• Bensiini sularahakupongid;

• organisatsiooni ostetud vautšerid;

• templid;

• muud sarnased dokumendid.

See järeldus tuleneb kontoplaani juhendist.

Rahaliste dokumentidena ei kvalifitseeru teistelt ettevõtetelt ostetud väärtpaberid: aktsiad, võlakirjad, vekslid jms. Nendega kaasnevaid kohustusi tuleb arvestada kontol 58 “Finantsinvesteeringud”, mitte aga arvel 50 “Sularaha”. See on kirjas PBU 19/02 lõikes 3.

Rahalisi dokumente tuleks eristada rangetest aruandlusvormidest. Tavaliselt koostatakse rahalised dokumendid rangetel aruandlusvormidel ja nende erinevus vormidest seisneb selles, et need näitavad, et pooltevahelised maksed on juba tehtud, ning mõnel juhul on tegemist seda kinnitava dokumendiga. Näiteks lennupileteid ostnud organisatsiooni raamatupidamises kajastuvad need kontol 50-3. Ja lennupiletite vormid, mida neid müüv ettevõte pole veel väljastanud, võetakse kontol 006 arvesse rangete aruandlusvormidena.

Olukord: kas ettevõtete pangakaarte, mida vastutavate isikute korralduskulude tasumiseks kasutatakse, tuleks arvestada rahaliste dokumentide koosseisus (kontol 50-3)?

Vastus: ei, see pole vajalik.

Plastkaart on selle väljastanud panga omand. See tähendab, et seda tuleb arvesse võtta konto 002 „Hoiamiseks vastu võetud varude varude” saldol (Venemaa Rahandusministeeriumi 28. detsembri 2001. a korraldusega nr 119n kinnitatud metoodiliste juhendite punkt 18).

Rahaliste dokumentide kajastamise kord sõltub nende omandamise viisist. On kaks võimalust.

Organisatsioon hangib rahalised dokumendid ja annab need hiljem üle töötajatele;

Töötajad ostavad vajalikud finantsdokumendid ise.

Rahaliste dokumentide säilitamine

Hoia kassas koos sularahaga ka rahalisi dokumente. Raamatupidamises kajastage tehingud rahaliste dokumentidega spetsiaalsetel alamkontodel kontole 50-3 “Kassadokumendid” (Kontoplaani juhend). Näiteks lennupiletite arvestuseks saab kasutada konto 50-3 alamkontot “Reisidokumendid” jne.

Kajastage rahaliste dokumentide vastuvõtmine ja kõrvaldamine järgmiste kirjetega:

Deebet 50-3 Krediit 71 (60...)

- saadud (ostetud) rahalised dokumendid;

Deebet 71 (73, 91-2...) Krediit 50-3

- töötajale väljastati (arvele) rahalised dokumendid või kanti kuludesse.

Ostetud rahaliste dokumentidega seotud käibemaksu kajastamise kord sõltub sellest, kuidas vormistatakse esmased dokumendid nende soetamiseks. Kui rahalises dokumendis on käibemaks esile tõstetud või dokument saadi koos arvega, siis arveldage maks eraldi kontol 19 “Käibemaks ostetud väärtustelt”. Arvestage rahaline dokument ise kontol 50-3 “Kassadokumendid” selle tegeliku maksumusega (Kontoplaani juhend).

Kui käibemaksusummat rahadokumendis esile ei märgita, siis seda ka raamatupidamises esile ei võeta ja eraldi arvesse ei võeta (Kontoplaani juhend, Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 10.01.2013 nr. 03-07-11/01).

Kassadokumentide liikumise arvestus

Olukord: kuidas korraldada töötajatele rahaliste dokumentide väljastamist (arvestatud kontol 50-3)?

Koostada töötajatele rahaliste dokumentide väljastamine vastavalt iseseisvalt koostatud väljavõttele.

Kõik äritehingud tuleb dokumenteerida esmaste dokumentidega (6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ punkt 1, artikkel 9). Spetsiaalset vormi töötajatele väljastatavate rahaliste dokumentide kajastamiseks aga ei ole. Nii et arendage seda ise. Näiteks võib see olla rahaliste dokumentide liikumise raamatupidamise väljavõte (raamat). Selle võib koostada mis tahes kujul, kuid see peab sisaldama kõiki vajalikke üksikasju, mis on loetletud 6. detsembri 2011. aasta seaduse nr 402-FZ artikli 9 lõikes 2.

Olukord: kuidas kajastada raamatupidamistehingutes jäätmekäitlustalongide ostmiseks: rahaliste dokumentidena või väljastatud avansina?

Jäätmete äraveokupong kinnitab organisatsioonide vahel lepingu sõlmimist tasuliste jäätmete äraveo- ja utiliseerimisteenuste osutamiseks ettemaksu alusel (Tsiviilseadustiku artikli 779 punkt 1, artikli 781 punkt 1). Venemaa Föderatsioon). Seetõttu tuleks olmejäätmete aasta jooksul prügilasse vedamise õiguse andvate kupongide maksumust kajastada raamatupidamises väljastatud avansidena. Pärast prügila omanikult ettemaksu arve saamist saab organisatsioon ülekantud ettemaksu summas käibemaksu maha arvata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 punkt 12).

Kuna organisatsioon veab jäätmeid prügilasse ja saab maetud jäätmete kogust kinnitavaid arveid, siis arvestab ta kuludes vastavate teenuste maksumust (PBU 10/99 punkt 18). Samal ajal makstakse vastastikku tagasi ülekantud ettemaksed ja võlg ostetud teenuste eest.

Jäätmekäitlusteenuste arvel eraldatud sisendkäibemaksu summa on kõigi kohustuslike tingimuste täitmisel mahaarvatav (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 punkt 2). Taastage mahaarvamiseks vastuvõetud ettemakse käibemaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 alapunkt 3, punkt 3).

Olenevalt kupongide ostmisest, pangaülekandega või vastutava isiku kaudu tehke vastavad kanded raamatupidamises.

Sularahata kupongide ostmisel:

Deebet 60 alamkonto “Arveldused väljastatud ettemaksetelt” (76 alamkonto “Arveldused väljastatud ettemaksetelt”) Krediit 51

- on tasutud jäätmete äraviskamise kupongid;

Deebet 68 alamkonto “Käibemaksuarvestus” Krediit 76 alamkonto “Käibemaksuarvestus tehtud ettemaksetelt”

- Tarnijale kantud käibemaks võetakse maha jäätmekäitlustalongide maksumuses.

