Hoolimata asjaolust, et selline mõiste nagu individuaalne investeerimiskonto (IIA) ilmus Venemaa õigusaktidesse alles 2015. aastal, on see vahend nõutud. Selle populaarsuse taga on eelkõige võimalus saada maksusoodustust. IIS-i omanik saab selle tüübi valida iseseisvalt.

Üksikisiku tulumaksu investeeringute mahaarvamise liigid ja tunnused

IIS-i omanike maksusoodustuse saamise võimalus on reguleeritud lõigetega. 2 ja 3 p art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 219.1. Kahest olemasolevast maksukoormuse vähendamise liigist saate valida ainult ühe. Te ei saa seda muuta ilma kontot sulgemata.

Mahaarvamise õigus on vaid neil inimestel, kelle IIS on eksisteerinud vähemalt 3 aastat.

Sobiva mahaarvamise tüübi valimisel peaksite arvestama:

• ametliku sissetuleku olemasolu ja suurus;
• IIS-i hoiustatud summa;
• valitud strateegia kasumlikkus;
• investeerimistingimused.

Sissemaksete mahaarvamise tunnused

Seda tüüpi mahaarvamist saavad teha ainult need, kes maksavad üksikisiku tulumaksu 13% määraga: lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad, ametliku sissetulekuta isikud, pensionärid jne.

Nii saab aga tagastada ka maksud kinnisvara väljaüürimisest, maaklerkontol olevate väärtpaberitega tehingute jms tulult.

Hoolimata asjaolust, et IIS-i sissemakse maksimaalne lubatud summa aasta jooksul on 1 miljon rubla, tehakse mahaarvamine ainult alates 400 tuhandest rublast. Selle summa ei saa olla suurem kui aruandeperioodi eest tasutud maks.

Üksikisiku tulumaksu tagastamise deklaratsiooni saab esitada juba raha hoiulevõtmisele järgnevast aastast, maakleriga lepingu sõlmimisest alates ei pea ootama 3 aastat. Kuid kui sulgete IIS-i hiljem enne selle aja möödumist, tuleb saadud raha maksuteenistusele tagastada.

Tulu mahaarvamise tunnused

• need, kellel pole ametlikku sissetulekut;
• neile, kes plaanivad hoiustada summasid üle 400 tuhande rubla. ja konto on olnud üle 3 aasta.

Selleks, et seda tüüpi mahaarvamine oleks tulusam kui aastane tulu 52 tuhat rubla, on vaja kasutada väga tulusaid varasid ja arvestada pika investeerimisperioodiga. 3 aasta jooksul ei ole võimalik teenida piisavalt kasumit, mis õigustaks seda liiki maksusoodustuse valimist.

IIS-i peetakse üheks investeerimisinstrumendiks, seega arutatakse tulusid alles selle sulgemise ajal. Lepingu lõpetamisel arvestab maakler saadud kasumi ja peab kliendilt kinni pidama 13%. Seetõttu tehakse tulu mahaarvamine üks kord.

Erandiks on olukord, kui maakleri poolt vastu võetud regulatsioonid lubavad dividende ja kupongimakseid pangakontole välja kanda.

Maksusoodustuse saamine: samm-sammult juhised

IIS-i sissemaksete eest maksusoodustuse saamise protsess koosneb neljast etapist:

1. Valmistage ette dokumentide pakett.
2. Täitke 3-NDFL-i deklaratsioon.
3. Esitage 3-NDFL koos nõutavate paberitega, mis on lisatud maksuteenusele.
4. Oodata raha maksmist.

Mahaarvamise taotlemiseks peate deklaratsioonile lisama:

Abi 2-NDFL

1. Sertifikaat 2-NDFL, mis kinnitab tulu laekumist ja maksude tasumist. Selle saate oma tööandjalt.
2. IIS-i loomise sertifikaat. See ei ole alati kokkulepe: mitmed maaklerid, näiteks Sberbank, kasutavad teadet.
3. Dokument, mis kinnitab raha deponeerimist kontole. See võib olla kassa laekumise order või maksekorraldus. Võite kasutada ka maakleriaruannet, mis kajastab kõiki IIS-ile selle olemasolu jooksul krediteeritud summasid.

Kiireim viis dokumentide saatmiseks maksuteenistusele on selle organisatsiooni veebisaidil oleva isikliku konto kaudu. Kõik paberid on lisatud graafiliste failidena. Kõigi piltide kogumaht ei tohi ületada 20 MB.

Selle deklaratsiooni esitamise vormi puhul ei ole vaja tagastamistaotlust esitada. Enammakstud maksusumma saad käsutada ja kanda oma kontole peale lauarevisjoni lõpetamist.

Deklaratsiooni täitmise kord

Selle ülesande lihtsustamiseks kasutatakse programmi “Deklaratsioon”, mille saab alla laadida maksuteenistuse Interneti-portaalist. See teenus on seal saadaval ka võrgus. Dokumendi täitmine taandub teabe järjestikuse sisestamisega 4 võtmevahekaardile.

