Безналичные расчеты между юридическими лицами. Порядок и форма расчетов - читайте в статье.

Вопрос: В какой сумме возможны безналичные расчеты между юридическими лицами по одному договору и на каких условиях?

Ответ: Лимит расчетов в безналичном порядке не установлен.

Установлено ограничения только по оплате наличными денежными средствами в размере 100 000 рублей.

Так, безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Обоснование

Порядок и форма расчетов: формулировка условий договора поставки, возможные риски для покупателя

Оплата по безналичным расчетам

Это основная форма расчетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Конкретные формы и порядок расчетов стороны определяют в договоре самостоятельно с учетом правил Гражданского кодекса РФ. Так, стороны могут договориться о том, что покупатель будет осуществлять расчеты через банки и иные кредитные организации:

Платежными поручениями (см. подробнее Какие риски возникают при направлении платежного поручения в банк и как их предотвратить),

По аккредитиву,

По инкассо

В иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями.

Пример формулировки условия договора поставки об оплате товара платежными поручениями

«Расчеты по настоящему Договору осуществляются в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика на основании платежного порученияПокупателя».

Если стороны решили использовать безналичные формы расчетов, то в договоре можно указать момент, с которого обязательства покупателя по оплате товара считаются выполненными. Это может быть момент:

Зачисления денег на расчетный счет поставщика;

Списания их с корреспондентского счета банка покупателя

Зачисления их на корреспондентский счет банка поставщика.

Если договор не содержит специального условия о моменте оплаты, то обязательство по оплате будет считаться исполненным в момент зачисления средств на корреспондентский счет банка поставщика. А когда покупателя и поставщика обслуживает один и тот же банк, моментом исполнения обязательства будет зачисление средств на счет самого поставщика.

Для покупателя наиболее комфортным и менее рискованным будет второй вариант из указанных выше – списание средств с его корреспондентского счета.

Примеры формулировок условия договора поставки о моменте исполнения обязательства по оплате товара

«Обязательство Покупателя по оплате считается исполненным в момент списания денежных средств с корреспондентского счета банка Покупателя».

Если удастся внести это условие в договор, то товар будет считаться оплаченным еще до того, как денежные средства фактически поступят на расчетный счет поставщика.

Наименее выгодным для покупателя является первый вариант, при котором обязательства по оплате считаются выполненными только с момента зачисления денег на расчетный счет поставщика. В таком случае у покупателя возникают дополнительные риски – если денежные средства «не дойдут» до поставщика по вине банка, то обязанность по оплате товара не будет считаться исполненной. Штрафных санкций со стороны поставщика будет трудно избежать.

Пример из практики: суд указал, что списание денег с расчетного счета покупателя еще не означает исполнение обязанности по оплате товара – необходимо проверить, поступили ли деньги на счет поставщика

ООО «Т.» обратилось в арбитражный суд за взысканием задолженности за поставленный товар к предпринимателю С.

Суд отказал в иске на основании того, что ответчик исполнил обязанность по оплате товара платежным поручением от 20 октября 2008 г. № 11. Истец подал кассационную жалобу.

Кассационная инстанция отменила решение суда, руководствуясь тем, что платежное поручение свидетельствовало не о зачислении денежных средств на счет поставщика, а лишь об их списании со счета покупателя. Кроме того, договором было прямо предусмотрено, что обязанность по оплате товара считалась исполненной только в момент зачисления денежных средств на расчетный счет поставщика или поступления в кассу поставщика.

Дело было направлено на новое рассмотрение (постановление ФАС Московского округа от 7 июня 2010 г. № КА-А40/5338-10 по делу № А40-61853/09-63-464).

Стороны договорились об оплате товара платежными поручениями. Когда обязательство по оплате будет считаться исполненным, если договор поставки не содержит специального условия об этом?

В момент зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка поставщика. При этом даже если деньги фактически не поступят на расчетный счет поставщика с корреспондентского счета банка, обязательство покупателя по оплате все равно будет считаться исполненным. Поставщик в таком случае будет не вправе предъявить к покупателю требование об оплате товара. Когда покупателя и поставщика обслуживает один и тот же банк, моментом исполнения обязательства будет зачисление средств на счет самого поставщика (п. 26 постановления № 54).

Оплата с помощью встречных договоров

Стороны могут установить в договоре поставки, что товар частично или полностью оплачивается с помощью встречных договоров (поставки, подряда, оказания услуг).

Обоснование

Пример из практики: суд отказал конкурсному управляющему поставщика во взыскании задолженности по договору и указал, что оплата товара путем поставки лома и отходов цветных металлов не противоречит закону

ЗАО «Т.» (поставщик) и ОАО «З.» (покупатель) заключили договор поставки проката цветных металлов, в котором была предусмотрена возможность оплаты отгруженного поставщиком проката встречной поставкой лома и отходов цветных металлов.

Стороны исполнили договор, однако позднее ЗАО «Т.» было признано несостоятельным (банкротом) и его конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с иском к ОАО «З.» о взыскании 5 499 064 руб. 32 коп. задолженности по договору.

Конкурсный управляющий ссылался на то, что:

- «поставка лома и отходов цветных металлов не является оплатой принятого товара, поскольку закон не предусматривает такую форму оплаты», и

- «подписание сторонами акта сверки взаимных расчетов не соответствует критериям проведения зачета взаимных требований».

Суд указал: «...стороны исполняли договор... Завод оплачивал полученный... прокат цветных металлов как денежными средствами, так и ломом, что предусмотрено пунктом 3.2 договора и не противоречит закону. Стоимость поставленного заводом лома в счет оплаты полученного от общества проката цветных металлов составила 9 466 909 рублей 82 копейки, другие поставкизавод оплачивал денежными средствами. Согласно акту сверки взаимных расчетов по состоянию на 22.10.2008 задолженность завода перед обществом составляла 785 182 рубля 38 копеек. Платежным поручением от 23.10.2008 № 832 завод погасил задолженность».

Доводы конкурсного управляющего были отклонены: «В соответствии со Гражданского кодекса Российской Федерации граждане и юридические лица свободны в заключениидоговора. В пункте 3.2 договора... стороны предусмотрели возможность оплаты товара путем поставки продавцу лома и отходов цветных металлов, что не противоречит закону».

В удовлетворении иска было отказано (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 6 июня 2011 г. по делу № А63-6014/2010 , определением ВАС РФ от 28 июля 2011 г. № ВАС-9218/11 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора).

