Elamispinna, täpsemalt korteri, toa või maja soetamiseks kulunud raha saab osaliselt kompenseerida maksuseadustiku abil, mis reguleerib kinnisvara ostmisel maksutagastusi. Ja nüüd vaatame olulisi küsimusi:

• kes saavad üksikisiku tulumaksu tagastada;
• milline summa;
• kuidas saate kasutada remonti ja hüpoteeke;
• kuidas tagastusskeemi rakendatakse;
• milliseid dokumente nõutakse.

Maksusoodustuse kasutamiseks peab ostja vastama teatud kriteeriumidele:

• olema Vene Föderatsiooni maksuresident, st omama Venemaa kodakondsust;
• olla töötav kodanik, kelle palgalt peab tööandja tulumaksu kinni ja kannab riigi eelarvesse. Ehk siis jutt käib ametlikust töösuhtest maksukohusetundliku tööandja juures;
• olla soetatud elamispinna omanik (või lähisugulane);
• kinnisasja ostu eest tasuda oma vahenditest.

Ja nüüd veidi lähemalt võimalikest kõrvalekalletest.

Abikaasa eest tagastame üksikisiku tulumaksu

Omaniku abikaasal (mehel või naisel) on võimalus tekkinud kulud hüvitada.

Selleks peab omanditunnistusele olema märgitud kas abikaasa ühis- või ainuvara.

Esimesel juhul on võimalik deklareerida vara mahaarvamise ümberjagamine: millises vahekorras jagatakse tagastamisele kuuluvad summad.

Teisel juhul on võimalik saada täielik maksusoodustus mehe või naise eest, isegi kui ta on ainuomanik. Seda võimalust kasutatakse tavaliselt juhul, kui üks abikaasadest on varem mahaarvamise saanud.

Laste eest vara mahaarvamise tagastamine

Alates 2014. aasta algusest on mahaarvamise õigus alaealiste laste vanematel juhtudel, kui lapsele osteti eluase ja registreeriti tema nimele.

Õigusaktides mainitakse ka tsiviilseadustiku alusel alaealiste seaduslikke esindajaid.

Mahaarvamist saab teha vaid vanem, kes ei ole varem enda eest vara mahaarvamist saanud. Kasutades ära üksikisiku tulumaksutagastuse lapse eest, kasutab vanem sellega oma mahaarvamise õigust. Ja edaspidi ei saa ta enam kodu ostes tulumaksu tagastada.

Ja alaealisel säilib õigus kasutada mahaarvamist iseseisvalt kinnisvara ostmisel tulevikus.

Maksusoodustus pensionäridele

Pensionärid küsivad sageli pärast kodu ostmist kulutatud vahendite osalise hüvitamise võimaluse kohta.

Tööalast tegevust jätkavate pensioniealiste inimestega on kõik väga selge – nad saavad seda õigust teistega võrdsetel alustel nautida.

Mis aga puutub väljateenitud puhkusele või mitteametlikult töötavatele pensionäridele, siis saab maksu tagastada vaid pensionile eelnenud kolme “tööaasta” eest.

Olukorras, kus inimene ei töötanud enne pensionile jäämist kolm või rohkem aastat, pole tal enam midagi tagastada. Seega on ta ilma jäetud õigusest vara mahaarvamisele.

Kelle arvelt ost tehakse?

Raha tagastamise võimalus ilmneb alles omavahenditega korteri ostu eest tasumisel.

Seetõttu võite mahaarvamise unustada, kui teie tööandja "aitas" teid rahaasjades, kasutas rasedus- ja sünnituskapitali vahendeid või mis tahes taseme eelarvevahendeid. Samuti on eelarvest hüvitamise takistuseks kinnisvara soetamise operatsioonis osalejate vastastikune sõltuvus.

Kui ülaltoodud meetoditele lisati osaliselt omavahendid, siis antud juhul saab just see osa olla aluseks omaniku mahaarvamise summa arvutamisel.

Mitu korda me tagasi tuleme?

Maksusoodustust saate kasutada üks kord elus. Seda reeglit järgiti kümme aastat.

Kui palju raha ma tagasi saan?

Kulutatud summalt saate arvutada tagastatava tulumaksu (jutt on 13%), võttes arvesse:

• maksimaalne mahaarvamise summa eluaseme ostmisel on 2 miljonit rubla;
• tegelikud kulutused kodu ostmiseks;
• hüpoteeklaenu olemasolu;
• osa kinnisvarast.

Võtame maksimumi

Oletame, et kinnisvara ost läks omanikule maksma 3 miljonit rubla. Maksimaalse mahaarvamise summa arvestusse läheb kogusummast vaid 2 miljonit.

Seega on riigikassa hüvitise maksimaalne summa 13% 2 miljonist, see tähendab 260 tuhat rubla.

Tagasimakse summa alla 2 miljoni rubla.

Sel juhul on kõik jagatud kahte rühma:

• need, kes ostsid oma esimese korteri enne 2014.
• need, kes ostsid eluaseme pärast 1. jaanuari 2014.

Esimese rühma kodanikel ei ole õigust tagastada maksimaalset vara mahaarvamise summat, kui korter maksis neile vähem kui 2 miljonit rubla.

Näide. Vasechkin N.O. ostis 2013. aastal 1 800 000 rubla eest korteri Volgogradis. Ta kasutas kulutatud raha mahaarvamise õigust, tagastades endale 234 000 rubla. Üksikisiku tulumaks (13% 1 800 000-st). Selle tulemusena on mahaarvamise ülejäänud osa 200 000 rubla. jäi kasutamata. Ja kaotatud kulude hüvitamist Vasetškin enam tagastada ei saa.

Kui esimene vara osteti pärast 1. jaanuari 2014 ja see isik ei olnud varem vara mahaarvamist kasutanud, siis on tal õigus puudujääv summa “saada” järgmise korteri ostmisel.

Näide. Rohkem õnnelikku Petrov E.U. ostis Moskvas ühetoalise korteri väärtusega 1 800 000 rubla. aastal 2014. Tal on õigus tagastada 13% tasutud summast, see tähendab 234 000 rubla. Ja tal on jääk, mida ta saab kasutada, kui ostab tulevikus mõne teise kinnisvara. Siis saab ta oma õiguspärase 26 000 rubla kätte. See on 13% jäägist 200 000 rubla.

Nüüd proovime välja mõelda, kuidas tagastada 13 protsenti korteri ostust. See võimalus meelitab paljusid majaomanikke. 13% kulutatud summast on ju väga hea hüvitis. Selgub, et Venemaal ei saa mitte ainult riigile anda, vaid ka midagi vastu saada. Võimalused on võimalikud nii tavatehinguga kui ka hüpoteegiga. Kuid igal juhul on teilt dokumente vaja. Kuidas tagastada 13 protsenti korteri ostust? Mida see nõuab? Milleks peaksite end ette valmistama?

Mitte igaüks

Tasub kohe märkida, et see võimalus ei kehti kõigi kodanike jaoks. Paljud, kuid mitte absoluutselt kogu elanikkond. Iga sissetulekuga maksumaksja võib saada korteri eest mahaarvamisi (neid nimetatakse vara mahaarvamisteks). Ehk siis see, kes maksab tulumaksu. Seda mõistet mõistetakse tavaliselt kui ametlikult töötavat kodanikku.

Kuid neil, kellel ei ole deklareeritud tulu, ei ole õigust saada mahaarvamisi. Pealegi köidab suur kinnisvaraost maksuameti tähelepanu. Ja see pole alati hea.

Samuti on pensionäridel õigus tagastada 13 protsenti korteri üürist. Ainult nende jaoks on operatsiooniks kõige vajaliku loetelu mõnevõrra laiendatud. Aga see pole probleem.

Kandideerimise tähtajad

Millise aja jooksul on soovitatav selle probleemiga tegeleda? Kaasaegsete seaduste järgi saab korteri eest mahaarvamist küsida 3 aasta jooksul alates tehingu tegemise kuupäevast, kuid mitte hiljem. Venemaal on maksuseadustega kehtestatud ainult sellised normid.

Kuid praktikas on kõik mõnevõrra erinev. Kas kinnisvaratehingu pealt on võimalik tagastada 13 protsenti? Lihtsalt! Lihtsalt asuge ülesandega võimalikult kiiresti täitma. Eksperdid ja kodanikud soovitavad tähtajast kinni pidada maksuaruandeperioodi lõpuks. Lõppude lõpuks võtab teie juhtumi läbimõtlemine ja ka raha ülekandmine veidi aega.

Kui kaua võtab aega, et otsustada, kas taotlus rahuldada või tagasi lükata? Umbes 1,5-2 kuud. Ja mahaarvamise ülekandmiseks on vaja veel 60 päeva. Tulemuseks on see, et kõik, kui te ei võta arvesse dokumentide vormistamist, võtab umbes 4 kuud. Seega, kes mõtleb, kuidas saaks korteri ostmiselt üksikisiku tulumaksu tagastada, tuleks seda probleemi võimalikult kiiresti lahendama hakata.

Identifitseerimine

Loomulikult on esimene ja kõige olulisem dokument, mis meie äris kasuks tuleb, isikutunnistus. Üldiselt sobivad kõik, kuid maksuamet kinnitab, et peate oma passi esitama. Täpsemalt selle tavaline koopia. Kõik lehed tuleb paljundada ja lisada dokumentide põhiloendisse. Ilma isikutunnistuseta ei saa te vastata, kuidas tagastada 13 protsenti korteri ostusummast. Teile lihtsalt keeldutakse sellest juhtumist. Võib-olla on Venemaal tehingute ja toimingute jaoks vajalik kodaniku pass.

