Ettevõtjaks registreerides tuleb esimeseks küsimuseks, millist maksustamist üksikettevõtjal valida. Selle olulise probleemi mõistmiseks vaatleme maksusüsteeme ja arutleme lühidalt oluliste funktsioonide üle.

Maksusüsteemid

Ettevõtja saab rakendada viit maksusüsteemi:

• üldine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükid 21 ja 23);
• neli erilist:

2) ühekordne arvestusliku tulu maks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku ptk 26.3);

4) ühtne põllumajandusmaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku ptk 26.1).

Selleks, et valida, milline maksusüsteem on üksikettevõtjale parim, peate vähemalt põgusalt teadma kasutatavaid süsteeme ja mis kõige tähtsam, ettevõtja peab otsustama oma ettevõtte kriteeriumide üle.

Mida peaks ettevõtja määrama? Tegevuse liik, ligikaudsed tulud, tulude ja kulude suhe, töötajate arv. Neid olulisi tegureid läheb vaja üksikettevõtjate maksustamise valimisel.

Võime kohe öelda, et kui üksikettevõtja on põllumajandustootja, siis tuleb arvestada ühtse põllumajandusmaksuga (USAT). Teistele üksikettevõtjatele see maks ei kehti, seega peatume üksikasjalikult teistel maksudel, mille vahel valiku teeb tavaliselt üksikettevõtja.

Oluline punkt on see, et nüüd on üksikettevõtjal õigus vabatahtlikult valida mis tahes erirežiim, kui ta vastab kriteeriumidele. Kui ei vali, siis rakendatakse üldist maksustamissüsteemi.

Maksusüsteemide lühikirjeldus

Üldist maksusüsteemi (OSNO) iseloomustab asjaolu, et on vaja tasuda kõik maksud, pidada arvestust, esitada kvartaliaruandeid. Ja kui maksustamise valiku taotlust ei ole esitatud, rakendab üksikettevõtja automaatselt OSNO-d. Sageli on üksikettevõtjate peamiseks raskuseks käibemaks, kuid sageli valivad ettevõtjad selle süsteemi teadlikult, kui nad töötavad OSNO-s maksumaksjatega, on välismaised vastaspooled, käibemaks tasutakse impordil või ettevõtjad maksavad käibemaksu maksuagendina.

Erilisi maksurežiime iseloomustab asjaolu, et need näevad ette teatud nõuded kohaldamiseks. Üldine – aruandlus on lihtsam, maksumäärad madalamad, need asendavad mitmeid makse, kuigi teatud reservatsioonidega. Näiteks agendi käibemaksu tuleb tasuda mis tahes maksustamissüsteemi alusel.

Lihtsustatud maksusüsteem (STS) on väike- ja keskmise suurusega ettevõtetes väga levinud eelkõige seetõttu, et see kehtib kõikidele tegevusliikidele, selle arvestust on lihtne pidada, deklaratsioon tuleb esitada kord aastas.

Kui aga üksikettevõtja registreerimisel valitakse lihtsustatud maksustamissüsteem, peate kohe valima maksustamisobjekti:

• tulu (maksumäär 1% kuni 6%) või
• tulud miinus kulud (maksumäär 5%-lt 15%-ni).

Maksumäär on kehtestatud subjekti seadusega ja sisse saab kehtestada maksupuhkused, st teatud tingimustel alandatakse määra 0%-ni - reeglina kehtib see esmaregistreeritud füüsilisest isikust ettevõtjale seoses teatud tüüpi tegevus.

Üksikettevõtja maksustamiseks valides tuleb arvestada mitte ainult maksumäära, vaid ka tulude ja kulude tasakaalu, mis on parem - lihtsustatud maksusüsteem objektiga "tulu" või lihtsustatud maksusüsteem objektiga "tulu". miinus kulud”.

Juhul, kui kulud ulatuvad üle 60 - 70%, on eelistatav valida lihtsustatud maksusüsteem "tulud miinus kulud", kuid arvestada tuleb ka kulude dokumentaalsete tõendite vajadusega.

Ühtset arvestuslikku tulumaksu (UTII) ja patendimaksustamise süsteemi (PTS) iseloomustab asjaolu, et maksu tuleb tasuda riigi kehtestatud tulusumma alusel. See on kasulik suurte sissetulekute korral, et maksusumma eelnevalt kindlaks määrata ja ettevõtlusega seotud kulud planeerida. Kuid me peame arvestama, et isegi kui ettevõtja seda tulu ei saanud, peab ta ikkagi maksu maksma. Lisaks on nende maksusüsteemide jaoks rangemad piirangud - need kehtivad ainult teatud tüüpi tegevustele, töötajate arv on väiksem kui lihtsustatud maksusüsteemis, füüsilised näitajad võivad olla piiratud (näiteks UTII kasutamise korral - mitte rohkem kui 20 autot tegevusliigi "kaubavedu" jaoks).

Millal ja kuidas valida maksustamist üksikettevõtjatele

Enne üksikettevõtja registreerimist on soovitatav valida maksustamissüsteem. Esiteks peate otsustama, milliseid maksuliike üksikettevõtja saab valida. Ja see kehtib ainult erirežiimide kohta. Peate teadma iga erirežiimi piiranguid, samuti erirežiimi eeliseid ja puudusi. Vastasel juhul seisab ettevõtja silmitsi tõsiasjaga, et maksumaksed on suuremad, kui ta eeldas, ja süsteemi muutmiseks tuleb oodata järgmise aastani. Fakt on see, et näiteks lihtsustatud maksusüsteemi üheks tingimuseks on üksikettevõtjate maksustamise valik registreerimisel.

