Банки, кредиты, депозиты

Термин «оффшорные банки» подразумевает широкий спектр инвестиционных и банковских учреждений, расположенных за пределами юрисдикции страны вкладчика. Любой банк, отвечающий данному критерию, теоретически может считаться оффшорным. Однако на практике оффшорными считаются банки, которые находятся в странах с либеральными законами и низкими налогами в сфере регулирования банковской деятельности – в странах, именуемых как «налоговые гавани».

– одна из самых важных составляющих финансовой международной системы. Налоговые эксперты считают, что через оффшорные центры проходит около половины всех мировых капиталов.

• Учреждения с ограниченной лицензией – получают лицензию, похожую на соответствующий документ банков с полной лицензией. Имеют право работать лишь с теми иностранными корпорациями или лицами, указанными в лицензии.
• Учреждения с полной лицензией – получают лицензию от принимающего государства, которая позволяет им заниматься трастовыми или банковскими операциями вне принимающего государства. Такие банки могут работать с клиентами вне страны, где они располагаются.
• Управляемые банки – функционируют на базе банковского учреждения с генеральной лицензией, в соответствии с договором между владельцем оффшорного банка и банка с генеральной лицензией. Базовый банк осуществляет административные функции управления и обеспечения стабильной работы патронируемой организации.
• Кредитные организации банковского типа, которые имеют право осуществлять определенные банковские функции;
• Представительские банки – банки, которые формируются и лицензируются в одном государстве и одновременно получают лицензию от второго государства для создания представительства. Такие банки не могут вести свой бизнес во второй стране, однако имеют право заниматься бизнесом с любым другим государством.

Имеют ряд преимуществ. Как правило, они действуют на территории юрисдикций, которые стабильны в экономическом и политическом отношении. Поэтому риск замораживания, ареста или хищения активов вкладчика сводится к минимуму. Экономически развитые страны с четко регулируемой банковской системой иногда даже превосходят оффшорные зоны по уровню стабильности, однако им не свойственные другие (перечисленные ниже) преимущества оффшорных банков.

Не вмешательство со стороны государства в деятельность оффшорных банков ведет к снижению накладных затрат, поэтому такие организации могут предложить клиентам более высокие ставки процента по вкладам.

Наряду с туризмом, деятельность оффшорных организаций – одна из немногих отраслей экономики, в которых островные удаленные государства способны успешно конкурировать с развитыми странами. Именно оффшорные банки выступают в качестве главного источника инвестиционных средств в своих юрисдикциях, способствуя перераспределению денежных средств из развитых государств в только развивающиеся.

Проценты, которые выплачиваются оффшорными банками, налогообложению не подвергаются. Это несомненное достоинство для клиентов, которые не хотят афишировать получаемый ими доход перед налоговыми органами у себя на родине. Кроме того, большинство оффшорных банковских учреждений предлагают услуги, которые недоступны в отечественным банках (или не входят в перечень банковских продуктов) – повышенные проценты по вкладам, низкая ставка процента по кредитам, анонимные банковские счета и др.

Часто оффшорные банки связаны с другими структурами, которые действуют на территории юрисдикции – оффшорными компаниями, фондами или трастами. Наличие оффшорных учреждений создает конкуренцию в сфере банковской деятельности и налоговой сфере, предоставляя гражданам право самостоятельного выбора баланса налогов и услуг.

Официальные власти оффшорных зон активно отстаивают интересы банков, которые расположены на территории юрисдикции, т.к. они являются одним из главных источников дохода в стране. Соответственно повышается уровень защищенности вкладчиков.

Открыть счет в оффшорном банке можно при помощи почтовой или телефонной связи, интернета.

Имеют следующие общие недостатки. Оффшорные счета в банках материально менее обеспечены, если проводить сравнение с вкладами в континентальных банках. Это может вызвать проблемы с возвратом вложенного капитала в период обострения финансовых кризисов.

Оффшорные банки предоставляют своим клиентам гарантию возврата вкладов величиной до 50 тыс. долларов США (чаще всего), предупреждая заранее вкладчиков о потенциальной опасности для более солидных вкладов. Кроме этого, по сравнению с традиционными банками, клиенты имеют трудности с физическим доступом вкладчиков к банкам оффшорным.

Как правило, оффшорное банковское обслуживание, более доступно для клиентов с высоким уровнем доходов, т.к. требует серьезных финансовых расходов на создание и поддержание оффшорного счета. Однако простые сберегательные счета доступны для всех категорий клиентов, сборы на их поддержание не выше аналогичных сборов, которые осуществляют континентальные банки.

