Maksudeklaratsioon standardsüsteemi järgi.

Ekaterina Annenkova, Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi sertifitseeritud audiitor, teabeagentuuri Clerk.Ru raamatupidamise ja maksunduse ekspert. Foto B. Maltsev, uudisteagentuur “Clerk.Ru”

Lihtsustatud maksustamissüsteemi (STS) kasutavad maksumaksjad peavad 2013. aasta tulemuste põhjal esitama maksuhaldurile maksudeklaratsiooni STS-i kasutamisega seoses tasutud maksu kohta.

Maksumaksjad peavad esitama deklaratsioonid ja tasuma maksud järgmiste tähtaegade jooksul:

organisatsioonid - hiljemalt 31. märtsiks 2014. a. selle asukohas (registreerimine föderaalses maksuteenistuses).
üksikettevõtjatele (IP) - hiljemalt 30. aprillil 2014. teie elukohas (registreerimine föderaalses maksuteenistuses).

Maksudeklaratsiooni täidavad maksumaksjad, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi vastavalt maksuseadustiku peatükile 26.2 ja nende Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustele, kelle territooriumil nad on registreeritud.

Lihtsustatud maksusüsteem on eriline maksurežiim, mille rakendamiseks on organisatsioonid ja üksikettevõtjad vabatahtlikud.

Seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega on maksumaksjad vabastatud järgmiste maksude tasumisest:

Organisatsioonid:
tulumaksust;
kinnisvaramaks;

üksikisiku tulumaks;
kinnisvaramaks eraisikutele;
Käibemaks (v.a lihtühingulepingu (ühistegevuse lepingu) alusel tasutud maks).

Maksumaksja valikul võivad maksustamise objektid olla:

Tulu (maksumäär on Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud 6%);
Kulude summaga vähendatud tulu (maksumäär on kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega, mis ei ületa 15% ja mitte madalam kui 5% vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punktile 2 Föderatsioon).

Lihtsustatud maksusüsteemiga seotud maksu maksubaas on:

Organisatsiooni või üksikettevõtja tulu rahaline väljendus (kui maksustamise objekt on tulu kujul).
Kulude summa võrra vähendatud tulu rahaline väljendus (maksustamise objektiks on "tulu miinus kulud").

Deklaratsioon esitatakse ettenähtud vormis:

paberil;
kehtestatud vormingutes elektroonilisel kujul (edastatakse telekommunikatsioonikanalite kaudu).

Deklaratsiooni edastamisel sidekanalite kaudu loetakse selle väljasaatmise kuupäevaks selle esitamise päev.

Märge:Maksuseadustiku artikli 80 lõike 3 kohaselt, kui ettevõtte keskmine töötajate arv ei ületa 100 inimest, võib deklaratsiooni esitada mitte elektroonilisel kujul, vaid paberkandjal.

Deklaratsiooni posti teel saatmisel loetakse selle esitamise päevaks postisaadetise koos manuse kirjeldusega saatmise kuupäev.

Märge:Maksu arvutamisel peate juhinduma seaduse järgi Vene Föderatsiooni subjekt, kus maksumaksja on registreeritud, sest vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punktile 2, maksumäärad on kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega ja võib varieeruda maksuseadustikus täpsustatutest.

Nii näiteks vastavalt 7. oktoobri 2009. aasta Moskva seaduse nr 41 artiklile 1. “Maksumäära kehtestamise kohta lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatele organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes on valinud maksustamisobjektiks tulu, mida on vähendatud kulude summa võrra”, organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes on valinud kulude summa võrra vähendatud tulu Maksustamisobjektina kehtestatakse maksumäär 10%, kui nad tegelevad järgmiste majandustegevuse liikidega:

töötlev tööstus;
elamu- ja (või) mitteeluruumi toimimise juhtimine;
teadus-ja arendustegevus;
sotsiaalteenuste osutamine;
spordialane tegevus;
taimekasvatus;
loomakasvatus;
taimekasvatus koos loomakasvatusega (segapõllumajandus);
teenuste osutamine taimekasvatuse, iluaianduse ja loomakasvatuse valdkonnas, välja arvatud veterinaarteenused.

Maksumäära 10% rakendab maksumaksja, kelle kaupade (töö, teenuste) müügist saadud tulu ülaltoodud majandustegevuse liikideks on aruande(maksu)perioodil vähemalt 75% kogutulust.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.19. maksustamisperiood Tunnustatakse kalendriaastat. Aruandeperioodid tunnistama:

esimene veerand;
6 kuud;
9 kuud.

Lihtsustatud maksusüsteemiga seotud maksude maksudeklaratsiooni vorm ja selle täitmise kord kinnitati Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 22. juuni 2009. aasta korraldusega. nr 58n.

Samal ajal vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 17. oktoobri 2013 kirjale. nr ED-4-3/18585 „Maksuhaldurile esitatavate maksudeklaratsioonide täitmise kohta“, 2013. a IV kvartali deklaratsioonis on soovitatav märkida OKATO asemel OKTMO:

«Föderaalne maksuteenistus teatab, et omavalitsuste ja nende koosseisu kuuluvate asulate süstematiseerimise ja identifitseerimise tagamiseks kogu Venemaa Föderatsioonis otsustas Vene Föderatsiooni rahandusministeerium 1. jaanuarist 2014 minna üle eelarveprotsessis kasutamisele. need praegu kasutusel olevad ülevenemaalise haldusterritoriaalse jaotuse objektide klassifikaatori (edaspidi - OKATO) koodid ülevenemaalise omavalitsusüksuste territooriumide klassifikaatori (edaspidi - OKTMO) koodid.

Sellega seoses maksumaksjad ja maksuagendid maksudeklaratsioonide täitmisel alates 01.01.2014 kuni uute maksudeklaratsiooni vormide kinnitamiseni väljal “OKATO kood” soovitatav märkige OKTMO kood.

Deklaratsioon sisaldab:

Tiitelleht;
1. jagu «Lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksusumma ja eelarvesse tasumisele kuuluv maksu alammäär maksumaksja järgi»;
2. jagu «Lihtsustatud maksustamissüsteemi ja maksu alammäära kohaldamisega seoses tasutud maksu arvutamine».

Lähtudes Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätetest, lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega seotud maksude deklaratsiooni täitmise korrast ja Moskva seaduse nr 41 sätetest, koostame maksudeklaratsiooni 2013 organisatsiooni Romashka LLC jaoks.

Deklaratsiooni tiitelleht

Deklaratsiooni täitmisel ainult üks indeks. Kui indikaatoreid pole, asetatakse reale ja vastavasse veergu kriips.

TIN, kontrollpunkt- on märgitud vastavalt organisatsiooni, üksikettevõtja registreerimistunnistusele föderaalses maksuteenistuses, kellele deklaratsioon esitatakse.

Kümnest tähemärgist koosneva organisatsiooni TIN-i märkimisel tuleb kaheteistkümnest lahtrist koosnevas tsoonis, mis on reserveeritud TIN-indikaatori salvestamiseks, kahes viimases lahtris kriipsud (- -).

Parandusnumber- aruandeperioodi deklaratsiooni esitamisel märgitakse esmakordselt number “0--”, kui esitatakse parandusdeklaratsioonid, siis märgitakse parandusnumber järjekorras - “1--”, “2--”; , jne.

Maksustamisperiood (kood)- vastavalt lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni täitmise korra lisale nr 1 vastavad maksustamisperioodidele järgmised koodid:

34 - kalendriaasta;
50 - Viimane maksustamisperiood organisatsiooni ümberkorraldamisel (likvideerimisel) (üksikettevõtjana tegutsemise lõpetamisel).

Aruandeaasta- näidatakse aruandeaasta, mille kohta deklaratsioon esitatakse.

Esitatud maksuhaldurile (kood)- märkige föderaalse maksuteenistuse kood, kellele deklaratsioon esitatakse, vastavalt maksuhalduris registreerimise dokumentidele. See kood koosneb neljast numbrist. Esimesed kaks numbrit on piirkonnakood (näiteks Moskva - 77, Moskva piirkond - 50), kaks teist numbrit on föderaalse maksuteenistuse number.

Asukoha järgi (registreerimine) (kood)- kood märgitakse vastavalt maksudeklaratsiooni täitmise korra lisale nr 2. See kood tähendab, et deklaratsioon esitatakse:

Kohapeal (raamatupidamine) maksudeklaratsiooni esitamise koodid:

Maksumaksja- näidatakse vene organisatsiooni täisnimi, mis vastab selle asutamisdokumentides sisalduvale nimele (kui nimes on ladinakeelne transkriptsioon, märgitakse see ka).

Individuaalse ettevõtja deklaratsiooni esitamise korral märgitakse tema perekonnanimi, eesnimi ja isanimi täielikult, ilma lühenditeta, vastavalt isikut tõendavale dokumendile.

Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED klassifikaatorile- märgitakse tegevuse liigi kood vastavalt OKVED klassifikaatorile.

Veergudes " lehekülgedel» - näitab lehekülgede arvu, millel deklaratsioon on koostatud.

Veergudes " koos tõendavate dokumentidega või nende koopiatega... lehtedel» - näitab tõendavate dokumentide lehtede või nende koopiate arvu, kaasa arvatud Deklaratsioonile lisatud maksumaksja esindaja volitusi kinnitavate dokumentide koopiad (deklaratsiooni allkirjastamise ja (või) maksumaksja esindaja esitamise korral).

Väljal " Kinnitan käesolevas deklaratsioonis esitatud teabe õigsust ja täielikkust"- näitab:

number “1”, kui deklaratsioonile on alla kirjutanud organisatsiooni juht või üksikettevõtja;
number “2”, kui deklaratsioonile on alla kirjutanud maksumaksja esindaja (näiteks ettevõtte pearaamatupidaja, üksikettevõtja).

Väljal " Allkiri» - on kinnitatud juhataja või esindaja allkiri. Allkiri on kinnitatud organisatsiooni, üksikettevõtja pitseriga.

Väljal " Esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimi» - näitab allakirjutanu volitusi kinnitava dokumendi liiki (näiteks volikiri, selle number ja kuupäev).

Märge:Kui deklaratsioonile kirjutab alla maksumaksja esindaja, tuleb koos sellega esitada tema volitusi kinnitava dokumendi koopia. Veeru "" täitmisel tuleb arvestada dokumendi lehtede arvuga Täiendavate dokumentide või nende koopiatega... lehtedel».

Näide deklaratsiooni tiitellehe täitmisest:

Deklaratsiooni jagu 1 „Lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksusumma ja eelarvesse tasumisele kuuluv maksu alammäär maksumaksja andmetel“

Deklaratsiooni jaotis 1 sisaldab lihtsustatud maksusüsteemi maksusumma näitajaid maksumaksja andmete alusel:

maksed eelarvesse;
vähendama.

Lisaks märgitakse jaotises 1:

maksustatava objekti liik;
OKATO kood*;
eelarve klassifikatsiooni kood (BCC), millele maks krediteeritakse.

Maksustamise objekt(rida 001 ) - on märgitud maksustamise objekt:

Arvu “1” märgivad maksumaksjad, kelle maksustamise objekt on tulu;
Arvu “2” märgivad maksumaksjad, kelle maksustamise objektiks on tulu, millest on maha arvatud kulude summa ( "sissetulek miinus kulud").

OKATO kood*(rida 010 ) - märkige OKATO kood organisatsiooni asukohas (üksikettevõtja elukohas).