Чтобы избежать возможных рисков, в договоре поставки необходимо согласовать:

Предмет встречного договора (наименование, количество товара, наименование и объем работ, услуг);

Цену товара (стоимость работ, услуг);

Срок поставки (выполнения работ, оказания услуг).

Кроме того, если стороны хотят включить в договор условие, согласно которому покупатель оплачивает часть товара, например, своей продукцией, а часть деньгами, то нужно согласовать их пропорции. В частности, нужно указать, какая часть цены товара оплачивается деньгами, а какая – встречной поставкой.

Внимание! Если стороны предусмотрят в договоре поставки, что товар оплачивается только материальными ценностями, то суд может квалифицировать такой договор как договор мены.

Дело в том, что суд при толковании условий договора принимает во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений (), а не то, что стороны указали в его заголовке.

Поэтому если суд придет к выводу, что каждая из сторон договора обязалась передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой, то квалифицирует договор как мену. При этом к отношениям сторон все равно будут применяться положения главы 30 «Купля-продажа» Гражданского кодекса РФ, если это не будет противоречить правилам главы 31 «Мена» Гражданского кодекса РФ и существу мены (п. 2 ст. 567 ГК РФ).

Гражданский кодекс РФ

Наличные и безналичные расчеты

1. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами () без ограничения суммы или в безналичном порядке.

2. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

3. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации (далее - банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Формы безналичных расчетов

1. При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных в пункте 1 настоящей статьи .

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в

Оплата наличными средствами осуществляется при получении товара/оказании услуг и вместе с заказом передаются все необходимые документы.

Банковской картой

Платеж будет совершен с помощью мобильного банковского терминала при доставке заказа.

*Оплата производится только в российских рублях.

Безналичный расчет

Для юридических лиц оплата производится по безналичному расчету путем перечисления денежных средств с расчетного счета покупателя на расчетный счет ООО «ТРОТТЕР». Для оформления заказа с оплатой по безналичному расчету (банковский перевод) для физических лиц, заказчику выписывается счет на оплату, являющийся неотъемлемой частью Договора.
Минимальная сумма заказа для выставления счёта - отсутствует.

Внимание! Счет действителен в течение 7 (семи) банковских дней.

Перед оплатой внимательно проверьте реквизиты организации. После оплаты счета с Вами свяжется специалист отдела продаж для уточнения даты поставки. Если товар находится на удаленном складе, ближайшая дата поставки возможна на пятый день после поступления денежных средств.

При получении заказа необходимо иметь при себе печать организации или доверенность (формы М-2). Вместе с товаром заказчик получает все необходимые документы (счет, счет-фактура и накладная).

*Оплата производится только в российских рублях.

Отсрочка платежа по договору поставки

Законодатель в п. 1 ст. 516 ГК РФ уточняет, что порядок оплаты, которому стороны должны следовать, устанавливается в тексте заключенного договора. Стороны вправе самостоятельно выбрать, каким образом она будет производиться: единовременным платежом, с рассрочкой или отсрочкой.

Пункт об отсрочке платежей в соглашении о поставке может быть включен как в текст договора, так и в текст доп. соглашения к нему (если стороны решили изменить условия оплаты после подписания основного договора). Вне зависимости от способа закрепления условия, оно должно базироваться на следующих принципах:

• указание количества дней, по истечении которых должна быть произведена оплата;
• указание на обстоятельство, с которого будет начинаться время отсрочки оплаты.

Например, пункт об отсрочке может выглядеть следующим образом: «Отсрочка оплаты в размере 70% составляет 30 рабочих дней со дня поступления товара на склад покупателя».

Безналичная оплата – это один из наиболее удобных вариантов ведения расчетов; это высокая их скорость и практически полное отсутствие нормативных ограничений в осуществлении платежей.

Поэтому многие компании выбирают именно безналичные расчеты для своих целей, сводя к минимуму наличное обращение.

Тем более расчеты через кредитные организации более дешевый вариант в сравнении с расчетами посредством банкнот и монет.

Что собой представляет безналичная форма расчетов?

Прежде всего, такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам. Осуществляются безналичные платежи только через банковские и иные кредитные структуры, которые имеют на реализацию банковских операций.

В общем виде безналичные платежи – это расчеты, которые реализуются путем движения денежных средств по счетам, принадлежащим участникам таких расчетов.

Фактически списание и зачисление средств происходит в электронном виде. По итогам рабочего дня владельцу счета предоставляется выписка по нему, в которой отражается остаток на начало и конец дня, а также все приходно-расходные операции. Это позволяет контролировать денежные потоки.

Регулируются безналичные расчеты в РФ двумя основными нормативными актами:

• Гражданским Кодексом РФ – в его главе 46 «Расчеты» изложены базовые положения обо всех разрешенных формах безналичного обращения;
• Положение о правилах осуществления перевода денежных средств №383-П, которое утверждено 19.06.12г. Банком России. В этом документе дается более подробное описание безналичных форм расчетов, а также требования к платежным документам. Это Положение не противоречит нормам гражданского законодательства.

Кроме того, есть еще один нормативный акт, который утвержден Банком России, – Положение об эмиссии платежных карт от 24.12.04г. №266-П. В данном документе раскрывается порядок осуществления эквайринга – расчетов с помощью платежных карт за товары и услуги. Эквайринг – своеобразная форма безналичных расчетов, которая доступна, прежде всего, обычным гражданам.

На основании этих трех документов происходит организация и контроль безналичного обращения, которое все быстрее вытесняет наличный оборот. И для этого есть свои причины:

• расчеты через банковские счета редко зависят от времени проведения операции (т.е. от времени суток) и от географии;
• безналичные расчеты обходятся в обслуживании гораздо дешевле, чем наличные платежи;
• кроме того, для организаций более предпочтительны расчеты именно через , поскольку к таким платежам предъявляется намного меньше требований по оформлению, организации и учету, чем к наличному обращению. Поэтому многие начинающие компании, чтобы сэкономить и уберечься от штрафов за ошибки в соблюдении и в применении или в не применении , переходят на безналичные платежи. К этому стремятся и крупные компании со стажем.

Что касается обычных граждан, то для них расчеты по безналу – это удобно, поскольку достаточно иметь платежную карту для осуществления платежа, и выгодно, потому что при расчетах картой комиссии за расчетное обслуживание часто не взимаются.

Но и государство получает свою выгоду от роста именно безналичных расчетов, в частности, происходит контроль оборота денежной массы, а уменьшение количества наличных денег в обращении снижает уровень инфляции.