Vastavalt taotlusele

Pöörake tähelepanu veel ühele väga huvitavale faktile – avaldusele. See tuleb koostada ja maksuametile esitada. Võib öelda, et vabas vormis. Kaasaegsete seaduste järgi saab korteri ostmisel käibemaksu tagastada (13% mahaarvamine) ainult siis, kui ostja seda nõuab.

See peab sisaldama teavet kinnisvara endise omaniku kohta, samuti teie andmeid, teavet korteri ja selle väärtuse kohta. Ärge unustage lisada selle konto andmeid, kuhu tagasimakse teha. Kui te seda ei tee, peate esitama puuduvad paberid või, nagu sageli juhtub, keeldute mahaarvamisest – peate algusest peale esitama maksuametile avalduse koos dokumentidega.

Aruandlus

Mis järgmiseks? Kuidas tagastada 13 protsenti korteri ostust? Kohustuslik on esitada maksuhaldurile nn maksudeklaratsioon. Seda nimetatakse 3-NDFL-iks. Teil peab olema ainult selle originaal, mitte koopiaid.

Mis see aruanne on? Teave teie sissetulekute kohta. Kui töötate enda heaks, peate ise deklaratsiooni koostama. Vastasel juhul võite abi saamiseks pöörduda tööandja poole. Kuid praktikas on 3-NDFL, mille iga maksumaksja täidab iseseisvalt. Tegelikult pole see nii keeruline, kui esmapilgul võib tunduda.

Sissetulekud

Sõltumata sellest, milline konkreetne eluaseme ostmise vorm toimus (hüpoteek või lihtost-müük), peate oma sissetulekud kuidagi kinnitama. Siin peate esitama vormi 2-NDFL sertifikaadi. Nagu eelmisel juhul, vajate ainult originaalpaberit.

Kui töötate enda heaks, peate selle tõendi ise täitma. Kas teil on ametlik tööandja? Seejärel võtke ühendust oma ettevõtte raamatupidamisosakonnaga, kus teile antakse 2-NDFL. Põhimõtteliselt pole selle dokumendiga probleeme. Välja arvatud see, et mõnel juhul võib sertifikaadi koostamine veidi aega võtta.

Tehingu kohta

Täielik nimekiri kõigest, mida vajate raha tagasi saamiseks, on peaaegu valmis. Tegelikkuses ei tohi unustada kõige olulisemat – infot sõlmitud tehingu kohta. Ilma mõne dokumendita ei saa te korteri ostmisel mahaarvamist.

Mis siis kasulik võib olla? Esiteks on see ostu-müügileping. Mahaarvamiseks on soovitatav allkirjastada täiendav originaaleksemplar. Vastasel juhul piisab tõestatud koopiast.

Järgmisena peate esitama tõendi korteri omandiõiguse kohta. Ilma selleta pole mõtet mahaarvamist taotleda. See tähendab, et peate selle dokumendi kättesaamiseni mõnda aega ootama. Selleks sobib tavaline sertifitseerimata koopia. Kuigi nagu praktika näitab, mängivad kodanikud enamasti turvaliselt ja annavad kindlustunde.

Maksete kviitungid, endise omaniku poolt raha laekumise kviitungid - kõik see tuleb lisada ka deklaratsioonile ja avaldusele. Saate teha koopiaid. Peaasi on veenduda, et kõik dokumendid sisaldaksid teie initsiaale. Kui ostsite korteri kellelegi teisele, on Venemaal oma mahaarvamisõigusi peaaegu võimatu tõestada. Kogu teave peab näitama, et olete ostja.

Hüpoteek

Tänapäeval on hüpoteegid üsna levinud. Kuidas tagastada sel juhul ostult 13 protsenti? Seda pole liiga raske teha. Lõppude lõpuks peate lihtsalt ülaltoodud loendit mõne dokumendiga täiendama. Neid on ainult kaks.

Esimene on hüpoteeklaenuleping. Nagu ostu-müügi puhul, piisab kas originaalist või kinnitatud koopiast. Ilma selle dokumendita mahaarvamist ei tagastata.

Teine on hüpoteegi intressi maksmise kviitung. Võlgade korral keeldutakse 13% tagastamisest kuni tagasimaksmiseni. Palun võtke seda funktsiooni arvesse. Keegi ei tee võlgnike eest mahaarvamisi. Põhimõtteliselt on see kõik. Rohkem dokumente teilt ei nõuta.

muud

Kuigi on ka erandeid. Kuidas tagastada 13 protsenti korteri ostust? Mõnel juhul võidakse teilt küsida järgmisi dokumente, kuid need ei ole kohustuslikud (soovitav on need ette valmistada ja esitada):

Kõigi ülaltoodud dokumentidega saate pöörduda oma elukohajärgse maksuameti poole. Saate taotleda mahaarvamist. Kui valmistute õigesti, ei teki probleeme ega ebaõnnestumisi.

Kuidas tagastada korteri ostu käibemaks, üksikisiku tulumaks, vara mahaarvamine

Igal inimesel on pärast korteri ostmist õigus tagastada üksikisiku tulumaks (NDFL) kolmteist protsenti korteri maksumusest.

Inimesed esitavad sageli valesti küsimuse, kuidas korteri ostmisel käibemaksu tagastada. Kuigi tegelikult pole sellel midagi pistmist vara mahaarvamisega.

Millisel juhul saab riik korteri ostmisel teha varalise mahaarvamise?

Ametlikult töötaval isikul on maja või korteri ostmisel õigus saada üksikisiku tulumaks tagasi.

Paljud inimesed ei tea elamukinnisvara ostes, et neil on õigus tagastada üksikisiku tulumaks või saada kinnisvarasoodustust.

Kinnisvaramaksu mahaarvamisega on seotud mitu põhipunkti:

1. Maksutagastuse või kinnisvara mahaarvamise maksimaalne summa on 260 000 rubla. Kui ostate kodu väärtusega alla 2 000 000, saate mõne teise samalaadse ostuga maksusoodustuse.
2. Üksikisiku tulumaksu tagastamist saate taotleda maksuameti kaudu või taotleda maksusoodustust oma töökohas.
3. Hüpoteegiga kinnisvara ostmisel on võimalik tasuda intressi mahaarvamise teel.
4. Vastavalt seadusele on isikul õigus saada korraga mitmelt tööandjalt. Maksuinspektsiooni ülesanne on antud juhul see õigesti jaotada. See punkt on sätestatud juhul, kui inimene töötab osalise tööajaga mitmes ettevõttes.

Perel on õigus saada maksusoodustust ka siis, kui selles töötab ainult üks inimene

Selle toimingu õnnestumiseks on vaja täita mitmeid nõudeid:

1. Korteri ostja peab ametlikult töötama ja saama palka, millest arvestatakse maksuametile maha üksikisiku tulumaks kolmeteistkümne protsendi ulatuses.
2. Seda hüvitist on õigus saada elamukinnisvara ostnud perel, kui üks omanikest töötab. Siin on põhitingimus, et vara peab olema kaasomandis. Alates 2014. aastast on võimalik saada varalist mahaarvamist abikaasa eest, isegi kui üks neist on korteri omanik.
3. Selle tagasimakse võib väljastada pensionär, kes ostis kinnisvara. Praegu tal muidugi üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu ei ole, seega on riik tema jaoks välja toonud järgmise. Tal on õigus esitada tuludeklaratsioon jooksvale aastale eelneva kolme aasta kohta. Ehk siis selle aja eest, mil ta töötas ja makse maksis.
4. Alaealiste laste vanematel on saanud võimalikuks sellise hüvitise saamine oma lapse eest. Kuid eluase tuleb osta mitte varem kui 2014. aastal.

Kuidas arvutatakse kinnisvara mahaarvamise summa?

Maksu mahaarvamise summa arvutamine on üsna lihtne, arvutamise aluseks on viimase aasta jooksul saadud töötasu summa

Üksikisiku tulumaksu tagastuse arvutamisel on oluline rakendada kõiki seaduses sätestatud tingimusi.

Parem on arvutuspõhimõtet üksikasjalikumalt kaaluda näite abil.

Ütleme nii: Vassili Ivanovitš ostis eluaseme 2 570 000 rubla eest.

Tema palk oli eelmisel aastal 480 000 rubla.

Sellest tulenevalt tasus ta makse 62 400 rubla. (480 000 * 13%).

Üldiselt on Vassili Ivanovitšil õigus saada 260 000 suurune kinnisvara mahaarvamine. See on maksimaalne summa, ta peab igal aastal esitama deklaratsiooni, kuni ta kogu summa välja võtab. Seega jääb tal tagastada 260 000 – 62 400 = 197 600 jne.

Kui maksumaksja on pensionile jäänud, on kõik üsna lihtne. Seaduse järgi on tal õigus esitada deklaratsioon kolme eelneva aasta kohta korraga.

See tähendab, et Vassili Ivanovitšiga sama sissetulekuga on tal võimalus saada kohe 187 200 rubla (62 400 * 3). Kuid kahjuks ei saa ta midagi muud, kuna on pensionil ega maksa enam üksikisiku tulumaksu. Kuid seadus näeb ette raha tagastamist ainult kolme eelneva aasta eest.