*Tuletame meelde, et vastavalt föderaalse maksuteenistuse kirjale nr ED-4-3/18585 alates 01.01.2014 maksudeklaratsioonide täitmisel enne uute maksudeklaratsiooni vormide kinnitamist , on soovitatav väljale “OKATO kood” märkida OKTMO kood.

Eelarve klassifikatsiooni kood(rida 020 ) - näitab eelarveklassifikaatori digitaalset koodi, millega seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega tasutud maksusumma krediteeritakse, lähtudes järgmistest koodidest:

Ettemaksu* summa, mis on arvestatud tasumiseks:

Ettemaksete summad (read 030 - 050) näidatakse summas, milles need kogunesid ja eelarvesse ei laekunud.

Samal ajal näidatakse poolaasta reale 040 tegelikult kogunenud ettemakse summa poolaasta eest (tekkepõhiselt), isegi kui see summa on väiksem kui kogunenud ettemakse summa. 1. veerandiks.

Sarnast lähenemist tuleb kasutada ka rea 050 täitmisel.

Esimene kvartal (RUB)(rida 030 arvutatud maksetähtaeg on esimene kvartal.

Iga aruandeperioodi lõpus arvutatakse maksu avansilise makse summa:

1. Maksustamise objekt - tulu, lähtudes maksumäärast ja tegelikult saadud tulust, mis on arvestatud tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest kuni I kvartali, poolaasta, üheksa kuu lõpuni vastavalt, võttes arvesse varem arvestatud maksuavansi maksete summasid.

Maksusummat saab vähendada kindlustusmaksete summa võrra (sama aja jooksul arvutatud summade piires vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele):

kohustusliku pensionikindlustuse jaoks,
kohustuslik sotsiaalkindlustus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega,
kohustuslik tervisekindlustus,
tasutud kohustuslik tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustus.

Maksusummat saab vähendada ka töötajatele makstava ajutise puude hüvitise summa võrra.

Samal ajal ei saa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkti 3.1 kohaselt maksusummat (maksu ettemakseid) vähendada käesolevas punktis nimetatud kulude summa võrra rohkem kui 50%.

Erandiks on üksikettevõtjad, kes ei maksa eraisikutele makseid ega muid tasusid. Nad võivad vähendada Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi tasutud kindlustusmaksete maksu (maksu ettemakseid) fikseeritud summas, piiranguid pole.

Seda seisukohta väljendas rahandusministeerium oma 23. septembri 2013. aasta kirjas. nr 03-11-09/39228.

2. Maksustamise objekt "sissetulek miinus kulud", lähtudes maksumäärast ja tegelikult saadud tulust, mida on vähendatud tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest kuni I kvartali, poolaasta, üheksa kuu lõpuni arvutatud kulude summa võrra, võttes arvesse varasema arvestuslikud maksuavansi maksete summad.

pool aastat (RUB)(rida 040 ) - näitab tasutud maksu ettemakse summat seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega, arvutatud I poolaasta tasumisele, arvestades I kvartali eest arvestatud ettemaksu suurust.

Üheksa kuud (RUB)(rida 050 ) - näitab tasutud maksu ettemakse summat seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega, arvutatud tasumisele üheksa kuu eest, arvestades kuue kuu eest arvestatud ettemaksu suurust.

Maksustamisperioodi eest tasumisele kuuluv maksusumma (RUB)(rida 060 ) - näitab maksustamisperioodi eest tasumisele kuuluva lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksusumma, arvestades üheksa kuu eest arvestatud ettemaksu summat.

Väärtus rea kaupa 060 määratletud:

1. Maksustamise objekt - tulu, vähendades maksustamisperioodi arvestuslikku maksusummat selle perioodi eest tasutud kindlustusmaksete summa võrra (arvestatud summade piires):

kohustusliku pensionikindlustuse jaoks;
kohustuslik sotsiaalkindlustus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega;
kohustuslik tervisekindlustus;
kohustuslik sotsiaalkindlustus tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu.

Samuti vähendatakse maksusummat töötajatele sel perioodil maksumaksja vahenditest ajutise puude eest makstud summade võrra ja maksu ettemakse, mis on arvestatud üheksa kuu tasumiseks.

Märge:See rida on täidetud, kui erinevus indikaatorite vahel reakoodide kaupa 260 , 280 Ja 050 suurem kui null või sellega võrdne.

2. Maksustamise objekt "sissetulek miinus kulud" 260 Ja 050 .

Märge:See rida täidetakse, kui väärtus on vastavalt rea koodile 260 reakoodi järgi indikaatorist suurem või sellega võrdne 050 ja maksustamisperioodi arvutatud maksusumma on suurem või võrdne arvutatud summaga miinimum maks

Maksustamisperioodil vähendatav maksusumma (RUB)(rida 070 ) - näitab lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksusummat, mis kuulub maksustamisperioodi vähendamisele.

Väärtus rea kaupa 070 määratletud:

1. Maksustamise objekt - tulu , reaväärtuste erinevusena 050 ja stringid 260 , miinus väärtus reakoodi järgi 280 .

Märge:See rida on täidetud, kui indikaatorite vahel on erinevusi reakoodide kaupa 260 , 280 Ja 050 vähem kui null.

2. Maksustamise objekt "sissetulek miinus kulud", kui reaväärtuste erinevus 050 Ja 260 , kui väärtus on stringi järgi 050 rohkem väärtused ridade kaupa 260 ja väärtus rea kaupa 270 väiksem või võrdne väärtus rea kaupa 260 või väärtusena stringi kaupa 050 , kui väärtus on stringi järgi 260 väiksem kui rea väärtus 270 .

Eelarve klassifikatsiooni kood(rida 080 ) - märkige eelarveklassifikaatori digitaalne kood "18210501050011000110" (Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarvetesse krediteeritav minimaalne maks), mille kohaselt on lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksu alammäär. alluvad krediidile.

Maksustamisperioodi eest tasumisele kuuluva maksu miinimumsumma(rida 090 ) - näitab maksustamisperioodi eest tasumisele kuuluva maksu miinimumsummat.

Väärtus rea kaupa 070 antud juhul vastab rea indikaatori väärtusele 270 .

Märge:See rida täidetakse, kui real on väärtus 270 suurem väärtus rea kaupa 260 .

Deklaratsiooni punkt 2 „Seoses lihtsustatud maksustamissüsteemi ja miinimummaksu kohaldamisega tasutud maksu arvestamine“

Deklaratsiooni punktis 2 on esitatud maksumaksja andmed seoses lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisega tasutud maksumäära kohta, jaos 2 on lisaks märgitud:

Saadud tulu suurus;
Tehtud kulude summa (kui maksustamise objekt on "sissetulek miinus kulud");
Maksubaas;
Kogunenud maksusumma;
Varasemate aastate kahjude suurus;
Jooksva aasta kahjumi summa;
Minimaalne maksusumma.

Maksumäär (%)(rida 201 ) - maksumäär on näidatud summas:

6%, kuulub maksustamisele tulu(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punkt 1) ;
15% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punkt 2) või Vene Föderatsiooni subjekti seadusega kehtestatud maksumäär vahemikus 5–15%. "sissetulek miinus kulud."

Maksustamisperioodi tulude summa(rida 210 ) - näitab maksumaksja poolt maksustamisperioodil saadud tulu suurust.

Selline sissetulek sisaldab:

müügitulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 249);
mittetegevustulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 250).

Ei arvestata sissetuleku osana:

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 251 nimetatud tulu;
ettevõtte tulumaksuga maksustatava organisatsiooni tulud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükk);
üksikettevõtja tulumaksuga maksustatav tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükk).

Maksustamisperioodil tehtud kulude summa real 001 = “2”(rida 220 ) - näitab maksustamisperioodil tehtud kulude summat vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16 maksustamise objektiga "sissetulek miinus kulud."

Maksumaksjal on õigus arvata kuludesse eelmise perioodi eest laekunud tasutud maksu miinimumsumma ja üldises korras arvestatud maksusumma vahe.

Märge:Kui maksustatakse tulu antud rida ei ole täidetud .

Eelmise(te) maksustamisperioodi(te)l saadud kahju summa, vähendades maksustamisperioodi maksubaasi real 001=“2” (rida 230 ) - näitab maksustamisobjekti eelnenud maksustamisperioodi(te)l saadud kahju summat, mis vähendab maksustamisperioodi maksubaasi "sissetulek miinus kulud."

Märge:Kui maksustatakse tulu antud rida ei ole täidetud .

Maksustamisperioodi maksu arvutamise alus real 001="1": võrdne real 210, real 001="2": rida 210-rida 220-rida 230, kui rida 210-rida 220-lk 230 > 0(rida 240 ) - näitab maksustamisperioodi maksu arvutamise maksubaasi.

1. Maksustamise korral tulu rida 240 = string 210.

2. Maksustamise korral "sissetulek miinus kulud" rida 240 = (string 210 - rida 220 - rida 230 ). Liin 240 täidetakse, kui laekunud summa on suurem kui null.

Maksustamisperioodil saadud kahjusumma real 001 = “2”: rida 220-rida 210, kui rida 210< стр. 220 (rida 250 ) - näitab maksumaksja poolt maksustamisperioodi eest saadud maksustamisele kuuluva kahju summat "sissetulek miinus kulud."

Liin 250 = (string 220 - rida 210 ) ja täidetakse, kui real on märgitud saadud tulu summa 210 väiksem kui real kajastatud tehtud kulude summa 220 .

Märge:Kui maksustatakse tulu antud rida ei ole täidetud .

Maksustamisperioodi arvestusliku maksu summa (rida 240 * rida 201 / 100)(rida 260 ) - näitab maksumäära ja maksubaasi alusel arvutatud maksusummat, mis määratakse tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest kuni selle lõpuni.

Maksusumma(rida 260 ) = Maksubaas (string 240 )* Maksumäär (rida 201 )/100.

Maksustamisperioodi arvestusliku miinimummaksu summa (maksumäär 1%) real 001 = “2”: rida 210 * 1 / 100(rida 270 ) - näitab maksustamisperioodiks arvestatud maksu miinimumsummat, maksustamisobjekti kohta "sissetulek miinus kulud."

Minimaalne maksusumma(rida 270 ) = Saadud tulu summa (rida 210 )* 1 /100.

Kui maksustamisperioodiks vastavalt reale 260 väärtust pole (kriips on lisatud) või määratakse määratud väärtus vähem real määratud väärtus 270 , siis väärtus rea kaupa 270 peab kajastuma real 090 « Maksustamisperioodi eest tasumisele kuuluva maksu miinimumsumma" 1. jagu.

Märge:Kui maksustatakse tulu antud rida ei ole täidetud .

Maksustamisperioodil tasutud kindlustusmaksete summa kohustusliku pensionikindlustuse, kohustusliku sotsiaalkindlustuse ajutise puude korral ja seoses sünnitusega, kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku tööõnnetuste ja kutsehaiguste sotsiaalkindlustuse, samuti töötajatele makstud kindlustusmaksete summa maksustamisperiood maksumaksja vahenditest ajutise puude hüvitiste puhul, vähendades (kuid mitte rohkem kui 50%) real 001 arvestatud maksusummat = “1” (rida 280 ) - näitab maksumaksja vahenditest maksustamisperioodi eest makstud ajutise puude hüvitiste summat (arvutatud summade piires) ja kindlustusmaksete suurust:

kohustusliku pensionikindlustuse jaoks;
kohustuslik sotsiaalkindlustus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega;

2013. aasta maksudeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi alusel - laadige alla vorm.

