Krediit on majanduslike suhete süsteem, mis on seotud väärtuste üleandmisega ühelt omanikult teisele mis tahes kujul (kaubad, rahalised, mittemateriaalsed) ajutiseks kasutamiseks tagasimakse, kiireloomulisuse, maksetingimustel.

Krediit- toode, mida müüakse kindla hinnaga laenuintressid ja teatud tingimustel - teatud aja jooksul, tagastamisega.

• Laenu müüja on laenuandja, laenuandja.
• Laenu ostjaks on võlgnik, võlgnik, laenuvõtja, laenuvõtja.
• Laenu andmise konkreetsed tingimused on laenuandmise aluspõhimõtted.

Peamine laenuandmise põhimõtted on tagasimaksmine, kiireloomulisus Ja makstud. Tagasimaksmine eeldab, et eelnevalt kokkulepitud kujul (laenuleping) võlgadesse kantud väärtused, enamasti rahalised, tagastatakse krediidi müüja (võlausaldaja). Tagasimaksmise põhimõtte rikkumine võib tekitada krediidiandjale korvamatut kahju, mistõttu on tänapäevastes tingimustes krediidilepingutes tavaks sätestada krediidiriski kindlustamise meetodid. Sihtlaenamine tagab laenu tagasimaksmise ja tagasimaksmise.

Krediidileping- võlausaldaja ja võlgniku vaheline kirjalik leping laenu andmisel ja saamisel, milles on üksikasjalikult märgitud tagasimaksmise tingimused, kiireloomulisus ja maksmine.

Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 819 kohaselt kohustub pank või muu krediidiorganisatsioon (laenuandja) laenulepingu alusel andma laenuvõtjale rahalisi vahendeid (laenu) lepingus sätestatud summas ja tingimustel ning laenusaaja kohustub. tagastama saadud rahasumma ja maksma sellelt intressi. Laenuleping tuleb sõlmida kirjalikult. Kirjaliku vormi täitmata jätmine toob kaasa laenulepingu tühisuse.

Krediidirisk— risk, et võlgnik ei maksa võlausaldajale laenu. Krediidiriskikindlustus on meetmete süsteem, mis tagab laenu õigeaegse tagastamise laenuandjale.

Laenu tähtaeg

Laenu andmise kiireloomulisus- See on laenu tagasimakse tagamise loomulik vorm. See tähendab, et laen tuleb mitte ainult tagasi maksta, vaid tagasi maksta laenulepingus rangelt määratud tähtaja jooksul. Selleks on laenuleping üksikasjalikult välja töötatud laenu tagasimakse ja intresside ajakava. Näiteks 10 aasta pärast 10% aastas tagasimaksmise tingimusega väljastatud laenu tagasimaksegraafik on järgmine (joonis 64):

Riis. 64. Laenu tagasimaksegraafik 10 aastaks 10% aastas

Laenu tagatis

Laenu tagatis- täiendav laenupõhimõte, mis sisaldub alati laenulepingus.

Pankade ja pangategevuse seaduse vastuvõtmisega said kommertspangad anda oma klientidele laenu erinevate tagatiste vastu.

Kõige levinumad laenutagatised on järgmised:

• materiaalne vara, registreeritud tagatiskohustus;
• maksevahendaja ja eraisikute tagatised (jm);
• laenuvõtjate poolt kindlustusseltsis väljastatud kindlustuspoliisid laenu tagastamata jätmise riski jaoks;
• vedel.

Laenu makse

Põhimõte makstud Laen tähendab, et raha laenaja peab laenu kasutamise eest tasuma teatud ühekordse tasu või tasuma kindla perioodi jooksul.

Laenu sihtorientatsioon

Lisaks põhimõte laenamine on tema sihtmärgile orienteeritus, mis loob tingimused laenude tagasimaksmise ja tagasimaksmise põhimõtete järgimiseks ning teatud määral ka nende kiireloomulisusele. See põhimõte hõlmab laenu väljastamist selge eesmärgiga selle kasutamiseks (laenulepingus sätestatud). Laenu sihipärasus võimaldab laenuandjal selgelt mõista laenuvõtja võimet laen koos intressidega õigeaegselt tagasi maksta. Tootlikul eesmärgil laenu andmist peetakse kõige stabiilsemaks, kui investeeritud raha annab reaalset tulu – kasumit.

