Kui palju saate 2019. aastal Venemaal korterit ostes maksusoodustusega? Hüvitise suurus määratakse omaniku sissetulekute ja eluasemekulude alusel. Samuti sõltub varahüvitise suurus kehtivatest maksuseadustest, mille viimane muudatus toimus 2014. aastal.

Hüvitise tingimused on pensioniealistele ja töötajatele erinevad.

Mis määrab tagastatava rahasumma?

Varalise hüvitise suurus arvutatakse igale isikule individuaalselt. Peamised kriteeriumid, millest sõltub elamispinna ostmisel maksusoodustuse suurus:

• korteri omandiõiguse registreerimise periood;
• aastatulu ja sellelt tasutud üksikisiku tulumaksu summa (13%);
• vara väärtus;
• kasutatakse põhiprotseduuri või jääkprotseduuri.

Kui omanik ostis vara ühisosaluse lepinguga, siis saab tootlust arvestada elamu ehitusaastast (eeldusel, et ehitamine toimus mitte varem kui 3 aastat tagasi). Kui oli liht ostu-müügileping, siis deklaratsioon väljastatakse alles pärast seda, kui kinnisvararegistrisse on kantud andmed uue omaniku kohta. Kõik omandamise toimingud peavad olema dokumenteeritud, et maksuamet saaks taotluse rahuldada.

Rosreestris registreerudes saab sertifikaadi väljastada veebis.

2019. aasta registreerimine toimub juhul, kui vara osteti enne 1. jaanuari 2019. Tagastatud rahasumma ei tohi ületada 0,13 ostetud objekti hinnast (kui ostusumma ületab 2 miljonit rubla, see tähendab, et piirang on võetud 0,13 mitte rohkem kui 2 miljonit rubla) ja 0,13 inimese aastasissetulekust.

Kui kasutatakse põhiprotseduuri, siis ei ole täiendavaid raamistikke, mis vähendaksid tootluse suurust. Kui üksikisik teeb järelejäänud mahaarvamisi, ei tohiks need koos varasemate tagasimaksetega ületada 2 miljoni rubla piiri.

Lubatud hüvitise suurus

Kui suur on maksimaalne maksusoodustuse summa eluruumi ostmisel? Vene Föderatsiooni kodanike jaoks on 2014. aastal välja kuulutatud muudatuste kohaselt maksimaalne mahaarvamine korteri ostmisel 260 000 rubla. Kui suur summa saab tagastada kinnisvara ühekordselt ostmisel, määratakse selle väärtuse järgi.

Sularaha summas 260 tuhat makstakse ainult neile isikutele, kes maksid korteri eest 2 miljonit rubla või rohkem (st kui 260 tuhat moodustab kuludest 13 protsenti või rohkem). Kehtib ka teine ​​piirang: 12 kalendrikuu eest ei või saada rohkem kui 13% aastatulust. Sellega seoses on raske 260 tuhat korraga võtta.

Kodanik saab taotleda erinevate kinnisvaraobjektide puhul mitut mahaarvamist, kuid nende mahaarvamiste koguarv ei tohiks ületada 260 tuhat.

Isegi eelistatud kodanike rühmad ei saa saada rohkem kui määratud piirmäär. Nende jaoks on lõdvestused ainult ajapikendusperioodi osas.

2 miljonit (mitme mahaarvamise summa piirmäär) saad “saada” juba järgmiste kinnisvaratagastustega. Hüpoteegi tasumisel maksusoodustuste tagastamise tingimused on erinevad, nagu ka peamised piirangud (korteri tulumaksu tagastamise piirmäär).

Mahaarvamiste summa arvutamine

• Objekti maksumus on väljaselgitamisel.
• See on arvestuslikult 13% selle soetamise kogukuludest.
• Kui saadud arv ületab 260 000 rubla, vähendatakse summat määratud arvuni.
• Kui vara maksumus on 5 miljonit rubla, saab omanik tagastada vaid 260 tuhat. Kui suur summa kuulub korteri ostmisel tagastamisele või hüvitamisele, kui objekti maksumus on 1 miljon rubla? Mitte rohkem kui 130 000.
• Jääkprotseduur arvutatakse eraldi (teise ja järgmiste objektide mahaarvamiste kogumine). Kui varem tagastati 1 950 000 rubla, siis ei saa omanik loota rohkem kui 50 tuhande hüvitisele.
• Arvutuse viimane etapp on aastate arvutamine, mille jaoks saate taotleda. Arvestada tuleb alates kinnisvara registreerimise aastast ja kuni maksuametisse avalduse esitamisele eelnenud aastani (kaasa arvatud).

Viimane piirang on sissetulek. Omanik ei saa aastas tagastada rohkem kui 13% oma sissetulekust. Seetõttu tuleb eluruumi ostmisel üksikisiku tulumaksutagastuse suuruse arvutamiseks esitada tulutõend.

Taotletavate kinnistute arv

Kui mitme korteri eest saan maha arvata? Varem, kuni 2014. aastani, sai 260 tuhat rubla tagastada ainult ühelt kinnistult tasudes. Samas ei salvestatud jääk kuidagi ja seda ei saanud tasuda ka uue kinnisvara ostmisel. Alates 2014. aastast jaotuvad hüvitised ühtlasemalt: üks eraisik saab korraga tagastada vahendeid mitmelt hoonelt, krundilt jne.

Teades, milline on 2019. aasta maksimaalne maksusoodustus korteri ostmisel, saab omanik targalt eluasemesse investeerida ja kasvõi kogu 260 tuhat tagastada võimalikult lühikese ajaga.

Maksusoodustuskelmusi on võimatu läbi viia. Maksuteenistus kontrollib hoolikalt kõiki esitatud avaldusi ja leiab kergesti valeandmed.

Kinnisvaraobjektide arv, mille kohta maksu tagastatakse, ei ole piiratud. Ühe aasta raha tagastamisel on aga maksete summa piirang: tavaliselt ei tagastata vahendeid rohkem kui ühe objekti eest aastas, kuna taotlejate aastasissetulek osutub ebapiisavaks. Kui omanik teenib aastas 4 miljonit rubla, tagastab ta igal juhul vaid 260 000 rubla.

Kui kaua saate tagasimakset taotleda?

Lõplik maksete suurus sõltub sellest, mitu aastat saate 2019. aastal korterit ostes maksimaalselt maksusoodustust. Aastatest sõltuvate mahaarvamiste põhijooned:

• Kui avaldus esitati 2019. aastal, siis korteri maksusoodustuse summa arvutatakse viimase 3 aasta kohta: 2015, 2016 ja 2017.
• Pensionär saab hüvitist 4 aastat, isegi kui vara on ostetud 2 või 3 aastat tagasi. See tähendab, et pensionär saab 2019. aastal teenistusse kandideerides arvestada üksikisiku tulumaksuga mitte ainult 2015-2017, vaid ka 2014. aastal.
• Kui vara on registreeritud enne 2015. aastat, siis raha selle eest enam tagasi saada ei ole võimalik. Hüvitis toimub aga vara avalikku registrisse kandmise aja reeglite järgi.

Kogu üksikisiku tulumaksu mahaarvamist ei saa aga tagastada viimase kolme aasta korteri ostmisel, kui see ületab 13% aastatulust. Peate võtma ainult osa ja ülejäänud järgmisel aastal tagasi võtma.

Kas korterit ostes on võimalik saada kogu maksusoodustuse summa korraga? Jah, kui sissetulek on vähemalt 3 526 000 rubla ja vara maksab 2 miljonit rubla või rohkem. Siis maksavad nad korraga 260 tuhat rubla. Kui maksu mahaarvamise piirmäära jääb alles, siis saab selle väljastada järgmistel aastatel (jääk on 13% 2 miljonist).

Hüpoteeklaenu tagasimaksmise tingimused

Hüpoteeklaenuga saad rohkem raha kui tavalise kinnisvara ostu-müügiga. Kehtiv seadus lubab teil tagastada 13% hüpoteeklaenu summast, mis ei ületa 3 miljonit rubla.

Hüpoteegi maksusoodustust on parem taotleda laenutähtaja lõpus. Nii väheneb otsimisele ja vajalike paberite kogumisele kuluv aeg (iga-aastase avalduse esitamisel tuleb iga kord uuesti pangaga ühendust võtta ning laenu lõppedes taotledes on lubatud materjale koguda ühe korra).

Vaatamata sellele, et hüpoteek väljastatakse enamasti perele, saab sellest pettuste vältimiseks mahaarvamisi teha vaid üks pereliige.

Kui omandiõigus saadi pärast 1. jaanuari 2014, ei saa te saada rohkem kui 390 tuhat rubla. Kui vara registreeriti varem, siis toimub protseduur järgmiselt: 13% hüpoteegi mahust. Samal ajal ei ületa kinnisvaramaksu mahaarvamise summa 390 000 rubla.

Eritingimused pensionäridele

Pensionärid võivad kinnisvara ostmisel pikema aja jooksul hüvitist oodata. Nende jaoks on saadaval 4 viimast aastat, välja arvatud aasta, mil taotlus maksuteenistusele esitatakse. Seega saab pensioniealine inimene 2019. aastal avalduse esitamisel arvestada 2014.-2017. aasta üksikisiku tulumaksu vahenditega.

Selle funktsiooni tõttu ei muutu maksimaalne maksutagastus korteri ostmisel: see jääb 260 000 rubla piiresse ja 390 000 rubla piiresse, kui kinnisvara osteti hüpoteeklaenu programmi raames.