Tingimuste jaotises on vaja põhiteavet:

1. Maksuameti number ja OKTMO kood. Seda teavet saab Internetis maksuteenistuse loodud teenuses. Selle leidmiseks sisestage lihtsalt oma aadress.
2. Korrigeerimiskoodi kasutatakse juhul, kui aastas esitatakse mitu deklaratsiooni. Esimese dokumendi puhul on see 0.
3. Maksumaksja kategooria. Peate valima oma oleku. Mahaarvamisest huvitatud isiku jaoks on see „muu isik”.
4. Jooksval perioodil saadud tulu liigid.

Tingimuste seadmise jaotise täitmine.

Jaotises "Teave deklarandi kohta" peate märkima:

• TÄISNIMI.;
• sünniaeg ja sünnikoht;
• teave kodakondsuse kohta;
• passi andmed;
• kontaktnumber.

Täitmiseks pole näidist vaja. Iga välja kõrval on märgitud, milline teave sinna sisestada.

Vahekaardil "Vene Föderatsioonis saadud tulu" peaks olema teave kogu aasta sissetulekute kohta; teave edastatakse 2-NDFL-i sertifikaadilt. Teave sisestatakse iga makseallika kohta eraldi. Uue agendi ja uue rea lisamine tema tehtud ülekannete loendisse toimub klõpsates sümbolil “+”.

Vahekaardid „Sissetulek väljaspool Vene Föderatsiooni” ja „Ettevõtja” on valikulised. Need ei ole aktiivsed, kui te tingimuste seadmisel ei märgi nende täitmise vajadust.

Viimane jaotis "Mahaarvamised" sisaldab 4 alajaotist. Isik, kes on huvitatud IIS-i mahaarvamisest, peaks valima jaotise "Keskpanga investeeringud ja kahjumid". Pärast seda vajate:

• märkige ruut "Esita investeeringu mahaarvamine";
• märkige ülevalt kolmandale väljale kontole sissemakstud summa.

Siinkohal, kui mahaarvamise esitamiseks muud alust ei ole, lõpetatakse deklaratsiooni koostamine.

Mahaarvamiste jaotise täitmine.

Peate 3-NDFL-i deklaratsioonis õigesti aru saama, mis on investeerimine. See jaotis ei nõua kõigi varade ostude ja müükide aruandlust.

Selle finantsinstrumentide soetamise meetodi puhul ei huvita maksuteenistust, kui tulus oli kauplemine kuni IIS-i sulgemiseni.

Maks peetakse kinni mis tahes tulult, mis on saadud IIS-i varade müügist, maha arvatud esimest tüüpi. See kehtib ka nende väärtpaberite kohta, mille ostu-müügileping on sõlmitud rohkem kui 3 aastat tagasi. Selle instrumendiga kaubeldes puudub pikaajaline hoidmiskasu.

Kui olete valinud teist liiki mahaarvamise ja peate maksuteenistust teavitama üksikisiku tulumaksust vabastatud tulu suurusest, peate märkima kasti rea „Rakenda mahaarvamist art 1 lõike 1 lõikest 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 219.1."

Kui dokumendi koostajal on ka maaklerikonto ja ta soovib samasse dokumenti esitada infot tema abiga laekunud raha kohta, siis tuleks need andmed sisestada eelmisele sissetulekutele pühendatud vahelehele.

Järgmine samm on deklaratsiooni kontrollimine. Seda tehakse paremal ülemisel paneelil asuva nupu abil. Kui programm pärast sellel klõpsamist kinnitab, et see on õigesti täidetud, saab dokumendi salvestada või printida.

Arvutamise näide

Võtame näite investorist, kes otsustab avada individuaalse investeerimiskonto minimaalseks perioodiks, mis on lubatud hüvitiste saamiseks ja 1 miljoni rubla suuruse hoiuse saamiseks.

Kui ta otsustab taotleda esimest tüüpi mahaarvamist, on tema hüvitis 13% 400 tuhandest rublast, s.o 52 tuhat rubla. Kui deponeerite selle summa mitte ühe maksustamisperioodi jaoks, vaid jagate selle 3 aastaks proportsioonides 400, 400 ja 200 tuhat rubla, on üksikisiku tulumaksutagastuse tulu 130 tuhat rubla. Arvud on esitatud tingimusel, et ametlik aastasissetulek ületab 400 tuhat rubla.

Analüüsime, milliseid eeliseid saab teist tüüpi mahaarvamise valimisel. Teeme arvutuse lähtudes sellest, et IIS-ile ostetud varad võimaldasid meil saada aastast tootlust 15%. Seega on 3 aasta kogukasum:

(0,15*1 + 0,15*1,15 + 0,15*1,3225) miljonit rubla ehk 520 875 rubla.