Laenu diferentseerimine

Põhimõte laenu eristamine tähendab erinevat lähenemist laenuvõtjatele sõltuvalt nende tegelikust laenu tagasimaksevõimest.

Diferentseeritud lähenemise põhimõte laenuvõtjatele, olenevalt nende tegelikust suutlikkusest võetud laenu tagasi maksta, hõlmab laenuvõtjate jagamist esimene klass Ja kahtlane. Nendes rühmades rakendatakse tavaliselt süsteemi abil üksikasjalikumat eristamist krediidireitingud. Krediidireitingute raames eristatakse võlgnikke piisavalt üksikasjalikult, võttes arvesse tervet rida kriteeriume.

Maksevõime on laenuvõtja võime laen õigeaegselt koos intressidega tagasi maksta. Sõltub majanduslikest ja sotsiaalpoliitilistest teguritest.

Kõigi pangalaenu andmise põhimõtete kombineeritud rakendamine praktikas võimaldab järgida nii riiklikke kui ka mõlema krediiditehingu subjekti, panga ja laenuvõtja huve.

Laenu liigid

Riis. 66. Krediidi liigid ja vormid

Ajalooliselt oli esimene krediidivorm liigkasuvõtja krediit, kus laene anti väga kõrge tasu eest. Liigakasuvõtja intress ületas tavaliselt 100% ja ulatus sageli 300-500%ni aastas. Liigakasuvõtja intressi korral nõuti laenu kohustuslikku materiaalset tagatist.

Ärilaen on müüja poolt ostjale kauba andmine edasilükatud maksega. Kuna kohest tasumist ei toimu, on laenu tähtajaks maksete edasilükkamise periood. Selle laenu eest arvestatakse loomulikult intressi (joonis 67).

Pangalaen- on laenu andmine laenuvõtjale peamiselt krediidiasutuse (panga) poolt tagasimakse, tasumise tingimustel, tähtajaliselt ja rangelt määratud eesmärkidel, samuti kõige sagedamini tagatise või tagatise alusel. Pangalaenu saajad võivad olla nii füüsilised kui ka juriidilised isikud (joonis 68).

Seega on pank asutus, mis kaupleb hoiustele mobiliseeritud rahast saadud laenudega.

Panga kasum= Laenuintress – Hoiuseintress

Esitatud valemist nähtub, et pank laenudega kaubeldes peab kasumi teenimiseks säilitama suhtarvu:

Laenuintress ≥ Hoiuseintress

Seega väljendub laenude tasuvus intressimääras, mis on intressisumma ja laenukapitali summa suhe. Intressimäär on dünaamiline väärtus ja sõltub eelkõige laenukapitali nõudluse ja pakkumise vahelisest suhtest, mille omakorda määravad paljud tegurid, eelkõige:

• tootmismaht;
• rahaliste säästude suurus, kõigi ühiskonnakihtide ja kihtide säästud;
• riigi poolt antavate laenude suuruse ja võla suhe;
• tsüklilised kõikumised tootmises;
• selle hooajalised tingimused;
• inflatsioonimäär (kui see tõuseb, tõusevad intressimäärad);
• intressimäärade valitsuse regulatsioon;
• rahvusvahelised tegurid (maksebilansi tasakaalustamatus, valuutakursside kõikumine, maailma laenukapitali turu kontrollimatu tegevus jne).

Pangalaenul on mitmeid funktsioone:

• osalemine ühe krediidiasutuse krediiditehingus;
• lai valik osalejaid;
• laenu andmise rahaline vorm;
• laenutingimuste lai valik;
• laenutingimuste diferentseerimine.

Viimane sünnitas uued vormid pangalaen: , ja rikastav. Liising on vallas- ja kinnisasja kalli vara pikaajalise üürilepingu leping. Liisingutehingus tekivad krediidisuhted liisinguandja, kelleks võib olla pank või finantsettevõte, ja liisinguvõtja, oma tegevuses liisinguobjekte kasutava ettevõtte vahel. Liising on krediidi ja üüri kombinatsioon. Liisingut teenindab alati pikaajaline laen, mis ka tagasi makstakse sularahamakse, või hüvitise maksmine(renditud seadmetel toodetud kaup).

Faktooring— krediidiasutuse vahendustehing (tehing), mille eesmärk on koguda oma kliendi võlgnikelt raha sisse ja hallata oma võlanõudeid.

