Iga ametlikult töötava töötaja kohta peetakse palgast kinni üksikisiku tulumaks. Selle maksu arvutamisel lubab seadus aga kasutada väikeseid soodustusi, mis on väljendatud standardsete mahaarvamistena. Kõige sagedamini kasutatakse laste mahaarvamist. Selle saamiseks peate esitama 2019. aasta tavalise lapse maksukrediidi nõuded.

2019. aasta laste tavamaksu taotluse kirjutamise näidis

Sellise avalduse jaoks pole nõutavat vormi. Kõige sagedamini annab raamatupidaja töötajale malli, kuhu ta peab lihtsalt enda kohta andmed sisestama. Teine võimalus dokumendi vormistamiseks on anda töötajale näidis, mille alusel ta oma avalduse kirjutab.

Esiteks on lehe ülaosas märgitud, kellele taotlus saadetakse - majandusüksuse juhi ametikoha nimi, üksuse enda nimi, seejärel täisnimi. juht. Kogu nimetatud teave tuleb kirjutada daatiivi käändes.

Järgmisena on uue rea keskel vormi nimi - "Rakendus".

Avalduse tekst peab sisaldama töötaja taotlust tööandjale teha talle oma lapse või laste eest standardsed mahaarvamised.

Tekstis tuleb tingimata mainida maksuseadustiku artiklit, mis reguleerib nende soodustuste andmist - näiteks "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 4 lõike 1 kohaselt".

Järgmisena peate loetlema kõik lapsed, kelle eest mahaarvamisi taotletakse. Soovitav on seda teha loendi kujul, mille igale reale tuleks märkida täisnimi. laps, tema sünniaeg ja taotletava mahaarvamise suurus.

Järgmiseks on nimekiri dokumentidest, mis lisatakse taotlusele ja kinnitavad taotletud hüvitiste seaduslikkust. Seda tüüpi vormid hõlmavad sünnitunnistuse koopiat, eestkostetunnistust, puudetunnistust ja muud.

Kui töötaja saab tööd mitte kalendriaasta algusest (ja seda juhtub tavaliselt harva), vaid selle keskel, siis suure tõenäosusega sai ta soodustusi juba eelmises töökohas.

Seetõttu peab ta eelmise koha sissetulekute summa kinnitamiseks esitama 2-NDFL-i sertifikaadi. See tuleb märkida ka avalduse manusena.

Avaldus täidetakse kuupäeva märkimisega ja töötaja allkirjaga.

Palgast ja muudest tululiikidest. Esitatud materjalist saate teada, millistel isikutel on õigus nõuda tavapärast mahaarvamist ja milliseid dokumente selle tegemiseks vaja on.

Reguleeriv määrus

Mis tahes liiki maksusoodustuste ja mahaarvamiste registreerimise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku normidega. Isikute loetelu, kellel on õigus saada tavalist maksusoodustust, on loetletud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 218:

• Teise maailmasõja osalejad;
• puudega inimesed alates lapsepõlvest, samuti isikud, kellel on ametlikult diagnoositud I ja II grupi puue;
• isikud, kes on haigestunud inimtegevusest tingitud katastroofide, õnnetuste tagajärgede likvideerimise jms kiirguse tagajärjel;
• kaitseväes teeninud ja riiki kaitstes hukkunud isikute vanemad ja abikaasad.

Kodanikel on võimalus taotleda seda hüvitist mitte ainult endale, vaid ka. alla 18-aastased, samuti läbimas riiklikku akrediteeringut.

Seadus ei reguleeri mahaarvamise saamise avalduse vormi, seda saab täita mis tahes järjekorras. Reeglina toimub selle hüvitise registreerimine töökohas, seega töötab töötajate taotlusvormi välja ettevõtte juhtkond.

• Kui kodanikel on mitu töökohta, on võimalik avaldus esitada igale tööandjale (v.a juhud, kui avaldus tehakse lastele). Mahaarvamise summa töötaja kohta jääb vahemikku 300–500 rubla ja sõltub taotleja soodusstaatuse kategooriast.
• Lapse puhul on see hüvitis 1400 rubla, see kehtib ettevõtte töötaja kõikidele alaealistele lastele. Puudega lapse avalduse täitmisel on mahaarvamise summa 12 000 rubla.

Märge! Üksikvanemale (ema, isa) tehakse kahekordne mahaarvamine kuni peresuhteni.