Rakendades teist tüüpi mahaarvamist, saate säästa 67 713,75 rubla. Kui hüpoteetiline investor kannaks kontole igal aastal 1 miljon rubla, oleks tema kasu:

0,13 8 (0,15*1 + 0,15*2,15 + 0,15*3,4725) miljonit rubla ehk 129 138 rubla.

Ülaltoodud näide näitab, et nii lühikese aja jooksul on sissemaksete mahaarvamine eelistatav.

Tere!

Artikkel on mõeldud ainult informatiivsel eesmärgil ja see ei garanteeri 3-NDFL-i deklaratsiooni korrektset täitmist, et saada IIS-i alusel 13% mahaarvamist.

Deklaratsiooni täitmiseks 2018. aastal võrreldes 2017. aastaga programmis erilisi muudatusi ei toimunud:

• IN "Teave deklarandi kohta" tuleb täpsustada kontaktnumber .
• Vahekaardil Mahaarvamised(punkt 9) reale tuleb märkida IIS-i sissemakstud summa: „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219.1 lõike 1 lõikes 2 sätestatud mahaarvamise summa (leht E2).

2017. aasta on saabunud ja eelmise aasta detsembris ilmus föderaalse maksuteenistuse veebisaidile programmi "Deklaratsioon" uus versioon. Postitan näite 2016. aasta deklaratsiooni 3-NDFL täitmise kohta, et saada mahaarvamisi individuaalse investeerimiskonto sissemaksete eest.

Andmete täitmiseks peate oma töökohalt võtma 2-NDFL-i sertifikaadi ja taotlema maaklerilt ka 2-NDFL-i sertifikaati, kui kavatsete mahaarvamise tasuda mõne muu maaklerikonto (mitte IIS-i) kaudu. ). Kahjuks ei kiirusta maaklerid aasta alguses sertifikaati väljastama ja venitavad seda protsessi umbes märtsikuusse. Seega võid maksuametisse minekuga kevadeni oodata ja kui oodata ei taha, siis täidame olemasolevate andmete alusel ja peale maaklerilt 2-NDFL-i saamist. , esitame uuesti 3-NDFL-i deklaratsiooni, kuid muudatuste ja numbriparandustega.

Näide 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisest programmis “Deklaratsioon”.

1. Sertifikaat 2-NDFL (originaal) igalt maksuagendilt (tööandja, maakler jne).
2. Individuaalse investeerimiskonto avamise lepingu koopia.
3. Maksekorralduste koopiad raha IIS-i ülekandmiseks, samuti nende krediteerimise aruanne. Kui ilmnevad raskused, võib asjakohane maakler teile selle dokumendikomplekti helistada.
4. Täidetud 3-NDFL deklaratsioon.
5. Kirjutage maksutagastuse avaldus 2 eksemplaris. Üks läheb maksuametisse, teine ​​maksuteenistuse esindaja allkirjaga jääb teile. Valmis vormid on saadaval Internetis ja maksuametites.
6. Soovitan välja printida oma pangakonto andmed, kuhu maks tagastatakse. Nõutav maksutagastuse avalduse kirjutamisel.
7. Koostage maksuteenistusele kontrollimiseks esitatud dokumentide register, 2 eksemplari. Üks läheb maksuametisse, teine ​​maksuteenistuse esindaja allkirjaga jääb teile.
8. Lisage kõikide lepingute koopiad ja kinnisvara ostu, õppe-, ravi- jms kulutusi kinnitavate dokumentide koopiad.

Läheme kõigi dokumentidega maksuametisse, tõmbame märgi välja ja ootame helistamist.

IIS-i maksusoodustuse saamiseks vajame 3-NDFL-i deklaratsiooni. Saate selle ise täita või kasutada teenust Internetis.

Tulevikus võib uute versioonide ilmumisel allalaadimislingi tee muutuda. Sel juhul saate lihtsalt otsida IFTS-i veebisaidilt märksõna "deklaratsiooniprogramm" abil:

Installige ja käivitage programm.

Veenduge, et meil oleks käepärast:

• Abi 2-NDFL
• Pass (kui me kõiki selle üksikasju peast ei mäleta)

Programmi avaekraan näeb välja selline:

Nagu näete, on vasakul vertikaalne menüü ja vaikimisi on aktiivne selle menüü ülemine üksus - "Määra tingimused". Teabe täitmisel liigume need vahekaardid ülevalt alla. Praegu täidame sellel vahekaardil kõik.

Vahekaart "Määra tingimused"

Peame täitma või kontrollima järgmised väljad:

Kuidas leida maksuameti numbrit? Selle lingi abil läheme maksude veebisaidile spetsiaalsesse jaotisesse föderaalse maksuteenistuse üksikasjade otsimiseks:

Aadressi sisestamiseks klõpsake rippmenüül ja sisestage aadress:

Pärast nupu "OK" kinnitamist näeme otsingutulemust:

Föderaalse maksuteenistuse kood on see, mida me vajame. Siit võtame valla koodi (OKTMO).