Kuna jäätmeveoteenust osutatakse:

Deebet 20 (44) Krediit 60 alamkonto “Arveldused ostetud kaupade (töö, teenused) eest” (76 alamkonto “Arveldused ostetud kaupade (töö, teenuste) eest)”

- kuludes arvestatakse jäätmekäitlusteenuse maksumus;

Deebet 19 Krediit 60 alamkonto “Arveldused ostetud kaupade (töö, teenused) eest” (76 alamkonto “Arveldused ostetud kaupade (töö, teenuste) eest)”

- jäätmekäitlusteenuse maksumuses arvestatakse sisendkäibemaksu;

Deebet 68 alamkonto “KM-arvutused” Krediit 19

- aktsepteeritud jäätmekäitlusteenuste maksumuselt sisendkäibemaksu mahaarvamisele;

Deebet 76 alamkonto “Käibemaksu arvestused väljastatud avansidelt” Krediit 68 alamkonto “Käibemaksuarvestus”

- varem mahaarvamiseks aktsepteeritud ettemaksu käibemaks on taastatud;

Deebet 60 alamkonto "Arveldused ostetud kaupade (tööde, teenuste) eest" (76 alamkonto "Arveldused ostetud kaupade (tööde, teenuste) eest)" Krediit 60 alamkonto "Arveldused väljastatud ettemaksete eest" (76 alamkonto "Arveldused väljastatud ettemaksete eest")

- krediteeritakse ettemaks jäätmekäitlusteenuse maksumuse ulatuses.

Kui organisatsioon ostab kuponge vastutava isiku kaudu, muutub postitamise muster. Aruandlusüksuse kaudu tehtud kulud peavad kajastuma avansiaruande kinnitamise päeval raamatupidamises.

Ostetud jäätmekäitluskupongid, mida pole veel kasutatud ja mida organisatsioonis hoitakse, tuleks registreerida bilansivälisel kontol. Näiteks kontole 015 “Kupongid (pääsmed)”. Lisaks on nende dokumentide liikumise (väljastamine ja tagastamine) täpsemaks kontrollimiseks soovitav pidada talongide vastuvõtmise ja väljastamise logi.

Kassadokumendid vastutava isiku kaudu

Kui rahalised dokumendid osteti vastutava isiku kaudu ja kasutati koheselt, siis neid kontole 50-3 “Kassadokumendid” ei krediteerita. See järeldus tuleneb kontoplaani juhendist. Näiteks ostis tööreisil olev töötaja tagasipöördumiseks lennupileti. Sel juhul kantakse lennupileti maksumus pärast avansiaruande kinnitamist kuludesse maha:

Deebet 20 (25, 26...) Krediit 71

- lennupileti ost kajastub reisikuludes.

Sel juhul ei pea organisatsioon dokumentide ostmist eraldi vormistama ja vastutavale isikule väljastama, samuti pidama rahaliste dokumentide liikumise arvestuse väljavõtet (raamatut).

Näide töötajale rahaliste dokumentide väljastamiseks ja iseseisvaks soetamiseks raamatupidamistehingutes kajastamisest

LLC Trading Company Hermes ostis lennupileti väärtusega 3540 rubla. (koos käibemaksuga - 540 rubla) ja väljastas selle kauba müügilepingute sõlmimiseks lähetusse saadetud töötajale. Lennupileti hinna sisendkäibemaksu summa eraldatakse organisatsioonile laekunud arvel.

Lisaks anti töötajale 3540 rubla. edasi-tagasi lennupileti ostmiseks. Organisatsioonil ei olnud võimalik piletit ette osta.

Lennupiletite arvestuseks kasutab raamatupidaja konto 50-3 alamkontot “Reisidokumendid”. Sularahatehingute kajastamiseks rublades avas raamatupidaja alamkonto “Sularaha rublades” kontole 50 “Sularaha”.

Raamatupidamises tehti järgmised kanded:

Deebet 60 Krediit 51
- 3540 hõõruda. - lennupilet tasutud;
Deebet 50-3 alamkonto “Reisidokumendid” Krediit 60
- 3000 rubla. - sai lennupileti;
Deebet 19 Krediit 60
- 540 hõõruda. - Lennupileti maksumuselt arvestatakse käibemaksu (saadud arve alusel);
Deebet 71 Krediit 50-3 alamkonto „Reisidokumendid”
- 3000 rubla. - töötajale väljastati lennupilet lähetusse;
Deebet 71 Krediit 50 alamkonto “Sularaha rublades”
- 3540 hõõruda. - töötajale anti raha edasi-tagasi lennupileti ostmiseks (tööreisi ettemaksu kogusummas).

Töölähetuses ostis töötaja edasi-tagasi pileti 3540 rubla eest. Käibemaksu summat piletil eraldi ei eraldata.

Pärast töölähetusest naasmist esitas töötaja raamatupidamisele lähetuse avansiaruande, millele lisas lennupiletid lähetusse ja tagasi.

Sel juhul tegi organisatsiooni raamatupidaja raamatupidamises järgmised kanded:

Deebet 44 Krediit 71
- 3000 rubla. - lähetuskoha pileti maksumus on maha kantud;
Deebet 68 alamkonto “KM-arvutused” Krediit 19
- 540 hõõruda. - töölähetuskoha pileti maksumusest arvatakse maha käibemaks;
Deebet 44 Krediit 71
- 3540 hõõruda. - tagasisõidupileti maksumus on maha kantud.

Rahalised dokumendid hõlmavad järgmist:

– bensiini ja õlide tasulised kupongid ja plastikkaardid;

– saanud teateid postiülekannete kohta;

- templid;

– riigilõivumärgid;

– muud rahalised dokumendid.

Kõiki rahalisi dokumente tuleb hoida asutuse kassas.

Kassadokumentide liikumist kajastavad sissetulevad ja väljaminevad kassaorderid registreeritakse saabuvate ja väljaminevate kassadokumentide registreerimise päevikus (vorm 0310003), kuid sularahatehingutest eraldi.

Rahaliste dokumentidega tehingute arvestust peetakse muude tehingute päevikus. Konto 00 201 05 000 “Kassadokumendid” on mõeldud rahaliste dokumentidega tehingute kajastamiseks.

Rahaliste dokumentide kajastamise kontod ei vasta kontole 00 201 04 000 “Kassa”, kuid neid hoitakse kassaaparaadis ja nende eest kannab täielik rahaline vastutus kassapidaja.

Rahaliste dokumentide ohutuse jälgimiseks asutuse kassas peab juhataja korraldusega määratud komisjon inventuuri läbi viima vähemalt kord kuus. Selle tulemused on dokumenteeritud rangete aruannete vormide ja rahaliste dokumentide (vorm 0504086) inventarinimekirjas (vastavusleht).