Tarbimislaen on seotud pangalaenamisega lõpptarbija (elanikkonnast). Selle peamine omadused:

laenuvõtjad on eraisikud;

Selliste laenude eesmärk on kasutada neid elanikkonna lõplike vajaduste rahuldamiseks.

3. Pangakontode avamine.

Mis on laen?

Krediit (laen, laen) - rahasumma, mille üks lepingupool kannab teisele poolele maksetingimustel (hinnaks on intress), kiirkorras (lühi-, keskmise- ja pikaajalised laenud erinevad) ja tingimusteta tagasimaksmine. Iga majandusüksus võib majandussüsteemi toimimise protsessis tegutseda laenuandja ja laenuvõtjana. Kuid juhtival kohal on siin pangad: laenuandmine on nende pakutav traditsiooniline teenus, nende olemasolu peamine rahaallikas.

Millised on laenu andmise põhimõtted?

Põhimõtted on mis tahes tüüpi tegevuse põhireeglid, mida tunnustatakse seetõttu, et need väljendavad teatud põhjuslikke seoseid ja mida korratakse järjekindlalt paljudel juhtudel.

1. kiireloomulisuse põhimõte: laen väljastatakse teatud perioodiks

2. tagasimakse põhimõte: teatud perioodi jooksul tuleb laenusumma täielikult tagasi maksta

3. maksepõhimõte: laenu kasutamise õiguse eest peab laenusaaja tasuma teatud summa intressi

4. krediiditehingu õigusnormidele ja pangandusreeglitele allutamise põhimõte: eelkõige on nõutav laenuleping või kirjalik leping, mis ei ole vastuolus Vene Föderatsiooni Keskpanga seaduste ja määrustega.

5. laenutingimuste ja laenulepingu või -lepingu sätete muutumatuse põhimõte: tingimuste muutumisel tuleb seda teha vastavalt laenulepingus või lepingus endas või selle erilisas sõnastatud reeglitele.

6. krediiditehingu vastastikuse kasu põhimõte: selle tehingu tingimused peavad adekvaatselt arvesse võtma mõlema poole ärihuve ja võimalusi

Eriline põhimõtete rühm peaks sisaldama ühiseid laenureegleid, mida kasutatakse, kui see on laenulepingus väljendatud poolte tahe, ja mida ei tohiks kohaldada, kui see ei sisaldu sellises lepingus:

7. krediidi sihipärase kasutamise põhimõte

8. tagatisega laenamise põhimõte: laenu saab täielikult, osaliselt või üldse mitte tagada

Lisaks kuuluvad teise gruppi laenuandmise põhimõtted, mis on mõeldud pangatöötajatele "ametlikuks kasutamiseks" ja peaksid olema krediidipoliitika elemendina kirjas nende sisedokumentides.

Panga laenumeetodid

Laenumeetodit võib defineerida kui tehnikate kogumit, mille abil pangad laenu väljastavad ja tagasi maksavad. Selliseid meetodeid on kolm:

1) käibest lähtuv laenu andmise viis;

2) saldo krediidi meetod;

3) tasakaalu meetod.

Käibe järgi laenamisel järgib laen laenuobjekti liikumist ja käivet. Laen katab laenuvõtja kulud seni, kuni tema vahendid vabanevad. Laenu suurus suureneb objektiivse laenuvajaduse kasvades ja tagastatakse selle vajaduse vähenemisel. See meetod tagab krediidi pideva sünkroonse liikumise nõudluse vähenedes või suurenedes, see on pidevalt uuenev protsess.

Bilansi järgi laenamisel on laen omavahel seotud laoseisu ja laenuvajaduse põhjustanud kuludega. Näiteks saab ettevõte juba praegu soetada vajalikke väärisesemeid oma rahalistest allikatest ja alles seejärel taotleda pangalt nende tagatisel laenu, kompenseerides sellega tehtud kulutused. Laen väljastatakse sel juhul laoartiklite jäägi arvelt kompensatsioonina, mitte aga (sel juhul juba tehtud) kulude avansina vajalike materjalide ostmiseks. Enamasti on bilansilaen reeglina kitsam, hõlmab väiksemat laenuobjektide valikut, vahendab üht objektidest, käibelaenu aga seostatakse mitte eraldiseisva privaatse, vaid koondlaenuobjekti liikumisega.