Maksumaksjad esitavad deklaratsioonid lihtsustatud maksusüsteemi alusel ja tasuvad maksud järgmistel tähtaegadel:

- organisatsioonid - hiljemalt 31. märtsiks 2015. a selle asukohas (registreerimine föderaalses maksuteenistuses).

- üksikettevõtjad (IP) -hiljemalt 30. aprilliks 2015. a teie elukohas (registreerimine föderaalses maksuteenistuses).

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamisega seotud maksude maksudeklaratsiooni täidavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad maksumaksjad vastavalt maksuseadustiku peatükile 26.2 ja nende Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustele, kelle territooriumil nad on registreeritud. .

Lihtsustatud maksusüsteem on eriline maksurežiim, mille rakendamiseks on organisatsioonid ja üksikettevõtjad vabatahtlikud.

Seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega on maksumaksjad vabastatud järgmiste maksude tasumisest:

Organisatsioonid:

tulumaksust;

kinnisvaramaks;

üksikisiku tulumaks;

kinnisvaramaks eraisikutele;

Käibemaks (v.a lihtühingulepingu (ühistegevuse lepingu) alusel tasutud maks).

Maksumaksja valikul võivad maksustamise objektid olla:

Sissetulekud(Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga on kehtestatud maksumäär 6%);
Kuludega vähendatud tulu(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punkti 2 kohaselt on maksumäär kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste seadustega, mis ei ületa 15% ja ei ole madalam kui 5%).

Lihtsustatud maksusüsteemiga seotud maksu maksubaas on:

Organisatsiooni või üksikettevõtja tulu rahaline väljendus (kui maksustamise objekt on tulu kujul).
Kulude summa võrra vähendatud tulu rahaline väljendus (maksustamise objektiks on "tulu miinus kulud").

Deklaratsioon esitatakse ettenähtud vormis:
paberil;
kehtestatud vormingutes elektroonilisel kujul (edastatakse telekommunikatsioonikanalite kaudu).
Deklaratsiooni edastamisel sidekanalite kaudu loetakse selle väljasaatmise kuupäevaks selle esitamise päev.

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.19 on maksustamisperiood kalendriaasta. Aruandeperioodidena kajastatakse järgmist:
esimene veerand;
6 kuud;
9 kuud.

Kvartaliaruannet lihtsustatud maksusüsteemi alusel ei esitata. Lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni esitamine toimub ainult üks kord, aasta lõpus. Kuid "lihtsustatud" maksed peate üle kandma kord kvartalis.

Lihtsustatud maksusüsteemi aruandeperioodid on kalendriaasta esimene kvartal, kuus kuud ja üheksa kuud. Seega tehakse aruandeperioodide tulemuste põhjal ettemaksed lihtsustatud maksusüsteemi alusel hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Seega tuleb 2014. aasta 9 kuu eest tasuda lihtsustatud maksusüsteemi ettemaks kuni 25. oktoobrini. Ja üks aasta - kuni 31. märtsini 2015 organisatsioonidel ja kuni 30. aprillini ettevõtjatel.

Kuni 31. märtsini 2014 kaasa arvatud peavad kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted esitama 2013. aasta lihtsustatud maksudeklaratsioonid. Erirežiimi kasutavatel ettevõtjatel on aega veidi rohkem. Kaupmehed on kohustatud endast märku andma hiljemalt 30. aprilliks. Selles artiklis räägime teile, kuhu deklaratsioon esitada ja kuidas kõiki selle jaotisi ridade kaupa täita.

Alustame sellest, et deklaratsiooni vorm pole veel muutunud. See on endiselt heaks kiidetud Venemaa rahandusministeeriumi 22. juuni 2009 korraldusega nr 58n. Sama korraldusega kinnitati käesoleva aruandevormi täitmise ametlik kord (edaspidi kord). Organisatsioonid esitavad deklaratsioonid maksuinspektsioonidele oma asukohas, ettevõtjad - oma elukohas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, artikkel 346.23).

Eriolukord on see, kui ettevõttel on eraldi divisjonid. Kui sellistele üksustele ei anta filiaali või esinduse staatust, saab ju kohaldada erirežiimi. Aga kuhu sellisel juhul deklaratsioonid esitada? Esitage aruanded föderaalsele maksuteenistusele organisatsiooni peakontori asukohas. Sel juhul on vaja deklaratsioonis kajastada üldnäitajaid, võttes arvesse eraldi jaotusi.

Fakt on see, et eraldiseisvad üksused ei ole eraldiseisvad juriidilised isikud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku lõige 21, lõige 2, artikkel 11). Seetõttu peaksid nende tulemusnäitajad moodustama organisatsiooni üldised tulemusnäitajad. Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei näe ette erimenetlust lihtsustatud maksudeklaratsiooni koostamiseks ja esitamiseks ettevõtetele, millel on eraldiseisvad üksused. Seetõttu peavad nad koostama deklaratsiooni, järgides korraldusega nr 58n kinnitatud üldkorda. Selline deklaratsioon tuleb esitada ainult organisatsiooni enda asukohas asuvale maksuametile. Deklaratsiooni ei ole vaja saata eraldi jaoskondade asukohta.

Mis puudutab aruandlusmeetodeid, siis selles osas rangeid nõudeid ei ole. Seetõttu saavad lihtsustajad esitada deklaratsiooni nii paberkandjal (näiteks volitatud esindaja kaudu või posti teel) kui ka Interneti kaudu elektroonilisel kujul.

Lihtsustatud maksudeklaratsioon sisaldab:

- tiitelleht;

– 1. jagu „Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksusumma ja eelarvesse tasumisele kuuluv maksu alammäär vastavalt maksumaksjale”;

– 2. jagu „Lihtsustatud maksustamissüsteemi ja maksu alammäära kohaldamisega seoses tasutud maksu arvestamine“.

Märkige tiitellehe ja iga jaotise ülaosas oma maksumaksja identifitseerimisnumber. Üksikettevõtja näeb seda ettevõtjana registreerimise teates, mille föderaalne maksuteenistus registreerimisel väljastas. Organisatsioonid peavad lisaks TIN-ile märkima ka kontrollpunkti. Neid andmeid saab vaadata Venemaa organisatsiooni registreerimise teatises.

Samuti pange pealkirja ja iga jaotise päisesse lehekülje number. Siin on kõik lihtne. Tiitelleht on lehekülg 001, jaotis 1 on lehekülg 002, jaotis 2 on leht 3.

Nüüd räägime teile, kuidas deklaratsiooni ridade kaupa täita. Alustame tiitellehega.

Kuidas täita tiitellehte

Kõik lihtsustajad täidavad tiitellehe samamoodi. Pealkiri sisaldab standardteavet. Vaatame neid järjekorras.

Väli "Kohandamise number". Kui ettevõte esitab viimase aasta algdeklaratsiooni, märgi lahtrisse “Korrigeerimisnumber” “0--”. Kui organisatsioon korrigeerib varem esitatud deklaratsioonis deklareeritud maksu, märkige korrigeerimise järjekorranumber. Näiteks "1--", kui see on esimene täpsustus, "2--" teise täpsustuse jaoks jne.

Väli "Maksustamisperiood (kood)". Sellele väljale märkige selle maksustamisperioodi kood, mille kohta deklaratsioon esitatakse. Seda saab määrata vastavalt korra lisale 1. Aastadeklaratsiooni puhul on kood “34”.

Väli "Aruandeaasta". Sellele väljale sisestage deklaratsiooni koostamise aasta. Seega tuleb 2013. aasta aruandluses väljale "aruandeaasta" märkida "2013".

Väli “Esitati maksuhaldurile (kood)”. Sellel väljal peate kajastama kontrolli 4-kohalist koodi, millele organisatsioon deklaratsiooni esitab. Väljale “Esitati maksuhaldurile” sisestage registreerimiskoha maksuameti kood. Üksikettevõtja leiab selle ettevõtjaks registreerimise teatest. Võtke organisatsiooni kood Venemaa organisatsiooni registreerimise teatisest.

Samuti saab föderaalse maksuteenistuse koodi määrata registreerimisaadressi järgi, kasutades Venemaa föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil asuvat Interneti-teenust. Näiteks esitab ettevõte Moskva kohta föderaalsele maksuteenistusele nr 18 aruanded. Seejärel peate sisestama koodi "7718".

Põllul "Asukoha järgi (registreerimine)" märkige deklaratsiooni esitamise kood üksikettevõtja elukohas või organisatsiooni asukohas. Ettevõtjad märgivad 120 ja organisatsioonid 210 (korra lisa nr 2).

Neli rida "Maksumaksja". Kui deklaratsiooni esitab üksikettevõtja, märkige väljale "Maksumaksja" perekonnanimi, eesnimi, isanimi täielikult, ilma lühenditeta, nagu passis. Organisatsioonid peavad märkima täisnime, mis vastab asutamisdokumentidele (näiteks harta, asutamisleping). Igal väljal võib olla ainult üks märk, jättes sõnade vahele tühja ruumi. Kui ettevõtte nimel on ladinakeelne transkriptsioon, tuleb see ära märkida.

Väli “Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED klassifikaatorile”.
Sellele väljale sisestage äritegevuse liigi kood. Seda koodi saab vaadata juriidiliste isikute ühtse riikliku registri (USRIP) väljavõttes, mille väljastab föderaalne maksuteenistus. Kui sellist väljavõtet pole, saab koodi määrata iseseisvalt, vaadates Venemaa riikliku standardi 6. novembri 2001 dekreeti nr 454-st.

Väli "Kontakttelefoni number". Tellimuses puuduvad selgitused selle välja täitmise kohta. Nii et saate siin kajastada sisuliselt mis tahes numbrit – nii laua- kui ka mobiiltelefoni.

Väli "Lehtidel". See kajastab lehekülgede arvu, millele deklaratsioon ise koostatakse. Kirjutage sellele väljale alati "003". See tähendab, et aruandlus koosneb kolmest leheküljest.

Väli "Koos tõendavate dokumentide või nende koopiatega". Siin näidatakse, mitu dokumenti deklaratsioonile on lisatud. See hõlmab deklaratsiooni allkirjastanud ettevõtte esindaja volikirja.

Blokeeri "Kinnitan käesolevas deklaratsioonis esitatud teabe täpsust ja täielikkust". Kõigepealt peate sisestama koodi "1" või "2". Kood “1” määratakse juhul, kui deklaratsioonile on alla kirjutanud ettevõtte juht (tavaliselt peadirektor) või ettevõtja ise. Kood “2” määratakse juhul, kui aruandele on alla kirjutanud volitatud esindaja.

Olenevalt sellest, kes deklaratsioonile alla kirjutab, on võimalikud neli olukorda.

Olukord üks. Organisatsioon esitab deklaratsiooni. Reale "perekonnanimi, eesnimi, isanimi tervikuna" peate ridade kaupa märkima perekonnanime, eesnime ja isanime.<*>organisatsiooni juht täielikult. Sellele kantakse organisatsiooni juhi isiklik allkiri, mis on kinnitatud organisatsiooni pitseriga, ja allkirjastamise kuupäev.

Olukord kaks. Ettevõtja esitab deklaratsiooni. Peate sisestama ainult tema isikliku allkirja allkirjastamiseks ettenähtud kohta, samuti deklaratsiooni allkirjastamise kuupäeva.