Виды. Их преимущества и недостатки

В правовой природе существует несколько форм , в которых осуществляются безналичные расчеты.

Формы и инструменты

В соответствии с Положением Банка РФ №383-П к этим формам относятся:

• Расчеты с помощью платежного поручения. В этом случае оформляется документ, в котором содержится поручение банку за счет средств плательщика произвести перевод указанной в платежном документе суммы. Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которые указаны в поручении. Такой вариант перевода считается одним из самых простых и традиционных. Действует в течение 10-ти дней, в которые не входит день составления документа. Доступен данный формат расчетов даже обычному гражданину, у которого нет расчетного счета. Неудобство расчетов посредством платежных поручений состоит в том, что если в документе при оформлении допущена ошибка, то она может стать причиной существенной задержки платежа или его отправки не тому получателю средств;
• Расчеты посредством аккредитива. Фактически это – специальный счет, который используется только для расчетов по операциям, требующим посредничества банка. Иными словами, аккредитивом называется распоряжение плательщика банку о переводе средств их получателю только при соблюдении последним особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий. Действие аккредитива простым языком можно описать так: покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки, но получить эти средства поставщик сможет при условии поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив. И тогда банк осуществляет перевод средств. Удобство такой формы расчетов – в защищенности сделки. Но недостаток аккредитива в его дороговизне, в его обособленности от договора банковского счета (аккредитив открывается отдельно), в участии в переводе средств нескольких сторон: покупателя и поставщика, банка-эмитента (он открывает аккредитив) и банк-исполнителя (он осуществляет исполнение аккредитива). Кстати, часто один банк может быть и исполнителем, и эмитентом;
• Расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо. Их специфика в том, что такие расчеты возможны только при наличии у взыскателя (получателя) средств прав на предъявление требований ко счету должника (плательщика). Эти права могут быть предусмотрены законом либо договором, который заключен между держателем счета (должником) и банком. Инкассо по своей сути носит взыскательный характер. Т.е. получатель средств, чтобы взыскать необходимую сумму, должен предъявить банку-держателю счета плательщика необходимые сведения о должнике и его обязательстве. Также инкассовое поручение по своей сути не носит уведомительный характер. О списании средств должник часто узнает только после снятия у него денег. И это способно затруднить проведение должником иных банковских операций из-за нехватки средств на счете;
• Расчеты через чековые книжки. Этот вариант условно можно назвать налично-безналичным, поскольку подразумевает списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег. Причем, расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и подлинности самого чека;
• Расчеты в форме прямого дебетования. В этом случае перевод денег производится по требованию их получателя. Для выполнения данного перевода у оператора, который будет выполнять расчетную операцию, должен быть договор с плательщиком и его акцепт (согласие) на реализацию такой операции. Подобные расчеты осуществляются в рамках национальной платежной системы России и при наличии платежной карты. Акцепт держателя карты на списание с нее средств должен быть закреплен в договоре или ином документе, который дополняет договор;
• Расчеты в виде перевода электронных денег. В рамках этого вида безналичных расчетов физическое лицо (гражданин) предоставляет оператору для ведения операций денежные средства, как с его личного банковского счета или без такового, так и со счетов организаций и предпринимателей, которые предоставляют средства в пользу данного гражданина. Но это возможно только, если в договоре между физическим лицом и оператором предусмотрено подобное право. Что касается предпринимателей и организаций, то они могут использовать только средства своих банковских счетов.
  Последние два вида безналичных расчетов регулируются законом «О национальной платежной системе» от 27.06.11г. №161-ФЗ.

О преимуществах безналичных расчетов рассказано в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

Основываясь на этих принципах, осуществляется не только построение безналичной системы расчетов, но и их выполнение.

Порядок проведения

Любые безналичные расчеты реализуются только при наличии счета, открытого по договору банковского счета. Однако действующее законодательство РФ предусматривает возможность ведения безналичных операций и без открытия плательщиком расчетного счета. Но это возможно только при совершении платежей обычными гражданами, чьи переводы средств не связаны с предпринимательской деятельностью.

Для ведения безналичных расчетов счет может быть открыт, как в банке, так и в иной кредитной организации, имеющей на совершение таких операций лицензию Банка России.

Чтобы осуществить безналичные переводы плательщики могут открыть :

Все эти счета могут быть открыты в рублях и в валюте иностранных государств.

Правила учета

Для учета безналичных операций организации используют счет 51 «Расчетные счета», где аналитика строится по каждому открытому организацией расчетному счету. Все операции отражаются на основании , например, на основе платежных поручений, инкассовых поручений, и т.д. А для отражений операций по специальным счетам организациями применяется счет 55 «Специальные банковские счета» с аналитикой по аккредитивам, депозитам, чековым книжкам, и иным аналогичным формам безналичных расчетов.

Предприниматели не используют , но они заносят доходно-расходные операции по банковскому счету в свои Книги учета доходов и расходов. И на основе данных регистров осуществляют расчет . В качестве подтверждения безналичных операций они также используют платежные поручения или по инкассо, мемориальные ордера, и т.д.

Что касается обычных граждан, то они могут получать для контроля своих средств выписки со своего счета.

Ответственность за нарушение расчетных отношений

Наказание за подобные нарушения предусмотрены в главе 15 КоАП РФ. Причем, наказываются, как держатели счетов, так и кредитные организации.

Например:

• с платежных агентов при нарушении работы со специальным счетом могут взыскать от 40 – до 50 тыс.рублей;
• если банк нарушил срок перечисления средств в бюджет со счета налогоплательщика, то с должностного лица банка взыщут до 5 тысяч рублей.

Об истории возникновения и основных принципах данных видов расчетов рассказано в следующей видео лекции:

Само по себе условие о форме расчетов определяет, какими средствами и способа-ми осуществляется оплата товара. Стороны могут установить в договоре следующие формы расчетов по договору:

• - расчеты за товар денежными средствами (в наличном либо безналичном порядке);
• - расчеты за товар с помощью встречных договоров (поставки, подряда, оказания услуг).

Если форма расчетов не будет специально согласована в контракте, то расчеты должны осуществляться денежными средствами в рублях (ст. 317, 140 ГК РФ). При этом платеж должен быть произведен безналичным образом платежным поручением на расчетный счет исполнителя (поставщика, подрядчика и т.д.).