Naaseme programmi, klõpsame nuppu ja valime maksuinspektsioonide loendist oma:

Kui see on tänavu esimene deklaratsioon, siis jätke korrigeerimisnumbriks “null” (see kehtib 99% juhtudest).

Seega täitsime:

• Ülevaatuse number
• Parandusnumber (vaikimisi "null")
• OKTMO number

Kontrollime, kas märkeruudud ja valijad on õigesti seatud, ning liigume edasi järgmisele vahekaardile.

Vahekaart "Teave deklarandi kohta"

Vasakpoolses vertikaalmenüüs avage vahekaart "Teave deklarandi kohta", misjärel suunatakse meid isikuandmete sisestamise lehele. Täitke kõik andmed:

Kuidas oma TIN-i teada saada

On kaks võimalust: keeruline (tuleviku jaoks kasulik) ja lihtne.

Lihtne viis on võtta 2-NDFL-sertifikaat, sest see peaks meil juba käes olema (muidu miks peaksime seda deklaratsiooni täitma) ja meie TIN on selles märgitud:

Teine võimalus oma TIN-numbri väljaselgitamiseks on kasutada teenust maksuteenistusest: järgige linki ja minge andmesisestuse lehele. Täitke need ja klõpsake nuppu "Saada taotlus":

1-2 sekundi pärast näeme juba tulemust:

Niisiis, sisestasime programmi oma isikuandmed ja TIN-koodi.

Siin vajame teavet, mille saime maksuameti numbri otsimisel. Koos numbriga saime ka OKTMO - valla koodi.

Vahekaardil „Deklarandi teave” teabe täitmine on lõpetatud. Nagu näete, pole midagi keerulist. Liigume edasi järgmisele vahekaardile:

Vahekaart "Vene Föderatsioonis saadud tulu"

Nüüd on aeg hankida 2-NDFL-sertifikaat, kui me pole seda juba eelmises etapis teinud, kui meil oli vaja leida oma TIN-kood. Nüüd kanname programmi üle oma 2-NDFL tõendi andmed, mille saime tööandjalt (või mitmelt tõendilt, kui eelmisel aastal pidasime mitmes kohas või erinevatel põhjustel kinni üksikisiku tulumaksu).

Esiteks koostame tööandjale (maksuagendile) kontokaardi:

Pärast nupul + klõpsamist ilmub maksuagendi (tööandja) kaardi mall:

Nende väljade täitmiseks võtame kõik andmed 2-NDFL-i sertifikaadi jaotisest „Andmed maksuagendi kohta”:

Üldiselt on muidugi kummaline, et programmis ja sertifikaadis kasutatakse sama üksuse tähistamiseks erinevaid mõisteid: “maksete allikas” ja “maksuagent”, mis teeb algajatele arusaamise pisut keeruliseks.

Täidame kaardi 2-NDFL-sertifikaadi andmetega ja kinnitame sisestuse, vajutades nuppu „Jah“:

Allpool käsitleme märkeruudu "standardsete mahaarvamiste arvutamine" saatust.

Tähelepanu! Sellel TIN- ja OKTMO-kaardil peate märkima mitte meie, vaid tööandja! Tööandja OKTMO kood, mille me selles etapis sisestame, võib erineda üksikisiku OKTMO koodist, mille sisestasime vahekaardile “Määra tingimused”.

Tähelepanu! Peate 2-NDFL-i sertifikaadilt andmeid üle kandma SÕNATÖÖS – st täpselt tähthaaval. Kui kirjutate väljale "Makseallika nimi" "Noor paljulubav ettevõte" ja 2-NDFL-i sertifikaadil nimetatakse seda "NOOR paljulubav ettevõte", võib probleeme tekkida.

Tavalised maksusoodustused 3-NDFL-i deklaratsioonis

Nüüd arutame küsimust, kuidas võtta 3-NDFL-i deklaratsioonis arvesse standardseid maksusoodustusi (lapsele jne) ja kas on vaja teha linnuke.

Vaatame uuesti oma 2-NDFL-i sertifikaati ja leiame jaotise „4. Tavalised, sotsiaal- ja kinnisvaramaksu mahaarvamised":

Kui see veerg on tühi, jätame selle maksuagendi kaardi täitmisel (programmi tingimustes nimetatakse seda "makseallikaks") märkeruudu tühjaks.

Kui meie 2-NDFL-sertifikaadil on see jaotis täidetud, nagu selles näites:

siis peate märkima kasti.

Kui inimene töötab mitmel töökohal, on tal mitu 2-NDFL-i sertifikaati, seega on maksete allikaid mitu, kuid sellist märkeruutu saab määrata ainult ühele tööandjale (maksete allikale).

