Selleks, et raha läheks eelarvesse, on vaja korrektselt täita maksekorraldus ühe või teise kohustusliku makse ülekandmiseks.

Maksekorralduse näidis 2020: täitmise reeglid

Maksekorralduse täitmise reeglid on ette nähtud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega N 107n ja need reeglid ei ole muutunud alates 2017. aasta lõpust. Oleme need põhireeglid kokku võtnud tabelis:

Maksevälja nimi (välja number)	Maksude maksmine	„Vigastuste eest“ sissemaksete tasumine sotsiaalkindlustusfondi
Maksja olek (101)	“01” - kui maksu tasub juriidiline isik; “09” - kui maksu maksab üksikettevõtja; “02” - kui maksu tasub organisatsioon/üksikettevõtja maksuagendina	"08"
Maksja INN (60)	Organisatsiooni/ettevõtja TIN
Maksja kontrollpunkt (102)	KPP, mis on määratud föderaalsele maksuteenistusele, kellele maks makstakse	Kui sissemakseid maksab organisatsioon, märgitakse selle kontrollpunkt. Kui maksja on eraldi üksus (OU), siis selle OU kontrollpunkt asetatakse väljale 102
IP väljale 102 pane "0"
Maksja (8)	Organisatsiooni/SP lühinimi, täisnimi. ettevõtja
Saaja TIN (61)	Föderaalse maksuteenistuse INN, kellele maks makstakse	Sotsiaalkindlustusfondi piirkondliku filiaali TIN, kuhu osamakse kantakse
Saaja kontrollpunkt (103)	Föderaalse maksuteenistuse kontrollpunkt, kuhu maks makstakse	Sotsiaalkindlustusfondi piirkondliku osakonna kontrollpunkt, kuhu osamakse kantakse
Saaja (16)	UFK _____ (selle piirkonna nimi, kus maks makstakse) ja konkreetne föderaalne maksuteenistus on näidatud sulgudes. Näiteks "UFK Moskva jaoks (Venemaa föderaalse maksuteenistuse inspektsioon nr 14 Moskva jaoks)"	UFK _____ (selle piirkonna nimi, kus osamakse makstakse) ja FSS filiaal on märgitud sulgudes. Näiteks "UFK Moskva jaoks (GU - Moskva RO FSS RF)"
Maksekorraldus (21)	5
KBK (104)	Tasutud maksule/osamaksele vastav eelarve klassifikatsioonikood
OKTMO (105)	OKTMO kood organisatsiooni/ettevõtte/kinnisvara/transpordi asukohas OKTMO kood üksikettevõtja elukohas Kauplemistasu maksmisel märkida selle jaemüügiobjekti asukoha OKTMO kood, mille eest seda tasu makstakse	OKTMO kood organisatsiooni asukohas või OP / üksikettevõtja elukohas
Makse põhjus (106)	Tavaliselt sisaldab see väli ühte järgmistest väärtustest: “TP” - jooksva perioodi maksu/osamakse tasumisel; "ZD" - maksuvõlgade/osamaksete võlgade vabatahtlikul tagasimaksmisel; "TR" - võla tagasimaksmisel föderaalse maksuteenistuse / FSS nõudmisel; “AP” - võla tagasimaksmisel vastavalt kontrollaktile (enne nõude esitamist)
Ajavahemik, mille eest makstakse/maksetakse sissemakseid (107)	Kui väli 106 sisaldab "TP"/"ZD", märgitakse seadusega kehtestatud maksude tasumise sagedus ühes järgmistest vormingutest: - igakuiste maksete puhul: “MS.XX.YYYY”, kus XX on kuu number (01 kuni 12) ja YYYY on aasta, mille eest väljamakse tehakse (näiteks töötajate palgalt üksikisiku tulumaksu tasumisel veebruariks 2020 peate sisestama "MS.02.2020"); — kvartaalselt makstavate maksude puhul: “QR.XX.YYYY”, kus XX on kvartali number (01 kuni 04), YYYY on aasta, mille eest maks makstakse; — poolaastaste maksude puhul (näiteks ühtne põllumajandusmaks): “PL.XX.YYYY”, kus XX on poolaasta number (01 või 02), YYYY on aasta, mille eest maks üle kantakse; - iga-aastaste maksete puhul: “GD.00.YYYY”, kus YYYY on aasta, mille eest maks makstakse (näiteks 2019. aasta tulumaksu lõpliku arvestuse tegemisel tuleb sisestada “GD.00.2019”) . Kui väli 106 sisaldab "TR", kajastab väli 107 päringu kuupäeva. Kui väli 106 on "AP", siis väli 107 on "0"	«0»
Dokumendi number (108)	Kui väli 106 sisaldab "TP"/"ZD", siis väli 108 sisaldab "0". Kui väljal 106 on kirjas “TR”, siis väljal 108 kajastatakse maksutaotluse number. Kui väljal 106 on “AP”, siis väljal 108 märgitakse kontrolli tulemuste põhjal tehtud otsuse number.	«0»
Dokumendi kuupäev (109)	Kui väljal 106 on “TP”, siis väljal 109 on deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. Kuid reeglina ei ole maksmise ajaks deklaratsioon veel esitatud, nii et maksjad panevad “0”. Kui väli 106 sisaldab "ZD", siis väli 109 sisaldab "0". Kui väljal 106 on “TR”, siis väljal 109 kajastatakse maksetaotluse kuupäev. Kui väli 106 sisaldab "AP", siis väljal 108 on märgitud järelkontrolli otsuse kuupäev	«0»
Makse tüüp (110)	"0" või UIN, kui see on saadaval
Makse eesmärk (24)	Makse lühiselgitus, nt. "Vene Föderatsiooni territooriumil müüdud kaupade (tööde, teenuste) käibemaks (2020. aasta III kvartali 2. makse)."“Kahjude” kindlustusmakseid makstes tuleb sellele väljale märkida ka oma kindlustusvõtja registreerimisnumber