Veelgi enam, 30 päeva jooksul pärast registreerimist on vaja esitada taotlus lihtsustatud maksusüsteemi kasutamiseks, esitamata jätmise korral on võimalik režiimi muuta alles järgmisest kalendriaastast. Veelgi enam, kui maksumaksja soovib valitud süsteemi sees muuta maksustamisobjekti ehk lihtsustatud maksusüsteemi kasutades muuta objektiks "tulu" objektiks "tulu miinus kulud", saab seda samuti teha alles järgmisest. kalendriaasta. Nii viidates artiklile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 346.14 selgitatakse rahandusministeeriumi ja Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 2. juuni 2016. aasta kirjas N SD-3-3/2511.

OSNO jaoks pole piiranguid - see kehtib igat tüüpi tegevuste, sissetulekute, töötajate arvu kohta. Ja see pole üllatav, kuna seda režiimi peetakse kõige "rangemaks" tüübiks, kus kehtivad kõik maksud ja aruandlusliigid. Seega, kui registreerimisel ei esitatud üksikettevõtja maksusüsteemi valimise taotlust, siis UTII ja PSN-i erirežiimide alusel töötades on ettevõtja automaatselt kohustatud kohaldama OSNO-d muude tehingute puhul (näiteks müümisel). vara).

Ja vastupidi - kui üksikettevõtja kasutab OSNO-d, saab ta nõuete täitmisel rakendada UTII-d või PSN-i aasta keskel, kui ta määrab ettevõtlusega seotud tulud ja kulud. Seetõttu peatume lühidalt kriteeriumidel, mis tuleb pärast üksikettevõtja registreerimist maksusüsteemi valimisel kindlaks määrata.

Tegevuse tüüp ja muud UTII-le ja PSN-ile ülemineku tingimused

Iga maksu nõuded on toodud vastavas peatükis, vaatame peamisi.

On vaja selgelt kindlaks määrata, millise ettevõttega ettevõtja tegeleb, mitte ainult registreerimiseks, vaid ka maksustamise valimiseks, kuna see on esimene kriteerium, millist maksuliiki üksikettevõtja jaoks valida. Tuleb välja selgitada, kas seda tüüpi tegevus kuulub UTII (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 punkt 2) või PSN-i alla territooriumil, kus üksikettevõtja kavatseb tegutseda, kas need maksud on kehtestatud seadustega. õppeainetest ning ühtlasi välja selgitada maksu mõjutavad näitajad. Näiteks Moskvas pole UTII-d kasutusele võetud. Seega, kui üksikettevõtja elab ja töötab Moskvas, siis ükskõik kui kasulik see maks talle ka poleks, ei saa ta seda rakendada. Või näiteks veebipoed ei saa UTII-d ja PSN-i rakendada, olenemata toote tüübist. See tähendab, et kui tegevusliik ei ole nimekirjas, siis saab valida, milline maksustamine on üksikettevõtjale parem, vaid lihtsustatud ja üldise maksusüsteemi vahel.

Kui tegevusele saab rakendada UTII-d või PSN-i, siis on mitmeid muid piiranguid.

Seega saab PSN-i kasutada ainult siis, kui:

• mitte rohkem kui 15 töötajat;
• sissetulekupiirang - 60 miljonit rubla aastas.

Ja need andmed on kokku võetud igat tüüpi tegevuste kohta, mida üksikettevõtja viib läbi. Siiski on palju nüansse. Näiteks kuigi kaubandust võidakse maksustada patendi või UTII alusel, saab näidiste või tarnelepingu alusel kauplemisel kohaldada ainult OSNO-t või lihtsustatud maksusüsteemi (Rahandusministeeriumi kiri 04.06.2015 N 03 -11-11/19020).

Soodusrežiimi valikul on oluline arvestada, et nõuete rikkumisel kaotab üksikettevõtja õiguse seda režiimi rakendada ning tulu arvutatakse ümber üldise või lihtsustatud maksustamissüsteemi järgi.

Üldine ja erirežiimide erinevused

Kui üksikettevõtja määrab, milliseid erirežiime tal on võimalus kasutada, peab ta üksikettevõtja avamisel otsustama, millist maksu valida, arvutama võrdluseks iga variandi maksukoormuse.

UTII ja PSN makstakse fikseeritud summas, kui on olemas andmed arvutamiseks - tegevuse liik ja füüsilised näitajad, saate arvutada täpse maksusumma. Patendiarvutusi saab teha föderaalse maksuteenistuse veebisaidil https://patent.nalog.ru/info/.

Mis puudutab aruandlust, siis sellest vaatevinklist on kõige atraktiivsem PSN, selle süsteemiga pole üldse vaja aruandeid esitada, üksikettevõtja saab maksuhaldurilt patendi koos arvutatud maksusummaga. Usaldus maksude õigesse arvutamisse ja aruannete koostamise vajaduse puudumine on paljudele üksikettevõtjatele väga tõsine argument.

Teine kriteerium on kuluarvestus. Lihtsustatud maksusüsteemi puhul, mille objekt on "sissetulek", UTII ja PSN, tootmiskulusid arvesse ei võeta. See tähendab, et üksikettevõtja ei pruugi kulusid dokumenteerida, mis on positiivne tegur. Sel juhul saab üksikettevõtja tasutud kindlustusmaksed maksusummast maha arvata kõigil režiimidel, välja arvatud PSN. Seetõttu tuleb valikute võrdlemiseks välja arvutada kõik maksed, mida üksikettevõtja peab tegema.