Korteri ostmisel võtta 2019. aasta vara mahaarvamise maksimumsumma ja viia läbi protseduur 2014-2017. pensionärid saavad, isegi kui nad registreerisid kinnisvara hiljem kui 4 aastat tagasi.

Kui valmistute protseduuriks õigesti, võite saavutada kõige tulusama mahaarvamise (eriti hüpoteeklaenude puhul). Kuid peate meeles pidama, et mitte kõik taotlused ei läbi kambri auditit ja need kiidab maksuteenistus heaks.

Tulumaksu maksmisel võimaldatakse üksikisikutele maksusoodustusi mahaarvamiste näol. Iga mahaarvamise eesmärk ja kord on oma spetsiifikaga. Vaatamata erinevustele on kõigi mahaarvamiste puhul ühine aga see, et need vähendavad üksikisiku tulumaksu maksubaasi. Mõelgem punktidele, millele raamatupidaja peaks standardsete maksusoodustuste määramisel erilist tähelepanu pöörama.

Iga mahaarvamise üksikasjad on järgmised:

• standard maksusoodustused on teatud kategooria kodanike jaoks oma olemuselt mittemaksustatav miinimumsissetulek (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218);
• sotsiaalne maksusoodustuste eesmärk on eemaldada maksustamisest tulusummad, mille maksumaksja kulutas oma sotsiaalsetele vajadustele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218). Samas tehakse mõnel juhul mahaarvamine juba tasutud maksusumma tagastamisega või osalt tulult maksu tasumata jätmisega;
• vara Kinnisvara müügist tehtud mahaarvamised on ette nähtud vara müügist saadava tulu maksustatava väärtuse vähendamiseks ning eluaseme ostmiseks või ehitamiseks ette nähtud vara mahaarvamine on omamoodi hüvitis maksumaksjale eluaseme muretsemiseks tehtud kulutuste eest ( Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220);
• professionaalne mahaarvamisi tehakse teatud tüüpi tegevustega tegelevatele isikutele ja need võimaldavad maksustamisel arvestada kutsetegevusega seotud kulusid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221).

Maksumaksja on nende maksusoodustustega juba harjunud ja kasutab neid aktiivselt. Kuid nende osutamise reeglid tekitavad mõnel juhul palju küsimusi.

Lisaks on üksikisiku tulumaksu osas kasutusele võetud uut liiki maksusoodustused - investeeringumaksu mahaarvamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219.1), maksu mahaarvamine väärtpaberitehingute ja finantsinstrumentidega tehtavate tehingute edasikandmisel.(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220.1), maksusoodustused investeerimispartnerluses osalemisest tuleneva kahjumi edasikandmisel(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220.2).

Õigus maksusoodustusele on ainult Vene Föderatsiooni residendid, kelle tulu maksustatakse 13% maksumääraga vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 224 (Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse kiri 30. oktoobrist 2014 nr BS-3-11/3689@). See tähendab, et näiteks maksuresidendi dividendidena saadav tulu maksustatakse 13% maksumääraga, lähtudes § 1 punktist 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 213 kohaselt ja kui järgite artikli 3 lõike 3 loogikat. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 210 kohaselt tuleks sellistele tuludele kohaldada maksusoodustusi. Samas samas kohas, aga para. 2 on märgitud, et seoses tuluga, mis on saadud organisatsiooni omakapitali osalusest, tehakse art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 218-221 ei kehti. Seetõttu kujuneb dividendidena saadava tulu maksustamisbaas maksusoodustusi arvestamata.

Teine näide on see, et välisriikide kodanike kõrge kvalifikatsiooniga spetsialistina töötamise tulu maksustatakse 13% maksumääraga. Maksusoodustusi aga rakendada ei saa, kuna määr ei ole sätestatud artikli lõikes 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 224 ja art. 224 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Sarnane maksustamiskord on ette nähtud Vene Föderatsioonis ajutise varjupaiga saanud välisriikide kodanike tööjõutegevusest saadava tulu kohta. Sellistele isikutele tehakse maksusoodustusi alles pärast seda, kui nad on tunnustatud Vene Föderatsiooni maksuresidentidena vastavalt artiklis sätestatud sätetele. 207 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Vaatleme tava-, sotsiaal-, vara- ja kutsemaksu mahaarvamise korda.

Üldsätted

Oluline küsimus, millele tuleb enne maksusoodustuste tegemise mehhanismi kaalumist vastata, on see, kes teeb maksusoodustusi? Mahaarvamisi saab teha maksuagent ja (või) maksuhaldur, kui maksumaksja esitab maksustamisperioodi lõpus maksudeklaratsiooni (tabel 1).

Tabel 1

Ahenda saadet

Tavalised maksusoodustused

Tavaline maksusoodustus on ette nähtud nii maksumaksjale endale kui ka tema lastele. Illustreerime näitega, kuidas need "töötavad".

Näide 1

Ahenda saadet

Organisatsiooni töötajale Romashin K.S. jooksva aasta juuli eest koguti palka 50 000 rubla. Vaatleme kahte võimalikku varianti.

1. Töötajal ei ole õigust tavapärasele maksusoodustusele.

Maksustamisbaas (NB) = 50 000 rubla.

Üksikisiku tulumaks = 50 000 rubla. × 13% = 6500 hõõruda.

Palk käes (palk käes) = 50 000 - 6 500 rubla. = 43 500 hõõruda.

2. Töötajal on õigus saada tavalist maksusoodustust kolmanda lapse eest summas 3000 RUB.

NB = 50 000 - 3000 = 47 000 hõõruda.

Üksikisiku tulumaks = 47 000 rubla. × 13% = 6110 rubla

Palk käes = 50 000 - 6 110 = 43 890 rubla, s.o. 390 rubla eest. rohkem kui mahaarvamisi kasutamata.

Seega näeme, et standardsete mahaarvamiste kasutamine on maksumaksjale kasulik; palk, mida ta kätte saab, on suurem üksikisiku tulumaksu summa võrra koos mahaarvamisega (3000 × 13% = 390 rubla).

Tavalised maksusoodustused maksumaksja kohta

Mõelgem, millises summas ja kellele tehakse mahaarvamisi, alustades maksumaksjast (tabel 2).

tabel 2

Ahenda saadet

Üsna levinud küsimus, millele vastust ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud: mida teha, kui maksumaksja uuesti läbi vaadati invaliidsusgrupp muutunud , näiteks II rühmast III rühma. Maksuagendi jaoks tekitavad raskusi järgmised punktid: II invaliidsusgrupiga maksumaksjale tehti iga kuu mahaarvamine ja III puudegrupiga maksumaksjale tavalisi mahaarvamisi maksumaksjale ei tehta. Mis kuust alates lõpetab maksuagent mahaarvamiste tegemise? Sellises olukorras on vaja pöörata tähelepanu perioodile, mis on märgitud puude tuvastamise fakti kinnitava tõendi vormis ja väljavõttel puudega tunnistatud kodaniku eksamitunnistusest, mille on välja andnud föderaalosariigi institutsioonid. arstlik ja sotsiaalne ekspertiis (Venemaa Tervise- ja Sotsiaalarengu Ministeeriumi 24. novembri 2010. a korralduse nr 1031n „Puude tuvastamise fakti kinnitava tõendi vormide ja väljavõtte föderaalosariigi tervise- ja sotsiaalkontrolli asutuste väljastatud puudega kodaniku läbivaatuse tunnistus ja nende koostamise kord). Kuni kuuni, mil maksumaksjale määrati III grupp, tehakse standardseid mahaarvamisi, kuid alates järgmisest kuust neid enam ei tehta.

Näide 2

Ahenda saadet

Organisatsiooni töötajal oli 2014. aasta juulist kuni 2015. aasta juunini II invaliidsusgrupp. 2015. aasta juunis tehti talle uus korduvekspertiis ja talle määrati III puudegrupp. Seega teeb maksuagent maksumaksjale 2015. aasta 6 kuu eest standardse mahaarvamise (500 rubla × 6 kuud) ja alates 2015. aasta juulist seda mahaarvamist ei tehta.

Tavalised lapse maksukrediidid

Maksumaksja laste maksusoodustused on ette nähtud iga alla 18-aastase lapse, samuti iga alla 24-aastase täiskoormusega üliõpilase, magistrandi, residendi, praktikandi, üliõpilase, kadeti kohta. Lapse mahaarvamine toimub olenemata maksumaksjale tavapäraste maksusoodustuste tegemisest (tabel 3).

Kuna maksumaksjal on õigus mahaarvamist “saada” kas maksuagendi kaudu või maksuhaldurile deklaratsiooni esitamisega, on maksuagendil õigus teha tavapärane mahaarvamine ainult maksumaksja isiklikul avaldusel, millele on lisatud kõik mahaarvamise õigust kinnitavad vajalikud dokumendid. Pange tähele, et kui maksumaksjal on mitu töökohta, on tal õigus iseseisvalt valida maksuagent, kuid ainult üks, kes teeb talle maksustamisperioodil mahaarvamise.

Tabel 3

Ahenda saadet

Muide, töötajal on õigus nõuda erinevatelt maksuagentidelt enda ja oma laste mahaarvamisi. Pealegi ei saa viimane töötajalt maha arvata õigust mahaarvamisele vaid seetõttu, et see töökoht ei ole maksumaksja põhitöökoht, s.t. ta töötab osalise tööajaga või tsiviillepingu alusel (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 30. juuni 2014 nr 03-04-05/31345).

