See, milliseid makse ettevõte maksab, sõltub suuresti sellest, millises maksurežiimis ta on.

Erirežiimid - lihtsustatud maksusüsteem, ühtne põllumajandusmaks, UTII - näevad ette ettevõtte vabastamise teatud maksudest, nagu käibemaks jne.

Seda tüüpi maksumaksete asemel kehtestatakse spetsiaalne ühtne maks, mis on valitud režiimis ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga.

Lisaks föderaalmaksetele maksavad kõik organisatsioonid makse, mille määrab maksuobjekti olemasolu: transpordi-, maa-, vee- jms makse.

Millised maksumuudatused ootavad OÜsid 2019. aastal?

Vaatame lihtsustamist, ühtset maksu ja üldist maksustamissüsteemi.

Lihtsustatud maksusüsteem

Lihtsustatud maksusüsteemi maksumäär sõltub valitud režiimist. Neid on ainult kaks - tulu Ja tulud miinus kulud.

Kui OÜ otsustab oma tulult maksu maksta, on maksumäär 6%.

See tähendab, et maksate igalt ettevõtte arvelduskontole laekunud summalt 6% makse.

Teisel juhul vähendatakse tulu tootmiskulude summa võrra ja maksumäär on erinev - 15% tulude ja kulude vahest.

Sellest, mis kontole laekus, lahutame kulutatud summa ja jäägist maksame 15%.

Olulise osa maksukoormusest moodustavad maksud, mida OÜ hindab ja tasub palgafondist.

Need on üksikisiku tulumaks (varem tulumaks) ja kindlustusmaksed sotsiaalfondidesse: Pensionifond, Sotsiaalkindlustusfond ja Kohustusliku ravikindlustuse fond.

Varasematel aastatel jagunesid pensionifondi sissemaksed olenevalt töötajate vanusest pensioni kindlustus- ja kogumisosadeks. Maksed jaotati viitlaekumiste järgi.

Alates 2019. aastast maksab ettevõte kõik kogunenud summad ainult pensioni kindlustusosasse ühe maksega. Pensionifond jagab saadud sissemaksed ise.

Alates 2019. aastast on tõusnud lihtsustatud maksusüsteemi rakendamise tulupiiri suurus. Nüüd peaks see 2019. aasta kolme kvartali kohta olema 150 miljonit rubla.

Kui OÜ tulu seisuga 1. oktoober 2019 ületab selle piiri, kaotatakse lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õigus ja maksud arvestatakse üldsüsteemi järgi.

Ei tasu unustada, et alates 2019. aastast on „lihtsustatud“ ettevõtetel kohustus esitada ka maksuhaldurile ja statistikaametile raamatupidamisaruanded.

Ühekordne kaudne tulumaks

UTII summa, mida LLC-d 2019. aastal tasuma peavad, määratakse kindlaks füüsiliste näitajate (kaupluse või kohviku pindala, töötajate arv jne) ning föderatsiooni moodustavate üksuste (K2) ja föderaalkeskuse kehtestatud koefitsientide alusel. (K1).

2019. aastal määrati deflaatori koefitsiendiks 1,798.

LLC-de üldine maksusüsteem

OSNO kohaselt on piiratud vastutusega äriühing föderaalne maksumaksja:

• Käibemaks (käibemaks) - üldine käibemaksumäär on 20%, mõnel erinimekirjas märgitud kaubal/teenusel võib see aga olla 10% või 0%;
• – maksumäär on: föderaaleelarvesse – 2%, föderatsiooni subjekti eelarvesse – 18%. Samuti ümardatakse kõik summad lähima täisrublani;
• – baasmäär 2,2% vara aasta keskmisest väärtusest, mis arvutatakse põhivara bilansilise väärtuse alusel.
• Üksikisiku tulumaks - muudatused puudutasid ainult kinnisvara mahaarvamisi, mida tehakse kodanikele eluaseme ostmiseks. Nüüd läheb kinnisvara ostult makstav intress eraldi maha. OÜ-le kui maksuagendile kehtivad üksikisiku tulumaksumäärad ei ole muutunud: töötaja tulust peetakse kinni 13% ja asutaja tulust (dividendid) 13%.