Allolev video räägib teile mahaarvamise saamise kohta, kui tavalisi tagastusi ei esitatud:

Selle ettevalmistamise reeglid ja nüansid

Ankeedi täitmisel tuleb erilist tähelepanu pöörata seda tüüpi mahaarvamist võimaldavate õiguslike aluste nõuetekohasele kinnitamisele. Olenevalt toetuse saaja kategooriast vastab taotlusvormi teave järgmistele dokumentidele:

• tunnistus kiirgusavariide likvideerimisel osalemise kohta;
• meditsiiniline aruanne kiirgusteguritega kokkupuutest tingitud haiguse esinemise kohta;
• II maailmasõja osaleja tunnistus;
• MSEC sertifikaat, mis kinnitab puuderühma.

Märge! Iga põhjus tuleb dokumenteerida. Lisaks esitatakse tööandja raamatupidamisele ametlikud tõendid ja dokumendid.

Kuna mahaarvamist tehakse rahalise töötasu laekumise esimesest päevast, väljastatakse avalduse vorm värskelt tööle võetud spetsialistile. Kui juhtkond ei ole sellist dokumenti väljastanud, on töötajal õigus nõuda mahaarvamist, sealhulgas täites mis tahes vormis kirjaliku dokumendi.

Mahaarvamise põhimõte on vähendada igakuiselt maksustatavat tulu maksusoodustuse võrra. Mõnel juhul saavad kodanikud kasutada sarnast soodustust eelmiste kalendriaastate puhul, kuid sel juhul tuleb dokumentide vormistamiseks pöörduda maksuhalduri poole.

Kui kodanikul ei ole ettevõttega töösuhet, kuid ta saab ametlikult kinnitatud tulu muudest allikatest (näiteks ettevõtlusega tegeledes), saab ta föderaalmaksu taotlemisel maha arvata. Teenindusinspektsioon. See toiming toimub esitamise ajal, märkides tulumaksu ja üksikisiku tulumaksu eelmise kalendriaasta eest.

Taotlus võetakse vastu ja eelistusi võetakse arvesse järgmiste reeglite kohaselt:

• Töötaja ise vastutab esitatud tõendite ja andmete õigsuse eest, tööandja ei ole kohustatud kontrollima tõendite õigsust;
• kui maksumaksja on esitanud vale- või võltsitud dokumente, võib ta võtta maksukohustuse;
• juhtkond vastutab üksikisiku tulumaksu arvestuse õigsuse ja õigeaegsuse eest, arvestades väljastatud mahaarvamist.

Teise tööandja juurde tööle siirdumisel ei kaota kodanik mahaarvamisõigust, kuid selleks tuleb täita uus, uuele juhile adresseeritud taotlusvorm.

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise avalduse täitmine 1C abil: Raamatupidamine - alloleva video teema:

Kuidas kirjutada taotlust tavalise maksusoodustuse saamiseks

Lapse kohta

Taotlusvormi täidab kodanik ise, juhtkond ei ole selleks kohustatud. Avalduse allkirjastamisega kinnitab kodanik, et tal on õiguslik alus üksikisiku tulumaksusoodustuse andmiseks.
lapse kohta

Lapse mahaarvamise avalduse täitmine on lubatud ainult ühel töökohal. Selle nõude rikkumise tuvastab maksuhaldur maksumaksja kohta käivate andmete vastavusse viimisel.

Tavalise lapsemaksu mahaarvamise taotlus (näidis)

Kahekordse mahaarvamise taotlus

Kui teil on vaja vormistada keeldumisavaldus teise vanema kasuks, siis kasutage.

Mahaarvamisest loobumine teise vanema kasuks

Maksusoodustus on osa maksumaksja – üksikisiku tulust, kellelt üksikisiku tulumaksu ei maksta. Maksuseadustik (artikkel 218 – artikkel 221) näeb ette mitut tüüpi mahaarvamisi. Eelkõige, kui kodanik saab tulu, mida maksustatakse punktis 1 kehtestatud määraga (13%), saab ta kasutada tavaliste maksusoodustuste õigust nii enda kui ka oma laste jaoks (punkt 3, punkt 1).

Pealegi peaks iga "füüsik" teadma, et mahaarvamisi ei tehta automaatselt. Nendest tuleb kirjalikult teatada maksuagendile, kes on reeglina tööandja (punkt 3).

Näiteks saada tavaline maksusoodustus lapse(te) eest, peate kirjutama vastava avaldus ja lisage ka tõendavad dokumendid.

Pea meeles!
Avaldust ja dokumente ei tule – mahaarvamist ei toimu.