Rahaliste dokumentide laekumine kassasse fikseeritakse, salvestades:

Deebet 0 201 05 510 “Kassadokumentide laekumised” – Krediit 0 302 00 000 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”.

Rahaliste dokumentide väljastamist kassast kajastab kanne:

Deebet 0 208 00 000 “Arveldused vastutavate isikutega” – Kreedit 0 201 05 610 “Rahadokumentide käsutamine”.

6.3. Eelarvelistes asutustes vastutavad isikud.

Arvestuslike summade arvestust peetakse eraldi kontodel, olenevalt avansi väljastamise eesmärgist, mis võimaldab kontrollida vahendite sihtotstarbelist kulutamist. Kontole raha saamiseks esitab töötaja avalduse, kus on märgitud ettemakse eesmärk ja periood, milleks raha väljastatakse.

Vahendite väljastamine aruandluseks toimub eelarvelise asutuse kassast vastavalt kassa väljavoolu orderi vormile 0310002. Sel juhul saab asutuse töötajale vahendeid aruandluseks väljastada ainult korralduse alusel alates 2010. a. asutuse juht. Laekunud arveldussummade ülekandmine ühelt töötajalt teisele on keelatud. Kui töötajal on võlgnevusi varem väljastatud arveldusväärsete summade osas, ei ole uue avansi väljastamine lubatud.

Arvele raha laekunud asutuse töötaja on kohustatud hiljemalt kolme tööpäeva jooksul pärast ettemakse tegemise perioodi möödumist esitama asutusele kulutatud summade aruande ja tegema lõpparvelduse. neid (Vene Föderatsiooni Keskpanga kiri 4. oktoobrist 1993 nr 18 "Vene Föderatsioonis sularahatehingute tegemise korra kinnitamise kohta"). Kui aruandekohustuslane ei esitanud ettenähtud tähtaja jooksul avansiaruannet või ei tagastanud avansi jääki kassasse, on eelarvelisel asutusel õigus võlgnevuse summa kinni pidada aruande saanud aruandekohustuslase palgast. avanss, artikli alusel. Vene Föderatsiooni tööseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni töökoodeks") artikkel 137. Töötaja palgast tagastamata ettemakse summa kinnipidamisel tuleks arvesse võtta Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 138: kõigi palgamaksete mahaarvamiste kogusumma ei tohi ületada 20% ja föderaalseadustega ettenähtud juhtudel - 50% töötajale makstavast palgast.

Arvestuslike summade arvestuse tehingute kajastamiseks on toodud konto 020800000 “Arveldused aruandekohustuslastega”.

Raha väljastatakse kontole turustajate kaudu töötasu maksmiseks, sõlmitud lepingute alusel sularahas maksmiseks, hüvitiste maksmiseks, väärtpaberite ostmiseks jne. Nende tehingute salvestamiseks on ette nähtud järgmised alamkontod:

00 208 01 000 «Arveldused vastutavate isikutega töötasu osas»;

00 208 02 000 «Arveldused vastutavate isikutega muude maksete eest»;

00 208 03 000 „Arveldused vastutavate isikutega viitvõetavate töötasude osas“;

00 208 04 000 „Arveldused sideteenuste eest tasumise eest vastutavate isikutega“;

00 208 05 000 „Arveldused vastutavate isikutega transporditeenuste eest tasumisel“;

00 208 06 000 „Arveldused kommunaalteenuste tasumise eest vastutavate isikutega“;

00 208 07 000 „Arveldused vastutavate isikutega vara kasutamise rendi tasumiseks“;

00 208 08 000 „Arveldused vastutavate isikutega kinnisvara korrashoiuteenuste eest tasumiseks“;

00 208 09 000 «Arveldused vastutavate isikutega muude teenuste eest tasumiseks»;

00 208 10 000 «Arveldused vastutavate isikutega riigi- ja munitsipaalorganisatsioonidele tasuta ja tagastamatute ülekannete eest»;

00 208 11 000 „Arveldused vastutavate isikutega tasuta ja tagastamatute ülekannete eest organisatsioonidele, välja arvatud riigi- ja munitsipaalorganisatsioonid“;

00 208 12 000 “Arveldused vastutavate isikutega Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi teistesse eelarvetesse ülekandmiseks”;

00 208 13 000 „Arveldused vastutavate isikutega ülekannete eest riigiülestele organisatsioonidele ja välisriikide valitsustele“;

00 208 14 000 „Arveldused vastutavate isikutega rahvusvahelistele organisatsioonidele ülekandmisel“;

00 208 15 000 «Arveldused vastutavate isikutega pensionide, toetuste ja pensioni-, sotsiaal- ja ravikindlustusmaksete maksmiseks»;

00 208 16 000 «Arveldused vastutavate isikutega elanikkonna sotsiaaltoetuse maksmiseks»;

00 208 17 000 “Arveldused vastutavate isikutega pensionide, avaliku halduse sektori organisatsioonide makstavate toetuste maksmiseks”;

00 208 18 000 «Arveldused vastutavate isikutega muude kulude tasumiseks»;

00 208 19 000 «Arveldused vastutavate isikutega põhivara soetamiseks»;

00 208 20 000 „Arveldused vastutavate isikutega immateriaalse vara soetamiseks“;

00 208 21 000 «Arveldused vastutavate isikutega mittetoodetud vara soetamiseks»;

00 208 22 000 “Arveldused vastutavate isikutega materjalide ostmisel”;

00 208 23 000 «Arveldused vastutavate isikutega väärtpaberite, va aktsiate, soetamiseks»;

00 208 24 000 “Arveldused vastutavate isikutega aktsiate omandamiseks ja muuks kapitaliosaluseks”.

Vaatame näidet. Tööinspektor esitas sõidukulude avansiaruande summas 620 rubla. Samal ajal tehti raamatupidamises järgmised kanded:

Ettevõtluse vajadusteks kulutatud summade ettemaksuaruandele on lisatud vormistatud dokumendid, mis kinnitavad kauba tegelikku ostmist või teenuste eest tasumist. Sellisteks dokumentideks on: sularaha laekumised (ranged aruandlusvormid), mis kinnitavad sularaha laekumist vastutavalt isikult; arved; kviitungidokumendid (arved), mis kinnitavad materiaalse vara vastuvõtmist vastutavalt isikult asutuse lattu.

Töölähetuse kulud tasutakse vastavalt kulude majandusklassifikaatori järgmistele alapunktidele:

212 «Muud maksed» – kulud päevaraha maksmiseks;

222 «Transporditeenused» – lähetuskohta ja tagasi sõidu kulud;

226 «Muud teenused» – eluruumide üürimise kulud;

290 "Muud kulud" – protokolli laadi kulud vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele välisriikide territooriumile lähetuste ajal.