Напоследок следует отметить, что в сознании многих людей прочно укоренилось мнение о том, что оффшорные банки часто связаны с организованной преступностью, теневой экономикой, отмыванием денежных средств, оказанием помощи террористическим группам и преступным группировкам. Однако вся финансовая деятельность оффшорных учреждений осуществляется в строгом соответствии с международными правовыми и финансовыми актами.

Понятие "оффшорный банк" объединяет различные с организационной точки зрения оффшорные банковские предприятия. Общим для них является то, что они создаются и действуют на основе оффшорного режима. Оффшорный банк имеет право обслуживать только зарубежных клиентов. Его операции, как правило, не должны затрагивать оффшорную юрисдикцию. Собственниками (акционерами) оффшорных банков всегда являются иностранные для данной юрисдикции граждане и юридические лица. В некоторых юрисдикциях в качестве оффшорного банка может выступать резидентный банк, осуществляющий оффшорные операции. Такой банк располагает функционирующим офисом и персоналом. Различают следующие категории оффшорных банков.

Оффшорные банки с полной лицензией ("Неограниченные" Банки Класса Б) получают лицензию от принимающей страны, позволяющую им заниматься банковскими и/или трастовыми операциями вне принимающей страны. Они имеют право обслуживать клиентов за пределами страны, в которой они расположены.

Оффшорные банки с ограниченной лицензией ("Ограниченные" Банки Класса Б) получают лицензию, которая подобна лицензии "Неограниченного" Банка Класса Б за исключением того, что они могут иметь дело только с теми иностранными лицами или корпорациями, которые указаны в их лицензии. Как правило, банки этого типа создать проще всего.

Оффшорные управляемые (administered) банки (банки "без персонала"). Они функционируют на базе банка с генеральной лицензией на основе особого договора между ним и владельцем оффшорного банка. Для создания банка "без персонала" требуется соответствующая лицензия. Базовый банк осуществляет административные функции по управлению и обеспечению работы патронируемого банка. Оффшорный банк обеспечивается отдельной связью, зарегистрированным офисом. В дополнение к этим административным функциям по договору может осуществляться управление собственно банковской деятельностью: используются банковские коммуникации, выпускаются мультивалютные платежные документы, депозитные сертификаты и банковские референции, документирование и оформление валютных операций.

"Представительские" банки - это банки, которые организуются и лицензируются в одной стране и получают также лицензию от второй страны для создания представительства. Они не могут заниматься бизнесом во второй стране, но могут заниматься бизнесом с любой другой страной. В качестве примера предположим, что банк Класса Б организован в Монсеррате и получает представительскую лицензию на островах Теркс и Кайкос. Банк тогда может заниматься бизнесом с любым островом, имеющим бизнес, и с индивидуальными лицами в любой стране мира за исключением Монсеррата и островов Теркс и Кайкос. Даже выяснив происхождение банка с островов Теркс и Кайкос, можно никогда не определить, что данный банк, в действительности, лицензирован и организован в Монсеррате.