Mõnel juhul on see võimalik laste puhul tavapärase mahaarvamise kahekordistamine . See on ette nähtud:

1. ainuvanem, lapsendaja, kasuvanem, eestkostja, usaldusisik. Üksikvanemale maksusoodustuse võimaldamine lõpeb tema abiellumise kuule järgnevast kuust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõige 4, lõige 1, Venemaa rahandusministeeriumi 11. aprilli kiri, 2013 nr 03-04-05/8-372).

   Näide 3

   Ahenda saadet

   Organisatsiooni töötajal on üks 10-aastane laps ja ta on ainus lapsevanem. Pärast tema avalduse kättesaamist teeb maksuagent talle lapse eest topeltstandardseid mahaarvamisi. Tema palk on 50 000 rubla. Juunis ületas kogutulu 280 000 rubla. Sellest tulenevalt tehakse 5 kuu eest lapse eest tavapärast mahaarvamist kahekordses summas ja alates juunist ei tehta mahaarvamist:

   NB = 50 000 × 5 - 1400 × 2 × 5 kuud. = 236 000 hõõruda.

   Üksikisiku tulumaks 5 kuud. = 236 000 × 13% = 30 680 hõõruda.

   Juunis on tekkepõhiselt maksustatav tulu:

   Maksustatav tulu = 250 000 + 50 000 = 300 000 rubla.

   Kuna alates juunist mahaarvamist ei tehta, on jaanuarist juunini kumulatiivne maksubaas:

   NB = 300 000 - (1400 × 2 × 5 kuud) = 286 000 hõõruda.

   Üksikisiku tulumaks 6 kuud. = 286 000 × 13% = 37 180 hõõruda.

2. juhul, kui üks vanematest (lapsendaja) keeldub mahaarvamisest teise kasuks. Seega saavad mahaarvamisest teise kasuks keelduda ainult vanemad ja lapsendajad. Teised isikud – lapsendajad, eestkostjad, usaldusisikud – ei saa seda õigust kasutada.

   Oluline on järgmine asjaolu - mahaarvamisest saab keelduda mahaarvamisõiguse olemasolul - peab olema art p 1 alusel 13% maksumääraga maksustatud tulu. 224 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kui selline õigus puudub näiteks lapsehoolduspuhkusel viibimise tõttu, siis ei ole ka keeldumise alust ja olematuid õigusi ei saa delegeerida (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 27.11.2014 nr 03-04-05/60389).

   Mahaarvamine teise vanema kasuks on võimalik, kui:

   • last toetab vanem. Seda saab kinnitada kas kooselutunnistusega või elatise maksmise faktiga;
   • vanemal on tulu maksustatud 13% maksumääraga;
   • maksustatav tulu, mis arvutatakse tekkepõhiselt, ei ületanud 280 000 rubla;

   Sel juhul peab teine ​​vanem esitama järgmised dokumendid (Venemaa föderaalse Moskva maksuteenistuse kiri 23. augustist 2012 nr 20-14/078564@):
   1) keeldumisavaldus,
   2) tõend vormil 2-NDFL (esitatakse igakuiselt, kuni kuuni, mil sissetulek ületas 280 000 rubla, Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 6. märtsist 2013 nr 03-04-05/8-178).

Ütleme paar sõna sellest Tavalise mahaarvamise kestus lastele: mis kuust hakkab maksuagent mahaarvamist tegema (eeldusel, et mahaarvamise õigus on tekkinud) ja mis on viimane mahaarvamise kuu. Tööandja hakkab tegema mahaarvamisi:

• alates lapse sünni kuust;
• kuud pärast lapsendamist;
• kuud eestkoste (eestkoste) seadmisest;
• kuu perekonnas kasvatatava lapse üleandmise lepingu jõustumisest.

Lisaks tehakse mahaarvamisi:

1. Kuni aasta lõpuni, mille jooksul:
   • laps on 18-aastane või 24-aastane (kui õpib),
   • lapse kasvatamiseks perekonda andmise leping on lõppenud (või leping on lõpetatud),
   • lapse surm juhtus.
2. Kuni kuuni, mil lapse haridustee lõppes, kui see lõpetati enne 24. eluaastat.
3. Kuni kuuni, mil maksustatav tulu ületas 280 000 rubla.

Dokumendid mahaarvamiseks

Maksuagendil on õigus teha töötajale tavapärane maksusoodustus ainult isikliku avalduse ja mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide (koopiate) alusel. Sellised dokumendid võivad olla tabelis 4 loetletud dokumendid.

Raskused pakkumisel

Mõelgem praktilistele küsimustele, mis maksuagentidel seoses tavaliste maksusoodustuste tegemisega on.

Mahaarvamise avaldus mitte aasta algusest

Töötaja esitas avalduse lapse mahaarvamiseks mitte maksustamisperioodi algusest - kalendriaastast. Sellises olukorras saab tavalist laste mahaarvamist teha alates aasta algusest. Raamatupidaja peaks mahaarvamist arvesse võttes ümber arvutama üksikisiku tulumaksu summa ja tagastama ülemääraselt kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa tasaarvestuse teel maksustamisperioodi ülejäänud kuudel. Kui maksustamisperioodi lõpus on veel üksikisiku tulumaksu enammakse, tuleb see summa töötaja kontole tagastada. Selleks esitab töötaja tööandjale tagasimakseavalduse ning 10 päeva jooksul peab organisatsioon raha tema kontole kandma. Enammakstud maks tagastatakse eelseisvate organisatsiooni teiste töötajate tuludest kinnipeetavate maksude kaudu. Varasemate aastate eest saab ta üksikisiku tulumaksu tagastada, pöördudes maksudeklaratsiooniga inspektsiooni poole. Peame aga meeles pidama, et aegumistähtaeg on kolm aastat, mis tähendab, et mahaarvamist ja üksikisiku tulumaksu tagastamist saab rakendada vaid kolme maksustamisperioodi eest.

Praktikas juhtub see kõige sagedamini siis, kui töötaja oli maksustamisperioodi esimestel kuudel rasedus- ja sünnituspuhkusel. Seejärel asusin tööle ja esitasin avalduse tavasumma mahaarvamiseks. Kas tööandjal on õigus teha maksustamisperioodi algusest tavapärast mahaarvamist? Teema on vastuoluline ja finantsosakonnal pole selgelt välja töötatud arvamust. Seega, 2014. aastal väljendatud rahastajate sõnul ei ole selles olukorras maksuagendil õigust teha tavapärast maksusoodustust maksustamisperioodi esimeste kuude eest (Venemaa rahandusministeeriumi 26. detsembri 2014. aasta kiri nr. 03-04-05/67642). Aasta varem oli aga osakonna seisukoht diametraalselt vastupidine - alates aasta algusest saab teha mahaarvamise ja maksuagendil on õigus ümber arvutada maksubaas, standardse mahaarvamise summa ja summa. maks maksustamisperioodi algusest (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 02.06.2013 nr 03-04-06/8-36).

Sel aastal väljastas Venemaa rahandusministeerium 30. aprillil 2015 kirja nr BS-3-11/1785@, mille kohaselt ei maksnud tööandja maksustamisperioodi teatud kuudel maksumaksjale maksukohustuslasest tulu. tulumaks, standardsed maksusoodustused on ette nähtud iga kuu maksustamisperioodi kohta, sealhulgas nende kuude kohta, mil tulu väljamakseid ei tehtud.

Tuletagem meelde, et Venemaa Rahandusministeerium (kiri 7. novembrist 2013 nr 03-01-13/01/47571 (saadetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. novembri 2013 kirjaga nr GD-4- 3/21097)) soovitab maksuhalduril vastuolulistes olukordades järgida kõrgeimate kohtute seisukohta. Ja selline kohtuakt on olemas. Maksumaksja kaitseks võttis sõna Vene Föderatsiooni kõrgeima vahekohtu presiidium, kes viitas 14. juuli 2009. aasta resolutsioonis nr 4431/09, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei näe ette tavalist maksusoodustust. on ette nähtud ainult nende maksustamisperioodi kuude kohta, mil tulu laekus. Üksikisiku tulumaksu summade arvutamist teostavad maksuagendid tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest, lähtudes iga kuu tulemustest kõigi tulude suhtes, mille suhtes kohaldatakse maksumäära 13%, mis on kogunenud maksustamisperioodi algusest. maksumaksja antud perioodi eest, tasaarvestades jooksva maksustamisperioodi eelmistel kuudel kinnipeetud maksusumma.

Kõikidest nendest asjaoludest tulenevalt leiame, et maksuagentidel on õigus teha ümberarvestus ja teha maksumaksjale mahaarvamine maksustamisperioodi algusest.

Näide 4

Ahenda saadet

Kuni 2015. aasta märtsini oli organisatsiooni töötaja lapsehoolduspuhkusel. Tal ei ole 13% maksumääraga tulumaksu. Tööle läksin tagasi 2015. aasta aprillis. Aprilli kogunenud töötasu oli 50 000 rubla. Samal ajal esitas töötaja organisatsiooni raamatupidamisosakonnale avalduse tavapärase mahaarvamise saamiseks kahe alaealise lapse kohta, kellest üks on lapsepõlvest saati puudega.

Venemaa rahandusministeeriumi viimaste täpsustuste ja Vene Föderatsiooni Ülem Arbitraažikohtu Presiidiumi seisukoha järgi tuleb aprillis teha standardsed mahaarvamised 4 kuu eest, s.o. sealhulgas "mittetululised" kuud:

4 kuu maksustatav tulu = 50 000 rubla.