Juhime tähelepanu, et tabelis puudub teave, mis tuleb kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse sissemaksete, samuti VNiM-i sissemaksete ülekandmisel maksekorraldustele märkida. Nende osamaksete maksekorraldustele on pühendatud eraldi materjal.

Maksekorraldus 2020: eriti olulised üksikasjad

Teatud maksekorralduse andmed tuleb täita väga hoolikalt. Lõppude lõpuks, kui teete neis vea, loetakse teie maks/osamakse lihtsalt tasumata. Sellest lähtuvalt peate maksu/osamakse summa uuesti eelarvesse edastama ja maksma trahve (kui avastate vea pärast kindlaksmääratud makseperioodi lõppu).

Selliste üksikasjade hulka kuuluvad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, punkt 4, artikkel 45, 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse N 125-FZ klausel 4, punkt 7, artikkel 26.1):

• föderaalse riigikassa konto number;
• saaja panga nimi.

Maksekorraldus 2020. aastal: näidis

Teie mugavuse huvides esitame maksekorralduse. Näiteks valisime maksuagendi poolt eelarvesse kantud üksikisiku tulumaksu.

Valmis maksekorralduse näidised 2020. aastaks

Maksude ja sissemaksete maksekorralduste näidised leiate meie omast. Veelgi enam, kui märgite vastavale väljale oma föderaalse maksuteenistuse koodi, näete maksekviitungite näidistel oma maksuameti/sotsiaalkindlustusfondi andmeid.

- See on tüüpvorm, mida kasutatakse riigieelarvesse maksude ja kindlustusmaksete tasumisel. See sisaldab välju, mis vastutavad erinevate näitajate eest - peate maksevormi hoolikalt täitma, et makstud maks läheks ettenähtud sihtkohta.

Maksja staatus üksikisiku tulumaksu maksekorralduses

Korralduse väljal 101 kuvatakse maksumaksja staatus. See võib olla üksikisik (13), (09) või maksuagent (02).

Makselehe lahtris 104 olev õige märge loeb ka selle, kes maksu tasub.

Arvestada tuleb sellega, et 2016. aasta BCC osade sissemaksete puhul on juba aegunud, näiteks pensionifondi puhul.

Uued täitmise reeglid ja nüansid

Alates 2017. aasta aprillist on õigusaktidega sätestatud uued nõuded maksejuhiste täitmisele. Alates selle aasta 25. aprillist hakkavad kehtima uued reeglid, mis lahendavad vaidlusi tekitavate olukordade küsimused andmete sisestamisel väljale 101 “Maksja staatus”. Nüüdsest, kui organisatsioon kannab föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni andmete abil oma töötajate kindlustusmakseid, tuleb väljale "Maksja staatus" sisestada kood 01, kui sissemakseid maksab üksikettevõtja enda eest või eest tema töötajad, siis märgitakse kood 09.

Nüüdsest peavad ettevõtted ja ettevõtjad kasutama föderaalse maksuteenistuse kaudu eelarvesse tehtavate mittemaksuliste ülekannete tegemisel koodi 08. Neil, kes kannavad maksuagendina oma töötajate eest üksikisiku tulumaksu, ei ole välja 101 kood 02 muutunud.

Kuidas uute reeglite järgi maksekorraldust täita, vaadake seda videot:

Puhkusetasu

Kehtivad õigusaktid näitavad, et 2017. aastal tuleb maksed teha hiljemalt selle kuu lõpuks, mil maksed kogunesid. Uued tähtajad võimaldavad raamatupidajal maksta üksikisiku tulumaksu korraga mitme puhkusele läinud töötaja eest.