2019. aasta kindlustusmakseid ei muudetud - kohaldatud määrad jäid samaks: Vene Föderatsiooni pensionifondil - 22%, sotsiaalkindlustusfondil - 2,9%, kohustusliku ravikindlustusfondil - 5,1%.

Kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaasi on suurendatud - nüüd on see 865 tuhat rubla.

Seda piirmäära ületavad kogunenud töötasu summad ei kuulu sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi sissemaksete maksubaasi hulka ning pensionifondi puhul vähendatakse kindlustusmaksete tekkemäära 10%-ni.

Transpordimaksus on muutunud kallite autode maksumäärad.

Kui LLC-l on bilansis auto, mis maksab üle 3 miljoni rubla, tuleb maksu arvutamisel arvesse võtta kasvavat koefitsienti, mis jääb vahemikku 1,1–3,0.

Konkreetne koefitsiendi suurus sõltub auto vanusest ja maksumusest.

Kasulikud artiklid

Seoses UTII-ga tasub teha veel mõned täpsustused:

• režiim on lubatud ainult teatud tüüpi tegevuste jaoks: mõned teenused ja kaubandus;
• majapidamisteenused tuleb märkida OKUN klassifikaatorisse. Seega on arvutiremont majapidamisteenus, kuid arvutisüsteemide ja -programmide paigaldamine, nende seadistamine ja hooldus mitte, isegi kui teenust osutatakse tavainimesele.
• mõnes piirkonnas (näiteks Moskvas) on UTII kaotatud.

Erinevate režiimide maksukoormuse arvutamise näitena võtame Tulas asuva OÜ, mis pakub arvutite remonditeenust ainult eraisikutele. Broneering on antud juhul oluline, kuna juriidilistele isikutele samade teenuste osutamist ei tunnustata majapidamisteenusena, mistõttu UTII-d juriidilisest isikust klientide juuresolekul rakendada ei saa.

Tula linn valiti illustreerivaks näiteks piirkondliku õigusega kehtestatud lihtsustatud maksusüsteemi (25. novembri 2016 nr 80-ZTO) vähendatud maksumäärast. See tähendab, et enne LLC avamist tasub uurida mitme piirkonna kohalikku seadusandlust, kus võiks ettevõtlusega alustada. On täiesti võimalik, et kahes naaberregioonis on lihtsustatud maksusüsteemi maksumäär oluliselt erinev.

• LLC "Vega" tegutseb Tulas, tegevusalaks on arvutite ja arvuti välisseadmete remont.
• Töötajate hulgas on 5 otseselt remondiga seotud töötajat, ainuke asutaja direktor juhib ettevõtet ilma töölepinguta. Raamatupidamine on allhanke korras (), seega töötajaid enam ei ole.
• Vega LLC ei ole akrediteeritud IT-ettevõte, seetõttu makstakse töötajate eest sissemakseid üldiselt 30% eraisikutele tehtud maksetest.
• Igakuine sissetulek teenuste osutamisest on 1 000 000 rubla.
• Kulud kuus (töötajate palgad, sissemaksed nende eest, ruumide rent ja hooldus, komponentide ost, reklaam, side jne) - 400 000 rubla, millest töötajate sissemaksete summa on 45 000 rubla.

UTII

Maks arvutatakse valemiga FP * BD * K1 * K2 * 15%, kus:

• FP on füüsiline näitaja, milleks võib olla töötajate arv, müügiautomaadid, istekohad transpordis, müügikorruse pindala ruutmeetrites. m ja teised;
• BD – põhikasumlikkus kuus füüsilise näitaja ühiku kohta rublades;
• K1 on deflaatori koefitsient, mis määratakse igal aastal Vene Föderatsiooni majandusarengu ministeeriumi korraldusel. 2017. aastal on K1 võrdne 1,798-ga;
• K2 on parandustegur, mille kohalikud omavalitsused igal aastal vastu võtavad ja mis varieerub vahemikus 0,005 kuni 1.