Seega, kui teilt küsitakse, millist maksustamist üksikettevõtja jaoks valida, peate:

• välja selgitada iga erirežiimi kõik nõuded;
• arvutada välja maksukoormus;
• võrrelda maksusummasid ja võtta arvesse iga korra konkreetset kohaldamist.

Peame meeles pidama põhimõttelist erinevust - sõltumata sissetuleku suurusest ja isegi kahjumi korral tuleb tasuda UTII ja PSN-i maks, kuid lihtsustatud maksusüsteemi ja OSNO alusel makstakse ainult tegelike tulude alusel. tulu.

2020. aasta seisuga on Venemaa üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele 6 maksustamisrežiimi: 1 üldine (OSN) ja 4 erimaksurežiimi (USN, UTII, ühtne põllumajandusmaks, PSN, NPD).

Vaatame igaüks neist üksikasjalikumalt.

Tasuta maksukonsultatsioon

Üldine maksusüsteem

Üldine maksusüsteem (OSNO, OSN, traditsiooniline, põhi) on maksurežiim, mis määratakse pärast nende loomist automaatselt kõigile üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele (välja arvatud juhud, kui koos registreerimisega esitati taotlus mõnele erirežiimile üleminekuks dokumendid).

OSN on maksude tasumise ja aruandluse osas kõige keerulisem maksurežiim. Üldrežiimi kasutavad reeglina need ettevõtjad ja organisatsioonid, kellele ei saa mingil põhjusel (näiteks suure töötajate arvu või olemasolevaid piirmäärasid ületava sissetuleku tõttu) kohaldada muid maksusüsteeme.

Lihtsustatud maksusüsteem

Lihtsustatud maksusüsteem (USNO, lihtsustatud maksusüsteem, lihtsustatud maksusüsteem) on eriline maksurežiim, mis on enamasti maksude tasumisel ja arvestuse pidamisel kõige tulusam. Võrreldes teiste erirežiimidega kuulub lihtsustatud maksusüsteemi alla palju suurem hulk äritegevuse liike.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutades maksavad ettevõtjad ja organisatsioonid ainult ühte maksu vastavalt nende eelvalitud maksubaasile (6% tulust või 15% tulust, mida on vähendatud kulude summaga).

Teatud tüüpi tegevuste arvestusliku tulu ühekordne maks

Arvestusliku tulu ühtne maks (UTII, imputation) on maksustamise erirežiim, mis kehtib ainult teatud tüüpi tegevustele (tavaliselt jaekaubandus ja avalikkusele teenuste osutamine).

UTII peamine omadus on see, et maksu arvutamisel ja maksmisel ei oma tegelikult saadud tulu suurust. UTII arvutamisel lähtutakse ettevõtja eeldatava tulu suurusest, mille määrab (arvestama) riik.

Märge! 2020 on UTII rakendamise viimane aasta. Alates 01.01.2021 on see režiim tühistatud. Kuid juba 2020. aastal ei saa organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes müüvad kohustusliku märgistamise alla kuuluvaid kaupu: kingi, ravimeid, samuti looduslikust karusnahast valmistatud rõivaid ja aksessuaare, seda kasutada. Lisaks lõpetab UTII 2020. aasta algusest Permi piirkonnas tegevuse – nii otsustasid kohalikud seadusandjad.

Ühtne põllumajandusmaks

Ühtne põllumajandusmaks (USAT) on eriline maksurežiim, mis on loodud spetsiaalselt põllumajandustootjatele. Ühtse põllumajandusmaksu on õigus kohaldada vaid neil üksikettevõtjatel ja organisatsioonidel, kelle tulu põllumajandustegevusest on üle 70%.

Nagu iga teine ​​erirežiim, võimaldab ühtne põllumajandusmaks asendada üheainsa maksuga kõik üldise maksusüsteemi peamised maksud: käibemaks, kinnisvaramaks ja üksikisiku tulumaks.

Patendimaksusüsteem

Patendimaksusüsteem (PTS) on eriline maksurežiim, mida saavad rakendada ainult üksikettevõtjad, kusjuures keskmine töötajate arv ei tohiks ületada 15 inimest.

PSN-i kasutades saab üksikettevõtja õiguse osta patente (igaühele üks) teatud tüüpi tegevuste jaoks (tavaliselt elanikkonnale koduteenuste osutamine ja jaekaubandus).

Patendi väärtuse arvutamisel ei oma tähtsust tegelikult saadud tulu suurus. PSN-i maks arvutatakse potentsiaalselt saadava tulu alusel, mis on kehtestatud Venemaa moodustavate üksuste seadustega.

Kutsealane tulumaks

Kutsetulumaks (PIT) hakkab 2020. aastal kehtima eksperimendi korras 23 Venemaa piirkonnas. Seda saavad kasutada füüsilisest isikust ettevõtjad ja üksikettevõtjad. Maksjatel ei tohiks olla töötajaid, nad ei saa tegeleda kaubandusega. Aasta sissetuleku piirmäär on 2,4 miljonit rubla.

Kogu saadud tulu maksustatakse, kulusid ei arvestata. Määrad on järgmised: 4% - kui see saadakse üksikisikutelt, 6% - organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt. Tehingud salvestatakse teie isiklikule kontole ja seal genereeritakse kviitungid. Maksu arvutab föderaalne maksuteenistus igakuiselt; aruandlust ei nõuta.

Maksusüsteemide kombinatsioon

Valdav enamus üksikettevõtjaid ja organisatsioone kasutab oma tegevuses ainult ühte ülaltoodud maksurežiimidest, kuid seadus ei keela kombineerida mõningaid maksusüsteeme (milliseid näete

Vene ärimehed saavad valida üldise ja ühe erirežiimi vahel: lihtsustatud maksusüsteem, UTII, PSN, ühtne põllumajandusmaks.