Кредитное учреждение банковского типа, которому разрешается осуществлять определенные банковские функции. Оффшорные банки различаются также в отношении требуемой величины оплаченной части акционерного капитала и ежегодного сбора, который выплачиваться принимающей стране. Например, "Неограниченные" банки Класса Б острова Кайман должны оплатить часть акционерного капитала в сумме не менее USD $ 200000 . А "Ограниченная" лицензия банка Класса Б требует менее USD $ 20000 долларов оплаченной части акционерного капитала. Годовой сбор за лицензию Класса А равен USD $ 20000, в то время как "Неограниченная" лицензия банка Класса Б требует только USD $ 5500 . По очевидным причинам "Ограниченный" банк Класса Б в основном стремятся использовать лица, уклоняющиеся от налогов. Такие банки затрачивают минимально количество затрат и труда - для открытия. Обычно они существуют в виде латунной вывески снаружи адвокатской конторы и небольшой папки в его файловом шкафе. По этим причинам такие банки были названы институтами с "латунной вывеской", с "ящиком в письменном столе", "пассивным" и "бумажным". В 1979 году на Багамских островах было зарегистрировано 300 банков. Из этого числа - 270 были банки “с латунной вывеской” и не имели физического присутствия. Центральный банк страны осуществляет контроль а банковской системе. Однако степень и характер такого контроля и условия выдачи лицензий в различных юрисдикциях неодинаковы. В мире имеется около десятка крупных оффшорных банковских центров. Среди них Кипр, Каймановы острова, остров Мэн, Багамы, Панама. В данных юрисдикциях действует жесткий режим контроля за банковской деятельностью, близкий к мировым стандартам. Это объясняется заботой властей о репутации банковских центров. В некоторых юрисдикциях выдаются различные ограниченные лицензии, требования к которым ниже, чем для обычных банков. Существует также ряд относительно молодых банковских юрисдикций, где условия контроля за деятельностью оффшорных банков минимальны. К таким юрисдикциям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, острова Кука и некоторые другие. При учреждении банка в этих юрисдикциях ни требований к размеру капитала, ни эффективного контрольного органа, практически, не существует. Для такого типа банковской политики в США использовался выражение "банковская проституция". Именно в этих государствах отмечается наиболее интенсивное использование оффшорных банков в преступных целях. Вследствие многочисленных случаев финансового мошенничества многие из банков были официально распущены Карибскими властями в начале девяностых. Например 7 марта, 1991 финансовый секретарь Монтсеррата объявил об отзыве более 300 лицензий. Однако эти официальные меры не предотвращали распространения оффшорными банками-призраками не обеспеченных финансовых инструментов типа тратт, депозитных сертификатов, гарантийных писем. Например, в 1993 международные преступники попытались обмануть отдельные банки в Европе с необеспеченными траттами North Ameri-can International Bank Ltd. Они попытались получить кредиты на сумму около USD$ 250,000-USD$ 400,000. В течение 10 лет эти финансовые мошенники были тесно связаны с оффшорными юрисдикциями типа Науру, Вануату, Западными островами Самоа и Тонга (тихоокеанские островные государства).

Легальные цели создания оффшорных банков. Оффшорные банки создаются для достижения следующих целей:

• 1. Получение доступа к международной сети корреспондентских счетов. Это позволяет: включиться в систему неформальных связей банковского сообщества, установить партнерские связи с крупными банками и таким образом получают доступ к их финансовой инфраструктуре.
• 2. Обеспечение приемлемых условий регистрации зарубежного коммерческого банка. В большинстве государств предъявляются высокие требования к репутации и капиталу банков, существуют протекционистские барьеры. В этих условиях зарегистрировать оффшорный банк - часто единственная возможность учредить предприятие подобного типа за рубежом.
• 3. Эффективное управление капиталом и обслуживание ограниченного круга клиентов. Обычно это дочерние фирмы материнского предприятия, также определенные группы предприятий, вступившие в финансовый пул и зарубежные филиалы фирмы (включая другие оффшорные компании).

Криминальные цели создания оффшорных банков. Среди криминальных целей использования оффшорных банков можно отметить следующие:

• 1. Совершение и сокрытие налоговых преступлений. По данным ФБР США, банковская система Каймановых островов существует исключительно в целях уклонения от уплаты налогов. Следствие занялось этой оффшорной зоной в 1996 году. В результате расследования удалось вернуть в американскую казну свыше USD $ 500000000 из неуплаченных налогов и штрафов. По мнению юристов, эта сумма в скором времени может возрасти до USD $ 300000000 . Cлужба внутренних доходов США в настоящее время ведет примерно полторы тысячи дел в отношении лиц, кто уклонялся от налогов с помощью махинаторов с Каймановых островов.
• 2. Маскировка преступных предприятий под вид респектабельных банков стран с эффективным банковским контролем. Зарубежные оффшорные банки обычно имеют кричащие имена типа Gulf International Bank Ltd., Republic International Bank Ltd., or Gibraltar Overseas Bank Ltd. Эти банки преднамеренно используют названия, вводящие в замешательство. Например, банкир Ротшильд был вынужден по этой причине сделать публичное заявление 12 декабря, 1993 в " Neue Zurcher Zeitung " в котором он отмежевался от следующих банков: а) Rothschild Bank Ltd., Anguilla (Caribbean); б) Rothschild Fund, British Virgin Islands (Caribbean); в) Rothschild Inc., Delaware (USA).