Meie puhul on FP töötajate arv, s.o. 5 . Koduteenuste osutamise andmebaas võrdub 7500 rubla kuus (andmed on võetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 346.29). Koefitsient K2 on võetud Tula linnaduuma 23. novembri 2016 otsusest nr 31/785, seda tüüpi tegevuse puhul on see võrdne 0,36 .

Asendame väärtused valemiga DB * FP * K1 * K2 = (7500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 rubla arvestuslikku tulu kuus. Korrutades 15%, saame maksusummaks kuus 3641 rubla või 10 923 rubla kvartalis. Arvestuslikku maksu saab veelgi vähendada töötajate eest tasutud sissemaksete summa võrra, kuid mitte rohkem kui 50%, s.o. Eelarvesse peate maksma 10 923/2 = 5 462 rubla kvartalis. Aastas on see summa vastavalt 21 848 rubla

USN sissetulek

Seda tüüpi tegevuse jaoks Tula piirkonnas kehtestatakse tulumaksu lihtsustatud maksusüsteemis 3% tavalise 6% asemel. Selle režiimi kulusid ei võeta arvesse, nii et iga-aastase maksu väljaselgitamiseks peate korrutama kogu aasta jooksul saadud tulu 3%, saame (12 000 000 * 3%) = 360 000 rubla.

Arvestuslikku maksu saab tasutud sissemaksete võrra vähendada kuni poole võrra, kuid seda tuleb teha korrektselt, vähendades koheselt ka ettemakseid enne nende tasumist (et ei peaks enammakstud maksu tagasi nõudma makseperioodi lõppedes). aasta). Meie puhul oli aasta kindlustusmaksete summa 45 000 * 12 = 540 000 rubla. Seda summat kasutades saame arvutatud maksu vähendada, kuid mitte rohkem kui poole võrra. Kokku on tasumisele kuuluv maks 50% 360 000-st, s.o. 180 000 rubla

USN tulu miinus kulud

Tula piirkonna maksumäära on alandatud ja selle lihtsustatud maksusüsteemi versiooni puhul – 7% tavapärase 15% vastu. See režiim tasub aga valida, kui kulude osakaal ületab 65% saadud tulust. Meie näites on kulude osakaal vaid 40%, kuid arvutuse teeme ikkagi ära.

Sissetulek 12 000 000 – kulud 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 rubla maks. Pealegi ei saa me seda summat sissemaksete kaudu vähendada, see läheb arvesse ainult kuludes, s.o. vähendab maksueelset maksubaasi.

BASIC

Esmalt arvutame välja tulumaksu arvestamise maksubaasi. Selleks tuleb tulult (tulult) välja arvata käibemaks. Saame käibemaksu (1 830 508) ja tulu ilma käibemaksuta 10 169 492 rubla. Sellest summast lahutame kulud 4 800 000 rubla, saame 5 369 492 rubla. Võtame tulumaksu määraga 20%, kokku 1 073 898. Lisa siia käibemaks, selgub, et kogu OSNO maksukoormus (va kinnisvaramaks, kuna ettevõttel oma kinnisvara ei ole) kujuneb 2 904 406 rubla

Tasutud käibemaksu saab mõningal määral vähendada komponentide ostmise sisendkäibemaksu mahaarvamisega eeldusel, et ostate need käibemaksukohustuslastelt. Kuid see pole tõenäoliselt märkimisväärne. Käibemaksuvabastuse saate, kui kaupade või teenuste müügist saadav tulu jääb alla 2 miljoni rubla kvartalis. Meie puhul on kvartali sissetulek 3 miljonit rubla, seega vabastust ei saa.

Kui lisame siia töötajate sissemaksete summa (selle näite puhul on see kõigis režiimides 540 000 rubla), selgub, et aasta jooksul peate riigile andma 3 444 406 rubla ehk peaaegu 29% käibest. Kui arvestada ainult tulude ja kulude vahet, siis tuleb anda 43%. Ärgem unustagem, et dividendidelt, mida LLC asutaja saab, peate maksma üksikisiku tulumaksu - 13%.