Стороны вправе выбрать и согласовать договором следующие формы и способы расчетов денежными средствами:

• - оплата товара в безналичном порядке через банк или иную кредитную организацию с помощью одной из установленных законом форм (и. 2 ст. 861, ст. 862 ГК РФ);
• - оплата наличными денежными средствами в кассу исполнителя. Данная форма оплаты допускается для юридических лиц и предпринимателей, поскольку это не запрещено законом (п. 2 ст. 861 ГК РФ), но в ограниченном размере: исполнение может быть оплачено наличными деньгами на сумму не более 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов, по одному договору (указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

Оплата, в свою очередь, осуществляется в сумме, определенной договором. При этом в соответствии со ст. 140, 317 ГК РФ расчеты на территории РФ осуществляются в рублях. Расчеты с использованием иностранной валюты между сторонами договора допускаются только по внешнеторговым договорам, в которых одной из сторон является иностранное лицо - нерезидент (ст. 6,9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

Если цена установлена в рублях, то проблем с определением суммы платежа у сторон не возникнет (т.е. сумма платежа фактически будет равна цене договора). При указании цены в условных единицах (у.е.) или иностранной валюте для расчета суммы платежа в договоре необходимо согласовать курс данной валюты или курс у.е. по отношению к рублю (п. 2 ст. 317 ГК РФ) и момент его определения.

Как уже отмечалось, цена может быть установлена в виде курса иностранной валюты, в таком случае такой курс необходимо определить и высчитать конкретную сумму, подлежащую оплате. Такой курс может быть:

• а) установлен в твердом размере (например, одна у.е. равна 110 руб.);
• б) определен путем указания на официальный курс валюты, установленный ЦБ РФ (другим банком или кредитной организацией, валютной биржей и т.п.) па определенный момент времени:
  • - на дату отгрузки;
  • - на дату поступления денежных средств на расчетный счет получателя оплаты;
  • - на дату поступления денежных средств на корреспондентский счет банка получателя оплаты;
  • - на дату списания денежных средств с расчетного счета плательщика;
  • - на дату списания денежных средств с корреспондентского счета банка плательщика;
  • - на дату подачи плательщиком платежного поручения на оплату в банк;
  • - на определенный день каждого месяца;
  • - на дату выставления счета на оплату и т.п.

Курс валюты на дату оплаты и на дату, на которую он установлен договором, может отличаться. В таком случае у плательщика может возникнуть переплата или недоплата, а у получателя денежных средств - долг по отношению к плательщику. Так, например, если договором установлен кредит, а курс валюты определен на момент поступления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет получателя оплаты, то плательщик, не зная курса ЦБ РФ на момент, который согласован в договоре, не может внести точную сумму. В таком случае у плательщика возникнет переплата (если курс на момент подачи платежного поручения в банк будет выше, чем на дату зачисления денежных средств на счет получателя) либо недоплата (если курс увеличится на момент зачисления).

Если же, например, договором предусмотрена предоплата, однако курс валюты по отношению к рублю установлен на момент передачи исполнения, у получателя оплаты может возникнуть долг перед плательщиком, если курс на день передачи будет меньше, чем на дату перечисления предоплаты. В случае же увеличения курса валюты к моменту отгрузки задолженность по оплате части исполнения возникнет уже у плательщика.

Однако самый важный момент в этой части - ситуация, когда договором указанных выше условий не предусмотрено. Так, если цена определена в валюте или у.е., на которую установлен официальный курс (доллары США, евро), но не указано, что оплата производится в рублях, и не определен курс иностранной валюты к рублю, то оплата будет осуществляться по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа (п. 2 ст. 317 ГК РФ, абз. 1 п. 13 информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 № 70 "О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации").

Если же цена установлена в валюте или у.е., на которые не существует официального курса ЦБ РФ, то для пересчета используется курс, установленный уполномоченным органом (банком) соответствующего государства или международной организации к одной из иностранных валют или условных денежных единиц, котируемых ЦБ РФ (абз. 3 п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 № 70).

Формы безналичных расчетов по договору

Как уже отмечалось, но общему правилу расчеты на территории РФ осуществляются денежными средствами (рублями) в наличном или безналичном порядке (ст. 140, 861 ГК РФ) . Если сторонами договора являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, то основной формой расчетов для них является безналичная (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Конкретные формы и порядок расчетов стороны определяют в договоре самостоятельно с учетом правил ст. 862 ГК РФ. Стороны могут договориться о безналичных расчетах платежными поручениями (§ 2 гл. 46 ГК РФ), по аккредитиву (§ 3 гл. 46 ГК РФ), по инкассо (§ 4 гл. 46 ГК РФ), чеками (§ 5 гл. 46 ГК РФ) или в иной форме.

Для согласования условия о форме расчетов денежными средствами в безналичном порядке стороны должны указать в договоре:

• - конкретную форму расчетов из числа предусмотренных ст. 862 ГК РФ;
• - сведения (реквизиты), необходимые для осуществления платежа.

Перечень реквизитов и формы расчетных документов в настоящее время определяются в соответствии с н. 1.10, 1.11 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П).

Для каждой формы безналичных расчетов установлено разное содержание расчетных документов. В тексте договора стороны могут указать платежные реквизиты либо порядок их сообщения по каждому сроку платежа. В первом случае реквизиты вносятся, как правило, в специальный раздел договора либо оформляются приложением к нему. Сообщить реквизиты платежа после заключения договора сторона может путем выставления счета, счета-фактуры или направления письменного уведомления (письма, телеграммы и т.п.).

Однако следует помнить, что гораздо безопаснее сообщать и сами банковские реквизиты, и их изменение путем составления дополнительного соглашения к контракту. Если установить в договоре, что изменение реквизитов сторон осуществляется в порядке простого уведомления (например, путем направления обычного письма в адрес другой стороны), то не исключена ситуация злоупотребления со стороны контрагента, направляющего такое уведомление. Так, практике известно большое количество случаев направления вместо реквизитов чистых листов бумаги, поздравительных открыток и т.д. При этом обязанность по уведомлению формально считается исполненной, и плательщик обязан переводить денежные средства уже на якобы полученные им новые банковские реквизиты. Доказать же, что именно в действительности находилось в конверте, бывает довольно сложно, если плательщик не вскрывал конверт комиссионно (т.е. в присутствии двух свидетелей).

Если в договоре не указано, какую форму безналичных расчетов денежными средствами выбрали стороны, то плательщик производит оплату в безналичном порядке платежным поручением и не вправе будет использовать иную форму расчетов.