В целях введения в заблуждение контрагентов, преступники учреждают оффшорные корпорации, которые используют слова типа "bank", "banque", "banco", "banka", "bancorp.", "bancor" и т.д. в их названии. Эти слова часто появляются в фиктивных названиях типа "Unibanque", "Unibank", и т.д. Регистрация компании с такими именами, вводящими в заблуждение, встречается не только в экзотических странах. В Европе, также, имелись случаи небрежности при регистрации компаний в коммерческом регистре. Министерство финансов Карибского государства Гренады выпустило 5 сентября, 1991 заявление-предупреждение с указанием 52 компаний, зарегистрированных с названием "банк", но без любого вида банковской лицензии. Начиная с 1995 псевдо банки, которые были сформированы в несуществующей стране (риф где-нибудь в Tихом океане) появились в Европе.

• 3. Сокрытие действительных организаторов и исполнителей финансовых преступлений. Это возможно посредством создания оффшорных банков с представительским офисом. Оффшорный банк, как правило, не имеет в стране регистрации, действующего офиса. Любая почта, которая прибывает, затем пересылается согласно инструкциям, местным агентством в страну нахождения истинного владельца: Канаду, Германию, США, и т.д. В случае вопросов со стороны властей, директора офисов, утверждают, что они - просто советники и что они не занимаются банковскими операциями.
• 4. Осуществление финансового мошенничества под прикрытием банковской деятельности. Криминальные оффшорные банки часто предлагают различные банковские услуги, например необеспеченные или фиктивные депозитные сертификаты с необычно высокими процентными ставками. Этими банками также предлагаются также сберегательные книжки с процентом, значительно превышающим рыночную ставку. В рекламных брошюрах зарубежных оффшорных банков, высокий процент объясняется низкими административными издержками и отсутствием налогов и пошлин.
• 5. Предложение кредитных и гарантийных писем всех видов.
• 6. Использование финансовых инструментов (например, трат) фиктивных банков типа "Fidelity International Bank" или "International Lloyds Bank" (с логотипом подлинного Lloyds Банка в Лондоне). Их используют, например, нигерийские мошенники. Эти тратты, выставленные банком, обычно используются в связи с заказами товаров из Нигерии. Некоторое время назад в обращении находились поддельные долговые ценные бумаги индонезийских и гаитянского банков. Эти банки отказались от их инкассирования. Подобный скандал имел место и в Праге в 1993. Суммы трат, выставленных на банк, намного превысили активы банка. Это было самый первый скандал в истории банков Праги. Значительная группа лиц, известных по их участию в мошеннических операциях, из США, Швейцарии, и Германии размещали эти инструменты на финансовом рынке. Они предлагались, например, в Бангкоке со скидкой 10 %. Известен случай, когда американский инвестор потерял миллионы долларов.
• 7. Использование фиктивных чеков для покупки собственности. При этом они требуют выплатить в наличной форме разницу между закупочной ценой и суммой по чеку.
• 8. Использование поддельных чеков известных международных банков. Предложение займов на необычно выгодных условиях под долговые ценные бумаги в качестве обеспечения ссуды. Эти инструменты затем немедленно продаются со скидкой. Обещанные ссуды впоследствии никогда не предоставляются. Использование в целях отмывания преступно полученных доходов на стадиях расслоения и интеграции.

Мы попытаемся дать краткий обзор того, что такое оффшорный банк , как его зарегистрировать, и в каких юрисдикциях это возможно. Оффшорный банк - это финансовое учреждение, обслуживающее только нерезидентов (физических и юридических лиц) и осуществляющее банковские операции за пределами страны регистрации. Типичные юрисдикции, где возможно зарегистрировать оффшорный банк – это Коморские острова, Сейшельские острова, Багамские острова, Содружество Доминики, Сент Винсент и Гренадины, Республика Панама, и другие классические оффшорные юрисдикции. В некоторых из упомянутых стран мы можем взять на себя юридическое сопровождение процесса открытия оффшорного банка.

Как правило, оффшорные банки либо полностью освобождены от уплаты налога на прибыль, либо этот доход облагается по чисто символической ставке налогообложения. Естественно, это выгодно и вкладчикам оффшорных банков, которые могут получать повышенные проценты, и владельцам банков, которые получают прибыль, необлагаемую налогом, и превращают ее в дивиденды. В отличие от оффшорных компаний для международного бизнеса (IBC), при регистрации которых акционерный капитал может быть заявлен, но физически почти никогда не вносится, при регистрации оффшорного банка, как правило, вносится уставной капитал от 1,000,000 USD и выше. Кроме того, нужно при создании оффшорного банка уплатить регистрационную пошлину и стоимость лицензии. Далее требуется оплачивать ежегодную, как правило, фиксированную, сумму пошлины, сдавать ежегодную отчетность, проходить аудит, и так далее.