Kui haigusleht ja puhkus väljastati samal kuul, siis nüüd on see võimalik ühes makselehes koos puhkusetasu maksuga.

Puhkusetasult üksikisiku tulumaksu PP täitmise näidis

Üksikisiku tulumaksu tagastamine töötajale

Kui maksuagent pidas üksikisiku tulumaksu kinni vajalikust suuremas summas, peab ta sellest 10 päeva jooksul töötajat teavitama ning töötaja peab kirjutama agendile tagastamistaotluse. Enammakse saab tasaarvestada tulevaste üksikisiku tulumaksu maksetega või tagastada eelarvest.

Kui summa on tagastamiseks piisav, tagastab agent ülemäärase kinnipeetava avalduses märgitud töötaja kontole. Kui raha napib, taotleb agent föderaalsele maksuteenistusele tagastamist.

Üksikisiku tulumaksu tasumise PP näide

Maksutrahvid

Sundraha tasumise maksekorraldusel on märgitud maksja sama staatus, saaja ja halduri andmed. Siiski on olulisi erinevusi:

• väljale 104 “KBK”: karistuste jaoks on oma KBK, 14-17 numbriga sisestage alatüübi kood - 2100;
• väli 110 “Makse liik” jäetakse tühjaks (varem oli “PE”);
• väli 106 "Makse alus": kui trahv arvutatakse iseseisvalt ja makstakse vabatahtlikult, sisestage kood "ZD", kui trahv makstakse föderaalse maksuteenistuse nõudel, sisestame "TR"; makstakse auditi tulemuste alusel, sisestage "AP";

Väli 107 “Maksustamisperiood” täidetakse sõltuvalt väljale 106 kantud alustest:

• “ZD” - määrake vabatahtliku makse jaoks 0, muudel juhtudel - periood, mille tahame näidata;
• "TR" - märkige periood föderaalse maksuteenistuse nõudmisel;
• “AP” – seatud väärtusele 0.

Kui makse tehakse iseseisvalt, jäetakse väljad 108 ja 109 muudel juhtudel tühjaks, märkige föderaalse maksuteenistuse nõuete number ja kuupäev või vastavalt kontrolliaktile.

See video koos selge näitega selle täitmise kohta aitab teil täita maksekorraldust trahvide maksmiseks:

Trahvid

Maksekorraldusel trahvi maksmiseks on nüansid järgmiste väljade täitmisel:

• 104 — vastava BCC kuvamine;
• 105 – ;
• 106 – “TR” (föderaalse maksuteenistuse nõue);
• 107 – väärtus 0;
• 108 – nõude number;
• 109 – taotluse esitamise kuupäev.

Näide PP täitmisest trahviga

Ülekanne eelarvesse

Üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmiseks tuleb maksekorraldusele täita järgmised andmed:

• staatus, TIN, maksja kontrollpunkt;
• teave saaja (föderaalse maksuteenistuse UFK inspektsioon), tema maksukohustuslase numbri ja kontrollpunkti kohta;
• maksekorraldus;
• KBK ja OKTMO;
• tasumise alus ja sissemakse periood;
• makse tegemise aluseks oleva dokumendi number ja kuupäev;
• makse liik ja eesmärk.

Oluline on mitte teha vigu föderaalse riigikassa kontode üksikasjades ja saaja - pangaasutuse - nimes.

Võlgnevuse tasumine

Võlgnevuse korral märgime väljale 106 “Maksebaas”:

• tavalised võlgnevused - “ZD”;
• võlgnevus vastavalt maksuhalduri nõudele – “TR”;
• võlgnevus vastavalt kontrolliaktile enne maksunõuet - “AP”.

PP näidis võlgnevuste tasumisel

Üksikisiku tulumaks dividendidelt

Dividendid on maksustatud: 13% maksab Vene Föderatsiooni maksuresident, 15% Venemaa mitteresident.

• Üldpõhimõtte kohaselt tasub see ennast hiljemalt ühe kuu jooksul pärast tasumist.
• Kui Vene Föderatsiooni elanik sai makseid väljaspool riiki, kannab ta üksikisiku tulumaksu kuni väljamaksete tegemise aastale järgneva aasta 15. juulini.

Sel juhul on väljal 101 maksja staatuseks seatud “02” – maksuagent või “13” – üksikisik.

Kõik, kes töötajatele palka maksavad, kannavad üksikisiku tulumaksu eelarvesse. Et vältida vigu, mis toovad kaasa trahve ja muid raskusi, täitke maksekorraldused hoolikalt. Nende kujunduses 2020. aastal muudatusi ei ole. Erinevused on aga makselehtede täitmisel maksude ülekandmisel töötasult, puhkusetasult, vallandamisel väljamaksetelt, samuti üksikisiku tulumaksu trahvide ja trahvide maksmisel.