Olukord kolm. Deklaratsioonile kirjutab alla maksumaksja esindaja, kellest on füüsiline isik. Näiteks võib selleks olla ettevõtte pearaamatupidaja. Seejärel tuleb reale "perenimi, eesnimi, isanimi täielikult" täita ridade kaupa maksumaksja esindaja täielik perekonnanimi, eesnimi ja isanimi. Märgitakse maksumaksja esindaja isiklik allkiri, allakirjutamise kuupäev ja maksumaksja esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimi. Tavaliselt on see dokument volikiri.

Lõpuks neljas olukord . Deklaratsiooni esitamisel täidab selle juriidilisest isikust maksumaksja esindaja. See tähendab, et see on spetsialiseerunud ettevõte. Sel juhul tuleb reale “perenimi, eesnimi, isanimi täielikult” ridade kaupa kirjutada maksumaksja volitusi kinnitava dokumendi kohaselt volitatud isiku täielik perekonnanimi, eesnimi, isanimi. esindaja - organisatsioon, kes kinnitab deklaratsioonis märgitud teabe õigsust ja täielikkust.

Järgmisena sisestage väljale "organisatsiooni nimi - maksumaksja esindaja" organisatsiooni nimi - maksumaksja esindaja. Kinnitatakse selle isiku allkiri, kelle andmed on märgitud reale "perenimi, eesnimi, isanimi täielikult". See autogramm on kinnitatud juriidilise isiku pitseriga - märgitud on maksumaksja esindaja ja deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev.

Väljale “Esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimi” märgitakse maksumaksja esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimetus.

Deklaratsiooni punktide 1 ja 2 täitmise reeglid sõltuvad sellest, millise maksustamisobjekti ettevõte on valinud (“tulu” või “tulu miinus kulud”). Vaatleme mõlemat võimalust.

Mõlemal juhul tuleb esmalt täita osa 2 ja seejärel osa 1. Üldine on veel üks punkt – iga ala lõppu tuleb panna allkiri ja deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. Need andmed peavad ühtima tiitellehel oleva sarnase teabega.

Kuidas täita jaotist 2, kui objekt on "sissetulek"

Sel juhul peate täitma mitte kõik jaotise 2 read, vaid ainult osa neist. Nimelt read 201, 210, 240, 260 ja 280.

Rida 201. Siin peate kajastama lihtsustatud maksumäära. Objektiga" tulu" on alati tasutud 6 protsendi määraga. Vastavalt sellele peate reale 201 kirjutama “6-.-”.

Rida 210 keskendub kalendriaasta jooksul saadud tuludele. Pidage meeles seda reeglit: tuluks loetakse nii müügitulu kui ka mittetegevusest saadavat tulu. Lisaks on avatud mittetegevustulude loend (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 250). Samuti tuleb tuluna arvesse võtta saadud ettemakseid.

Sel juhul ei võeta lihtsustatud maksu arvutamisel arvesse järgmisi tulusid:

– Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 251 nimetatud tulu (näiteks laenatud raha, tagatiseks saadud summad või hoius);

- positiivsed summade erinevused, kuna lihtsustajad peavad arvestust sularahameetodil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 3);

– positiivsed vahetuskursi erinevused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 5);

– tulu saadud dividendidena ja riigi (omavalitsuse) väärtpaberite intressidena, millelt tasutakse tulumaksu 0, 9 või 15 protsenti.

Lisaks ei tohiks tulude hulka arvata laekumisi, mis oma olemuselt ei ole ettevõtte jaoks tulud. See tähendab, et need kviitungid, mis ei too talle majanduslikku kasu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 41). Näiteks on see raha, mis kanti ekslikult kontole.

Rida 240 “Maksubaas”. Siin on kõik lihtne. Sellele reale on vaja üle kanda ülal real 210 kajastatud näitaja.

IN rida 260

Rida 240 x 6 protsenti

Lõpuks rida 280. Siin peate kajastama maksusoodustust. Tuletame meelde, et kogunenud maksusummat saab maha arvata (kindlustusmaksed ja hüvitised). Sel juhul ei saa maksusummast (maksu ettemaksed) maha arvata mitte rohkem kui 50 protsenti.

Töötajateta ettevõtjatele kehtivad erireeglid. Lihtsustatud maksu ja selle ettemakseid saavad nad vähendada kogu fondidesse tasutud kohustuslike sissemaksete summa võrra. See tähendab, et on täiesti võimalik, et maksu ei pea üldse maksma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 3.1).

Olge ettevaatlik: sissemakseid ja hüvitisi võetakse arvesse nende tegeliku tasumise perioodil. Näiteks kandis ettevõte 2013. aasta detsembri töötasust sissemaksed üle juba 2014. aasta jaanuaris. Siis mõjutavad need väljamaksed 2014. aasta lihtsustatud maksu suurust.

Kuidas täita jaotist 1, kui objekt on "sissetulek"

Mis puudutab 1. jagu, siis objektiga “sissetulek” on jällegi täidetud vaid osa ridu. Andmeid on vaja kajastada ridadel 001, 010, 020, 030, 040, 050, 060 (070).

Rida 001. Siin peate kajastama maksustatava objekti koodi. Kui ettevõte maksab lihtsustatud maksu ainult tulult, siis kood “1”.

Rida 010. Kuigi seda rida nimetatakse "OKATO-koodiks", peate sellesse kirjutama OKTMO-koodi (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 17. oktoobrist 2013 nr ED-4-3/18585). Fakt on see, et alates 2014. aastast ei kehti enam OKATO klassifikaator, kasutusel on OKTMO klassifikaator.

Rida 020"Eelarve liigituskood". Objekti “sissetulek” kood on: 182 1 05 01011 01 1000 110. See tuleb sisestada reale 020.

Niisiis, sisse rida 030 on vaja kajastada esimese kvartali eest kogunenud ettemakse. See väärtus ei kattu aruandeperioodi lõpus tegelikult makstud summaga. Vähendatakse ju avansilise maksu summat mahaarvamiste võrra hüvitiste ja sissemaksete näol.

IN rida 040

Sarnane olukord koos rida 050

Rida 060. Siin tuleb kajastada aasta kogunenud lihtsustatud maksu summa, võttes arvesse üheksa kuu eest arvestatud ettemaksu summat. See rida täidetakse, kui on täidetud järgmised tingimused:

Rida 260 – rida 280 – rida 050 >= 0

Aga kuidas on lood vastupidise olukorraga? See tähendab, et kui on täidetud järgmine ebavõrdsus:

Rida 260 – rida 280 – rida 050< 0

See tähendab, et kogunenud maks ise (sh mahaarvamised hüvitiste ja sissemaksete näol) oli väiksem kui aasta jooksul makstud ettemaksed. Sel juhul rida 060 ei täideta. Selle asemel kirjutatakse sisse vähendatav maksusumma rida 070.

Sellest tulenev negatiivne erinevus (makse tuleb vähendada) võib olla:

– muude föderaalmaksude võlgnevuste tasaarvestamine;

– tasaarveldada lihtsustatud maksude või muude föderaalmaksude eelseisvate maksete arvelt;

– tagastada organisatsiooni pangakontole.

Selleks esitage tagasimakse või krediidi taotlus.

Näide

OOO« Spitfire" rakendab objektiga lihtsustust« sissetulek." Ettevõte tegeleb arvutite ja kodumasinate hulgimüügiga, samuti nende toodete remondiga. Aadress - Moskva, Amurskaja tn., 5 (OKTMO kood - 45305000). Organisatsiooni 2013. aasta tulemusnäitajad on kumulatiivselt toodud allolevas tabelis.

Aruande(maksu)periood	Lihtsustatud maksu tasumisel arvestatav tulu, hõõruda.	Kogunenud ja tasutud kindlustusmaksed, hõõruda.	Ajutise puude hüvitised firma kulul, hõõruda.	Tasumisele kuuluv maksusumma (rida 2 × 6% - rida 3 - rida 4), hõõruda.
1	2	3	4	5
I veerand	1 000 000	24 000	5000	31 000
Pool aastat	2 000 000	48 000	5000	67 000
Üheksa kuud	4 000 000	72 000	10 000	158 000
aasta	6 000 000	96 000	20 000	244 000

Kuidas täita jaotist 2, kui objektiks on "tulu miinus kulud"

Sel juhul peate võib-olla täitma peaaegu kõik jaotise 2 read. Erandiks on rida 280. Kindlasti ei pea seda täitma.

Rida 201 "Maksumäär". Objekti "tulu miinus kulud" puhul on määr reeglina 15 protsenti tulude ja kulude vahest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.20). Piirkondlikud ametiasutused võivad teatud tüüpi tegevuste puhul 15-protsendilist maksumäära vähendada viie protsendini. Konkreetse määra oma piirkonnas saate teada Venemaa moodustava üksuse õigusaktidest.

Rida 210 keskendub kalendriaasta jooksul saadud tuludele. See täidetakse samade reeglite järgi nagu ettevõtted, mille objektiks on "tulu". See tähendab, et tulud on tulud, saadud ettemaksed ja mittetegevustulud.

Rida 220 kalendriaasta jooksul tehtud kulude kohta. Pidage meeles neid reegleid Lihtsustatud kulude loend on suletud - saate arvesse võtta ainult neid kulusid, mis on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 lõikes 1.

Lihtsustatud maksu arvutamisel ei võeta arvesse järgmisi kululiike:

– negatiivsed summade erinevused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 3);

– negatiivsed vahetuskursi erinevused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 5);

– esinduskulud ja muud kulud, mis ei ole sätestatud seadustiku artikli 346.16 lõikes 1;

- kõik kulud, mis on nimetatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 270.

Ettevõtte kõiki kulusid saab ametlikult arvesse võtta ainult siis, kui see vastab samaaegselt järgmistele nõuetele:

– majanduslikult põhjendatud;

– dokumenteeritud;

– suunatud tulu teenimisele.

Kui vähemalt üks neist nõuetest ei ole täidetud, ei saa kulusid kajastada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 punkt 2, artikli 252 punkt 1).

Aruandeperioodide tulemuste põhjal ei saa kahjumit maha kanda. Fakt on see, et ettemaksed arvutatakse aruandeperioodide tulemuste põhjal. Ja lihtsustajal on õigus maksubaasi vähendada ainult maksustamisperioodi (kalendriaasta) tulemuste põhjal. Seda märgiti Venemaa föderaalse maksuteenistuse 14. juuli 2010 kirjas nr ШС-37-3/6701@.

Arvestage kahjum maksubaasis, järgides järgmisi reegleid:

– eelmiste aastate kahjumit saab jooksval maksustamisperioodil täies mahus maha kanda. Mahakandmata kahjumi saldo võib (täielikult või osaliselt) üle kanda järgmise üheksa aasta mis tahes aastasse (näiteks kui kahjum laekus 2012. aastal, on selle mahakandmise viimane aasta 2022). Kui ettevõte on saanud kahjumit rohkem kui ühe aasta jooksul, kantakse need edasi järgmistele maksustamisperioodidele nende laekumise järjekorras;

– tuleb dokumenteerida kahju suurus ja selle suurus, mis vähendab maksubaasi igal maksustamisperioodil (näiteks esmane dokumentatsioon (aktid, arved jne), maksudeklaratsioonide koopiad, tulude ja kulude raamat) . Seega on iga aasta kohta vaja säilitada tekkinud kahju suurust ja vähendamiseks võetud summat kinnitavaid dokumente kogu selle üleandmise õiguse kasutamise aja.