Praktikas saab kombineerida käibe ja bilansi järgi laenamist, moodustatakse käibe-bilansi meetod, kui laenu esimeses etapis väljastatakse vastavalt vajadusele ja teises etapis makstakse see tagasi rangelt määratletud tähtaegadel. mis ei pruugi kattuda vabastatud ressursside mahuga. Esimeses etapis väljastatakse laen varude käibe ja kulude algfaasis; teises etapis makstakse see tagasi kliendi kiireloomuliste kohustuste jäägi alusel panga ees.

Laenu korralduslik liikumine (selle väljastamine ja tagasimaksmine) kajastub kliendi laenukontodel, mille pank talle avab. Laenukonto on konto, millel kajastub kliendi võlg (võlgnevus) panga ees saadud laenude, laenude väljastamise ja tagasimaksmise eest. Kõiki laenukontosid iseloomustab nende üldine kujundus: laenu väljastamine toimub nende deebetis, tagasimaksmine - laenul on kliendi võlg panga ees alati laenukonto vasakul, deebet poolel.

Vaatamata võla kajastamise, laenu väljastamise ja tagasimaksmise skeemi üldisele ühtsusele võivad laenukontod üksteisest erineda: 1) vastavalt avamise eesmärgile; 2) käibe suhtes.

Avamise eesmärgil saab laenukontodeks olla hoius-laen, kui kliendil tekib õigus pangas hoiustatud omavahendite ammendumisel saada teatud summas laenu. Enamasti saab selliseid laenukontosid kasutada elanikkond, kogudes kontodele oma sääste ja omades võimalusel vajadusel kasutada pangalaenu. See muutub deposiitkontost laenukontoks, kui sellel olevast jäägist saab deebetkonto.

Laenukontosid võib avada ainult laenuvaluuta kulutamiseks. Need on omamoodi krediidikäibega, kahaneva deebetjäägiga kontod, selle hilisemaks kasutamiseks saadud ühekordne laen ja laenu järkjärguline tagasimaksmine.

Samas klassis on säästu-kululaenukontod, mis ühendavad nii raha liikumise laenul kui ka konto deebetil. Näiteks saab kliendi hoiust süstemaatiliselt täiendada uute säästudega, kuid tema väljaminekud ületavad alati laekumisi ja seetõttu on kontojääk jätkuvalt deebet.

Sõltuvalt nende seostest käibega võib laenukontosid olla kolme tüüpi:

1) käive ja tasumine;

2) tasakaal-kompensatsioon;

3) vastupidine tasakaal.

Need kolme tüüpi laenukontod vastavad sisuliselt kolmele laenumeetodile: käibe järgi; jäägi järgi; tasakaalu meetod.

Pöördmakse laenukonto avamisel on kliendil võimalus tasuda maksedokumente väga erinevate vajaduste jaoks: kaupade ja teenuste arved, palgatšekid, maksekorraldused arvete tagasimaksmiseks, maksude ja muude maksete ülekandmine. Kõigi nende maksete jaoks piisab ühest käibemakse- või jooksva saldokontost, kuhu laekuvad teatud maksed tekkinud laenuvõla tasumiseks.

Kõikide maksete tegemiseks saab klient kasutada saldokompensatsiooni kontot, kuid siis tuleb neid avada nii palju kui vaja. Kliendil võib olla nii palju saldokompensatsiooni kontosid, kui palju tal on eralaenuvõimalusi. See laenukonto on võrreldes kahe eelmise kontoga vähem paindlik, nõuab rohkem tehnilist dokumentatsiooni, kuid samas on sellel selgemalt näha laenu sihtotstarve.

Praktikas kasutatakse käibemakse- ja jooksva saldokontosid intensiivseks maksekäibeks, hooajalistes tööstusharudes, kaubanduses, põllumajanduses, hankeorganisatsioonides, pidevaks, peaaegu igapäevaseks varude ja kulude varustamiseks. Bilansikompensatsioonikontode rakendusala on mõnevõrra kitsam, neid kasutatakse klientide ühekordseteks, juhuvajadusteks täiendavate rahaliste vahendite saamiseks.

Käibemaksega laenukontode eriliik on arvelduskonto, mis kajastab kõiki ettevõtete makseid; see kannab nii põhilise tootmistegevuse kui ka põhivara laiendamise ja kaasajastamise kulusid. See laenukonto vorm on kõige mahukam, see on avatud kõrgeima kategooria laenuvõtjatele, kellel on esmaklassiline krediidivõime.