Kinnisvara ostmisel ei ole võimalik käibemaksu tagastada. See protseduur on võimalik ainult üksikisiku tulumaksuga. Juhul, kui töötav inimene otsustab maksud tööandja kaudu tagastada, peab ta igal aastal hankima maksuhaldurilt tõendi ja esitama selle tööle.

Saadud tulult ta igakuiselt maksu maksma ei hakka. See tähendab, et tema palk on kõrgem, kuni mahaarvamine on täielikult tasutud.

Millistel juhtudel võib üksikisiku tulumaksu tagastamisest keelduda?

Seadus näeb ette juhud, mil üksikisiku tulumaksu hüvitamisest võib keelduda

On mitmeid kriteeriume, mille alusel maksuhaldur võib üksikisiku tulumaksu tasumisest keelduda:

1. Isik, kes on ostnud korteri ja ei maksa üksikisiku tulumaksu: koduperenaine, üksikettevõtja, kes ei tööta või töötab, kuid ei saa ametlikku tulu.
2. Inimesed, kes on ostnud elamukinnisvara, kuid on olnud pensionil üle kolme aasta. Nad ei töötanud, ei maksnud makse ja seetõttu pole neile lihtsalt midagi tagastada.
3. Üksikisiku tulumaksu ei maksta isikutele, kes ostsid kinnisvara lähisugulastelt. Nende hulka kuuluvad: abikaasa, õde-vend, lapsed, vanemad, eestkostetavad või eestkostjad.
4. Sünnituskapitali osalt, toetuste või muude toetuste kaudu tagasi ei maksta. Kui kinnisvara osteti kogu summa eest, siis kinnisvara mahaarvamist ei tehta.

Oluline on mõista, et käibemaksu tagasi ei saa. Aga üksikisiku tulumaks on maks, mis on makstud või kuulub tasumisele. Kui inimene ametlikku tulu ei saa, ei saa ta ka maksu tagastada.

Milliseid dokumente tuleb korteri ostmisel esitada üksikisiku tulumaksu tagastamiseks?

Üksikisiku tulumaksu tagastamine toimub esitatud dokumentide paketi alusel

Varem tasutud maksu tagastamiseks peate täitma deklaratsiooni ja koguma dokumentide paketi:

1. Isikut tõendav dokument.
2. Pensionitunnistus, kui see on olemas.
3. Dokument aasta sissetulekute kohta, erivormi järgi.
4. Elamukinnisvara ostu kinnitav leping.
5. Omandi dokumentatsioon.
6. Tehingu tasumise kviitungid või kviitungid. Kui lepingus on kirjas, et raha kantakse üle tehingu tegemise ajal, ei pea midagi lisama.
7. Ehitusjärgus oleva kinnisvara ostmisel kinnisvara parendamiseks tehtud lisakulude dokumentatsioon.
8. Laenulepingu koopia, kui see on olemas.

Parem on teha koopiad kõikidest dokumentidest peale tulutõendi. Neid võib vaja minna dokumentide esitamisel.

Enne üksikisiku tulumaksu tagastuse väljastamist kontrollib maksuamet hoolikalt esitatud dokumente.

Pärast dokumentatsiooni maksuametile esitamist viiakse läbi lauakontroll. See kestab kolm kuud.

See näitab kontot, kuhu makse tehakse. Kuu aja pärast kantakse raha maksumaksja kontole.

Seega, kas korteri ostmisel on võimalik saada käibemaksu tagasi? Ei, tagastada saab ainult üksikisiku tulumaksu.

Kui inimene vastab seadusega kõigile kriteeriumitele, saab raha tagastada tööandja kaudu või otse maksuametist.

Vaata videost üksikisiku tulumaksu tagastamise reeglitest korteri ostmisel:

Seonduvad postitused
• Kellel on õigus föderaalsete ja piirkondlike programmide alusel parandada elamistingimusi - kogu teave
• Kuidas lahendada eluasemeprobleemi: vastab sõjaväeadvokaat
• Rahaline hüvitis sõjaväelastele eluaseme eest: seadusandlik regulatsioon, maksete arvutamise valem ja rahalise hüvitise moodustamine
• Kuidas saab suurpere korteri, milline see eluase saab olema?

Üksikisiku tulumaksutagastuse summa aitas meid tõesti hädast välja, selle rahaga tegime remonti. Ainuke asi on see, et tuleb olla ettevaatlik, sest hiljem maksime hüpoteegi emakapitaliga ära ja siis kui läksime maksuametisse järgmise mahaarvamise peale, siis teatati, et oleme ka selle võlgu, kuna emaduse summa kapitali ei maksustata. Nüüd esitame dokumendid eraisiku tulumaksu tagastamiseks hüpoteegi intressidelt.

Sel aastal kasutasime ära üksikisiku tulumaksu tagastamise õigust korteri ostult. Eelmisel aastal kanti raha üle 3 kuu ja 23 päeva pärast. Nagu maksutelefonil selgitatud, võib lauakontroll kesta kuni kuu. See tähendab, et raha laekumise tähtaeg on 4 kuud alates taotluse esitamise kuupäevast.

Lisa kommentaar Tühista vastus

Korteri ostmisel käibemaksu tagastamine

Kas korteri ostmisel saab käibemaksu tagasi ja kuidas saan 13% ostetud kinnisvara maksumusest?

Paljud inimesed mõtlevad, kuidas korteri ostmisel käibemaksu tagastada, ja eksperdid vastavad sellele küsimusele eitavalt - eraisikutel pole käibemaksuga mingit pistmist. Kuid tulumaksu saab tagastada iga Vene Föderatsiooni elanik.

Miks eraisiku poolt korteri ostmisel käibemaksu ei tagastata?

Käibemaks ehk käibemaks on protsent, mille ettevõtted riigile maksavad ehk eraisikutel pole sellega mingit pistmist. Seega tavakodanikele korteri ostmisel käibemaksu ei tagastata. Teoreetiliselt võib ettevõte kinnisvara soetamisel ka teatud protsendi tagastada, aga see on hoopis teine ​​küsimus. Kuid maksuseadustiku artikkel 220 lubab kõigil töötavatel Vene Föderatsiooni kodanikel tagastada 13% eluasemekuludest.

Käibemaksutagastus korteri ostmisel: müüt, millel on reaalne alus

Kõigil Vene Föderatsiooni elanikel on eluaseme ostmisel õigus üks kord elus selline tulumaks tagastada.

Tagastamisreeglid

• Teatud summa tagastatakse kord elus. Alates 2014. aastast on maksuseadustikus tehtud muudatusi, mis võimaldavad ülejäänud summa üle kanda järgmistesse ostudesse, kui eluaseme maksumus oli väiksem kui võimalik mahaarvamine.
• Ostjad saavad tagasi mitte rohkem kui 260 tuhat rubla. Eluasemehinna maksimaalne väärtus, millest saate maha arvata, on 2 miljonit rubla. Hüpoteeklaenu korral suureneb summa 3 miljoni rublani, see tähendab, et teie kätte saate 390 miljonit rubla.
• Kodanik peab töötama seaduslikult. Seda riigipoolset hüvitist ei saa üliõpilased, pensionärid, “musta palga” saajad ja töötud.

Saame maksusoodustuse: mida käibemaksutagastuse asemel korteri ostmisel

• Võtke ühendust maksuametiga ja esitage dokumentide nimekiri.
• Kuu aja jooksul vaatab osakond taotluse läbi ja teeb otsuse.
• Taotleja saab aruandeperioodi tulumaksu tagasi.

Dokumentatsioon:

• Pass ja selle koopiad
• Abi vormi 2-NDFL kohta
• Kviitung eluasemekulude tasumise kohta
• Maja dokumendid koos omanditunnistusega või ühine ehitusleping koos hüpoteegi lepinguga.
• Abielutunnistus

Tänu muudatustele seadusandluses saate oma korteri kiiresti maha müüa ja seejärel saada raha, mida korraga ei saanud.

Kuidas korrektselt käibemaksu tagastada korteri ostmisel - olulised nüansid

Korterit ostes võib selle omanik huvi tunda, kuidas sellelt finantstehingult käibemaksu tagastada. Kahjuks ei ole eraisikutel õigust selle maksu tagastamisele, kuid iga venelane saab kodu ostes tagastada üksikisiku tulumaksu. Kuidas seda probleemi õigesti lahendada ja milliseid dokumente selleks vaja on?

Korteri ostmisel käibemaksu tagastus

Hüpoteeklaenulepingu alusel ostetud korteri või kogunenud raha eest saad tagastada maksu. Käibemaksu tagastus korteri ostmisel on üks maksutagastuse saamise vorme, mis kehtib nii era- kui ka juriidilistele isikutele.

Juriidilised isikud, kes tegutsevad käibemaksu (KM) abil, saavad selle tagastada. Erinevate kaupade või teenuste ostmisel maksavad juriidilised isikud nende kaupade maksumuse koos käibemaksuga. Seetõttu tagastatakse kuu tulemuste põhjal seda liiki maksustamise vahenditest raamatupidamiskontode kaudu vastastikku lunastatav osa juriidiliste isikute kontole. Sellisel juhul, kui selline inimene ostab korteri, on tema jaoks oluline sellest tehingust suuremat kasumit saada. Aga kui korteri ostab mitte firma, vaid eraisik, siis paistab olukord teistsugune. Eraisik saab tagastada maksu, mida nimetatakse üksikisiku tulumaksuks ehk tulumaksuks.

