Mir” saab laenu summas 400 tuhat rubla. Siis peab see väärtus kajastuma laenu saamise veerus (4311). Oletame, et samal aastal laenas ettevõte 280 tuhat rubla. pangas, kuid tagastas selle summa täies mahus.

Selle tulemusena on laekumiste kogusumma (veergu 4310 järgi) nende väärtuste summa: 400 tuhat + 280 tuhat = 680 tuhat rubla. Vahe (saldo) leidmisel tuleb sellest summast lahutada 280 tuhat rubla, kuna need vahendid tagastati panka samal aastal. Järele jääb 400 tuhat rubla. Kui eeldame, et 2018. aastal oleks Mir ettevõte tagastanud vaid 100 tuhat rubla, siis on vaja täpselt see summa maha arvata ja siis on tulemuseks 680 tuhat - 100 tuhat = 580 tuhat rubla. (tasakaal).

Vormi 4 "Rahavoogude aruanne" täitmise protseduur programmis BukhSoft: Enterprise

Programmid sisaldavad kõiki esmaseid raamatupidamisvorme, kogu raamatupidamis- ja maksuaruandlust (sh Bilansi vorm (vorm f-1)) paber- ja elektroonilisel kujul genereeritakse MS Excelis TASUTA!
BukhSoft on jagamisvara programm raamatupidamise, juhtimise, personali, lao, tegevusarvestuse, palgaarvestuse, tootmise jms automatiseerimiseks. Saate ise hinnata programmide mugavust ja funktsionaalsust.
Laadige alla programmid maksuaruande vormide ja raamatupidamisvormidega! >>

Üldine informatsioon:
Bilansi täitmine toimub, võttes arvesse PBU 4/99 “Organisatsiooni raamatupidamisaruanded” ja Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 22. juuli 2003 korraldust nr 67n “Finantsaruannete vormid”
Tähelepanu! Ajavahemik, mille kohta aruannet täidetakse, tuleb märkida kataloogi Teave organisatsiooni kohta / vahekaart "Aruannete jaoks" (tavaliselt aasta).
Aruanne koostatakse tuhandetes rublades. Ümardatakse igal real, st. Esiteks arvutatakse vastavate kontojääkide summa ja jagatakse seejärel 1000-ga.
Aruande päis täidetakse vastavalt organisatsiooni teabe kataloogis olevale teabele.
Periood – täidetakse sõltuvalt organisatsiooni teabe/vahekaardil Aruannete jaoks valitud perioodist.
Kui aruannete Organisatsiooniinfos on lõppkuupäevaks 31. märts, siis vormil 2 märgitakse jooksva aasta I kvartal;
Kui aruannete organisatsiooni teabes on lõppkuupäevaks 30. juuni, siis vormil 2 märgitakse jooksva aasta I poolaasta;
Kui aruannete organisatsiooni teabes on lõppkuupäevaks 30. september, siis märgitakse jooksva aasta „9 kuud”.
Kui aruannete organisatsiooni teabes on lõppkuupäevaks 31. detsember, siis sisestatakse jooksev aasta “2004”.
Kui lõppkuupäev erineb loetletust, siis perioodi ei märgita.
Kuupäev (aasta, kuu, päev)
Kuupäeva täitmisel sisestatakse praegune kuupäev.
TIN-kood täidetakse vastavalt organisatsiooni teabes täpsustatud andmetele
Organisatsioon – organisatsiooni Teabe alt kirjutatakse üles lühike nimi.
Tegevuse liik – tegevuse liik määratakse organisatsiooni Teabe alt
Organisatsiooniline ja juriidiline vorm - organisatsiooniline ja juriidiline vorm on ette nähtud teabest organisatsiooni kohta
Mõõtühik - tuhat rubla.
Veeru "Aruandeperioodi kohta" täitmine
Tähelepanu! Aruanne täidetakse organisatsiooni teabes märgitud perioodi tehingute logi andmete alusel. Andmed vastavate ridade kohta moodustatakse valitud perioodi tehingute summana.
Rida "Rahajääk aruandeaasta alguses"
Täidetud vastavalt saldode sisestamise andmetele, kujutab kontode 50, 51, 52, 55 saldode summat 01.01.2005 seisuga.
Rida "Ostjatelt, klientidelt saadud raha"
Arvutatud tehingute summana D 50, 51, 52, 55 K 62, 76,7, 76,10
Rida "Muud tulud"
Arvutatud tehingute summana D 50, 51, 52, 55 K 60,1, 60,2, 60,3
Rida 150
See arvutatakse tarnijatele makstud vahendite ning kapitaliseeritud kapitali ja finantsinvesteeringute vahena.
Rida 160
Arvutatud tehingute summana D 69, 70 K 50, 51, 52, 55
Rida 170
Arvutatud tehingute summana D 75 K 50, 51, 52, 55
Rida 180
Arvutatud tehingute summana D 68 K 50, 51, 52, 55
Rida "Muud kulud"
Arvestatakse pangateenuste kulude summana
Rida 210
Arvutatakse kannete D10 K 91 “Laekumised muult varalt” ja kannete D mis tahes K 91 “Laekumised amortiseeritavalt varalt” summana
Rida 220 Arvestatud tehingute summana D58 K 91 “Laekumised muult varalt”
Rida 230
Rida 240
Arvestatud tehingute summana D76.3 K 91 “Laenulepingute alusel laekunud intressid, krediit, pangakonto”
Rida 250
Arvutatakse kannete D 50, 51, 52, 55 K 58 “Antud laenud (pikaajalised ja lühiajalised) summana”
Rida 280
Arvutatud tehingute summana D 58,1 K 76
Rida 290
Arvutatud tehingute summana D 08 K 60, 62, 76
300. rida
Arvutatud tehingute summana D 58,2, 58,3, 58,4, 58,5, 58,8, 58,9 K 60, 62, 76
Rida 310
Arvutatud tehingute summana D 58,6, 58,7 K 50, 51, 52, 55
Rida 340
See rida kajastab saadud ja investeerimistegevuseks kulutatud vahendite vahet. Selle arvutamiseks tuleb liita rubriigi “Investeerimistegevuse rahavoog” kõigi eelnevate ilma sulgudeta ridade näitajad ja lahutada sulgudes märgitud sama jaotise näitajad.
Rida "Aktsiate või muude omandiväärtpaberite emiteerimisest saadud tulu"
Arvestatud tehingute summana D 75,1 K 83,2
Rida "Muude organisatsioonide antud laenudest ja krediitidest saadud tulu"
Arvutatud tehingute summana D 50, 51, 52, 55 K 66, 67
Rida “Kapitalirendikohustuste tagasimaksmine”
Arvutatud tehingute summana D K 50, 51, 52, 55 K 76,13
Rida "Finantseerimistegevuse netoraha"
See rida peaks näitama erinevust organisatsiooni finantstegevusest raha sissevoolu ja väljavoolu vahel.
Selle leidmiseks tuleks lisada jaotise “Finantstegevuse rahavood” kõigi eelnevate ilma sulgudeta ridade näitajad ja lahutada sulgudes olevad sama jaotise näitajad.
Veeru "Eelmise aasta sama perioodi kohta" täitmine
Veerg täidetakse samade reeglite järgi kui “Aruandeperioodi kohta”, eeldusel, et andmed on imporditud 2004. aasta versioonist.