Võtame selle kokku

Muidugi on OSNO maksuvõimalus väikeettevõtetele täiesti röövellik. Võrreldes UTII maksuga on meil erinevus 133 korda! Kuid isegi kui võrrelda OSNO-t lihtsustatud maksusüsteemiga Tulu, saame ka muljetavaldava tulemuse - 16 korda.

Mida me sellest näitearvutusest näeme? Isegi vähendatud piirkondlike määrade korral kaotab lihtsustatud maksusüsteem UTII-le. Põhimõtteliselt on imputeerimine teenuste osutamisel peaaegu alati tulusam kui muud viisid. Aga kui me räägime kaubandusest, kus maks arvutatakse poe pindala alusel, siis võib UTII maks olla palju suurem kui lihtsustatud maksusüsteemi korral.

Tuleme tagasi meie Vega LLC juurde. Kuigi UTII osutus kõige tulusamaks võimaluseks, piirab meid siin klientide hulk (ainult eraisikud) ja teenuste tüüp (ainult remont). Juriidiliste isikutega töötamiseks, samuti arvutisüsteemide ja -programmide installimiseks ja konfigureerimiseks peate valima järgmise tulusama režiimi - lihtsustatud maksusüsteemi Tulu.

Mida tahtsime mina ja meie teenistuse meeskond lõpetuseks nõustada pürgivatele ärimeestele? Maksukoormuse arvutamine tuleb teha juba enne LLC registreerimisdokumentide esitamist, kuna lihtsustatud maksusüsteemile ehk UTII-le üleminekuks on vähe aega:

• Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku teade esitatakse samaaegselt üksikettevõtja registreerimisdokumentidega või 30 päeva jooksul pärast registreerimist.
• Teatis UTII-le ülemineku kohta tuleb esitada viie päeva jooksul pärast registreerimist.

Kui te ei jõudnud tähtajast kinni, siis töötate järgmise aasta alguseni OSNO kallal, mis on vaikimisi põhiline. Kuid üldiselt on OÜ registreerimine üritus, mida on lihtsam alustada kui lõpetada, nii et alusetu optimism on siin kohatu. Reaalse ettevõtluskogemuse puudumisel soovitame alustada tegutsemist üksikettevõtjana.

See artikkel pakub huvi neile, kes teevad äri võrguühenduseta.

Et teada saada, milliseid makse maksab piiratud vastutusega äriühing (LLC), peate määrama, millist maksustamissüsteemi LLC kasutab:

• üldine maksusüsteem,
• lihtsustatud maksusüsteem (STS)
• UTII (kaudse tulu ühekordne maks).

Milliseid makse maksab LLC üldise maksusüsteemi alusel?

• Kui juht ei valinud OÜ registreerimisel lihtsustatud maksustamissüsteemi, siis loetakse, et OÜ on üldises maksustamissüsteemis. Reeglina valivad selle maksustamissüsteemi ettevõtted, kes teevad koostööd suurettevõtetega ja osalevad ka ekspordi-impordi tehingutes. Sellised ettevõtted on käibemaksu (käibemaksu) maksjad. Käibemaksu tasaarveldust saavad aktsepteerida ainult käibemaksukohustuslased. Üldise maksustamissüsteemi alusel maksavad OÜ-d järgmisi makse: käibemaks - 20%, tulumaks - 20%, ettevõtte kinnisvaramaks (katastriväärtusest, kui see on 2019. aastal kehtestatud 2% määraga), üksikisiku tulumaks ( üksikisiku tulumaks) - 13%. Kui OÜ ei tegutse, ei pea te makse maksma, kuid peate esitama aruanded. 1. juulil 2015 kehtestati Moskvas kauplemismaks, mida makstakse kord kvartalis (kui kauplemisoperatsioon tehti vähemalt kord kvartalis).

Milliseid makse maksab OÜ lihtsustatud maksusüsteemi alusel?