Kaasaegse laenupraktika eripära organisatsioonilises mõttes on see, et see ei ole üles ehitatud ühe malli järgi, vaid mitme muutuja alusel. Panga klient valib ise, milline laenuvorm talle kõige paremini sobib, milline laenukonto on talle sobivam avada ning milline laenude väljastamise ja tagasimaksmise viis on kasulikum.

Pangalaenude andmise põhimõtted

Pangalaenud ettevõtetele ja teistele organisatsioonilistele ja juriidilistele struktuuridele tootmis- ja sotsiaalsete vajaduste jaoks toimub rangelt järgides laenuandmise põhimõtteid, mis on laenusüsteemi põhielement, kuna need peegeldavad laenu olemust ja sisu, objektiivsete majandusseaduste nõuetena, sh krediidisuhete valdkonnas.

Laenu andmise põhimõtete hulka kuuluvad: tagasimaksmise kiireloomulisus, diferentseerimine, tagatis ja maksmine.

Tunnus, mis eristab krediiti kui majanduskategooriat kauba-raha suhete teistest majanduskategooriatest, on tagasimaksmine. See on laenu lahutamatu tunnus, selle atribuut, ilma milleta see eksisteerida ei saa.

Kiirlaen on vajalik laenu tagasimaksmise vorm. See põhimõte tähendab, et laen tuleb mitte ainult tagasi maksta, vaid see tuleb tagasi maksta rangelt määratletud perioodi jooksul, s.o. selles leiavad aja tegurid konkreetse väljenduse. Ja seetõttu on kiireloomulisus laenu tagasimaksmise ajutine kindlus. Laenutähtaeg on maksimaalne aeg, mille jooksul laenatud rahalised vahendid on laenusaaja käes ja toimib mõõdupuuna, mille ületamisel muutuvad aja jooksul kvantitatiivsed muutused kvalitatiivseteks: kui laenu kasutamise tähtaega rikutakse, siis on laenu kasutamise tähtaeg rikutud. Laen on moonutatud, kaotab see oma tegeliku eesmärgi, mis mõjutab negatiivselt raharingluse seisu riigis.

Mida Vikipeedia tähendab laenu andmise all?

Laenamine on laenu väljastamine, mis on väärtus liikumise käigus majandussuhete subjektide vahel tekkiv sotsiaalne suhe. Krediidisuhted väljenduvad sellistes erinevates krediidivormides nagu kommertskrediit, pangakrediit jne, liising, laenuvõtmine, faktooring jne. Kredit tähendab luba ühele isikule kasutada teise isiku kapitali.

Vikipeedia kirjeldab krediiti ja laenamist kui väärtussuhete erivormi, mis tekib siis, kui ühest majandusüksusest vabanev väärtus ei osale teatud aja jooksul uues taastootmistsüklis. Ja just laen hõlbustab selle üleminekut ettevõttelt, kes seda ei kasuta (laenuandjalt) teisele üksusele, mis vajab lisavahendeid (laenuvõtjale).

Krediidi või laenu andmise funktsioonid, nagu on kirjeldatud Vikipeedias

Krediidi funktsioonide hulka kuuluvad: ümberjagamine, ringluse krediidiinstrumentide loomine, taastootmine ja stimuleerimine.

Ümberjaotamise funktsioon hõlmab väärtuse ümberjaotamist, mis ajutiselt vabastatakse. Selle rakendamine on võimalik nii ettevõtete, riikide, tööstusharude kui ka maailmamajanduse tasandil; see toimub väärtuse tagastamise tingimustes.

Ringluskrediidiinstrumentide loomise funktsioon on seotud pangandussüsteemi arenguga. Tänu sellele, et rahalisi vahendeid on võimalik hoida pangakontodel, arendatakse sularahata makseid, tasaarveldatakse vastastikuseid kohustusi ja tekivad krediidivahendid mitte ainult ringluse, vaid ka maksena.

Krediidi taastootmisfunktsioon avaldub kahel viisil. Tänu laenu saamisele tekib tal võimalus kasutada talle vajalikku kapitali ettevõtluseks (tootmiseks) ning toimub majandusüksuse (tootetootja) taastootmine. Kuid erinevad ettevõtted, mille jaoks seda toodeti laenutamine, Vikipeedia kirjeldab, et realiseeritakse mitte ainult parimad, vaid ka halvimad tingimused ühiskonna jaoks kaupade tootmiseks (hind, kvaliteet, maksumus).

