Kontodel 23 ja 29 on arvesse võetud abikulud. Programmis 1C 8.3 suletakse need kuu lõpus automaatselt kontole 20. Sulgemismehhanism on sarnane 20. loendusega:

Kontode sulgemine 25, 26

Kontot 25 kasutatakse kulude jaoks, mis tuleb jaotada omahinnale, kuid mida ei saa omistada ühelegi kaubarühmale:

Konto 25 sulgemise kord on määratud Arvestuspoliitika vahekaardil Kulud:

Siin saate määrata kontode 25 ja 26 levitamiseks vajaliku arvu reegleid ning märkida ka kuupäeva, millest alates seda reeglit hakatakse kasutama:

Konto 26 on mõeldud ettevõtluse üldkulude arvestuseks. Arvestuspoliitikas saate selle sulgemiseks valida ühe kahest viisist:

• Otsene kuluarvestus – loe 90;
• Müügikuludes.

Teisel juhul on maksumuseks jaotamise reeglid paika pandud sarnaselt kontole 25. Kui punktis 1C 8.3 on reeglid valesti seatud või kontode sulgemise tingimused ei ole täidetud, jääb neile jääk, mis vastavalt arvestusmetoodikale ei tohiks eksisteerida. Maksuarvestuses kontol 26 on standardiseeritud kulude saldo lubatud.

Vead kontode 25 ja 26 sulgemisel

Vead kontode 25 ja 26 sulgemisel punktides 1C 8.3 ja 8.2, kui otsese kuluarvestuse meetodit ei ole valitud, on tavaliselt tingitud asjaolust, et mahakantavad kulud ei ole otseselt seotud teatud tüüpi tegevusega. Kontoandmed tuleks jaotada proportsionaalselt baasiga, mille me jaotises 1C 8.3 seadistustes iseseisvalt määrasime.

Oletame, et see näitaja ei sisaldu antud kuu raamatupidamises. Näiteks tuluga proportsionaalse jaotuse korral tulu puudub:

Juhtub, et levitamismeetodeid pole üldse täpsustatud, siis teatab programm 1C 8.3 sellest:

Meetodites peate määrama jaotusbaasi, samuti saate määrata otsekulukonto, kuhu peate maha kandma üldised tootmis- ja ärikulud:

See tähendab, et kontojääkide tekkimisel peate analüüsima määratud sulgemise tingimusi. Olukorra parandamiseks on mitu võimalust:

• Muutke tingimusi - kirjutage arvestuspoliitika ümber, kui reegel on valesti seatud;
• Luua kunstlikult sulgemiseks vajalikud tingimused – kajastada tulusid jne;
• Konto käsitsi sulgemine on kõige ekstreemsem variant.

Lisateavet kontode 20 ja 25 sulgemise kohta kuu lõpus versioonis 1C 8.3 leiate meie videotunnist:

Konto sulgemine 44

Konto 44 kajastab müügikulusid: reklaam, kauba tarnimine teie lattu, esinduskulud. Pärast kuu lõppu võib selle konto saldo jääda normaliseeritud kulude hulka - maksuarvestusse. Selleks tuleb kviitungidokumendis valida vastav kuluartikkel:

Tarbimise tüüp artikkel peaks sisaldama - Normaliseeritud kulud:

Esinduskulude puhul peab kululiik olema -

Sel juhul toimub kuu lõpus automaatselt kuludesse arvamise normi arvutamine (4% tööjõukuludest).

Transpordikulud arvel 44

Kui arvel 44 on arvesse võetud transpordikulud kauba tarnimisel teie lattu, siis kulu liik peaks olema

Siis vastavalt seadusele punktis 1C 8.3 jaotatakse transpordikulud proportsionaalselt laos oleva kauba jäägiga ja kantakse maha kauba müügi hetkel nii raamatupidamises kui maksuarvestuses ning jääk jääb alles kontol 44:

Milliseid meetodeid on ette nähtud transpordikulude jaotamiseks NU-s ja BU-s, arutatakse meie videotunnis:

Reklaamikulud

Punktis 1C 8.3 reklaamikulude 1% tulumäära automaatseks arvutamiseks:

ette nähtud kululiik Standardiseeritud:

Standardiseeritud kulude mahakandmise arvestus

Normaliseeritud kulude mahakandmise arvutust saab kontrollida:

Normaliseeritud kulude abi-arvestuses vaatleme esinduskulusid:

Kumulatiivsed tööjõukulud leiate jaotisest Aruanded-maksuarvestuse registrid:

Kontrollime arvutust: 437 647,91 RUB*4%=17 505,92 RUB:

Maksuarvestuse tulu SALT-lt vastavalt 90.01 ja 91.01:

Kontrollime arvutust (2 535 720,97 RUB + 4 938,19 RUB)*1%=25 406,59 RUB:

Transpordikulude mahakandmise kontrollimine:

See abi aitab teil arvutada:

Osakaal arvutatakse keskmise protsendi valemiga:

Meie puhul:

Kontrollime arvutust (0+880,76)/(39 312,10+586 987,31)=0,0014=0,14%:

Lisateavet selle kohta, kuidas kontrollida, kuidas programm 1C 8.2 (8.3) kandis osa transpordikuludest raamatupidamise ja maksuarvestuse finantstulemusse, leiate meie videotunnist:

20 konto sulgemine

1C 8.3 puhul on 20 konto sulgemise seaded vahekaardil Kulud:

Programmis 1C 8.3 on kolm võimalust:

• Ärge kasutage count 20 üldse;
• Kasutamine toodete tootmiseks;
• Kasutada töö tegemiseks või teenuste osutamiseks;

Viimasel juhul peate määrama konto sulgemise korra:

• Tulusid arvesse võtmata - konto 20 suletakse igal juhul igakuiselt;
• Võttes arvesse tulu, suletakse konto 20 ainult müügi korral (iga tooterühma kontekstis);
• Võttes arvesse ainult tulu - konto 20 suletakse alles siis, kui müük on lõpetatud dokumendiga Tootmisteenuste osutamine:

Levinumad vead konto sulgemisel 20

• Dokumenti ei sisestatud Vahetuste tootmisaruanne– tootmiskulud jäävad tasakaalu;
• Sealhulgas tulud tulu ei kajastu, see tähendab, et pole ühtegi müügidokumenti. Probleemi saab lahendada, kajastades ametlikult tulu 1 rubla;
• Valitud seadistusega, sulgemine Sealhulgas ainult tootmisteenustest saadav tulu rakendamine on dokumenteeritud Teenuste pakkumine, teostus.
• Kaubarühmade dubleerimine, st kui valitud seade sulgub Sealhulgas tulud, tulu kajastub ühes tooterühmas ja kulud teises – kahekordistunud:

Seetõttu ei ole konto 20 suletud:

• Kulude mahakandmise või müügidokumendis pole kaubagruppi üldse märgitud:

Programm 1C 8.3 teatab kuu sulgemisel veast:

Versioonis 1C 8.3 saate konto 20 käsitsi sulgeda, kuid parem on viga leida ja parandada.

Kas programmis 1C 8.3 on võimalik ette näha kulude automaatne mahakandmine kontolt 20, kajastamata tulusid kaubarühmade kaupa, vaadake meie videot:

Lõpetamata tootmine

Kontode 20, 23, 29 saldo võib olla . Iga ettevõte valib iseseisvalt poolelioleva töö hindamise metoodika ja fikseerib selle oma arvestuspõhimõtetes. Programm 1C 8.3 pakub selleks dokumendi WIP-i inventar:

Dokument koostatakse iga kulukonto kohta eraldi, liigendatuna kaubagruppide kaupa. Raamatupidamise ja maksuarvestuse summad arvutatakse ja sisestatakse käsitsi:

Alates 2013. aastast on kõik organisatsioonid (sh lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d kasutavad organisatsioonid) on kohustatud pidama raamatupidamist, koostada ja esitada maksuhaldurile ja ROSSTATile 2018. aasta raamatupidamise aastaaruande seaduslik koopia: bilanss ja majandustulemuste aruanne.

Väikeettevõtte bilanss tuleb esitada aastal kaks aadressid, kohad. Kohustus esitada raamatupidamise (finants)aruannete kohustuslik koopia riiklikule statistikaasutusele (Rosstat) riikliku registreerimise kohas tekib vastavalt raamatupidamisseadusele 402-FZ.

Kuid finantsaruannete teine ​​eksemplar - bilanss ja majandustulemuste aruanne tuleb esitada maksuametile - Vene Föderatsiooni föderaalsele maksuteenistusele. See kohustus tekib vastavalt. Kus on punkti 5 punktis 1 kirjas, et maksumaksja on kohustatud esitama organisatsiooni asukohajärgsele maksuhaldurile aasta raamatupidamise (finants)aruanded hiljemalt kolme kuu jooksul pärast aruandeaasta lõppu.

Märkus. Välja arvatud juhud, kui organisatsioon ei pea vastavalt 6. detsembri 2011. aasta föderaalseadusele nr “Raamatupidamine” pidama raamatupidamisdokumente. Nende hulka kuuluvad eelkõige üksikettevõtjad.

Enne aasta raamatupidamise aastaaruannete koostamist peab raamatupidaja tegema kokkuvõtte organisatsiooni tegevusest ja sulgema raamatupidamisarvestuse, mille järgi määratakse kindlaks organisatsiooni tegevuse majandustulemused.

Töös on vaja ka suunata, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sätted ja organisatsiooni maksuregistrite andmed.

menüüsse

Kuidas raamatupidamises aruandeperioode sulgeda ja aasta jooksul finantstulemusi määrata

On selge, et see on algajatele ebatavaline ja keeruline ülesanne, seega kirjeldame seda protsessi lühidalt ja juurdepääsetaval kujul.

Organisatsiooni tegevuse finantstulemuse kindlaksmääramiseks on vaja aruandeperiood sulgeda. Raamatupidamises kajastatakse aruandeperioodina kuu (PBU 4/99 punkt 48).