Üksikisiku tulumaks tuleb kanda kõikidele ettevõtetele, kes maksavad raha eraisikutele – töötajatele, töövõtjatele. 2020. aastal maksejuhiste töötlemise ja edastamise reeglid ei muutu. KBK uuendamine üksikisiku tulumaksu arvestust ei mõjuta.

Maksude ülekandmisel esinevad vead võivad kaasa tuua selle, et makset ei arvestata ja maksetähtaeg võib mööda minna või tuleb makse täpsustada. Selliste vigade vältimiseks ütleme teile: kuidas õigesti täita üksikisiku tulumaksu maksekorraldust 2020. aastal u. Uute andmetega 2020. aasta üksikisiku tulumaksu makselehe näidis kõige levinumate juhtumite kohta leiate ka artiklist.

Millised on tagajärjed maksekorralduses tehtud vigadele?

Kuidas täita üksikisiku tulumaksu maksekorraldust 2020. aastal

Ükskõik, kas vormistate maksed paberkandjal või kannate need läbi kliendipanga, on dokumendi vorm sama. Selle kiitis heaks Venemaa Pank 19. juuni 2012 määrusega nr 383-P. Erinevalt teistest esmastest dokumentidest ei saa maksekorralduse üksikasju eemaldada ega asendada.

Täitmiseeskirjad on ette nähtud Venemaa Panga 19. juuni 2012 määrusega nr 383-P ja rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n. Loetleme need tabelisse järjekorras:

Väli	Välja nr.	Mida peate märkima
Maksekorralduse number ja kuupäev		Seerianumber ja maksekuupäev
Makse tüüp		Olenevalt panga nõudmistest ei pruugi see väli olla täidetud. Aktsepteeritavad kanded on "Kiire", "Telegraaf", "Mail".
Maksja staatus		Üksikisiku tulumaksu ülekandmisel märkige kood: 02, kui olete maksuagent, 09, kui üksikettevõtja kannab maksu enda eest
Suma kursiivis		Maksusumma, kopikaid, märkida numbritega
TIN ja kontrollpunkt		Sisestage ettevõtte andmed
Maksja		Esitage ettevõtte täielik nimi
		Sisestage sama summa nagu ülal, ainult numbritega. Samuti tuleb märkida kopikaid
Konto number		Maksja pangakonto, millelt makse kantakse
Maksja pank		Panga nimi
BIC ja konto number		Ettevõtte pangaandmed
Saaja pank, BIC ja konto number		Saaja pangaandmed
INN ja KPP, konto number		Maksesaaja andmed
Saaja		Maksude maksmisel on saaja riigikassa, kirjutage üles - UFK. Märkige sissetulekute administraator - oma kontroll
		Maksekaardi tehingu liik on kood 01
		Makse eesmärki pole vaja näidata
		Maksu tasumisel sisestage 0. Unikaalse makseidentifikaatoriga (UPI) dokumendil põhinevate maksete puhul sisestage UIP-koodi 20 tähemärki
Maksetähtaeg.		Maksetähtaega ei pea täpsustama
Essee. plat.		Maksude tasumise järjekord on 5 (tsiviilseadustiku artikkel 855). Kui maksate maksu föderaalse maksuteenistuse nõudmisel - 3
Res. valdkonnas		Jätke reservi väli tühjaks
		See ja järgmised väljad täidetakse ainult maksude tasumisel. Sisestage esimesse lahtrisse KBK. Konkreetset koodi käsitleme iga üksikisiku tulumaksu tasumise juhtumi kohta 2020. aastal artiklis eraldi.
		Ettevõtte OKTMO kood
		Üksikisiku tulumaksu maksebaasi kood võib olla järgmine: - "TP" - jooksva aasta maksed; - "TR" - ülekanne maksuhalduri nõudmisel; - "ZD" - maksuvõla tagasimaksmine omal algatusel; - “AP” – ülevaatusakti alusel makse.
		Täida maksustamisperiood vormingus XX.XX.XXXX. Esmalt sisestage maksu tasumise perioodi kood. Üksikisiku tulumaksu puhul on tasumise sagedus igakuine, mille kohta on antud kood “MS”. Järgmine on selle kuu number, mille eest maksate, ja aasta
		Maksuameti või muude dokumentide nõudmisel palume märkida ülekannete makse alusdokumendi number. Tavalistel juhtudel sisestage 0
		Makse alusdokumendi kuupäev märgitakse, kui tasute maksu maksuhalduri nõudmisel või muul dokumendil. Muudel juhtudel sisestage - 0
		Jäta viimane väli tühjaks
Makse eesmärk		“Isikliku tulu maks töötasult eest kuu 2020"
		Paberkandjal dokumendile kirjutab alla isik, kelle allkiri on pangakaardil. Makse peab kinnitama elektrooniliselt allkirjavõtit omav isik

Need hakkavad tegutsema 2020. aasta maksekorralduse täitmise reeglid, üksikisiku tulumaksu näidis anname allpool.