Krediidi stimuleerivat funktsiooni võib täheldada omavahenditeta tootmise arendamise võimaluse omandamisel. Just tänu laenule saavad sellised ettevõtted oma edasiseks arenguks üsna võimsa tõuke.

Krediidi- ja laenuvormid, nagu on kirjeldatud Vikipeedias

On kauba-, raha- ja segakrediidi vorme.

Laenu kaubavormis antakse ajutiseks kasutamiseks üle kindel asi, millel on spetsiifilised omadused. See vorm eksisteeris juba enne rahasuhete tekkimist, mil vahetuskaubana kasutati ekvivalentidena kaupu, kariloomi, karusnahku, teravilja jne ning võlausaldajatena tegutsesid üksused, kellel oli nende kaupade ülejääk. Sarnane vara, mille juurdehindlus oli ette määratud, kuulus tagastamisele. Kaasaegsed tingimused võivad viidata kaubakrediidi vormile, näiteks: kaupade tarnimine edasilükatud maksega, järelmaksuga müük, rent, liising, kaubalaen jne. Mõnel juhul tuleb sama või sarnane vara tagastada nii koos kui ka ilma lisatasu.

Rahalises vormis tähendab Vikipeedia laenutamist kui teatud rahasumma ajutiseks kasutamiseks üleandmist. Kaasaegsetes majandustingimustes peetakse rahavormi valdavaks ja seda kasutavad aktiivselt riik, ettevõtted või üksikkodanikud mitte ainult riigisiseses, vaid ka välises majanduskäibes. See laenuvorm hõlmab väärtuse üleandmist ajutiseks kasutamiseks, mis tuleb tagasi maksta pärast kindlaksmääratud ajavahemikku koos intressimaksega.

Krediidi segavormi tekkimine on võimalik juhul, kui laen antakse tootena ja tagastatakse sularahas või vastupidi: antakse rahas ja tagastatakse tootena. Viimast võimalust kasutatakse sageli rahvusvahelistes maksetes, mille puhul saadud sularahalaenud arveldatakse kauba kohaletoimetamisega. Kodumaises majanduses kaasneb kaupade järelmaksuga müügiga laenu järkjärguline tagastamine sularahas.

Laenu tüüp See on majanduslikel omadustel põhinevate laenude tunnus. Laenu andmise põhieesmärk on kapitali liikumine. Kuna laenuandja pole rahadele paremat kasutust leidnud, rendib need teatud perioodiks laenuvõtjale koos hilisema tagastamise ja kindlaksmääratud tasuga. Laen on sisuliselt finantstehing, millest saavad kasu mõlemad pooled.

Siiani ei ole kehtestatud ühtseid globaalseid standardeid laenude liigiti jagamiseks. Meie riigis klassifitseeritakse laenud sõltuvalt laenuobjektist, tasust, laenu kiireloomulisusest, selle tagatisest jne.

Peamised populaarsed laenuliigid on: autolaenud, hüpoteeklaenud, tarbimislaenud ja sularahalaenud.

Krediidi liigid.

Vastavalt tagasimaksetingimustele eristatakse neid:

• Üleöö - pankadevaheline laenamine üheks ööks;
• Lisatähtaeg - laen kuni 3 kuud;
• Lühiajaline - laen väljastatakse perioodiks kuni aasta;
• Keskmise tähtajaga - laenamine 1-5 aastat;
• Pikaajaline - tagasimakseperiood on üle 5 aasta;
• Valve - esitatakse krediidiliinina, mida kasutavad peamiselt maaklerid.

Turvalisuse järgi laenu liigid eristama:

• Tagatiseta - laen, mis on välja antud laenuandja omal riisikol, ilma tagatiseta või lisatagatisteta;
• Osaliselt tagatud - tagatis, mille vastu laen väljastatakse, katab laenuvahendite summa vaid osaliselt või käendaja võtab endale kohustuse tasuda vaid osa võlast;
• Tagatud - tagatis, mille vastu laen väljastatakse, katab laenu täielikult või käendaja garanteerib kogu võlasumma tasumise.

Sõltuvalt tasust eristatakse järgmisi laenuliike:

• Intress on kõige levinum laenuliik. Laenuvõtja kohustub raha laenates tasuma igal perioodil (kuu, kvartal või aasta) osa võlast koos intressidega.