Kõik väikeettevõtte bilansi koostamise tootmiskulude, tulude (tulude) kuvamise ja finantstulemuste kujunemisega seotud kontod võib tinglikult jagada kolme rühma:

1 . Kontodel, millel vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 31. oktoobri 2000. aasta määrusele N 94n "Organisatsioonide finants- ja majandustegevuse raamatupidamisarvestuse kontoplaani ja selle rakendamise juhiste kinnitamise kohta" ei ole. saldo kuu lõpus - 25 “Üldtegevuskulud” 26 “ Üldised jooksvad kulud”.

2 . Kontod, millel on enamasti pooleliolev toodang, kuid mida saab täielikult sulgeda (20 “Põhitootmine”, 23 “Abitoodang”, 29 “Teenuste tootmine ja rajatised”)

3. Kontod, millel üldjuhul kuu lõpus saldot ei ole, kuid igal alamkontol on saldo - 90 “Müük”, 91 “Muud tulud ja kulud”.

menüüsse

Kulude kandmine kulukontodele

Kulude mahakandmine kontol 26 “Üldärikulud”

Konto 26 sulgemise kord sõltub valitud arvestuspõhimõttest, täpsemalt tootmiskulu moodustamise meetodist.

Omahinna saab moodustada: 1) kogu tootmismaksumuses; või 2) vähendatud tootmiskuludega.

Märkus. Väikeettevõtete jaoks on teine ​​võimalus mugavam.

Arvestuspoliitika valimisel " täieliku tootmishinnaga» kulusid saab igakuiselt maha kanda järgmiste kannete abil:
Deebet 20 “Põhitoodang” Krediit 26
Deebet 23 “Abitoodang” Krediit 26
Deebet 29 “Teenuste tootmine ja rajatised” Krediit 26

Arvestuspoliitika valimisel " vähendatud tootmiskuludega» Üldised ärikulud saab täielikult seostada omahinnaga:

D 90.2 "Müügikulud" Krediit 26.

Kulude mahakandmine kontole 25 “Tootmise üldkulud”

Konto 25 suletakse igakuiselt kulude summa debiteerimisega kontolt järgmiste tehingutega:

Deebet 20 “Põhitoodang” Krediit 25

Deebet 23 “Abitoodang” Krediit 25

Deebet 29 “Teenuste tootmine ja rajatised” Krediit 25

olenevalt tegevusest, millega need kulud on seotud.

Kulude mahakandmine kontolt 44 “Müügikulud”

Kulud kantakse kontolt 44 “Müügikulud” igakuiselt täielikult või osaliselt maha, postitades:

Deebet 90.2 “Müügikulu” Krediit 44 – müügikulud kantakse maha.

Lõppkonto 20 “Põhitootmine”, 23 “Abitoodang”, 29 “Teenuste tootmine ja rajatised”

Kuu lõpus saab kontod 20,23,29 sulgeda järgmiste tehingutega:
Deebet 90.2 “Müügikulu” Krediit 20
Deebet 90.2 “Müügikulu” Krediit 23
Deebet 90.2 “Müügikulu” Krediit 29

Teenindusorganisatsioonid saavad need kontod täielikult sulgeda (jätmata konto saldole pooleliolevat tootmist).

menüüsse

Lõpetamiskontod 90 “Müük” ja 91 “Muud tulud ja kulud”

Iga kuu lõpus määravad organisatsioonid oma tegevuse finantstulemuse (kasumi või kahjumi).

Organisatsiooni tegevuse finantstulemus määratakse järgmiselt:

Organisatsiooni tulude summa (Käive krediidikontol 90.1) miinus müügikulu (kontode käibe summa 90.2, 90.3,90.4,90.5).

Kui tulu (miinus käibemaks ja muud sarnased maksed) ja kulu erinevus on positiivne, teenis organisatsioon aruandekuul kasumit.

Kasumi suurust kajastab postitus:

Deebet 90.9 Krediit 99 – kuu kasum kajastub.

Kui erinevus on negatiivne, kandis organisatsioon kahju.

Kahju suurust kajastab lähetus:

Deebet 99 Krediit 90,9 – kajastab kuu lõpu kahjumit.

Seega on konto 90 “Müük” allkontodel iga aruandekuu lõpus saldo, kuid kontol 90 endal ei tohiks kuu lõpus saldot olla.

Aasta lõpus tuleb sulgeda kõik konto 90 alamkontod, millel on saldo.

Alamkontod suletakse järgmiste tehingutega:
D 90,1 K 90,9 – konto sulgemine 90.1 “Tulu” aasta lõpus.
D 90,9 K 90,2 – lõppkonto 90,2 “Müügikulu” aasta lõpus.
D 90,9 K 90,3 – konto 90,3 “Käibemaks” sulgemine aasta lõpus.
D 90,9 K 90,4 – konto 90,4 “Aktsiisid” sulgemine aasta lõpus.
D 90,9 K 90,5 – konto 90,5 “Eksporditollimaksud” sulgemine aasta lõpus.

Lõpetamiskonto 91 “Muud tulud ja kulud”

Iga kuu lõpus määravad organisatsioonid finantstulemuse kontol 91 „Muud tulud ja kulud“.