Lühidalt "laste" mahaarvamisest

„Laste“ üksikisiku tulumaksu mahaarvamise saamise õigus on (p 4, punkt 1):

• loomulikud vanemad ja nende abikaasad;
• lapsendajad ja nende abikaasad;
• lapsendajad;
• eestkostjad;
• usaldusisikud,

kellel on ülalpeetavad:

• alla 18-aastane laps(ed);
• laps (lapsed) vanuses 18 kuni 24 aastat - täiskoormusega üliõpilane, magistrant, resident, praktikant, üliõpilane, kadett.

Tavalise maksusoodustuse suurus sõltub mitmest tegurist.

1) laste perre sündimise järjekorra kohta. Esimese ja teise lapse puhul on mahaarvamise summa 1400 rubla ning kolmanda ja iga järgmise lapse puhul 3000 rubla;

2) lapse tervisliku seisundi kohta. Puuetega laste puhul näeb maksuseadustik ette mahaarvamise summas:

• 12 000 hõõruda. - kui see on antud füüsilisele vanemale või tema abikaasale, siis lapsendaja;
• 6000 hõõruda. - kui see antakse lapsendajale või tema abikaasale, eestkostjale, usaldusisikule.

Pange tähele, et ülaltoodud tegurid ei välista üksteist. Riigikohus juhtis sellele tähelepanu juba 2015. aastal, kui lubas lapse puudega seotud mahaarvamise summeerida lapse sünnijärjekorraga kaasnenud mahaarvamisega (kohtupraktika ülevaate punkt 14, kinnitatud Riigikohtu presiidiumi poolt). RF relvajõud 21. oktoobril 2015). Samal ajal võttis maksuamet vastu kõrgeimate vahekohtunike seisukoha (). Ja mitte nii kaua aega tagasi võttis Venemaa rahandusministeerium () selle lähenemisviisi.

Seega, kui üksikisiku tulumaksu mahaarvamine tehakse puudega last ülalpidamisel, siis selle kogusumma määratakse puude mahaarvamise (12 000 rubla või 6 000 rubla) ja tavalise "laste" mahaarvamise (1400 rubla) liitmisel. või 3000 hõõruda).

Tavalise lapse(te) maksusoodustuse summa kahekordistub:

1. kui selle saaja on üksikvanem (lapsendaja, eestkostja, usaldusisik);
2. kui üks vanematest (lapsendatud või füüsiline) keeldus mahaarvamisest teise kasuks.

Märge!
Abiellumisel ei saa üksikvanem enam arvestada kahekordse mahaarvamisega (alates nimetatud sündmuse kuule järgnevast kuust).

Õigus „laste“ mahaarvamisele tekib maksumaksjal alates kuust:

• lapse (laste) sünd;
• lapse (laste) lapsendamine;
• lapse (lastele) eestkoste/eestkoste seadmine;
• perekonnas kasvatatava lapse (laste) üleandmise lepingu jõustumine,

ja lõpuks kaotas ta selle aasta lõpus, mil:

• laps(ed) on 18-aastane;
• leping perekonnas kasvatatava lapse (laste) üleandmise kohta on lõppenud või lõpetatud ennetähtaegselt;
• laps suri;

või sellele kuule järgnevast kuust, mil täiskoormusega üliõpilane, magistrant, resident, praktikant, üliõpilane, kadett:

• saanud 24-aastaseks;
• lõpetas õpingud.

“Laste” mahaarvamist rakendatakse üksikisiku tulumaksuga maksustatavate kodanike tuludele lõike 1 kohase määraga (13%), maksustamisperioodi (aasta) iga kuu eest, kuid kuni maksustamisperioodi (aasta) lõikes saadud tulu summani. aasta alguses ei ületa maksimumsumma 350 000 rubla.

Üksikisiku tulumaksu mahaarvamine väljastatakse maksuagendilt (või ühelt neist, kui agente on mitu). Töötavad kodanikud pöörduvad reeglina mahaarvamiste saamiseks oma tööandja poole. Sel juhul on kirjutamine kohustuslik taotlus lapse(te) tavapärase maksusoodustuse saamiseks.

Kuidas taotleda tavalist lapse maksusoodustust

"Laste" mahaarvamise reguleeritud avalduse vormi ei ole seadusega kehtestatud. Seetõttu on see kirjutatud kas mis tahes kujul või maksuagendi väljatöötatud kirjaplangil.