В силу закона моментом исполнения обязательства по оплате является момент поступления денег в банк получателя (па корреспондентский счет банка получателя), так как банк получателя является местом исполнения безналичного денежного обязательства в соответствии со ст. 316 ГК РФ.

Общая схема расчетов выглядит следующим образом.

1. При отсутствии прямых корреспондентских отношений банка плательщика и банка получателя:

2. При наличии прямых корреспондентских отношений банка плательщика и банка получателя:

Как уже указывалось, формами безналичных расчетов являются расчеты: платежными поручениями, по инкассо, чеками, но аккредитиву. Расчеты платежными поручениями:

Стороны могут установить в договоре, что исполнение частично или полностью оплачивается путем встречной передачи товара (выполнения работ, оказания услуг). Для этого им необходимо согласовать ряд условий:

• - предмет встречного договора (наименование, количество товара, наименование и объем работ, услуг);
• - цену товара (стоимость работ, услуг);
• - срок поставки (выполнения работ, оказания услуг).

Если стороны согласовали, что исполнение оплачивается частично деньгами, а частично, например, встречной поставкой, то в договоре, помимо всего изложенного выше, необходимо определить, какая часть цены исполнения оплачивается деньгами, а какая - встречной поставкой.

Пример

Примерная формулировка договора может быть следующей: "Оплата товара производится частично денежными средствами, частично - путем встреч-нон поставки продукции покупателем. Покупатель обязан поставить следующую продукцию ______ в количестве _________ в срок

до_____. Цена продукции, подлежащей встречной поставке, составляет _. Оставшаяся часть цены товара, не покрытая встречной поставкой, подлежит оплате денежными средствами".

Условие о порядке расчетов включает в себя информацию о том, когда (в какой срок до или после передачи исполнения), какими частями (или единовременно) и кто будет рассчитываться за исполнение.

Для согласования порядка расчетов сторонам рекомендуется установить в договоре следующее:

• - срок оплаты;
• - момент исполнения плательщиком обязанности по оплате (момент оплаты);
• - возможность оплаты исполнения третьим лицом.

Если условие о порядке расчетов сторонами контракта не согласовано, то плательщик должен лично оплатить исполнение непосредственно до или после его получения (см., например, ст. 486, 516 ГК РФ), не дожидаясь требования об оплате. Неисполнение этого условия влечет обязанность плательщика уплатить проценты, предусмотренные ст. 395 ГК РФ.

При этом плательщик будет считаться просрочившим исполнение обязанности по оплате после истечения срока осуществления банковского перевода, исчисляемого со дня, следующего за днем получения исполнения. Срок проведения банковских операций определяется ЦБ РФ и не должен превышать двух операционных дней в пределах одного субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах России (см., например, п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 № 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением Положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки").

Срок оплаты

В договоре необходимо также определить срок наступления обязанности плательщика по оплате исполнения. Он может быть установлен в зависимости от выбранного сторонами соотношения моментов оплаты и передачи исполнения:

• - предварительная оплата - исполнение должно быть оплачено полностью или частично в определенный срок до его передачи;
• - оплата в кредит - приобретатель (заказчик, плательщик) оплачивает исполнение единовременно через определенное время после его получения от исполнителя (поставщика, подрядчика);
• - оплата в рассрочку - оплата исполнения осуществляется после его передачи приобретателю (покупателю, плательщику) несколькими платежами в соответствии с согласованным сторонами графиком оплаты.

Срок оплаты должен быть определен по правилам ст. 190-194 ГК РФ:

• - указанием на определенную календарную дату;
• - либо событие, которое должно неизбежно наступить (нельзя путать с событием, которое должно наступить с вероятностью);
• - либо истечением определенного периода времени.

Если условие о сроке оплаты по контракту противоречит положениям ст. 190-194 ГК РФ, суд может признать этот срок несогласованным. Так, несогласованным признается срок, если по условиям договора оплата производится по мере реализации товара.

Момент оплаты

Момент оплаты может быть определен:

• 1) моментом зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка получателя либо внесения их в кассу получателя;
• 2) моментом списания денежных средств с корреспондентского счета банка плательщика;
• 3) моментом зачисления денежных средств на расчетный счет получателя.

Данное условие выгодно исполнителю (поставщику, подрядчику, получателю оплаты) поскольку до фактического поступления денег на расчетный счет исполнение будет считаться неоплаченным. Следовательно, получатель вправе будет взыскать задолженность с плательщика, даже если деньги уже были списаны с расчетного счета последнего.

Плательщику при таком определении момента оплаты необходимо принять меры для защиты от недобросовестности банка получателя. Для этого в договоре следует предусмотреть обязанность получателя оплаты содействовать плательщику в защите его нрав (предъявлять банку получателя претензии и требования при ненадлежащем исполнении им договора банковского счета и т.д.), а также установить штраф за неисполнение этой обязанности;

4) моментом списания денежных средств с расчетного счета плательщика.

Безусловно, такое условие защищает интересы плательщика, но влечет негативные последствия для получателя оплаты, который может не получить деньги по вине банка плательщика. При таком определении момента оплаты товара получателю оплаты рекомендуется предусмотреть в договоре аналогичную предыдущему случаю обязанность плательщика содействовать защите права на получение средств.

Как уже указывалось, если в договоре момент оплаты не определен, то плательщик будет считаться исполнившим обязанность по оплате в момент внесения денежных средств в кассу получателя пли их зачисления на корреспондентский счет банка получателя (ст. 316 ГК РФ, а также п. 3 информационного письма ВАС РФ от 26.01.1994 № ОЩ-7/ОП-48 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с исполнением, изменением и расторжением кредитных договоров", п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 № 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета").

Если деньги фактически не поступят на расчетный счет получателя с корреспондентского счета банка, получатель не вправе будет предъявить к плательщику никаких претензий, связанных с оплатой. Однако некоторые суды придерживаются иного толкования ст. 316 ГК РФ, при котором плательщик считается исполнившим обязанность по оплате в момент зачисления денег не на корреспондентский счет банка, а на расчетный счет получателя.

Оплата третьим лицом

По общему правилу оплата исполнения осуществляется контрагентом-приобретателем (ст. 486, п. 1 ст. 516 ГК РФ). Однако договором может быть установлено, что оплату осуществляет не заказчик (покупатель и т.д.), а третье лицо (например, получатель товара или иной плательщик).

Однако сторонам следует иметь в виду, что обязанным лицом по оплате исполнения остается контрагент-приобретатель. Исполнитель в этой ситуации не сможет потребовать от плательщика, не являющегося приобретателем или получателем, оплатить исполнение. Приобретатель же в свою очередь будет нести ответственность перед исполнителем за просрочку оплаты, допущенную по вине плательщика - третьего лица.