Maksuseadusandlus kehtestab kindla korra ja summa, mida saab kodu ostmisel tagastada. Sõltuvalt sellest, millist maksustamisviisi maksumaksja kasutab, erinevad selle toimingu käigus arvesse võetud peamised näitajad. Kõigi nõuete korrektseks täitmiseks ja negatiivse tulemuse mittesaamiseks on vaja end kurssi viia õigusnormide ja nõuetega.

Maks - üksikisiku tulumaks, mille eraisik saab tagastada korteritehingu sõlmimisel, tagastatakse ainult üks kord. See maks on 13% kinnisvara hinnast. Kui eluase ostetakse hüpoteegiga, on eraisikul õigus saada tagasi ka 13% selle lepingu intressist.

Kuid sellel tellimusel on erandeid.

Pensionäridele ja mittetöötavatele kodanikele makse ei tagastata, kuna nad ei ole tulumaksu maksjad.

Maksutagastuse nüansid - vajalikud nõuded

Kui kodanik töötab ametlikult, saab ta üksikisiku tulumaksu tagastada järgmiselt:

• Maksimaalne tagastatav summa ei tohi ületada 260 tuhat rubla. Kui korter maksab alla 2 miljoni rubla.
• Tagasimakse väljastatakse NI-s või selle saab väljastada töökohas.
• Hüpoteegiga korteri ostmisel käibemaksu tagastus - võimalik tasuda hüpoteeklaenu intressi
• Kui kodanikul on mitu tööandjat, lubab seadus maksu tagastada igaühe kaudu ja sel juhul peab NI tegema tagastatava rahasumma õige jaotuse iga tööandja kohta.

Maksete saamiseks peavad olema täidetud järgmised tingimused:

1. Korteri ostja ametlik töötamine, nõudes füüsilise isiku tulumaksu tasumist ja saades töötasu, millest arvestatakse maha üksikisiku tulumaks 30% ulatuses.
2. Seda hüvitist on võimalik saada juhul, kui korteri ostnud peres on vähemalt üks töötav inimene ja vara on kaasomandis. Alates 2014. aastast saab taotleda üksikisiku tulumaksusoodustust, kui ostetud korter kuulub ainult ühele abikaasadest.
3. Korteri soetav pensionär saab taotleda raha tagasi ka juhul, kui ta esitab korteri ostmisele eelnenud 3 aasta tuludeklaratsiooni. Käibemaksu tagastamine pensionäril korteri ostmisel on samuti võimatu, üksikisiku tulumaksu saab talle tagastada, kui inimene sai pensionäriks ja enne seda oli ta tööl ja maksis makse.
4. Maksutagastust on õigus taotleda alaealiste lastega vanematel, kelle puhul selline tagastamine on võimalik. Eluase tuleb osta pärast 2014.a.

Kuidas saada üksikisiku tulumaksu – kuidas käib korteri ostmisel käibemaks tagasi?

Kuidas käib korteri ostmisel käibemaks tagasi? Koduostja peab pöörduma maksuhalduri poole. Paljud inimesed arvavad ekslikult, et seda protseduuri nimetatakse korteri ostmisel käibemaksu tagastamiseks. Kinnisvaramaksu tagastamise taotlemisel ajapiirangut ei ole.

Pärast juriidilisele või eraisikule korteri ostmist (NDFL) saate käibemaksu tagastada igal ajal pärast tehingu sõlmimist:

• laenukohustuste tagasimaksmisel, kui eluase osteti hüpoteegiga;
• pärast maksustamisperioodi lõppu;
• enne selle lõppu, kui üksikisiku tulumaksu tagastamine toimub tööandja kaudu. Tööandja poole tuleb pöörduda kirjalikult, kui korter on juba ostetud, ehitatud või hüpoteeklaenu tagasimaksmisel.

Selle üksikisiku tulumaksu tagastamiseks tuleb NI-le esitada avaldus, millele on lisatud:

• Kodaniku pass.
• Sertifikaat 2-NDFL (väljastanud tööandja).
• Leping eluaseme ostmiseks, deklaratsioon 3-NDFL.
• Omaniku tõend, kinnisvara vastuvõtmise ja üleandmise akt.
• Leping selle ehitamisel ühiseks osalemiseks.
• Kviitung (kviitung), mis kinnitab asjaolu, et müüja sai maksumaksjalt eluaseme müügitehingu eest raha.
• Hüpoteeklaenuleping, pangaasutuse tõend viimase perioodi intresside kogunemise kohta, lepingu tasumise tšekid või kviitungid (kui laenuintressidest tehakse mahaarvamisi.
• Kui elamuehitus viidi läbi iseseisvalt, peate esitama ostetud ehitusmaterjalide kviitungid ja arved; abielutunnistus; kui korter osteti ühisvarana, peate taotlema raha jagamist maksusoodustuse saamiseks.

Peate tegema kõikidest dokumentidest koopiad (välja arvatud 2-NDFL-i sertifikaat). Neid võidakse nõuda dokumentide esitamise ajal.

Selle dokumentide paketi saab esitada NI-le isiklikult ostetud korteri asukohas kolimise ajal. Sel juhul kontrollib föderaalse maksuteenistuse töötaja dokumente kiiresti. Vastuolude tuvastamisel ja selgituste laekumisel parandage kiiresti kõik puudused ja esitage dokumendid uuesti.

Kui teil pole aega NI-sse minna, saate kõik dokumendid NI-le saata tähitud kirjaga. Kuid samal ajal on tagastamisprotseduur pikk ja kui dokumentides ilmneb lahknevusi, saab see teada alles pärast lauakontrolli. Tavaliselt on see periood 3 kuud. Aruandeperioodi lõppedes tagastatakse tulumaks kogu aasta eest.

Kui pöördute tööandja poole üksikisiku tulumaksu tagastamise taotluse ja NI-lt teatisega mahaarvamise õiguse olemasolu kohta, siis seda maksu eelarvesse ei kanta, see väljastatakse töötajale regulaarselt tööl. koos oma palgaga. Selline ülekandmine algab taotluse esitamise kuust.

Videolugu sellest, kuidas korteri ostmisel kiiremini ja tulusamalt maksusoodustust saada

Mida on vaja korteri ostmisel maksutagastuseks (käibemaks, üksikisiku tulumaks)?

Kuidas toota? Kui kavatsete saada lisaraha uues kodus elamiseks, on oluline arvestada tehingu tegemise tingimustega. üksikisiku tulumaksu tagastus korteri ostmisel.

Niinimetatud kinnisvaramaksu mahaarvamine vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 220 võib olla hea abi hüpoteegi või isegi omal kulul majapidamiseks. Maksutagastuse alused ja selle saamise aspektid on toodud käesolevas ülevaates.

Korteri ostmisel maksutagastus

Kinnisvara ostmisel on õigus varalisele mahaarvamisele nii füüsilistel kui ka juriidilistel isikutel. Ainult üksikute maksumaksjate jaoks tehakse mahaarvamine üksikisiku tulumaksu (NDFL) ja organisatsioonide jaoks selliste tehingutega kaasneva käibemaksu (käibemaksu) jaoks.

Sõltuvalt kinnisvaramaksu mahaarvamise õiguse tekkimise alustest kehtestatakse selle saamise tingimused, samuti dokumentide menetlemise maksimaalne suurus ja kord. Vastavalt sellele sõltub erinevus maksumaksjast endast. Samal ajal on seda tüüpi mahaarvamiste tegemisel mitmeid piiranguid, millest teadmata võidakse keelduda maksutagastusest.

Üksikisiku tulumaksu tagastamise alused ja tingimused

Maksumaksjatel, kes on kohustatud tasuma tulumaksu - üksikisiku tulumaksu - on õigus saada vara mahaarvamist. Tehes mitmeid tehinguid, sh korterit ostes, saavad nad vähendada oma tulu suurust, millelt see maks arvestatakse. tehtud kulutuste summa eest.

Maksubaasi vähendavaid eluaseme ostmise ja ehitamise kulusid võib lisada vastavalt lõigetele. 2-4 spl. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 kohaselt järgmised kuluartiklid:

• Elamu ostmiseks, sh poolelioleva ehitusjärgus;
• Kalkulatsiooni ja projektdokumentatsiooni väljatöötamiseks;
• Infrastruktuuri jaoks - liitumine tehnovõrkudega ja autonoomsete kommunikatsioonide ühendamine või loomine;
• Viimistlus- ja ehitusmaterjalide ostmiseks;
• Tasuda objekti ehitus- ja viimistlustööde eest;
• Omandada õigusi osalusele uues hoones.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise summa

Eraisikute jaoks, kes soovivad oma maksubaasi vähendada, on maksusoodustustele teatud piirangud:

• Kuni 2 miljonit rubla - kinnisvara - maja, korteri, toa või nende osaluse ostmisel või ehitamisel, samuti üksikelamu ehitamiseks või sellel asuva majaga maatüki ostmisel;
• Kuni 3 miljonit rubla - kinnisvara ostmiseks või ehitamiseks võetud sihtotstarbelise eluasemelaenu intresside tagasimaksmiseks.