Taotluses peab olema märgitud:

• andmed taotleja kohta (täisnimi, samuti vajadusel passiandmed, ametikoha/kutse nimi jne);
• taotletava maksu mahaarvamise liik;
• andmed lapse (laste) kohta koos sünnikuupäevaga;
• mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide loetelu.

Taotluse peate kirjutama ainult üks kord. Dokumenti ei pea igal aastal uuendama. See tuleb ümber kirjutada ainult siis, kui mahaarvamise suurust mõjutavad asjaolud muutuvad või kui maksuagendi ettevõttes toimub ümberkorraldamine koos uue juriidilise isiku moodustamisega.

Seetõttu ei pea taotlus märkima:

• konkreetne aasta, mille eest tuleb mahaarvamine teha;
• maksu mahaarvamise summa.

Allpool saate vormide allalaadimine Ja Tavalise lapse maksusoodustuse taotluse näidis, sealhulgas topeltsuuruses.

"Laste" mahaarvamiseks vajalikud dokumendid

Laste üksikisiku tulumaksu mahaarvamise avaldusele lisab “füüsik” soodustuse saamiseks vajalikud dokumendid. Need on tingimata dokumendid lapse sünni kohta (eestkoste/eestkoste seadmise kohta). See võib olla ka:

• registreerimise/lahutuse dokumendid;
• dokumendid alimentide maksmise kohta;
• puude, õppimise, kooselu jms tõendid.

Lisatud dokumentide pakett sõltub konkreetsetest asjaoludest, mille alusel kodanik nõuab mahaarvamist. Näiteks kui vanem eeldab teise vanema mahaarvamisest keeldumise tõttu lapse eest topelt mahaarvamist, peab taotleja lisaks sünnitunnistuse koopiale esitama maksuagendile:

• abikaasa avaldus oma töökohal mahaarvamisest keeldumise kohta;
• tunnistus 2-NDFL (igakuine) abikaasa töökohast.

Topeltmaksusoodustust saab taotleda üks vanem, olenemata sellest, kas taotleja on naissoost ema või meessoost isa. Peaasi, et taotlejal on õigus seda hüvitist saada.

Räägime teile, kuidas õigesti täita üksikvanema üksikvanema kahekordse tulumaksu mahaarvamise taotlust lapse või laste eest, ja toome näiteid õigesti kirjutatud dokumentidest.

Maksusoodustuse avalduse kirjutamise ja täitmise reeglid

Tulumaksu topeltsoodustuse taotlemiseks peab isik, kes tegutseb lapse/laste ema, isa või vanemana, koguma dokumentatsioonipaketi ja kirjutama isikliku avalduse.

Esitamisel arvestage, et taotlus on jagatud kolmeks osaks:

1. Sissejuhatav. Tavaliselt märgitakse selle organisatsiooni nimi, kellele dokumendid esitatakse, samuti teave taotleja kohta.
2. Sisuline. See osa näitab tavaliselt taotluse põhjust. Meie puhul peab üksikema või üksikisa esitama oma taotluse (teha tavapärane maksusoodustus topeltsuuruses) ja selle rakendamise põhjused (väidatud on, et olete ainus vanem ja maksuseadustiku artikkel 218). Märgitud on Venemaa Föderatsioon, mille kohaselt tuleb mahaarvamine esitada) .
3. Viimane. Selles on loetletud taotlusele lisatavate dokumentide loetelu, taotluse esitamise kuupäev ja taotleja allkiri.

Üksikvanemale kahekordse üksikisiku tulumaksu mahaarvamise avalduse kirjutamisel järgige neid reegleid:

1. Asetage dokumendi päis paremale küljele, dokumendi ülaossa.
2. Kirjutage ilma vigade, kirjavigade ja parandusteta. Kui on viga või läbikriipsutus, tuleks avaldus ümber kirjutada.
3. Nõutav on dokumendi nimi – Avaldus. Nimi kirjutatakse tavaliselt ilma jutumärkideta, suure algustähega. Sõna lõpus pole punkti.
4. Lapse või laste initsiaalid peavad olema kirjutatud nagu sünnitunnistusel.
5. Märkige mitte ainult lapse täisnimi, vaid ka sünniaeg. Reeglina kirjutatakse kuupäev ja aasta numbritega, kuu aga tähtedega.
6. Dokumentide loetelu peab olema vormistatud nagu näidises. Iga dokument on suurtähtedega. Iga rea ​​lõpus on punkt, mitte semikoolon või koma.
7. Rakenduses ei tohiks olla grammatilisi vigu.
8. Ärge unustage märkida dokumendi esitamise kuupäeva, panna allkiri ja see dešifreerida.