Standardsed mahaarvamised 4 kuu eest. = (3000 + 1400) × 4 kuud. = 17 600 hõõruda.

NB = 50 000 - 17 600 = 32 400 hõõruda.

Üksikisiku tulumaks = 32 400 × 13% = 4212 rubla.

Palk aprilliks käes = 50 000 - 4212 = 45 788 rubla.

Tempel passis ja mahaarvamine

Praktikas on võimalikud erinevad olukorrad. Mõelgem esmalt, kas abielu registreeritakse mehe ja naise vahel. Mahaarvamise tegemiseks võetakse arvesse nii loomu- kui ka kasulapsi (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 5. septembrist 2012 nr 03-04-05/8-1064). Seega saab lapse mahaarvamist teha korraga neljale isikule: otse lapse vanematele ja nende uutele abikaasadele. Abikaasa kasuks võivad mahaarvamisest keelduda ainult füüsilised või lapsendajad.

Abielu mehe ja naise vahel ei ole ametlikult registreeritud. Kasulaste puhul mahaarvamist ei tehta, sest Vene Föderatsiooni perekonnaseadustik ei tunnista kooselu staatust seaduslikuks (RF IC artikkel 2, artikkel 1). Ja sümmeetriline olukord - vanematel on ühine laps, kuid nendevahelist abielu ei registreerita. Mahaarvamine tehakse igale vanemale üldises korras, sest Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei sisalda mahaarvamise tingimusena registreeritud abielu lapse vanemate vahel (Venemaa rahandusministeeriumi 29. jaanuari 2014. aasta kirjad nr 03-04-05/3300, aprill 15, 2011 nr 03-04-06/5-93).

Kui lapse vanemad on lahutatud, siis saate laste ülalpidamises osalemise fakti kinnitada alimentide maksmisega - kas täitekirjaga või lapse vanemate lihtsa kirjaliku kokkuleppega (Venemaa rahandusministeeriumi kiri 11.10.2012 nr. 03-04-05/8-1179).

Kaksikud

Sünnituse korral kaksikud kes saavad näiteks pere teiseks ja kolmandaks lapseks, kohaldatakse mahaarvamisi vastavalt vanemate otsusele, s.o. Vanemad määravad ise laste järjekorra (teine ​​või kolmas).

Näide 5

Ahenda saadet

Organisatsiooni töötaja on registreeritud abielus ja tal on kolm alaealist last. Teine ja kolmas laps on kaksikud, kellest üks on lapsepõlvest saati puudega. Töötaja märkis, et teine ​​laps on puudega. Siis on kuu standardsete mahaarvamiste kogusumma: 1400 + 3000 + + 3000 = 7400 rubla.

Kui aga töötaja märkis, et kolmas laps on puudega, oleks kuu standardsete mahaarvamiste summa: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubla.

Vanemlikud õigused ära võetud

Vanemlike õiguste äravõtmise korral määravad rahastajad kindlaks järgmised "endistele" vanematele tavapärase mahaarvamise võimaldamise eripärad:

• sellistel “vanematel” on õigus nõuda tavapärast mahaarvamist (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 02.09.2010 nr 03-04-05/8-36), kuna jätkata alimentide maksmist (Vene Föderatsiooni relvajõudude pleenumi resolutsioon 27. mai 1998 nr 10 “Õigusaktide kohaldamise kohta kohtute poolt laste kasvatamisega seotud vaidluste lahendamisel”, föderaalse maksuteenistuse kiri Vene Föderatsiooni 13. jaanuari 2014. a nr BS-2-11/13@);
• kui ühelt vanematest on vanemlikud õigused ära võetud, siis teisele topelt mahaarvamist ei tehta (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 24.10.2012 nr 03-04-05/8-1215).

Mahaarvamiste järjestus

Mõnel juhul võib maksumaksjatel ja maksuagentidel olla raske standardsete ja professionaalsete mahaarvamiste tegemise prioriteediks seada. Mõnes mõttes on need kaks mahaarvamist ülimuslikkuse osas vastuolus.

Meenutagem üksikisiku tulumaksu maksubaasi arvutamise valemit:

Maksubaas = Tulu - Maksustamata tulu - Maksu mahaarvamised

Probleem on selles, et ametialaseid mahaarvamisi arvestatakse protsendina kogunenud tulu summast ja standardsete mahaarvamiste kasutamine on piiratud sissetuleku summaga - mahaarvamist tehakse kuni kuuni, mil maksustatakse tulu (ja see on tulu - Maksustamata tulu) ületab 280 000 rubla. Seega rakendatakse ametialast mahaarvamist valemi esimesele näitajale ja sellest sõltub standardse mahaarvamise kohaldamise periood. Vormi 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni täitmise loogika eeldab, et kõigepealt rakendatakse professionaalset mahaarvamist ja seejärel tavalist mahaarvamist.

Näide 6

Ahenda saadet

2015. aasta jaanuaris maksti eraisikule monograafia avaldamise eest tasu 30 000 rubla. Maksumaksja esitas taotluse ametialaseks mahaarvamiseks 20% arvestuslikust tulust ja ühe alaealise lapse kohta tavapärast mahaarvamist. Seega arvutab maksuagent - kirjastus maksubaasi ja maksusumma järgmiselt:

NB = 30 000 - 30 000 × 20% - 1400 rubla. = 22 600 hõõruda.

Üksikisiku tulumaks = 22 600 × 13% = 2938 rubla.

Tasu suurus käes = 30 000 - 2938 = 27 062 rubla.

Eestkostjate (haldurite) laste mahaarvamine

Õigusaktiga on ette nähtud erikord eestkostjate (haldurite) eest laste eest standardse mahaarvamise võimaldamiseks. Üldiselt on see funktsioon järgmine:

1. te ei saa oma mahaarvamisõigust teisele isikule (mees, naine) delegeerida;
2. ainueestkostjal (halduril) on õigus kahekordsele mahaarvamisele;
3. ainueestkostja (halduri) abiellumisel jätkatakse kahekordse mahaarvamise tegemist;
4. eestkostja (halduri) abikaasal ei ole eestkostetavate laste puhul õigust tavapärasele mahaarvamisele;
5. laste füüsilistelt vanematelt vanemlike õiguste äravõtmise või olemasolu fakt ei mõjuta ainueestkostja (halduri) mahaarvamise suurust;
6. eestkostjatele (eestkostetavatele isikutele) tehakse tavalist mahaarvamist kuni eestkostetava 18-aastaseks saamiseni;
7. topelt mahaarvamiseks ei pea esitama täiendavaid dokumente (eestkoste liik on märgitud aktis või lepingus - ainuke või ühine).

Sektsioonid:

Kas olete kunagi mõelnud, kui suure osa oma palgast te aastas riigile panustate? Nagu teate, on tööandja kohustatud lisaks tasude ülekandmisele pensionifondi, Venemaa föderaalsesse sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi (30% töötaja palgast) kinni pidama üksikisiku tulumaksu. (NDFL) otse töötaja palgast 13% ulatuses. Näib, et see raha on töötaja jaoks igaveseks kadunud. Küll aga saab need valitsuse taskust maksusoodustusena enda kätte tagastada. Võite eeldada maksu täielikku või osalist tagastamist, kui töötajal tekkisid kulud:

• eluaseme ostmine;
• haridus;
• ravi;
• annetused heategevus-, mittetulundus- ja usuorganisatsioonidele;
• täiendav pensionikindlustus;
• tehingute sooritamine individuaalsete investeerimiskontodega;
• ja ka paljudel muudel juhtudel.

Portaal GARANT.RU räägib teile erinevates olukordades maksusoodustuste saamise protseduurist, summadest ja ajastusest.

Eraisikute maksusoodustuste üldtunnused

Maksusoodustuse summa on summa, mille võrra saab maksubaasi vähendada. Näiteks kui töötaja töölepingus märgitud töötasu on 10 tuhat rubla, on see summa üksikisiku tulumaksu maksustamisbaas. Ilma maksusoodustusi kasutamata peab tööandja temalt kinni maksu 13% (1,3 tuhat rubla) ja töötaja saab ainult 8,7 tuhat rubla.

Kui töötajal on mingil põhjusel maksusoodustus, näiteks 6 tuhande rubla ulatuses. koolituse eest peab tööandja kinni üksikisiku tulumaksu palgasummalt, millest on maha arvatud maksusoodustuse summa, see tähendab alates 4 tuhandest rublast. Sel juhul on üksikisiku tulumaks vaid 520 rubla. ja töötaja saab 9480 rubla.

Enamikku maksusoodustusi saab otse tööandja kaudu, nagu on näidatud ülaltoodud näites. Aga suurte mahaarvamiste puhul (näiteks maksutagastus korteri ostmisel) on vahel mugavam kogu maksutagastuse summa maksuameti kaudu otse pangakontole laekuda.