Intressikandvad laenud võib jagada veel mitmeks alaliigiks:

• Rollover – intressimäärad, mis kehtivad peamiselt pikaajaliste laenude puhul. Tegemist on fikseeritud intressita laenudega, mis muutuvad sõltuvalt valuutaturu kõikumisest;
• Fikseeritud – intressimäärad püsivad fikseeritud kogu krediidivahendite kasutamise aja jooksul;
• Mixed - laen, mis sisaldab fikseeritud intressimäära (esmane) ja muutuvat intressimäära (ujuv).
• Intressivaba või sihtlaen (väljastatakse konkreetse toote ostmiseks) - panga ja müüja vahel sõlmitakse leping ning müüja maksab intressi. Samas kompenseerib ta makstud intressid kauba eest paisutatud hinnaga. Harvemini saab suurmüüja ise võlausaldajaks ja on valmis andma intressivaba makseaega.
• Püsimaksega - laenuraha saamisel, selle osaliselt või täielikult tagasimaksmisel on laenuvõtja nõus tasuma fikseeritud tasu. Seda tüüpi laenud on üsna haruldased.

Väljastamise eesmärgi järgi laenu liigid eristama:

• Suunatud - laenuvahendeid saab kasutada ainult laenulepingus sätestatud eesmärgi saavutamiseks. Levinumad on eluasemelaenud (hüpoteeklaenud), autolaenud, maalaenud, õppelaenud, maaklerlaenud ja loomulikult tarbimislaenud.
• Mittesihipärane – laenatud raha, laenuvõtjal on õigus kulutada oma äranägemise järgi.

Sõltuvalt rahalisest ja sotsiaalsest seisundist:

• Mitteametlikult töötav või töötu – see hõlmab inimeste kategooriaid, kes ei saa oma sissetulekuid kinnitada (dividendid, kasumiintressid, tulu eluaseme üürimisest jne);
• Üksikettevõtjatel on selle kategooria inimeste sissetulekuid raske kontrollida, mistõttu on laenutingimused karmimad;
• Pensionilaen – sellise laenu suurus sõltub pensionimaksete suurusest ja laenuvõtja vanusest.

Olenevalt laenuandjast:

• Liigakasuvõtja – laen, millega kaasneb väga kõrge intressimäär ja materiaalne tagatis. Sellised laenude tüüp on väga haruldane, iseloomulik peamiselt vähearenenud krediidisüsteemiga riikidele;
• Pangandus - laenuandja on pank või krediidiorganisatsioon;
• Kommerts - krediiditehing juriidiliste isikute või juriidilise isiku ja üksikisiku vahel;
• Riik - riigipanga poolt eritingimustel (soodsamalt) väljastatud laen. Väga sageli nimetatakse valitsuse programme noorte perede krediidiprogrammideks, näiteks: noortelaen;
• Rahvusvaheline – raha investeerimine ühest või mitmest riigist teise.

Deebet ja krediit – mõistame neid tingimusi.

Paljudel pole raamatupidamise ja majandusega midagi pistmist, kuid nad kasutavad iga päev oma sõnavaras raamatupidamise põhimõisteid ja termineid. Kuid üsna sageli kasutatakse seda terminoloogiat erinevates tähendustes, mis on tõest kaugel ja mõnikord isegi moonutavad selle olemust.

Vaatame krediit ja deebet mõisteid – kuidas need on sarnased ja mille poolest erinevad.

Iga pangakaardi omanik seisab silmitsi krediit- ja deebetmääratlustega. Seetõttu soovitavad spetsialistid neid termineid tõsiselt mõista.

Lihtsamalt öeldes tähendab deebet raamatupidamises organisatsiooni konto täiendamist, s.t. raha laekumine tema kontole.

Ladina keelest tõlgituna tõlgendatakse seda kui "ta peab".

Arusaadavama selgituse saamiseks võite näiteks analüüsida pere pere-eelarvet. Perekonnapea tegeleb tegevustega, töötab, tuues majja tulu, mille arvestab perenaine (raamatupidaja). See pere sularahasissetulek on sama deebet. Seega näitab see, kui palju materiaalset rikkust on pere kontole kantud. Mõiste “deebet” mõistmise olemus aitab mõista raamatupidamistoimingute endi tähendust.

Sõna "krediit" mõistmine taandub paljudele meist pangandusorganisatsioonilt laenu saamise kontseptsioonile ja ladina keelest tõlgituna tähendab see "olen võlgu". Aga kui arvestada “krediidi” definitsiooni raamatupidamislikus mõttes, siis on sellel midagi muud.