Muude tulude ja kulude saldo on konto 91.1 “Muud tulud” kreedit käibe ja deebetkonto 91.2 “Muud kulud” käibe vahe. Kui konto saldo on kreeditkontol, on organisatsioon teeninud kasumit ja kui kontol on deebetsaldo, on organisatsioon kahjumit teeninud.

Muude tulude ja kulude finantstulemus kajastub järgmistes kirjetes:

Deebet 91.9 Kreedit 99 - kajastatakse muu tegevuse kasum;
Deebet 99 Kreedit 91,9 - kajastatakse muu tegevuse kahjum;

Aasta lõpus suletakse kõik konto 91 alamkontod järgmiste tehingutega:

Deebet 91.1 Krediit 91.9 - alamkonto 91.1 on aasta lõpus suletud.
Deebet 91.9 Krediit 91.2 - alamkonto 91.2 on aasta lõpus suletud.

menüüsse

Lõppkonto 99 “Kasum ja kahjum” aasta lõpus

Kui aasta lõpus teenis organisatsioon kasumit, luuakse järgmine postitus:
Deebet 99 Krediit 84 - kajastab aruandeaasta puhaskasumit.

kui on kahju, siis postitus:
Deebet 84 Krediit 99 - kajastab aruandeaasta katmata kahjumit.

menüüsse

Lihtne mikroettevõtete raamatupidamise vorm

Õigus pidada arvestust finantsaruannete kirjete gruppide kohta ilma topeltkandmist kasutamata.

Lihtsaim viis raamatupidamist korraldada on ära kasuta topeltkirjet üldse st ei tee üldse postitusi. Tõsi, seda meetodit saavad kasutada ainult mikroettevõtted (PBU 1/2008 punkt 6.1). Ja ainult siis, kui see ei moonuta ettevõtte kohta käivat infot ehk võimaldab koostada finantsaruandeid.

Artikkel aitab teil koostada bilansi, üksikasjalikult käsitletakse saldosid ja käive, mille kohta koostatakse väikeettevõtete bilanss ja majandustulemuste aruanne (vorm KND 0710098). Laadige alla bilansi ja finantsaruannete vormid. Lihtsustatud raamatupidamisaruandlus väikeettevõtetele. Laadige alla maksumaksja programmi versioon 4.45.2

Aruandlus Interneti kaudu. Kontuur.Väline

Föderaalne maksuteenistus, Venemaa pensionifond, sotsiaalkindlustusfond, Rosstat, RAR, RPN. Teenus ei vaja installimist ega uuendamist – aruandlusvormid on alati ajakohased ning sisseehitatud kontroll tagab aruande esmakordse esitamise. Saatke aruanded föderaalsele maksuteenistusele otse 1C-st!

Kuu sulgemine on vahefinantstulemuse määramiseks tehtud kohustuslike tehingute ja kannete loetelu. Vaatame näite abil kuu käsitsi sulgemise põhitehinguid.

Raamatupidamise kuu sulgemise protseduur sisaldab:

• Kulude määramine ja kuludesse kandmine;
• Müügikontode sulgemine ja majandustulemuste kindlakstegemine;
• Tulu- ja kulukontode sulgemine ja maksubaasi määramine.

1. samm: määrake igakuised kulud

Ettevõtte kulud kajastuvad aktiivsetel kontodel 20, 23, 25, 26, 44 jne – kõik need kontod kannavad üldnimetust “kulukontod”.

Ettevõtluskulude tüübid:

• Tootmiskulud;
• Abitootmise kulud;
• Üldised jooksvad kulud;
• Tootmiskulud jne.

Oletame, et Buttercup LLC raamatupidamisdokumendid kajastavad jaanuaris 2016 järgmisi tehinguid:

1. Kuu amortisatsioonitasu - 96 000 rubla;
2. Töökoja töötajate töötasu arvutamine - 780 000 rubla;
3. Haldus- ja juhtimispersonali töötasu - 250 000 RUB;
4. Teenusepakkujalt ost (elekter) kajastub - 17 000 RUB. (ilma käibemaksuta);
5. Tooted müüdi 1 062 000 RUB eest, sh. Käibemaks 162 000 rubla.

Raamatupidaja kajastab neid tehinguid kirjetega:

Tulude peegeldus:

2. etapp. Kontode sulgemine postitamiskuu lõpus

Kulude arvutamiseks saab kasutada kahte meetodit: klassikalist kulu mahakandmist ja otsest kuluarvestust:

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

• Kulu sulgemine esimesel meetodil võib toimuda soodushindadega raamatupidamist kasutades, st konto 40 abil või ilma seda kasutamata.
• Teine meetod tähendab, et üldisi ettevõtluskulusid ei arvata omahinna sisse, vaid kantakse tuludesse maha. Organisatsioon ise valib meetodi ja fikseerib selle oma arvestuspõhimõtetes.

Vaatleme mõlemat võimalust omahinna sulgemiseks Buttercup LLC andmete jaoks.