Üksikisiku tulumaksu tasumine 2020: näidiste täitmine

Mööduma üksikisiku tulumaksu tasumine 2020. aastal maksekorralduse näidis Toome konkreetse näite.

Näide

LLC "Ettevõte" maksis 2020. aasta jaanuari töötasu välja 5. veebruaril. Samal päeval koostas raamatupidaja maksekorralduse kinnipeetud üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmiseks.

Peamised maksenäitajad:

• Maksja staatus (väli 101) - 02, maksuagendi kood;
• KBK (väli 104) - üksikisiku tulumaksuks on 182 1 01 02010 01 1000 110;
• Makse põhjus (väli 106) - TP kood;
• Maksustamisperiood (väli 107) - MS.01.2020.

Moskva eelarvesse üksikisiku tulumaksu tasuvate ettevõtete saaja pangarekvisiidid on järgmised:

• BIC (väli 14) - 044525000;
• Makse saaja panga nimi (väli 13) – Moskva Keskföderaalringkonna Venemaa Panga peadirektoraat (Venemaa Panga GU Keskföderaalringkonna jaoks).

Sama jääb ka saaja kontonumber (väli 17) - 40101810045250010041.

Üksikisiku tulumaksu näidismakse puhkusetasult 2020. aastal

Kui kanda üksikisiku tulumaks puhkusetasult, pole kujunduses palju funktsioone. Makse eesmärgis märkida, et maks on puhkusetasult.

Selliste maksete "sissetuleku" ülekandmise tähtaeg on hiljemalt nende väljastamise kuu lõpus. Seetõttu tuleb puhkusetasu maks palgast eraldi kanda. Haiguspuhkuse maksu saab kombineerida puhkusetasuga. Nende maksete puhul langevad eelarvesse ülekandmise tingimused kokku. Makselehe väljale 107 sisestage "MS.XX.2020".

Lisateave selle kohta, milliseid makseid saab üheks makseks ühendada

Üksikisiku tulumaksu maksevormi näidis töötajate vallandamisel 2020. aastal

Üksikisiku tulumaksu tasumise korraldus 2020 töötajatele kellel vallandatakse, on ka omad omadused. Pärast koondatud töötajale tasumist peate maksetelt makstud maksu üle kandma hiljemalt järgmisel päeval. Selle nõude tõttu üksikisiku tulumaksu ülekandmine töötaja vallandamisel 2020 maksekorraldus saab olema eraldi.

Nende maksete maksmise eesmärk on üksikisiku tulumaks töötajate vallandamisel saadud tulult.

Üksikisiku tulumaksu trahvi maksekorralduse täitmise näidis 2020. aastal

Maksutrahvi maksmise maksekorraldus erineb ülaltoodud dokumentidest veidi rohkem.

Esiteks on erinevus BCC-s. Maksude, karistuste ja trahvide jaoks on kehtestatud eraldi eelarveklassifikatsiooni koodid. Need tuleb üle kanda eraldi maksetena. Üksikisiku tulumaksu sunniraha tasumiseks lahtrisse 104 märkida KBK - 18210102010012100110.

Trahvide maksealuse kood (väli 106) TP asemel võib olla:

• ZD - maksuvõla tagasimaksmine omal algatusel;
• TR - on maksunõue;
• AP - vastutusele võtmise otsuse alusel maksmine.

Nendest maksealustest lähtuvalt sisestage väljale 107 maksustamisperioodi kood:

• Vabatahtliku sunniraha maksmisel on maksustamisperiood 0. Samuti on võimalik märkida täpne periood, kui maksate selle eest sunniraha. Näiteks MS.12.2020 – trahvid 2020. aasta detsembri eest.
• Kui föderaalne maksuteenistus seda nõuab, märkige sellest tähtaeg. Sel juhul ei ole maksekorraldus (väli 21) mitte “5”, vaid “3”. Algataja ei ole ju ettevõte ise, seal on maksuameti nõue või otsus trahvi maksta.
• Trahvi maksmine maksuotsuse alusel - 0.

Visuaalne üksikisiku tulumaksutrahvide maksekorralduse 2020 näidistäitmine aitab vigu vältida.

Üksikisiku tulumaksutrahvi tasumine: maksekorralduse näidis 2020. aastal

Trahvi maksmisel on midagi ühist sunniraha maksmise korraldusega. See erineb sellest järgmiste väljade poolest. Füüsilise isiku tulumaksutrahvi BCC - 18210102010013000110. Makse eesmärgis peate märkima trahvi tasumise ja alusdokumendi koos detailidega. Aluseks võib olla föderaalse maksuteenistuse nõue või maksuhalduri otsus süüdistuse esitamiseks.