Судебная практика

Что касается обязанности получателя но оплате исполнения, то в судебной практике по данному вопросу существует несколько позиций. Одни суды указывают, что, например, поставщик не вправе требовать оплаты от получателя, поскольку он не является лицом, обязанным перед поставщиком в силу и. 2 ст. 516 ГК РФ. Другие суды указывают, что при поставке товара получателю именно он должен оплатить товар.

Еще одной очень важной составляющей условия об оплате по договору является элемент возможного отзыва лицензии у банка плательщика или получателя денежных средств. Отзыв лицензии на осуществление банковских операций осуществляется по основаниям, предусмотренным в ст. 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

С момента отзыва лицензии прекращаются прием и осуществление по корреспондентским счетам кредитной организации платежей на счета клиентов кредитной организации (физических и юридических лиц). Кредитные организации ЦБ РФ осуществляют возврат платежей, поступающих после дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций в пользу клиентов кредитной организации, на счета плательщиков в банках-отправителях (п. 5 ч. 9 ст. 20 указанного Закона).

Таким образом, если приобретатель оплатит исполнение, перечислив соответствующую сумму на счет исполнителя в банке, у которого отозвана лицензия, платеж вернется на счет приобретателя и он, соответственно, не будет считаться исполнившим свою обязанность. В данном случае плательщику, чтобы минимизировать риск наступления ответственности за просрочку оплаты, необходимо:

• - незамедлительно сообщить получателю оплаты о невозможности произвести платеж, а также запросить новые реквизиты. Как указал, руководствуясь ст. 309 и 310 ГК РФ, Президиум ВАС РФ в Постановлении от 27.11.2012 № 9021/12, на должнике лежит первичная обязанность совершения необходимых действий и принятия разумных мер по исполнению обязательства;
• - внести причитающиеся с пего денежные средства в депозит нотариуса или суда в соответствии со ст. 327 ГК РФ с целью преодоления возникшего препятствия по исполнению обязательства. Должник вправе прибегнуть к указанному способу вследствие, в частности, уклонения кредитора от принятия исполнения или иной просрочки с его стороны (подп. 4 п. 1 ст. 327 ГК РФ). Внесение денежной суммы в депозит нотариуса или суда в силу п. 2 ст. 327 ГК РФ признается исполнением обязательства.

Судебная практика

При этом плательщику, допустившему просрочку исполнения своего обязательства на момент отзыва лицензии у банка получателя оплаты, необходимо иметь и виду следующее. Должник, просрочивший исполнение, отвечает перед кредитором за последствия случайно наступившей во время просрочки невозможности исполнения наряду с убытками, причиненными такой просрочкой (п. 1 ст. 405 ГК РФ). В этом случае кредитора нельзя считать просрочившим в соответствии со ст. 406 ГК РФ, и последствия отзыва лицензии у банка кредитора в любом случае ложатся на должника (см. постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 9021/12).

Получатель оплаты не сможет пользоваться своим счетом в случае отзыва лицензии у его банка. Соответственно, для расчетов с плательщиком ему потребуется заключить договор с другим банком, что повлечет изменение реквизитов расчетного счета. Об этом изменении получателю следует известить плательщика в порядке, предусмотренном договором (например, направив уведомление в письменной форме способом, который позволяет зафиксировать факт его получения другой стороной), или внести изменения в договор путем заключения дополнительного соглашения с соблюдением требований п. 1 ст. 452 ГК РФ к его форме.

Если получатель денежных средств, узнав об отзыве лицензии у своего банка, не примет мер по изменению реквизитов и уведомлению об этом плательщика, последний может перечислить деньги по известным ему реквизитам, указанным в договоре. При поступлении денег на счет получателя, несмотря на отзыв лицензии банка, плательщик может быть признан исполнившим обязанность по оплате с этого момента исходя из положений ст. 316, 863 ГК РФ. Уведомление об изменении реквизитов, выполненное способом, который не предусмотрен договором, может быть признано ненадлежащим доказательством (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.11.2012 по делу № А35-7047/2012).

Кроме того, отзыв лицензии у банка, который является контрагентом плательщика на основании соответствующего договора, влекущий нарушение банком обязательств перед плательщиком, не признается обстоятельством непреодолимой силы и не освобождает должника (приобретателя) от исполнения им обязательств перед кредитором (исполнителем). Это следует из содержания п. 3 ст. 401 ГК РФ, в соответствии с которым к форс-мажорным обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.

Судебная практика

В судебной практике есть примеры того, что прекращение операций банком не расценивается как обстоятельство непреодолимой силы. Так, при рассмотрении спора о возврате излишне уплаченных средств по договору аренды суд указал, что возникшая невозможность пользоваться расчетным счетом и, как следствие, распоряжаться денежными средствами относится к риску предпринимательской деятельности и не освобождает должника от ответственности (постановление ФАС Поволжского округа от 21.04.2011 но делу № А57-9656/2010).

Предварительная оплата

Предварительная оплата означает, что приобретатель обязан полностью или частично оплатить исполнение в определенный срок до момента его передачи. Бесспорно, предварительная оплата снижает экономические риски исполнителя (в частности, риск неплатежеспособности заказчика). Кроме того, полученную в качестве предоплаты сумму исполнитель может направить на приобретение (изготовление) предмета договора.

Приобретатель (заказчик) обычно менее заинтересован в таком условии, поскольку для него это сопряжено с изъятием из оборота реальных денежных средств, а взамен он может столкнуться с риском неисполнения поставщиком (подрядчиком и т.д.) обязательства и перспективой судебного разбирательства по поводу возврата уплаченных денег. Для заказчика условие о предоплате может представлять экономический интерес, только когда есть серьезный риск скорого увеличения цены.

При согласовании в договоре оплаты на условиях предоплаты рекомендуется обратить внимание на следующие моменты:

• - срок предварительной оплаты;
• - проценты на сумму предварительной оплаты (коммерческий кредит);
• - ответственность за неисполнение обязанности по предоплате. Срок предварительной оплаты может быть установлен:
• - определенной календарной датой, которая наступает до передачи исполнения;
• - периодом времени с момента заключения договора и до передачи исполнения.

При этом стороны могут договориться о полной или частичной предоплате. Если стороны договорились о частичной предоплате и оставшаяся часть вносится после приемки исполнения, то в отношении этой суммы будут применяться правила об оплате товара, проданного в кредит.