Maksualased õigusaktid näevad ette mitut tüüpi üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi:

• standardsed maksusoodustused, mida pakutakse erinevatele kodanike kategooriatele, sealhulgas abisaajatele ();
• sotsiaalmaksu mahaarvamised seoses kulutustega, eelkõige koolituse, ravi, pensionide kaasfinantseerimise jms eest ();
• investeerimismaksu mahaarvamised, mis kehtivad teatud väärtpaberitehingute ja individuaalsete investeerimiskontode suhtes ();
• kinnisvaramaksu mahaarvamised seoses kinnisvara müügi, eluaseme ostmise ja hüpoteeklaenu intresside tasumisega ();
• maksu mahaarvamine väärtpaberitehingute ja tuletisinstrumentidega tehtud tehingute kahjumi edasikandmisel ();
• maksusoodustused investeerimispartnerluses osalemisest tuleneva kahjumi edasikandmisel ();
• professionaalsed maksusoodustused, millele on õigus üksikettevõtjatel, advokaatidel, notaritel jne ().

Peame meeles pidama, et kui soovite mahaarvamist rakendada, peate igal juhul deklaratsiooni esitama.

Samuti rõhutame, et mitteresidentidel ei ole reeglina õigust standard-, sotsiaal- ja vara mahaarvamisele (). Tuletame meelde, et maksuresidendid on füüsilised isikud, kes on tegelikult Venemaa Föderatsioonis vähemalt 183 kalendripäeva järgmise 12 järjestikuse kuu jooksul ().

Maksusoodustused tehakse kirjaliku avalduse ja mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide alusel.

Tavalised maksusoodustused

Töötavatele kodanikele teeb standardsed mahaarvamised tööandja. Teisisõnu, üks maksuagentidest, kes on maksumaksja valikul sissetulekute allikaks.

Tavaline üksikisiku tulumaksusoodustus tehakse töötajale kalendriaasta algusest ka juhul, kui avaldus esitati hiljem. Üldreeglina tehakse maksumaksjale tema avalduse alusel tavapärane üksikisiku tulumaksu mahaarvamine maksustamisperioodi iga kuu kohta ().

Samuti pakutakse standardseid maksusoodustusi:

• summas 3 tuhat rubla. (Tšernobõli ellujäänud, Suure Isamaasõja puudega inimesed, 1., 2. ja 3. rühma puudega sõjaväelased);
• summas 500 rubla. (NSVL kangelased, Venemaa kangelased, autasustatud au ordeniga 3 kraadi, Suures Isamaasõjas osalejad, puudega inimesed lapsepõlvest, 1. ja 2. rühma puuetega inimesed jne).

Sotsiaalmaksu mahaarvamised

Kui maksusoodustust kalendriaasta jooksul täies ulatuses ei kasutata, saab jäägi üle kanda järgmisse aastasse.

Soodustus

Maksumaksjal on õigus maksusoodustusele eelkõige elamu- või maatükkide ja nende osade müügist saadud summadelt.

Üldreeglina on nii, et kui selline kinnisvara on olnud omandis üle kolme-viie aasta, siis sellist tulu ei maksustata. Kui vähem, on maksumaksjal õigus saada mahaarvamist mitte rohkem kui 1 miljoni rubla ulatuses.

Mahaarvamine tehakse maksustamisperioodil maksumaksjale kuuluva muu vara müügist laekunud summades.

Kui vara oli maksumaksja omandis kauem kui miinimumperiood, siis selline tulu maksustamisele ei kuulu. Sel juhul deklaratsiooni esitama ei pea.

Tuleb meeles pidada, et need sätted ei kehti eraisikute poolt väärtpaberite müügist saadud tulule, samuti tulule, mis on saadud üksikettevõtjate poolt otseselt äritegevuses kasutatava vara müügist.

Kui vara on olnud vähem kui kolm aastat, on isikul õigus nõuda mahaarvamist mitte rohkem kui 250 tuhande rubla ulatuses.

Varamaksusoodustuse saamise õiguse kasutamise asemel on maksumaksjal õigus vähendada maksustatava tulu summat selle tulu saamisega kaasnevate kulude võrra. Sel juhul tuleb kulud dokumenteerida.

ostma

Maksumaksjal on õigus saada maksusoodustust eluaseme ostmiseks kulutatud summadelt. Mahaarvamine on ette nähtud summas, mis ei ületa 2 miljonit rubla. Kui maksumaksja ei kasutanud kinnisvaramaksu mahaarvamise saamisel seda maksimaalse summa ulatuses, saab maksusoodustuse jääki kuni selle täieliku ärakasutamiseni arvesse võtta tulevikus mahaarvamise saamisel uusehitise või -ehitise eest või teise elamispinna ostmine Venemaal. Seega kantakse mahaarvamise kasutamata jääk üle mitte ainult järgmistele perioodidele, vaid ka teistele objektidele.

Samas ei saa enne 1. jaanuari 2014 eluaseme ostmisel deklareeritud mahaarvamise jääki teistele kinnistutele ().

Sellise kinnisvara mahaarvamise õiguse kinnitamiseks peate koos taotlusega esitama:

• eluaseme ostu-müügileping;
• dokument eluaseme omandiõiguse kohta ja eluaseme maksumaksjale üleandmise akt;
• ettenähtud korras vormistatud maksedokumendid, mis kinnitavad maksumaksja poolt raha tasumise fakti (kviitungid müüjalt sularaha laekumise kohta, kviitungid laekumiskorralduste kohta, pangaväljavõtted raha ostja kontolt müüja kontole ülekandmise kohta, müügi- ja kassakviitungid, üksikisikutelt materjalide ostmise aktid, kus on märgitud müüja aadress ja passiandmed ning muud dokumendid) jne ().

Samuti võib koduostja saada kinnisvaramaksu mahaarvamist seoses hüpoteeklaenu intresside maksmisega kuni 3 miljonit rubla. See mahaarvamine tehakse ainult ühe kinnisvara kohta (,). Intressi mahaarvamine toimub juhul, kui on olemas mahaarvamise õigust kinnitavad dokumendid, laenu- (krediidi)leping, samuti dokumendid, mis kinnitavad maksumaksja poolt intresside tagasimaksmisel raha tasumise fakti.

Professionaalsed maksusoodustused

Neid maksusoodustusi on õigus saada juriidilist isikut moodustamata ettevõtlusega tegelevatel isikutel, samuti erapraksisega tegelevatel notaritel, advokaadibüroosid asutanud advokaatidel ja muudel kehtivate õigusaktidega kehtestatud korras erapraksisega tegelevatel isikutel. . Nad saavad oma maksustatava tulu summat vähendada dokumentaalselt tõendatud kulude võrra.

Palun öelge, kas haridusega seotud sotsiaalmaksu mahaarvamiste tegemise deklaratsioonide esitamisel on piiranguid ja kas seda saab esitada igal ajal aastas. Kas ma saan tagastamiseks esitada mis tahes panga pangaandmed?

Nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamine tehakse juhul, kui õppeasutusel on vastav tegevusluba või muu õppeasutuse staatust kinnitav dokument, samuti kui maksumaksja esitab oma tegelikke õppekulusid kinnitavad dokumendid. Sel juhul on tasulise haridusteenuse osutamise lepingus litsentsi kohta teabe esitamine piisavaks aluseks selle olemasolu tõendamiseks ( ).

Maksumaksja lisab loetletud dokumentidele ka:

• koolitusleping vastavate haridusteenuste osutamiseks tegevusluba omava õppeasutusega;
• kohta teavet , millega kinnitatakse aruandeperioodi eest saadud tulu ja tegelikult tasutud üksikisiku tulumaks.

punktis nimetatud sotsiaalmaksu mahaarvamised , antakse siis, kui maksumaksja esitab maksuhaldurile maksudeklaratsiooni maksustamisperioodi lõpus ja enne maksustamisperioodi lõppu saab koolituse eest sotsiaalsoodustust saada, kui võtta ühendust oma maksuagendiga (näiteks tööandjaga). ), eeldusel, et maksuhaldur kinnitab maksumaksja õiguse saada sotsiaalmaksu mahaarvamist ( Vene Föderatsiooni maksuseadustik). Vajaliku kinnituse saamiseks tuleb vastavalt soovitatule esitada maksuametile vastav avaldus ( ).

TEEMA MATERJALID

Näidet maksumaksja ettenähtud sotsiaalmaksu mahaarvamise õiguse kinnitamise avalduse täitmisest (vabatahtliku elukindlustuslepingu (lepingute) kindlustusmaksete summalt sotsiaalmaksu mahaarvamise osas) tutvuge dokumendiga, mille on koostanud. eksperdid ettevõttest Garant.

Millal ma saan oma tulumaksu tagasi saada?

Avalduse enammakstud maksusumma tagastamiseks saab esitada kolme aasta jooksul nimetatud summa tasumise päevast (). Teisisõnu, kui maksumaksja esitas mahaarvamise avalduse 2019. aastal, siis on tal võimalik saada eelmiste perioodide tuludest mahaarvamist ainult 2018., 2017. ja 2016. aasta eest. Sel juhul ei oma tähtsust korteri ostmise hetk, kuna sellel alusel mahaarvamise taotlemise perioodile piiranguid ei ole (). Kui maksusoodustuse õigus tekkis 2019. aastal, siis sellele aastale eelnenud perioodide eest maksutagastust saada ei ole võimalik – selle jääki saab kuni nende täieliku ärakasutamiseni üle kanda järgmistele maksustamisperioodidele. See reegel ei kehti aga pensionäridele, kellel on eluaseme ostmisel võimalus kanda kinnisasja mahaarvamise jääk selle toimumisele vahetult eelnenud kolmele maksustamisperioodile ().