Üksikisiku tulumaksu maksumäär on 13%, sellest lähtuvalt saab arvutada saadava säästu maksimaalse summa. Lisaks tuleb arvestada, et näiteks hüpoteegiga korteri ostmisel saate tagastada 13% 2 miljonist rubla väärtusest, see tähendab 260 tuhat rubla, samuti kuni 13% 3-st. miljonit rubla laenu kogunenud intressi - veel 390 tuhat rubla, see tähendab, et maksufondidest saadav maksimaalne summa võib ulatuda 650 tuhande rublani.

Maksusumma saab tagastada tagasiulatuvalt - kolme eelneva aruandeperioodi eest või kinni pidada järk-järgult - maksustatava tulu laekumiseni kuni selle täies mahus kinnipidamiseni. Pensionärid saavad kasutada tagasiulatuva mahaarvamise õigust eluaseme ostmisel või ehitamisel või selleks otstarbeks laenu andmisel. Kinnisvaramaksu mahaarvamine ehitusmaa ostmisel tehakse alles pärast seda, kui maksumaksja saab ehitatud maja omandiõiguse tõendi.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise kord

Tulumaksu tagastamiseks saab kinnisvara ostja pöörduda maksuameti poole igal ajal pärast tehingu sõlmimist. Jooksva maksustamisperioodi lõpus või enne selle lõppu - pärast ostu või ehitamist tööandjaga kirjalikult pöördudes, samuti hüpoteeklaenu tagasimaksmise ajal.

Kinnisvaramaksu mahaarvamiseks föderaalsele maksuteenistusele peate oma taotlusele koos kontoandmetega lisama järgmised dokumendid:

• Pass ise ja selle põhilehtede kinnitatud koopia;
• Täidetud deklaratsioon vormil 3-NDFL (vt lähemalt Kuidas täita deklaratsiooni (NDFL3) korteri ostmisel?);
• Tööandja tunnistus 2-NDFL;
• Objekti ostu-müügi leping või korterelamu ehitamisel ühiselt osalemise leping;
• Kinnisvara omandiõiguse dokumendid - omanditunnistus, samuti objekti vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• Kviitung või kviitungid, mis kinnitavad, et müüja on maksumaksjalt kauba eest tasu saanud;
• Laenuleping (hüpoteeklaenuleping), milles on laenu võtmise eesmärgiks märgitud elamukinnisvara ost või ehitamine, panga tõend aruandeperioodil kogunenud intresside kohta, kviitungid ja tšekid lepingujärgsete kohustuslike maksete tegemiseks - kui kavatsete kasutada laenu intresside mahaarvamist;
• Ehitusmaterjalide ja viimistlusmaterjalide ostu maksedokumendid - iseehitamiseks;
• Abielutunnistus ja avaldus maksusoodustuse vahendite jaotamiseks - eluruumi registreerimisel ühisvarana.

Koostatud dokumendid saab isiklikult esitada kolimisel eraisikutega uues elukohas töötavasse maksuametisse. See meetod on hea, sest föderaalse maksuteenistuse esindaja kontrollib kohe kõiki pabereid - kui nendega on midagi valesti, saate kohe selgitusi ja kiiresti muudatusi teha. Kas teil pole aega isiklikeks külastusteks? Kogu dokumentide pakett on võimalik saata maksuametile tähitud kirjaga. On ainult üks oht: protsess venib ja kui paberites on vajakajäämisi, on sellest võimalik teada saada alles pärast lauaauditit - 3 kuu pärast. Peale aruandeperioodi lõppu tehakse tulumaksu tagastus kogu aasta eest.

On võimalus mitte pöörduda otse INFS-i poole, vaid kirjutada tööandjale avaldus, millele on lisatud maksuameti teatis mahaarvamise õiguse kohta. Siis ei arvestata üksikisiku tulumaksu eelarvesse, vaid lihtsalt väljastatakse töötajale regulaarselt alates vastava avalduse esitamise kuust koos põhipalgaga.

Tulumaksu tagastamisest keeldumise võimalikud põhjused

Kinnisvaramaksu mahaarvamisest keeldutakse, kui mõni maksutagastuse tingimus ei ole täidetud. Kõige levinumad põhjused, miks eelarvest raha ei laeku, on järgmised:

• Taotlejal puudub maksustatav tulu;
• Olete kinnisvaramaksu mahaarvamist kasutanud juba varem teise kinnisvara ostmisel ja saanud selle maksimaalses summas;
• Kinnisvaratehingud väljaspool Vene Föderatsiooni;
• Eluase osteti vastastikku sõltuvatelt isikutelt, mille määratlus sisaldub art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 20 ja 105 - isikud, kes on sugulus- ja abielusuhetes, eestkostetava ja usaldusisiku või lapsendatud lapse ja lapsendatud lapse vahelised suhted, samuti töötaja ja tööandja või vahetu juhendaja;
• Dokumentide koostamisel ja kulutuste tegemisel ilmnevad kolmandad isikud näiteks juhul, kui tehingu alusel raha tasumise kviitungit ei väljastata maksumaksja nimele, kuigi korter ise on tema nimele registreeritud;
• Eluaseme ostmisel kasutati eelarvelisi vahendeid, sealhulgas rasedus- ja sünnituskapitali, föderaal- ja piirkondlikke toetusi, toetusi - nende summat maha ei arvata, kuid ostusse investeeritud omavahendeid saab maksust vabastada.

Kinnisvaramaksu mahaarvamise "üks kord ühe objekti eest" saamise põhimõtte rakendamisel on ka mõningaid nüansse - tegelikult ei kehti see kõigi olukordade puhul. Seega ei saa kinnisvara ostmisel ega ehitamisel, samuti eluasemelaenu tagasimaksmisel uuesti mahaarvamist. Kinnisvara müügi või valitsuse vajadusteks mahavõtmise eest saab maha arvata aga korduvalt. Ja alates 1. jaanuarist 2014 saab kehtestatud limiidi piires maksusoodustust saada mitmel objektil "jagades" - jaotamata limiidi jääki saab üle kanda järgmistele soetamistele, kuid mitte hüpoteegi tasumisel - seda saab ainult ainus eelisõigus.

Abikaasadele maksusoodustuste tegemise tunnused

Kinnisvara registreerimine abikaasade ja teiste pereliikmete ühisvarana ei ole keelatud, kuid eristada tuleb:

• ühisvara, mille registreerimisel jagatakse võlgnetava mahaarvamise summa automaatselt vastavalt perekonnaliikmete osadele;
• ühisvara, kui on vaja kirjutada maksuametile avaldus koos otsusega jaotada mahaarvamine kõikidele omanikele või neist ühe kasuks. Seda otsust ei saa hiljem muuta.

Muide, kui üks omanikest on eluaseme ühisvarana arvele võtnud või tal ei ole maksustatavat tulu, saab teine ​​kogu summa kätte. Ühisomandi puhul on see võimatu. Kuid maksuameti seisukoht selles küsimuses on erinev ja kui üks abikaasadest on juba mahaarvamise saanud, võidakse teisele kinnitada vaid pool tasumisele kuuluvast summast, kuna korter on registreeritud ühisvarana. Kuid igal maksumaksjal on õigus see kohtus edasi kaevata ja saada teise abikaasa eest täielik mahaarvamine.

Kinnisvara registreerimisel alaealiste ühis- või kaasomandina on vanematel võimalik saada laste osalt maksusoodustust. Sarnaselt laheneb probleem ka siis, kui vanemad ostavad alaealisele lapsele korteri - neil on õigus kasutada mahaarvamist täies ulatuses, kuna nad tegid tehingu oma tulu arvelt.

Meie aja reaalsus on selline, et riik on oma kodanike eluaseme tagamise kohustuse sujuvalt kodanike endi õlgadele lükanud. Juba 25 aastat tagasi avanes inimesel pärast teatud arvu aastaid järjekorras seismist võimalus saada õnnelikuks korterikäekirja omanikuks. Perestroika algusega vajus see võimalus unustusehõlma, kuid ilmus veel üks - osta oma rahaga eluase ja saada selle omanikuks. Eluaseme ostmisse investeerinud inimestele on riik kehtestanud soodustuse. See seisneb selles, et iga kodanik saab korteri ostmisel kasutada oma õigust ja saada käibemaksu tagasi. See õigus antakse kõigile, kes maksavad makse, kuid seda saab kasutada vaid korra elus.

Kuidas korteri ostmisel käibemaksu õigesti tagastada - olulised nüansid

Pärast korteriostuga kaasnenud tüli lõpetamist tekib küsimus, millised on võimalused ostetud ruutmeetritelt käibemaksu tagastamiseks. Kõigepealt peate teadma, et maksutagastus on võimalik 30 protsendi ulatuses ja summalt, mis ei ületa 2 000 000 rubla. See (tagasimakse) algab sellest aastast, mil korter osteti. Tagastatav käibemaks ei tohi ületada

või võrdne jooksval aastal tasutud maksude summaga.