Kahjud, mis on saadud muude maksustamisrežiimide kohaldamisel, samuti aastate eest, mil ettevõte kohaldas objektiga lihtsustatud menetlust« tulu”, ei aktsepteeri lihtsustatud maksu arvestamisel.

Rida 240. Näidake siin oma maksubaasi. Täitke see rida, kui on täidetud järgmine tingimus:

Rida 210 – rida 220 – rida 230 > 0

See tähendab, et tänavu olid tulud suuremad kui kulud.

Kui ettevõte sai 2013. aastal kahjumit, siis rida 240 ei täideta. Selle asemel täidetakse see rida 250.

IN rida 260 peate näitama aasta eest kogunenud lihtsustatud maksusummat. See tähendab, et korrutage maksubaas määraga. Valem on:

Rida 240 x maksumäär (5–15 protsenti)

Kui ettevõte on valinud objektiks “tulu miinus kulud”, arvesta kindlasti ka miinimummaks. Võrrelge saadud summasid. Kandke eelarvesse maks, mille summa on suurem. Minimaalse maksu arvutamiseks kasutage valemit:

Minimaalne maks tuleb tasuda, kui (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 6):

1) üldreeglite järgi arvutatud aasta lihtsustatud maksu summa osutus väiksemaks maksu alammäärast;

2) aasta lõpus kandis ettevõte kahjumit (st kulud osutusid tuludest suuremaks).

See miinimummaks tuleks sisse kirjutada rida 270.

Kuidas täita jaotist 1, kui objektiks on "tulu miinus kulud"

Lõpuks, 1. jaotises, mille objekt on "tulu miinus kulud", pole jällegi kõik read täidetud. Lähme järjekorras.

Rida 001. Siin peate kajastama maksustatava objekti koodi. Kui ettevõte maksab tulude ja kulude vahelt lihtsustatud maksu, siis kood “2”.

Rida 010. See rida peaks kajastama OKTMO koodi. Fakt on see, et alates 2014. aastast OKATO klassifikaator enam ei kehti, on kasutatud OKTMO klassifikaatorit. Asi on selles, et deklaratsiooni vormi pole veel värskendatud.

Rida 020"Eelarve liigituskood". Objekti “tulu miinus kulud” puhul on kood: 182 1 05 01021 01 1000 110. See tuleb sisestada reale 020.

Niisiis, sisse rida 030 on vaja kajastada esimese kvartali eest kogunenud ettemakse. See väärtus ühtib aruandeperioodi lõpus tegelikult makstud summaga.

IN rida 040 näidata ettemaksu poolaasta lõpus. Olge ettevaatlik: real 040 olev arv on suurem kui aruandeperioodi lõpus tegelikult üle kantud arv. Fakt on see, et kogunenud avanss on deklaratsioonis kirjas. Ja makse kantakse miinus eelnevalt makstud ettemaksed.

Sarnane olukord koos rida 050, mis on pühendatud ettemaksule 9 kuu eest. Rea 050 näitaja on suurem kui aruandeperioodi lõpus tegelikult loetletud.

Rida 060. Siin tuleb kajastada aasta kogunenud lihtsustatud maksu summa, võttes arvesse üheksa kuu eest arvestatud ettemaksu summat. 2. jao real 260 olevast näitajast on vaja lahutada 1. jao real 050 olev näitaja. See rida täidetakse, kui on täidetud järgmised tingimused:

Rida 260 >= rida 050 ja rida 260 >= rida 270

Aga kui aasta lõpus maksusummat vähendati. Seejärel täidetakse rea 060 asemel rida 070. Sellistel juhtudel on täidetud järgmised ebavõrdsused:

Rida 050 > rida 260 ja rida 270<= Строка 260

Näide. OOO« SpacePower" rakendab objektile lihtsustust« tulud miinus kulud" ja tegeleb spordivaldkonna tegevusega. Ettevõtte aadress on Moskva, Shcherbakovskaya st., 57 (OKTMO kood - 45314000). Müügitulud on seotud ainult spordikeskuse tegevusega. See tähendab, et 7. oktoobri 2009. aasta Moskva seaduses nr 41 sätestatud 10% maksumäära kohaldamise tingimused on täidetud. Organisatsiooni 2013. aasta tulemusnäitajad on kumulatiivselt näidatud allolevas tabelis.

Noh, paar sõna miinimummaksu kohta. Kui aasta lõpus ettevõte selle loetleb, peate täitma 080 ja 090. rida 080kajastavad minimaalse maksu BCC-d. Kood on: 182 1 05 01050 01 1000 110. rida 090on vaja näidata miinimummaksu suurust.

06.02.2014
Ajakiri "Glavbukh"

Lihtsustatud maksudeklaratsioon sisaldab:

Tiitelleht;

1. jagu «Lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksusumma ja eelarvesse tasumisele kuuluv maksu alammäär maksumaksja järgi»;

2. jagu «Lihtsustatud maksustamissüsteemi ja maksu alammäära kohaldamisega seoses tasutud maksu arvutamine».

Märkige tiitellehe ja iga jaotise ülaosas oma maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN). Üksikettevõtja näeb seda ettevõtjana registreerimise teates, mille föderaalne maksuteenistus registreerimisel väljastas. Organisatsioonid peavad lisaks TIN-ile märkima ka kontrollpunkti. Neid andmeid saab vaadata Venemaa organisatsiooni registreerimise teatises.

Samuti pange pealkirja ja iga jaotise päisesse lehekülje number. Siin on kõik lihtne. Tiitelleht on lehekülg 001, jaotis 1 on lehekülg 002, jaotis 2 on leht 3.

Nüüd räägime teile, kuidas deklaratsiooni ridade kaupa täita. Alustame tiitellehega.

Kuidas täita tiitellehte

Kõik lihtsustajad täidavad tiitellehe samamoodi. Pealkiri sisaldab standardteavet. Vaatame neid järjekorras.

Väli "Aruandeaasta". Sellele väljale sisestage deklaratsiooni koostamise aasta. Seega tuleb 2013. aasta aruandluses väljale "aruandeaasta" märkida "2013".

Väli “Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED klassifikaatorile”.

Sellele väljale sisestage äritegevuse liigi kood. Seda koodi saab vaadata juriidiliste isikute ühtse riikliku registri (USRIP) väljavõttes, mille väljastab föderaalne maksuteenistus. Kui sellist väljavõtet pole, saab koodi määrata iseseisvalt, vaadates Venemaa riikliku standardi 6. novembri 2001 dekreeti nr 454-st.

Väli "Kontakttelefoni number". Tellimuses puuduvad selgitused selle välja täitmise kohta. Nii et saate siin kajastada sisuliselt mis tahes numbrit – nii laua- kui ka mobiiltelefoni.

Väli "Lehtidel". See kajastab lehekülgede arvu, millele deklaratsioon ise koostatakse. Kirjutage sellele väljale alati "003". See tähendab, et aruandlus koosneb kolmest leheküljest.

Väli "Koos tõendavate dokumentide või nende koopiatega". Siin näidatakse, mitu dokumenti deklaratsioonile on lisatud. See hõlmab deklaratsiooni allkirjastanud ettevõtte esindaja volikirja.

Olenevalt sellest, kes deklaratsioonile alla kirjutab, on võimalikud neli olukorda.

Olukord kaks. Ettevõtja esitab deklaratsiooni. Peate sisestama ainult tema isikliku allkirja allkirjastamiseks ettenähtud kohta, samuti deklaratsiooni allkirjastamise kuupäeva.

Olukord kolm. Deklaratsioonile kirjutab alla maksumaksja esindaja, kellest on füüsiline isik. Näiteks võib selleks olla ettevõtte pearaamatupidaja. Seejärel tuleb reale "perenimi, eesnimi, isanimi täielikult" sisestada rea haaval maksumaksja esindaja täielik perekonnanimi, eesnimi ja isanimi. Märgitakse maksumaksja esindaja isiklik allkiri, allakirjutamise kuupäev ja maksumaksja esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimi. Tavaliselt on see dokument volikiri.

Väljale “Esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimi” märgitakse maksumaksja esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimetus.

Deklaratsiooni punktide 1 ja 2 täitmise reeglid sõltuvad sellest, millise maksustamisobjekti ettevõte on valinud (“tulu” või “tulu miinus kulud”). Vaatleme mõlemat võimalust.

Kuidas täita jaotist 2, kui objekt on "sissetulek"

Sel juhul peate täitma mitte kõik jaotise 2 read, vaid ainult osa neist. Nimelt read 201, 210, 240, 260 ja 280.

Rida 201. Siin peate kajastama lihtsustatud maksumäära. Objekti puhul koguneb "tulu" alati 6 protsendi määraga. Vastavalt sellele peate reale 201 kirjutama “6-.-”.

Sel juhul ei võeta lihtsustatud maksu arvutamisel arvesse järgmisi tulusid:

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 251 nimetatud tulu (näiteks laenatud raha, tagatiseks saadud summad või hoius);

Positiivsed summade erinevused, kuna lihtsustajad peavad arvestust kassapõhiselt (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 3);

Positiivsed vahetuskursi erinevused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 5);

Tulu saadud dividendide ja riigi (omavalitsuse) väärtpaberite intressidena, millelt tasutakse tulumaksu 0, 9 või 15 protsendi määraga.

Rida 240 “Maksubaas”. Siin on kõik lihtne. Sellele reale on vaja üle kanda ülal real 210 kajastatud näitaja.

IN rida 260

Rida 240 x 6 protsenti

Kuidas täita jaotist 1, kui objekt on "sissetulek"

Mis puudutab 1. jagu, siis objektiga “sissetulek” on jällegi täidetud vaid osa ridu. Andmeid on vaja kajastada ridadel 001, 010, 020, 030, 040, 050, 060 (070).

Rida 001. Siin peate kajastama maksustatava objekti koodi. Kui ettevõte maksab lihtsustatud maksu ainult tulult, siis kood “1”.

Rida 010. Kuigi seda rida nimetatakse "OKATO-koodiks", peate sellesse kirjutama OKTMO-koodi (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 17. oktoobrist 2013 nr ED-4-3/18585). Fakt on see, et OKATO klassifikaator enam ei kehti - aastast 2014 on kasutusel OKTMO klassifikaator.

Rida 020"Eelarve liigituskood". Objekti “sissetulek” kood on: 182 1 05 01011 01 1000 110. See tuleb sisestada reale 020.

IN rida 040

Sarnane olukord koos rida 050

Rida 060. Siin tuleb kajastada aasta kogunenud lihtsustatud maksu summa, võttes arvesse üheksa kuu eest arvestatud ettemaksu summat. See rida täidetakse, kui on täidetud järgmised tingimused:

Rida 260 – rida 280 – rida 050 >= 0

Aga kuidas on lood vastupidise olukorraga? See tähendab, et kui on täidetud järgmine ebavõrdsus:

Rida 260 – rida 280 – rida 050< 0

Sellest tulenev negatiivne erinevus (makse tuleb vähendada) võib olla:

Tasaarvestus muude föderaalmaksude võlgnevustega;

Tasaarvestus lihtsustatud maksude või muude föderaalmaksude tulevaste maksete arvelt;

Tagasi organisatsiooni pangakontole.

Selleks esitage tagasimakse või tasaarvestuse avaldus.