Pange tähele, et kui maksusoodustuste summa maksustamisperioodil ületab 13% maksumääraga maksustatud tulu summat, loetakse sellel maksustamisperioodil maksustamisbaas võrdseks nulliga. Sel juhul selle maksustamisperioodi maksusoodustuste summa ja 13% maksumääraga maksustatud tulu summa vahet üldjuhul järgmisse maksustamisperioodi () üle ei kanta. Maksusoodustuse summa ja maksustatava tulu summa vahe saab üle kanda ainult kinnisvaramaksu mahaarvamiseks.

Peaksite teadma, et kinnisvaramaksu mahaarvamisi tehakse kas siis, kui maksumaksja esitab deklaratsiooni maksustamisperioodi (kalendriaasta) lõpus või enne vastava maksustamisperioodi lõppu – sellisel juhul teevad mahaarvamise maksuagendid ( tavaliselt tööandja).

Kuhu pöörduda kinnisvara või sotsiaalmaksu mahaarvamise saamiseks?

Praegu on maksusoodustuse saamiseks kaks võimalust: kas maksuameti või tööandja kaudu.

Esimesel juhul saab mahaarvamist taotleda alles pärast selle aasta lõppu, mil mahaarvamiseks nõutavad kulud tehti. Sel juhul kantakse tagastatav maksusumma maksumaksja pangakontole.

Tööandja kaudu maksusoodustuse saamiseks ei pea ootama selle aasta lõppu, mil maksumaksjal kulud tekkisid. Sel juhul tööandja lihtsalt ei pea kinni töötaja palgalt 13% üksikisiku tulumaksu.

Kui maksumaksja otsustab taotleda tööandjalt mahaarvamist, peab ta kõigepealt saama maksuhaldurilt kinnituse mahaarvamise õiguse kohta. Vajaliku kinnituse saamiseks tuleb esitada maksuametile vastav avaldus vastavalt soovitatule (). Vastava avalduse saab esitada kas isiklikult maksuametisse tulles või maksumaksja – eraisiku – isikliku konto kaudu.

Mahaarvamise saamiseks peate pöörduma tööandja poole ja esitama vastava kirjaliku teate.

Juhised: kuidas saada maksu mahaarvamine. Tegelikult saab töötaja ainult 87% palgast. Ülejäänud 13% palgast läheb riigile. Aga riik võib selle raha näiteks korterit ostes tagastada.

Maksu mahaarvamine- See on omamoodi riigipoolne toetus kohusetundlikele maksumaksjatele. Seega tagastab riik töötasult makstud maksust 13%. Üks maksutagastuse võimalustest on kodu ostmine. Seda maksusoodustust nimetatakse kinnisvaramaksu mahaarvamiseks. Venemaa maksuseadustiku artikkel 220 räägib üksikasjalikult seda tüüpi maksu mahaarvamisest.

Kes saab maksusoodustust?

Töötavad ametliku palgaga kodanikud, üksikettevõtjad, kellele kehtib üldine maksusüsteem. Määravaks teguriks on kodaniku tulumaksu tasumine, kuna selle maksu tagastab riik. " Maksu mahaarvamine kehtib kõikidele tuludele, millelt eluaseme ostmise aastal tasuti üksikisiku tulumaks. Erandiks on pensionärid: nemad saavad taotleda mahaarvamist eelmise kolme aasta eest,” kommenteerib advokaat Dmitri Aništšenko.Makse taotlejaks saab olla ainult kinnistu omanik.

Millest ma saan maksusoodustust?

Korteri, toa või osa, samuti maja või krundi ostmine individuaalelamu ehitamiseks (IKH) annab võimaluse saada maksu mahaarvamine. Kui arendaja korteri üleandmisel on korter "lõpetamata", saate remondi eest maha arvata. Hüpoteeklaenuga võetud eluaseme puhul tagastab maksusoodustus osa summast ka hüpoteegi intressidelt.

Kui palju maksusoodustust saan tagasi?

Maksimaalne maksesumma kodu ostmisel on täna hüpoteegi eluaseme makse. See summa on 650 tuhat rubla. Kuidas see näitaja tekkis? See määratakse kindlaks maksimaalselt 2 miljoni rubla “päris” raha alusel, mille eest riik teeb maksusoodustuse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 20 lõike 4 kohaselt). Kinnisvara mahaarvamist hüpoteeklaenu eluaseme ostmisel iseloomustab täiendava mahaarvamise tavasummale lisandumine laenuintressidest nende maksmisel. Laenu intressi maksimaalne summa on 390 tuhat rubla. See koosneb ka maksimaalsest intressisummast - 3 miljonit rubla, millest riik saab vastavalt artikli punktile 4 teha mahaarvamise. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Maksimaalsed summad, mille pealt riik maksusoodustusi teeb, ja nende pealt mahaarvamise maksimumsummad.

"Päris" raha maksimaalne summa on 2 miljonit rubla; nendest mahaarvamise maksimaalne summa (13%) on 260 tuhat rubla.

Hüpoteeklaenu (kodu ostmisel enne 01.01.2014) maksimaalne intressisumma ei ole piiratud; nendest mahaarvamise maksimaalne summa on 13% summast.

Hüpoteeklaenu intressi maksimaalne summa (kodu ostmisel pärast 01.01.2014) on 3 miljonit rubla; nendest mahaarvamise maksimaalne summa (13%) on 390 tuhat rubla.

Mitu korda on võimalik maksusoodustust saada?

Kviitung maksu mahaarvamine osariigist kuni 2014. aastani oli see võimalik vaid korra elus. Pärast 2014. aastat tehti riigilt maksete laekumise reeglites mõned muudatused. Seega võite nüüd kodu ostes makseid saada mitu korda. Peaasi, et kogusumma, millest maksumaksja saab kinnisvara mahaarvamise, ei ületa 2 miljonit rubla.

"2013. aastal ostsin korteri ja aasta hiljem sain selle eest vara mahaarvamise, kuid mitte maksimumsummas. Sel aastal tahtsin taotleda veel ühe korteri mahaarvamist, et kahe miljonini jõuda, kuid mulle keelduti, kuna korter on ostetud 2013. aastal,” jagas Inna oma isiklikku lugu.

Kui kiiresti ma maksutagastuse saan?

Aasta (kuid mitte varem) pärast eluaseme ostmist esitatakse dokumendid mahaarvamise saamiseks. Aegumisajal piiranguid ei ole. Ametlikult madala palgaga peate raha tagasi ootama aastaid. Maksumaksja saab riigilt ainult selle, mis ta talle maksuna andis.

"Kinnisvara mahaarvamine ei ületa tööandja poolt kinnipeetavat summat. Kui teenite 1 miljon rubla aastas, on sissemaksed eelarvesse 130 tuhat. Nii palju saab maksuamet tagasi," selgitab ettevõtte partner Kirill Lobanov. Shabarin ja Partnerid advokaadibüroo.

Ülejäänud makse kantakse üle järgmisse aastasse. Maks arvestatakse maha seni, kuni tasumiseks enam saldot ei ole.

Näide kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamisest.

Peeter ostis maja 5 miljoni rubla eest. Sellest on esialgne makse sularahas 2 miljonit rubla. Ülejäänud summa 3 miljonit rubla võttis ta hüpoteeklaenult 5 aastaks 12% aastas. Sellest järeldub, et summa maksu mahaarvamine Petra on 494 tuhat rubla. See arv koosneb kahest: "päris" raha mahaarvamisest 2 miljonilt rublalt - 260 tuhat rubla ja hüpoteegi intresside mahaarvamisest - 234 tuhat rubla (1,8 miljonit rubla laenu 5 aasta eest). Tingimusel, et ametlik palk on 70 tuhat rubla kuus, on Peetri poolt aasta eest riigile tasutud maksusumma (13%) 109 200 rubla. Sellest järeldub, et Peter saab kogu vara mahaarvamise summa umbes 4,5 aasta pärast.

Dekoratsioon. Milliseid dokumente on vaja maksu mahaarvamiseks?

Vajalike dokumentide loetelu on olemas. Kuid nende kogumine ei tekita suuri raskusi.

Vajalikud dokumendid:

1. Pass või muu seda asendav dokument. Neile antakse koopiad esimestest lehtedest ja registreerimisest.

2. Sertifikaat 2-NDFL sissetulekute kohta. Selle tõendi väljastab tööandja. Kui töötate mitme tööandja juures või vahetate neid aasta jooksul, peate võtma tunnistused kõigilt.

3. Coolie-müügi või aktsiaosaluse leping.

4. Kõik eluaseme eest tasumise fakti kinnitavad dokumendid (kviitungid, maksekorraldused, kviitungid).

5. Omandi registreerimise tunnistus.

6. Eluruumi vastuvõtmise ja üleandmise tõend, mittemüügilepingu alusel ostmisel.

7. Maksudeklaratsioon 3-NDFL. Vormi saab alla laadida Internetist. Ankeet täidetakse töökoha tõendite ja muude dokumentide alusel.

8. Maksutagastuse taotlus. See nõuab teavet konto kohta, kuhu raha riigilt maha arvatud. Taotluse näidis.

Hüpoteegile võetud eluaseme puhul lisandub tüüpdokumentide loetelule laenuleping ja tõend sellelt aasta eest tasutud intresside kohta. Selle sertifikaadi väljastab pank. Registreerimiseks maksu mahaarvamine ehitamiseks või remondiks on vaja esitada ostetud ehitusmaterjalide tšekid ja kviitungid. Peab meeles pidama koguda ja säilitada kõik remondi- või ehitustööde maksedokumendid, kui on väljavaade nende eest maksusoodustuse saamiseks ja töötlemiseks.