• LLC-de kõige populaarsem maksustamissüsteem on lihtsustatud süsteem (STS). 2019. aastal saavad lihtsustatud maksusüsteemi kohaldada ettevõtted, mille tulud ei ületa 150 miljonit rubla aastas. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine võimaldab vältida käibemaksu ja ettevõtte tulumaksu tasumist. Nende maksude asemel maksab lihtsustatud süsteemiga OÜ valiku: kas 6% tulust või 15% kasumist (tulu miinus kulud). Kui juriidiline isik tegevust ei teosta, siis ei pea ka lihtsustatud maksusüsteemi järgi makse tasuma. 2019. aastal maksavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted ettevõtte varamaksu kinnisvara katastriväärtuse alusel. Lihtsustatud maksusüsteemi kauplemistasu makstakse alates 1. juulist 2015 Moskvas kauplemise õiguse eest. Ettevõtlusmaksu maksete summa võib lisada lihtsustatud maksusüsteemi kulude hulka 15% võrra või vähendada ühtset maksu vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile 6%.

LLC maksud UTII-lt

• Kui OÜ juht otsustab tasuda UTII-d, on ettevõte käibemaksu ja tulumaksu tasumisest vabastatud. UTII maksumäär on 15% arvestuslikust tulust, mis kehtestatakse igas Vene Föderatsiooni moodustavas üksuses eraldi, ja mõnes Vene Föderatsiooni moodustavas üksuses (näiteks Moskvas) ei pruugita UTII-d üldse kohaldada. Seetõttu on enne selle maksustamissüsteemi kaalumist vaja selgitada selle kohaldamise võimalust. Kui ettevõte ei tegele äritegevusega, tuleb tasuda UTII, kuna see süsteem kasutab maksu arvutamiseks kaudset tulu, mitte tegelikku tulu.

Pange tähele, et ettevõtetel on selleks õigus maksusüsteemide kombinatsioon. Seega on üldine maksusüsteem kombineeritud UTII-ga ja seda saab rakendada samaaegselt. See reegel kehtib ka lihtsustatud süsteemi kohta, mida saab rakendada samaaegselt UTII-ga. Kuid alati tuleb teha valik üldise maksustamissüsteemi ja lihtsustatud maksusüsteemi vahel, kuna neid ei ole võimalik korraga rakendada. 2019. aastal maksavad UTII ettevõtted ettevõtte kinnisvaramaksu kinnisvara katastriväärtuse alusel.

Palgamaksud ja kindlustusmaksed LLC

1. Kõik ettevõtted on kohustatud tasuma töötajate kogunenud töötasult palgamakse, samuti tasuma kindlustusmakseid (2019. aastal teostab sissemaksete tasumise kontrolli maksuinspektsioon, mitte fondid). Töötajate töötasult on vaja arvestada ja tasuda üksikisiku tulumaks - 13%, kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed - 22%, kohustusliku ravikindlustuse sissemaksed - 5,1%, sotsiaalkindlustusmaksed - 2,9%, sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi. õnnetusjuhtumite ja kutsehaiguste korral – 0,2% (olenevalt OÜ tegevusliigist ja võib olla suurem).
2. Kui OÜ on 6% lihtsustatud maksusüsteemis või maksab UTII-d, saab arvutatud ühekordset (lihtsustatud) maksu vähendada pensionimaksete summa võrra, kuid mitte rohkem kui 50% aasta maksust. Olles 15% lihtsustatud maksusüsteemil, loetakse pensionimakseid tavakuludeks (nagu üldises süsteemis).

LLC dividendimaks

1. Olles arvutanud kõik LLC-i makstavad maksud, tuleb arvestada asjaoluga, et ettevõtte omanikud (asutajad, osalejad) saavad dividende, kui ettevõttel on jaotamata kasum. Dividendide jaotamine LLC-s osalejate vahel on võimalik kord kvartalis. Saate jagada selle osa kasumist, mis jääb pärast kõigi maksude tasumist. Samas peab asutaja (füüsiline isik) saadud dividendidelt kinni pidama dividendimaksu - üksikisiku tulumaksu 13% ulatuses.