Seega peaks pärast selle kaardi täitmist loendisse ilmuma maksuagent või "makseallikas":

Ilmub teabe sisestamise vorm:

Selles vormis peame täitma järgmised väljad:

• Tulu kood
• Sissetuleku suurus
• Sissetuleku kuu

Võtame teavet 2-NDFL-i sertifikaadilt:

Peate selle teabe sisestamist kordama nii mitu korda, kui meie 2-NDFL-sertifikaadil on ridu.

Pärast kõigi andmete sisestamist saame midagi sellist:

Võrdleme lõpptulemusi 2-NDFL-i sertifikaadil märgituga:

Kõik summad peavad ühtima! Meie näites langevad kokku järgmised asjad:

• kogutulu: 514944
• kinnipeetud maksude summa: 64031

Noh, see on kõik, võime öelda, et oleme 3-NDFL-i sertifikaadi peaaegu lõpetanud. See nõuab vaid mõningaid selgitusi.

Kui tööandjaid on mitu, tuleb andmed sisestada igalt 2-NDFL sertifikaadilt. Sel juhul näeme väljal “Makseallikad” nimekirja tööandjatest, kelle jaoks saime 2-NDFL-i sertifikaadid ja sisestasime andmed programmi:

Mitme 2-NDFL-i sertifikaadi andmete sisestamine on mõttekas ainult siis, kui meil "ei ole piisavalt" üksikisiku tulumaksu tagastamiseks. Kui kahe töökoha tõendite kohaselt on meil juba maksu kogunenud 52 000 rubla või rohkem, siis kui meil on kolmas 2-NDFL-i sertifikaat, ei saa seda tulu enam deklaratsioonis märkida.

Vaatame nüüd uuesti standardset mahaarvamist (vt eespool). Leiame, et 2-NDFL-sertifikaat (kui neid on mitu), kus need on olemas:

Pärast "+" klõpsamist näeme standardsete mahaarvamiste andmete täitmise vormi:

Täidame kõik väljad ja lõpuks saame pildi, mis võtab arvesse tavalisi maksusoodustusi:

Nüüd saate vertikaalmenüüs liikuda järgmisele vahekaardile "Mahaarvamised".

Mahaarvamiste vahekaart

Siin olevate andmete täitmine on väga lihtne. Kuna oleme juba eelmistes etappides sisestanud andmed tavaliste maksude mahaarvamiste kohta, saame menüükäsu “Standard” tühjaks jätta:

Väljale „Punkti 2 punktis 1 sätestatud mahaarvamise summa art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 219.1" sisestame oma IIS-i eelmise maksustamisperioodi tulude TÄPSE kogusumma (muidugi eeldusel, et tahame saada mahaarvamist esimest tüüpi IIS-i eest - see tähendab panustatud summad).

Kui summa ületab 400 tuhat, siis panustame 400 tuhat!

Kui sisestate sellele väljale mis tahes summa, mis ületab 400 tuhat, parandab programm selle kohe 400 000 rubla peale.

Kontrollige, printige, salvestage

Meie 3-NDFL-deklaratsiooni kontrollimiseks peate klõpsama programmi ülemises horisontaalses menüüs vastavat nuppu:

Peate kontrollima ja ootama kinnitussõnumit:

See võimaldab meil igal ajal redigeerimise juurde naasta. Või kui leiame vea, parandage see.

Peame selle välja printima ainult siis, kui saadame föderaalsele maksuteenistusele (posti teel või isikliku visiidi ajal) paberdokumendid. Siin ja edaspidi kaalume võimalust saata dokumendid föderaalse maksuteenistuse veebisaidi kaudu ilma isikliku külastuseta - see on nii lihtsam kui ka mugavam, seetõttu ei pea me midagi printima.

Nüüd salvestame oma 3-NDFL-deklaratsiooni .xml-vormingus. See vorming on väga loetamatu, kui avate selle faili arvutis, kuid just selles vormingus aktsepteerib föderaalne maksuteenistus selle dokumendi elektroonilist versiooni:

Valime arvutis kausta deklaratsiooni elektroonilise versiooni salvestamiseks ja saame teate eduka salvestamise kohta:

Failinimi koosneb pikast märkide ja numbrite kombinatsioonist, see on normaalne. Tähelepanu! Te ei saa failinime muuta! Peate selle oma arvutisse jätma täpselt selle nimega kausta (saate selle lihtsalt soovitud kausta panna ja seejärel nimetada kaustale nii, nagu see peaks olema).

See on kõik!

Niisiis, kogu protsess võtab aega 20-30 minutit, kuid nagu eespool mainitud, saate tellida 3-NDFL-deklaratsiooni koostamise Interneti-teenuses:

Järgmisena kaalume maksumaksja isikliku konto kasutamist föderaalse maksuteenistuse veebisaidil - see on alternatiivne deklaratsiooni koostamise meetod, millel on oma plussid ja miinused, kuid kogenematutel on parem 3-NDFL-i koostada programm.

Või esitage kiireloomulisi küsimusi 3-NDFL-i deklaratsiooni koostamise kohta 2019. aastal.