OSNO-t on mõttekas kaaluda juhtudel, kui:

• ärimees kavatseb teha koostööd käibemaksu maksvate ettevõtetega. Käibemaksukohustuslasel on tulusam tegeleda sama maksjaga, et aktsepteerida käibemaksu mahaarvamisena;
• kaupade impordiga seotud tegevus.

Üksikettevõtjate üldine maksusüsteem ei sea piiranguid tulu suurusele, töötajate arvule ega tegevuse liigile.

Kui ettevõtja ei sobi piirangute tõttu ühelegi erirežiimile, on talle saadaval ainult OSNO. Seejärel tuleb tasuda üksikisiku tulumaks, käibemaks ja kinnisvaramaks ning esitada üksikisiku tulumaks ja käibedeklaratsioonid. Ettevõtjad kinnisvaramaksudeklaratsioone ei esita.

Kui erirežiim, siis millist?

Kõik erirežiimid on vabastatud üksikisiku tulumaksu, käibemaksu ja kinnisvaramaksu maksetest ja aruandlusest.

lihtsustatud maksusüsteem

Lihtne ja selge süsteem. Ettevõtja esitab aastas ühe deklaratsiooni, hooldab KUDiR-i, teeb kolm kvartali ettemaksu ja ühe lõppmakse.

Kui valite lihtsustatud meetodi, peate otsustama, kuidas maks arvutatakse: kogu tulult 6% määraga või tulude ja kulude vahe pealt 15% määraga.

Petuleht: teine ​​võimalus on kasulik, kui kulude osakaal kogutulus on üle 60%.

Kuid me peame meeles pidama, et kõik kulud peavad olema dokumenteeritud. Kui kahtlustate, et te ei saa oma tarnijatelt sulgemisdokumente, siis on parem valida objekt "Tulu" ja 6% määr.

Pluss Lihtsustatud maksusüsteem on selline, et kui tulusid ei ole, siis ei maksta ka eelarvesse ja saab esitada nulldeklaratsiooni.

Miinus piirangutes. Üksikettevõtjate jaoks, kes on 2018. aastal valinud lihtsustatud maksusüsteemi, on need järgmised:

• mitte rohkem kui 150 miljonit tulu aastas;
• mitte rohkem kui 100 töötajat;
• põhivara jääkväärtus on alla 150 miljoni rubla. Maksuseadustik määrab selle piirangu organisatsioonidele, kuid ametnike arvates peaksid seda reeglit järgima ka üksikettevõtjad. Eelkõige on see kirjas Rahandusministeeriumi 13.02.2015 kirjas nr 03-11-12/6555.

UTII

Üksikettevõtjate jaoks on UTII süsteem veelgi tulusam ja lihtsam kui lihtsustatud maksusüsteem. Makse eelarvesse arvutatakse ettemaksuna eeldatava tulu suuruse järgi ja see ei muutu, isegi kui ettevõtja teenib oluliselt rohkem.

Mitte igaüks ei saa seda tüüpi kasutada, vaid ainult need, kelle regioonis on kohalike seadustega kehtestatud UTII ja on määratud tegevuste loend, mille jaoks seda süsteemi saab rakendada.

plussid raamatupidamise hõlbustamiseks. 4 kvartali deklaratsiooni ja 4 makset – kõik, mida ettevõtjalt vaja läheb.

Miinused:

• Nulldeklaratsiooni esitada ei saa. Isegi kui kasumit ei olnud, ei muutu eelarvestatud maksesumma;
• kaubanduspindade piiramine 150 ruutmeetriga, personal 100 inimesega.

PSN

Seda tüüpi üksikettevõtjate maksustamine on sarnane UTII-ga, kuid siin asendab maksu patenditasu. Ettevõtja maksab patendi eest ega võlgne midagi muud, isegi kui ta teenib potentsiaalsest sissetulekust palju rohkem.

PSN, nagu UTII, kehtib ainult teatud tüüpi tegevuste jaoks (peamiselt majapidamisteenused ja jaekaubandus) ning on saadaval ainult nendes piirkondades, kus kohalikud omavalitsused on välja andnud vastava seaduse.

plussid:

• deklaratsiooni esitamise kohustust ei ole, tuleb vaid pidada tulude arvestust spetsiaalses raamatus;
• patendi saab osta perioodiks üks kuu kuni aasta, mis on väga mugav, kui äri on hooajaline.

Miinused:

• piirangud patendimaksusüsteemile üksikettevõtjatele 2018. aastal: kaubanduspind mitte rohkem kui 50 ruutmeetrit, aastane tulu maksimaalselt 60 miljonit rubla. ja töötajate arv on maksimaalselt 15 inimest. Nende näitajate ületamine toob kaasa PSN-i õiguse kaotuse;
• See on ainus kord, kus enda või töötajate kindlustusmakseid ei saa maksubaasi vähendamiseks maksust maha arvata ega kuludesse kanda. Madalatel kiirustel on see kahjumlik.

Ühtne põllumajandusmaks

Saadaval ainult põllumajandustootjatele ja neile teenuseid osutavatele isikutele. Mõlemal juhul peab põllumajandussaaduste või nendega seotud teenuste osakaal moodustama vähemalt 70% kogu tulust.

Kui need nõuded on täidetud, siis on selle maksusüsteemi tingimused üksikettevõtjatele 2018. aastal üsna soodsad - ainult 6% tulude ja kulude vahest ning üks deklaratsioon aastas.

Miinus Probleem on selles, et nulltulu on võimalik näidata ainult esimesel maksustamisperioodil, siis kaob tulu puudumisel õigus ühtsele põllumajandusmaksule.