Saate oma maksusoodustuse õigust kasutada kahel erineval viisil. Neile, kes ei jõua ära oodata, et osa oma raha võimalikult kiiresti tagasi saada, ei pea te ootama aasta lõpuni. Piisab, kui võtate igal ajal ühendust oma registreerimiskoha piirkondadevahelise maksuhalduriga. Kehtestatud vormi taotlusele peate lisama lepingu ja võõrandamisakti koopiad, omandiõiguse tõendi ja dokumendid, mis kinnitavad ostetud objekti eest tasumise fakti ja summat, üksikisiku tulumaksu vorm 2 tõendi. Taotluse läbivaatamise periood on üks kuu. Kui kontroll õnnestub, otsustatakse taotlejale väljastada maksu mahaarvamise teatis. Alates töökohale üleviimisest tulumaksu kinnipidamine peatatakse. See tähendab, et käibemaksu tagastatakse väikeses summas pika perioodi jooksul. Teist käibemaksu tagastamise viisi soovitatakse neile, kes soovivad saada kogu aasta eest kogunenud maksude summa ühekordselt. Sel juhul tuleb oodata kalendriaasta lõpuni ja esitada maksudeklaratsioon vorm 3 üksikisiku tulumaks aprilli lõpuks.

Kuidas alaealist last korterist välja saata. Dokumendid korterist lahkumiseks

Milliseid dokumente on vaja korterist välja registreerimiseks: põhijuhtumid

Mis on maksusoodustus korteri müügil?

Kinnisvaramaksu mahaarvamine korteri, maja ehitamise või muu kinnisvara ostmisel

Mis on maksusoodustus korteri ostmisel ja kuidas seda saada?

Käibemaksu tagastamine kalli vara soetamisel on lihtsam teha läbi ettevõtja

Kuidas saab erirežiimis olev ettevõte kalli kinnisvara ostmisel käibemaksu tagasi?

Üksikettevõtja tegevuse lõpetamisel ei ole vaja maksu taastada.

Milline on kõige tulusam viis objekti võõrandamiseks ettevõtjalt ettevõttele?

Käibemaksu tagastamine kalli kinnisvara ostmisel on peaaegu alati seotud põhjaliku lauaauditiga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 8 p 89). Maksuametnikud hoiavad kinni igast pisiasjast, et keelduda maksutagastusest. Selle vältimiseks registreeritakse objekti ost ettevõtja nimele, kes seejärel vara ettevõttele üle annab.

Sama võimalus sobib põhivara ostmiseks “lihtsustatud” või “kaudse” isiku poolt. Üldjuhul ei ole erirežiimis oleval ettevõttel õigust käibemaksu tagastamisele, kuna ta ei ole selle maksu maksja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 punkt 2, artikli 346.26 punkt 4). Sõbraliku ettevõtja kasutamine üldrežiimis võimaldab teil mitte kaotada makse.

Säästmise aluseks on ettevõtja käibemaksu tagastamise õigus

Praktikas kasutatava optimeerimismeetodi olemus on järgmine (vt diagrammi lk ##). Põhivara ostmiseks meelitab ettevõte sõbraliku inimese, kes registreerib end füüsilisest isikust ettevõtjana üldise maksustamiskorra alusel. Pärast vara ostmist esitab ettevõtja käibemaksutagastuse. Kuna üksikettevõtjatel on tehinguid vähe, toimub maksutagastus enamasti probleemideta. Mõne aja pärast lõpetab ta oma tegevuse, tema valduses on likviidne vara ja arvelduskontol tagastatud käibemaksu summa. Vara edasine üleandmine ettevõttele sõltub selle maksukäsitlusest ja osapoolte vajadustest. Eelkõige saab tehingu vormistada ostu-müügi, põhikapitali sissemakse või tasuta ülekande vormis.

Skeem

Kuidas saab ettevõtja kalli kinnisvara soetamisel aidata käibemaksu tagasi saada

Rikkumiste puudumisel võib käibemaksu tagastamise otsuse tegemise tähtaeg olla umbes 3,5 kuud alates deklaratsiooni esitamise kuupäevast. Sellest tähtajast tuleb kinni pidada, välja arvatud juhul, kui maksuamet otsustab hüvitisest keelduda kaugeleulatuvatel põhjustel, mida samuti ei saa välistada. Eelkõige vajate:

— 3 kuud — lauaauditi jaoks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 2);

— 7 tööpäeva — kontrolli tegemiseks otsuse tegemiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 176 punkt 2);

— 5 tööpäeva — raha ülekandmine maksumaksja kontole (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 176 punkt 8).

Oluline on, et maksutagastuse saamiseks tuleb soetatud vara kasutada käibemaksuga maksustatavas tegevuses. Näiteks saab seda välja üürida, kasvõi lühikeseks ajaks. Veelgi enam, üürnik võib olla põhiettevõte ise, kellele kinnisvara on mõeldud.

Kui ettevõtjal ei ole käibemaksu üldse koguneda, ootab teda peaaegu garanteeritud tagasisaamisest keeldumine. Muidugi võib väita, et kõik Vene Föderatsiooni maksuseadustiku tingimused mahaarvamise esitamiseks on täidetud. Et väljakujunenud vahekohtupraktika lähtub sellest, et mahaarvamise õigus ei sõltu käibemaksuga maksustatavate tehingute olemasolust või puudumisest vaidlusalusel perioodil (Vene Föderatsiooni Ülem Vahekohtu Presiidiumi 05.03. 06 nr 14996/05). Kuid see kõik tekitab ainult probleeme, millest ettevõte kavatses ettevõtja teenuseid kasutades vabaneda.

Mis puudutab vara ostmise finantseerimisallikat, siis on mitmeid võimalusi. Kui üksikisik kavatseb tulevikus saada põhiettevõtte kaasasutajaks, saab ta osta omal kulul objekti ja seejärel panustada selle ettevõtte põhikapitali.

Teine võimalus on, et objekti eest tasutakse sõbralikult ettevõttelt saadud laenurahast ning võlgnevuse tasumine objekti müügist saadud vahenditest. Pange tähele, et maksuhalduril on võimalik taaselustada vana seisukoht, mille kohaselt ei hüvitata laenatud vahenditega tasutud ostult käibemaksu, kuna ettevõttel tegelikke kulusid ei kaasnenud (Vene Föderatsiooni konstitutsioonikohtu 8. aprilli 2004. aasta otsus nr. 169-O). Ametnikud on sellest arvamusest juba ammu loobunud (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad 27. juulist 2006 nr 03-04-11/128, 31. august 2005 nr 03-04-08/228), kuid kohalikud inspektorid võivad kasutage seda põhjust kaugeleulatuvaks keeldumiseks. Seetõttu vormistatakse see praktikas tavaliselt nii. Üksikisik saab rahastamise isiklikule kontole, ilma üksikettevõtjat registreerimata, ja seejärel rahastab objekti ostmist oma vahenditest. Seega ei näita raamatupidamine, et raha laenati.

Ettevõtja tegevuse lõpetamisel on lihtsustatud kord

Et vara ettevõttele üleandmisel ei tekiks ettevõtjal käibemaksu, lõpetab ta selleks ajaks oma tegevuse ja tegutseb edasi tavalise eraisikuna. Selleks peab ettevõtja esitama registreerimisasutusele järgmised dokumendid: avalduse, riigilõivu tasumise kviitungi, samuti dokumendi, mis kinnitab vajaliku teabe esitamist Venemaa pensionifondi territoriaalsele asutusele. (08.08.01 föderaalseaduse nr 129-FZ artikkel 22.3). Viie päeva jooksul alates dokumentide esitamise kuupäevast peab registreeriv asutus lõpetama vastava staatuse kaotamise registreerimise (seaduse nr 129-FZ artikli 22 lõike 3 punkt 8, artikli 8 punkt 1).

Pangem tähele, et erinevalt organisatsioonist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 89) ei nõua Vene Föderatsiooni maksuseadustik ettevõtja puhul selle tegevuse lõpetamisel kohapealset kontrolli. tegevused. Samuti ei ole kohustust esitada inspektsioonile teadet üksikettevõtja staatuse kaotamise kohta, kuna see reegel kehtib ainult organisatsioonide likvideerimise korral (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 punkt 2). Seega on kohapealse maksurevisjoni läbiviimise võimalus vähetõenäoline, kuigi mitte välistatud.

Pärast äritegevuse ametlikku lõpetamist ei ole üksikisik kohustatud säilitama tulu saamist tõendavaid dokumente. See reegel kehtib ainult organisatsioonide ja üksikettevõtjate kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 alapunkt 8, punkt 1, artikkel 23). Seega, isegi kui inspektorid nõuavad hiljem dokumente, näiteks ostjaga kontrollimiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 93.1), ei tohi kodanik neid esitada. On täiesti võimalik, et seda tuleb tõestada, nii et vaidluse vältimiseks on parem dokumendid siiski salvestada.

Koodeks ei kohusta ettevõtjat tegevuse lõpetamisel käibemaksu taastama

Ettevõtjal ei teki tegevuse lõpetamisel negatiivseid maksutagajärge. Ainus häda võib olla maksuameti nõue taastada äritegevuseks soetatud ja kodaniku omandisse jääval objektil käibemaksusumma. Kontrollijate argumendid taanduvad asjaolule, et antud juhul ei kasutata kinnisvara käibemaksuga maksustatavateks toiminguteks ning see on maksuseadustiku artikli 170 lõike 3 lõike 2 alusel maksu taastamise aluseks. Vene Föderatsioonist.

Loomulikult on sellised nõudmised ebaseaduslikud. See MKS-i säte on kohaldatav vaid juhul, kui maksumaksja jätkab ettevõtlusega tegelemist, kuid kaotab erinevatel põhjustel käibemaksukohustuslase staatuse. Näiteks lihtsustatud maksustamissüsteemile üleminekul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.11 punktid 2, 3).

Käibemaksu tagastus Moskvas korteri ostmisel

Või pärast maksumaksja kohustustest vabastamist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 145).