Kulukontode sulgemise kirjed kuu lõpus, kui kasutatakse otsest kulude mahakandmist:

Postitused kulude mahakandmisel otsese kuluarvestuse meetodil:

Dt	CT	Toimingu kirjeldus	Summa, hõõruda.	Dokument
90.8	26	Äritegevuse üldkulude mahakandmine	250 000	Buh. viide
90.2	20	Tootmiskulude mahakandmine (96 000+ 780 000+17 000)	893 000	Buh. viide

90 postitamiskonto sulgemine:

Dt	CT	Toimingu kirjeldus	Summa, hõõruda.	Dokument
90.9	90.2	Maha kantud kulud (1 143 000+893 000+400 000+162 000)	2 598 000	Buh. viide
90.1	90.9	Sissetulekud (tulud) maha kantud	1 062 000	Buh. viide

3. etapp. Finantstulemuste kindlaksmääramine

Majandustulemus selgub müügikontode käibe (90) ja tulude-kulude (91) võrdlemisel ning nende kontode saldo ülekandmisel kontole 99 Kasum ja kahjum.

Finantstulemus koosneb:

1. Fin. põhitegevuste kogusummad;
2. Muud tulud (kulud);
3. Ettevõtte eriolukordade kulud;
4. Maksumaksed.

Arv 99 on aktiivne-passiivne. Konto vastab:

• Põhitegevuse majandustulemuse määramisel vastab konto kontole 90;
• Muude tegevuste tulemuse määramiseks - 91 loendusega;
• Hädaolukordade tulemuste määramisel vastab konto 99 kulukeskuse, sularaha, personaliga arvelduste jms raamatupidamisele;
• Tulumaksu arvestamisel vastab konto kontole 68.

Kontode sulgemine 90, 91, 99 tehingut kuu lõpus

Kuu lõpus koguvad majapidamistulemusi kontode 90 ja 91 alamkontod. ettevõtte tegevust. Mõned alamkontod on aktiivsed, mõned passiivsed. Tulemus arvutatakse Dt ja Kt kontokäibe võrdlemisel.

Kui Dt ületab Kt, siis saldo kajastatakse Kt 90.9 järgi. See tähendab, et perioodi lõpus ei tohiks kontol 90 saldot olla.

Postituskuu sulgemine ja Buttercup LLC jaanuari majandustulemuse kindlaksmääramine:

Loenduse 91 tulemus määratakse sarnase skeemi järgi.

Pärast kontode 90 ja 91 sulgemist kajastub nende kontode saldo kontol 99:

Kontol 99 kajastatakse aasta jooksul majandustegevuse majandustulemusi tekkepõhiselt. See konto suletakse kord aastas, aasta viimasel päeval.

Konto 20 suletakse sõltuvalt valitud kulujaotusmeetodist:

• saldo võib olla tingitud ainult pooleliolevatest töödest;
• otsemeetod kannab maha 43, 90 kontot;
• kaudne meetod jookseb läbi vahenduskontode 40, 43;
• otserakenduse meetod debiteerib kontot 90;
• 1C versioonides 8.2 ja 8.3 suletakse konto automaatselt.

 

Raamatupidamises on kuu sulgemine terve toimingute tsükkel, mis tuleb ettevõtte bilansi korrektseks moodustamiseks läbi viia.

Peamised omadused

On kontosid, mis tuleb perioodi lõpus sulgeda, kuna need kajastavad kasumit ja kahjumit moodustava äritegevuse tulemusi. Nende hulka kuulub konto 20 “Põhitoodang”.

Konto nimi räägib enda eest - see kajastab ettevõtte põhitegevusi, st otseseid kulusid toodete (tööde, teenuste) maksumuse moodustamiseks.

Toodete (tööde, teenuste) valmistamise kulud akumuleeritakse konto deebetisse. Lisaks kuludele lisandub pooleliolevate tööde materiaalne väärtus.

Töö lõppedes suletakse laenukonto. See võib aga olla tootmisdefekti tuvastamine. Sellistel juhtudel tuleb kasutuskõlbmatute kaupade koguse jaoks sulgeda 20:

• Dt Kt 20 “Põhilavastus”.

Otsesed kulud, mis tavaliselt omistatakse kontole 20:

1. Tooraine ja tootmisprotsessis osalevate materjalide ostmine.
2. Tootmistöötajate töötasu ja sissemaksed eelarvesse.
3. Tootmisseadmete remont ja amortisatsioon.
4. Moderniseerimise ja innovatsiooni kulud.
5. Muud kulud.

20 on sisuliselt aktiivne. Konto 20 sulgemine käsitsi toimingutega on pikk ja töömahukas protsess, kuna sellel kasutatakse analüütilist arvestust:

• tegevusliike sisaldava nomenklatuuri järgi;
• osakonna järgi;
• kuluartiklite kaupa;
• tootmisprogrammide töö kohta (kui on investeerimisprojekte).