Näide

Aruande(maksu)periood	Lihtsustatud maksu tasumisel arvestatav tulu, hõõruda.	Kogunenud ja tasutud kindlustusmaksed, hõõruda.	Ajutise puude hüvitised firma kulul, hõõruda.	Tasumisele kuuluv maksusumma (rida 2 × 6% - rida 3 - rida 4), hõõruda.

I veerand	1 000 000
Pool aastat	2 000 000
Üheksa kuud	4 000 000
	6 000 000

Kuidas täita jaotist 2, kui objektiks on "tulu miinus kulud"

Sel juhul peate võib-olla täitma peaaegu kõik jaotise 2 read. Erandiks on rida 280. Kindlasti ei pea seda täitma.

Lihtsustatud maksu arvutamisel ei võeta arvesse järgmisi kululiike:

Negatiivsete summade erinevused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 3);

Negatiivsed vahetuskursi erinevused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 5);

meelelahutuskulud ja muud kulud, mis ei ole sätestatud seadustiku artikli 346.16 lõikes 1;

Kõik kulud, mis on nimetatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 270.

Ettevõtte kõiki kulusid saab ametlikult arvesse võtta ainult siis, kui see vastab samaaegselt järgmistele nõuetele:

majanduslikult põhjendatud;

dokumenteeritud;

Eesmärgiks tulu teenimine.

Kui vähemalt üks neist nõuetest ei ole täidetud, ei saa kulusid kajastada (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 punkt 2, artikli 252 punkt 1).

Arvestage kahjum maksubaasis, järgides järgmisi reegleid:

Eelmiste aastate kahjumit saab jooksval maksustamisperioodil täies mahus maha kanda. Mahakandmata kahjumi saldo võib (täielikult või osaliselt) üle kanda järgmise üheksa aasta mis tahes aastasse (näiteks kui kahjum laekus 2012. aastal, on selle mahakandmise viimane aasta 2022). Kui ettevõte on saanud kahjumit rohkem kui ühe aasta jooksul, kantakse need edasi järgmistele maksustamisperioodidele nende laekumise järjekorras;

Kahju suurus ja selle suurus, mis vähendab maksubaasi igal maksustamisperioodil, tuleb dokumenteerida (näiteks esmane dokumentatsioon (aktid, arved jne), maksudeklaratsioonide koopiad, tulude ja kulude raamat). Seega on iga aasta kohta vaja säilitada tekkinud kahju suurust ja vähendamiseks võetud summat kinnitavaid dokumente kogu selle üleandmise õiguse kasutamise aja.

Lihtsustatud maksu arvutamisel ei võeta arvesse muude maksustamisrežiimide rakendamisel saadud kahjusid, samuti aastate eest, mil ettevõte rakendas lihtsustatud maksurežiimi objektiga „tulu“.

Rida 240. Näidake siin oma maksubaasi. Täitke see rida, kui on täidetud järgmine tingimus:

Rida 210 – rida 220 – rida 230 > 0

See tähendab, et tänavu olid tulud suuremad kui kulud.

Kui ettevõte sai 2013. aastal kahjumit, siis rida 240 ei täideta. Selle asemel täidetakse see rida 250.

IN rida 260 peate näitama aasta eest kogunenud lihtsustatud maksusummat. See tähendab, et korrutage maksubaas määraga. Valem on:

Rida 240 x maksumäär (5–15 protsenti)

Minimaalne maks tuleb tasuda, kui (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 6):

1) üldreeglite järgi arvutatud aasta lihtsustatud maksu summa osutus väiksemaks maksu alammäärast;

2) aasta lõpus kandis ettevõte kahjumit (st kulud osutusid tuludest suuremaks).

See miinimummaks tuleks sisse kirjutada rida 270.

Kuidas täita jaotist 1, kui objektiks on "tulu miinus kulud"

Lõpuks, 1. jaotises, mille objekt on "tulu miinus kulud", pole jällegi kõik read täidetud. Lähme järjekorras.

Rida 001. Siin peate kajastama maksustatava objekti koodi. Kui ettevõte maksab tulude ja kulude vahelt lihtsustatud maksu, siis kood “2”.

Rida 010. See rida peaks kajastama OKTMO koodi. Fakt on see, et OKATO klassifikaator enam ei kehti - aastast 2014 on kasutusel OKTMO klassifikaator. Asi on selles, et deklaratsiooni vormi pole veel värskendatud.

Rida 020"Eelarve liigituskood". Objekti “tulu miinus kulud” puhul on kood: 182 1 05 01021 01 1000 110. See tuleb sisestada reale 020.

Niisiis, sisse rida 030 on vaja kajastada esimese kvartali eest kogunenud ettemakse. See väärtus ühtib aruandeperioodi lõpus tegelikult makstud summaga.

Sarnane olukord koos rida 050, mis on pühendatud ettemaksule 9 kuu eest. Rea 050 näitaja on suurem kui aruandeperioodi lõpus tegelikult loetletud.

Rida 260 >= rida 050 ja rida 260 >= rida 270

Aga kui aasta lõpus maksusummat vähendati. Seejärel täidetakse rea 060 asemel rida 070. Sellistel juhtudel on täidetud järgmised ebavõrdsused:

Rida 050 > rida 260 ja rida 270<= Строка 260

Noh, paar sõna miinimummaksu kohta. Kui aasta lõpus loetleb ettevõte täpselt selle, peate täitma 080 ja 090. rida 080 kajastavad minimaalse maksu BCC-d. Kood on: 182 1 05 01050 01 1000 110. rida 090 on vaja näidata miinimummaksu suurust.

2018. ja 2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel PDF- ja Excel-vormingus deklaratsiooni automaatseks arvutamiseks ja genereerimiseks saate kasutada veebiteenust otse meie veebisaidil.

Märge: maksudeklaratsiooni vorm (2018. aasta aruande jaoks), selle täitmise kord ja elektroonilise esitamise vorm on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016. a korraldusega nr ММВ-7-3/ 99@.

Tasuta maksukonsultatsioon

Deklaratsiooni täitmise näidised

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon “tulu miinus kulud” (täitenäidis).

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtajad

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon esitatakse kord aastas – peale iga maksustamisperioodi. Lihtsustatud maksusüsteemi kvartaalset aruandlust ei esitata, kuid ettemakseid tuleb meeles pidada kord kvartalis.

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtaeg 2019. aastal:

üksikettevõtjale – 30.04.2019.
organisatsioonidele - 1. aprill 2019.

Märge: Organisatsioonide lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni esitamise tähtaeg 2019. aastal on edasi lükatud 1. aprillile, kuna 31. märts langeb puhkepäevale - pühapäevale.

2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtaeg 2020. aastal:

üksikettevõtjale – 30.04.2020.
organisatsioonidele – 31. märts 2020.

Märge et üksikettevõtja lõpetamise või organisatsiooni likvideerimise korral tuleb deklaratsioon esitada tegevuse lõpetamise kuule järgneva kuu 25. kuupäevaks (vastavalt maksuhaldurile esitatud teatisele).

Tasuta konsultatsioon üksikettevõtja maksude kohta

Trahvid lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni hilinenud esitamise eest

Lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni hilinenud esitamise eest on ette nähtud järgmised trahvid:

kui on tasutud lihtsustatud maksusüsteem – 1000 rubla;
kui ei ole tasutud lihtsustatud maksusüsteemi – 5% maksusumma, mis tuleb tasuda käesoleva deklaratsiooni alusel iga täis- või osakuu eest alates selle esitamiseks kehtestatud päevast, kuid mitte rohkem kui 30% nimetatud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla.

Juhend deklaratsiooni täitmiseks

Sellelt lingilt saate alla laadida ametlikud juhised lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmiseks.

Deklaratsiooni täitmise põhireeglid

1. Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmisel peate märkima lihtsustatud maksusüsteemi avansiliste maksete (maksu) summad, mille oleksite pidanud õigesti (st teoreetiliselt) tasuma, mitte aga need, mida maksite või tegelikult ei maksnud. Kindlustusmaksete olukorras on vastupidi - näidatakse vaid reaalselt makstud summad. Trahvid ja trahvid deklaratsioonis ei kajastu.

2. Deklaratsioonis on eraldi jaotised lihtsustatud maksustamissüsteemi 6% ja lihtsustatud maksustamissüsteemi 15% kohta (jagu 1 ja 2). Lihtsustatud maksusüsteemi “tulu” maksjad täidavad tiitellehe punkt 1.1, jagu 2.1.1, punkt 2.1.2 (kaubandustasu maksmisel), punkt 3. Lihtsustatud maksusüsteemi maksjad täidavad “tulu miinus kulud” tiitellehelt, jaotis 1.2, jaotis 2.2, jaotis 3 .

3. Jaotis 3 täidetakse ainult juhul, kui üksikettevõtja või OÜ sai heategevusliku tegevuse raames vara, tööd, teenuseid, sihtotstarbelist tulu, sihtfinantseerimist (täielik nimekiri on toodud lihtsustatud maksu ametliku juhendi lisas nr 5). süsteemi deklaratsioon).

4. Mugavam on esmalt täita teine osa ja alles siis esimene.

5. Kõik summad on näidatud täisrublades vastavalt ümardamisreeglitele.

6. Kõik indikaatorid registreeritakse alates esimesest (vasakust) lahtrist, kuid kui mõni parempoolne lahter on jäetud tühjaks, asetatakse neisse kriipsud.

7. Kui summa on null või puuduvad andmed välja täitmiseks, lisatakse igasse lahtrisse kriips.

8. Kõik leheküljed peavad olema nummerdatud.

9. Prinditakse ainult neid lehti, mis on seotud teie tegevuse liigiga (STS “Sissetulek” või “Tulu miinus kulud”). Need. Tühi lehti pole vaja sisse keerata.

10. Allkiri ja allkirjastamise kuupäev punktis 1.1 (lihtsustatud maksusüsteemi puhul „Tulu“) või punktis 1.2 (lihtsustatud maksusüsteemi puhul „Tulu miinus kulud“) peavad ühtima tiitellehel märgitud andmetega.

11. Pitserit võivad kinnitada ainult sellega töötavad organisatsioonid. Sel juhul pannakse jäljend ainult tiitellehele allkirja kohale.

12. Deklaratsiooni pole vaja kokku õmmelda ega klammerdada (peaasi, et pabervormi ei rikuks, st. kirjaklambrid lähevad korda, aga klammerdajat vms parem mitte kasutada).