2015. aasta algust maksuseadusandluses iseloomustas järjekordse residentide eelise esilekerkimine, räägime sellisest mõistest nagu investeeringumaksu mahaarvamine . Kuidas saavad maksumaksjad uuendust ära kasutada, millise kategooria isikud saavad seda taotleda, millist dokumentide kogumit on vaja ja milline on inspektsiooni poole pöördumise kord?

Uue korra õiguslik regulatsioon on sätestatud maksuseadustiku (edaspidi ka Vene Föderatsiooni maksuseadustik) artiklis 219.1. See mahaarvamine on eriti asjakohane ja huvitav neile isikutele, kes tegelevad investeerimistegevusega ja saavad tulu börsil toimuvatest mängudest ja erivara (aktsiad, aktsiad, muud väärtpaberid) müügist eriturgudel. Riigipoolne uut tüüpi maksusoodustuste kinnitamine seadusandlikul tasandil suurendab huvi Venemaa börsi ja Venemaa aktsiaturgude vastu.

Üksikisiku tulumaksu investeeringute mahaarvamise liigid ja tunnused

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku ülalnimetatud artikkel annab maksumaksjale õiguse kasutada üksikisiku tulumaksult järgmisi maksusoodustusi:

1. Väärtpaberite müügi ja/või lunastamise positiivse finantstulemuse ulatuses, mis on eriturgudel (börsidel) “mängu teemaks”. Peamisteks tingimusteks on väärtpaberite omamise kestus, mis arvutatakse tehingu tegemise kuupäeva seisuga - seaduse järgi peab see ületama 3 aastat (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, alapunkt 1, artikkel 219.1), samuti kui selle vara omandamise aegumistähtaeg. Sel juhul arvestatakse aegumistähtaega pärast 01.01.2014, see tähendab, et arvesse võetakse vara, mille kodanik on omandanud pärast eelnimetatud kuupäeva.
2. Sissemaksete mahaarvamine: kodanik tagastab 13% maksustamisperioodi jooksul individuaalsele investeerimiskontole (edaspidi ka IIS) tehtud sularahainvesteeringute summast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, alapunkt 2, artikkel 219.1).
3. Sissetuleku mahaarvamine: IIS-i omanik saab sellelt kontolt kogu toimingutega saadud kasumi, ilma füüsilise isiku tulumaksu tasumise kohustuseta. Maksuvabastus on asjakohane pärast konto kehtivusaja lõppemist, mis on seadusega arvestatud 3 aastat (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, alapunkt 3, artikkel 219.1).

Vahepeal on siin üldised täitmise reeglid:

1. Deklaratsioon tuleb trükkida igale lehele, musta ja sinise tinti kasutamine on lubatud.
   

   
   Tähtis!
   Kahepoolne trükkimine lehtedele on keelatud!

2. Lehtede kinnitamisel ei saa te lubada vöötkoodide või vormi enda teabe kadumist.
3. Informatsioon näitajate kohta kantakse deklaratsiooni tõendavatest dokumentidest (tõendid tööandjalt, maksekorraldused pangast jne).
4. Iga indikaatori jaoks on eraldi lahtritest koosnev väli.
5. Kuupäev täidetakse järgmiselt: pp.kk.aaaa. Iga väärtuse vahel on punkt.
6. Rahalised näitajad on näidatud rublades, kusjuures summa ümardatakse lähima rublani, kui kopikate summa on suurem kui 50. Kui vähem, siis kopikaid arvesse ei võeta.
7. Vorm täidetakse vasakult paremale.
8. Valla OKTMO kood (info on üldises OKTMO klassifikaatoris).
9. Deklaratsiooni iga lehe ülaosas märgime TIN-koodi, täisnime (suurtähtedega, perekonnanimi täis, ülejäänud lühendina).
10. Deklaratsiooni iga lehe (v.a tiitelleht) alla paneme andmeid kinnitava allkirja.
11. Pärast vormi täitmist näidatakse pidevat numeratsiooni (001 ja edasi järjekorras).
12. Kui deklaratsiooni täidab esindaja, on vaja lisada volikiri tõendavate dokumentide kogumile.

Arvutamise näide

Näide: Kodanik tegi aasta jooksul investeeringuid summas 180 000 rubla Tema aastatulu on 540 000 rubla, üksikisiku tulumaks 70 200.

Maksusoodustus on sel juhul 180000*13%=23400.

3NDFL-i deklaratsioon sisaldab teavet nii tulu suuruse kui ka kinnipeetud maksu kohta, samuti teavet sissemakse suuruse kohta.

Tähelepanu!
Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 78 annab õiguse maksu tagastamisele 3 aasta jooksul alates maksekuupäevast. Seega saad 2017. aastal tehtud sissemaksetelt maksu tagastada koos sissemaksetega järgmise 2 aasta eest. Seda saab teha kuni 31. detsembrini 2020.