Ülevaade viimastest muudatustest maksude, sissemaksete ja palkade osas

Maksuseadustiku arvukate muudatuste tõttu peate oma töö ümber korraldama. Need puudutasid kõiki suuremaid makse, sealhulgas tulumaks, käibemaks ja üksikisiku tulumaks.

Üsna sageli kuulete üksikettevõtjate pahameelt, kui ütlete neile, et üksikettevõtja on oma töötajate suhtes maksuagent. Vastuseks saate vihase hüüatuse: "Ma ei ole agent!" Peame selliseid kliente rahustama, öeldes, et sellel staatusel pole mingit pistmist salajase koostööga võimudega. Riik ise on eranditult kõik tööandjad teinud oma esindajateks üksikisiku tulumaksu kinnipidamisel ja ülekandmisel. Lisaks nii nende töötajatele kui ka neile, kes töötavad GPC lepingute alusel.

Seega peaks üksikettevõtja staatus töötaja üksikisiku tulumaksu tasumise korralduses olema “02”. Need kaks numbrit väljal “101” näitavad, et maksedokumendi koostaja on maksuagent. Ärge langege provokatsioonidele, kui leiate kuskil teistsuguse näidise, eriti raamatupidamisfoorumites.

Üksikettevõtja tulumaksu tasumise lehtede näidised töötajatele

Üksikettevõtja saab iseseisvalt arvutatud tulumaksu üle kanda. Aga vahel tekib võlg ja see tuleb tasuda. Nendel juhtudel on makselehtede täitmise näidised erinevad. Pakume teile järjekindlalt kõiki fotoülesannetega näiteid.

Iga kuu ülekantav maks või ühekordne mahaarvamine

Töötajate tulumaksu tasutakse reeglina üks kord viimase kuu eest. Mõnikord tuleb aga ette olukordi, kus maksud ühekordselt kinni peetakse. Siis tuleb see samal päeval üle kanda. See ei muuda maksedokumendi üksikasjades sisalduvat teavet.

Üksikettevõtja tulumaksujuhiste põhiandmete täitmine

Välja nr.	Rekvisiitide nimi	Rekvisiitide sisu
101	Maksja staatus	02
18	Operatsiooni tüüp	01
21	Järjestus	5
22	Kood	0
104		18210102010011000110
105	OKTMO
106	Tasumise alus	TP
107	Maksustatav periood	MS.01.2014; MS.02.2014 – MS.12.2014
108	dokumendi number	0
109	Dokumendi kuupäev	0
110	Makse tüüp	0

Üksikettevõtja palgatöötajate üksikisiku tulumaksu maksekorralduse näidis

Laadige näidis alla Wordi või Exceli vormingus

Vabatahtlikult tasutud maksuvõlg

Kui maksu õigeaegselt üle kanda ei õnnestunud või üksikisiku tulumaksu maksubaas arvutati ümber, tekib võlgnevus. Kui tasute võlgnevuse jooksva aasta kuu eest, saate väljale "106" kirjutada väärtuse "TP". Kui eelmiste maksustamisperioodide võlgnevused kantakse üle vabatahtlikult, tuleb sisestada “ZD”.

Võla põhiandmete täitmine

Välja nr.	Rekvisiitide nimi	Rekvisiitide sisu
101	Maksja staatus	02
18	Operatsiooni tüüp	01
21	Järjestus	5
22	Kood	0
104	Eelarve klassifikatsioonikood (BCC)	18210102010011000110
105	OKTMO	Selle omavalitsuse OKTMO kood, kus üksikettevõtja on registreeritud elukohas (viibimiskohas)
106	Tasumise alus	ZD(TP)
107	Maksustatav periood
108	dokumendi number	0
109	Dokumendi kuupäev	0
110	Makse tüüp	0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata)

Füüsilise isiku tulumaksu võla vabatahtlik tasumine töötajatega üksikettevõtjatele, maksevormi täitmise näidis 2014

Laadige alla vormingus või

Üksikettevõtjatele maksuvõlad nõudmisel

Kui üksikettevõtja on kohustatud tasuma töötajate eest üksikisiku tulumaksu võlgnevuse, siis sisaldab see peaaegu kogu teavet maksuväljade täitmiseks. Sealhulgas UIN-kood (kui see on olemas).