Vorm nr AO-1 “Ettemaksuaruanne” sisaldab üksikasju, mis näevad ette arveldussummade kajastamise nii rublades kui ka välisvaluutas. Avansiaruande täidavad nii aruandekohustuslane kui ka asutuse raamatupidaja ühes eksemplaris paberkandjal või arvutis. Vormi nr AO-1 tagaküljele märgib vastutav isik tehtud kulutusi tõendavate dokumentide loetelu (reisitõend, kviitungid, veodokumendid, kassatšekid, müügitšekid ja muud tõendavad dokumendid) ja summa nende tegelikest kuludest. Kui kulud tehakse välisvaluutas, märgitakse lisaks rublades summale ka summa välisvaluutas. Kontrollitud akti kinnitab asutuse juht (volitatud isik), esiküljele kantakse tema ametikoht, kuupäev ja allkiri koos ärakirjaga. Pärast seda võetakse avansiaruanne raamatupidamisse vastu. Kasutamata avansi jäägi annab aruandekohustuslane üle organisatsiooni kassasse kassa laekumise orderi abil, ülekulu väljastatakse aruandekohustuslasele kulukassa orderi abil. Arvestuslikud rahasummad kantakse aruandekohustuslikult maha kinnitatud avansiaruande andmete alusel.

Vastavalt 30. märtsi 2012 avansilisele aruandele nr 50 ( vt lisa) saadeti eelarvelise asutuse töötaja 5 päevaks lähetusse. Pärast töölähetusest naasmist esitas töötaja avansiaruande, millele oli lisatud: hotellimajutuse arve 4 päeva eest kokku 120 rubla, päevaraha 5 päeva eest 100,00 rubla. summas 500,00 rubla.

Eelarvearvestuses kajastuvad tehingud järgmiselt:

Järgmist sularaha väljastamist vastutavale isikule saab teha ainult siis, kui aruandekohustuslane esitab talle eelnevalt väljastatud avansi kohta täieliku aruande.

Kui aruandekohustuslasel on kasutamata rahalisi vahendeid, ei ole uue aruandekohustusliku summa korduv väljastamine lubatud. Sellele sättele tuleb pöörata tõsist tähelepanu, kuna praktika näitab, et sageli väljastavad asutused aruandekohustusi ilma aruandekohustuslase täieliku aruandeta eelnevalt väljastatud avansi kohta.

Töölähetusega seotud kulude hüvitamise kord ja suurus määratakse kollektiivlepinguga (kohalikud eeskirjad).

Kõik sõidukulud, välja arvatud päevaraha, kajastatakse tegelike kulude summas, eeldusel, et need on esmadokumentidega kinnitatud. Seetõttu loetakse arvestusse võetavaks kuluks töötaja sõit lähetuskohta ja tagasi alalisele töökohale. Kuna tegelikult tekkisid sellised kulutused vaid kahe pileti ostmisel (lähetuskohta ja tagasi alalisele töökohale sõiduks), siis tuleb arvestada vaid nende kahe sõidupileti ostmise kuludega. .

Päevaraha makstakse kogu töötaja töölähetuses viibimise aja eest, välja arvatud aeg, mil töötajale antakse puhkust, kuna puhkust liigitatakse puhkeajaks (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 107).

Üldreeglina lõpeb töölähetus töötaja naasmisega oma töökohta. Kui töötaja soovib saada puhkust töölähetuses olles ja tööandjal ei ole vastuväiteid, siis see ei ole vastuolus kehtiva seadusandlusega. Vene Föderatsiooni tööseadustik ei näe ette töötaja kohustuslikku naasmist kohe pärast töölähetuse lõppu töökohta, kui pooled on teinud teistsuguse otsuse (näiteks anda töötajale puhkust). ).

Seega, kui töötajale antakse põhipuhkust töölähetuses viibimise ajal, siis peab lähetus lõppema puhkuse alguse päevaks. Seetõttu on töölähetuse nn teine ​​osa, mis langeb pärast puhkuse lõppu, uus lähetus, mis nõuab eraldi registreerimist.

Kõik organisatsiooni äritehingud peavad olema dokumenteeritud tõendavate dokumentidega. Raamatupidamise algdokumendid võetakse raamatupidamisse, kui need on koostatud vastavalt esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide albumites sisalduvale vormile.

Töölähetuste registreerimisel kasutatavad ühtsed dokumentide vormid kinnitati Venemaa Riikliku Statistikakomitee määrusega 05. jaanuarist 2004 nr 1. Lisaks vormile nr T-10 “Reisitunnistus” sätestatakse määruses: raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsed vormid, mida saab kasutada töölähetuse dokumenteerimiseks:

– nr T-9 „Töötaja lähetusse saatmise korraldus (juhend)“;

– nr T-9a „Käskkiri (juhend) töötajate lähetusse saatmise kohta“;

– nr T-10a „Ametlik lähetus lähetusse saatmiseks ja selle täitmise aruanne“;

– nr AO-1 “Eelaruanne”.

Kui räägime mitmest eraldiseisvast lähetusest, siis on vaja need dokumendid koostada iga lähetuse kohta (lähetus enne puhkust ja tööreis pärast puhkust).

Reisitunnistus on dokument, mis tõendab töölähetusse saabumise aega ja sellele kulunud aega igasse sihtkohta, mille kohta tehakse märkmed (saabumisel ja lahkumisel) ning kinnitatakse vastutava ametniku allkirjaga, seega kirjas; kuupäevaga 23. mai 2007 nr 03-03-06/ 2/89 Venemaa rahandusministeerium muutis oma seisukohta. Kuid selles kirjas toodud Venemaa rahandusministeeriumi soovitused ei kehti välisriikidesse tehtud töölähetuste registreerimisel, mistõttu reisitunnistust ei nõuta. Sel juhul kinnitatakse töötaja välislähetuses viibimist märkidega rahvusvahelises passis, mille koopia tuleb lisada kuluaruandele.

Lisaks lähetuse korraldusele väljastatakse ka teenistusülesanne (vorm nr 10-a), kus on üksikasjalikult kirjeldatud lähetuse eesmärk. Tööülesanne on vajalik siis, kui töötaja ei suuda töölähetuses oma töö tulemuslikkust dokumenteerida. Vorm nr 10-a sisaldab veergu “Lühiaruanne ülesande täitmisest”, kus saab kirjeldada tehtud, kuid paberil fikseerimata töid (klientide otsimine, esitlustel osalemine, läbirääkimiste pidamine). Korralikult täidetud tööülesanne aitab näidata reisi praktilist kasu ja tehtud kulutuste mõistlikkust.