Tiitelleht

väli " TIN" Üksikettevõtjad ja organisatsioonid märgivad TIN-i vastavalt saadud maksuhalduris registreerimistunnistusele. Organisatsioonide puhul koosneb TIN 10 numbrist, nii et selle täitmisel peate kahe viimasesse lahtrisse panema sidekriipsud (näiteks "5004002010—").

väli " kontrollpunkt" Seda saavad täita ainult organisatsioonid.

väli " Parandusnumber" Sisestatakse: “0—” (kui deklaratsioon esitatakse maksustamisperioodil esimest korda), “1—” (kui see on esimene parandus), “2—” (kui teine) jne.

väli " Maksustamisperiood (kood)" Märgitakse selle maksustamisperioodi kood, mille kohta deklaratsioon esitatakse:

“34” – kui deklaratsioon esitatakse kalendriaasta lõpus;
“50” – üksikettevõtja sulgemisel või organisatsiooni (reorganiseerimisel) likvideerimisel;
“95” – seoses üleminekuga teisele maksustamiskorrale;
«96» – lihtsustatud maksusüsteemi tegevuse lõpetamisel.

väli " Aruandeaasta" Sellel väljal märgitakse aasta (maksustamisperiood), mille kohta deklaratsioon esitatakse. Need. kui võtate selle 2019. aastal 2018. aastaks, siis peate kirjutama 2018. aasta.

väli " Esitatud maksuhaldurile (kood)" Föderaalse maksuteenistuse koodi leiate aadressilt. Samuti leiavad selle koodi üksikettevõtjad maksuhalduris registreerimise teatest ja organisatsioonid Venemaa organisatsiooni registreerimise teatisest.

väli " asukohas (registreerimine) (kood)" Üksikettevõtjad kirjutavad “120”, organisatsioonid “210”.

väli " Maksumaksja" Üksikettevõtja kirjutab oma täisnime, eesnime ja isanime. Organisatsioonid kirjutavad oma täisnime.

väli " Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED-le" Märkige mis tahes kood teie lihtsustatud maksusüsteemi tegevustest. Selle koodi leiate üksikute ettevõtjate ühtse riikliku registri (USRLE) väljavõttest või uuest OKVED-klassifikaatorist.

Märge, 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamisel tuleb see kood märkida vastavalt OKVED uuele väljaandele. Saate koodi vanast väljaandest uude üle kanda, kasutades meie OKVED-koodi vastavusteenust.

väli " Saneerimise, likvideerimise vorm (kood)"ja põld" Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP" Need väljad täidavad ainult organisatsioonid nende saneerimise või likvideerimise korral.

väli " Kontakttelefon" Määratud mis tahes vormingus.

väli " Lehtedel" Tavaliselt koosneb deklaratsioon kolmest leheküljest, seega tuleb sinna kirjutada “3—”.

väli " koos tõendavate dokumentide või nende koopiatega" Siin on deklaratsioonile lisatud dokumentide lehtede arv (näiteks esindaja volikiri). Kui selliseid dokumente pole, pange kriipsud.

Blokeeri " Volikiri ja käesolevas deklaratsioonis nimetatud teabe täielikkus».

Esimesele väljale peate märkima: “1” (kui deklaratsioonile on alla kirjutanud üksikettevõtja või organisatsiooni juht), “2” (kui selle on allkirjastanud maksumaksja esindaja).

Selle ploki ülejäänud väljadel:

Kui deklaratsiooni esitab üksikettevõtja, peab ta deklaratsiooni allkirjastama ja kuupäevastama.
Kui deklaratsiooni esitab organisatsioon, tuleb väljale "Perenimi, eesnimi, isanimi täielikult" märkida juhi perekonnanimi, eesnimi, isanimi ning lisada allkiri ja deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. .
Kui deklaratsiooni esitab esindaja, peate väljale "Täielik perekonnanimi, eesnimi, isanimi" märkima: maksumaksja esindaja perekonnanime, eesnime, isanime, panema allkirja, deklaratsiooni allkirjastamise kuupäeva. ja märkida esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimetus.

Punkt 2.1.1 (lihtsustatud maksusüsteemi „Tulu“ kasutavatele maksumaksjatele)

rida "102". Märkige "1" (kui üksikettevõtja või OÜ tegi eelmisel aastal üksikisikutele makseid, st palgalisi töötajaid oli) või "2" (kui üksikettevõtja töötas eelmisel aastal üksi).

Realid 110 – 113. Tulu suurus näidatakse tekkepõhiselt:

rida "110"

rida "111"

rida "112"

rida "113"

Read 120 – 123. Märgitud on maksumäär (alates 2016. aastast saab alandada piirkonniti 1%-ni):

rida "120". Sisestage esimese kvartali maksumäär.

rida "121". Täpsustage poolaasta maksumäär.

rida "122". Sisestage oma 9 kuu maksumäär.

rida "123". Sisestage oma aasta maksumäär.

Read 130 – 133. Arvutatakse ja näidatakse vastava perioodi tulusumma ja maksumäära korrutis:

rida "130" rida 110 x rida 120/100.

rida "131" rida 111 x rida 121/100.

rida "132" rida 112 x rida 122 / 100.

rida "133" rida 113 x rida 123 / 100.

Read 140 – 143. Maksuvähenduste summad näidatakse tekkepõhiselt, vähendades eespool arvutatud ettemakseid ja maksu.

rida "140"

rida "141"

rida "142"

rida "143". Sisestage aasta maksusoodustuse summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).

Märge, kui tegite väljamakseid eraisikutele (real 102 märgitud “1”), siis seadusega ei saa ettemakseid ja lihtsustatud maksusüsteemi vähendada rohkem kui poole võrra. Seetõttu peate sel juhul tagama, et:

rida 140 ei olnud enam seal read 130/2;
rida 141 ei olnud enam seal read 131/2;
rida 142 ei olnud enam seal read 132/2;
rida 143 ei olnud enam seal read 133/2.

Üksikettevõtjal, kes ei ole teinud eraisikutele väljamakseid (real 102 märgitud “2”), on võimalik ettemakseid ja makse täielikult vähendada. Seetõttu võivad read 140 – 143 võrduda (kuid mitte ületada) vastavalt ridadega 130 – 133 (kui mahaarvamise summa on piisav).

Punkt 2.1.2 (lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” kasutavatele maksumaksjatele, kes maksavad ärimaksu)

Üksikettevõtjad ja kaubandusmaksu maksjad organisatsioonid peavad lisaks punktile 2.1.1 täiendavalt täitma ka selle punkti 2.1.2. Pange tähele, et see koosneb kahest lehest, kusjuures esimene leht täidetakse peaaegu identselt punktiga 2.1.1.

Punkti 2.1.2 esimene leht

Realid 110 – 113. Tulu suurus näidatakse tekkepõhiselt olenevalt lihtsustatud maksusüsteemi tegevuse liigist, mille suhtes kauplemistasu kehtestatakse. Kui tegelete ainult kauplemistegevusega, siis dubleeri punktis 2.1.1 märgitud tulu.

rida "110". Sisestage esimese kvartali tulude summa.

rida "111". Märkige kuue kuu sissetulekute suurus (esimese ja teise kvartali summa).

rida "112". Sisestage 9 kuu sissetulekute summa (esimese, teise ja kolmanda kvartali summa).

rida "113". Sisestage aasta sissetulekute summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).

Read 130 – 133. Arvutatakse ja näidatakse vastava perioodi tulusumma ja maksumäära korrutis punktist 2.1.1.

rida "130". Arvutage ja märkige esimese kvartali ettemaks: rida 110 x rida 120 jaotis 2.1.1/100.

rida "131". Arvutage ja märkige kuue kuu ettemaks: rida 111 x rida 121 jaotis 2.1.1/100.

rida "132". Arvutage ja märkige ettemaks 9 kuu eest: rida 112 x rida 122 jaotis 2.1.1/100.

rida "133". Arvutage ja märkige aasta maks: rida 113 x rida 123 jagu 2.1.1/100.

Read 140 – 143. Maksuvähenduste summad näidatakse tekkepõhiselt, vähendades eespool arvutatud ettemakseid ja maksu.

rida "140". Sisestage esimese kvartali maksusoodustuse summa.

rida "141". Märkige poolaasta maksusoodustuse summa (I ja II kvartali summa).

rida "142". Sisestage 9 kuu maksusoodustuse summa (esimese, teise ja kolmanda kvartali summa).

rida "143". Sisestage aasta maksusoodustuse summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).

Juhime tähelepanu, et kui tegite väljamakseid eraisikutele (real 102 märkisite “1”), siis seaduse järgi ei saa ettemakseid ja lihtsustatud maksusüsteemi vähendada rohkem kui poole võrra. Seetõttu peate sel juhul tagama, et:

rida 140 ei olnud suurem kui rida 130/2;
rida 141 ei olnud suurem kui rida 131/2;
rida 142 ei olnud suurem kui rida 132/2;
rida 143 ei olnud suurem kui rida 133/2.

Üksikettevõtjal, kes ei ole teinud eraisikutele väljamakseid (real 102 märgitud “2”), on võimalik ettemakseid ja makse täielikult vähendada. Seetõttu võivad read 140–143 olla võrdsed (kuid mitte ületada) ridadega 130–133 (kui mahaarvamise summa on piisav).

Punkti 2.1.2 teine leht

Read 150 – 153. Näidatakse vastava perioodi tegelikult makstud kauplemistasu summa kumulatiivsena.

rida "150". Sisestage esimese kvartali eest makstud kauplemistasu summa (esimese ja teise kvartali summa).

rida "151". Sisesta poolaasta eest makstud kauplemistasu summa (esimese, teise ja kolmanda kvartali summa).

rida "152". Sisestage 9 kuu eest makstud kauplemistasu summa (I, II ja III kvartali summa).

rida "153". Sisestage aasta eest makstud kauplemistasu summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).

Read 160 – 163. Märgitakse tasutud kauplemistasu summad, mis vähendavad eelpool arvestatud ettemakseid ja maksu.

rida "160" read 130(sellest jaotisest) – read 140 rida 150 read 130(alates jaotisest 2.1.1) – read 140 read 130(sellest jaotisest) – read 140 rida 150.

rida "161". Kontrollige, kas tingimus on tõene: tulemus read 131(sellest jaotisest) – read 141(sellest jaotisest) peaks olema väiksem read 151 ja see peab samuti olema tulemusest väiksem või sellega võrdne read 131(alates jaotisest 2.1.1) – read 141(alates punktist 2.1.1). Kui tingimus on tõene, märkige tulemus read 131(sellest jaotisest) – read 141(sellest jaotisest), muidu lihtsalt märkige rida 151.

rida "162". Kontrollige, kas tingimus on tõene: tulemus read 132(sellest jaotisest) – read 142(sellest jaotisest) peaks olema väiksem read 152 ja see peab samuti olema tulemusest väiksem või sellega võrdne read 132(alates jaotisest 2.1.1) – read 142(alates punktist 2.1.1). Kui tingimus on tõene, märkige tulemus read 132(sellest jaotisest) – read 142(sellest jaotisest), muidu lihtsalt märkige rida 152.

rida "163". Kontrollige, kas tingimus on tõene: tulemus read 133(sellest jaotisest) – read 143(sellest jaotisest) peaks olema väiksem read 153 ja see peab samuti olema tulemusest väiksem või sellega võrdne read 133(alates jaotisest 2.1.1) – read 143(alates punktist 2.1.1). Kui tingimus on tõene, märkige tulemus read 133(sellest jaotisest) – read 143(sellest jaotisest), muidu lihtsalt märkige rida 153.

Punkt 1.1 (lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu" kasutavatele maksumaksjatele)

Rida "010", rida "030", rida "060", rida "090". Need read näitavad üksikettevõtja elukoha OKTMO koodi või LLC asukohta (juriidiline aadress). Sel juhul tuleb täita ainult rida 010, kui ettevõtja muutis aasta jooksul elukohta või organisatsioon asukohta. Vastasel juhul asetatakse neisse kriipsud.

Rida "020". Kui te ei ole kaubandusmaksu maksja, arvutage lihtsalt valemi abil rida 130 – rida 140 ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkige see summa.

rida 130(alates jaotisest 2.1.1) – rida 140(alates jaotisest 2.1.1) – rida 160(alates punktist 2.1.2) ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkida see summa.

rida "040" rida 131 – rida 141 – rida 020

Kui maksate kauplemistasu, arvutage valemi abil rida 131(alates jaotisest 2.1.1) – rida 141(alates jaotisest 2.1.1) – rida 161(alates jaotisest 2.1.2) – rida 020 ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkige see summa. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 050.