Kuidas saada maksusoodustust?

1. etapp: dokumendid.

Kõigi vajalike dokumentide kogumine. Nende koopiate valmistamine maksuametile. Notariaalset kinnitust nende jaoks ei nõuta, kuid igal leheküljel on nõutav: märge “Koopia on õige”, allkiri, selle ärakiri ja kuupäev. Täidetud maksudeklaratsioon 3-NDFL. Kirjalik avaldus.

2. etapp: maks.

Pärast kõigi vajalike dokumentide kogumist ja täitmist edastatakse need isiklikult maksuametile või saadetakse posti teel. Postiga saatmisel ei ole saatjal võimalust paberimajanduse võimalikke puudusi kohapeal parandada. Seetõttu on oht saada keeldumine võimalike registreerimisvigade tõttu, keeldumisest või dokumentide parandamise vajadusest saab teada alles mitme kuu pärast.

3. etapp: raha.

Maksuamet kontrollib kõiki esitatud dokumente. Seaduse järgi ei toimu ülevaatus rohkem kui kolm kuud. Kui kinnitus on positiivne, kantakse raha kontole 30 päeva jooksul.

"Minu registreerimiskohas on maksuametis tavaliselt tohutud järjekorrad. Õnneks sain dokumendid esitada 20 minutiga. Nad panid need "kontrollitud" templiga ja kästi maksta kolm kuud," räägib Aleksander Moskvast. isiklikust kogemusest.

Alternatiivne viis maksusoodustuse saamiseks.

Raha laekumine võib toimuda tööandja kaudu, selle meetodi kõigi etappide üksikasjad on kirjeldatud artikli punktis 8. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Nõutavate dokumentide loetelu esitatakse tööandjale. Ja see peatab igakuise maksu mahaarvamise (13%) töötaja palgast. Abikõlblikkus maksu mahaarvamine igal juhul tuleb see maksuametis kinnitada. Kuid sellel on ka positiivne külg – saad raha tagastama hakata kohe, ei pea ootama järgmise aastani. Unustada ei tasu ka mõningaid seadusandluses vahele jäänud nüansse: tööandja vahetamise või ettevõtte likvideerimise korda pole veel ette nähtud. Õigusaktide lünkade tõttu on praktikas selline mahaarvamise võimalus üsna haruldane.

Peaaegu kõik kodaniku saadavad ametlikud tulud maksustatakse üksikisiku tulumaksuga 13%. Tulud lähevad riigikassasse ja moodustavad olulise osa eelarvest. Mõnel juhul võib maksumaksjal olla võimalik enammakstud maksusumma tagastada või teatud aja jooksul sellest üldse vabastada. Selleks väljastatakse maksu erisoodustus, mida nimetatakse mahaarvamiseks.

Mis on mahaarvamine

Maksusoodustused on valitsuse eriliik, mida teatud olukordades antakse kehtestatud tingimustel. Omandamise kord on reguleeritud vooluga Vene Föderatsiooni maksuseadustik. See mõiste seaduses tähendab:

1. Summa, mis vähendab 13% maksumääraga maksustatavat tulu.
2. Summa, millega saate tasaarvestada osa oma kulutustest, nimelt 13%.
3. Varem tasutud maksusumma, mis kuulub tagastamisele. Kinnipeetud üksikisiku tulumaksust rohkem aga tagastada on võimatu.

Näide 1:

Petrov S.N. aasta sissetulek on 500 000 rubla. Sellest summast peetakse kinni üksikisiku tulumaks - 500 000 * 0,13 = 65 000 rubla.

Petrovil on õigus soodustusele summas 80 000. Maksubaas on: 500 000-80 000 = 420 000 ja üksikisiku tulumaks: 420 000 * 0,13 = 54 600.

Hüvitis on võrdne: 65000-54600 = 10400 rubla.

Näide 2:

Eelmise näite tingimuste kohaselt ulatuvad kulud, millelt on S. N. Petrovil õigus maksu hüvitada, 80 000.

Makse on: 80 000 * 0,13 = 10 400. See on väiksem kui mahaarvamised, mis tähendab, et Petrov saab selle täielikult kätte.

Kõik Vene Föderatsiooni ametlikult töötavad kodanikud, kes panustavad 13%, võivad saada mahaarvamise.

Maksusoodustuste liigid

IN Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükk Määratletakse 7 hüvitise liiki, mida antakse erinevates olukordades teatud tingimustel kehtestatud summa piires.

Standard

Nende vastuvõtmine on reguleeritud Art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik ja suurus on fikseeritud. Tavaliselt jagatakse need kahte rühma:

1. Teatud kodanike kategooriatele. Näiteks Tšernobõli tuumajaama avarii ohvrid, Vene Föderatsiooni puudega inimesed jne. Täielik isikute nimekiri on lisatud lk. 1 ja 2 lõiked 1 art. asjakohane artikkel. Hüvitis on olenevalt kategooriast 3000 või 500 rubla. Kui kodanik kuulub mitmesse kategooriasse, pakuvad nad maksimaalset võimalikku hüvitist.
2. Vanematele, lapsendajatele, usaldusisikutele, kes toetavad alla 18-aastast või. Lõplikku suurust mõjutab laste arv ja nende tervislik seisund. See varieerub vahemikus 1400 kuni 12 000 rubla. Hüvitist antakse sõltumata muu hüvitise saamisest.

Kui maksumaksja mingil põhjusel tagasi ei saanud, saab ta enammakstud maksu tagastada vaid 3 aasta eest.

TÄHTIS! Kehtivad ainult sissetulekupiirangud. Seda antakse kuni kogutulu saamiseni 350 000 rubla.

Näide:

Ivanova N.O. kolm alla 18-aastast last. Igakuine maksustatav tulu – 35000. Kinnipeetud üksikisiku tulumaks hüvitisi arvestamata – 4550

Kasutades oma õigust sellele, vähendas Ivanova oma maksustatavat tulu summas:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubla, kus:

1400 – kahele esimesele lapsele,

3000 – kolmandale lapsele.

Temalt peetakse igakuiselt kinni maks: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Kasu on: 4550 – 3796 = 754 rubla.

Ivanoval säilib õigus maksubaasi alandada kuni jooksva aasta oktoobrini (kaasa arvatud), kuna oktoobris on tema aastatulu 350 000 rubla. Järgmisest aastast maksed jätkuvad.

Sotsiaalne

Riik on andnud maksuabi kodanikele, kes kulutasid oma raha teenustele või lisamakseid erinevatele sotsiaalvaldkonna organisatsioonidele. Selle kategooria mahaarvamised on jagatud 5 põhirühma ja neil on oma omadused:

Heategevuseks	Õppima	Arstiabi, ravimite või vabatahtliku ravikindlustuse eest tasumiseks	Elukindlustusele, mitteriiklikule pensionikindlustusele ja vabatahtlikule pensionikindlustusele	Pensioni kogumisosale
Summa - mitte rohkem kui 25% aastasest sissetulekust. Näiteks kodaniku aastapalk on 400 000 rubla, maksimaalne summa on 100 000	Pakutakse õppimiseks tegevusluba omavas õppeasutuses endale, alla 18-aastastele või 24-aastastele täiskoormusega õppivatele lastele, vennale/õele	Välja antud tegevusloaga kliinikus osutatud teenuste eest endale, alla 18-aastastele lastele, lähisugulasele (vanemad, abikaasa)	Endale, oma abikaasale, vanematele, puuetega lastele.	Arvutatakse üksikisiku otse tehtud täiendavate sissemaksete põhjal
Koodeksiga kinnitatakse nende organisatsioonide loetelu, mille puhul tekib heategevusliku panuse mahaarvamise õigus	Hariduse summa endale ja vennale/õele on piiratud 120 000 rublaga, lastele - 50 000	Teenuste ja ravimite loetelu, mille eest raha tagastatakse, kinnitati 19. märtsi 2001. aasta GD-ga nr 201.	Tagasimakse tehakse ka siis, kui sissemaksed peeti palgast kinni	Kui tööandja tasus sissemakseid, siis raha tagasi ei maksta.
Taotlejale väljastatakse maksedokumendid

Tagasimakse arvutamisel arvesse võetavate vahendite kogusumma on 120 000 rubla, s.o maksimaalne hüvitis on 15 600. Kulud laste kulukale ravile ja haridusele arvestatakse eraldi. Aegumistähtaeg on 3 aastat, s.o 2018. aastal hüvitatakse aastatel 2015-2017 tehtud kulutused.

Kinnisvara

Kinnisvara ostu-müügitehingu vormistamisel kannab üks pool kulud, teine ​​saab tulu. Hüvitist saavad nõuda nii ostja kui ka müüja.

ostma

TÄHTIS! Kui kinnisvara on ostetud enne 2014. aastat, tekib hüvitise saamise õigus ühekordselt. Kui hiljem, tagastatakse osade kaupa, kuni maksu mahaarvamise ülempiirini - 2 miljonit.

Näide:

Petrov N.M. ostis korteri 2013. aastal 1 miljoni rubla eest. ja sai makse summas 130 000. 2016. aastal ostis ta teise korteri 1 miljoni eest.Antud juhul ei ole tal õigust raha tagasi saada, kuna ta sai selle juba kätte.

Oletame, et Petrov N.M. ostis oma esimese korteri 2014. aastal. Siis on tal õigus nõuda teise korteri pealt üksikisiku tulumaksu hüvitist. Kuna nende kogumaksumus on 2 miljonit, saab ta maksimaalse makse - 260 000. Rohkem mahaarvamisi ta nõuda ei saa.