Если в договоре согласовано условие о предоплате, но не определен срок ее внесения, плательщик обязан оплатить товар в разумный срок или в течение семи дней с момента предъявления получателем оплаты требования в соответствии со ст. 314 ГК РФ. Вследствие этого может возникнуть ситуация, когда получатель оплаты получает предоплату непосредственно перед установленным в договоре сроком или даже после него. Так, например, в случае поставки (отгрузки) товара до осуществления предоплаты у покупателя возникает обязанность оплатить товар непосредственно после его получения (ст. 486 ГК РФ), и он несет ответственность за ненадлежащее исполнение этой обязанности.

Коммерческий кредит

В соответствии с п. 4 ст. 487 ГК РФ в договоре можно предусмотреть обязанность, например, поставщика уплачивать проценты на сумму предоплаты со дня ее получения до момента получения покупателем товара либо возврата предоплаты. В п. 13 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14 "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" установлено, что такое условие считается условием о процентах за пользование коммерческим кредитом (ст. 823 ГК РФ).

В случае установления процентов на сумму предоплаты в договоре рекомендуется указать, что:

• 1) исполнителю (получателю оплаты) предоставляется коммерческий кредит;
• 2) исполнитель уплачивает заказчику проценты за пользование коммерческим кредитом в определенном размере с момента получения денежных средств.

Если стороны хотят исключить обязанность исполнителя уплачивать проценты на полученную предоплату в порядке ст. 823, 487 ГК РФ, необходимо прямо указать в договоре, что проценты на сумму предоплаты не начисляются и уплате не подлежат.

Следует также учитывать, что если по условиям договора проценты на сумму предоплаты начисляются только при неисполнении поставщиком (подрядчиком и т.д.) обязанности, суд может квалифицировать такие проценты не как коммерческий кредит, а как проценты за пользование чужими денежными средствами, начисляемые на сумму предоплаты согласно п. 1 ст. 395 ГК РФ.

Судебная практика

В судебной практике существует и противоположная позиция, в соответствии с которой проценты, начисляемые на сумму неисполненного обязательства, являются коммерческим кредитом. Следует отметить, что первую позицию поддержал Президиум ВАС РФ в постановлении от 12.02.2013 № 14798/12. Позиция ВАС РФ учитывается судами (абз. 7 ч. 4 ст. 170 ЛИК РФ), а принятые до ее появления судебные акты могут быть пересмотрены по новым обстоятельствам (ч. I ст. 310, п. 5 ч. 3 ст. 311 ЛИ К РФ). Вероятно, в дальнейшем суды будут придерживаться подхода, выработанного ВАС РФ.

Если проценты, начисляемые на сумму предоплаты в случае неисполнения обязанности поставщика (подрядчика, исполнителя), квалифицируются не как коммерческий кредит, то их размер определяется исходя из учетной ставки ЦБ РФ - ставки рефинансирования (в настоящее время - средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц) (и. 1 ст. 395 ГК РФ). Проценты на сумму предварительной оплаты начисляются до момента передачи исполнения или возврата предоплаты. Размер таких процентов может быть снижен судом (п. 7 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 № 13/14). Кроме того, в силу ст. 319 ГК РФ указанные проценты, в отличие от суммы процентов за пользование коммерческим кредитом, погашаются после погашения основной суммы долга (п. 11 постановления).

При наличии в договоре условия о том, что заказчик обязан произвести предварительную оплату, исполнитель в случае нарушения этой обязанности не сможет взыскать плату до передачи исполнения заказчику. В связи с этим в интересах исполнителя предусмотреть в договоре ответственность заказчика за неисполнение обязанности по предоставлению предоплаты полностью или в части. В качестве такой ответственности может выступать начисление неустойки за нарушение сроков внесения предварительной оплаты. Соответствующее условие позволит исполнителю в случае допущенной заказчиком просрочки потребовать от него уплаты неустойки до передачи исполнения. Однако в судебной практике имеется и противоположная позиция, в соответствии с которой исполнитель не вправе требовать взыскания неустойки до передачи ему исполнения.

По общему же правилу, если условие об ответственности за неисполнение обязанности по предоплате не согласовано, исполнитель не сможет взыскать с заказчика неустойку, так как в силу ст. 331 ГК РФ это возможно только при наличии письменного соглашения между сторонами либо если неустойка установлена законом (ст. 330 ГК РФ). Кроме того, он не сможет взыскать с заказчика проценты по ст. 395 ГК РФ. Существует и противоположная позиция судов, согласно которой исполнитель, передавший исполнение до получения предоплаты, вправе взыскать указанные проценты.

Таким образом, в указанном случае исполнитель не сможет иным образом обеспечить исполнение обязательства по оплате, кроме как приостановив само исполнение (ст. 328 ГК РФ). Если предоплата была перечислена частично, то вопрос о том, вправе ли исполнитель приостановить исполнение полностью, в судебной практике решается по-разному. Есть судебные акты, согласно которым исполнитель вправе приостановить исполнение только на сумму невнесенной предоплаты. В соответствии с другой позицией допускается приостановление всего исполнения, если предварительная оплата внесена частично.

Столкнувшись с полным либо частичным неисполнением заказчиком обязанности по предоплате, исполнитель на основании п. 2 ст. 328 ГК РФ может вправе приостановить исполнение своего обязательства или отказаться от исполнения этого обязательства и потребовать возмещения убытков. При этом исходя из сформировавшейся судебной практики при неполном внесении заказчиком предоплаты исполнитель вправе отказаться от исполнения только в части, соответствующей неполученной им сумме.

Кроме отмеченного, возможна в контрактных отношениях оплата исполнения в кредит. Оплата в кредит - это условие о единовременной оплате всего исполнения (обычно товара) или части его цены через определенное время после передачи заказчику (см., например, п. 1 ст. 488 ГК РФ).

Оплата в кредит (в отличие от предварительной оплаты) выгодна в большей степени покупателю, поскольку он получает возможность пользоваться и распоряжаться товаром (с установленными договором или законом ограничениями) до выплаты поставщику денежных средств.

В договоре с условием об оплате в кредит должны определить:

• - срок оплаты товара, проданного в кредит;
• - проценты за пользование коммерческим кредитом;
• - залог товара, проданного в кредит;
• - переход права собственности на товар, проданный в кредит;
• - дополнительное обеспечение исполнения покупателем обязательства по оплате товара в кредит.