Rahaliste dokumentide arvestus vastutava isiku kaudu on teatud nüansid. See erineb mõnevõrra muud tüüpi arvelduste raamatupidamisest raamatupidajatega. Vaatame neid funktsioone.

Mis on rahadokument?

Kaudselt on sellise raamatupidamisobjekti kui rahaliste dokumentide mõiste definitsioon toodud Rahandusministeeriumi 30. oktoobri 2000. a korraldusega nr 94n (edaspidi nimetatud kontoplaani kasutamise juhendis) kinnitatud kontoplaani kasutamise juhendis. Juhend 94n). Juhendi 94n konto 50 kirjelduses on kirjas, et alamkontol 50-3 “Rahadokumendid” võetakse arvesse ettevõtte käsutuses olevaid marke (postikulud, arved, riigilõivud), tasutud lennupileteid ja muid rahalisi dokumente.

Seega hõlmavad rahalised dokumendid neid dokumente, millel on teatud väärtus ja mis võimaldavad teil tulevikus saada materiaalset vara, omandiõigusi või teenuseid. Need võivad olla toidukupongid, piim, kütus ja määrdeained (kui on märgitud kütuste ja määrdeainete püsikulu); bussi-, rongi- ja muud tüüpi piletid, turismivautšerid ja muud sarnased dokumendid. Juhend 94n näeb ette selliste dokumentide analüütilise arvestuse pidamise liikide kaupa (talongide kohta eraldi, rongipiletite kohta eraldi jne).

TÄHTIS! Rahaliste dokumentide hulka ei kuulu väärtpaberid (riigi võlakirjad, teiste ettevõtete võlakirjad, aktsiad ja vekslid), pangatähti (tšekid, kupongid, piletid, muud ettevõtte enda väljastatud vormid).

Kontol 50 lähevad rahalised dokumendid arvesse, kui nende soetamise hetke ja nende kassas hoiustamise hetke vahel on vaheaeg. Kui lähetatud töötaja ostis näiteks omal käel laekunud arveldusväärsete vahendite arvelt oma reisile rongipileti, siis sellist dokumenti piletikassa kaudu ei vormistata. Ja juba kasutatud pilet, mis esitatakse raamatupidamisele kulude kinnituseks, salvestatakse koos avansiaruandega. Samas ei ole kasutatud pilet ka rahaline dokument, kuna sellel ei ole omadust edaspidi mingisuguse hüve vastu vahetada.

Vaatame lähemalt rahaliste dokumentide vastuvõtmise ja väljastamise korda.

Rahaliste dokumentide postitamise kord

Kõiki esmaseid raamatupidamisobjekte, mis hõlmavad rahalisi dokumente, tuleb arvesse võtta vastavates registrites (6. detsembri 2011. aasta seaduse "Raamatupidamise kohta" nr 402-FZ punkt 1, artikkel 10, edaspidi seadus nr. 402-FZ).

Puudub ühtne register rahaliste dokumentide fikseerimiseks. Lisaks on ettevõtetel õigus iseseisvalt välja töötada valdava enamuse esmaste arvestuste ja raamatupidamisregistrite vormi (Rahandusministeeriumi info nr PZ-10/2012).

Rahaliste dokumentide raamatupidamisregistrite väljatöötamisel on vaja kajastada kõik nende olulised parameetrid eraldi veergudes. Samal ajal on raamatupidamise spetsialiseeritud programmidel oma funktsionaalsuselt reeglina sarnased registrid ja raamatupidaja peab neisse lihtsalt sisestama kogu raamatupidamiseks vajaliku teabe rahalistest dokumentidest.

Kui raamatupidamist mingil põhjusel tehakse ilma arvutiprogrammi kasutamata, tuleb register iseseisvalt välja töötada. Mida peaks sellises registris kajastama?

Erinevatel dokumentidel võivad olla oma nüansid. Näiteks piletiarvestuse jaoks on registris kajastatav oluline teave:

• pileti ostmise kuupäev;
• reisi kuupäev, mille jaoks pilet osteti;
• pileti number;
• sõiduki tüüp;
• lennu number, aeg, koht, piletiklass;
• pileti hind;
• käibemaksusumma (kui see on olemas);
• komisjonitasude ja kindlustusmaksete suurus;
• muud olulise tähtsusega andmed (töötaja nimi, kellele pilet osteti; vedaja poolt kogutud miilide arv; kogunenud allahindluse summa jne).

Pärast dokumendi sisestamist raamatupidamisregistrisse valitakse konto, kuhu see dokument tuleb registreerida - alamkonto 50-3 “Kassadokumendid” kontole 50 “Kassa”. Selle deebet kajastab rahalise dokumendi kogumaksumust - summat, mis selle soetamine ettevõttele läks maksma.

Rahaliste dokumentide maksmist ja laekumist võivad kajastada järgmised tehingud:

TÄHTIS! Rahaliste dokumentide eest saab tasuda kas ülekandega või sularahas, kuid need lähevad arvesse alamkontol 50-3.

Kuidas väljastatakse vastutavale isikule rahalisi dokumente?

Kassadokumentide väljastamise fakt kassast raamatupidajatele vormistatakse kassakulu orderi (RKO) abil. Sel juhul näeb raamatupidamiskanne välja järgmine:

Dt 71 Kt 50-3 - rahaliste dokumentide väljastamine ettevõtte kassast vastutavale isikule.

Näide

Kaubandusettevõtte töötaja Saveljev A. I. määrati 12. mail 2016 lähetusse 9 päevaks tagasisaatmiskuupäevaga 20. mai 2016. Ettevõte ostis talle vastutava isiku kaudu rongipiletid (edasi-tagasi). Sealse pileti hind koos vahendustasu ja kindlustusega oli 6950 rubla. (sh piletile määratud käibemaks 707,51 RUB). Edasi-tagasi pileti maksumus kuni 19.05.2016 saabumisega 20.05.2016 oli 5750 rubla. (koos piletile määratud käibemaksuga 585,35 rubla). 23.05.2016 andis Saveljev A.I raamatupidamisele aru rahaliste dokumentide kasutamisest.