Получение банковской лицензии в оффшоре – сложный процесс. Если у клиента и будущего управляющего банком нет значительного опыта работы в банковском и/или финансовом секторе, то получение лицензии невозможно. Клиент должен быть готов оплатить юридические услуги по сопровождению процесса регистрации банка, стоимость которых варьируется в зависимости от сложности заказа от 120,000 до 200,000 USD.

Оффшорные Банки, как и оффшорные компании, основываются на безналоговом и конфиденциальном режиме. Их отличие от обычных банков в том, что оффшорный банк обслуживает только нерезидентов страны, в которой они зарегистрированы. Поскольку в оффшорных зонах в действительности отсутствуют налоги и валютно-обменный контроль со стороны государства, то ведение банковской деятельности оффшорного банка намного легче, чем банка в своей стране.

Это новый способ подчеркнуть вашу солидность на рынке банковских услуг . Ведь это правда? Теперь давайте по существу разберёмся, в чём выгода такой деятельности.

Оффшорные банки зачастую основываются уже существующими банками для следующих целей:

Иметь допуск к международному кредитному рынку;

Иметь доступ к международным корреспондентским счетам;

Обеспечить клиентов налогоэффективными ссудами;

Обеспечить конфиденциальность клиентов.

Но целью создания оффшорного банка так, же может служить обеспечением потребностей одного конкретного человека. Обычно это очень обеспеченные люди.

Хорошо известно, что благодаря отсутствию налогообложения, оффшорный банк имеет возможность генерировать большую часть своей прибыли и обеспечить тем самым стабильность своей деятельности. Оффшорные банки не платят налог на источник дохода, что так же немало важно. Единственные затраты этого банка - это администрирование и ежегодный платеж за оффшор. За отсутствием валютно-обменного контроля оффшорному банку позволено, с большей свободой использовать свои активы, например, осуществлять платежи немедленно.

Согласно большинству мнений известных банкиров, ведение банковской деятельности в оффшорной юрисдикции выгодно, даже по тем простым причинам, что отсутствует налогооблажение. А также существуют и другие преимущества данного вида бизнеса.

Оффшорные банки могут учреждаться банками и финансовыми организациями, и даже коллективными группами, которые ведут международную торговлю, для внешних займов. Например, если группа ваших предприятий нуждается в банковском обслуживании, то эффективнее будет открыть собственный банк в оффшорной юрисдикции, и через него вести банковские дела, такие, как расчеты с клиентами, оформление кредитных договоров и другое.

Весь процесс основания оффшорного банка, как и другой оффшорной организации, зависит от государства. Но, как правило, проходит по обычной системе:

Подается заявление на регистрацию банка;

Вместе с ним подается заявка на лицензирование банковской деятельности.

Ходатайство на лицензию должно сопровождаться информацией, согласно правилам для оффшорных банков. В том случае, если данное ходатайство отвечает всем правилам, лицензия выдается немедленно. Кстати, это заявление на лицензию является конфиденциальным.

Как правило, для открытия оффшорного банка может потребоваться рекомендация другого банка, адвоката или аудитора;

Документ, подтверждающий платежеспособность регистрирующего лица;

В некоторых случаях могут потребовать бизнес-план открываемого оффшорного банка.

Кроме того, оффшорный банк обязан иметь зарегистрированный офис, минимальное число директоров, установленного законодательством.

Эта статья имеет список лучших оффшорных банков. Мы выделили то, что считаем лучшими оффшорными банками, которые Вы, возможно, пожелаете рассмотреть, если Вам нужно открыть оффшорный банковский счет.

Оффшорные банковские счета - это банковские счета, которые, что неудивительно, расположены в иностранных территориях. Цель оффшорных банковских счетов - предоставить населению возможность получать деньги в нескольких валютах за пределами страны проживания.

Традиционно рассматриваемая как часть схем уклонения от уплаты налогов, эта точка зрения устарела, а оффшорные банковские счета подходят для людей, которые работают за рубежом или имеют иностранные инвестиции. Налог может по-прежнему причитаться за доход, однако важно понимать правила, касающиеся налогов в Вашей стране проживания. Например, для людей, проживающих в Великобритании, налог будет востребован по всему миру, независимо от того, является ли банковский счет оффшорным или нет.