Kui valid IIS-ist aastadeklaratsiooni, siis seadus deklaratsiooni esitamise tähtaega ei sea, seda saab teha igal ajal, ilma negatiivsete tagajärgedeta trahvide jms näol.

Kui kodanik kasutab oma kontot mängude jaoks riigi börsil, saab ta maksusoodustuse kätte mitte varem kui 3 aastat pärast IIS-i avamist.

Sel juhul menetlust lihtsustatakse, selleks on vaja järgmisi toiminguid ja dokumente:

1. Maksuameti tõend, mis tõendab, et kodanik ei ole varem saanud investeeringumaksu mahaarvamist ja ka selle kohta, et IIS-i osas pole muid lepinguid.
2. Tõend esitatakse maksuagendile (maaklerile või pangale), kes omakorda võtab kõik selle perioodi jooksul kontolt kogunenud rahalised vahendid välja ilma üksikisiku tulumaksu maksmata. Kodanik saab oma puhaskasumi.

Investeeringute maksusoodustused 2017. aastal motiveerivad kodanikke liituma algajate investorite ridadega ja äratavad huvi IISi vastu.

3NDFL-i deklaratsioon – kuidas täita investeeringumaksu mahaarvamise saamiseks

Individuaalse investeerimiskonto omanikul on õigus valida üks kahest maksusoodustusest:

1). Sissemaksete mahaarvamine võimaldab teil saada maksustamisperioodil IIS-i sissemakstud vahenditest iga-aastast mahaarvamist, kuid mitte rohkem kui 400 000 rubla. Tagastus tehakse kindlaksmääratud maksustamisperioodi eest kinnipeetud maksult 13% määraga (v.a dividendid). 2017. aastal tõsteti maksustamisperioodi IIS-i raha deponeerimise aastakünnist 400 000 rublalt. kuni 1 miljon rubla (18. juuni 2017 föderaalseadus nr 123-FZ). Siiski ei ole IIS-i sissemaksete mahaarvamise suurust muudetud.

2). Tulu mahaarvamine hõlmab üksikisiku tulumaksust vabastamist väärtpaberite ja tuletisinstrumentidega tehtud tehingute positiivsete finantstulemuste eest individuaalsel investeerimiskontol. Mahaarvamine tehakse individuaalse investeerimiskonto sulgemisel vähemalt 3 aasta möödumisel lepingu sõlmimise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219.1 punkt 4).

Sissemaksete mahaarvamiseks vajalikud dokumendid

Mahaarvamise saamiseks peab üksikisik esitama 3-NDFL-i deklaratsiooni ja lisama sellele järgmised tõendavad dokumendid: Kas tasub IIS-i avada?

Sertifikaat 2-NDFL. Seda tuleks taotleda oma maksuagendilt (tööandjalt, maaklerilt), esitades vastava avalduse. Teine dokument, mis kinnitab maksustamisperioodi üksikisiku tulumaksu tasumist eelarvesse (korteri, auto, garaaži, valuuta vms müümisel);

Määrustega ühinemise avaldus (leping individuaalse infosüsteemi pidamiseks). Otkritie Brokeris antakse kliendile IIS-i avamisel koopia reglemendiga liitumise avaldusest. See dokument kinnitab, et IIS on avatud.

IIS-i raha ülekandmist kinnitavad dokumendid: aasta vahendusaruanne, mida saab küsida maaklerilt ja maksekorraldus, mida küsida pangast;

Tagastamisavaldus (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. veebruari 2017. a korralduse nr ММВ-7-8/182@ lisa nr 8).

Deklaratsiooni vorm ja esitamise tähtajad

Deklaratsioon tuleb esitada ettenähtud vormis. See tähendab, et igal aastal on oma deklaratsioonivorm. Näiteks 2016. aasta kohta tuleks 3-NDFL-i deklaratsioon esitada ajakohastatud kujul (vorm, mis on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 24. detsembri 2014. aasta korraldusega nr MMV-7-11/671@, mida on muudetud korraldusega Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 määrus nr MMV-7- 11/552@). Kui kindla maksustamisperioodi kohta deklaratsiooni kehtestatud vormil ei esitata, siis deklaratsiooni esitamisest keeldutakse.

Mahaarvamise saamiseks ei kehti deklaratsiooni esitamise tähtaeg hiljemalt 30. aprill. Deklaratsiooni saab esitada igal ajal terve aruandeaastale järgneva aasta jooksul või 3 aasta jooksul. 2016. aasta kohta saab deklaratsiooni esitada 2017., 2018. ja 2019. aastal. Kui aga deklaratsioonis on kombineeritud mõlemad kirjed (maksusoodustused ja tuluosa), siis määratakse esitamise tähtaeg - hiljemalt 30. aprill.

Deklaratsioon esitatakse registreerimiskoha maksuametile (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 04/02/2015 nr 03-04-05/18211):

• elektroonilisel kujul;
• paberkandjal: isiklikult, notariaalselt kinnitatud volikirjaga esindaja kaudu posti teel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 punkt 4).