Kolm kulude jaotamise meetodit

Põhitootmise kulude jaotamiseks on kasutusele võetud kolm meetodit:

1. Otse.
2. Kaudne (keskmine).
3. Valmistatud toodete otsemüük.

Valmistatud toodete otsemüügi lihtsus

Lihtsaim neist on otsene rakendamine. See sobib teenuseid pakkuvatele ettevõtetele. Kuna kaubanduse, defektide ja pooleliolevate tööde küsimust ei teki, saate raamatupidamissertifikaati rakendada 1C-s, olenemata konfiguratsioonist.

Konto 20 jaoks on vaja luua bilanss, et näha lõppsaldo sulgemisel. Minge menüüsse "Raamatupidamine, maksud, aruandlus", alammenüü "Raamatupidamine". Leidke jaotis "Käsitsi sisestatud toimingud" või "Toimingute logi" ja klõpsake nuppu "Loo". Toimingusse peate sisestama järgmise juhtmestiku:

• Dt Kt 20 - sisestage deebetsaldo bilansist.

Näiteks Creator LLC jaoks on põhitegevuseks oma mitteeluruumide rentimine. Üüri maksumus koosneb erinevatest otsestest ja kaudsetest kuludest. Konto 20 kogus kulusid summas 6 000 000 rubla:

• kommunaalkulud üüripindade ülalpidamiseks;
• remondi- ja avariitööd;
• üürnikke teenindavate töötajate palgad;
• töötajate palkade maksud ja tasud;
• hoonetega kruntide rentimine.

Tabel 1. 2018. aasta augustikuu seaduseelnõu 20 analüüs
Piiratud vastutusega äriühing "Looja"

Cor. Kontrollima
Algbilanss
Sulgev saldo

Väljundandmed: BU (raamatupidamisandmed)

Kord kuus väljastab raamatupidamisosakond üürnikele akte, kasutades 1C-s dokumenti “Teenuste müük”, mis genereerib järgmised tehingud:

• Dt 62.01 “Arveldused ostjate ja klientidega” Kt 90.01 “Tulu” - rendisumma 9 400 000 rubla eest;
• Dt 90.03 “Käibemaks” Kt - eraldatakse 18% käibemaks summas 1 433 898,31 RUB. eelarvesse maksta.

Perioodi sulgemisel kasutatakse välja antud toodete otsemüügi meetodit:

• Dt 90,02 Kt 20 - tegelik maksumus 6 000 000 rubla on suletud.

Seega on puhastulu järgmine:

• 9 400 000 - 1 433 898,31 - 6 000 000 = 1 966 101,69 rubla.

Kui tegelik maksumus pole teada

Otsemeetodit kasutatakse tootmisettevõtetes, kui valmistoodete tegelik maksumus pole teada. Seetõttu arvestab ettevõte kuludega planeeritud maksumuses ning teeb kuu lõpus korrigeerimise, viies valmistatud toodete hinna tegelikule hinnale. Kasutatud juhtmestik:

• Dt 43 “Valmistooted” Kt 20 - korrigeerimise summa eest;
• Dt 90,02 Kt 43 - kantakse maha tegeliku maksumuse kõrvalekalded planeeritud maksumusest.

Vahemeetodi kasutamine

Kaudne meetod hõlmab 40 "Tootete (tööde, teenuste) vabastamise" osalemist. See võtab üheaegselt arvesse planeeritud (kreedit) ja tegelikku (deebet) kulu. Saldo 40 juures on sellest tulenevad kõrvalekalded. Raamatupidamisosakond peab vahekontod sulgema kuu lõpus:

• Dt 43 Kt 40 - valmistoodang saab kätte planeeritud hinnaga;
• Dt 90,02 Kt 43 - müüdud tooted kantakse maha planeeritud maksumuses;
• Dt 40 Kt 20 - tootmiskulud kantakse tegelikult maha;
• Dt 43 Kt 40 - kahe kulu vaheline korrigeerimine;
• Dt 90,02 Kt 40 - kõik kohandused kantakse maha.

Toimingud tarkvaratoodetes

1C-s automaatsete regulatiivsete toimingute tegemisel peaksite meeles pidama, et esmaste dokumentide loomisel tuleb kogu analüütika registreerida. Vastasel juhul ei ole rutiinset toimingut võimalik teha, kuna kõik täitmata alamkontid põhjustavad arvukalt vigu:

• ei kajastata toodete tootmist, teenuste osutamist ega lõpetamata toodangu bilansse;
• jaoskondade järjekord ei ole kehtestatud;
• kuluanalüüs ei ole lõpetatud;
• letiväljaannete raamatupidamisregister ei ole täidetud;
• kaudsete kulude jaotusbaas on määramata.

Kui ilmneb tõrge, peate dokumendid läbi vaatama ja täitma puuduvad analüüsid. Arusaadavuse hõlbustamiseks võite vaadata videot:

Toimingu loomiseks 1C 8 versioonides 2.0 ja 3.0 peate minema menüüsse "Raamatupidamine, maksud ja aruandlus", jaotisesse "Perioodi sulgemine", alammenüüsse "Kuu sulgemine" või "Rutiinsed toimingud". Kuid enne toimingu "Kontode sulgemine 20, 23, 25, 26" loomist peate tegema eelmised toimingud.