При оплате товара, проданного в кредит, в договоре необходимо определить срок оплаты полученного товара. Он может устанавливаться определенной календарной датой или истечением определенного периода времени с момента передачи покупателю товара.

При согласовании срока оплаты стороны должны учитывать, что для некоторых видов исполнения отсрочка оплаты может быть регламентирована нормативным актом. В таком случае условие договора о сроке не должно противоречить положениям этого акта (п. 4 ст. 421, ст. 422 ГК РФ). Так, согласно п. 7 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации" отсрочка оплаты по договору поставки продовольственных товаров в торговую сеть не может превышать:

• - 10 рабочих дней - для товаров сроком годности до 10 дней;
• - 30 календарных дней - для товаров сроком годности 10-30 дней включительно;
• - 45 календарных дней - для товаров сроком годности свыше 30 дней и произведенной на территории России алкогольной продукции.

При установлении более длительных но сравнению с предусмотренными Законом сроков оплаты сторонам может быть выдано предписание антимонопольного органа об устранении нарушения (ч. 3 ст. 16 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ, п. 2 ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О защите конкуренции"). За данное правонарушение хозяйствующие субъекты могут быть привлечены к административной ответственности на основании ч. 3 ст. 14.42 КоАП РФ.

Если срок оплаты не согласован, то в соответствии со ст. 314, п. 1 ст. 488 ГК РФ заказчик (покупатель) должен будет оплатить товар в разумный срок.

Согласно ст. 488, 823 ГК РФ в договоре можно установить обязанность приобретателя уплачивать проценты на цену исполнения с момента его приемки до полного расчета. Если условие о процентах за пользование коммерческим кредитом не согласовано, то суд может не признать предоставленную приобретателю отсрочку платежа условием о коммерческом кредите и отказать исполнителю во взыскании процентов, так как условие о предоставлении отсрочки оплаты не свидетельствует о предоставлении коммерческого кредита.

Судебная практика

Однако позиция судов по данному вопросу неоднозначна. Так, некоторые суды признают право исполнителя потребовать уплаты процентов за пользование коммерческим кредитом при отсутствии специального соглашения о кредите. Размер процентов в таком случае будет определяться по правилам ст. 395 ГК РФ. так как к отношениям сторон в этом случае применяются положения ст. 809 ГК РФ о процентах по договору займа.

Кроме того, п. 5 ст. 488 ГК РФ устанавливает, что товар, проданный в кредит, до момента его оплаты находится в залоге у поставщика. Это означает, что, несмотря на переход к покупателю права собственности на товар в момент его передачи, покупатель не вправе распоряжаться таким товаром без согласия поставщика (режим законного залога). Законный залог ограничивает возможность покупателя по распоряжению полученным товаром и в связи с этим повышает вероятность возврата неоплаченного товара поставщику.

Однако условие о законном залоге неоплаченного товара может быть отменено договором. В этом случае полученный товар не будет иметь обременении и покупатель сможет свободно им распоряжаться.

В договоре можно дополнительно согласовать, что обязательство по оплате полученного, но не оплаченного товара обеспечивается его залогом в порядке § 3 гл. 23 ГК РФ. В этом случае в договоре рекомендуется отдельно:

• - согласовать предмет залога, его оценку, существо, размер и сроки обеспечиваемого обязательства;
• - отразить информацию о том, у какой из сторон находится предмет залога;
• - установить порядок обращения взыскания на заложенное имущество (судебный или внесудебный) (ст. 349 ГК РФ).

Кроме того, при продаже товара в кредит для защиты интересов поставщика можно установить специальный момент перехода права собственности на товар - в момент оплаты. В таком случае поставщик останется собственником товара до его оплаты и сможет потребовать возврата товара при его неоплате (ст. 491 ГК РФ). Однако поставщик должен учитывать, что при этом законный залог не возникает, поскольку залогодателем может быть только собственник вещи.

При заключении договора с условием об оплате товара в кредит поставщику необходимо позаботиться о том, чтобы максимально застраховать себя от невыполнения покупателем обязанности по оплате товара (на случай неплатежеспособности или недобросовестности покупателя). Поэтому помимо условия о залоге или регулировании момента перехода права собственности обязательство по оплате может быть дополнительно обеспечено, например, путем заключения договора поручительства, предоставления банковской гарантии, внесения задатка или страхования от неуплаты (§ 5, 6 гл. 23, ст. 933 ГК РФ).

Оплату исполнения (товара) в кредит не следует полностью отождествлять с оплатой исполнения в рассрочку. Оплата в рассрочку - это разновидность условия об оплате в кредит, при которой оплата производится не единовременно, а частями.

Статьей 489 ГК РФ установлены дополнительные существенные условия договора об оплате в рассрочку, которые должны быть согласованы сторонами:

• - цена договора;
• - порядок платежей, т.е. способ оплаты;
• - сроки платежей;
• - размеры платежей.

Для сторон проще всего эти условия определить в форме графика, который может быть включен непосредственно в текст договора или оформлен в виде приложения к нему.

В ситуации, когда покупатель не производит в установленный срок очередной платеж, поставщику необходимо учитывать следующее. Если договором не предусмотрено иное, поставщик вправе отказаться от его исполнения и потребовать возврата проданного товара. Исключение составляют случаи, когда покупателем уплачено больше половины всей суммы (п. 2 ст. 489 ГК РФ). Данное право является дополнительным способом защиты при нарушении покупателем обязательств по оплате товара в рассрочку. Общие последствия несвоевременной оплаты состоят в праве продавца требовать уплаты стоимости переданного товара и процентов в соответствии со ст. 395 ГК РФ (п. 3 ст. 486 ГК РФ).

Для сохранения возможности предъявить любое из этих требований в договоре не следует согласовывать только право поставщика на отказ от договора и возврат проданного товара. При наличии такого условия суд может признать, что стороны, реализуя принцип свободы договора (ст. 421 ГК РФ), предусмотрели применение только одного из последствий нарушения покупателем обязательства. Поставщик в этом случае не сможет предъявить требование об оплате товара, предусмотренное п. 3 ст. 486 ГК РФ.

Таким образом, если поставщик намерен по своему выбору воспользоваться одним из рассмотренных способов защиты, необходимо либо согласовать в договоре права, предусмотренные в п. 3 ст. 486 и в п. 2 ст. 489 ГК РФ, либо не включать в него ни одно из упомянутых последствий. Во втором случае отношения будут регулироваться указанными нормами и при просрочке оплаты товара покупателем поставщик сможет воспользоваться любой из них.