Tähelepanu! Alates 2019. aastast saavad kõik ühtse põllumajandusmaksuga ettevõtjad käibemaksukohustuslasteks, välja arvatud juhul, kui nad kasutavad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 145 alusel vabastuse õigust.

Pidage meeles, et miski pole pöördumatu - režiimi saab uuest aastast muuta, kui see osutub kahjumlikuks. Samuti saab mõnikord kombineerida erirežiime.

Ükskõik millise maksustamisviisi valite üksikettevõtjale – OSNO, lihtsustatud maksusüsteem, PSN või UTII – teenus „Minu ettevõte” säästab teie raha ja aega.

Teenuses arvestuse pidamine on lihtne ja lihtne ka algajale ning kulu on palju väiksem kui palgatud raamatupidaja palk või külalisraamatupidaja teenused. Registreeru ja vaata ise.

Saate seadusandlikke uudiseid, näpunäiteid vähendamiseks
maksud ja ärijuhtumid

Uuendused valitsuse seadusandluses seavad sageli maksustamisvalikud kahtluse alla. Noored ettevõtjad mõtlevad sageli, millist maksustamist valida jaekaubanduses tegutsevatele üksikettevõtjatele? Maksustamine on iga üksikettevõtja jaoks põhimõtteliselt oluline küsimus, sest selle valiku õigsusest sõltub kogu töö ratsionaalsus ja ettevõtte üldine kasumlikkus.

Iga toote müügiloa saamine pole keeruline, kuid väga oluline on valida sobiv maksude tasumise süsteem. Valiku küsimuse mõistmiseks on vaja üksikasjalikult kaaluda peamiste maksusüsteemide kõiki nüansse, et lõpuks teha õige otsus. Üksikettevõtja registreerimine toimub viie päeva jooksul, kuid eelnevalt tuleb valida süsteem, mille järgi töötate. Individuaalse ettevõtte saate registreerida ise või spetsiaalsete organisatsioonide abiga, kuid maksustamise peate ise valima.

Maksusüsteeme on neli:

• UTII (kaudse tulu ühekordne maks);
• STS (lihtsustatud maksustamissüsteem);
• PSN (patendi maksustamise süsteem);
• OSNO (üldine maksusüsteem).

Igal neist tüüpidest on oma omadused, positiivsed ja negatiivsed küljed. Jaemüüjate jaoks on süsteemi valik väga oluline, kuna mõnikord võib probleemide ilmnemisel olla raske saada luba teisele tüübile üleminekuks. Teie valik peaks alati põhinema järgmisel:

• töötajate olemasolu üksikettevõtja juures, nende arv;
• äritegevuse liik;
• ettevõtte kiire kasvu võimalus tulevikus;
• sisemine majanduslik olukord.

Märge!!! Õige maksusüsteem võib aidata noorel ettevõtjal oma äri kiiresti arendada ja saada jaekaubandusest maksimaalset tulu.

Arvestusliku tulu ühtse maksu olemus

Kui otsustate valida UTII, peate olema valmis riigi rangeteks piiranguteks. Tegevusliigid, millele see maks võib kuuluda, on üsna piiratud. Samal ajal on Vene Föderatsiooni piirkondlikel ametiasutustel õigus lühendada niigi väikest võimalike äritegevuse valdkondade loetelu. Veenduge, et see loend sisaldaks seda tüüpi tegevusi, millega otsustate tegeleda:

• majapidamisteenused;
• veterinaararsti teenused;
• autode remont, hooldus ja pesu;
• pindade rent autode parkimiseks;
• kaupade ja reisijate vedu traditsiooniliste sõidukitega;
• jaekaubandus;
• toitlustusteenuste pakkumine;
• reklaammaterjalide loomine ja levitamine (transport, sildid, stendid);
• eluaseme pakkumine ajutiseks viibimiseks;
• kauplemisplatvormide ja maatükkide rentimine rendi alusel;
• tänavakaubandus.

Kuid need ei ole kõik selle süsteemi piirangud; iga ülaltoodud tegevusliigi jaoks on teatud nõuded:

• parkimine või parkimine - mitte rohkem kui kakskümmend autot teatud piirkonnas;
• avaliku toitlustamise valdkonna kaubanduse ja teenuste osutamise alad - tööala ei tohiks olla suurem kui sada viiskümmend ruutmeetrit;
• üüripind - mitte rohkem kui viissada ruutmeetrit;
• registreerimine eraldi registris.

Märge!!! Iga tegevusliigi kohta kehtib reegel, mis ei luba töötajate arvu suurendada, ühes ettevõttes ei tohi töötada üle saja töötaja.

Üksikettevõtja registreerimine toimub viie päeva jooksul, veel viie päeva pärast pärast tunnistuse saamist on vaja esitada taotlus UTII-le üleminekuks. Enne taotluse esitamist veenduge, et teie piirkonnas on seda tüüpi tegevus loa saamiseks UTII süsteemiga hõlmatud. Selle tehnika eeliste hulka kuuluvad:

• raamatupidamise täielik puudumine;
• lihtne ja lihtne raamatupidamise ja finantsaruandluse vorm;
• teatud maksude (käibemaks, üksikisiku tulumaks ja teised) tasumisest vabastamine.

UTII abil saab üksikettevõtja raamatupidaja teenustelt piisavalt raha säästa ja aruannete esitamisega ei teki kunagi probleeme. Üksikettevõtja teeb väljamakseid pensioni- ja kindlustusfondidesse, 2019. aastal tasutakse need sissemaksed maksuameti kaudu. Raamatupidamistegevuse ühtne aruandlus kujutab endast ühte deklaratsiooni, mis tuleb koostada kord kvartalis ja esitada registreerimiskohas maksuametile.