Peate tegema "Kuu dokumentide ümberkonteerimise", seejärel kajastama töötasu, reserve, amortisatsiooni jne.

Otsese juurutamise meetod sobib automaatseks sulgemiseks versioonides 1C Enterprise 8.2 ja 8.3. Selleks, et programm saaks sulgeda keerukamaid meetodeid, peate tegema vastavad sätted.

Maksuarvestuse mõttes arvestatakse tulumaksubaasi moodustamisse kõik otsesed kulud. Maksu korrektseks arvutamiseks peate konfigureerima kataloogi jaotises 1C "Otsesed kulud". Kui mõni kulu nimekirjas ei ole, kuvab programm need automaatselt jaotises 90.08 “Halduskulud”.

1C UPP sisaldab kulude jaotamise mehhanismi, mis viiakse läbi tootmisdokumentide või spetsiaalse töötluse "Kulu arvutamine" abil. Otsese levitamise meetodi puhul on selleks "Vahetuse tootmisaruanne", "Tootmismaterjalide jaotus". Kaudse meetodiga - "Kulu arvutamine".

1C versioonis 7.7 on ka menüü "Kuu sulgemine". Selleks, et siin toimuks perioodi automaatne täitmine 20. kontol, tuleb teha linnuke reale “Perearsti ja PF kulu arvutamine ja korrigeerimine”. Raamatupidamisosakonna poolt tootmistsükli säilitamisel kasutatavad dokumendid:

1. Materjalide ülekanne tootmisse.
2. Materjalide kasutuselevõtt.
3. Valmistoodete ülekanne lattu.

Arvestusalgoritm mõjutab käsitsi või rutiinsete toimingute tegemise võimalust, kuna tellimuse vähimgi rikkumine ei võimalda kontot korrektselt sulgeda.

Äriettevõtted luuakse eesmärgiga saada maksimaalset kasumit. Selleks kasutatakse erinevaid majandustegevuse liike, näiteks sisseostetavate kaupade hulgi- ja jaekaubandust, teenuste osutamist ning oma tootmist. Olenevalt valitud tegevusalast valitakse süsteem igat liiki raamatupidamise pidamiseks.

Tootmine

Valitud piirkonnas tootmistegevusega tegelev ettevõte kasutab klassikalist maksu- ja raamatupidamissüsteemi. Juhtimissertifikaadid, diagrammid ja aruanded genereeritakse paralleelselt üldpõhimõttel vastavalt organisatsiooni omanike nõuetele. Tootmistegevuse läbiviimisel moodustab iga ettevõte valmistatud toodete maksumuse. Kulude kokkuvõtmiseks kasutatakse kontot 20. Abitootmise või ulatusliku tootmistsehhide ja administratiivhoonete süsteemi olemasolu eeldab raamatupidamises kontode 23, 26, 29, 25 kasutamist, kuhu kogutakse kõik põhitoote liigi maksumusega seotud kulud.

Raamatupidamine

Konto 20 “Põhitoodang” raamatupidamises on mõeldud kõigi tootmis- ja äritegevuse üldkulude kajastamiseks. See on aktiivne, sünteetiline, bilansiline ja konto suletakse tootmistsükli lõpus. 20. kontol reeglina saldot pole. Bilansis võib kajastada summa konkreetse kuupäeva seisuga. Kui ettevõte toodab samaaegselt mitut erinevat tüüpi toodet, siis peetakse arvestuskontot 20 iga analüütilise kirje kohta eraldi. Konto krediit on mõeldud kogu (tootmis)kulu mahakandmiseks. Deebet kajastab kõigi selle väljastamise kulude summat.

Tootmiskulude tüübid

Igal aruandeperioodil tekivad kulud rahaliselt. Konto 20 kajastab sel juhul tootmiskulusid. Neid saab jagada mitmeks rühmaks:

• põhi- ja arved;
• kompleksne ja ühekomponentne;
• kaudne ja otsene;
• ühekordne ja praegune;
• konstandid, muutujad, tinglikult muutuv.

Kogumaksumus arvutatakse kuluarvestuse kulude summeerimisel, mis kantakse kontole 20 “Põhitoodang”. Need sisaldavad:

1. Käibevara (materjalid, ostetud pooltooted, tooraine).
2. Kolmandate isikute teenused, mida kasutatakse peamise tootmistsükli jaoks.
3. Töötajate tasustamine.
4. Sissemaksed pensioni- ja eelarvevälistesse fondidesse.
5. Kommunaalkulud (elekter, vesi, soojusvarustus).
6. Abielu.
7. Põhivara kulum.
8. Moderniseerimise ja uute tehnoloogiate kasutuselevõtu kulud.
9. Muud kulud.
10. Müügikulud (ärikulud).

Müügikulud ei sisaldu toodete tootmismaksumuses, kuna need on müügikulud. Konto 20 ei pruugi seda kirjet sisaldada, vastavalt ettevõtte raamatupidamispoliitika sätetele võib see suurendada kontot 44 (see on tüüpiline kaubandusettevõtetele).