Lisaks sisaldab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 170 lõige 3 suletud loetelu asjaoludest, mille korral maksumaksja on kohustatud ennistama varem mahaarvamiseks aktsepteeritud käibemaksu. Ja Vene Föderatsiooni kõrgeim vahekohus märkis oma 23. oktoobri 2006. aasta otsuses nr 10652/06, et selle laiendamine on vastuvõetamatu. Üksikettevõtja staatuse kaotamist üksikisiku poolt selles loendis ei mainita.

Põhja-Kaukaasia ringkonna föderaalne vahekohus jõudis oma 19. detsembri 2007. aasta resolutsioonis nr F08-8225/07-3067A sarnasele järeldusele. Kuid samas kaalutluses esitas maksuamet veel ühe argumendi: käibemaksu tuleks nõuda, kuna toimus objektide müük ettevõtjalt (kes ta oli) üksikisikule (kelleks ta sai pärast ettevõtja staatuse kaotamist). Kohus lükkas inspektsiooni argumendid tagasi, viidates, et sellises olukorras kauba omanik ei vahetu, mis tähendab, et müüki ei toimu. Seejärel kinnitati see resolutsioon Vene Föderatsiooni kõrgeima vahekohtu otsusega 4. aprillist 2008 nr 4360/08.

Kuidas võõrandada vara minimaalsete maksutagajärgidega

Objekti ettevõtjalt ettevõttele üleandmise viis sõltub ennekõike osalejate vajadustest. Kui kodanik laenas raha objekti ostmiseks, on selle ülekande registreerimiseks parim võimalus ost-müük. Saadud tulult suudab ta võla tagasi maksta, kuid on kohustatud arvestama üksikisiku tulumaksu. Seda saab vältida, kui kasutate vara mahaarvamist ja vähendate tulu tehtud kulude võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 1). Kui objekt müüakse ostuhinnaga, siis üksikisiku tulumaksu tasuma ei pea. Peaasi, et kodanikul säiliksid dokumendid, mis kinnitavad varem tehtud kulutusi vara ostmiseks.

Ostu-müügi ja muude võõrandamisviiside kasutamise eripärad sõltuvad põhiettevõtte maksurežiimist.

Põhiettevõte on üldrežiimis. Ost-müük on objekti võõrandamiseks igati sobiv, kuna võimaldab ettevõttel seda üldiselt amortiseerida.

Põhikapitali sissemakse tegemisel tulumaksu ei võeta, kuna sellest tulenev vara ei moodusta maksustatavat tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 alapunkt 3, punkt 1). Õigus amortisatsioonile on olemas, kuid seda võib olla vaja tõendada (Moskva rajooni föderaalse arbitraažikohtu resolutsiooniga 17.05.2007, 18.05.2007 nr KA-A40/4147-07).

Tasuta ülekandega on see veidi keerulisem. Kui objekti kinkib asutaja, kelle aktsiakapitalis on suurem kui 50 protsenti, siis tulu ei võeta ja seega ka tulumaksu (Venemaa maksuseadustiku artikkel 11, punkt 1, artikkel 251). Föderatsioon). Kui kinkija seda tingimust ei täida, peab saaja tulumaksu arvutama objekti turuväärtuselt, mis on kinnitatud dokumentidega või sõltumatu hindamisega (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 250 punkt 8). Mõlemal juhul on ettevõttel võimalik saadud objekti amortiseerida üldisel viisil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 257 punkt 1, Venemaa rahandusministeeriumi 28.04.2009 kirjad nr 03 -03-06/1/283, 12/05/08 nr 03-03-06/ 1/674).

Tegelikult võib üleandjaks olla kas endine ettevõtja, kellest on saanud kaasasutaja, või kauaaegne asutaja, kellele eraisik saab kinnisvara lihtsalt kinkida. Üksikisikutevahelisi annetusi ei maksustata ju üksikisiku tulumaksuga, välja arvatud kinnisvara, sõidukite, aktsiate, intresside või aktsiate annetamise juhud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 18.1, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 18.1. Venemaa rahandusministeerium 06.09.06 nr 03-05-01-05/109 , Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus Moskva jaoks 08.08.08 nr 28-10/074499@).

Põhiettevõte on "lihtsustatud" põhimõttel objektiga "tulud miinus kulud". Kulude kajastamiseks tuleb kasuks vaid tehing ostu-müügi vormis, kuna muude üleandmisviiside puhul ei saa ettevõte objekti maksumust kuludes arvesse võtta. Lõppude lõpuks on maksmine kulude kajastamise eeltingimus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 2). Sel juhul võib "lihtsustatud" isik aktsepteerida vara soetamise kulu võrdsetes osades alates OS-i kasutuselevõtust kuni maksustamisperioodi lõpuni (maksuseadustiku artikli 346.16 punkt 3). Venemaa Föderatsioon).

Põhiettevõte on "lihtsustatud" objektiga "sissetulek". See olukord sarnaneb olukorraga, kui põhiettevõte on üldrežiimis. Lõppude lõpuks arvutatakse "lihtsustatud maksustamise" tulu vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatüki reeglitele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.15 punkt 1.1). Ja vara soetusmaksumuse kuluna kajastamine ei oma tähtsust. Seega saate siin kasutada ostu-müüki, põhikapitali sissemakset või tasuta ülekandmist.

Peamine ettevõte on imputatsioonis. Objekti võõrandamiseks võite kasutada ostu-müügilepingut, sissemakset põhikapitali või asutaja tasuta ülekannet osalusega üle 50 protsendi. Need tehingud ei mõjuta "arvatava" isiku maksukohustusi.

Kui objekt võõrandatakse tasuta ja kinkija ei ole peamine asutaja, siis on vaieldav küsimus, kuidas peaksid UTII maksjad seda toimingut arvesse võtma. Isegi Venemaa rahandusministeerium pole veel ühtset seisukohta välja töötanud. Seal on täpsustused, mille kohaselt maksustatakse tulumaksuga tulumaksuga UTII maksja poolt tasuta saadud vara kujul (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 15.08.2007 nr 03-11-04/3/ 324, 26.03.2007 nr 03-11-04/ 3/88). Põhjus seisneb selles, et “arvestamisele” ei lähe üle juriidiline isik, vaid teatud tegevus. Objekti tasuta kättesaamine sellisele tegevusele ei kehti, mistõttu see toiming tuleb maksustada tulumaksuga.

On ka teine ​​arvamus, mille kohaselt tasuta saadud vara väärtuse vormis tulu suurust ei tohiks “arvestatud” isik muude režiimide alusel maksustada. Kuid selleks tuleb vara kasutada UTII tasumisele kuuluvas tegevuses (Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 09.22.06 nr 03-11-04/3/419, 03.23.07 nr 03- 11-04/03/83). Maksuhalduriga vaidluse vältimiseks on parem seda ülekandevõimalust mitte kasutada.

Praktiline maksuplaneerimine

№9, 2009

Andrey Prikhodko, Intercom-Auditi maksu- ja finantsnõustamise osakonna juhataja

Tegelikult on käibemaks käibemaks, mis võetakse ostjalt. Käibemaks liidetakse kõikidel kaupade tootmisetappidel ja sisaldab kõiki tootjapoolseid lisakulusid. See summa tuleb tasuda varem kui kauba lõplik maksumus kulude tekkimise järjekorras, tegelikult läheb see summa muidugi lihtsalt kauba kogumaksumusele. Küll aga on olemas nimekiri kinnisvarast, mis ei kuulu käibemaksuga maksustamisele. Kas korterite müük on käibemaksukohustuslane?? Ei, see kinnisvara on kantud just nende kinnistute nimekirja, mis ei kuulu käibemaksuga maksustamisele, olenemata sellest, kes on vara osas ostja ja müüja. Käibemaksuvabastuse õigus kinnisvara, korteriosa, maatüki või individuaalehitusega maja ostmisel jõustus 1. jaanuaril 2005. aastal. Üldiselt on see arusaadav, kuna olemasolevat korterit müües ei teki Teil mingeid lisakulutusi, kuna Te tegelikult seda korterit ise ei tooda, vaid olete vaid tehingus osaleja.

Käibemaksu tunnused ja miks seda korteri ostmisel ei maksta

Käibemaksu tasumine korteri ostmisel ei ole kohustuslik tingimus ehk seda maksu saab tasuda korteri müügil, kui see on ostjale mugav. Selleks peab ostja kirjutama maksuhaldurile avalduse, et korteri maksumuse arvestamisel oleks lõpparvestuses käibemaks.

Korteri müük või ost juriidilise isiku poolt

Maksuseadustik näeb juriidilistele ja eraisikutele ette erinevad maksude rakendamise vormid, kuid käibemaksu tasumine korteri müügil või ostmisel on alati sama. Seda tüüpi ost või müük ei ole käibemaksukohustuslane. Kinnisvara on eraldi vorm, mida maksustatakse ainult üksikisiku tulumaksuga, sõltumata sellest, kas ostate/müüte seda juriidilisele või eraisikule.