Sellel makseviisil on ka puudusi:

• maksustamine toimub kindlate selgete standardite kohaselt;
• sissemakse suurust ei ole võimalik muuta, kui üksikettevõtja on kahjumis.

Ratsionaalne lähenemine probleemile aitab teil välja selgitada, millist maksustamist on konkreetsel juhul kõige parem valida, et saada jaekaubanduse tegevusluba.

Alates 2019. aastast kehtib Venemaa Majandusarengu Ministeeriumi korraldus nr 579 30. oktoobrist 2017. Nüüd tuleb maksu arvutamisel põhitootlus korrutada deflaatoriindeksiga K1, mis võrdub 1,868-ga. Lisaks peab enamik jaekaubanduse üksikettevõtjaid alates 1. juulist 2018 olema valmis kasutama online-kassasid vastavalt 3. juuli 2016 föderaalseadusele nr 290-FZ. Samal ajal on UTII jaekaubandus kaugetes või raskesti ligipääsetavates piirkondades lubatud ilma veebikassadeta. 27. novembri 2017. aasta seadusega nr 349-FZ muudeti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 346.32, selle artikli punkt 2.2 võimaldab üksikettevõtjatel vähendada veebikassade ostmise kulude maksu.

Lihtsustatud maksusüsteemi tunnused 2019. aastal

Kui teie üksikettevõtja on registreeritud, saate jaekaubanduse tegevusloa saamiseks esitada lihtsustatud maksustamise taotluse või esitada mõlemad taotlused korraga, et säästa aega. Olge sissemaksesüsteemi valikul äärmiselt ettevaatlik, sest teisele vormile üleminek on võimalik alles uuest aruandeaastast. Lihtsustatud maksusüsteemi peamised piirangud on järgmised:

• töötajate arv – mitte rohkem kui sada inimest;
• ettevõtte aastatulu 2019. aastal ei tohiks ületada 150 miljonit rubla (kasum põhitegevusest, mis on registreerimistunnistusel märgitud esimesena).

Lihtsustatud maksusüsteem, nagu ka UTII, ei kehti igat liiki äritegevusele, kuid lihtsustatud süsteem on leebem süsteem. Lihtsustatud maksustamissüsteemi alla ei kuulu järgmised äritegevuse liigid:

• pandimajade organisatsioonid;
• panga- ja kindlustusteenuseid pakkuvad ettevõtted;
• ettevõtted eelarvepõhiselt;
• eelarvevälise süsteemi fondid;
• aktsiisimärkidega tähistatud toodete valmistamine;
• kommunaalettevõtted.

Lihtsustatud maksusüsteemil on palju positiivseid külgi, millest peamised on:

• võimalus iseseisvalt valida maksete arvutamise tüüp;
• vabastus paljudest maksudest;
• pensioni- ja kindlustusfondide sissemaksete fikseeritud tariifid;
• raamatupidamine tulude ja kulude pearaamatu pidamise näol;
• lihtne aruandlus maksuametile.

Üksikettevõtja saab lihtsustatud maksusüsteemi kasutamiseks loa, kui tema äritegevus vastab kõigile selle süsteemi riiklikele nõuetele. Sel juhul saab maksustada nii saadud tulu - 6% määraga kui ka tulude ja kulude vahet - 15% määraga.

Märge!!! Kui üksikettevõtja kogutulu ületab 150 miljoni rubla piiri aastas, ei saa ärimees tulumaksuvabastuse luba ja ta registreeritakse ümber.

Patendimaksusüsteemi olemus

2019. aastal jätkab tööd patendimaksusüsteem, mis on lubatud ainult üksikettevõtjatele. Lubatud on 63 ettevõtlustegevust, neid saab vaadata artiklist. 346.43 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Nende hulgas on kuni 50-ruutmeetristel pindadel teenused ja jaekaubandus (aga ka toitlustusteenused). meetrit. Seda loendit saab piirkondlikult laiendada täiendavate majapidamisteenuste tüüpidega vastavalt ülevenemaalisele elanikkonna teenuste klassifikaatorile - OKUN.

Ettevõtja töötajate arv on üle 15 inimese, arvestades üksikettevõtjat ennast. Ettevõtja võib patendiõiguse kaotada, kui tema tulu patenditegevusest on aasta algusest ületanud 60 miljonit rubla.

Maksustamisperioodiks on kalendriaasta või periood, mille kohta patent väljastati ja tasumisele kuulub 6% potentsiaalsest aastatulust.

Tahan märkida, et kui teie tegevus langeb PSN-i alla, siis on teil maksukoormuse vähendamise osas uskumatult vedanud.

Üldise maksusüsteemi olemus

Kui üksikettevõtja registreerimine on edukalt lõpule viidud, kuid ettevõtja ei ole esitanud taotlust lihtsustatud maksusüsteemi või UTII jaoks, viiakse ettevõtja automaatselt üle üldisesse maksustamissüsteemi. Parem on kohe valida üks kahest alternatiivsest süsteemist, kuna te ei saa kohe täpselt öelda, milliseid vilju teie äritegevus teile toob. OSN-i jaoks pole vaja luba hankida, see mudel on universaalne ja sobib seega igale ettevõttele. OSN-is registreerimine on automaatne, mis tähendab, et te ei pea muretsema ega aega raiskama, kui teil on võimalik tasuda alljärgnev maksude loetelu:

• üksikisiku tulumaks;
• oma kinnisvara kompleksmaks;
• üldine tulumaks;
• sissemaksed eelarvevälistele asutustele.