Kaudsed kulud

Iga aruandeperioodi raamatupidamisarvestuse kontodelt 25, 23 ja 26 kogutakse kulusid abi-, majandus- ja haldustoiminguteks, mis on teatud tüüpi toote tootmise lahutamatu osa. Ettevõtte kõigi allüksuste tõhusaks toimimiseks on vaja töötajatele õigeaegselt koguda töötasu koos asjakohaste mahaarvamistega, ajakohastada ja parandada põhilisi vahendeid ning tagada materjalide ja tooraine katkematu tarnimine.

Ettevõtte haldus- ja juhtpersonali ülalpidamine on seotud suurte kuludega, mis tuleb katta organisatsiooni enda ja laenatud vahenditest või (mis juhtub palju sagedamini) sisalduda valmistoote maksumuses. Kõik loetletud kulud on koondatud sünteetilise 23, 29, 25, 26 deebetisse. Pärast aruandeperioodi lõppu kantakse deebetis olev käibe rahaline väljendus raamatupidamiskontole 20. Sel juhul saab kulusid jaotada. proportsionaalselt teatud näitajaga (kulutatud materjalide kogus, palk, toodetud toodete liikide arv) või kantakse täielikult ühe valmistatud tooteliigi maksumusesse. Järgmise aruandeperioodi alguses ei tohiks nendel kontodel saldot olla, pooleliolevate tööde maht kajastub konto 20 deebetis perioodi lõpu jäägina.

Dokumendivoog 20 konto jaoks

Tootmine on ettevõtte sisemine protsess, mistõttu dokumendivoo aluseks on raamatupidamisarvestused ja sertifikaadid, organisatsiooni sisemised eeskirjad. Materiaalse põhivara väljastamisega igasse osakonda on kaasas vastav arve, tootmistsükli lõpp dokumenteeritakse aruandes, kasutatakse tööjõukuludesse arvestamisel.Kasutades raamatupidamisarvestust (tõendit), on kulusse arvestatud järgmised näitajad : jaotatud, põhi- ja immateriaalse põhivara kulum (amortisatsioonisumma), kulud abitootmine, edasilükkunud kulud, kahjud defektidest, tagastatavad jäätmed (lahutatakse toodete maksumusest).

Deebetkonto 20

Deebetis 20 kajastuvad järgmised kanded.

Dt kontod	CT konto	Toimingu sisu
20	10, 15, 11	Põhitoodanguna maha kantud materjalid
20	02, 05	Amortisatsioon arvestati põhitootmiseks kasutatavalt põhivaralt ja immateriaalselt põhivaralt
20	23, 26, 25, 29	Abitootmise, katsetööde, operatiivhoolduse ja parandamatute defektide kulud kanti OP-le maha.
20	70, 69	Töötajate palgad kogunesid, summast tehti mahaarvamisi vastavatesse fondidesse
20	96	OS-i moderniseerimiseks on loodud reserv
20	97	Osa tulevaste perioodide (hinnangulistest) kuludest kantakse maha

Aruandeperioodi käive summeeritakse ja kantakse toodetud toodete maksumusse. Pärast seda konto 20 suletakse.

Konto krediit 20

20 laenukonto sisaldab teavet valmistatud toodete, pooltoodete ja osutatavate teenuste maksumuse (tootmis) täismaksumuse kohta. Perioodi sulgemise käigus kantakse see vastavalt ettevõtte arvestuspõhimõttele üle kontodele 43, 40, 90. Allpool on toodud konto 20 krediidi kirjavahetus.

Automatiseeritud raamatupidamine

Eriprogrammis raamatupidamis- ja maksuarvestust pidavad organisatsioonid lihtsustavad oluliselt aruandluse protsessi, tegevuste vaheanalüüsi ning saavad hinnata varade liikumist igal etapil. Kõige sagedamini kasutatakse 1C programmi erinevaid versioone, mis on varustatud ühtsete dokumentidega ja konfigureeritud tõhusaks kasutamiseks vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele. Samuti võimaldavad mõned programmi versioonid paralleelselt läbi viia raamatupidamisarvestust ja maksuhaldusarvestust ning koostada mitmeid mittestandardseid aruandeid teabe täielikuks avaldamiseks.

Konto 20 "1C"-s moodustatakse töödeldud tüüpdokumentide alusel. Raamatupidamise ettevalmistamise etapis on vaja programm konfigureerida vastavalt ettevõtte raamatupidamispoliitika ja kehtivate maksusüsteemide nõuetele. Analüütiline arvestus ja konto sulgemise algoritm konfigureeritakse eraldi. Arvestuskontod tuleb sulgeda ranges järjekorras, komplekskulud jaotatakse proportsionaalselt programmis määratud näitajaga. Kõigepealt arvutatakse perioodi sulgemisel kõigis tootmis- ja haldusüksustes hõivatud põhivara kulum, seejärel kantakse kulud konto 23, 26, 25 kuludesse. 20 konto suletakse ainult siis, kui kõik esialgsed registrid on korrektsed. täidetud ja programm on optimaalselt konfigureeritud.