Soodustus

Vara müügitulu, kui see oli omandis alla 3, mõnel juhul alla 5 aasta, maksustatakse 13% maksumääraga. Üksikisiku tulumaksu arvutamisel on kodanikul õigus kasutada järgmist mahaarvamist:

• 1 000 000 – kinnisvara või aktsiate müügil.
• 250 000 – muud liiki vara müümisel: auto, garaaž jne.
• Vara soetamiseks tehtud kulutuste suurus. Kui see ületab müügihinna, siis makse ei maksta.

TÄHTIS! Makselimiit kehtib kõikidele ühe perioodi jooksul müüdud kinnisvarale, mitte igaühele neist.

Näide:

Petrov O.N. ostis korteri 2015. aastal 3 miljoni rubla eest. 2017. aastal müüs ta selle 3,5 miljoni eest.

Olles rakendanud mahaarvamist 1 miljon, on tal kohustus tasuda makse (3 miljonit – 1 miljon) *0,13 = 260 tuhat.

Kui ta kinnitab oma ostukulud, on üksikisiku tulumaks (3,5 miljonit - 3 miljonit) * 0,13 = 65 tuhat rubla.

Investeering

Enamik kodanikke, kellel on sääste, püüab neid suurendada. Üks võimalus on teha tehinguid investeerimisturul. Alates 2015. aastast on riigi elanikel võimalus investeerida raha koos väärtpaberite ostmisega spetsiaalsetele individuaalsetele investeerimiskontodele (IIA). Edaspidi saab neid kasutada erinevate börsiinstrumentide ostmiseks.

Positiivse majandustulemuse korral saab eraisik... Reguleeritud on investeeringute valdkonna maksusoodustuste tegemise kord Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 219.1.

Väärtpaberite müügist saadud tulu summas	IIS-i deponeeritud rahasummas	Tulu IIS-i operatsioonidest
3 aastat on minimaalne periood väärtpaberite omamiseks või IIS-i haldamiseks, et saada maksusoodustusi
Maksimaalne suurus: väärtpaberid * 3 miljonit, Väärtpaberid - spetsiaalne koefitsient, mis sõltub väärtpaberi omamise perioodist	Mahaarvamine võrdub kontole kantud rahasummaga, kuid mitte rohkem kui 400 000 rubla.	Esitatakse täies mahus operatsioonidest saadud tulu pärast konto hoolduslepingu lõppu
Ei kehti väärtpaberitele, mida peetakse IIS-is arvel	Ei saa kasutada, kui hoiustatud rahasummast tehti mahaarvamine
Üksikisiku tulumaksu tagastamise taotlusi võetakse vastu alates 2018. aastast

Professionaalne

Eraldamise kord on reguleeritud Art. 221 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Teatud maksumaksjate kategooriatel on õigus:

• OSNO heaks töötavad üksikettevõtjad;
• notarid, advokaadid, samuti erapraksisega tegelevad isikud;
• tsiviilõiguslike lepingute alusel teenuseid osutavad kodanikud;
• autorid, kes saavad tasu oma teoste, leiutiste jms eest.

Mahaarvamise suurus võrdub selle tegevuse teostamiseks tehtud kulutuste summaga, mis on kinnitatud asjakohaste dokumentidega: arved, arved, kviitungid, tšekid jne. Kui kulusid ei ole võimalik dokumenteerida, kasutatakse kinnitatud standardeid, mis moodustavad kindla protsendi saadud tulust. Me räägime sellest üksikasjalikumalt.

Mahaarvamine investeerimistegevuse kahjumi edasikandmise eest

Väärtpaberiturult saadav tulu on maksustamise aluseks. Selliste finantsvarade omanik ei saa aasta lõpus alati positiivset tulemust. Jooksval perioodil tekkinud kahju kantakse üle järgmisse aastasse ja võetakse arvesse maksubaasi määramisel. Hüvitiste saamise tingimused neil juhtudel on fikseeritud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 220.1 ja 220.2.

Tehingute jaoks finantsinstrumentidega

Võimalus võtta tulevastel perioodidel maksubaasi määramisel arvesse negatiivset tulemust on kehtestatud aastal punkt 16 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 214.1. Mahaarvamise reeglid on järgmised:

• Summa on võrdne eelmiste perioodide kahjumi summaga, kuid mitte suurem kui saadud kasumi summa.
• Arvutamisel võetakse arvesse viimase 10 aasta jooksul tekkinud kahju.
• Arvestamata summade jääki saab edasi kanda.

TÄHTIS! Maksukompensatsioon on ette nähtud ainult organiseeritud turul tehtud finantstehingute eest.

Näide:

2016. aastal ostis Ivanov N. N. võlakirja väärtusega 300 rubla ja aasta lõpus müüs selle 100. Kahjum oli 200 rubla.

2017. aastal ostis ta 50 rubla eest uue võlakirja. ja müüs selle 200. Tulu oli 150 rubla. Sellest peab ta maksma 150 * 0,13 = 19,5 rubla.

Maksukoormuse vähendamiseks on Ivanovil õigus arvestada 2016. aasta kahjumit. Kuna 2017. aasta sissetulekute summa on kahjust väiksem, tehakse mahaarvamine täies ulatuses ja üksikisiku tulumaksu ta ei maksa.

Investeerimispartnerluses osalemisest

Investeerimisühing on juriidilist isikut moodustamata kahe või enama inimese ühendus, mis on loodud kasumi saamiseks ühisest investeerimistegevusest.

Maksubaasi vähendatakse kahjumi summa võrra samamoodi nagu eelmist mahaarvamist. Negatiivse tulemuse korral aga hüvitatakse ka organiseerimata turul tehtud tehingutest tekkinud kahju.

Kuidas saada mahaarvamist

Enne hüvitiste taotlemist koguvad nad. Üksikisiku tulumaksu tagastamine toimub kahel viisil: igakuiselt koos töötasuga või ühekordselt maksustamisperioodi lõpus. Kogunemine toimub:

1. Tööandja kaudu. Laekumine on võimalik samal perioodil, mil kulud tekkisid. Pärast kontrollile vajaliku teabe esitamist väljastatakse teile spetsiaalne tõend, mis kinnitab teie makseõigust. Maksumaksja võtab sellega ühendust tööandja raamatupidamisosakonnaga. Alates järgmisest kuust ei peeta palgalt kinni üksikisiku tulumaksu kuni hüvitise täieliku väljamaksmiseni. Ülejäänud sissenõudmata tagasimakse osa töödeldakse föderaalse maksuteenistuse kaudu.
2. Föderaalse maksuteenistuse kaudu. Sel juhul tehakse maksed aasta lõpus pärast 3-NDFL-i esitamist ja dokumentide kontrollimist. Näiteks 2017. aastal tehtud kulude kohta saab andmeid esitada 2018. aastal.

Näide:

Ivanova K. P. tasus oma ravi eest 2017. aasta märtsis 100 000 rubla. Tema sissetulek on: 300 000 aastas (25 000 kuus) ja kinnipeetud üksikisiku tulumaks on 39 000 (3250).

Maksesumma, mida Ivanova nõuab: 100 000 * 0,13 = 13 000 rubla.

Ta saab ülevaatuse kaudu kogu summa ühekordselt kätte 2018. aastal. Või võtke föderaalse maksuteenistuse eriteade ja esitage tööandjale hüvitise taotlus.

Oletame, et ta taotles 17. aasta mais tööl raha tagasi. Juba juunis ei peeta tema palgast kinni 3250 rubla. Ivanova K.P. saab tulu 13% kinni pidamata kuni kulude hüvitamiseni, tema puhul kuni septembrini kaasa arvatud.

Millal dokumendid esitatakse?

Ettemakse periood sõltub valitud makse laekumise viisist ja mahaarvamise aegumistähtaega. Taotlusi võetakse vastu aastaringselt piiranguteta, nii jooksval perioodil kui ka selle lõpus.

Mis perioodi eest maks tagastatakse?

Tagasimaksed on piiratud 3-NDFL-i deklaratsiooni esitamise võimalusega. Vastavalt Art. 78 Vene Föderatsiooni maksuseadustik, saate selle maksudokumendi esitada ainult viimase 3 aasta kohta, s.o 2018. aastal võetakse väljamakse summa arvutamisel arvesse 2015-2017 kinnipeetud maks.

Mitu korda saate mahaarvamist?

Peaaegu kõik mahaarvamised on mitmeotstarbelised. Kviitung on võimalik seni, kuni maksumaksja saab kinnitada oma õigusi hüvitisele.

Erandiks on vara. Saate selle 1 kord kätte, kui vara on ostetud enne 2014. aastat. Tagantjärele on lubatud tasuda osamaksetena, kui korter maksab enne makselimiidi täitmist alla 2 miljoni.

Maksusoodustuste liigid ja nende kasutamise eripära määratakse seadusega. Riigilt hüvitise saamise alused on erinevad: koolituskulud või korteri soetamine. Seda pakutakse ka teatud kategooriatesse kuuluvatele kodanikele.

Õigus enammakstud maksu tagastamisele võib elu jooksul tekkida mitu korda, olenevalt olukordadest. Maksusoodustuse registreerimise ja saamise protsess toimub mitmes etapis: dokumentide kogumine, nende esitamine ja kontrollimine föderaalses maksuteenistuses, makse saamine või sellest keeldumine.