Parem on kohe valida teile kõige sobivam maksusüsteem, kuna OSN-iga võite kanda suuri kahjusid. Näiteks tänavakaubandust SPE-s enamikul juhtudel lihtsalt ei saa eksisteerida, keeruline raamatupidamissüsteem nõuab täiendavaid sularahakulusid ja SPE on väga sageli avatud erinevatele riskidele. Maksusüsteemi valikul on parem mitte riskida, raske on ette kujutada, millised võivad olla vale valiku tagajärjed.

Seonduvad postitused:

Sarnaseid kirjeid ei leitud.

Üksikettevõtja on üksikisik, kellel on õigus iseseisvalt tegutseda ja sellest tulu saada. Eraisiku tavatulu (palk, oma vara müük või rentimine) maksustatakse 13% maksumääraga. Kui räägime ettevõtlustulust, siis saate valida üksikettevõtjatele soodsama maksustamissüsteemi.

Sellist asja nagu "üksikettevõtjate maksumäär" pole olemas, nagu pole ühtset maksu kõigile ettevõtjatele. Teil on õigus valida kõige tulusam maksustamisvõimalus ja minna üle soodusmaksurežiimile.

Üksikettevõtjate maksud ja kohustuslikud maksed 2020

Milliseid makse maksab üksikettevõtja? See sõltub sellest, millise maksusüsteemi valite. Maksud erinevad määra, baasi, perioodi, arvestuskorra ja tasumise tähtaegade poolest. Kui olete huvitatud üksikettevõtjate maksude vähendamisest, peate tutvuma kõigi Vene Föderatsioonis kehtivate maksusüsteemidega.

Ettevõtjad saavad valida ühe kuuest:

1. BASIC või üldine maksusüsteem – keeruline, kõrge maksukoormusega, kuid mis tahes tegevust võimaldav ja piiranguteta. OSNO-s võib töötada igaüks, aga kui rääkida maksude vähendamisest, siis üksikettevõtjad selliseid võimalusi ei paku. Selles režiimis saadava tulu määr on sama, mis üksikisiku tulumaks palgalt - 13% ja lisaks peate maksma käibemaksu - kõige raskemini arvutatav ja makstav maks. Käibemaksumäär on olenevalt kauba või teenuse kategooriast vahemikus 0% kuni 20%.
2. lihtsustatud maksusüsteem või lihtsustatud maksusüsteem – selle valib enamik alustavaid ettevõtjaid. Sellel režiimil on kaks võimalust: lihtsustatud maksusüsteem Tulu ja lihtsustatud maksusüsteem tulud miinus kulud, mis on üksteisest väga erinevad. Kui valite valiku "Sissetulek", siis on 2020. aastal lihtsustatud maksusüsteemis üksikettevõtja maks vaid 6% saadud tulust. See on hea valik, kui teie ettevõtlusega seotud kulud on väikesed, sest kulusid selles režiimis arvesse võtta ei saa. Kui kulud moodustavad 65-70% tuludest, siis on kasulikum valida lihtsustatud maksusüsteem Tulu miinus kulud. Üksikettevõtja maksud on sel juhul madalamad, sest arvutatakse tulude ja kulude vahe pealt 5% kuni 15% määraga. Lubatud tegevused langevad peaaegu kokku OSNO-s igale üksikettevõtjale pakutavate tegevuste tüüpidega.
3. Ühtne põllumajandusmaks või põllumajandusmaks – soodne režiim, mille puhul tuleb tasuda vaid 6% tulude ja kulude vahest. Tõsi, seda saavad kasutada vaid üksikettevõtjad, kes toodavad ise põllumajandussaadusi või tegelevad kalakasvatusega.
4. UTII või ühekordne arvestusliku tulu maks - maksusüsteem, mille eripära on see, et see ei maksusta mitte üksikettevõtja tegelikku tulu, vaid riigi arvutatud tulu. EBND tegevuste tüübid on piiratud – te ei saa tegeleda tootmise, hulgimüügi ega ehitusega. Lubatud tegevusalade loetelus on teenused, transport ja jaemüük.
5. PSN või patendimaksusüsteem. See on ainus maksurežiim, mis on mõeldud ainult üksikettevõtjatele. Väga sarnane UTII-ga, sest Samuti ei maksustata mitte reaaltulu, vaid riigi poolt arvestatud tulu. paljuski sama, mis arvestusliku maksu puhul, kuid lubatud on ka väiketootmine: vilditud kingad, prillid, visiitkaardid, vaibad, põllutööriistad, piimatooted, leib, vorstid jne.
6. NAP või ametialase tulu maks – uus kord, mis praegu kehtib Vene Föderatsiooni 23 piirkonnas. Seda saavad kasutada ainult üksikettevõtjad, kellel pole töötajaid, kes tegelevad teenuste osutamise, töö tegemise ja enda valmistatud kaupade müügiga.

Kõik erimaksusüsteemid (USN, Unified Agricultural Tax, PSN, UTII, NPD) nõuavad ettevõtjalt paljude tingimuste täitmist: töötajate arvu piiramine, saadava tulu piiramine, teatud tüüpi tegevused jne. Maksusüsteemi valimine, võttes arvesse kõik kriteeriumid on juba muutumas keeruliseks ülesandeks ja Üksikettevõtjal on ju kohustus maksta lisaks maksudele ka enda eest kindlustusmakseid.