Vaatame, kuidas kõik need toimingud vormistati:

kuupäeva			Summa	Toimingu kirjeldus	Esmane dokument
29.04.2016				Ivanov A.A.-le anti raha Saveljev A.I. rongipiletite ostmiseks.	Käsk või juhend, RKO
04.05.2016				Ülejäänud raha tagastas Ivanov A.A. ettevõtte kassasse	PKO, eelaruanne Ivanov A.A.
04.05.2016				Pilet nr 08935992 rongile nr 018, kuupäev: 12.05.2016, registreeriti Saveljev A.I nimele sõitmiseks sinna
04.05.2016				Pilet nr 03565978 rongile nr 017, kuupäev: 19.05.2016, registreeriti tagasisõiduks Saveljev A.I	Rahaliste dokumentide PKO, pileti blankett, registreerimiskanne tehtud rahaliste dokumentide arvestuse päevikusse
12.05.2016				Edasi-tagasi reisidokumendid väljastati A. I. Saveljevile teatamiseks	Sularahas arveldamine rahaliste dokumentide, piletiplankide eest, kanne rahaliste dokumentide väljastamise päevikusse
23.05.2016			11 407,14	Saveljev A.I-lt laekus etteteade rahaliste dokumentide - raudteesõidupiletite - kasutamise kohta. Rongipiletite maksumus (ilma käibemaksuta) kanti maha ettevõtte ettevõtluskuludeks	Ettemaksuaruanne, kasutatud piletite vormid, lähetusaruanne
23.05.2016			1 292,86	Vastu võetud raudteepiletite nr 03565978 ja nr 08935992 käibemaksu mahaarvamiseks	Piletivormid

TÄHTIS! Alates 1. jaanuarist 2016 on piletihinna käibemaksumäär 10% (seadus „Deflaatori koefitsiendi kehtestamise kohta...” 29.12.2015 nr 386-FZ). Muud piletite täishinnas sisalduvad teenused on maksustatud 18% maksumääraga. Sel juhul pole vaja käibemaksu ise arvutada.

Kütuse ja määrdeainete kassadokumentide arvestuse nüansid

Tänapäeval ostavad ettevõtted kütuseid ja määrdeaineid kahel põhilisel viisil:

• kupongide järgi;
• kütusekaartidel.

Rahalised dokumendid on ainult kütuse ja määrdeainete kupongid ning ainult teatud tüüpi. Kütusekaardid, mille eest makstakse bensiini eest rahas, klassifitseeritakse madala väärtusega ja neid võetakse bilansist välja tingimusliku maksumusega. Selleks saab avada spetsiaalse bilansivälise konto või pidada arvestust nende liikumise kohta spetsiaalses päevikus, mis peaks kajastama andmeid selle kohta, kellele ja millal kütusekaardid väljastati. Regulaarne kütusekaardi saldode täiendamine toimub ettemaksetega, mis kuu lõpus suletakse kütusetarnija dokumentidega:

• arve,
• kütusearve;
• register-aruanne auto tankimise kohta kaardi numbri järgi.

Kütuste ja määrdeainete kupongid saadakse tarnijafirmalt pärast ettemaksu tasumist kütuste ja määrdeainete tarnelepingu alusel. Need võivad olla liitrised või väärtused. Kupongid, millel on märgitud kütuse ja määrdeainete kogus ilma selle maksumust märkimata, ei ole seotud rahaliste dokumentidega ja neid arvestatakse bilansiväliselt.

Kütuse ja määrdeainete hankimise kulukupongi laekub raamatupidamisse auto väljaregistreerimise päeval. Ettevõttesse naastes annab juht kütusekulu aru saatelehe alusel.

Nende tehingute kirjed võivad välja näha järgmised:

		Toimingu kirjeldus	Algdokumendid
		Kupongide ettemaks kanti üle kütuse ja määrdeainete tarnijale	Kütuste ja määrdeainete tarneleping, garaažihalduri avaldus kütuste ja määrdeainete eest tasumiseks kuu aja eest, kütuse igakuised kulumäärad ettevõttele, maksedokument
		Sai tarnijalt kupongid	PKO kupongide jaoks
		Piletid väljastatakse juhile/dispetšerile	Kupongide logiraamat, kupongide kassaaparaat, saateleht/dispetšeri avaldus
		Kütuse ja määrdeainete kulu eelaruanne on laekunud (lisatud saateleht). Tarbitud kütuse ja määrdeainete kulu kantakse tootmis üldkuludena maha	Veoseleht/dispetšeri akt kütuse ja määrdeainete kulu ja jääkide kohta, raamatupidamise tõend - arvestus, kassaraamat

Kütuse ja määrdeainete kupongide esmane registreerimine toimub vastavas sõidupäevikus. Ettevõttes saab kuponge väljastada kas otse juhile või autotöökoja (garaaži) dispetšerile. Kui ettevõttel on selline võimalus, võite kütuste ja määrdeainete arvestuse usaldada spetsialistile - autopoe töötajale (ülemus, töödejuhataja, dispetšer). See töö on väga vaevarikas ja aeganõudev: tuleb arvestada kütuse ja määrdeainete saabumise ja kuluga, teha mahakandmine saatelehtede abil ning jälgida mahakandmisnormide täitmist. Transpordiettevõtetes teeb kõiki ülaltoodud toiminguid eraldi spetsialist, kellel on võimalus kütusekulu vahetult jälgida.

Reisitööga tegelevatele töötajatele sõidupiletite arvestus

Eraldi on vaja kaaluda ühistranspordikaartide registreerimise korda. Väga sageli ostab ettevõte oma töötajatele sõidupiletid, et nad saaksid töötada väljaspool kontorit (reisitöö).

Tüüpiline juhtmestik võib sel juhul välja näha järgmine:

		Toimingu kirjeldus	Algdokumendid
		Tasutud sõidupiletite eest transpordifirmale	Leping transpordifirmaga, pangaväljavõte, maksekorraldus
		Sai transpordifirmalt sõidupiletid	Sõidupiletite blanketid, arve, PKO sõidupiletitele
		Ostetud reisipiletitel kajastuv käibemaks	Arve
		Aruandluse eesmärgil väljastati töötajatele sõidupiletid	RKO, kanne piletiregistrisse
		Saanud töötajatelt ettearuanded (marsruudilehed lisatud). Transpordikulud kantakse maha üldiste tootmis- (äri)kuludena	Marsruudilehed, kasutatud piletite vormid (selle perioodi lõpus, milleks need osteti)

TÄHTIS! Kui sõidupiletid saanud töötajad ei esita raamatupidamisele marsruudilehte, tuleb neilt reisidokumendi maksumuselt tasuda üksikisiku tulumaks. Töötaja marsruudileht kinnitab, et ta kasutas sõidukaarti mitte oma isiklikeks vajadusteks, vaid tootmisülesannete täitmiseks.