Kui jällegi eeskujuks võtta, siis selgub, et laen on summa, mille me pereeelarvest välja võtame.

Raamatupidamisaruannetes tähendab "krediit" organisatsiooni bilansist raha kulutamist.

Mis puutub organisatsiooni, siis selle tegevus peab olema raamatupidamisdokumentides selgelt fikseeritud. Eelkõige puudutab see rahaliste vahendite ja materiaalsete varade väljaminekute kajastamist. See artikkel võib hõlmata selliseid toiminguid nagu põhivara ost või rentimine, vastastikused arveldused erinevate tarnijate ja töövõtjatega, saldode mahakandmine jne.

Mitte nii lihtne

Arvamus on ekslik, kui arvame, et krediit on alati kulu ja deebet on tulu.

Raamatupidamise praktikas on kahekordne kirje, mis kuvab raha liikumised korraga kahel kontol.

Kokku on 99 kontot, mis jagunevad passiivseteks ja aktiivseteks. Igal divisjonil on deebeti ja krediidi jaoks oma semantiline tähendus, kuid üldiselt peegeldavad need väärtused tegelikult organisatsiooni materiaalsete varade liikumist.

Raamatupidamiskontod jagunevad kahte tüüpi - aktiivsed ja passiivsed.

Aktiivsed on mõeldud põhivara arvestuseks, need kuvavad andmeid vahendite kasumi, saadavuse ja mahakandmise kohta. Aktiivseid kontosid on sellist tüüpi: sularaha, vara ja muude varade arvestuseks. Aktiivse konto deebet näitab kassa, materjalide ja arvete kasumit ettevõttele. Laen kajastab varade tarbimist ja materiaalsete ressursside vähenemist.

Deebetkaart on mõeldud raha säästmiseks ja sellele kontole tehtud sissemaksed kajastavad teie omavahendite summa suurenemist. Krediitkaardil kuvatakse mitte isiklike, vaid laenatud vahendite summa, s.t. need, mis tuleb tagastada, tähendab selle summa suurenemine isiklike kulude suurenemist.

Passiivsete kontode eesmärk on registreerida organisatsiooni rahaliste vahendite allikad, samuti kohustused, võlgnevused töötajate ja muude organisatsioonide ees.

Topeltkannete kuvamiseks raamatupidamiskontodel on tabelid, mille vasakpoolsesse veergu on kantud deebetväärtus ja paremasse veergu kreeditväärtus.

Deebetiveerus registreeritakse kulud, mis hõlmavad kapitali vähendamist, töötasu maksmist ja maksude tasumist. Laenu veerus märgitakse tulud: kasumi summa, raha laekumine, võla tagasimaksmine.

Deebet – tulu, krediit – kulu

Kogu finantssüsteem on üles ehitatud deebet- ja kreedittingimustele. Nii deebet kui kreedit tähistavad rahaliste ja materiaalsete väärtuste summat, kuid nende tähendused on üldiselt vastandlikud.

Tavalisel raamatupidamiskaugel inimesel on pangakontode näitel lihtne aru saada, milles nende erinevused seisnevad.

Deebetkonto on konto, mis on mõeldud isiklike rahaliste vahendite säästmiseks ja sellele kontole laekumine kajastab isiklike vahendite summa suurenemist. Vastupidine saab olema krediidikonto, millel kuvatakse mitte isiklike, vaid laenatud vahendite summa, s.t. need, mis tuleb tagastada, tähendab selle summa suurenemine isiklike kulude suurenemist.

Kui võrrelda deebet- ja kreeditkontosid, siis igal juhul kajastub deebet bilansi vasakus veerus ja krediit paremal. Aktiivsel kontol kajastab deebet tõusu ja kreedit ettevõtte kulu; passiivsel kontol näitab deebet võlasumma vähenemist ja krediit tõusu. Bilansi varade all kuvatakse deebetkontode saldod ja kohustuste all laenujäägid.

Kokkuvõtteks võib öelda, et deebet on ettevõttele kuuluvad vahendid ja krediit on organisatsiooni kulud ja võlad, fondid, mille kaudu organisatsioon omab varasid.

Mõisted deebet ja krediit peavad olema selgelt eristatavad, et vältida erinevaid finantsprobleeme, eristada deebetkaarti krediitkaardist ning mõista ja analüüsida enda pangakontode infot.