Lapse või laste topeltmaksu mahaarvamise avalduse valmis vorm ja näidis - üksikisiku tulumaksu kahekordse mahaarvamise avalduste näited

Käimasoleva demograafilise poliitika toetamiseks on riik maksuseadustesse sisse kirjutanud ainulaadse soodustuse: üksikisiku tulumaksusoodustuse laste eest. Miks võetakse üksikisiku tulumaks või tulumaks? Sest just seda kohustust täidavad peaaegu kõik Vene Föderatsiooni kodanikud riigi ees, välja arvatud pensionärid - sissetulekut pensionist kinni ei peeta.

Laste maksu mahaarvamise taotlus: näidis

Nagu kõik muud soodustused, tehakse maksusoodustusi eranditult taotleja avalduse kaudu. See tuleb kirjutada selle ettevõtte raamatupidamisele, kus vanem ametlikult töötab. Maksusoodustust võimaldatakse võrdselt nii isale kui ka emale maksuseadustega kehtestatud ühes summas. Kui last kasvatab üks vanem, tehakse esitatud avalduse alusel mahaarvamine kahekordses summas.

Tavalise näidisavalduse laste maksusoodustuse saamiseks saab raamatupidamisest. Vastasel juhul saab avalduse vormistada vabas vormis, märkides ära järgmised andmed ja isikuandmed:

• selle ettevõtte (maksuagendi) nimi, kus emaettevõte töötab;
• vanema perekonnanimi, nimi, isanimi;
• nende laste perekonnanimed, eesnimed, isanimed, kelle eest tuleks teha maksusoodustus;
• laste vanus;
• üle 18-aastastel õpilastel - õppeasutuse nimi, kus laps õpib päevases õppes;
• kuupäev ja taotleja allkiri.

Tähelepanu! Mahaarvamiste avaldused kirjutatakse igal aastal! Üle 24-aastaste laste puhul mahaarvamist ei tehta, isegi kui nad jätkavad täiskoormusega õppimist!

Toetavad dokumendid

Lapsevanem peab avaldusele lisama lapse maksusoodustust tõendavate dokumentide paketi. Need on järgmised:

• kõikide laste sünnitunnistuste paberkoopiad;
• üle 18-aastastel õpilastel - tõendi originaal õppeasutusest, kus laps õpib;
• abikaasa surmatunnistuse koopia (lapsi kasvatavatele üksikvanematele). Üksikemad ei vaja oma perekonnaseisu tõendavaid dokumente – selle kohta antakse teave tööandjale (maksuagendile) tööle asumisel;
• kui mõnel lapsel on puue - arstide tõendi originaal selle olemasolu kohta.

Kui palju kasu antakse?

Erinevad mahaarvamise summad:

• esimese ja teise lapse puhul - igakuine 1400 rubla lapse kohta kummalegi vanemale;
• kolmanda ja kõigi järgnevate laste eest - igakuine 3000 rubla lapse kohta igale vanemale;
• kui lapsel on puue - 12 000 rubla kuus kuni 18-aastaseks saamiseni. Kui õpib täiskoormusega, siis kuni 24. eluaastani;
• kui lapsendatakse puudega laps, siis 6000 rubla kuus.

Tahaksin märkida, et neid maksusoodustusi ei võimaldata mitte ainult bioloogilised vanemad, vaid ka kõik seaduslikud esindajad: eestkostja, kasuvanem, lapsendaja.

Teise või kolmanda lapse mahaarvamise suuruse määramisel ärge unustage, et arvesse võetakse kõiki sündinud ja lapsendatud lapsi, olenemata vanusest. Kui kolmest lapsest vanim on juba 25-aastane, siis sellele, kes on näiteks 16-aastane, antakse 3000 rubla. Seetõttu on oluline, et taotlejad lisaksid oma lapse maksusoodustuse taotlusele kõik lapsed (sõltumata vanusest). Näidis ei pruugi sellist teavet sisaldada.

Lõpuks

Niisiis, kõike ülaltoodut kokku võttes märgime järgmist:

1. Maksuseadusandlus sätestab teatud soodustused lastega peredele.
2. Laste maksusoodustuse avalduse näidiseid saab raamatupidamisest või leiate iseseisvalt Internetist.
3. Soodustuse kasutamiseks tuleb avalduses märkida kõik lapsed.