Võlgade üksikasjade täitmine nõudmisel

Välja nr.	Rekvisiitide nimi	Rekvisiitide sisu
101	Maksja staatus	02
18	Operatsiooni tüüp	01
21	Järjestus	5
22	Kood	0 või 20 UIN-märki
104	Eelarve klassifikatsioonikood (BCC)	18210102010011000110
105	OKTMO	Selle omavalitsuse OKTMO kood, kus üksikettevõtja on registreeritud elukohas (viibimiskohas)
106	Tasumise alus	TR
107	Maksustatav periood	Taotluses kehtestatud maksetähtaeg vormingus DD.MM.2014
108	dokumendi number	Nõue nr.
109	Dokumendi kuupäev	Taotluse enda kuupäev
110	Makse tüüp	0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata)

UIN ei sisaldu föderaalse maksuteenistuse nõuetes

Föderaalse maksuteenistuse palvel üksikettevõtjate töötajate üksikisiku tulumaksu võla tasumine, näidiste täitmine 2014

Laadige alla vormingus või

Makselehe näidis nõudmisel UIN-iga

Üksikettevõtja tulumaksu võla maksekorralduse täitmise näidis 2014, kui on UIN-i märkimise nõue

Laadige alla vormingus või

Üksikettevõtja üksikettevõtja tulumaksutrahvide täitmise juhiste näidis

Peale võla vabatahtlikku tasumist on parem ka ise töötajate maksutrahvid välja arvutada ja tasuda. Pole vaja oodata maksuhalduri päringu saatmist. Kuid kui see juhtub, peate taotluses märgitud trahvisumma üle kandma. Makselehtede täitmise näited on selliste olukordade jaoks erinevad. Vaatame neid järjekorras.

Vabatahtlik trahvide maksmine

Sõltumata sellest, kas kannate üle jooksva aasta mõne kuu või eelmiste aastate maksude hilinenud tasumise trahvid, on tegemist võlgnevusega eelarve ees ehk võlgnevusega. Makse alusesse kirjutame "ZD". Aga kui paned "TP", läheb ka see makse läbi, ärge muretsege.

Üksikettevõtja üksikettevõtja tulumaksutrahvi põhiandmete täitmine

Välja nr.	Rekvisiitide nimi	Rekvisiitide sisu
101	Maksja staatus	02
18	Operatsiooni tüüp	01
21	Järjestus	5
22	Kood	0
104	Eelarve klassifikatsioonikood (BCC)	18210102010012000110
105	OKTMO	Selle omavalitsuse OKTMO kood, kus üksikettevõtja on registreeritud elukohas (viibimiskohas)
106	Tasumise alus	ZD
107	Maksustatav periood	MS.01.2013 – MS.12.2013; MS.01.2014 – MS.12.2014
108	dokumendi number	0
109	Dokumendi kuupäev	0
110	Makse tüüp	0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata)

Füüsilisest isikust ettevõtjale vabatahtlik sunniraha tasumine maksekorralduse täitmise näide 2014. a

Laadige alla vormingus või

Karistused föderaalse maksuteenistuse nõudmisel

See, kas päring sisaldab UIN-koodi või mitte, sõltub sellest, mida me maksekorralduse väljale “22” kirjutame. Kui maksuamet pole midagi märkinud, määrake väärtuseks "0". Ülejäänud üksikasjade täitmiseks võite võtta teabe allolevast tabelist.

Taotluse korral trahvide üksikasjade täitmine

Välja nr.	Rekvisiitide nimi	Rekvisiitide sisu
101	Maksja staatus	02
18	Operatsiooni tüüp	01
21	Järjestus	5
22	Kood	0 või 20 UIN-märki
104	Eelarve klassifikatsioonikood (BCC)	18210102010012000110
105	OKTMO	Selle omavalitsuse OKTMO kood, kus üksikettevõtja on registreeritud elukohas (viibimiskohas)
106	Tasumise alus	TR
107	Maksustatav periood	Taotluses kehtestatud sunniraha tasumise tähtaeg vormingus DD.MM.2014
108	dokumendi number	Nõue nr.
109	Dokumendi kuupäev	Küsi kuupäeva nurgatemplil
110	Makse tüüp	0 (alates 28. märtsist 2016 atribuudi 110 väärtust ei näidata)

UIN-i nõue ei sisalda

Üksikettevõtja üksikettevõtja tulumaksu trahvid nõudmisel, maksekviitungi näidis 2014

Maksekorralduse väljale 107 tuleb märkida maksustamisperiood, mille eest maks või sissemakse tasutakse. Välja 107 sisust peaks selguma, mis perioodi eest makse tasutakse. Väljale 107 saab märkida ka konkreetse kuupäeva. Hiljuti väljastas föderaalne maksuteenistus 12. juulil 2016 kirja nr ZN-4-1/12498, milles märgiti, et maksuagendid peaksid üksikisiku tulumaksu tasumiseks täitma mitu makset. Kas vastavalt uutele makselehtede täitmise reeglitele tuleks nüüd märkida väli 107? Kas on võimalik jätkata ühe makse tegemist? Selgitame välja.

Sissejuhatav teave

Väli 107 tuleb täita maksu tasumise sageduse või maksu tasumise konkreetse kuupäeva märkimiseks, kui selline kuupäev on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga (eeskirjade punkt 8, mille on heaks kiitnud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldus nr 107n).

