Kuidas raha ülekandmine toimub? Raha ülekandmise reeglid

Rahaülekannetega või elektrooniliste valuutadega tegelevatel kodanikel on sageli küsimusi:

1) Milline on oht sattuda maksuhalduri tähelepanu alla?

2) Mis eesmärk peaks olema ülekanne, et ei pangal ega maksuametil küsimusi ei tekiks?

3) Kas ülekannete summadel on piirangud, mida järgides ei saa karta maksuameti tähelepanu?

4) Millistel juhtudel kuulub e-raha väljavõtmine kontrollitud tehingu alla?

Üksikisiku maksuhalduri tähelepanu alla sattumise riski peamiseks kriteeriumiks on lahknevus tema kulude ja ametlikult deklareeritud tulu vahel. Loomulikult kehtib see riiklikku registreerimist nõudvate ostude kohta: sõidukid, kinnisvara jne. Oste, mis ei nõua dokumentide esitamist, ei saa jälgida.

Selles konkreetses olukorras (toimingud pangakontodel) tuleks lähtuda asjaolust, et mitmed seadused (näiteks 7. augusti 2001. aasta föderaalseadus N 115-FZ „Kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) vastu võitlemise kohta ja terrorismi rahastamine" ) on pankadele pandud nende jaoks ebatavalised funktsioonid, mis piirnevad pangasaladuse rikkumisega: eelkõige kohustus teavitada finantsjärelevalveasutusi mitmetest tehingutest. Tuleb meeles pidada, et advokaadid, notarid ja Ka teised õigus- ja raamatupidamisteenust osutavad isikud kuuluvad Rosfinmonitoringi ametivõimude teavitamise kohustuste hulka, millest nad saavad teada oma kutsetegevuse käigus Tehing rahaliste vahenditega, võib selle kohta teavet saada ka maksuamet. Seega tuleks vältida finantstehingute registreerimist, mille pank edastab kindlasti finantsjärelevalveasutustele.

Kohustusliku kontrolli alla kuuluvate toimingute loetelu

Tehingud summas 600 000 rubla (või samaväärne välisvaluuta), sealhulgas samalaadsed tehingud väiksemate summadega samal alusel (nende tehingute summa ei tohiks ületada 600 000 rubla);

Vaatame lähemalt juhtumeid, mil panga- ja valuutatehingud kuuluvad kohustusliku kontrolli alla:

Toimingud, mille lõppeesmärk on, et üksikisikud saaksid oma kontodelt suuri summasid sularaha rublades või välisvaluutas, tingimusel et need vahendid laekuvad juriidilistelt isikutelt. Samal ajal võivad ühelt või mitmelt juriidiliselt isikult üksikisikute kasuks üleandmise alused olla erinevad, sealhulgas: tasumine lepingu, kokkuleppe, kokkuleppe alusel, tasu maksmine tehtud töö, osutatud teenuste, üleantud intellektuaalse tegevuse tulemuste eest, boonuste ülekandmine, laenude saamine ja tagasimaksmine, tehingud arvetega jms;

Toimingud, mille puhul raha laekumine kontole ja sularaha laekumine kontolt toimub samal tööpäeval;

Samade osalejate olemasolu sama tüüpi korduvates tehingutes, selliseid tehinguid teostavate organisatsioonide asukoha aadressid kokku langevad;

Krediidiasutuse ühes sisemises osakonnas (filiaalis) eraisikute poolt regulaarselt laekuvad märkimisväärsed sularahamahud (hoiused);

Kontode (hoiuste) sulgemine sularaha laekumisel kontolt (deposiit);

Kontode (hoiuste) sulgemine pärast teatud selliste toimingute tsüklit või nende kontode (hoiuste) toimingute järsk lõpetamine pärast neid.

Näited kohustusliku kontrolli alla kuuluvatest panga- ja valuutatehingutest

Vene Föderatsiooni Keskpanga sisejuhised on välja töötanud tüüpilised näited kohustusliku kontrolli all olevatest tehingutest:

1. Eraisik võttis pangaga ühendust seoses sularaha rublade eest sularaha välisvaluuta ostmisega summas 21 000 USD. Venemaa Panga vahetuskurss operatsiooni kuupäeval oli 28,73 rubla. 1 USA dollari eest on rubla ekvivalent 603 330 rubla ja seetõttu allub toiming kohustuslikule koodikontrollile.

2. Eraisik pöördus panga poole seoses sularahas 21 000 USA dollari väärtuses rublade eest sularahata välisvaluuta ostmisega. Venemaa Panga vahetuskurss operatsiooni kuupäeval oli 28,73 rubla. 1 USA dollari eest on rubla ekvivalent 603 330 rubla ja seetõttu allub toiming kohustuslikule kontrollile.

3. Eraisik pöördus panga poole seoses 19 000 EURO sularaha väljavõtmisega pangas avatud dollarikontolt. Venemaa Panga vahetuskursi järgi operatsiooni toimumise päeval 35,40 rubla. 1 EURO eest on ostetud EURO rubla ekvivalent 672 600 rubla ja seetõttu allub toiming kohustuslikule kontrollile.

4. Eraisik pöördus panga poole seoses 21 000 USA dollari väärtuses välisvaluutas reisitšekkide ostmisega rubla eest või välisvaluuta sularahas. Venemaa Panga vahetuskurss operatsiooni kuupäeval oli 28,73 rubla. 1 USA dollari eest on rubla ekvivalent 603 330 rubla ja seetõttu allub toiming kohustuslikule kontrollile.

5. Üksikisik pöördus panga poole seoses 21 000 USA dollari väärtuses välisvaluutas nomineeritud reisitšekkide ostmisega sularahata rublade eest. Venemaa Panga vahetuskurss operatsiooni kuupäeval oli 28,73 rubla. 1 USA dollari eest on rubla ekvivalent 603 330 rubla ja seetõttu allub toiming kohustuslikule kontrollile.

6. Sularaha välisvaluuta müük eraisiku poolt.

Tehing kuulub kohustusliku kontrolli alla, kui üksikisiku müüdud välisvaluuta kogus Venemaa Panga kursi järgi ümber arvutatuna on 600 000 rubla või suurem ning tehing on oma olemuselt:

Üksikisiku sularaha välisvaluuta müük sularaharublaste eest;

Üksikisiku sularaha välisvaluuta müük rublade eest mittesularahas;

Välisvaluutas fikseeritud reisitšekkide müük üksikisiku poolt sularaha rubla või sularaha välisvaluuta eest;

Välisriigi (välisriikide rühma) kahjustatud pangatähtede müük eraisiku poolt sularaha või sularahata rubla eest;

Ühe välisriigi (välisriikide rühma) kahjustatud pangatähtede müük eraisiku poolt teise välisriigi (riikide rühma) kahjustamata pangatähtede eest.

7. Väärtpaberite ostmine eraisiku poolt sularahas.

Kohustusliku kontrolli all olevad tehingud hõlmavad tehinguid summas 600 000 rubla või üle selle või 600 000 rubla suuruse välisvaluutas või sellest suurema summa ja mis oma olemuselt esindavad:

Müük eraisikule sularaha eest:

võlakirjad,

Vekslid,

Hoiutunnistused,

Muud väärtpaberid, mis on selliseks liigitatud vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele.

8. Ühe nimiväärtusega pangatähtede vahetamine teise nimiväärtusega pangatähtede vastu.

Kohustusliku kontrolli alla kuuluvad tehingud, mille summa on 600 000 rubla või suurem või 600 000 rublaga võrdne või suurem summa välisvaluutas, mis on arvutatud Venemaa Panga vahetuskursi järgi tehingu toimumise päeval ja mis vastab nende olemus:

Suure nimiväärtusega pangatähtede vahetamine väikese nimiväärtusega pangatähtede vastu või vastupidi – väikese nimiväärtusega pangatähed suure nimiväärtusega pangatähtede vastu – samas vääringus;

Välisriigi mittemaksete pangatähtede asendamine sama välisriigi maksepangatähtedega.

Täiendavad alused rahaülekannete, sealhulgas e-raha väljavõtmise tehingute kontrollimiseks

Millistel muudel alustel võib pank teavitada kliendi finantstehinguid finantsjärelevalve asutustest?

Kliendi motiveerimata keeldumine anda teavet, mis ei ole ette nähtud Vene Föderatsiooni õigusaktidega, kuid mida nõutakse väljakujunenud pangandustava kohaselt, samuti kliendi liigne mure konfidentsiaalsusprobleemide pärast seoses teostatava tehinguga;

Soodsamate teenuste osutamise tingimuste (vahendustasu määr, tähtajaliste hoiuste (hoiuste) ja nõudmiseni hoiuste intressimäärad jne) eiramine kliendi poolt, samuti kliendi ettepanek ebatavaliselt kõrge või ilmselgelt erineva vahendustasu kohta. selliste teenuste osutamise eest tavaliselt võetavast komisjonitasust;

Kliendi tehingud ei oma selget majanduslikku tähendust, ei ole kooskõlas kliendi äritegevuse olemusega ega ole mõeldud likviidsuse maandamiseks ega riskide kindlustamiseks;

Ebastandardsete või ebatavaliselt keerukate arveldusjuhiste olemasolu, mis erinevad kliendi tavapraktikast või tavapärasest turutavast;

põhjendamatu kiirustamine toimingu tegemisel, mida klient nõuab;

Kliendi kontole ühekordselt krediteerimine ühelt või mitmelt vastaspoolelt rahasummasid, mis ei ületa eraldi summat, mis võrdub 600 000 rubla, kuid lisamise tulemusena (kui raha krediteeriti ühe maksedokumendi alusel) ületab kindlaksmääratud summa (eeldusel, et kliendi tegevus ei ole seotud elanikkonna teenindamise, kohustuslike või vabatahtlike maksete kogumisega) koos hilisema rahaülekandega kliendi kontole, mis on avatud teises krediidiasutuses, või raha kasutamisega välisvaluuta, väärtpaberite jms ostmiseks. likviidsed varad;

Kliendi poolt ühele või mitmele vastaspoolele ülekantud rahasummade jagamine ühel alusel, lühikese aja jooksul, eeldusel, et ülekantud rahaliste vahendite liitmise tulemus (kui need kanti üle ühe maksedokumendi alusel) ületab summa, mis võrdub 600 000 rubla;

Suutmatus tuvastada kliendi vastaspooli;

Mitme tähtajalise hoiuse konto avamine lühikese aja jooksul ühe kliendi nimel summas, mis ei ületa 600 000 rubla (välja arvatud juhud, kui on teada, et klient oma tegevuse iseloomust lähtuvalt saab teatud aja jooksul regulaarselt sarnaseid rahasummasid) raha), millele järgneb summade krediteerimine hoiuste tähtaja möödumisel ühele kontole ja (või) hilisem ülekandmine teise krediidiasutusse;

Märkimisväärse hulga eraisikute maksete krediteerimine kliendi kontole summas, mis ei ületa 600 000 rubla, sealhulgas krediidiasutuse kassa kaudu, kui kliendi tegevus ei ole seotud elanikkonnale teenuste osutamisega, sissenõudmine kohustuslikest või vabatahtlikest maksetest;

Rahaliste vahendite ülekandmine kliendi kontolt tema kontole teises krediidiasutuses ilma nähtava põhjuseta (näiteks ilma kontot sulgemata, mitte teiselt krediidiasutuselt saadud laenu tagasimaksmise eesmärgil, hoiuste sama või madalama intressimääraga või halvemad teenusetingimused teises krediidiasutuses) makse eesmärgiga "omavahendite ülekanne";

Konto ebaregulaarne või ühekordne kasutamine kliendi poolt raha saamiseks, millele järgneb nende sularaha väljavõtmine summas, mis on väiksem kui 600 000 rubla, millele järgneb konto sulgemine või sellega tehingute lõpetamine.

Krediit- või deebetkaardi omaniku regulaarne sularaha väljavõtmine krediidiasutuse kassast või sularahaautomaadi kaudu summas, mis on väiksem kui 600 000 rubla (põhineb regulaarselt saadetavate (või kaudu juurdepääsetavate) plastkaartidega tehtud tehingute andmetel kaugterminal) töötleva organisatsiooni plastkaartide kaudu, mis põhinevad VISA Internationali või Europay Internationali litsentsil). Erandiks on töötaja kontole laekunud rahaliste vahendite väljavõtmine tööandjalt ja tööandja poolt oma töötajatele mis tahes vormis materiaalse tasu väljamaksmine.

Järeldused

Seega oleme esitanud täieliku loetelu põhjustest, mille tõttu üksikisik võib sattuda finantsjärelevalve ja sellest tulenevalt ka maksuameti tähelepanu alla. Sama tüüpi tehingute limiit (sõltumata iga üksiku tehingu summast) on 600 000 rubla (või samaväärne summa välisvaluutas). Seadus ei kehtesta tähtaega, mille jooksul seda piiri võib ületada.. Makse otstarve – mis tahes, ei kuulu loendisse. Panga valik ei oma tähtsust.

Mõistlik on hankida kontod mitmes krediidiasutuses, et igas neist teostataks minimaalne arv sarnaseid tehinguid. Kasulik on ka “plastikust” konto avamine välismaal. Samuti saate Venemaal kasutada "välismaa" kaarti. Makse otstarve - mis tahes, nimekirjas ei ole (näiteks "ravi eest", "hariduse eest tasumiseks", mõnikord on vastuvõetav (kui ülekanne on üksikisikult) "võla tagasimaksmine" jne)

Teatud risk jääb siiski alles. Kõige mõistlikum on oma tegevus legaliseerida. Näiteks registreerimine üksikettevõtjana lihtsustatud maksustamissüsteemis objektiga "sissetulek" (maks 6% tulust).

Soovitame lugeda ka http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (kuigi artikkel on "vana", annab selles küsimuses häid juhiseid).

Raamatupidamisfirma "Takskon"

Kas teil on endiselt küsimusi rahaülekannete kontrollimise kohta?

Hoolimata asjaolust, et Venemaa posti teel rahaülekanded on viimasel ajal selgelt oma tähtsuse kaotanud, kasutavad paljud seda teenust endiselt. Vene Post pakub mitmeid võimalusi raha saatmiseks kodanikele kõigis meie riigi linnades ja mujal. Seda arutatakse edasi.

Kuidas tõlge toimub?

Raha saatmiseks postiülekandega peate isiklikult tulema lähimasse postkontorisse. Registreerimisprotseduur meenutab pangaülekannet, taotleja peab täitma dokumendi ja esitama passi, ülejäänud toimingud teeb operaator.

Vene Posti rahaülekandel on mitmeid eeliseid. Esiteks on see teenus kättesaadav absoluutselt kõigile, nii eraisikutele kui ka juriidilistele isikutele, igas linnas ja alevikus on postkontor. Teiseks on tariifide ja tingimuste osas mitut erinevat tüüpi ülekandeid, igal kliendil on võimalus valida endale sobivaim. Kolmandaks saate raha saata posti teel sularahas ja pangaülekandega.

Tariifid ja tingimused

Hetkel pakub Vene Post raha saatmiseks mitmeid võimalusi. Igal neist on erinevad tariifid ja tingimused. Järgmisena tuleks iga tõlget üksikasjalikumalt käsitleda. Muide, kogu uusima teabe leiate Venemaa Posti ametlikult veebisaidilt.

Kiirtõlge Kiired ja vihased

Selle teenuse nimi räägib teenuse tingimuste järgi, saaja saab ülekande koheselt kätte. Forsage ülekandeid on kahte tüüpi - see on adresseeritud, raha saab kätte ühte kindlasse postkontorisse või adresseerimata, ülekande saab kätte igasse postkontorisse.

Saate saata raha kiirülekandega mis tahes Venemaa Föderatsiooni piirkonda ja naaberriikidesse, Maksimaalne ülekandesumma on 500 tuhat rubla ja välismaal 150 tuhat rubla. Selle teenuse eest võetakse saatjalt vahendustasu, mis tuleb tasuda raha saatmisel.

Komisjonitasu summa adresseeritud saadetiste eest:

  • kuni 3000 rubla - 150 rubla;
  • 3000 kuni 7500 rubla - 300 rubla;
  • 7500 kuni 500 tuhat rubla - 1,7%, kuid mitte rohkem kui 2000 rubla.

Komisjonitasu summa aadressita ülekannete eest:

  • kuni 3000 rubla - 99 rubla;
  • 3000 kuni 300 tuhat rubla - 1,2%, kuid mitte vähem kui 149 ja mitte rohkem kui 1000 rubla.

Rahvusvaheliste saadetiste tariifid võetakse ühekordse tasuna - 1,8% saadetise suurusest, kuid mitte vähem kui 149 rubla.

Pange tähele, et saate raha saata posti teel saaja kodusele aadressile, postiülekande maksumus on 1,77% summast, kuid mitte vähem kui 29,5 rubla.

Lisateenused

Postiülekanne

Seda tüüpi rahaülekandel on mitmeid eeliseid. Esiteks on maksimaalne ülekandesumma kuni pool miljonit rubla. Teiseks ei saa teenust kasutada ainult üksikisikud. Kolmandaks saate raha saada mitte ainult OPS-ist, vaid ka pangaülekandega. Ainus puudus on see, et saadetise saab kätte ainult ühes Venemaa postkontoris.

Venemaa piires ülekandmise vahendustasu:

  • kuni 1000 rubla - 70 rubla + 5%;
  • 1000 kuni 5000 rubla - 80 rubla + 4%;
  • 5000 kuni 20 000 rubla - 180 rubla + 2%;
  • üle 20 000 rubla – 280 rubla + 1%.

Kui kaua kulub rahaülekande saatmine posti teel üle Venemaa, sõltub otseselt mitmest tegurist, nimelt summast ja postkontorist. Keskmiselt on ajastus erinev 2 kuni 8 tööpäeva. Väljaspool meie riiki toimetatakse raha kohale 2 või enama tööpäeva jooksul.

Kui palju maksab posti rahaülekanne Venemaa piires, saate teada ametlikult veebisaidilt Tänu mugavale vormile arvutatakse hind automaatselt, peate lihtsalt märkima saatja ja saaja arveldused ning saadetava summa. .

Western Union

Western Union on maailma suurim rahvusvaheliste rahaülekannete süsteem. Venemaa Posti kaudu Saate saata ülekande ainult väljapoole Venemaa Föderatsiooni sisemiste ülekannete jaoks peate valima teise võimaluse.

Maksimaalne saadetav summa on 375 tuhat rubla, vahendustasu on vähemalt 150 rubla. Ülekande tasu sõltub sihtkohast ja saadetava summa suurusest saab infot kodulehelt või postkontorist. Raha saatmiseks peab saatjal olema kaasas pass.

Pange tähele, et saate summa posti teel. rohkem kui 100 tuhat rubla, tuleb see esmalt broneerida kontoris, kuhu raha saadeti, kasutades oma passi ja väljumisnumbrit, operaator ütleb sulle kuupäeva, millal saab ülekande kätte saada.

Elektroonilised ülekanded

Kui soovite raha saata nii, et saaja saab selle Venemaa postkontorisse järgi tulla, kuid teha seda eemalt, saate kasutada Qiwi teenust. Saate raha saata mis tahes Qiwi terminali, e-rahakoti või mobiilirakenduse kaudu.

Teenuse kasutamiseks peate teadma saaja aadressi ja postiindeksit. Eeliseks on see, et teenus on saadaval ööpäevaringselt. Teenuse maksumus sõltub valitud saatmisviisist: terminali kaudu on vahendustasu 2% + 60 rubla, rahakoti kaudu - 2,5% + 60 rubla. Maksimaalne koguga koos saadetav summa on 15 000 rubla.

Kandke raha pangakaardilt saaja aadressile postkontori veebilehe kaudu

Rahaülekanded pangakaartide vahel

Tänapäeval pakuvad paljud pangad oma klientidele oma ametliku veebisaidi kaudu raha ülekandmist kodust lahkumata. Venemaa Post pakub teenust ka oma ametliku veebisaidi kaudu. Raha saatmiseks peate teadma saaja kaardi numbrit ja ülekande summat, Maksimaalne - 50 000 rubla.

Selle operatsiooni vahendustasu on 1,6%, kuid Venemaal mitte vähem kui 60 rubla.

Kuidas ja millal raha kätte saada

Alustuseks, kui raha saabub saaja postkontorisse, toob postiljon teate ja jätab selle postkasti. Teatega saate passiga kontorisse tulla ja raha kätte saada. Kui saadetis telliti teile koju, toob postiljon raha märgitud aadressile ja annab selle saajale isiklikult üle. Kui saaja ei viibinud postiljoni külastuse ajal kodus, peab ta raha postkontorist ise järele võtma.

Rahale saab sisse nõuda ainult deklareeritud saaja, kellel on vaja notariaalselt tõestatud volikirja.

Aadressita kiirülekandeid saab kätte igas lähimas postkontoris. Saaja vajab ainult passi ja kontrollnumbrit, mille peab edastama saatja, kes teab seda raha saatmisel.

Postiülekande jälgimine

Postiülekanne võtab kiirülekandest veidi kauem aega, nii et raha laekumisest saad teada alles siis, kui postkastis on teade. Kuid nagu praktika näitab, ei pruugi postiljonide nappuse tõttu teadet õigel ajal kohale toimetada. Kui palju postiraha ülekanne Venemaal aga täpselt maksab, saate teada postkontori ametlikult veebisaidilt, kust leiate ka saadetise jälgimise teenuse. Saadetise kohta teabe saamiseks küsige saatjalt jälgimisnumbrit ja sisestage see ettenähtud väljale.

Käesolev määrus on välja töötatud selle alusel

  • - 27. juuni 2011. aasta föderaalseadus N 161-FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta”,
  • - 10. juuli 2002. aasta föderaalseadus N 86-FZ “Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) kohta”,
  • - Föderaalseadus "Pankade ja pangandustegevuse kohta" (muudetud 3. veebruari 1996. aasta föderaalseadusega nr 17-FZ)
  • - ja vastavalt Venemaa Panga direktorite nõukogu otsusele (Venemaa Panga direktorite nõukogu koosoleku protokoll 15. juuni 2012 nr 11)

kehtestab eeskirjad Vene Föderatsiooni territooriumil Venemaa Panga, krediidiorganisatsioonide (edaspidi ühiselt pangad) raha ülekandmiseks Vene Föderatsiooni vääringus.

Pangad kannavad raha üle pangakontode kaudu ja pangakontosid avamata

kehtivate sularahata maksete vormide raames, mille on koostanud:

  • - maksjad,
  • - raha saajad,
  • - isikud, asutused, kellel on seaduse alusel õigus esitada korraldusi maksjate (raha kogujate) pangakontodele,
  • - pangad.

Rahaülekanne toimub järgmiste sularahata maksete vormide raames:

  • - arveldused maksejuhistega;
  • - arveldused akreditiivi alusel;
  • - arveldused inkassokorraldustega;
  • - maksed tšekkidega;
  • - arveldused rahaülekande vormis raha saaja nõudmisel (otsekorraldus);
  • - arveldused elektroonilise rahaülekande vormis.

Raha maksjad ja saajad on kliendid

  • - juriidilised isikud,
  • - üksikettevõtjad,
  • - erapraksisega tegelevad isikud,
  • - üksikisikud,
  • - pangad.

Raha kogujad võivad olla raha saajad. Rahaliste vahendite sissenõudjate, sealhulgas täitevasutuste, maksuametite korralduste kohaselt võib raha saajaks olla ka asutus, kellele vastavalt föderaalseadusele kogutud raha üle kantakse.

Pangad kannavad raha pangakontodele läbi: arvelduskonto panga sularaha

deebetid maksja kontodelt ja krediteeringud saajate kontodele;

debiteerimine maksjate kontodelt ja sularaha väljastamine saajatele – eraisikutele;

Rahaülekandeid teostavad pangad vastavalt korraldustele (tellimuste saatjatelt)

  • - kliendid (juriidilised isikud, üksikettevõtjad, erapraksisega tegelevad isikud, eraisikud),
  • - raha kogujad,
  • - pangad

elektroonilisel kujul, sealhulgas elektroonilisi maksevahendeid kasutades, või paberkandjal.

Korralduste - maksekorraldus, inkassokorraldus, maksenõue, maksekorraldus - loetelu ja kirjeldused on toodud käesoleva eeskirja lisades 1 ja 8. Neid korraldusi rakendatakse käesoleva eeskirja punktis 1.1 sätestatud sularahata maksevormide raames.

Maksekorralduse, inkassokorralduse, maksenõude, maksekorralduse vormid paberkandjal on toodud käesoleva eeskirja lisades 2, 4, 6 ja 9.

Maksekorraldused, inkassokorraldused, maksenõuded, maksekorraldused, pangakorraldused on arveldus(makse)dokumendid.

Korralduste täitmiseks vastuvõtmise, tagasivõtmise, tagastamise (tühistamise) kord ja nende täitmise kord

Korralduste täitmiseks vastuvõtmise protseduurid hõlmavad järgmist:

rahaliste vahendite käsutamise õiguse tõendamine (elektroonilise maksevahendi kasutamise õiguse tõendamine) - allkirjade kontrollimine;

tellimuste terviklikkuse kontroll - elektroonilisel kujul - tellimuse detailide muutumatuse kontrollimine, paberkandjal - tellimuses tehtud muudatuste (paranduste) puudumise kontrollimine;

tellimuste struktuurne kontroll - elektroonilisel kujul - kehtestatud rekvisiitide ja maksimaalse märkide arvu kontrollimine tellimuse detailides, paberkandjal - tellimuse vastavuse kontrollimine kehtestatud vormile;

tellimuste üksikasjade väärtuste kontroll - nende vastuvõetavuse ja vahendite piisavuse kontrollimine;

Sularaha piisavuse kontroll

Kui piisav, kuuluvad korraldused täitmisele korralduste panka saabumise ja maksjalt aktsepti saamise järjekorras.

Toimingute peatamisel asetatakse tellimused tellimuste järjekorda, mis ootavad toimingute tegemiseks luba.

Ebapiisava tulemuse korral korraldusi pank täitmiseks ei võeta ja tagastatakse (tühistatakse) korralduste saatjatele hiljemalt korralduse saamise päevale või maksja aktsepti saamise päevale järgneval tööpäeval, v.a. /:

korraldused rahaliste vahendite ülekandmise kohta Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvetesse, samuti sama ja varasema prioriteediga korraldused rahaliste vahendite mahakandmiseks föderaalseadusega kehtestatud pangakontolt;

fondikogujate tellimused;

panga poolt täitmiseks vastuvõetud või panga poolt vastavalt lepingule esitatud korraldused.

Täitmiseks vastu võetud määratud korraldused esitab pank

  • - õigeaegselt täitmata tellimuste järjekorras
  • - ja föderaalseadusega kehtestatud korralduste õigeaegne ja eelisjärjekorras täitmine pangakontolt raha debiteerimiseks.

Kui toimingud kontol on peatatud, asetatakse järjekorras olevad tellimused järjekorda, mis ootavad toimingute tegemiseks luba. Toimingute peatamise tühistamisel kuuluvad korraldused täitmisele, kui maksja kontol on piisavalt rahalisi vahendeid või paigutatakse õigeaegselt täitmata korralduste järjekorda, kui maksja kontol ei ole korralduste esitamise järjekorras piisavalt rahalisi vahendeid. järjekord enne toimingute peatamist maksja pangakontol.

Korralduste täitmise kord ja nende täitmise järjekord

Korralduste täitmise protseduurid hõlmavad järgmist:

korralduste täitmine pankade kehtestatud viisil, debiteerides raha maksja pangakontolt, krediteerides raha saaja pangakontole, väljastades raha saajale sularaha või salvestades teavet sooritatud e-raha ülekannete kohta;

tellimuste osaline täitmine;

tellimuste täitmise kinnitus.

1. Raha laekumine klientide arveldus(arveldus)kontodele.

2. Pank sai dokumendid, mis kinnitasid kontole kantavate rahaliste vahendite sihtotstarvet.

Vastus: Dt 47416 (“Korrespondentkontole laekunud summad enne täpsustamist”)

Kt (Saaja arvelduskonto.)

3. Pank sai sularahaarvelduskeskusest väljavõtte sularahatoetuse summa korrespondentkontolt väljavõtmise kohta.

Vastus: Dt 20209 ("Sularaha teel"

Kt 30102 ("Krediidiasutuste korrespondentkontod.")

3. ülesanne.

1. Sularahata maksete vormid (maksekorraldusega arveldused; akreditiiviga maksed; maksed inkassokorraldusega; maksed tšekkidega).

Arveldused maksekorraldustega.

Pangasüsteemi kaudu teostatavaid sularahata makseid analüüsides võime kindlalt väita, et enam kui 80% sularahata maksetest tehakse maksekorraldustega. Maksekorraldusega maksmine on kõige lihtsam, mugavam ja üsna töökindel makseviis. Ja mis kõige tähtsam, tegite ise makseotsuse ja maksite. Maksin nii palju kui tahtsin ja kus tahtsin. Ja siin on peamine vältida vigu maksekorralduse andmete täitmisel, vastasel juhul ei jõua raha adressaadini.

Maksekorraldus on arveldusdokumendiga tõendatud kontoomaniku (maksja) korraldus teda teenindavale pangale kanda saaja kontole teatud summa raha. Maksekorraldus koostatakse tüüpvormil.

Arveldused akreditiivide alusel.

Akreditiivi maksevorm

Akreditiivi makseviis. Akreditiivi makseviis on eksportija jaoks tulusam. Akreditiiv on panga (või muu krediidiasutuse) korraldus tasuda kliendi nõudmisel dokumentide eest kolmanda isiku - eksportija (saaja) kasuks, kui teatud tingimused on täidetud. Lisaks saab akreditiiviga anda lühiajalist laenu, eeldusel, et pank annab nõusoleku dokumentide salvestamiseks (ostmiseks). Akreditiivi makseviis koosneb järgmistest põhipunktidest.

Eksportija ja importija sõlmivad kaupade tarnimise või teenuste osutamise lepingu, milles märgitakse, et maksed tehakse akreditiivi vormis. Importija taotleb oma panka (väljastanud pank) taotlusega avada akreditiiv eksportija kasuks. Väljastanud pank saadab akreditiivi ühele eksportija riigi pangale, kellega tal on korrespondentsuhe (nõustamispank), andes talle korralduse akreditiiv eksportijale üle anda.

Pärast akreditiivi (koopia) kättesaamist saadab eksportija kauba teele ja vastavalt akreditiivi tingimustele esitab nõutud dokumendid akreditiivis märgitud panka (see võib olla ka nõustamine). pank), mis edastab need väljastanud pangale. Väljastanud pank kontrollib dokumentide õigsust ja tasub nende eest. Pärast raha ülekandmist nõustavasse panka väljastab väljastanud pank importijale dokumendid. Nõustav pank krediteerib väljastanud pangast saadud raha eksportija kontole ja importija saab kaubad.

Vastavalt akreditiivi tingimustele saab aga eksportija esitatud dokumentide eest tasuda mitte ainult väljastanud pank, vaid ka mõni muu akreditiivis märgitud pank (täitev pank). Sel juhul nõuab täitev pank (võib olla ka nõustav pank) pärast eksportija esitatud dokumentide eest tasumist väljastanud pangalt tehtud makse hüvitamist.

Rahvusvahelisi makseid akreditiivi vormis saab esitada järgmise skeemi järgi:

  • 1. Lepingu sõlmimine, milles on kirjas, et pooled kasutavad akreditiivi makseviisi.
  • 2. Importija teavitamine kauba saatmiseks ettevalmistamisest.
  • 3. Importija esitab oma pangale taotluse akreditiivi avamiseks koos selle tingimustega.
  • 4. Akreditiivi avamine väljastanud panga (täitva panga) poolt ja selle saatmine eksportijale (saajale) läbi panga, reeglina akreditiivi teenindamine, kes (pank) teavitab (nõustab) viimast avamisest. akreditiivist.
  • 5. Akreditiivi autentsuse kontrollimine nõuandva panga poolt ja selle üleandmine akreditiivi saajale.
  • 6. Akreditiivi lepingutingimustele vastavuse kontrollimine akreditiivi saaja poolt ja kokkuleppel kauba kohaletoimetamine ettenähtud aja jooksul.
  • 7. Veosaaja poolt veo (ja muude akreditiivi tingimustes nõutavate dokumentide) dokumentide kättesaamine vedajalt.
  • 8. Vedajalt saadud dokumentide esitamine kasusaaja poolt oma pangale.
  • 9. Eksportija panga poolt saajalt saadud dokumentide kontrollimine ja nende saatmine väljastanud pangale maksmiseks, aktsepteerimiseks (makseleping või maksetagatis) või läbirääkimisteks (ostmiseks).
  • 10. Saabunud dokumentide kontrollimine väljastanud panga poolt ja (kui kõik akreditiivi tingimused on täidetud) maksesumma ülekandmine eksportijale.
  • 11. Importija konto debiteerimine väljastanud panga poolt.
  • 12. Laekumine saaja kontole nõustava panga poolt.

13. Dokumentide importija-tellija poolt väljastanud pangast vastuvõtmine ja kauba valdusesse võtmine.

Pangad nõuavad akreditiivimaksete eest kõrgemat tasu, kuna need on keerulised ja kulukad.

Arveldused inkassokorraldustega

Inkassokorraldus on arveldusdokument, mille alusel kantakse raha maksjate kontodelt vaieldamatult maha.

Inkassokorraldusi kasutatakse järgmistel juhtudel:

  • 1) kui seadusega on kehtestatud rahaliste vahendite sissenõudmise vaieldamatu kord, sealhulgas kontrollifunktsiooni täitvate organite poolt sissenõudmiseks;
  • 2) täitevdokumentidel põhinevad karistused;
  • 3) lepingu poolte sätestatud juhtudel, kui maksjat teenindaval pangal on õigus ilma tema korralduseta raha maksja kontolt maha kanda.

Pank täidab inkassokorralduse kolme päeva jooksul alates sissenõudjalt või kohtutäiturilt - inkassokorralduse koos lisatud täitedokumendiga laekumise kuupäevast.

Vastutus inkassokorralduse andmise seaduslikkuse ja raha sissenõudmise aluse märkimise õigsuse eest lasub raha saajal (kogujal).

Pangad peatavad rahaliste vahendite mahakandmise vaieldamatult järgmistel juhtudel: seaduse kohase kontrollifunktsiooni täitva organi otsusega; kui on sissenõudmise peatamise kohta tehtud kohtutoiming; muudel seaduses sätestatud alustel.

Maksed tšekkidega

Tšekk on väärtpaber, mis sisaldab tingimusteta korraldust sahtlist pangale tasuda tšeki omanikule selles märgitud summa. Väljaandja on juriidiline isik, kellel on pangas rahalisi vahendeid, mida tal on õigus käsutada tšekkide väljastamise teel, tšeki omanik on juriidiline isik, kelle kasuks tšekk väljastati, maksja on pank, kus väljastaja rahalised vahendid on asuvad.

Sahtel on isik, kes tšeki kirjutas.

Tšeki omanik – isik, kelle valduses on väljastatud tšekk.

Maksja – esitatud tšeki alusel makse sooritav pank.

Tšekkide saamiseks esitab juriidiline isik pangale avalduse tšekkide saamiseks. Vajadusel koos avaldusega esitatakse maksekorraldus rahaliste vahendite hoiustamiseks eraldi isiklikule kontole tšekisahtlis 40903 “Tšekiga maksmise vahendid, ettemaksukaardid” (P). Sellele kontole kantakse vastavalt arvelduskontolt deponeeritud rahasumma. Tšekk tuleb pangale tasumiseks esitada 10 päeva jooksul, arvestamata selle väljastamise päeva.

Enne klientidele tšekkide väljastamist on krediidiasutused kohustatud tšekid täitma, märkides neile:

  • - krediidiasutuse nimi ja asukoht tšeki ülaosas;
  • - krediidiasutuse number tšeki allosas;
  • - tšeki allosas oleva sahtli isiklik kontonumber;
  • - väljastaja nimi - juriidiline isik, tema konto number tšeki alumises vasakus osas;
  • - maksimaalne summa, mille eest saab tšeki väljastada (tšeki tagaküljel), numbrites ja sõnades;
  • - krediidiasutuse ametnike pitsat ja allkirjad.

Tee raamatupidamiskanded:

1. Õigeaegselt tasumata arveldusdokumentide summade arvestus maksja kontol rahaliste vahendite puudumise või ebapiisava ning maksekorralduse täieliku tasumise korral.

Vastus: Dt 90902 ("Arveldusdokumendid ei tasutud õigeaegselt")

Kt 99999. (“Aktiivsete kontodega kirjavahetuse konto kahekordse kirjega.”)

2. Makse ei saa sooritada korrespondentkontol olevate rahaliste vahendite puudumise tõttu.

Vastus: Dt 405, 406 (Kliendi arvelduskontod)

Kt 47418 “Kliendikontodelt maha kantud, kuid korrespondentkontole kandmata vahendid”

3. Klient tasus tšekiraamatu maksumuse vastavalt laekumise orderile panga kassas.

Vastus: Dt 20202 ("Krediidiasutuste kassa")

Kt 70107 ("panga tulu" (muud tulud)

"Maksundus, raamatupidamine ja aruandlus kommertspangas", 2012, N 6

Riikliku maksesüsteemi seadus andis organisatsioonidele ja kodanikele õiguse kasutada kaupade, töö ja teenuste eest tasumisel elektroonilisi rahakotte ja elektroonilisi maksevahendeid (e-raha). Ja pankadele antakse vastavalt õigus teha elektroonilisi rahaülekandeid. Vaatleme kvalifitseerimise küsimusi elektrooniliste rahaliste vahendite ülekandmisega seotud tehingute, sealhulgas pangakontot avamata tehingute arvestamisel, samuti nende tehingute bilansikontodel.

Kuigi Venemaal on e-rahaga makseid tehtud juba mitu aastat, ilmusid mõisted "elektrooniline raha" ja "elektrooniline maksevahend" Venemaa õigusaktidesse alles aasta tagasi, kui 27. juuni 2011. aasta föderaalseadus N. 161-FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta” (edaspidi NPS-i seadus).

Märkus. Enne riikliku maksesüsteemi seaduse jõustumist kasutasid e-raha ainult eraisikud, kuid nüüd on e-raha säilitamine ja ülekandmine organisatsioonide jaoks seaduslik.

NPS-i seaduse vastuvõtmine andis rohelise tule krediidiasutustele maksete tegemiseks e-raha abil, mis teatavasti on Venemaa äritegevuses kõige seaduskuulekamad organisatsioonid (regulatsiooni puudumine ei takistanud teisi e-rahaga osalejaid). -rahaturg). Paljud krediidiorganisatsioonid võtsid juba enne NPS-i seaduse jõustumist osa e-rahaga arveldustest, kuid kajastasid neid tehinguid raamatupidamises viisil, mis on kehtestatud konto avamiseta ülekannetele.<1>.

<1>Posadskaja M. E-raha maksete arvestus // Maksustamine, raamatupidamine ja aruandlus kommertspangas. 2011. N 2. Lk 59 - 67.

Eelmise aasta uuendused e-raha seadusandluses nõudsid pankadelt mõningate täiendavate meetmete võtmist nii arvelduste juriidiliste ja tehniliste aspektide kui ka metoodiliste aspektidega, eelkõige arvestuspõhimõtete väljatöötamise ja kinnitamise valdkonnas (kajastamise reeglid). elektroonilised rahaülekande tehingud raamatupidamises) .

Krediidiasutuste peamiseks õiguslikuks probleemiks oli pangatoimingute litsentside väljavahetamine seoses osade nimede muutumisega. Regulaator püüdis aga hõlbustada selle probleemi lahendamist, pakkudes litsentside asendamiseks lihtsustatud menetlust (Venemaa Panga 15. septembri 2011. aasta juhend N 2699-U).

Peamised muudatused krediidiasutuste elektrooniliste vahenditega tehtavate tehingute toimimises ja arvestuses on järgmised:

  • Juriidilistel isikutel on nüüdsest lubatud teha makseid elektroonilise rahaga;
  • E-raha ülekannete arvestuse kajastamiseks on Venemaa Pank määratlenud bilansikonto 40903 "Tšekkide, ettemakstud kaartide ja elektroonilise maksevahendi abil elektrooniliste rahaülekannete tegemise vahendid".

E-raha maksete regulatiivne regulatsioon

Lisaks NPS seadusele on e-raha maksete reguleerimisse kaasatud järgmised õigusaktid:

  • 2. detsembri 1990. aasta föderaalseadus N 395-1 “Pankade ja pangandustegevuse kohta” (edaspidi seadus N 395-1);
  • 07.08.2001 föderaalseadus N 115-FZ “kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) ja terrorismi rahastamise vastu võitlemise kohta”;
  • 27. juuni 2011. aasta föderaalseadus nr 162-FZ „Vene Föderatsiooni teatud seadusandlike aktide muutmise kohta seoses föderaalseaduse „Riikliku maksesüsteemi kohta” vastuvõtmisega (edaspidi seadus nr 162-FZ );
  • Venemaa Panga 26. märtsi 2007. a määrus nr 302-P «Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates krediidiasutustes raamatupidamise pidamise reeglite kohta» (edaspidi määrus nr 302-P);
  • Venemaa Panga 14. septembri 2011. aasta direktiiv N 2694-U “E-raha operaatori poolt Venemaa Pangale e-raha ülekannete tegemise alustamisest teatamise korra kohta”;
  • Venemaa Panga 14. septembri 2011. aasta direktiiv N 2695-U “E-raha ülekannete katkematu rakendamise tagamise nõuete kohta”;
  • Venemaa Panga 15. septembri 2011. aasta direktiiv N 2699-U "Vene Panga poolt krediidiorganisatsiooni litsentsi asendamise kohta pangatoimingute tegemiseks seoses teatud pangatoimingute nimetuste muutmisega vastavalt 27. juuni 2011 föderaalseadusega N 162-FZ "Vene Föderatsiooni teatud seadusandlike aktide muutmise kohta seoses föderaalseaduse "Riikliku maksesüsteemi kohta" vastuvõtmisega;
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldus 1. detsembrist 2006 N SAE-3-19/824@ "Maksuhalduri otsuse maksumaksja kontodel tehtavate tehingute peatamise kohta pangale saatmise korra kinnitamise kohta (tasumaksja) või maksuagendi pangas, samuti elektrooniliste vahendite ülekanded ja tehingute peatamise tühistamise otsused maksumaksja (tasu maksja) või maksuagendi arvel pangas, samuti elektrooniliste vahendite ülekanded paberkandjal”;
  • Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. septembri 2009. aasta korraldus N MM-7-6/475@ "Konto avamise (sulgemise) pangateatiste vormide kinnitamise, konto andmete muutmise, õiguse andmise (lepingu lõpetamise kohta). õigus) kasutada elektrooniliste rahaliste vahendite ülekandmiseks ettevõtte elektroonilist maksevahendit (CESP) ESPP andmete muutumisel.

Mõisted ja määratlused

Elektrooniline raha tähendab rahalisi vahendeid, mida üks isik (raha andnud isik) on varem üle andnud teisele isikule, kes võtab pangakontot avamata (kohustatud isik) pangakonto rahaliste kohustuste täitmiseks arvesse teavet antud rahasumma kohta. isik, kes andis raha kolmandatele isikutele, kelle suhtes raha andnud isikul on õigus edastada korraldusi eranditult elektroonilisi maksevahendeid kasutades.

Oma majanduslikult on elektrooniline raha lähedane ettemaksukaartidele (ja seetõttu kajastub nendega samal bilansikontol). Peamised erinevused nende kahe maksetüübi (ettemakstud kaardid ja elektrooniline raha) vahel on järgmised:

  • Elektroonilise rahaga saavad makseid teha nii füüsilised kui ka juriidilised isikud;
  • e-raha kohustatud isik on e-raha operaator - krediidiasutus, kellel on õigus teha rahaülekandeid ja nendega seotud muid pangatoiminguid;
  • Elektroonilise rahaga maksmiseks on vaja elektroonilisi maksevahendeid (sh maksekaarte).

Pärast NPS-i seaduse jõustumist tekkis e-rahaga tegutsevatel krediidiasutustel küsimusi seoses “elektroonilise raha operaatori” staatusega. Seega muutusid ülaltoodud määratluse kohaselt alates 29. septembrist 2011 kõik pangad, millel on litsents rahaülekannete tegemiseks ilma pangakontosid avamata, automaatselt e-raha operaatoriteks. Samal ajal lisati seaduse N 162-FZ nõuete kohaselt elektroonilised rahaülekanded pangatoimingute hulka (seaduse N 395-1 artikkel 5) alles alates 28. detsembrist 2011.

Pankurite kahtlused seoses nende e-raha ülekannete seaduslikkusega ajavahemikul 29. september 2011 kuni 28. detsember 2011 lahendas Venemaa Pank oma 19. detsembri 2011. aasta kirjaga N 14-27/761, milles märkis, et krediidiasutus, kellel on pangatoimingute tegemiseks tegevusluba, mis annab õiguse teha eraisikute nimel rahaülekandeid ilma pangakontot avamata (v.a postiülekanded), teostab selle litsentsi alusel rahaülekandeid pangakontosid avamata, sh elektronraha (v.a postiülekanded).

Kuna krediidiasutuste tegevusloa asendamise avalduse esitamise tähtaega ei ole seaduses ja eeskirjades määratletud, siis „loa asendamiseks dokumentide esitamise võib krediidiasutus teostada talle sobival ajal oma tegevuse käigus. praegused tegevused." Venemaa Panga litsentsi alusel, mis sisaldab eelmist väljaannet üksikute pangatoimingute nimesid, pangandustegevuse läbiviimisel piiranguid ei ole.

Väärtpaberiturul kutsetegevust, kliiringutegevust ja (või) investeerimisfondide, investeerimisfondide ja valitsusväliste pensionifondide valitsemise tegevust ning pangakontot avamata väljastatud vahendite summa kohta teabe kajastamist käsitlevate organisatsioonide laekunud raha ei võeta arvesse. e-raha kontod vastavalt nende organisatsioonide tegevust reguleerivatele õigusaktidele.

Elektrooniliseks maksevahendiks loetakse vahendit ja (või) meetodit, mis võimaldab rahaülekannete operaatori kliendil koostada, kinnitada ja edastada korraldusi raha ülekandmiseks kehtivate sularahata maksete vormide raames, kasutades teavet. ja sidetehnoloogiad, elektrooniline meedia, sh maksekaardid, aga ka muud tehnilised seadmed.

Sularahata maksete tegemisel e-raha ülekande vormis annab klient e-raha operaatorile raha temaga sõlmitud lepingu alusel.

Operaator võtab arvesse kliendi antud rahalisi vahendeid, luues kirje, mis kajastab e-raha operaatori kohustuste suurust kliendi ees tema poolt antud vahendite summas (elektroonilise raha saldo). Need pangakohustused ei ole küll analoogid kliendi pangakontoga, kuid oma majanduslikult on need lähedased vahenditele, mis on hoiustatud ülekande tegemiseks ilma pangakontot avamata.

E-raha operaatoril ei ole õigust:

  • andma kliendile vahendeid kliendi elektrooniliste vahendite jäägi suurendamiseks (st saldot ei saa moodustada laenatud vahenditest);
  • koguma intresse elektrooniliste vahendite jäägilt või maksma kliendile mis tahes tasu (st neid vahendeid ei saa pidada "klassikaliseks" atraktsiooniks - tegelikult on need arveldusvahendid või võlgnevused).

Elektrooniliste vahendite ülekandmine toimub maksjate korralduste alusel raha saajate kasuks. Seaduses ning maksja ja e-raha operaatori vahel, maksja ja raha saaja vahel sõlmitud lepingutes sätestatud juhtudel saab ülekande teostada lähtuvalt raha saajate nõuetest.

E-raha ülekandeid saab teostada maksjate ja saajate vahel, kes on ühe operaatori või mitme e-raha operaatori kliendid.

Elektrooniliste vahendite ülekandmisel võivad raha saajaks olla juriidilised isikud või üksikettevõtjad, aga ka maksjad, kui raha saaja on elektroonilisi maksevahendeid kasutav eraisik.

Elektrooniliste vahendite ülekandmine toimub kliendi korralduse samaaegse vastuvõtmisega, vähendades maksja elektrooniliste vahendite jääki ja suurendades saaja elektrooniliste vahendite jääki ülekande summa võrra. Maksja rahaline kohustus raha saaja ees lõpeb elektroonilise rahaülekande lõppemisega.

E-raha operaator peab jooksvalt arvestust e-raha saldode ja sooritatud ülekannete kohta.

Lisaks ülekande tegemisele makstakse kliendi - isikustamata elektroonilist maksevahendit kasutava eraisiku (kui operaator ei suuda klienti tuvastada - eraisik) elektrooniliste rahaliste vahendite jääk (osa sellest) vastavalt seadusele. kriminaaltulu legaliseerimise vastu võitlemine), saab tema korraldusel kanda ainult pangakontole. Sellist kliendi elektrooniliste vahendite saldot (selle osa) ei saa väljastada sularahas.

Kui elektrooniline maksevahend on isikustatud, siis lisaks elektrooniliste rahaliste vahendite ülekandmisele võib nende saldo (osa sellest) kliendi tellimusel - üksikisik olla:

  • kantud pangakontole;
  • üle kantud ilma pangakontot avamata;
  • välja antud sularahas.

Elektrooniliste vahendite jäägi ülekandmisel ilma pangakontot avamata võib tekkida küsimus bilansikonto 40911 “Transiidikontod” kasutamise kohta, mida traditsiooniliselt kasutatakse selliste ülekannete kajastamiseks. Nimetatud konto omaduste põhjal (määruse N 302-P punkt 4.51 II osa punkt 4.51) saab aga eraisikutelt raha kontole 40911 ilma kontot avamata ülekannete tegemiseks kanda ainult kassa kaudu (sularahas) või debiteerides klientide pangakontodelt . Seega on antud olukorras otstarbekas kanda e-raha jääk (osa sellest) ilma kontot avamata otse kontolt 40903 „Rahad tšekkide, ettemaksukaartidega ja elektroonilise maksevahendiga elektrooniliste rahaülekannete tegemiseks .”

Kliendi - juriidilise isiku või füüsilisest isikust ettevõtja elektrooniliste vahendite saldo (selle osa) saab lisaks ülekande tegemisele tema korraldusel krediteerida või kanda ainult tema pangakontole.

Klient - juriidiline isik või üksikettevõtja - peab omama e-raha saldo (selle osa) ülekandmiseks e-raha operaatori juures pangakontot või andma talle teavet selle juriidilise isiku pangakonto kohta. või teises krediidiasutuses avatud üksikettevõtja, kellele saab üle kanda elektrooniliste vahendite jääki (osa sellest).

E-raha maksete kohustused (võlgnevused) tekivad siis, kui klient annab e-raha operaatorile raha nende vahel sõlmitud lepingu alusel.

Klient – ​​eraisik saab anda operaatorile raha oma pangakontot kasutades või ilma seda kasutamata. Klient – ​​juriidiline isik või üksikettevõtja – annab e-raha operaatorile raha ainult oma pangakontot kasutades.

Raamatupidamise kontod

Krediidiorganisatsioonid - e-raha operaatorid arveldavad klientide (eraisikud, juriidilised isikud või üksikettevõtjad) e-raha ülekannete tegemiseks elektroonilist maksevahendit kasutades kliendiga sõlmitud lepingu alusel kontol 40903 "Tšekkide arvelduste vahendid , ettemakstud kaardid ja elektrooniliste rahaülekannete tegemine elektroonilise maksevahendi abil."

Konto 40903 krediidis kajastatakse e-raha maksete tegemisel organisatsioonidelt ja üksikisikutelt e-raha ülekannete tegemiseks saadud summad kirjavahetuses:

  • sularahakontoga (20202);
  • klientide pangakontodega - eraisikud;
  • korrespondentkontodega (kui raha laekub teistelt krediidiasutustelt).

Konto 40903 deebetis kajastatakse e-raha ülekannete summad vastavuses ülekande saajate (ülekande saaja pangad, muud e-raha operaatorid) kontodega.

Analüütilise raamatupidamise korra määrab krediidiasutus. Samal ajal peaks analüütiline raamatupidamine andma teavet iga kliendiga sõlmitud lepingu kohta.

Kajastus elektroonilist maksevahendit kasutavate e-raha ülekannete arvestuses Juriidiliste isikute nimel tehtavate EMF-i ülekannete kajastamise kord

Kliendi – juriidilise isiku – e-raha operaatorile raha andmine nende vahel sõlmitud lepingu alusel:

Juriidilise isiku Dt pangakonto

E-raha ülekande teostamine operaatori poolt kliendi - juriidilise isiku nimel (kui saaja on elektroonilisi maksevahendeid kasutav füüsiline isik):

Kt 40903 „Tšekkide, ettemaksukaartide ja elektroonilise maksevahendi abil e-raha ülekannete tegemise vahend“ (kui operaator on e-raha saaja kohustatud isik),

CT korrespondentkonto (kui e-raha saaja kohustatud isik on teine ​​e-raha operaator).

Elektrooniliste vahendite saldo (selle osa) tagastamine:

Dt 40903 "Tšekkide, ettemakstud kaartide ja e-raha ülekannete vahend elektroonilise maksevahendi abil"

Juriidilise isiku CT pangakonto.

Eraisikute nimel tehtud EDS-ülekannete kajastamise kord

Kliendi - üksikisiku poolt e-raha operaatorile raha andmine nende vahel sõlmitud lepingu alusel:

Füüsilise isiku pangakonto Dt,

Dt 20202 "Krediidiasutuste kassa"

Kt 40903 "Tšekkide, ettemaksukaartidega maksmise ja elektroonilise maksevahendiga elektrooniliste rahaülekannete tegemise vahendid."

EDS-i ülekande teostamine EDS-operaatori poolt kliendi – üksikisiku nimel:

Dt 40903 "Tšekkide, ettemakstud kaartide ja e-raha ülekannete vahend elektroonilise maksevahendi abil"

Kt 40903 „Tšekkide, ettemaksukaartide ja elektroonilist maksevahendit kasutades e-raha ülekannete tegemise vahend“ (kui e-raha saaja on e-raha saaja kohustatud isik),

CT korrespondentkonto (kui e-raha saaja kohustatud isik on teine ​​operaator).

Elektrooniliste vahendite saldo (selle osa) tagastamine üksikisikule:

Dt 40903 "Tšekkide, ettemakstud kaartide ja e-raha ülekannete vahend elektroonilise maksevahendi abil"

eraisiku CT pangakonto (kui on olemas isikustatud või isikustamata elektrooniline maksevahend),

Kt 20202 "Krediidiasutuste kassa" (ainult isikustatud elektroonilise maksevahendi olemasolul).

Märkus. Eraisikule isiklikult e-raha kontolt saldo või osa raha väljamaksmine toimub tema arvelduskontole või kassa kaudu. Kassaaparaadi kaudu väljastamine on võimalik ainult siis, kui kliendil on elektrooniline maksevahend (näiteks tema panga plastikkaart).

Üksikisiku elektrooniliste rahaliste vahendite saldo (selle osa) ülekandmine tema korraldusel ilma pangakontot avamata (ainult isikupärastatud elektroonilise maksevahendi olemasolul):

Dt 40903 "Tšekkide, ettemakstud kaartide ja e-raha ülekannete vahend elektroonilise maksevahendi abil"

saaja CT pangakonto,

CT korrespondentkonto (saaja pank).

Järeldused. Pankade tegevus elektrooniliste vahendite ülekandmisel on praegu kujunemisjärgus, mistõttu selle reguleerimine pole kaugeltki täiuslik ja jätab palju "tühje kohti" - küsimusi, mis tekivad seadusandlike ja normatiivaktide praktilise kohaldamise protsessis ja ei veel selge vastus.

Seega ei saa käsitleda küsimust isikute võimalusest täiendada oma “elektroonilist rahakotti” sularahaga. Ülaltoodud raamatupidamiskirjetes on see võimalus ette nähtud, kuna:

  • NPS-seadus ei keela neid toiminguid otseselt (sõna otseses mõttes ütleb see, et "klient - üksikisik võib anda e-raha operaatorile raha oma pangakontot kasutades või ilma oma pangakontot kasutamata");
  • bilansikonto 40903 tunnused võimaldavad seda kasutada vastavuses kassakontoga;
  • elektrooniliste vahendite saldo saab väljastada kliendile - eraisikule sularahas, kui elektrooniline maksevahend on isikupärastatud (mis võimaldab eeldada pöördtoimingu legitiimsust - "elektroonilise rahakoti" täiendamine sularahaga) .

Teisest küljest, mõnede Venemaa Panga esindajate sõnul "elektrooniliste vahendite jaoks ei saa sularaha olla" (see on sõnasõnaline tsitaat osakonnajuhataja kõnest kontoplaani ja nende reeglite väljatöötamiseks taotlus Venemaa Pangale ja Venemaa Panga raamatupidamis- ja aruandlusosakonna krediidiorganisatsioonidele L. V. Chigrinova foorumil "Raamatupidamine, aruandlus ja maksustamine" 2011. aasta detsembri alguses.

Teine "lõpetamata näidend", mis võib-olla pole praktikas nii asjakohane, kuid mitte vähem huvitav, on elektroonilise raha ja ettemakstud kaartide sarnasused ja erinevused. Kui me räägime üksikisikute maksetest, siis nende kahe instrumendi erinevus muutub praktiliselt eristamatuks (seda enam, et raamatupidamises kajastuvad tehingud nendega samal kontol).

Märkus. E-raha ja ettemaksukaartide sarnasus ning nende arvepidamine ühel bilansikontol 40903 suurendab konto 40903 analüütilise raamatupidamise korraldamise ja nende arvestusobjektide arvestuspõhimõtete väljatöötamise olulisust.

Mõningaid probleeme, mis pankadel e-rahaga töötamisel (eelkõige pangaraamatupidajatel) tekivad, saaks lahendada konto 40903 „Tšekkide, ettemaksekaartide ja elektroonilise maksevahendiga e-raha ülekannete tegemise võimalus“ omaduste muutmisega. Või isegi eraldi bilansikonto eraldamine elektroonilise rahaga tehingute kajastamiseks. Kuid selleks peab Venemaa Pank asendama universaalse fraasi "operatsioone teostatakse vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele" üksikasjalikuma ja konkreetsema tekstiga ning see pole nii lihtne, kui võib tunduda.

Tegelikult muutub NPS-seadus ise selle arendajate ja Venemaa Panga esindajate sõnul märkimisväärselt ja väga kiiresti: selle praktilises rakendamises on tuvastatud liiga palju puudusi. See tähendab, et suure tõenäosusega muutuvad ka selle seaduse alusel vastu võetud Venemaa Panga määrused.

Seetõttu tuleme selle teema juurde ilmselt hiljem tagasi.

M. Posadskaja

Pangandusmetoodik

Kommentaar Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määrustele N 383-P „Raha ülekandmise reeglid”

Venemaa Pank on välja töötanud määruse pankade ja krediidiasutuste reeglite kohta, mis käsitlevad Vene Föderatsiooni territooriumil omavääringus tehingute sooritamist. Pakume oma lugejatele ülevaadet dokumendi põhisätetest.

Rahaülekannetega seotud üldised küsimused

Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määrus nr 383-P „Pankade ja krediidiasutuste eeskirjade kohta rahaliste vahendite ülekandmiseks kodumaises valuutas Vene Föderatsiooni territooriumil“ reguleerib täitmiseks vastuvõtmise, tagasivõtmise, tagastamise protseduuride rakendamist. korralduste (tühistamine) ja nende täitmise kord, samuti arvestuse tunnused, sh. kasutades maksekorraldusi, akreditiive, inkassokorraldusi, tšekke, samuti otsekorralduse või elektroonilise rahaülekande vormis.

Määruse kohaselt on pangad kohustatud raha üle kandma - nii pangakontode kaudu kui ka pangakontosid avamata - kehtivate vormide raames maksjate, raha saajate, samuti isikute või asutuste koostatud asjakohaste korralduste alusel. seadusega õigus anda korraldusi maksjate või pankade pangakontodele. Sularahata maksete vormid valivad maksjad, raha saajad - juriidilised isikud (sealhulgas pangad), eraisikud - iseseisvalt ja need võivad olla ette nähtud nende vastaspooltega sõlmitud lepingutes. Selgitame, et raha saajad võivad olla ka raha kogujad – täitevasutused, maksuametid ja organid, kellele vastavalt föderaalseadusele kogutud raha üle kantakse.

Pangad kannavad raha pangakontodele autor:

  • rahaliste vahendite debiteerimine maksjate pangakontodelt ja raha krediteerimine saajate pangakontodele;
  • rahaliste vahendite debiteerimine maksjate pangakontodelt ja sularaha väljastamine saajatele - eraisikutele;
  • rahaliste vahendite debiteerimine maksjate pangakontodelt ja saajate EDS saldo suurendamine.

Krediidiorganisatsioonid kannavad raha üle ilma pangakontosid avamata, sh. kasutades elektroonilisi maksevahendeid:

  • sularaha vastuvõtmine, korraldused maksjalt - üksikisikult ja raha krediteerimine raha saaja pangakontole;
  • sularaha, korralduste vastuvõtmine maksjalt - eraisikult ja sularaha väljastamine saajale - eraisikule;
  • sularaha vastuvõtmine, korraldused maksjalt - eraisikult ja saaja e-raha jäägi suurendamine;
  • maksja e-raha jäägi vähendamine ja vahendite krediteerimine saaja pangakontole;
  • maksja e-raha jäägi vähendamine ja sularaha väljastamine raha saajale - eraisikule;
  • maksja EDS-i jäägi vähendamine ja saaja EDS-i jäägi suurendamine.

Märkus. Krediidiasutused kinnitavad sisedokumendid - juhendid, eeskirjad jms, mis sisaldavad korralduste vormistamise korda, korralduste täitmiseks vastuvõtmise, tagasivõtmise, tagastamise (tühistamise) protseduuride läbiviimise korda, korralduste täitmise korda, samuti muud sätted krediidiorganisatsioonide tegevuse korraldamise kohta rahaliste vahendite ülekandmise elluviimiseks ühe aasta jooksul eeskirja jõustumise päevast.

Tuleb märkida, et rahaülekande saab teostada pank koos hilisema tagasimaksega vastavalt maksja panga lepingule saaja panga poolt täidetud korralduste summade ulatuses. Rahaülekanne võib toimuda ka sellise panga, mis ei ole maksja pank, kui ka saaja panga (vahendajapank) osalusel.
Rahaülekandeid teostavad pangad klientide, raha kogujate, pankade (edaspidi korralduste saatjad) korraldustel elektroonilisel kujul, sh. kasutades elektroonilisi maksevahendeid või paberkandjal. Korraldused koostatakse korralduste saatjate poolt, märkides ära panga poolt kehtestatud rekvisiidid, mis võimaldavad pangal raha üle kanda, ning vastavalt panga või raha saaja poolt kokkuleppel pangaga kehtestatud vormidele. Paberkandjal korralduste eksemplaride arvu määrab pank.

Märkus. Maksekorralduse, inkassokorralduse, maksenõude, maksekorralduse korralduse rekvisiitide koosseis määratakse eeskirja lisadega 1 ja 8, rekvisiitide numbrid - eeskirja lisadega 3, 5, 7 ja 10 ning loetletud dokumentide vormid (paberkandjal) - eeskirja lisade 2, 4, 6 ja 9 järgi.

Pangad kasutavad korraldusi rahaliste vahendite mahakandmiseks (krediteerimiseks) pangakontolt (kui pank on raha saaja (maksja)) või raha ülekandmiseks ilma pangakontot avamata, sealhulgas e-raha ülekandmiseks (kui pank on raha saaja).
Maksja korralduse alusel, sh. maksja pank saab avalduse (sellega sõlmitud lepingu) vormis koostada korralduse (korraldused) ja teha ühekordseid ja (või) perioodilisi rahaülekandeid maksja pangakontole või ilma pangakontot avamata. maksja, sh. elektroonilist maksevahendit kasutades, teatud kuupäeval ja (või) ajavahemikul, samuti korraldusega (lepinguga) määratud tingimuste ilmnemisel maksja määratud summas selles või teises pangas raha saajale. Rahaliste vahendite saaja korralduse alusel, sh. avalduse (sellega sõlmitud lepingu) vormis vormistades võib raha saaja pank koostada korralduse (juhised) ja teostada raha saaja korralduste ühekordse ja (või) perioodilise esitamise. selles või teises pangas avatud maksja pangakontole või maksja e-raha ülekandmiseks kindlal kuupäeval ja (või) ajavahemikul, samuti korraldusega (lepinguga) määratud tingimuste ilmnemisel kindlaksmääratud summas raha saaja poolt.

Maksja võib vastavalt lepingule koostada registriga korralduse kogusumma kohta, mis sisaldab ühe prioriteetsusgrupi korraldusi raha ülekandmiseks mitmele ühe panga poolt teenindatava raha saajale. Lepingus sätestatud juhtudel võib maksja koostada ka registris korralduse kogusumma kohta raha ülekandmiseks mitmele eri pankade teenindatavale raha saajale.

Raha saaja võib vastavalt lepingule koostada korralduse kogusumma kohta registriga, mis sisaldab ühe prioriteedigrupi korraldusi, kus on märgitud ühe panga teenindatavad maksjad. Lepingus ette nähtud juhtudel võib raha saaja koostada ka korralduse, milles näidatakse andmed erinevate pankade poolt teenindatavate maksjate kohta.

Registris on andmed raha saajate pankade (maksjapangad), raha saajate (maksjate), summade kohta raha saajate (maksjate) kohta, kuupäevade, korralduste numbrite ja makse eesmärgi (makse eesmärgid), samuti kogusumma kohta. tellimuste arv. Kui register saadetakse kogusumma tellimusest eraldi, märgitakse sinna registrisse kantud tellimuste kogusumma, samuti kogusumma kohta tellimuse number ja kuupäev. Registris olev summa peab vastama tellimuses märgitud summale kogusumma kohta. Lisaks võib maksja kokkuleppel pangaga märkida registrisse täiendavaid andmeid.

Pank saab täitmiseks võetud korralduste, pangale esitatavate registritega korralduste kogusummas alusel koostada registriga korralduse kogusumma kohta, mis sisaldab ühe prioriteetsusgrupi korraldusi.

Registris näidatakse tellimuste kogusumma ja koguarv, teave maksjate või maksja kohta (föderaalseaduses või lepingus sätestatud juhtudel), raha saajate või selle või mõne muu panga poolt teenindatavate rahaliste vahendite saajate kohta, mis sisaldab leping, piisav vahendite krediteerimiseks pangakontodele raha saajatele, sularaha väljastamiseks raha saajatele, iga tellimuse summa.

Kuupäevad, tellimuste numbrid ja andmed makse eesmärgi (makse eesmärgid) kohta märgitakse registrisse, kui need on tellimustes sisaldunud. Rahaülekande nõuetekohaseks teostamiseks on pangal õigus koostada korraldusi korralduste saatjatelt täitmiseks vastu võetud korralduste alusel, tagades:

  • korralduste saatjate määratud korralduse andmete muutumatus, välja arvatud maksja panga andmed (korralduse koostamisel), vahenduspangad, samuti Venemaa Panga direktiivis nr 2410- sätestatud juhud. U 15. märtsil 2010;
  • paljunemisvõimalus, sh. nõudmisel elektroonilisel kujul ja paberkandjal (vastavate korralduste jaoks kehtestatud vormidel), täitmiseks vastu võetud ja elektroonilisel kujul täidetud korraldused.

Rahaülekanne maksekaartide abil toimub, võttes arvesse Venemaa Panga 24. detsembri 2004 määrusega nr 266-P sätestatud funktsioone ja rahaülekannet pangakorraldusega - võttes arvesse panga poolt ette nähtud funktsioone. Venemaa 11. detsembri 2009. aasta direktiivi nr 2360-U kohaselt. Tuleb rõhutada, et korralduste täitmisel ei sekku pangad klientide lepingulistesse suhetesse (maksja ja raha saaja vastastikused nõuded, välja arvatud pankade süül tekkinud nõuded, lahendatakse föderaalseadusega kehtestatud viisil ilma pankade osaluseta, üldiselt - kohtus).

Korralduste täitmiseks vastuvõtmise, tagasikutsumise ja tagastamise (tühistamise) protseduuride teostamise kord

Korralduste täitmiseks vastuvõtmise, tühistamise ja tagastamise (tühistamise) protseduuride läbiviimise üldise korra määrab Ch. 2 Sätted.

Märkus. Maksesüsteemi osalejatelt korralduste täitmiseks vastuvõtmise protseduuride eripära on toodud peatükis. 3 Sätted ja neid ei käsitleta käesoleva artikli raames.

Seega hõlmab korralduste täitmiseks vastuvõtmise kord:

a) rahaliste vahendite käsutamise õiguse tõendamine (elektroonilise maksevahendi kasutamise õiguse tõendamine);

b) korralduste terviklikkuse kontroll;

c) tellimuste struktuurne kontroll;

d) tellimuse detailide väärtuste kontroll;

d) sularaha piisavuse kontroll.

Maksja korralduse täitmiseks vastuvõtmise kord, mis nõuab föderaalseaduse kohaselt kolmanda isiku nõusolekut maksja raha käsutamiseks, hõlmab ka kolmanda isiku nõusoleku olemasolu kontrollimist. Maksja aktsepti eeldava raha saaja korralduse täitmiseks vastuvõtmise kord hõlmab ka eelnevalt antud maksja aktsepti olemasolu jälgimist (maksja aktsepti vastuvõtmine).

Juhime tähelepanu, et pankadel on õigus täiendavalt asutada, sh. lepingutes muud korralduste täitmiseks vastuvõtmise protseduurid, näiteks korralduste registreerimine, nende dubleerimise jälgimine, maksja krediidiasutuselt nõusoleku saamine toiminguks elektroonilist maksevahendit kasutades jne.

Korralduste täitmiseks vastuvõtmise protseduuride teostamise kord (samuti korralduste tagasikutsumise, tagastamise (tühistamise) protseduurid), sh. korraldused kogusummas registritega, kehtestatakse krediidiasutuste poolt ja edastatakse klientidele, raha kogujatele, krediidiasutustele lepingutes, korralduste täitmiseks vastuvõtmise korda selgitavates dokumentides (juhised, kirjad jne), samuti vastavate postitamisega. infot klienditeeninduspiirkondades.

Rahaliste vahendite käsutamise õiguse tõendamine elektroonilisel kujul korralduse täitmiseks vastuvõtmisel teostab pank, kontrollides elektroonilist allkirja, käsitsi kirjutatud allkirja analoogi ja (või) koode, paroole ja muid vahendeid, mis kinnitavad, et elektroonilise tellimuse koostas vastav isik (isikud).

Paberkandjal korralduse täitmiseks vastuvõtmisel raha käsutamise õiguse tõendamise, välja arvatud üksikisiku korraldus raha ülekandmiseks ilma paberkontot avamata, teostab pank, kontrollides korralduse olemasolu ja vastavust. kaardil pangale deklareeritud omakäeline allkiri (allkirjad) ja pitsati jäljendi (olemasolu korral) näidised koos allkirjade ja pitsati jäljendite näidistega.

Võttes täitmiseks eraisiku korralduse raha ülekandmiseks ilma paberil pangakontot avamata, kontrollib krediidiasutus käsitsi kirjutatud allkirja olemasolu. Elektroonilise maksevahendi kasutamise õiguse tõendamise teostab krediidiasutus, kontrollides elektroonilise maksevahendi numbrit, koodi ja (või) muud tunnust.

Pank jälgib korralduse terviklikkust elektroonilisel kujul, kontrollides tellimuse andmete muutumatust paberkandjal - kontrollides tellimuses tehtud muudatuste (paranduste) puudumist. Korralduste registreerimine toimub panga kehtestatud viisil, märkides korralduse kättesaamise kuupäeva, samas kui fondi kogujate korraldused on kohustuslikud.

Elektroonilisel kujul korralduse struktuurikontrolli teostab pank, kontrollides kehtestatud rekvisiite ja tellimusandmetes maksimaalset tähemärkide arvu, paberkandjal korralduse struktuurset kontrolli - kontrollides tellimuse vastavust kehtestatud vormile. Paberkandjal tellimuse vastuvõtmisel täitmiseks kodeerimistehnoloogiate abil (digitaalne, riba), kontrollitakse koodide asukohta detailide täpsustamisest vabas kohas ja viimaste väärtuste kontroll toimub kontrollimise teel panga kehtestatud viisil (võttes arvesse seaduse nõudeid, korralduse detailide väärtusi, nende lubatavust ja vastavust).

Maksjalt korralduse saamisel, mis vastavalt föderaalseadusele nõuab maksja rahaliste vahendite käsutamiseks kolmanda isiku nõusolekut, jälgib maksja pank seadusega kehtestatud viisil kolmanda isiku nõusoleku olemasolu ja kokkuleppele. Selgitame, et kolmanda isiku nõusoleku maksja raha käsutamiseks saab anda lepingus sätestatud viisil, sh. vormistades korralduse, kolmanda isiku avalduse, allkirjastades maksja korralduse kolmanda isiku poolt või andes maksja käsutusse täpsustamata kohas.

Maksja panka jälgib raha saajalt maksja aktsepti vajava korralduse saamisel eelnevalt antud maksja aktsepti olemasolu või eelnevalt antud maksja aktsepti puudumisel saab maksja aktsepti. Selle maksjapoolse aktsepteerimise võib anda eelnevalt maksja panga ja maksja vahelises lepingus ja (või) eraldi teate või dokumendi vormis, sh. maksja koostatud avaldus etteantud aktsepti saamiseks, milles on märgitud teave:

  • aktsepti suuruse või selle määramise korra kohta;
  • raha saaja kohta, kellel on õigus esitada korraldusi maksja pangakontole;
  • maksja kohustuse ja põhilepingu kohta, sh. föderaalseadusega ettenähtud juhtudel märge korralduse osalise täitmise võimaluse (võimatuse) kohta;
  • muud teavet.

Aktsept tuleb väljastada eelnevalt enne raha saaja korralduse esitamist maksja ühe või mitme pangakonto, ühe või mitme raha saaja, ühe või mitme raha saaja korralduse kohta.

Eelnevalt allkirjastatakse see maksja nõustumine eraldi dokumendi (teate) vormis elektroonilisel kujul elektroonilise allkirjaga, käsitsi kirjutatud allkirja analoogiga ja (või) kinnitatakse koodide, paroolide ja muude vahenditega, mis kinnitavad, et dokumendi või teate elektroonilisel kujul koostas maksja või volitatud isik (isikud) ja eraldi dokumendi (teate) kujul paberkandjal - omakäelise allkirjaga (allkirjadega). maksja (maksjad) ja pitsati jäljend (olemasolul) vastavalt pangale deklareeritud näidistele allkirja- ja pitsatjäljenditega kaardil.

Kui maksja poolt etteantud aktsepti olemasolu jälgimise tulemus on positiivne, jälgib maksja pank rahaliste vahendite piisavust maksja pangakontol. Kui raha saaja korraldus ei vasta eelnevalt maksja aktsepti tingimustele, kuulub raha saaja korraldus tagastamisele, välja arvatud juhul, kui lepingus on ette nähtud maksja panga kohustus nõuda maksja aktsepti maksjapoolset vastuvõtmist. see juhtum.

Kui maksja eelnevalt antud aktsepti olemasolu jälgimise tulemus on negatiivne, sh. kui osalise täitmise võimalust ei ole ette nähtud maksja aktsepti tingimustega ette, tuleb raha saaja korraldus lepinguga kehtestatud viisil maksjale üle anda, et saada maksja aktsept hiljemalt maksja pank. Maksja aktsepti vastuvõtmise teostab maksja pank, edastades maksjale saaja korralduse või aktseptimise teatise ja saades maksja aktsepti (aksepteerimisest keeldumise) koos maksja aktsepti (aksepteerimisest keeldumise) avalduse koostamisega.

Maksja aktsepti (vastuvõtmisest keeldumise) avalduse koostab maksja, kuhu märgib raha saaja korralduse number, kuupäev, summa, aktsepti (vastuvõtmisest keeldumise) summa, maksja andmed, makse saaja andmed. rahalised vahendid, maksja pank, saaja pank, maksja allkiri. Maksja aktsepti (aksepteerimisest keeldumise) avaldus võib sisaldada muid panga poolt kehtestatud rekvisiite.

Maksja aktsepti saamisel jälgib maksja pank rahaliste vahendite piisavust maksja pangakontol. Maksja vastuvõtmisest keeldumise või maksja aktsepti kättesaamata jätmise korral föderaalseaduse ja lepinguga kehtestatud tähtaja jooksul peab maksja pank raha saaja korralduse tagastama (tühistama).

Maksja osalise aktsepti kättesaamisel saadab maksja pank korralduse saatjale elektroonilisel kujul teatise maksja osalise aktsepti kättesaamise kohta või esitab maksja aktsepti (aktsepteerimisest keeldumise) avalduse koopia paberkandjal, märkides kuupäeva, panga pitsati ja panga volitatud isiku allkirja kinnitamine hiljemalt ühe tööpäeva jooksul pärast osalise aktsepti maksja poolt kättesaamise päeva.

Maksja aktseptist keeldumise korral (maksja aktsepti kättesaamata jätmise korral) saadab maksja pank korralduse saatjale teate maksja aktsepti vastuvõtmisest keeldumise või maksja aktsepti kättesaamata jätmise kohta, märkides ära kuupäeva ja kinnitades korralduse maksja aktsepti kättesaamise. panga pitsat ja panga volitatud isiku allkiri paberkandjal teatisel hiljemalt maksja aktseptist keeldumise päevale järgneval tööpäeval või tööpäeval, millal hiljemalt peab olema laekunud maksja aktsept (kviitung maksja aktsepti (aktsepteerimisest keeldumise) avalduse kinnitab maksja pank viivitamatult pärast maksja aktsepti (aktsepteerimisest keeldumise) avalduse kättesaamist).

Maksja pangakontol olevate rahaliste vahendite piisavuse kontrolli teostab maksja pank iga korralduse täitmiseks vastuvõtmisel mitmekordselt või ühekordselt panga poolt kehtestatud viisil. Maksja pangakontol olevate rahaliste vahendite piisavuse määramisel lähtutakse raha jäägist maksja pangakontol päeva alguses ning võttes arvesse maksja pangakontolt maha kantud (väljastatud) ja krediteeritud vahendite summasid. maksja pangakontole enne rahaliste vahendite piisavuse määramist maksja pangakonto jaoks. Seaduses või lepingus sätestatud juhtudel määratakse raha piisavus maksja pangakontol, võttes arvesse:

  • rahasummad, mis kuuluvad täitmiseks võetud korralduste alusel maksja pangakontolt debiteerimisele ja (või) maksja pangakontole krediteerimisele, mida ei täideta enne, kui on kindlaks tehtud rahaliste vahendite piisavus maksja pangakontol;
  • maksja panga poolt vastavalt lepingule antud krediidisummad maksja pangakontol olevate rahaliste vahendite ebapiisavuse korral (arvelduskrediit);
  • muud rahasummad - vastavalt föderaalseadusele või lepingule.

Kui maksja pangakontol on piisavalt raha, kuuluvad korraldused täitmisele korralduste panka saabumise, maksjalt aktsepti laekumise järjekorras, kui õigusaktid või leping ei näe ette selle järjestuse muutmist.

Kui toimingud maksja pangakontol on vastavalt föderaalseadusele peatatud, asetatakse määratud korraldused tellimuste järjekorda, mis ootavad toimingute tegemiseks luba. Kui maksja pangakontol pole piisavalt rahalisi vahendeid - juriidiline isik, üksikettevõtja, erapraksisega tegelev isik vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele, krediidiorganisatsioon, pärast pangas olevate rahaliste vahendite piisavuse jälgimist. kontole (korduvalt või ühekordselt), korraldusi pank täitmiseks ei võeta ja need tagastatakse (tühistatakse) korralduste saatjatele hiljemalt korralduse saamise päevale või maksja aktsepti saamise päevale järgneval tööpäeval, välja arvatud:

  • korraldused rahaliste vahendite ülekandmise kohta Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi eelarvetesse, samuti sama ja varasema prioriteediga korraldused rahaliste vahendite mahakandmiseks föderaalseadusega kehtestatud pangakontolt;
  • fondikogujate tellimused;
  • panga poolt täitmiseks vastuvõetud või panga poolt vastavalt lepingule esitatud korraldused.

Täitmiseks vastu võetud korraldused asetab pank õigeaegselt täitmata korralduste järjekorda maksja pangakontol olevate rahaliste vahendite piisavuse edasiseks jälgimiseks ja korralduste õigeaegseks täitmiseks ning rahaliste vahendite pangakontolt debiteerimise eelisjärjekorras. , mis on kehtestatud föderaalseadusega. Pank saadab maksetähtaja ületanud tellimuste järjekorda tellimuse esitamisel teate saatjale panga poolt kehtestatud vormis või tagastab korralduse koopia paberkandjal hiljemalt tellimuse esitamise päevale järgneval tööpäeval. pandi tähtaja ületanud tellimuste järjekorda.

Õigeaegselt täitmata jäänud korralduste järjekorda pandud korraldusel märgib pank korralduse järjekorda asetamise kuupäeva. Raha saaja panga kaudu saaja pangale esitatava raha saaja korralduse esitamisel tähtaegselt täitmata jäetud korralduste järjekorda saadab maksja pank nimetatud teatise saaja panka raha ülekandmiseks saaja pangale. rahalised vahendid.

Kui toimingud maksja pangakontol on vastavalt föderaalseadusele peatatud, paigutatakse peatatavate täitmata korralduste järjekorras olevad korraldused tehingute tegemiseks luba ootavate korralduste järjekorda. Maksja pangakontol olevate tehingute peatamise tühistamisel kuuluvad määratud korraldused täitmisele, kui maksja pangakontol on piisavalt rahalisi vahendeid või paigutatakse õigeaegselt täitmata korralduste järjekorda, kui maksja pangakontol ei ole piisavalt vahendeid. pangakonto tellimuste esitamise järjekorras enne tehingute peatamist maksja pangakontol .

Kui maksja - eraisiku pangakontol ei ole piisavalt rahalisi vahendeid, siis korraldusi, kui seaduses või lepingus ei ole sätestatud teisiti, pank täitmiseks ei võeta ja need tagastatakse (tühistatakse) hiljemalt makse tegemise päevale järgneval tööpäeval. korraldus laekus (raha piisavus täitmiseks võetud korralduste jaoks, et raha üle kanda ilma pangakontot avamata, selle määrab krediidiasutus lähtuvalt kliendi poolt antud rahasummast). Pange tähele, et õigeaegselt täitmata korralduste järjekorda maksjate - eraisikute pangakontodele ei peeta.

Tehingute tegemisel elektroonilisi maksevahendeid kasutades saab raha saaja krediidiasutus lepingus sätestatud juhtudel maksja krediidiorganisatsioonilt nõusoleku toimingu tegemiseks elektroonilist maksevahendit kasutades (edaspidi nimetatud volitusena). Kui autoriseerimise tulemus on positiivne, on maksja krediidiasutus kohustatud tagama raha saaja krediidiasutusele lepingus ettenähtud korras.

Saabunud korralduses märgib maksja pank maksekorralduse maksja panka korralduse laekumise kuupäeva ja saaja pank korralduse saaja panka korralduse kättesaamise kuupäeva. Kui elektroonilisel kujul korralduse täitmiseks võtmise protseduuride tulemused on positiivsed, võtab pank korralduse täitmiseks ja saadab korralduse saatjale elektroonilises vormis teatise korralduse täitmiseks võtmise kohta, näidates ära teabe, võimaldab tellimuse saatjal tuvastada korralduse ja selle täitmiseks võtmise kuupäeva. Kui tellimus esitatakse tähtaegselt täitmata jäetud korralduste järjekorda, märgib pank korralduses ja elektroonilises vormis teatises korralduse järjekorda asetamise kuupäeva.

Kui elektroonilisel kujul korralduse täitmiseks võtmise protseduuride tulemused on negatiivsed, siis pank korraldust täitmiseks ei võta ja saadab korralduse saatjale elektroonilises vormis teatise korralduse tühistamise kohta, näidates ära teabe, mis võimaldab korralduse saatja tühistatud tellimuse tuvastamiseks, selle tühistamise kuupäev, samuti tühistamise põhjus, mille võib näidata panga poolt kehtestatud koodi kujul ja juhtida tellimuse saatja tähelepanu .

Kui pangakonto kaudu raha ülekandmiseks esitatud paberkandjal korralduse täitmiseks vastuvõtmise protseduuride tulemused on positiivsed, aktsepteerib pank korralduse täitmiseks, kinnitab korralduse täitmiseks vastuvõtmist, märkides kuupäeva selle täitmiseks võtmise, korralduse tähtajaks täitmata järjekorda paneku kuupäeva (järjekorda pannes), panga pitsati ja panga volitatud isiku allkirja ning tagastab korralduse koopia tellimuse saatjale lepingus sätestatud viisil ja tähtajal, kuid mitte hiljem kui tellimuse panka saabumise päevale järgneval tööpäeval.

Kui pangakonto kaudu raha ülekandmiseks esitatud paberkandjal korralduse täitmiseks vastuvõtmise protseduuride tulemused on negatiivsed, ei võta pank korraldust täitmiseks vastu ja tagastab selle korralduse saatjale kuupäevaga tagastus, panga märkus tagastamise põhjuse kohta, panga pitsat ja panga volitatud isiku allkiri hiljemalt korralduse panka saabumise päevale järgneval tööpäeval.

Kui pangakontot avamata raha ülekandmiseks esitatud paberkandjal korralduse täitmiseks vastuvõtmise protseduuride tulemused on positiivsed, võtab krediidiasutus korralduse täitmiseks ja annab kohe pärast korralduse täitmiseks võtmise protseduuride läbimist. korralduse saatja paberkandjal korralduse koopiaga või paberkandjal krediitdokumentide organisatsioon, mis kinnitab korralduse täitmiseks vastuvõtmist, märkides vastuvõtmise kuupäeva ja panga markeeringud, sealhulgas panga volitatud isiku allkirja.

Kui pangakontot avamata raha ülekandmiseks esitatud paberkandjal korralduse täitmisele vastuvõtmise protseduuride tulemused on negatiivsed, ei võta krediidiasutus korraldust täitmiseks ja kohe pärast vastuvõtmise protseduuride sooritamist korralduse täitmiseks tagastab selle korralduse saatjale. Täpsustagem, et pank saab ühe korra kinnitada kõigi või mitme korralduste täitmiseks vastuvõtmise protseduuri läbimise positiivse tulemuse. Korraldus loetakse panga poolt täitmiseks vastuvõetuks, kui vastavale korraldusliigile ettenähtud täitmiseks vastuvõtmise protseduuride läbimisel on positiivne tulemus, sealhulgas korralduse esitamisel õigeaegselt täitmata korralduste järjekorda.

Tellimuse saab tühistada enne, kui rahaülekanne muutub tühistamatuks. Rahaliste vahendite pangakontole ülekandmise eesmärgil esitatud korralduse tühistamine toimub korralduse saatja poolt pangale esitatava tühistamisavalduse alusel. Kehtetuks tunnistamise avalduse vormistamise ja täitmiseks võtmise protseduuri viib pank läbi sarnaselt maksja aktsepteerimise (aktsepteerimisest keeldumise) avalduse puhul sätestatud menetlusega. Pank saadab hiljemalt tühistamisavalduse laekumise päevale järgneval tööpäeval korralduse saatjale tühistamisteate, milles on märgitud korralduse tühistamise kuupäev, võimalus (võimatus rahaülekande tühistamatuse tõttu). korraldus ning korraldusele panga templi ja volitatud isiku allkirja kinnitamine paberkandjal.

Kehtetuks tunnistamise avaldus on pangale korralduse tagastamise (tühistamise) aluseks. Raha saaja panga kaudu maksja pangale esitatud raha saaja korralduse kehtetuks tunnistamine toimub raha saaja panga kaudu.

Raha saaja pank tunnistab raha saaja korralduse kehtetuks, saates maksja pangale raha saaja tagasivõtmise avalduse alusel koostatud tühistamisavalduse, märkides ära raha saaja avalduse kättesaamise kuupäeva. raha saaja panga tempel ja raha saaja panga volitatud isiku allkiri.

Elektroonilist maksevahendit kasutades edastatud korralduse tühistamise teostab klient elektroonilist maksevahendit kasutades toimingu tühistamisega.

Täitmata korralduste tagastamise (tühistamise) teostab pank hiljemalt korralduse tagastamise (tühistamise) aluse tekkimise päevale järgneval tööpäeval, sealhulgas tühistamisavalduse saamisel. Pange tähele, et tellimust saab tagastada (tühistada) tellimuse täitmiseks vastuvõtmise protseduuride esimese negatiivse tulemuse korral. Tühistatud tellimuste registreerimine elektroonilisel kujul, tagastatud tellimuste paberkandjal ja tellimuste saatjate teavitamine tellimuste tagastamisest (tühistamisest) toimub panga poolt kehtestatud viisil, märkides ära tellimuse tagastamise (tühistamise) kuupäeva (koos fondi kogujate tühistatud korralduste kohustuslik registreerimine). Korralduste tagasivõtmise ja tagastamise (tühistamise) protseduuride teostamise korra kehtestab pank, arvestades ülaltoodud nõudeid.

Korralduste täitmise kord

Artikli viimases osas käsitleme korralduste täitmise protseduuride läbiviimise korda. Sellised protseduurid hõlmavad järgmist:

  • korralduste täitmine pankade kehtestatud viisil, kandes raha maksja pangakontolt maha, krediteerides raha saaja pangakontole, väljastades raha saajale sularaha või salvestades teavet sooritatud e-raha ülekannete kohta;
  • tellimuste osaline täitmine;
  • tellimuste täitmise kinnitus.

Pankadel on õigus täiendavalt kehtestada muid korralduste täitmise kordi, sh. tellida:

  • tellimuste üksikasjade täpsustamine, raha saajale krediteerimata (väljastada) mittesobivate vahendite tagastamine;
  • registrites sisalduvate korralduste täitmine, sh. tellimuste osaline täitmine.

Korralduste, sealhulgas kogusummas registritega korralduste täitmise protseduuride läbiviimise korra kehtestavad krediidiasutused ja see edastatakse klientidele, inkassodele, krediidiasutustele lepingutes, korralduste täitmise korda selgitavates dokumentides, samuti info postitamine klienditeeninduspunktidesse .

Kui seadusest või lepingust ei tulene teisiti, kehtestab raha saaja pangakontole raha kandmise korra raha saaja pank, kusjuures raha on lubatud saaja pangakontole krediteerida kahe rekvisiidi abil. : raha saaja pangakonto number ja muu teave raha saaja kohta, mis tagab selle nõuetekohase tuvastamise.

Maksja, raha saajate, sh maksja poolt osaliselt aktsepteeritud korralduste ja raha kogujate korralduste osalist täitmist teostab pank seaduses või lepingus, maksekorralduses sätestatud juhtudel.

Panga poolt raha saaja korralduse osaliseks täitmiseks koostatud maksejuhis, millele laekus maksja osaline aktsepteerimine, kui maksja pangakontol ei ole piisavalt raha, pannakse järjekorda. tellimusi ei täideta õigeaegselt.

Elektrooniliselt õigeaegselt täitmata korralduste järjekorra pidamisel annab pank võimaluse anda teavet korralduse osalise täitmise kohta (maksejuhise kuupäev ja number, osalise täitmise järjekorranumber ja summa, täitmata summa, teave korralduse osalise täitmise kohta). osalise täitmise teostanud panga volitatud isik).

Teave paberkandjal korralduse osalise täitmise kohta märgitakse paberkandjal osalise täitmise korralduses vastavates rekvisiite (kui andmed on kindlaks tehtud) või väljaspool rekvisiitide märkimise kohti, sealhulgas vastava korralduse tagaküljel ( kui andmed ei ole kindlaks tehtud) või taasesitatakse mis tahes kujul paberkandjal viimase osalise täitmise korralduse manusena, samuti nõudmisel (panga kehtestatud viisil). Tellimusele koostatakse lisa, milles on teave osalise täitmise kohta, teave, mis võimaldab teil tellimust vormistada paberkandjal. Avaldusele on märgitud “Manus: osaline täitmine __ leheküljel”, allkirjastatud panga volitatud isiku poolt ja kinnitatud kehtestatud tüübi templiga. Raha pangakontole ülekandmiseks esitatud maksja (raha saaja) korralduse osaline täitmine kinnitatakse panga poolt kehtestatud viisil:

  • maksjale (raha saajale) elektroonilisel kujul teatise saatmine, milles on märgitud maksejuhise andmed, või maksejuhise saatmine elektroonilisel kujul, kus on märgitud täitmise kuupäev;
  • esitades maksjale (raha saajale) täidetud maksekorralduse koopia paberkandjal, millele on märgitud täitmise kuupäev, panga pitsati kinnitamine ja panga volitatud isiku allkiri.

Tellimuse elektroonilist täitmist raha ülekandmiseks pangakontole kinnitab:

  • maksja panga poolt, saates maksjale elektroonilises vormis teatise maksja pangakontolt raha debiteerimise kohta, märkides ära täidetud korralduse andmed või saates täidetud korralduse elektroonilisel kujul, märkides ära täitmise kuupäeva (vastuvõtt korralduse täitmiseks). tellimus elektroonilisel kujul ja selle täitmist saab samal ajal kinnitada);
  • raha saaja panga poolt, saates raha saaja pangakontole vahendite krediteerimise kohta teate, kus on märgitud täidetud korralduse andmed, või saates täidetud korralduse, milles on märgitud täitmise kuupäev.

Paberkandjal korralduse täitmist raha ülekandmiseks pangakontole kinnitab:

  • maksja panga poolt, esitades maksjale täidetud korralduse koopia paberkandjal, millele on märgitud täitmise kuupäev, kinnitades panga pitsati ja panga volitatud isiku allkirja. Sel juhul saab maksja panga tempel samaaegselt kinnitada paberil korralduse täitmiseks vastuvõtmist ja selle täitmist;
  • saaja panga poolt, esitades raha saajale täidetud korralduse koopia paberkandjal, millele on märgitud täitmise kuupäev, kinnitades panga pitsati ja panga volitatud isiku allkirja.

Maksja poolt pangakontot avamata raha ülekandmiseks raha saaja pangakontole esitatava paberkorralduse täitmise kinnitab krediidiasutus maksjale ja raha saajale.

Täidetud korralduse paberkandjal koopia (teatis) krediidiasutuselt võib samaaegselt kinnitada paberkandjal korralduse täitmiseks vastuvõtmist ja selle täitmist.

Paberkandjal korralduse täitmist, mille maksja esitab raha ülekandmiseks ilma pangakontot avamata koos sularaha väljastamisega raha saajale - eraisikule, kinnitab krediidiasutus:

  • maksjale - reeglite punktis 4.7 kehtestatud viisil;
  • raha saajale - eraisikule - esitades paberkandjal teatise, kuhu on märgitud maksja, raha saaja andmed, ülekande summa, teostamise kuupäev, pangamargid, sh krediidiasutuse volitatud isiku allkiri või tema tunnus. , samuti märkides ära muud krediidiasutuse poolt kehtestatud andmed ( Sularaha väljastamisel kantakse krediidiasutuse dokumendi koopia raha saaja omakäelise allkirjaga).

Kliendi korralduse täitmist tehingu sooritamisel elektroonilist maksevahendit kasutades kinnitab krediidiasutus kliendile saadetava teatega lepinguga kehtestatud viisil. Teatises märgitakse:

  • krediidiasutuse nimi või muud andmed;
  • elektroonilise maksevahendi number, kood ja (või) muu tunnus;
  • operatsiooni tüüp;
  • operatsiooni kuupäev;
  • tehingu summa;
  • vahendustasu suurus, kui see on tasutud;
  • seadme identifikaator (sellise seadme kasutamisel elektroonilist maksevahendit kasutades tehingu tegemiseks).

Elektroonilist maksevahendit kasutades tehingu sooritamist kinnitav teade võib sisaldada krediidiasutuse poolt kehtestatud lisateavet. Tellimuste täitmine, sh. korralduste osaline täitmine kinnitatakse hiljemalt korralduse täitmise päevale järgneval tööpäeval.

Järeldus

Juhime lugejate tähelepanu asjaolule, et määrused on jõustunud, välja arvatud Ch. 3 (jõustub 1. jaanuaril 2013), samuti lg. 4 punkt 1.10 ja eeskirja (jõust. 01.04.2013) lisa 11. Eeskirjade jõustumise kuupäevast kehtivuse kaotavate aktide loetelu on toodud eeskirja punktis 10.2.

september 2012