Deklaratsiooni elektrooniline täitmine

Lihtsaim ja kiireim viis deklaratsiooni esitamiseks on esitada see Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil asuva maksumaksja isikliku konto kaudu. See teenus võimaldab täita deklaratsiooni veebis ja esitada selle elektrooniliselt või laadida täidetud veebideklaratsiooni faili edasi printimiseks ja paberkandjal maksuhaldurile esitamiseks.

Esiteks peate avama Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidi nalog.ru ja sisestama "Isikliku maksumaksja konto". Isiklikule kontole sisenedes tuleks ülemisest menüüst valida “Tulumaks”, seejärel tuleb minna esimesse sektsiooni “3-NDFL” ja kohe vajutada “Täida/saata deklaratsioon internetis”. Ilmuvas aknas peate minema alla ja klõpsama nuppu "Täida uus deklaratsioon".

Uue 3-NDFL-deklaratsiooni veebis täitmise alustamiseks peate valima selle esitamise aasta. Näites taotleme 2016. aasta IIS-i mahaarvamist. Valige soovitud maksustamisperiood ja klõpsake "OK". Deklaratsiooni vorm sõltub maksustamisperioodi valikust.

Programm suunab teid deklaratsiooni täitmise alglehele. Iga välja täitmisel ilmuvad paremale küljele automaatsed viibad.

Deklaratsiooni täitmiseks vajate:

Pass

Pangaandmed

Pärast isikuandmete täitmist minge vahekaardile "Sissetulek", klõpsates nuppu "Järgmine". Meie puhul sai maksumaksja 2016. aasta eest ainult seda töötasu, millelt tööandja maksu kinni pidas. Maksu tasumist kinnitab 2-NDFL sertifikaat.

Vaikimisi palub programm meil kohe märkida tulu, mida maksustatakse 13% määraga. Klõpsake nuppu "Lisa sissetulek" ja kuvatavas aknas edastage andmed 2-NDFL-i sertifikaadilt.

Riis. 1. Andmete täitmine jaotises “Andmed”.

Riis. 2. Andmete täitmine jaotises “Sissetulekud”.

Klõpsake nuppu "Järgmine" ja minge jaotisse "Mahaarvamised". Valige selles vahekaart "Väärtpaberid". Märkige ruut "Esita väärtpaberid ja investeeringute mahaarvamised". Viimasele väljale “Mahaarvamise summa” märgime 2016. aasta jooksul IIS-i sissemakstud vahendite summa. Selle suurus on leitav maakleri majandusaasta aruandest.

Riis. 3. Andmete täitmine jaotises “Mahaarvamised”.

Vahekaardil "Tulemused" kajastub aastapalk summas 540 000 rubla. Maksubaas arvutatakse, võttes arvesse IIS-i deponeeritud 140 000 rubla vahendeid. = (540 000 hõõruda. - 400 000 hõõruda). Maksmiseks arvutatud maksu kogusumma on 18 200 rubla. = (140 000 RUB * 13%). Eelarve peab tagastama 52 000 rubla. (70 200 - 18 200 RUB).

Riis. 3. Andmete täitmine jaotises “Tulemused”.

Programm pakub meile kahte võimalust: kas printida deklaratsioon välja ja esitada see paberkandjal inspektsioonile või genereerida fail elektrooniliselt saatmiseks.

Kui valime viimase variandi, siis järgmiseks toiminguks lisatakse deklaratsioonile tõendavate dokumentide fotod või skaneeringud.

Deklaratsiooni ja sellega kaasnevate dokumentide inspektsioonile saatmiseks tuleb arvutisse installida kas täiustatud kvalifitseeritud elektroonilise allkirja võti või üks kahest täiustatud kvalifitseerimata elektroonilise allkirja valikust, mille saab alla laadida otse isiklikult kontolt. link. Teenus võimaldab määrata ühe kahest elektroonilise allkirja valikust:

• elektroonilise allkirja võti on salvestatud tööjaama;
• Elektroonilise allkirja võtit hoitakse Venemaa föderaalse maksuteenistuse kaitstud süsteemis.

Pärast kinnitamist saate dokumente allkirjastada täiustatud kvalifitseerimata elektroonilise allkirjaga. Selleks sisestage sertifikaadile juurdepääsuks parool ja klõpsake nuppu "Esita". Pärast seda ei saa deklaratsiooni muuta.

Lisaks 3-NDFL-i saatmisele tuleb tagasimakse tegemiseks täita ja saata avaldus samal viisil, selle genereerimiseks järgige linki "Tagasi taotlused".

Dokumendid on saadetud. Pärast kontrolli kinnitust, et deklaratsioon on aktsepteeritud, viiakse läbi lauaaudit. Selle kontrolli kestus ei ületa 3 kuud. Selle tulemuste põhjal on inspektsioonil maksu tagastamiseks aega üks kuu.