Väljale 107 sisestatakse 10-kohaline maksustamisperioodi kood. Esimesed kaks märki on maksu tasumise periood. Näiteks kord kvartalis - CV, igakuine - MS, aasta - GD.

Neljas ja viies number on maksustamisperioodi number. Näiteks kui maks on tasutud augusti eest, märgitakse “08”.

Seitsmes kuni kümnes märk tähistab aastat. Punktid paigutatakse alati kolmandale ja kuuendale märgile. Näiteks – KV.03.2016.

Föderaalse maksuteenistuse uus selgitus väljale 107

Föderaalse maksuteenistuse 12. juuli 2016 kirjas nr ZN-4-1/12498 märgitakse, et maksuagent peaks koostama mitu maksekorraldust, kui üksikisiku tulumaks kantakse üle erinevate maksetingimustega.

Seega soovitab föderaalne maksuteenistus tegelikult uusi reegleid maksekorralduste täitmiseks alates 2016. aasta juulist. Varem ju selliseid nõudmisi maksuameti poolt ei olnud. Kuid pärast nende soovituste ilmumist tekkis raamatupidajatel küsimusi, mida täpselt väljale 107 sisestada.

Mida peaksin nüüd väljale 107 täpselt märkima?

Üksikisiku tulumaksu tasumisel on maksuseadusandlusega kehtestatud mitu tasumise tähtaega ja igale nimetatud tähtajale on ette nähtud konkreetne tasumise kuupäev (vt “”).
Siin on mõned näidised.

Üksikisiku tulumaks palgalt

Palgalt, preemiatelt ja materiaalsetelt hüvedelt arvestatud üksikisiku tulumaks tuleb kanda eelarvesse hiljemalt tulu väljamaksmise päevale järgneval päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõige 1, punkt 6).

Näide.
Tööandja maksis töötajatele juulikuu töötasu 4. augustil 2016. aastal. Tulu laekumise kuupäevaks saab sel juhul 31. juuli, maksu kinnipidamise kuupäevaks 4. august. Ja viimane kuupäev, mil üksikisiku tulumaks tuleks eelarvesse kanda, on 5. august 2016. Kas see tähendab, et peate oma maksekviitungile märkima 08.05.2016?


Või oskate maksekorralduse lahtrisse 107 märkida “MS.07.2016”, et oleks selge, et tegemist on juulikuu maksuga?

Üksikisiku tulumaks haiguslehelt ja puhkusetasult

Ajutise puude hüvitistelt, haige lapse hooldamise hüvitistelt, samuti puhkusetasult kinnipeetud üksikisiku tulumaks tuleb üle kanda hiljemalt tulu väljamaksmise kuu viimasel päeval (artikkel 226 lõige 2 punkt 6). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt).

Näide.
Töötaja läheb puhkusele 25.08-15.09.2016. Tema puhkusetasu maksti välja 15. augustil. Sel juhul on tulu laekumise ja üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev 15. august ning viimane kuupäev, mil maks tuleb eelarvesse kanda, on 31. august 2016. Kas üksikisiku tulumaksu tasumise lehe väljale 107 oleks õige märkida 31.08.2016? Või peaksin märkima "MS.08.2016"?

Puhkusetasu

Puhkusetasu muutub sissetulekuks selle kuu viimasel päeval, mil see maksti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 6). Näiteks kui maksate töötajale puhkusetasu septembris, siis tulumaksu tasumise lehe lahtrisse 107 märkida “MS.09.2016”. Isegi kui puhkus “nihkub” oktoobrisse.

Haigusleht

Puhkusetasu saab sissetulekuks selle maksmise kuu viimasel päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 6). Näiteks kui maksate töötajale puhkusetasu oktoobris 2016, siis makselehe väljale 107 tuleb täita “MS.10.2016”. Ja sellega näidata, et puhkusetasu maksti 2016. aasta kümnendal kuul.

Materiaalne kasu

Mõnikord saavad töötajad tulu materiaalsete hüvede näol, näiteks saadud laenust. Temalt tulumaksu ülekandmiseks maksekorralduse lahtrisse 107 märkida kuu, mille viimasel päeval isik varalise kasu sai. Näiteks kui laenu kasutamisest saadud materiaalne kasu tekkis 2016. aasta novembris, siis täitke väli 107 järgmiselt:

Võlgade tasumine: väli 107

Maksuagendid on kohustatud täitma välja 107 ka olukordades, kus makstakse üksikisiku tulumaksuvõlga. Kui organisatsioon maksab võla tagasi omal algatusel (vabatahtlikult), siis märkige väljale 107 kuu, mille eest võlg tasutakse. Ja väljale 106 sisestage ostukood. See kood tähendab, et see ei ole jooksev makse, vaid võla tagasimakse. Oletame, et kui maksate oma 2016. aasta aprillikuu üksikisiku tulumaksuvõlga tagasi, siis tehke makse järgmiselt: