pooleks aastaks. Tulumaksu arvutamise vorm (KND 1151099) on koostatud vastavalt föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015. aasta korralduse nr ММВ-7-11/450@ mallile (muudetud 17. jaanuaril 2018). Poolaasta vormil peavad olema andmed 2. kvartali kohta (jagu 2) ja üldnäitajad ettevõtte 6 tegutsemiskuu kohta (jagu 1). 2018. aastal uuendati üksikisiku tulumaksu arvestuse vormi, lisades lahtrid saneeritud majandusüksuste andmete sisestamiseks.

• töötasu vormis tulu tegeliku laekumise päev langeb arvelduskuu viimasele päevale;
• haiguslehe või puhkusetasu maksmisel tuleb märkida kuupäev, millal raha töötajale üle kanti;
• väljamaksete puhul koondatud isikutele näidatakse isiku viimane tööpäev.

Valmistame 6-NDFL-i 2018. aasta 2. kvartaliks (täitmise näide)

AliHat LLC on registreeritud Sudakis (Krimmi Vabariik). Ettevõtte palgatavate töötajate arv on 5 inimest. Palka arvestatakse kuu viimasel päeval, väljamakseid tehakse kaks korda kuus:

• Ettemaksed tehakse iga kuu 20. kuupäeval (või varem, kui 20. kuupäev langeb puhkepäevale);
• töötasu jääk makstakse välja tekkeperioodile järgneva kuu 5. kuupäeval.

2 inimest kasutavad tavalisi üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi - kassapidaja rakendab hüvitist kahe lapse kohta (1400 rubla kuus), majandusteadlane deklareeris ühe lapse hüvitise (1400 rubla). Andmed kogunenud tulude ja kinnipeetud tulumaksu kohta kuu jaotuses on toodud tabelis:

Mis kuu eest töötasu kogunes?	Personali palk, hõõruda.	Laste mahaarvamised, hõõruda.	Üksikisiku tulumaks, hõõruda.
Kokku	1 350 206,50	25 200,00	172 251,00

Näide 6-NDFL-i täitmisest 2018. aasta esimeseks pooleks ettevõttes AliHat LLC:

1. INN- ja KPP-koodid sisestatakse tiitellehele, parandusnumber on “000”, kuna dokument on esmane. Poolaastat tähistatakse koodiga 31, maksustamisperioodiks on jooksev aasta - 2018.

Maksuhaldur on märgitud kui see, kes teenindab ettevõtte registreerimise territooriumi (Sudaki jaoks on see Feodosia föderaalne maksuteenistus, kood 9108). Asukohakood “214”, mis tähendab Venemaa ettevõtet, mis ei kuulu suurimate maksumaksjate hulka.

Tuleb märkida ettevõtte täisnimi, OKTMO kood ja märkida, kes esitab aruandevormi - maksuagent või tema esindaja.

1. 6-NDFL-i arvutuse jaotises 1 algab täitmine maksumäära (13%) märkimisega. Järgmised sammud:
   • kõigi 6 kuu viitlaekumiste kogusumma kantakse reale 020 - 1 350 206,50 RUB;
   • real 030 näidatakse rakendatud maksusoodustuste kogusumma - 25 200 (1400 x 2 x 6 kuud - kassapidaja, 1400 x 6 kuud - ökonomist);
   • lahtris 040 registreeritakse arvutatud maks - 172 251 rubla. (üksikisiku tulumaksu summa on antud tervetes rublades ilma kopikateta);
   • lahter 060 on mõeldud töötajate arvu andmete kajastamiseks - 5 inimest;
   • 6-NDFL-i genereerimisel peab näidiste täitmine kajastama teavet kuue kuu kinnipeetud maksu kohta (rida 070); selles veerus tuleks summeerida maks, mille maksuagent pidas kinni ja kandis eelarvesse ajavahemikus jaanuarist juunini (kuna juunikuu töötasu makstakse välja juulis, siis arvestatakse sellelt real 070 olev maks järgmine aruanne 9 kuu andmete kajastamisel).
2. Vormi 6-NDFL punktis 2 on täitmise juhendis ette nähtud teabe kajastamine aruandeperioodi viimase kvartali iga kuu kohta. Jaotise ridadele peate sisestama iga kuu intervalli (aprill, mai, juuni) näitajad:
   • read 100 - tulu tegeliku laekumise kuupäevad. Palkade puhul on see kuu viimane päev, mille eest väljamakseid tehti. Ridadele 130 näidatakse kogu kuu töötasu suurus, ettemakseid eraldi ei kajastata;
   • Ridadele 110 märgitakse maksu kinnipidamise kuupäevad (palga väljamaksmise päevad). Näites on need aprilli palgamaksed märtsi eest, mai ülekanded aprilli eest ja juunikuu ülekanded mai eest. Kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa kantakse reale 140.
   • Realidel 120 näidatakse maksimaalsed kuupäevad üksikisiku tulumaksu töötasult ülekandmiseks (maks tuleb tasuda hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast tulu väljamaksmist ja kui see langeb kokku nädalavahetusega, siis järgmisel järgmisel tööpäeval).

Organisatsioonid ja üksikettevõtjad on kohustatud esitama 6-NDFL II kvartali kohta hiljemalt 1. augustiks 2016. See artikkel pakub näide 6-NDFL-i täitmisest 2. kvartali kohta. Artiklist saate teada ka märtsi ja juuni ülekandepalkade kajastamise kohta 6-NDFL-is. Artikkel koostati föderaalse maksuteenistuse viimaste soovituste põhjal.

Kes peab kuue kuu eest esitama 6-isiku tulumaksu

Alates 2016. aastast peavad maksuagendid esitama kord kvartalis aruande üksikisikute tulult kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summade kohta vormil 6-NDFL. 2016. aasta I poolaasta arvestus esitada samal kujul kui I kvartali arvestus. See tähendab, et Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/450 kinnitatud vorm. " ".

Pidage meeles, et kui organisatsioon või üksikettevõtja ei kogunud ega maksnud kuue kuu jooksul eraisikutele tulu ega pidanud kinni üksikisiku tulumaksu, siis ei ole vaja esitada 6-liikmelise isiku tulumaksu arvestust, kuna sellises olukorras on organisatsioon. või üksikettevõtjat ei peeta maksuagendiks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Mõned raamatupidajad peavad aga soovitavaks julgelt mängida ja siiski esitada föderaalsele maksuteenistusele nulli kuue isiku tuludeklaratsiooni. Juhime tähelepanu sellele, et maksuhaldur on kohustatud aktsepteerima nulli kuue inimese tulumaksu, hoolimata sellest, et seda ei pruugita esitada. Vaadake ka "", "".

6-NDFL-i 2. kvartali esitamise tähtaeg

6-NDFL 2016. aasta esimese poolaasta kohta tuleb esitada INFS-ile hiljemalt 1. augustiks. Pange tähele, et 30. ja 31. juuli on laupäev ja pühapäev. Maksuametid on neil päevil suletud. Seetõttu saab poolaasta arvestuse esitada otse 1. augustil 2016 (esmaspäeval) ja seda ei loeta rikkumiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 7, Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 21. detsembril 2015 nr BS-4-11/22387).
Lähimad tähtajad 6-NDFL-i esitamiseks 2016. aastal on järgmised:

6-NDFL-i koostis

6-NDFL-i arvutusvorm sisaldab:

• esileht;
• jagu 1 “Üldnäitajad”;
• 2. jagu "Tegelikult saadud tulu ja kinnipeetud tulumaksu kuupäevad ja summad".

Nüüd selgitame kuidas täita kuue kuu 6-isiku tulumaks ja tooge iga jaotise täitmise näiteid.

6-NDFL-i täitmise kord kinnitati Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. oktoobri 2015 korraldusega nr ММВ-7-11/450. Need dokumendid on peamised juhised 6-NDFL-i täitmiseks.

Esileht

Kell täites 6-NDFL Tiitellehe ülaossa sisestage organisatsiooni TIN ja KPP. Kui teil on vaja esitada arveldus eraisikute kohta, kes said makseid eraldi üksusest, siis täitke üksuse kontrollpunkt.

Esmase arvutuse reale „Korrigeerimisnumber” sisestage „000”. Kui esitate ajakohastatud arvutuse, sisestage korrigeerimisnumber ("001", "002", "003" jne).

Pange tähele, et 6-NDFL täidetakse täpselt aruandekuupäeval, st 30. juunil. Seetõttu ei tohiks pärast 30. juunit tehtud toimingud kuuluda poolaasta jaotisesse 1 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 27. aprillist 2016 nr BS-4-11/7663). Mida aga teha juunikuu töötasuga, mille töötajad said 2016. aasta juulis ehk juba 3. kvartalis? Selgitame näitega.

Oletame, et Alfa LLC maksis töötajatele juunikuu töötasu 5. juulil 2016. cm "". Raamatupidaja kajastas juunikuu tulu laekunuks ja arvestas üksikisiku tulumaksu selle kuu viimasel päeval, mille eest töötasu makstakse. Ehk siis 30. juunil. Seega täitis raamatupidaja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 lõike 2 nõude. Ridadel 020 ja 040 tuleb raamatupidajale näidata 1. jaos 30. juuni seisuga arvestatud viitlaekumiste tulumaks ja üksikisiku tulumaks.

Nüüd selgitame, mida kajastada jaotise 1 ülejäänud ridadel.

Liin	Täitmine
060	Kuue kuu jooksul tulu saanud inimeste arv.
070	Aruandeperioodil kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa.
080	Käesoleval aruandeperioodil arvestatud, kuid kinni pidamata üksikisiku tulumaksu summa. Pange tähele: me räägime konkreetselt summadest, mida maksuagent oleks pidanud kinni pidama kuni aruandeperioodi lõpuni, kuid mingil põhjusel ei saanud seda teha.
090	Maksuagendile tagastatud üksikisiku tulumaksu summa vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 231.

Tuleme tagasi oma näite juurde ja mõtleme välja, kuidas näidata juunikuu töötasu ja sellelt palgalt makstavat maksu jaotise 1 ridadel 060-090. Võtame järgmised tingimused:

• Esimesel poolaastal maksis organisatsioon tulu 14 inimesele. Viime selle joonise reale 060;
• arvestusliku maksu kogusumma on 75 392 rubla (sisaldab juba juunikuu palgalt üksikisiku tulumaksu). Kajastasime selle summa real 040;
• aruandekuupäeva (30. juuni) seisuga oli tegelik kinnipeetud maks väiksem - 66 491 rubla. Kanname selle summa reale 070.

Juuni palgamaksu, mille juulis kinni peate, ei pea poolaasta arvestuse reale 070 lisama (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 16. mai 2016 nr BS-4-11). /8609). Real 070 kuvage ainult maks, mille olete 30. juuni seisuga tegelikult kinni pidanud. Sellega seoses ei pruugi arvutatud (rida 040) ja kinnipeetud maksu (rida 070) summad kattuda. See on täiesti normaalne ega kujuta endast maksuagendi rikkumist.

Mida aga teha 2016. aasta juunikuu palgamaksuga summas 8901 rubla (75 392 rubla - 66 491 rubla)? Kas ma pean selle summa kandma 1. jaotise reale 080, mis on ette nähtud kinnipeetavate maksude jaoks? Ei, see pole vajalik. See järeldus tuleneb Venemaa föderaalse maksuteenistuse 16. mai 2016 kirjast nr BS-4-11/8609. Real 080 tuleks näidata ainult maks, mida ei peetud kinni mingilgi subjektiivsel põhjusel (näiteks kui maks jäi üle kandmata ettevõtte raske majandusliku olukorra tõttu). Need lihtsalt ei kajasta real 080 „ülekandemaksu”, kuna maksuagent ei oleks tohtinud seda aruandekuupäeval kinni pidada.

2. jaotise täitmine

Jaotis 2 sisaldab järgmist teavet:

• maksu laekumise ja kinnipidamise kuupäevad;
• maksu eelarvesse kandmise tähtaeg;
• tegelikult saadud tulu summa ja kinnipeetud üksikisiku tulumaks.
• Kõik toimingud jaotise 2 täitmisel peavad olema kajastatud kronoloogilises järjekorras.

Selgitame 2. jaotise ridade eesmärki:

Liin	Täitmine
100	Tulu tegeliku laekumise kuupäevad. Näiteks palkade puhul on see kuu viimane päev, mille eest palka kogutakse. Mõne teise puhul on maksetel erinevad kuupäevad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2).
110	Üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäevad.
120	Kuupäevad hiljemalt, millal tuleb üksikisiku tulumaks kanda eelarvesse. Need kuupäevad on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõikes 6 ja artikli 226.1 lõikes 9. Reeglina on see palgapäevale järgnev päev. Haiguslehe ja puhkusetasu puhul on aga tähtaeg erinev: väljamaksete tegemise kuu viimane päev. Vaadake ka "".
130	Tulu summa (koos üksikisiku tulumaksuga), mis laekus real 100 märgitud kuupäeval. Vaata ka “”.
140	Kinnipeetud maksusumma real 110 märgitud kuupäeva seisuga.

Täna mõtleme meie, kallid lugejad, välja, kuidas 6-NDFL-i täita. See aruandevorm on üks 2016. aasta uuendustest. Kuigi see võeti kasutusele kolm aastat tagasi, on 2019. aasta juba kätte jõudnud ja selle täitmisega seoses on veel palju küsimusi. Alustame vormi 6-NDFL täitmise standardseimate näidetega.

Kes esitab 6-NDFL

Tuletan meelde, et 6-NDFL-i koostavad kõik tööandjad (nii üksikettevõtjad kui ka juriidilised isikud) iga kvartali tulemuste põhjal tekkepõhiselt!

Kuidas 6-NDFL õigesti täita

Ja deklaratsioone ja muid aruandlusvorme on lihtsam täita ja esitada eriteenus.

Noh, jätkame nüüd 6-NDFL-i korrektse täitmise juhistega. Allpool vaatleme mõnda näidet.

Tähtis! Artiklis täidetakse vorm 6-NDFL 2019. aasta 1. kvartali näitel.

Tiitlikaardi täitmine

• Märgime juriidilise isiku TIN-i ja kontrollpunkti (üksikettevõtjate jaoks ainult TIN);
• Sisestame korrigeerimisnumbri (esmaaruande jaoks paneme “000”, kui juba esitame korrigeerimisaruande, siis “001” jne);
• Paneme aruande koostamise perioodi koodi (saadaval vormi kinnitamise korralduse lisades) ja aasta: kui esitame 1. kvartali aruande, siis perioodi koodiks on “21” ja aasta "2019";
• Järgmiseks paneme maksuhalduri koodi (kuhu aruande esitame) ja esitamise koha koodi (tabel nendega on ka korralduse lisades): kui aruanne esitatakse registreerimiskohas juriidilise isiku puhul paneme “212”, kui füüsilisest isikust ettevõtja elukohas – “120”;
• Märgime juriidilise isiku nime või üksikettevõtja täisnime;
• Panime koodi OKTMO;
• Märgime kontakttelefoni, märgime aruande lehekülgede arvu ja selle lisade lehtede arvu, kui need on olemas;
• Nendele ridadele, mis on andmete puudumise tõttu täitmata, tuleb lisada kriipsud.

Tiitellehe alumised osad täidetakse standardselt: vasak osa on maksuhaldurile aruande esitajale, parem osa maksutöötajale.

Näidis 6-NDFL-i aruande täidetud tiitellehest

Tähtis! Kui teil on rohkem kui üks OKTMO kood, peate täitma mitu 6-NDFL aruannet: iga koodi jaoks eraldi aruanne.

Millal see juhtuda võib?

• Kui töötajatele palka maksab emaorganisatsioon ja muul territooriumil asuv eraldi osakond, siis sel juhul täidetakse kaks eraldi aruannet, millest igaüks esitatakse vastavalt sisestatud OKTMO koodile oma maksuametile;
• Kui osa üksikettevõtja tegevusest antakse üle UTII-le või patendile, registreeritakse ta nende maksude maksjana teises maksuametis - siin peab üksikettevõtja sisestama OKTMO-sse vastavalt nendele erisoodustustele üle viidud tegevuskohale. režiimid.

See on põhimõtteliselt kõik, tiitelleht on valmis. Nagu näete, pole selle täitmises midagi keerulist. Liigume nüüd osade juurde. Ja siin jagame kõik järgmised toimingud kohe kaheks näiteks: kui maksate töötajatele töötasu enne kuu lõppu ja millal maksate neile järgmisel kuul.

Mida see tähendab?

Selgitan kohe näitega. Palka tuleb töötajale maksta vähemalt 2 korda kuus: tavaliselt makstakse esmalt avanss ja seejärel ülejäänud palk.

Kuidas see tegelikkuses juhtub?

Jooksva kuu avanss makstakse sageli selle kuu 15.-25. kuupäeval ehk näiteks 16. oktoobril saab töötaja oktoobrikuu avansi. Ja töötaja võib oktoobrikuu palka saada kas oktoobris, näiteks 31. oktoobril - kuu viimasel päeval või võib-olla juba novembris - tavaliselt juhtub nii, tööandjad maksavad palka viimase perioodi eest kuni 5. Järgmise kuu 10. Kuupäevad võivad erineda; need määrab tööandja töötasumääruses. Sellest lähtuvalt on meil kaks olukorda:

1. Kui töötajate jooksva kuu töötasu makstakse välja samal kuul;
2. Kui töötajate jooksva kuu töötasu makstakse järgmisel kuul.

Oluline on eristada neid olukordi täpselt perioodide ristumiskohas. Näiteks nüüd peate esitama aruande I kvartali tulemuste kohta. Sellest lähtuvalt on iga ülalnimetatud olukorra puhul selle näitajad erinevad.

Täitke jaotised 1 ja 2: Kui maksame palka samal kuul

Näitame näite abil ligikaudset arvutust: Alates 2018. aasta algusest on ettevõttes "Pervy" LLC töötanud 5 inimest, töötajate arv ei ole muutunud. Oletame, et iga töötaja palk on vastavalt 26 250 rubla, viitlaekumiste summa ja meie puhul kuvame 2019. aasta 1. kvartali deklaratsiooni täitmisel aruandes perioodi detsember kogunenud tulu. 2018 - veebruar 2019 oli 26 250 *5 = 131 250 hõõruda. (see on detsember 2018) ja 26 250 *5 * 2 kuud. = 262 500 (jaanuar-veebruar 2019), võrdub 393 750 rublaga. Dividenditulu ei kogunenud.

Jaanuaris-veebruaris 2019 tehti töötajatele laste maksusoodustusi kogusummas 28 tuhat rubla. 2018. aasta detsembris standardseid mahaarvamisi ei tehtud, kuna iga töötaja kogutulu ületas 350 tuhat rubla. Selgub, et 2018. aasta detsembri arvestuslik üksikisiku tulumaks oli 131 250 * 13% = 17 063 rubla ja jaanuar-veebruar 2019 - (262 500–28 000) * 13% = 30 486 rubla.

Kuidas tuleks see aruandesse lisada? Avage jaotis 1 ja täitke rida rea ​​haaval:

• Lehekülg 010 – 13% (kui on viit tulumaksuga maksustatav tulu muude määradega, tuleb aruandes täita mitu jaotist 1 - iga määr kantakse pideva nummerdamisega eraldi lehele);
• Lehekülg 020 – komplekt 393 750 rubla, s.o. 2019. aasta detsember-veebruar kogu töötaja sissetuleku summa;
• Lehekülg 030 – panustame 28 000 rubla, s.o. töötajatele tehtud mahaarvamiste suurus;
• Lehekülg 040 – komplekt 47 549 rubla, s.o. 9 kuu tulemuste põhjal arvutatud üksikisiku tulumaksu kogu summa;
• Kui ridade 025 täitmisel; 045; 050; 080; 090 andmed puuduvad, kuna dividende ei kogunenud, nagu meie puhul, siis ei täideta neid kriipsudega, vaid 0-ga (vt Venemaa föderaalse maksuteenistuse korraldusega kinnitatud vormi täitmise korra punkt 1.8 nr ММВ-7-11-450 14.05 .2015)

• Lehekülg 070 – 47 549 rubla, s.o. kinnipeetud maksusumma.

Read 060–090 sisaldavad kõigi järgnevate jaotiste kogusummasid. Seega, kui teil on täitmisel mitu lehte, sisestatakse need andmed ainult esimesele. Ülejäänud lehtedel on read 060-090 märgistatud kriipsudega.

Tähtis! Kui maksad jooksva kuu töötasu sama kuu jooksul, siis ideaaljuhul on sul võrdsus: rida 040 = rida 070. See tähendab, kui palju arvestasid töötaja tulult üksikisiku tulumaksu, nii palju pidasid kinni. Kui osa üksikisiku tulumaksu summast jääb mingil põhjusel kinni pidamata, näidatakse seda real 080. Sel juhul on võrdsus järgmine: rida 040 = rida 070 + rida 080.

Jaotises 2 peate nüüd kajastama summad kuupäeva järgi. Pange tähele, et palkade maksmisel tuleks arvesse võtta järgmisi kuupäevi:

• Tulu saamise kuupäevaks (üksikisiku tulumaksu arvestamisel) loetakse selle töötasu arvestamise kuu viimast päeva, näiteks 31. jaanuar.
• Üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäevaks loetakse raha tegeliku väljamaksmise kuupäeva, milleks meie näites on 5. veebruar.
• Üksikisiku tulumaksu eelarvesse tasumise kuupäevaks loetakse raha tasumise päevale järgnev päev. Meie näites on see 6. veebruar.

Nüüd täidame iga jaotise 2 ploki. Järgmistel maksustamisperioodidel sisestatakse andmed tekkepõhiselt.

• Lehekülg 100 – 12.2018;
• Lehekülg 110 – 01.2019; (maksekuupäeva on uusaastapühade tõttu nihutatud)
• Lehekülg 140 – 17 063 rubla (kuu eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa);
• Lehekülg 120 – 01.2019.

Selle tulemusena peaks pärast jaotise 2 täitmist kõigi kuude ridade 130 summa võrduma reaga 020 ja ridade 140 summa kõikide kuude kohta olema võrdne reaga 070.

Näidis 6-NDFL-i teise lehe täitmisest koos jaotistega 1 ja 2

Täitke jaotised 1 ja 2: Kui maksame palka järgmisel kuul

Näide jääb põhimõtteliselt samaks: 5 töötajat, iga palk 26 250 rubla, 9 kuu sissetulek kokku 1 181 250 rubla. Dividenditulu ei kogunenud. Jooksva kuu töötasud väljastatakse järgmise kuu 10. kuupäeval ehk septembrikuu palgad saavad töötajad kätte 10. oktoobril.

Aasta algusest alates töötajatele tehtud maksusoodustused ulatusid sama 36 tuhande rublani. Arvestusliku üksikisiku tulumaksu suurus on: (1 181 250 – 36 000) * 13% = 148 881 rubla, sh 17 063 rubla – üksikisiku tulumaks septembri palgalt.

Mida me raportisse paneme? Avage jaotis 1 ja täitke rida rea ​​haaval:

• Lehekülg 010 – 13% (kui oli muu maksumääraga maksustatud tulu, siis täitke lahter mitu korda);
• Lehekülg 020 – paneme kogutuludest sama 1 181 250 rubla;
• Lehekülg 030 – määrame maha samad 36 000 rubla mahaarvamised;
• Lehekülg 040 – panime 148 881 rubla, s.o. 9 kuu tulemuste põhjal arvutatud üksikisiku tulumaksu kogu summa;
• Ülejäänud read on kriipsud, kuna tulu dividendidena ei kogunenud.

Liigume nüüd 1. jaotise viimase osa juurde. Siin peate sisestama:

• Lehekülg 060 – 5 inimest, kuna ettevõttes on 5 töötajat;
• Lk 070 – 131 818 rubla (148 881 rubla – 17 063 rubla), s.o. Üksikisiku tulumaks on siin sisestatud ilma septembrikuu palgamaksu arvestamata: me ei pidanud seda kinni, kuna palk on veel välja maksmata.

Tähtis! Sel juhul on rida 070 väiksem kui rida 040, kuna septembrikuu palgalt pole makse veel kinni peetud. Samuti ei ole vaja ülejäänud summat (17 063 RUB) panna reale 080. Aruanne koostatakse perioodi viimase päeva seisuga ning kuna töötasu on selle päeva seisuga välja maksmata, siis maksu kinnipidamise kohustust ei ole.

Selle olukorra jaoks täidetud jaotis 1 näeb välja järgmine:

Jaotises 2 peate nüüd kajastama summad kuupäeva järgi. Siin arvestatakse kuupäevi erinevalt.

• Tulu laekumise kuupäevaks loetakse üksikisiku tulumaksu arvestamisel ka töökuu viimane päev. Septembris on 30.
• Üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev on raha tegeliku väljamaksmise kuupäev. Selleks, et töötajad saaksid oma palga kätte 10. oktoobril, tuleb nad päev varem panka üle kanda. Selgub, et üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev on 9. oktoober.
• Üksikisiku tulumaksu eelarvesse tasumise kuupäevaks on raha tasumise päevale järgnev kuupäev. Meie näites on see 10. oktoober.

Järgmisena täidame iga 2. jao ploki aasta algusest, see tähendab, et loetleme iga kuu summad. Septembri palgaandmeid me siin aga ei näita, need ilmuvad aasta aruandes, kuna palka makstakse alles oktoobris. Aastaaruandes tuleb septembrikuu andmed täita järgmiselt:

• Lehekülg 100 – 09.2017;
• Lehekülg 130–131 250 rubla (töötajate palk kuus);
• Lehekülg 110 – 10.2017;
• Lehekülg 140 – 17 063 rubla (kuu eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa, võttes arvesse töötajate tehtud standardseid mahaarvamisi);
• Lehekülg 120 – 10.2017.

Nüüd teate, kuidas 6-NDFL-i täita. Kui teil on küsimusi, küsige kommentaarides!

Vormi 6-NDFL täitmine 2016. aasta 2. kvartali (poolaasta) kohta, kui juunikuu töötasu maksti välja juulis

Palga saamise päev on selle kuu viimane päev, mille eest see tuleb maksta. Ehk siis juunikuu töötasu loetakse reaalselt laekuks 30. juunil. Üksikisiku tulumaks tuleks palgalt kinni pidada selle väljamaksmise päeval ja maks tuleks kanda eelarvesse hiljemalt palga väljamaksmise päevale järgneval päeval. Seega, kui töötajatele anti raha mitte juunis, vaid juulis, siis maksu kinnipidamise ja ülekandmise kuupäevad ulatuvad aruandeperioodist kaugemale. Kuidas sel juhul täita vorme 6-NDFL 2016. aasta 2. kvartali kohta? 6-NDFL-i aruandes peate näitama kogunenud palgasummat real 020. Selle palgaga seotud mahaarvamised on real 030. Real 040 kajastatakse juunikuu kõikidelt tuludelt arvestatud üksikisiku tulumaksu summa. Aga real 070 pole vaja juunikuu palgalt maksu näidata. Teave selle palga kohta lisatakse vormile 6-NDFL 2016. aasta 9 kuu kohta (föderaalse maksuteenistuse 25. veebruari 2016. aasta kiri nr BS-4-11/3058@).

6-NDFL-i täitmise näidis 2016. aasta II kvartali kohta üksikisiku tulumaksu ülekandmise kuupäeval

Kuidas täita 2016. aasta 2. kvartali vormi 6-NDFL, kui töötaja sai mittemaksustatavat tulu

Mittemaksustatavat tulu 6-NDFL-is ei näidata. Kuid osaliselt maksustatavad kaubad kajastatakse erikorras. Näiteks osaliselt maksustatav tulu sisaldab: materiaalset abi üle 4000 rubla aastas; kingituste maksumus on üle 4000 rubla aastas; päevaraha üle 700 rubla töölähetuses Venemaal ja 2500 rubla välislähetuses. Vormis 6-NDFL tuleb selline tulu näidata järgmiselt. Jaotises 1 real 020 kirjutatakse kogusumma Teine töötajatele real 030 kogunenud tulu summa on tulu mittemaksustatav osa. Paragrahvi 2 ridadele 130 ja 140 kantakse kogu tulu ja sellelt kinnipeetud üksikisiku tulumaks.

Näide 6-NDFL-i täitmisest 2016. aasta I poolaasta kohta, kui tasuti osaliselt mittemaksustatav tulu

14. juunil tegi firma töötajale kingituse väärtusega 7000 rubla. Samal päeval peeti kinni üksikisiku tulumaks kingituse väärtuselt, mis ületab 4000 rubla. Üksikisiku tulumaksu summa oli 390 rubla. Vormi 6-NDFL täitmine 2016. aasta 2. kvartali kohta on näidatud allpool.

2016. aasta 2. kvartali 6-NDFL-i täitmise näidis mittemaksustatava tulu kohta

Kuidas kajastada 6-NDFL-is mitut makset

Praktikas ei ole harvad juhud, kus palka makstakse kaks korda kuus, vaid töötajad saavad seda erinevatel päevadel. Kuidas sel juhul 6-NDFL-i täita? Kui kuu teise poole palka makstakse töötajatele erinevatel päevadel, näiteks mõnel kuu 3. päeval, teisel 5. päeval, siis vormil 6-NDFL tuleb täita mitu plokki. Kui aga töötasu teine ​​osa kõigile töötajatele anti ühel päeval ja avanss kanti üle erinevatel päevadel, siis tuleb vormi 6-NDFL jaotises 2 täita üks plokk. Fakt on see, et ettemaksu ei pea jaotises 2 eraldi näitama. Kuna ettemakse väljastamise päeval ei loeta tulu veel laekuks. Sel juhul peetakse kuu teise poole töötasult kinni üksikisiku tulumaks ühe päeva eest.

Oma töötajate palgalt peate kinni üksikisiku tulumaksu või üksikisiku tulumaksu - 13%, kannate selle riigile ja ülejäänud raha annate töötajale. Nii see elus juhtub.

Võtsite tööle töötaja ja leppisite kokku, et annate talle 20 tuhat rubla kuus. Töölepingus peab olema märgitud töötasu 22 990 rubla. See summa sisaldab 13% üksikisiku tulumaksu, mille kannate riigile. Iga kuu maksate töötajale 20 tuhat rubla ja maksuametile 2990 rubla.

Esitage aruanded kolme klõpsuga

Elba sobib üksikettevõtjatele ja töötajatega OÜ-dele. Teenus koostab kogu vajaliku aruandluse, arvutab välja palgad, maksud ja sissemaksed ning genereerib väljamaksed.

Mis on 6-NDFL?

Peate teatama kinnipeetud ja ülekantud üksikisiku tulumaksu kohta. Selleks tulid nad välja kahe aruandega: 6-NDFL, mis esitatakse igas kvartalis, ja 2-NDFL, mida maksuamet ootab vaid kord aastas.

Lisaks töötajate töötasule tuleb tasuda üksikisiku tulumaksu muudelt tuludelt, mida eraisikud teilt saavad:

• töötasu tsiviilõiguslike lepingute alusel,
• dividendid,
• intressivabad laenud,
• kingitused, mille koguväärtus ületab aasta jooksul 4000 rubla.

Kui füüsik sai teilt vähemalt korra aasta jooksul tulu, peate esitama 6-NDFL.

Märkige aruandes kõigi füüsiliste üksuste üldandmed. isikud, kes said sinult tulu. Iga inimese kohta pole vaja teavet eraldada, selle jaoks on veel üks aruanne - 2-NDFL.

Null 6-NDFL

Null 6-isikulist tulumaksu ei ole. Kui te ei maksnud eraisikutele, siis ärge lihtsalt aruannet esitage.

6-NDFL-i esitamise tähtajad

6-NDFL tuleb esitada kord kvartalis:

• I kvartaliks - kuni 30. aprillini
• pooleks aastaks - kuni 31. juulini
• 9 kuud enne 31. oktoobrit
• aastaks - kuni järgmise aasta 1. märtsini.

Kui maksite eraisikule esimest korda alles 2. kvartalis, esitage 6-NDFL kuue kuu, 9 kuu ja aasta kohta.

Anton on üksikettevõtja ja töötab üksi. Juunis pöördus ta copywriteri poole, kes kirjutas saidile 5 artiklit. Kõik vormistati autoriõiguse lepinguga. Anton maksis copywriterile 10 000 rubla ja riigile 1495 rubla üksikisiku tulumaksu. Juulis peab Anton esitama 6-NDFLi kuue kuu, 9 kuu kohta ja seejärel aasta aruande.

Kuidas täita 6-NDFL-i aruande 1. jaotist?

Rida 020: näidata eraisikute sissetulek 1. jaanuarist 30. juunini – enne sellest, kui sellest maha arvati üksikisiku tulumaks. Töötasu jaanuarist juunini, sh juunikuu töötasu, mille maksid juba juulis. Jaanuarist juunini makstav puhkusetasu ja haiguspuhkuse hüvitis – pole vahet, mis perioodi eest. Muud tulud, mida füüsik sai jaanuarist juunini ja millelt tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks.

Rida 030 - tulude mahaarvamiste summa realt 020. Näiteks laste-, vara-, sotsiaalmaksu mahaarvamiste summa.

Rida 040 - real 020 tulult üksikisiku tulumaksu summa.

Read 025 ja 045 - täitke ainult siis, kui maksite dividende.

Rida 050 - täitke, kui on patendiga välistöötajaid.

Rida 060 – inimeste arv, kelle sissetulekut kajastasite 6-NDFL-is.

Real 070 on üksikisiku tulumaksu summa, mis on aasta algusest kinni peetud. See ei pruugi kokku langeda real 040 oleva summaga. Näiteks ei saa aasta lõpuni kinni pidada üksikisiku tulumaksu või laekus tulu ühes kvartalis ja maks kinni teises kvartalis.

Rida 080 on üksikisiku tulumaks, mida ei saa aasta lõpuni kinni pidada. Näiteks üksikisiku tulumaks rohkem kui 4000 rubla väärtuses kingituselt isikule, kes teilt rahalist tulu ei saa.

Rida 090 - täitke, kui töötajatele maksti tagasi.

Kuidas täita 6-NDFL-i aruande jaotist 2?

Märkige ainult kolmanda kvartali maksed - 1. juulist 30. septembrini, iga kuu kohta eraldi.

Rida 100 - sissetuleku saamise kuupäev:

• Palk on selle kuu viimane päev, mille eest sa seda maksad.
• Tsiviillepingu alusel makstav töötasu, puhkusetasu ja haigusleht – sissetuleku väljamaksmise päev.

Rida 110 on maksu kinnipidamise kuupäev. Tavaliselt vastab reale 100. Erandid:

• Ettemaksust - kuu viimase palga maksmise päev.
• Materiaalsete hüvede, üle 4000 rubla väärtuses kingituste eest - järgmisel palgapäeval.
• Ülemääraste päevarahade puhul - avansiaruande kinnitamise kuu lähim palga väljamaksmise päev.

Real 120 on kuupäev, millal maks tuleb tasuda. Määratud vastavalt maksuseadustiku artiklile 226. Kui see kuupäev on 4. kvartalis, siis ärge lisage lahtrisse 2 tulu, isegi kui olete seda juba jaotises 1 näidanud. Näiteks ärge lisage lahtrisse 2 juunikuu töötasu, mis maksti välja juulis.

Real 130 on kogu 2. kvartali tulu summa, enne kui sellelt oli kinni peetud üksikisiku tulumaks.

Rida 140 - 2. kvartali eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summa.

Ühes ridade plokis 110-140 näidata tulu, mille puhul kõik kolm kuupäeva langevad kokku: tulu laekumine, kinnipidamine ja maksu tasumine. Paberkandjal saate aruande esitada, kui teil on kuni 10 töötajat. Ja ainult elektrooniliselt - kui teil on üle 10 töötaja.

Kuhu 6-NDFL esitada?

Esitage aruanne maksuametile üksikettevõtja registreerimisel või LLC juriidilisel aadressil.

Kuid töötajate puhul, kes tegelevad UTII või patendiga, teavitage end töökoha aadressi maksuametist. See maksuamet võib erineda registreerimisaadressi maksuametist.

Millest saab rikkumine?

Aruande õigeaegse esitamata jätmine: trahv 1000 rubla iga viivitatud kuu eest, pangakonto blokeerimine 10 päeva pärast. Esitage valeandmeid: 500 rubla iga valedokumendi eest.

Kas Elba aitab?

6-NDFL Elbes koosneb ainult kahest etapist. Esimesel kontrollite töötajatele tehtud makseid ja teisel saadate maksuametile aruande.

Kuid enne seda lisage jaotisesse "Töötajad" isikud ja märkige nende palk. Ülesanne „Esita 6-NDFL-i aruanne” kuvatakse Elbas iga kvartali alguses jaotises „Praegused ülesanded”.