Rida "050"

Rida "070". Kui te ei ole kaubandusmaksu maksja, siis arvutage valemi abil rida 132 – rida 142 – rida 020 – rida 040 + rida 050

Kui maksate kauplemistasu, arvutage valemi abil rida 132(alates jaotisest 2.1.1) – rida 142(alates jaotisest 2.1.1) – rida 162(alates jaotisest 2.1.2) – rida 020 – rida 040 + rida 050 ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkige see summa. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda ajale 080.

Rida "080"

String "100". Kui te ei ole kaubandusmaksu maksja, siis arvutage valemi abil rida 133 – rida 143 – rida 020 – rida 040 + rida 050 – rida 070 + rida 080

Kui maksate kauplemistasu, arvutage valemi abil rida 133(alates jaotisest 2.1.1) – rida 143(alates jaotisest 2.1.1) – rida 163(alates jaotisest 2.1.2) – rida 020 – rida 040 + rida 050 – rida 070 + rida 080 ja kui tulemus on suurem kui null, siis märkige see summa. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 110.

rida "110"

Punkt 2.2 (lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjatele "Tulu miinus kulud")

Realid 210 – 213. Tulu suurus näidatakse tekkepõhiselt:

rida "210". Sisestage esimese kvartali tulude summa.

rida "211". Märkige kuue kuu sissetulekute suurus (esimese ja teise kvartali summa).

rida "212". Sisestage 9 kuu sissetulekute summa (esimese, teise ja kolmanda kvartali summa).

rida "213". Sisestage aasta sissetulekute summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).

Read 220 – 223. Märgitakse tekkepõhiselt kulude summa (siia saab lisada ka eelnevatel aastatel tasutud miinimummaksu ja üldises korras arvestatud maksu vahe):

rida "220". Sisestage esimese kvartali kulude summa.

rida "221". Märkige poolaasta kulude summa (I ja II kvartali summa).

rida "222". Sisesta 9 kuu kulude summa (I, II ja III kvartali summa).

rida "223". Sisestage aasta kulude summa (esimese, teise, kolmanda ja neljanda kvartali summa).

rida "230". Kui teil oli eelmistel aastatel kahjum, siis märkige siia summa, mille võrra soovite maksubaasi vähendada. Sel juhul peab ülaltoodud tulu ületama kulusid aruandeaasta lõpus.

Rida 240 – 243. Arvutatakse ja näidatakse maksubaas (s.o vastava perioodi tulude ja kulude vahe):

rida "240". Arvutage valemi abil rida 210–220 ja märkida esimese kvartali maksubaasi summa. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda ajalimiiti 250.

rida "241". Arvutage valemi abil rida 211–221 ja märkida kuue kuu maksubaasi suurus. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 251.

rida "242". Arvutage valemi abil rida 212 – rida 222 ja näidata maksubaasi suurus 9 kuu kohta. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 252.

rida "243". Arvutage valemi abil rida 213 – rida 223 – rida 230 ja märkida aasta maksubaasi suurus. Null väärtusega see rida on seatud väärtusele "0". Negatiivse väärtuse jaoks sellele reale on vaja panna sidekriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) kantakse üle terminile 252.

Read 250 – 253. Kahjusumma näidatakse, kui mõni ridadest 240 – 243 osutus negatiivseks:

rida "250". Täidetakse rea väärtusega 240 (ilma miinusmärgita), kui see osutub negatiivseks.

rida "251". Täidetakse rea 241 väärtusega (ilma miinusmärgita), kui see osutub negatiivseks.

rida "252". Täidetakse rea väärtusega 242 (ilma miinusmärgita), kui see osutub negatiivseks.

rida "253". Täidetakse rea 243 väärtusega (ilma miinusmärgita), kui see osutub negatiivseks.

read 260–263. Märkige ridade kaupa teie piirkonnas kehtiv aruande(maksu)perioodi maksumäär (Vene Föderatsiooni subjektidel on õigus määrata määr 5% kuni 15%). Enamik piirkondi kasutab 15% määra.

Read 270 – 273. Arvutatakse ja näidatakse vastava perioodi maksubaasi ja maksumäära korrutis. Kui ridadel 240–243 on kriipsud, siis tuleb ka vastavatele ridadele 270–273 panna kriipsud.

rida "270". Arvutage valemi abil rida 240 x rida 260: 100 ja sisestage esimese kvartali ettemaks.

rida "271". Arvutage valemi abil rida 241 x rida 261: 100 ja märkida kuue kuu ettemaks.

rida "272". Arvutage valemi abil rida 242 x rida 262: 100 ja märkige ettemaks 9 kuu eest.

rida "273". Arvutage valemi abil rida 243 x rida 263: 100 ja märkida aastamaks.

rida "280". Arvutage valemi abil rida 213 x 1/100 ja märkida miinimummaks.

Märge see rida 280 tuleb täita, isegi kui aasta lõpus ei pea te miinimummaksu tasuma.

Punkt 1.2 (lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjatele "Tulu miinus kulud")

Rida "010", rida "030", rida "060", rida "090". Need read näitavad üksikettevõtja elukoha OKTMO koodi või LLC asukohta (juriidiline aadress). Sel juhul tuleb täita ainult rida 110, kui ettevõtja muutis aasta jooksul elukohta või organisatsioon asukohta. Vastasel juhul asetatakse neisse kriipsud.

Kui OKTMO kood koosneb 8 märgist, täidetakse kolm vaba lahtrit paremal pool kriipsudega (näiteks “12345678—”). OKTMO koodi saate teada kasutades.

Rida "020". Sisestage väärtus alates rida 270.

rida "040". Arvutage valemi abil rida 271 – rida 020 ja märkida kuue kuu ettemaksu suurus. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 050.

Rida "050". Täidetakse eelmise rea 040 väärtusega, kui sellel olev väärtus on väiksem kui null, vastasel juhul lisatakse kriipsud.

Rida "070". Arvutage valemi abil rida 272 – rida 020 – rida 040 + rida 050 ja märkida ettemaksu suurus 9 kuu eest. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda ajale 080.

Rida "080". Täidetakse eelmise rea 070 väärtusega, kui sellel olev väärtus on väiksem kui null, vastasel juhul lisatakse kriipsud.

String "100". Arvutage valemi abil rida 273 – rida 020 – rida 040 + rida 050 – rida 070 + rida 080 ja märkida aasta maksusumma. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale panna kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda terminile 110.

rida "110". Täidetakse eelmise rea väärtusega 100, kui sellel olev väärtus on väiksem kui null, vastasel juhul lisatakse kriipsud.

rida "120". Täidetakse, kui rea 280 väärtus on suurem kui rea 273 väärtus. Arvutatakse valemiga rida 280 – rida 020 – rida 040 + rida 050 – rida 070 + rida 080. Kui tulemus on negatiivne, tuleb sellele reale lisada kriipsud ja saadud väärtus (ilma miinusmärgita) üle kanda tähtajale 110. See tähendab, et arvestate makstud ettemakseid miinimummaksu hulka (peate esitama föderaalse maksuteenistuse Inspektsioon vabas vormis krediiditaotlusega, millele lisada ettemaksete tasumist kinnitavate dokumentide koopiad).

3. jagu

See jaotis on viitamiseks ja see lisati 2015. aastal uues lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonis.

Maksumaksjad, kes ei saanud heategevusliku tegevuse raames vara (sh raha), tööd, teenuseid, sihtotstarbelist tulu, sihtfinantseerimist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 punktid 1 ja 2), ei pea 3. jaotist täitma. .

Kuhu esitada lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon

Deklaratsioon esitatakse maksuametile:

Üksikettevõtja - tema elukohas;
LLC - oma asukohas (peakontori juriidiline aadress).

Selle teenuse kaudu leiate oma föderaalse maksuteenistuse aadressi ja kontaktteabe.

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise viisid

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni saab esitada kolmel viisil:

Paberkandjal (2 eksemplaris) isiklikult või oma esindaja kaudu. Üks eksemplar jääb maksuametile ja teine (vajaliku märgistusega) tagastatakse. See paber on kinnituseks, et olete deklaratsiooni esitanud.
Postiga tähitud saadetisena koos sisu kirjeldusega. Sel juhul peaks olema manuse inventuur (milles on märgitud saadetav deklaratsioon) ja kviitung, mille numbrit loetakse deklaratsiooni esitamise kuupäevaks.
Elektroonilisel kujul Interneti kaudu (lepingu alusel mõne elektroonilise dokumendihaldusoperaatori või föderaalse maksuteenistuse veebisaidi teenuse kaudu).

Märge: deklaratsiooni esitamiseks esindaja kaudu– Üksikettevõtjad peavad väljastama notariaalselt tõestatud volikirja, organisatsioonid aga lihtsas kirjalikus vormis (juhi allkirja ja pitseriga).

Märge, paberkandjal deklaratsiooni esitamisel võivad mõned maksuinspektorid nõuda:

lisa deklaratsioonifail elektroonilisel kujul disketile või mälupulgale;
printige deklaratsioonile spetsiaalne vöötkood, mis dubleerib deklaratsioonis sisalduvat teavet.

Sellised nõuded ei põhine Vene Föderatsiooni maksuseadustikul, kuid praktikas võib nende täitmata jätmine põhjustada deklaratsiooni esitamise ebaõnnestumise.

Lihtsustatud maksusüsteemi nulldeklaratsioon

Lihtsustatud maksusüsteemi "sissetuleku" nulldeklaratsiooni täitmiseks vajate:

Täitke tiitelleht tavapärasel viisil.
Jaotises 1.1 täitke read 010, 030, 060, 090 (vt ülaltoodud juhiseid).
Jaotises 2.1.1 täitke rida 102.

Lihtsustatud maksusüsteemi nulldeklaratsiooni "sissetulek miinus kulud" täitmiseks vajate.

Maksudeklaratsioon standardsüsteemi järgi.

Deklaratsiooni tiitelleht

Deklaratsiooni jagu 1 „Lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksusumma ja eelarvesse tasumisele kuuluv maksu alammäär maksumaksja andmetel“

Deklaratsiooni punkt 2 „Seoses lihtsustatud maksustamissüsteemi ja miinimummaksu kohaldamisega tasutud maksu arvestamine“

Deklaratsiooni täitmise näidised

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtajad

Trahvid lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni hilinenud esitamise eest

Juhend deklaratsiooni täitmiseks

Deklaratsiooni täitmise põhireeglid

Tiitelleht

Punkt 2.1.1 (lihtsustatud maksusüsteemi „Tulu“ kasutavatele maksumaksjatele)

Punkt 2.1.2 (lihtsustatud maksusüsteemi “Tulu” kasutavatele maksumaksjatele, kes maksavad ärimaksu)

Punkti 2.1.2 esimene leht

Punkti 2.1.2 teine ​​leht

Punkt 1.1 (lihtsustatud maksusüsteemi "Tulu" kasutavatele maksumaksjatele)

Punkt 2.2 (lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjatele "Tulu miinus kulud")

Punkt 1.2 (lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjatele "Tulu miinus kulud")

3. jagu

Kuhu esitada lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise viisid

Lihtsustatud maksusüsteemi nulldeklaratsioon

Punkti 2.1.2 teine leht