Maksusüsteem ja üksikettevõtjad

Paljud üksikettevõtjad töötavad iseseisvalt, ilma töötajaid palkamata. Sisuliselt on nende äri töökoht, mille nad on endale loonud. Üksikettevõtjate maksude maksmisel 2020. aastal ilma töötajateta on oma eripärad - riik lubab vähendada arvutatud maksu täies ulatuses kogu enda eest tasutud kindlustusmaksete summa võrra. Selle tulemusena saavad väikese sissetulekuga ettevõtjad, kellel pole töötajaid lihtsustatud maksusüsteemis Tulu või UTII, maksu nullini vähendada.

Näide: põhitööst vabal ajal kasutab ettevõtja arvutiremonditeenuse osutamiseks tulumaksu lihtsustatud maksusüsteemi. Selle tegevuse lisatulu oli 2020. aastal 328 000 rubla. Üksikettevõtja on kohustatud tasuma enda eest kindlustusmakseid, arvutame nende summa:

• 32 448 rubla - pensionikindlustuse fikseeritud sissemaksed;
• 8 426 rubla - kindlad sissemaksed ravikindlustuseks;
• 280 rubla - täiendavad sissemaksed sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla aastas.

Kokku peab ettevõtja selle aasta eest tasuma enda eest sissemakseid 41 154 rubla. Arvestuslik maks saadud tulult on 328 000 * 6% = 19 680 rubla. Ettevõtjal on õigus seda summat vähendada kõigi enda eest tasutud sissemaksete võrra, s.o. selles näites on ilma töötajateta üksikettevõtja maks null.

Ka üksikettevõtjate ja töötajate makse 2020. aastal saab alandada kindlustusmaksete arvelt, kuid mitte rohkem kui poole võrra. Siin on näide:

Kahe töötajaga üksikettevõtja UTII kvartaalne maks oli 17 300 rubla. Aruandekvartalis tasus ettevõtja töötajate eest kindlustusmakseid 9800 rubla ja enda eest 7000 rubla. Selles režiimis saavad üksikettevõtjad maksu vähendada ainult makstud sissemaksete summa võrra, mis ei ületa 50%.

Arvestame: 17 300 - 9 800 - 7000 = 500 rubla. See summa on alla 50% arvutatud maksust, seega saab tasutud sissemaksetest arvestada vaid 8650 rubla. Tasumisele kuuluv maks on 8650 rubla.

Võimalus vähendada arvutatud maksu tasutud sissemaksete summa võrra on olemas ainult UTII ja lihtsustatud tulumaksusüsteemi puhul. Lihtsustatud maksusüsteemis Tulu miinus kulud ja OSNO-l ettevõtjad saavad sissemaksete summa võrra vähendada saadavat tulu, kuid mitte maksu ennast. Ja PSN-is töötavatel üksikettevõtjatel pole üldse võimalust patendi maksumust sel viisil vähendada.

Maksusüsteemi valimine üksikettevõtjatele

Milline maksusüsteem on üksikettevõtjale parem? Sellele küsimusele vastamiseks peate igal konkreetsel juhul tegema üksikute ettevõtjate maksuarvestuse. Sel juhul on vaja arvestada paljude kriteeriumidega:

• iga maksusüsteemi nõuded;
• töötajate kättesaadavus ja arv;
• piirkondlikud tunnused (UTII jaoks K2 tegevuskohas; PSN-i potentsiaalne aastatulu; lihtsustatud maksusüsteemi piirkondlik määr Tulu miinus kulud; lubatud tegevusliigid);
• maksusüsteem teie tulevastele partneritele, ostjatele, klientidele;
• ekspordi-impordi tegevuste läbiviimine;
• jaemüügipunkti või teenindussaali pindala;
• sõidukite arv maanteetranspordi ajal jne.

Kuidas valida maksusüsteem üksikettevõtjale, et maksta vähem makse? Selleks peate arvutama iga valitud režiimi maksukoormuse. Näitame näite abil üksikettevõtjate maksude arvutamist:

Krasnojarskis asuv üksikettevõtja plaanib avada juuksuri. Eeldatav sissetulek kuus - 600 000 rubla; töötajate arv - 6 inimest; hinnangulised kulud on 360 000 rubla kuus, sealhulgas töötajate kindlustusmaksed - 28 000 rubla.

Arvutame erinevate soodusrežiimide maksude summa:

1. UTII. Seda tüüpi tegevuse K2 Krasnojarskis on 0,99. Igakuine arvestuslik maksusumma on 15 631 rubla. Seda summat saab vähendada töötajate ja enda eest tasutud kindlustusmaksete võrra, kuid mitte rohkem kui 50%. Leiame, et üksikettevõtja peab maksma 7816 rubla.
2. PSN. Patendi maksumuse arvutamiseks kasutame kalkulaatorit. Leiame, et ühe kuu patendi maksumus on 1272rubla Seda summat ei ole lubatud töötajate sissemaksete võrra vähendada.
3. USN sissetulek. Selles režiimis kulusid ei arvestata, kogu tulu maksustatakse 6% määraga. Saame 36 000 rubla, maksusummat saab vähendada makstud sissemaksete võrra, kuid mitte rohkem kui poole võrra. Kokku 18 000 rubla.
4. USN tulu miinus kulud. Tulude ja kulude vahe maksustatakse: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 rubla. Üksikettevõtja maksu vähendamist see maksustamisvõimalus ette ei näe, kuna kindlustusmaksed on juba kuludesse arvestatud.

Kokkuvõttes on selle ettevõtja jaoks PSN-i maksustamissüsteem kõige kasumlikum, kuid see pole alati nii.

Meie veebisaidi kasutajad saavad 1C:BO spetsialistidelt tasuta maksukoormuse kalkulatsiooni. Soovitame seda pakkumist kasutada ja vähendada üksikettevõtjate tasumisele kuuluvaid makse.