Aasta lõpus esitavad ettevõtted föderaalsele maksuteenistusele erinevaid aruandeid. Peamised raamatupidamisaruanded on bilanss ja kasumiaruanne. See on komplekt, millega väikeettevõte saab piirduda. Suured ettevõtted esitavad lisaks nimetatud vormidele veel mitut tüüpi aruandeid. Nende hulgas on rahavoogude aruanne. Vorm 4 on raamatupidajate seas väga tuttav ja levinud aruande nimetus.

Nagu vormi nimest selgub, näitab organisatsioon aruandes teavet sularaha ja sularahata raha liikumise ning nende saldode kohta. Kõik raha laekumise ja kulutamise tehingud on näidatud kolmes tegevusvaldkonnas.

Kes peab esitama rahavoogude aruande (CFT)

Nagu ülalpool mainitud, on DDS-i aruande vorm lisatud iga-aastastele finantsaruannetele. Paljudel maksumaksjatel on aga õigus seda vormi mitte esitada. Sellised eelised on saadaval isikutele, kellel on õigus esitada lihtsustatud aruandlust (6. detsembri 2011. aasta föderaalseaduse nr 402-FZ 4. osa artikkel 6).

Kui isikud, kes on vabastatud DDS-i aruande esitamisest, otsustavad, et teave rahavoogude kohta tuleb avalikustada ja seda föderaalsele maksuteenistusele näidata, peaksid nad selle aruande täitma.

Täitke ja saatke föderaalsele maksuteenistusele aruanded
õigel ajal ja vigadeta Kontur.Externiga.
3 kuud teenust on teile tasuta!

Proovi seda

Rahavoogude aruande täitmise kord

PBU 23/2011 ütleb teile, kuidas aruannet täita ja teatud rahavoogusid klassifitseerida.

Kõik ridade koodid on registreeritud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2. juuli 2010 korraldusega nr 66N.

Andmete aruandesse sisestamiseks on raamatupidajal vaja käivet kontodel 50, 51, 52, 55, 57.

Aruande igal real on oma digitaalne kood. Näiteks tuleb esimeses jaos real nr 4122 näidata makstud töötasu.

Jooksvaid toiminguid käsitleva jaotise täitmise nüansid

See jaotis sisaldab ridu 4110–4100.

Üldiselt annavad ridade pealkirjad raamatupidajale täieliku ettekujutuse, millist teavet nendesse sisestada.

Müügitulu (rida 4111) tuleb näidata ilma käibemaksuta.