Kui sõidupiletid ostetakse pikemaks perioodiks, mis hõlmavad mitut kuud või kvartalit, siis saab ettevõte marsruudilehtede alusel osa sõidupiletite maksumusest vastava perioodi kuludeks maha kanda. Marsruudilehed võivad olla igapäevased või iganädalased või igakuised vormid. Marsruudilehtede vormi ja täitmise perioodi kehtestab ettevõte oma arvestuspõhimõtetes.

Tulemused

Rahaliste dokumentide arvestust tuleb pidada spetsiaalse alamkonto 50-3 abil. Neile tuleb anda vastutus. See võimaldab ettevõttel minimeerida riske rahaliste dokumentide mittemajanduslikust kasutamisest, samuti tulumaksu või käibemaksu maksubaasi ebaõigest arvutamisest.

Lisaks eranditult ettevõttele kuuluvale “sularahale” saab kassas hoida ka väärtpabereid ja rahalisi dokumente. Vaatame lähemalt kassas olevaid rahalisi dokumente. Nende raamatupidamist peetakse eraldi ning seadusandlus paneb ettevõtetele kohustuse seda protsessi iseseisvalt korraldada. Sellele viitab otsene raamatupidamisseaduse artikli 6 lõige 3 (21. novembril 1996 nr 129-FZ). Tähelepanuväärne on, et vaatamata selliste objektide kogu rahalisele olemusele ei ole sularahatehingute registreerimiseks mõeldud esmase raamatupidamisdokumentatsiooni ühtsete vormide albumis nende kohta registreid ette nähtud (kinnitatud riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta otsusega nr. 88). Ratast pole aga vaja uuesti leiutada, sest sama kassaaruannet või sissetulevate ja väljaminevate kassaorderite salvestamise raamatut on täiesti võimalik kohandada kassadokumentide salvestamiseks. Peaasi, et kõik vajalikud üksikasjad oleksid välja töötatud registrites (21. novembri 1996. aasta seaduse nr 129-FZ artikli 9 punkt 2):

Dokumendi pealkiri;

Valmistamise kuupäev;

organisatsiooni nimi, mille nimel dokument koostati;

äritehingute mõõtmine füüsilises ja rahalises mõttes;

äritehingu teostamise eest vastutavate isikute ametikohtade nimetused ja selle täitmise õigsus;

nende isikute isiklikud allkirjad.

Pange tähele, et väljatöötatud "kaubamärgiga" rahadokumentide registrid peavad olema kinnitatud organisatsiooni raamatupidamispõhimõtetega. Vastasel juhul kaotab kogu loovus igasuguse mõtte.

Näib, et halvim on juba seljataga. Aga ei: kui rahadokumendid kassasse jõuavad, tuleb need mitte ainult registreerida, vaid samal ajal ka raamatupidamises kajastada. Kontoplaan ja selle rakendamise juhend (kinnitatud Rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. a korraldusega nr 94n) näevad ette, et selliste objektide jaoks on vaja avada alamkonto 3 kontole 50 samanimelise “Kassadokumendid” all. ”. Selliste varade väärtus määratakse soetuskulude summa alusel. Rahaliste dokumentide analüütiline arvestus toimub nende liikide kaupa.

Raskusi tekib rahadokumendiks peetava määramisel. Kontoplaanis on need määratud ülekande põhimõttega ja see võimaldab raamatupidamises selgelt eristada mõnda nende sorti:

postmargid;

riigilõivumärgid;

arve templid;

lennupiletid makstud.

Seejärel saab määrata “ja teised”, st. Pearaamatupidaja peab igal üksikjuhul otsustama, kas lisada see dokument rahavoogu või mitte ja vastavalt sellele, millisel kontol kajastada selle rahaekvivalenti.

Rahalised dokumendid EI sisalda:

immateriaalse vara dokumendid (need kajastatakse kontol 04)

väärtpaberid (arvestatud kontol 58)

ranged aruandlusvormid (arvestatud kontol 006)

aktsionäridelt ostetud aktsiad (konto 81)

Kontode klassifikatsiooni järgi tuleks kõik konto 50 "Sularaha" alamkontod liigitada sularahakontodeks, kuid nn rahadokumendid on sularaha aseained ja neid ei saa erinevalt sularahast alati kasutada võlgnevuste katmiseks. Sisuliselt pole juhus, et rahalised dokumendid on paigutatud eraldi alamkontole 50.3 “Kassadokumendid”.

Näitame mõningaid lähenemisviise rahaliste dokumentide määratlemiseks.

Rahadokument on otstarbetõend, mille eest raha makstakse. Väljend "eesmärgi sertifikaat" tähendab, et seda dokumenti saab kasutada rangelt vastavalt selle eesmärgile.

Teoreetiliselt tekib küsimus, millise väärtusega rahalisi dokumente raamatupidamises kajastada.

Kuni 2001. aastani oli ette nähtud kord, mille kohaselt tuli nominaalhinnangus arvestada rahalisi dokumente. Kõigil juhtudel ja enamikul juhtudel, kui tegelik maksumus (tavaliselt makstud hind) langes kokku hinnangulise nimiväärtusega, probleeme ei tekkinud, kuid kui sellist kokkulangevust ei olnud, tekkis probleem erinevuse kajastamisel. makstud hind ja nimiväärtus. Uues kontoplaanis seda probleemi õnneks pole.

Selle probleemi lahendades tekitasid kontoplaani koostajad aga teise probleemi: konto 50.3 “Kassadokumendid” saldot on raske kontrollida. Selle põhjuseks on asjaolu, et inventuuri läbiviimisel saab rahaliste dokumentide kogumaksumust tuvastada ainult nimiväärtuses, samas kui sünteetilises raamatupidamises kontol 50.3 “Kassadokumendid” näidatakse nende väärtust tegelikus maksumuses. Järelikult rikutakse ühte raamatupidamise põhinõuetest - järjepidevuse nõuet. Tegelikult annab PBU 1/98 "Raamatupidamispoliitika" punkt 7 ettevõtete administratsioonidele ülesandeks tagada "analüütiliste raamatupidamisandmete identsus sünteetiliste raamatupidamiskontode käibe ja saldodega iga kuu viimasel kalendripäeval".

Loomulikult, kui me ütleme vautšeri, mille nimiväärtus on 3000 rubla. ostis administratsioon ettevõtte töötajatele 2800 rubla eest, siis kajastub konto 50.3 "rahadokumendid" deebetis 2800 rubla, kuid kassas 2800 rubla asemel. Tuleb rahadokument 3000 rubla. raamatupidamine kassakonto kassaaparaat

See tekitab raamatupidajale täiendavaid raskusi, sest ta peab oma analüütilises raamatupidamises esitama iga sellise dokumendi kohta kaks hinnangut – nominaalse (peaaegu alati on dokumendil endal märgitud) ja tegeliku, mille kohta kõikidel hinnangute lahknevuste korral tuleb teha viitekirje. Ja ainult sel juhul saate järgida PBU 1/98 etteantud nõudeid ja tagada sünteetilise ja analüütilise raamatupidamise korrelatsiooni.