Selles artiklis rääkisime vaid lühidalt sellest, milliseid makse LLC maksab. Tegime seda meelega, et algaja ettevõtja saaks ilma tarbetute nüansside ja detailideta aru saada, milliseid makse maksta, kui ettevõte rakendab üht või teist maksustamissüsteemi. Sellest lähtuvalt peamine ülesanne enne

Pärast OÜ loomist on üheks prioriteetseks küsimuseks loodud organisatsiooni maksusüsteemi valik. Sellel majandusliku vastutuse vormil on mitmeid nüansse ja teatud tunnuseid. Olenevalt tegevuse liigist, ettevõtte rahakäibest ja paljudest muudest teguritest võivad Osaühingute maksusüsteemid erineda.

Hea lugeja! Meie artiklites räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on ainulaadne.

Kui tahad teada kuidas täpselt oma probleemi lahendada – võtke ühendust paremal asuva veebikonsultandi vormiga või helistage telefoni teel.

See on kiire ja tasuta!

Südamepuudulikkuse tüübid

Kõik ettevõtete maksude ja sissemaksetega maksustamise süsteemid on jagatud 5 tüüpi:

• üldine süsteem;
• lihtsustatud süsteem;
• patent;
• ühtsed põllumajandusteadused;

Igal süsteemil on oma omadused. Teatud juhtudel kasutatakse kõiki süsteeme, välja arvatud traditsioonilised, mis sõltuvad mitmest tegurist:

• sissetuleku suurus;
• ettevõtte tegevuse liik;
• majandustegevuse vormid;

Kindral

Üksikettevõtja maksab omakorda fikseeritud sissemakseid.

Kuidas saada teada organisatsiooni maksusüsteemist

Ettevõtte registreerimisel paigutatakse see automaatselt traditsioonilisele maksusüsteemile.

Kui organisatsioon soovib „lihtsustamist“, esitatakse vastav avaldus 5 päeva jooksul. Nädala jooksul annab maksuamet sellele pöördumisele vastuse, kus on märgitud, millise maksustamissüsteemi ettevõte sai.

Kui ettevõte on registreeritud kaua aega tagasi ja teatud põhjustel pole maksustamissüsteem hetkel teada, võite esitada kirjaliku avalduse registreerimiskohas asuvale maksuametile või uurida oma maksuinspektorilt.

Milliseid makse maksab LLC üldrežiimi alusel?

Maksustamisperiood on kvartal.

Maksu ülekandmise ja deklaratsiooni esitamise tähtaeg on hiljemalt iga kuu 20. kuupäev, mis saabub pärast kvartali lõppu.

See maks arvutatakse järgmiselt: väljundkäibemaksu summast (väljastatud arvetelt) lahutatakse sisendkäibemaks (laekunud arvete alusel). Kõik sissetulevad dokumendid peavad kajastuma osturaamatus ja väljaminevad dokumendid müügiraamatus. Maksuhalduriga probleemide vältimiseks peab maksumaksjal olema oma kulusid tõendav dokument. Laekunud arvete käibemaks võib maksubaasi vähendada nii dokumentide väljastamise kuupäevale vastavas kvartalis kui ka järgnevatel perioodidel. Käibemaksu ette maha arvata ei saa. Kui arvutuste tulemusena saadud maksusumma on positiivne, tuleb see kanda eelarvesse, negatiivse korral kuulub maks eelarvest tagastamisele, mis vähendab järgmise kvartali makseid vastava summa võrra. Tuleb märkida, et iga ettevõte peaks tutvuma mahaarvamiste ohutute protsentidega, mille suurus määratakse iga piirkonna jaoks. See teave on avaldatud kõigis populaarsetes raamatupidamisressurssides.

2. Tulumaks.

Maksustamisperiood on üks aasta.

Maksu ülekandmise ja deklaratsiooni esitamise tähtaeg on hiljemalt maksustamisperioodi lõppemisele järgneva aasta 28. märts.

Ettemaksete ülekandmise ja arvelduste esitamise tähtaeg on hiljemalt aruandeperioodi lõppemisele järgneva kuu 28. kuupäeval.