Muud tulud hõlmavad: aruandekohustuslike summade või laenude tagastamist, osapoolte trahve jne.

Investeerimistoimingute jaotise täitmise nüansid

See jaotis sisaldab ridu 4210–4200, mis kajastavad tehinguid põhivaraga. Sealhulgas on jaotises märgitud aktsiate ja põhivara müügi- ja ostutehingud, dividendid jms.

Real 4221 kirjendatakse põhivara, immateriaalse põhivara ja lõpetamata ehitusprojektide tasumine. Kõik maksed tuleb siin näidata ilma käibemaksuta.

Finantstehingute jaotise täitmise nüansid

See jaotis sisaldab ridu 4310–4300.

Krediidid, laenud, arved – need on vaid mõned tehingud, mida selles osas kajastatakse.

Üksikasjalikud juhised tehingute liigitamiseks ühte või teist liiki rahavoogudeks on toodud PBU 23/2011.

DDS-i aruande lõpus on tulemused kokku võetud.

On oluline, et kehtiks järgmine võrdsus: ridade 4450, 4400 ja 4490 summa võrdub reaga 4500.

Rahavoogude aruande analüüs võimaldab hinnata ettevõtte üldist finantsseisundit, võimekust ja stabiilsust. Esiteks pööravad föderaalse maksuteenistuse inspektorid tähelepanu numbritele. Mõnikord võivad sellist aruannet nõuda pangad või vastaspooled.

Neljas finantsaruannete vorm sisaldab rahavoogude aruannet. See aruanne, nagu ka teised, esitatakse kalendriaasta lõpus. 2015. aasta kohta tuleb täita aruanne ja esitada see hiljemalt 31. märtsiks 2016.

Kehtiv rahavoogude aruande vorm on kinnitatud Rahandusministeeriumi 2. juuli 2010 korraldusega nr 66n muudetud kujul. Venemaa rahandusministeeriumi korraldused 17. augustist 2012 nr 113n, 6. aprill 2015 nr 57n. See aruanne tuleks täita kahes eksemplaris - Rosstati ja föderaalse maksuteenistuse jaoks. Igale eksemplarile kirjutab alla organisatsiooni juht, nüüd ei pea pearaamatupidaja raamatupidamisaruandeid allkirjastama.

Lae alla rahavoogude aruande vorm 2016 - .

Aruanne sisaldab üksikasjalikku teavet rahavoogude kohta koos nende jaotusega päritoluallikate järgi. Selle peavad täitma ainult keskmised ja suured äriorganisatsioonid. Väike- ja mikroettevõtetel on õigus täita lihtsustatud finantsaruandeid, mille on spetsiaalselt selleks otstarbeks koostanud Vene Föderatsiooni rahandusministeerium.

Samuti ei täida aruannet riigi- ja eelarveasutused, krediidi- ja kindlustusseltsid.

2015. aasta aruande täitmise näidis

Andmed aruandesse kantakse 2 aasta kohta - seisuga 31. detsember 2015 ja seisuga 31. detsember 2014. Ridade täitmiseks tuleks kasutada sularahaarvestuse kontode andmeid - 50 “Sularaha”, 51 “Arvelduskonto”, 52 “Valuutakontod”, 55 “Eripangakontod”, 57 “Ülekanded teel”.

Kõik raha laekumised ja mahakandmised on rühmitatud kolme valdkonda, mille põhjuseks on:

• jooksvad toimingud;
• investeerimistoimingud;
• finantstehingud.

Jooksva tegevuse sularaha laekumine on seotud tulu saamisega toodete, kaupade müügist, teenuste osutamisest ja tööde tegemisest. See hõlmab ka renti, litsentsimakseid ja finantsinvesteeringute edasimüügist saadud tulu.

Jooksva tegevuse sularahamakseid seostatakse tarnijatele arvete tasumisega, töötajate töötasude, laenuintresside, laenude tasumisega. See sisaldab ka tulumaksu.

Maksed kajastuvad sulgudes ja selle valdkonna lõpptulemuse summeerimisel lahutatakse laekumistest. Jooksvate toimingute tulemus kantakse reale 4100.

Ka investeerimistegevuse rahavood jagunevad laekumisteks ja makseteks. Siia kuuluvad tulud materjalide müügist, põhivarast, aktsiatest, aktsiatest, tagasimakstud laenudest, dividendidest. Maksete hulka kuuluvad kulud põhivarale, teiste organisatsioonide aktsiate ja osade soetamine, väärtpaberid, antud laenud, samuti võlgnevuste intressid.

Investeerimistoimingute lõpptulemus kajastub real 4200.

Ka finantstehingute rahavood jagunevad laekumisteks ja makseteks. Laekumised on seotud laenude saamisega, ettevõttes osalejate sissemaksetega sularahas, aga ka muude laekumistega. Maksed on seotud dividendide maksmise, arvete tagasimaksmise jms kuludega.