Rahaliste dokumentide olemasolu arvestamine on seletatav organisatsiooni vajadusega osta puhkemajade ja sanatooriumide vautšereid, reisidokumente, postmarke, riigilõivumärke jne. Neil kõigil on ostuhind.

Rahaliste dokumentide laekumise ja mahakandmise arvestus vormistatakse kassakviitungite ja debiteerimiskorralduste väljastamisega. Raamatupidamine avab kassadokumentide liikumise raamatu, kuid sissetulevate ja väljaminevate dokumentide kohta koostab kassapidaja üks-kaks korda kuus kassaraamatusse aruande, milles on selleks eraldatud kindel pind. Analüütilist raamatupidamisraamatut peab kassapidaja. Päevikutellimuse vormil korraldab sünteetilist arvestust raamatupidaja päevikukorralduses nr 1. Aruandeperioodi lõpus viiakse läbi päevikutellimuse ja rahavoogude raamatu saldode ristvõrdlus. välja.

Sularahadokumendid võetakse arvesse nende soetamise tegelike kulude summas. Rahalisi dokumente saab osta sularahas või pangaülekandega.

Kassasse postitatud sularahadokumendid (väljastades kassa laekumise orderi) väljastatakse vastutavatele isikutele kasutamiseks või müüakse organisatsiooni töötajatele soodushinnaga (käsitlus vormistatakse kassa laekumise orderiga).

Kassaraamatus on rahaliste dokumentide liikumine kajastatud eraldi. Iga kuu esitab kassapidaja kassadokumentide liikumise aruande.

Peamised äritegevused:

Tarnijalt on laekunud voucher - D50.3K76;

Voucher müüakse töötajale - D76K50.3.

Järgmises peatükis vaatleme sularahata ja sularahamaksete korda.

Venemaa riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsiooniga nr 88 heaks kiidetud sularahatehingute registreerimiseks mõeldud esmase raamatupidamisdokumentatsiooni ühtsete vormide albumis ei ole seni esitatud rahaliste dokumentide arvestuse vorme. Seetõttu saab organisatsioon ise luua ja kinnitada raamatupidamispoliitikas raamatupidamise jaoks vajalikud vormid (21. novembri 1996. aasta föderaalseaduse nr 129-FZ "Raamatupidamise kohta" punkt 3, artikkel 6). Näiteks võivad sellised dokumendid olla kassaaruanne rahaliste dokumentide liikumise kohta ja rahaliste dokumentide arvestusraamat. Peaasi, et ärge unustage, et omaloodud dokumendid peavad sisaldama kõiki vajalikke üksikasju (21. novembri 1996. aasta föderaalseaduse nr 129-FZ punkt 2, artikkel 9).

Organisatsioonide kassalauad saavad töötada mitte ainult sularaha, vaid ka rahaliste dokumentidega. Rahalised dokumendid on sularahata või sularaha eest ostetud paberid. Neid hoitakse kassa seifis.

Rahalised dokumendid hõlmavad järgmist:

• Postisaadetiste margid;
• Kütusekupongid (näiteks bensiin);
• Piletid reisimiseks erinevatel transpordivahenditel;
• Organisatsiooni poolt ostetud erinevad vautšerid;
• Toidutalonge;
• Kaardid sideteenuste eest tasumiseks;
• Muud dokumendid.

• Aktsionäridelt ostetud aktsiad;
• Erinevad väärtpaberid;
• Immateriaalse vara dokumendid.

Kuidas hoitakse rahalisi dokumente?

Ettevõtted peavad koos sularahaga käepärast hoidma rahalisi dokumente. Lahes. Raamatupidamises tuleb tehingud rahaliste dokumentidega kajastada alamkontodel “rahadokumentide” kontole (50-3).

Rahaliste dokumentide arvestus raamatupidamises. raamatupidamine

Vaatame, kuidas toimub mõne rahalise dokumendi arvestus.

Tudengite söögikupongid

Õppeasutused on kohustatud tagama osadele õpilastele (kooliõpilastele, üliõpilastele) tasuta lõuna- ja hommikusöögi. See toit väljastatakse spetsiaalsete kupongide abil. Need peaksid sisaldama:

• Number;
• Kehtivus;
• Toidu tüüp (lõuna- või hommikusöök);
• Hind;
• Selle kupongi väljastanud ettevõtte tempel;
• Väljastamise eest vastutava töötaja allkiri.

Kui õppeasutused annavad kuponge, peab selle asutuse juht tagama kupongide ohutuse. Ta annab need töötajale, kes vastutab tasuta toitlustuse korraldamise eest. Kupongid kantakse üle spetsiaalse akti alusel. Kasutamata kupongid tuleb tagastada objekti haldajale. Kõik kupongidega tehtavad toimingud kantakse spetsiaalsesse kupongiraamatusse.

Kui asutus ise pakub tasuta toitlustamist, loetakse iga päeva lõpus kasutatud kupongilehed üle ja kinnitatakse need kassasse. Neid tuleb pärast kasutamist säilitada viis aastat.

Margid

Hoolimata asjaolust, et tehniline protsess areneb aktiivselt, on postiteenused jätkuvalt nõudlikud. Postikulu saab saata ainult spetsiaalsete markide abil. Organisatsioonid peavad neid marke kajastama rahaliste dokumentidena.

Vastutustundlikele töötajatele väljastatakse postmarke vastavalt vajadusele. Vastutavad töötajad peavad koostama eelaruanded, lisades neile tõendavad dokumendid. Toetavad dokumendid on:

• Eduka saatmise korral - saatmisregister;
• Ebaõnnestunud saatmise (kahjustuse) korral - kahjustatud ümbrik.

Sideteenuste maksekaardid

Ettevõtte töötajad kasutavad sageli korporatiivset suhtlust, kuna nad saavad oma suhtluse töö eesmärgil kasutamise eest hüvitist. Organisatsioonid maksavad suhtluse eest sageli spetsiaalsete kaartidega. Organisatsioon ostab need ja võtab rahaliste dokumentidena arvesse.

Tagamaks, et maksuhalduril ei tekiks tarbetuid küsimusi sideteenuste kulude tasumise kohta, peab organisatsioon välja töötama erisätte. See peab sisaldama töötajate nimekirja, kellel on õigus saada erimaksekaarte.