Organisatsioonidele, kelle müügitulu nelja kvartali tulemuste põhjal ei ületa 10 miljonit rubla iga kvartali kohta, on ette nähtud ettemaksete maksmiseks igakuine spetsiaalne kord (maksuseadustiku artikkel 286). Maksubaasi arvutamiseks on vaja käibemaksuta tulu vähendada kulude summa võrra ilma käibemaksuta. Samal ajal tuleb kuluarvestust läbi viia vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule, mis näeb ette palju nüansse ja piiranguid erinevat tüüpi kuludele. Maksumäär on 20%.

3. Kinnisvaramaks.

Maksustamisperiood on üks aasta.

Maksu ülekandmise ja deklaratsiooni esitamise tähtaeg on hiljemalt maksustamisperioodi lõppemisele järgneva aasta 30. märts.

Aruandeperioodid - 3, 6, 9 kuud.

Ettemaksete ülekandmise ja arvelduste esitamise tähtaeg on hiljemalt kuu 30. kuupäev, mis saabub pärast aruandeperioodi lõppu.

Selle maksu maksjad on LLC-d, mis sisaldavad oma bilansis kõiki varasid. Maksubaas on nende keskmine aastakulu, mis arvutatakse spetsiaalse valemi abil. Suurus määratakse piirkondlikul tasandil ja see ei tohi olla suurem kui 2,2%.

Milliseid makse maksab LLC lihtsustatud korras?

Lihtsustatud maksusüsteem hõlmab asenduskäibemaksu tasumist, samuti kasumi- ja varamaksu.

Maksustamisperiood on üks aasta.

Maksu ülekandmise ja deklaratsiooni esitamise tähtaeg on hiljemalt pärast maksustamisperioodi lõppu saabuva aasta 31. märts.

Aruandeperioodid - 3, 6, 9 kuud.

Ettemaksete ülekandmise tähtaeg on hiljemalt aruandeperioodi lõppemisele järgneva kuu 30. kuupäeval. LLC aruandlus ei näe ette vahearvelduste esitamist.

Maksubaasi arvutamiseks on kaks võimalust, millest ühe peab maksumaksja valima „lihtsustatud“ süsteemile üleminekul:

1. Tulud - kulud * 15%. Lihtsustatud maksusüsteemi kulude koosseis määratakse artikliga. 346.16 maksuseadustik. Oluline nüanss on see, et maksu arvutamisel saab arvesse võtta ainult tegelikult tasutud kulusid. Samuti on maksumaksja kohustatud pidama tulude ja kulude arvestust.

2. Tulu * 6%. Selle režiimi kasutamine ei nõua kuluarvestust, mis lihtsustab oluliselt auditeid ja raamatupidamist.

Milliseid makse maksab UTII-d kasutav LLC?

UTII režiim on kohustuslik teatud tüüpi tegevustega tegelevatele organisatsioonidele: jaekaubandus, isiklikud teenused, reisijatevedu, kinnisvara rentimine ja mõned muud. Ühtne maks ei hõlma ka omandi- ja tulumaksu.

Maksustamisperiood on kvartal.

Maksu tasumise tähtaeg on hiljemalt pärast kvartali lõppu saabuva kuu 25. kuupäeva.

Deklaratsiooni esitamise tähtaeg on hiljemalt kvartali lõpust järgneva kuu 20. kuupäeval.

UTII arvestus ei sõltu OÜ tuludest ja kuludest, see tehakse seadusega kehtestatud näitajate alusel. Tuleb märkida, et erinevat tüüpi tegevusi teostav organisatsioon saab UTII-d rakendada samaaegselt üldiste või lihtsustatud süsteemidega.

Muud maksed eelarvesse.

Milliseid makse LLC veel maksab? Vastus sellele küsimusele sõltub ka tema töö spetsiifikast. Ettevõte saab olla transpordi-, vee-, maavara kaevandamismaksu, aktsiisimaksu maksja ning rakendada ühtse põllumajandusmaksu režiimi. Lisaks peab iga tööandja tasuma palgad ja tasud A maksumaksete esialgne arvestus võimaldab ettevõtjal hinnata kulude järjekorda ja otsustada, milline maksustamissüsteem OÜ-le valida.