Näiteks otsustas juriidiline isik osta ehitusjärgus edasimüügiks 5 korterit, juriidiline isik ise tegeleb muu tegevusega, kuid otsustas sellega raha teenida. Juriidilise isiku ja ehitusorganisatsiooni vahelise lepingu sõlmimisel oli lepingu summaks 6 250 000 rubla. Tegelikult maksti arendajale ainult see summa. Aasta hiljem väljastas ehitusorganisatsioon juriidilise isiku asutajale, kelle jaoks leping koostati, tõendid 5 kohta. Pärast nende 5 korteri müüki hinnaga 2 000 000 rubla saab juriidiline isik lõplikuks tuluks 10 000 000 rubla, mis on ka lõppsumma, mille müüja saab. Sel juhul makstakse üksikisiku tulumaksu vaid 13% ja käibemaksu meie riigis aktsepteeritud 18% ulatuses ei maksa kumbki osapool.

Kinnisvara mahaarvamine on raha, mille saab teile tagastada korteri või muu elamu staatusega kinnisvara ostmisel. Korteri ostmisel maksame tulumaksu. Ja see mahaarvamine on teie makstud maksu tagastamine.

Mille eest ma saan kinnisvara mahaarvamist?

• Elamu uueks ehitamiseks Venemaal;
• Venemaa territooriumil asuvale maatükile (pärast maatükile elamu ehitamist);
• elamukinnisvara (nende osad) ostmiseks Venemaal;
• uue ehitamiseks või eluaseme ostmiseks tegelikult kulutatud sihtlaenude (krediidi) intresside tagasimaksmiseks;
• maksta tagasi Venemaa pankadest saadud laenude intressid, refinantseerida (refinantseerida) laene (krediiti) ehituseks või
• Vene Föderatsiooni territooriumil eluaseme (osaluse(d)) omandamine, selle jaoks maatükk.

Eluaseme ostmisel tehtava mahaarvamise summa on võrdne ostulepingujärgse eluaseme maksumusega, kuid mitte rohkem kui 2 miljonit rubla. Varalise mahaarvamise saamise õigus on korteri (maja, toa või nende osade) omanikul.

Maksutagastuse maksimaalne summa eluaseme ostmisel on 2 miljonit rubla.

Kinnisvara mahaarvamine eluaseme puhul, mis on ostetud enne 2014. aastat

Kui ostsid kodu enne 2014. aastat, siis saad ka mahaarvamise, kuid seda vastavalt kodu ostmise ajal kehtinud reeglitele. Kuni 2014. aastani sai mahaarvamist kasutada vaid korra elus ja see oli seotud kinnisvaraga. See tähendab, et kui ostsite eluaseme ja ei saanud mahaarvamist täies ulatuses, ei saa te seda teist korda teise kinnisvara eest saada.

Kinnisvara mahaarvamine pärast 1. jaanuari 2014. a

Kuid kui ostsite eluaseme pärast 2014. aastat, võite jätkata mahaarvamist muude kinnisvaraobjektide eest. Oletame, et 2016. aastal ostsite maja 1 miljoni 500 tuhande rubla eest ja aasta hiljem, 2017. aastal, ostsite korteri 5 miljoni rubla eest. Teise objekti puhul võite jõuda 500 tuhande rublani kuni maksimaalse mahaarvamise summani, mis võrdub 2 miljoni rublaga. 2017. aasta deklaratsiooni täitmisel märgite mahaarvamise saamiseks 500 tuhat rubla.

Kui ostsite kodu hüpoteegiga, on teil õigus saada mitte ainult mahaarvamist põhisummast, vaid ka hüpoteeklaenu intresside mahaarvamist. Mahaarvamise summa on piiratud 3 miljoni rublaga. See piirang kehtib aga ainult pärast 1. jaanuari 2014 soetatud kinnisvarale. Enne seda kuupäeva ei olnud intresside mahaarvamiste summal piiranguid. See tähendab, et saate kogu makstud maksusumma panka tagastada.

Kui te ei saa ühel aastal kogu maksusummat tagastada, on teil ülekandejääk, mille saate tagastada järgmistel aastatel.

Millal mahaarvamist ei tehta?

• kui eluaseme ehitamise (ostmise) eest tasuti tööandjate või muude isikute arvelt, ema- (pere)kapitalist, samuti eelarvevahenditest;
• kui ostu-müügitehing on sõlmitud maksumaksja suhtes vastastikuses sõltuvuses oleva kodanikuga.

Vastastikku sõltuvad isikud on üksikisikud üksteise suhtes: abikaasa, vanemad (sh lapsendajad), lapsed (sh lapsendatud lapsed), vennad ja õed, eestkostja (usaldusisik) ja eestkostetav (alus: maksuseadustiku artikkel 105.1). Seega on seotud isikute vahel korteri ostmisel tulumaksu tagastamine võimatu.

Rasedus- ja sünnituskapitali abil eluaseme ostmise korral arvatakse selle toetuse summa maha vara mahaarvamise summast.

Vara mahaarvamine korteri kaasomandiks vormistamisel enne 01.01.2014.

Kui korter on ostetud ja registreeritud kaasomandina enne 1. jaanuari 2014, siis jaotatakse mahaarvamise summa vastavalt omanike osadele.

Vara mahaarvamine korteri kaasomandiks vormistamisel pärast 1. jaanuari 2014. a.

Pärast 1. jaanuari 2014 olukord muutus ning mahaarvamise jaotamine aktsiate kaupa tühistati. Nüüd tehakse mahaarvamine üldise kehtestatud limiidi piires.

Abielu ajal soetatud kinnisvara on abikaasade ühisvara. Igaüks neist võib saada täies mahus mahaarvamise.

Laenuga korteri ostmisel maksusoodustus.

Kui kodu osteti laenurahaga, ei takista see mahaarvamist saamast. Maksuseadusandluse seisukohalt ei ole vahet, kas ostsite eluaseme omavahendite või laenuvahenditega. Lisaks saab lisaks korteri põhimaksumusest mahaarvamisele ka hüpoteegi intresside maksutagastust. Neid mahaarvamisi ei tohiks aga segi ajada: intresside maksusoodustusel on mõningaid erinevusi kinnisvara mahaarvamisest. Hüpoteeklaenu intresside mahaarvamisest rääkisime lähemalt artiklis "Kinnisvara intresside mahaarvamine".

Milliseid dokumente on vaja maksutagastuseks?

Dokumentide pakett on veidi erinev, olenevalt sellest, kas eluase on ostetud uuest hoonest või järelturult.

Kui korter osteti uues majas, peate esitama järgmise dokumendipaketi:

• Eluaseme ostu-müügilepingu koopia.
• Eluruumi maksumaksjale võõrandamise akti koopia.
• Maksedokumentide koopiad, mis kinnitavad maksumaksja rahaliste vahendite tasumise fakti (kviitungite kviitungid, pangakonto väljavõtted raha ülekandmise kohta ostja kontolt müüja kontole, müügi- ja kassakviitungid, üksikisikutelt materjalide ostmise aktid, millele on märgitud müüja aadress ja passiandmed ning muud dokumendid).
• Täidetud 3-NDFL deklaratsioon eluaseme ostmiseks.
• 2-NDFL-i tõend töökohalt (kui kodanik taotleb näiteks 2017. aasta üksikisiku tulumaksu tagastamist, siis on tõend vajalik spetsiaalselt 2017. aasta kohta. Osalise puhul pole vaja kaasas kanda 2-NDFL-i tõendit aasta 2018).
• Soovitavalt passi koopia (kõik lehed) ja TIN-koodi koopia.
• Taotlus üksikisiku tulumaksu tagastamiseks.
• Laenulepingu koopia, kui eluase on ostetud laenuga.

Kui eluase osteti järelturult, vajate järgmisi dokumente:

• Kinnisvara omandiõiguse tõendi koopia.
• Valmis 3-NDFL;
• Panga tõend deklaratsiooni esitamise aasta eest makstud intresside summa kohta. Kui intressisumma on mitme aasta jooksul mahaarvamisel arvestatud, siis peate esitama panga tõendi vastavate aastate intresside summa kohta.

Maksutagastust saad mitte ainult korteri ostmisel, vaid ka elamu ehitamiseks mõeldud maatüki ostmisel.

Krundi ostmisel mahaarvamise saamiseks vajalik dokumentide komplekt:

• Maale ehitatud kinnistu omanditunnistuse koopia.
• Koopia maatüki enda omandiõiguse tõendist.
• Maksedokumentide koopiad, mis kinnitavad maksumaksja poolt maatüki ja elamu ehituskulude eest rahaliste vahendite tasumise fakti.
• Täidetud 3-NDFL ehituse mahaarvamiseks.
• 2-NDFL-i tõend töökohalt (kui kodanik taotleb näiteks 2017. aasta üksikisiku tulumaksu tagastamist, siis on tõend vajalik spetsiaalselt 2017. aasta kohta. Osalise puhul pole vaja kaasas kanda 2-NDFL-i tõendit aasta 2018);

3-NDFL-deklaratsiooni saate täita meie teenust kasutades. Laadite lihtsalt dokumendid üles ja meie teeme ülejäänud töö.

Korteri/maja/maa ostmisel maksusoodustus

Vastavalt Vene Föderatsiooni seadusandlusele saate korteri, maja või maa ostmisel osa rahast tagasi saada tasutud tulumaksu ulatuses. See maksusoodustus on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220) ja selle eesmärk on anda kodanikele võimalus oma eluaset osta või parandada.

Maksu mahaarvamise summa

Ühekordne mahaarvamisõigus

Näide: 2013. aastal Sahharov A.T. ostis korteri 1 500 000 rubla eest ja kasutas pärast ostu maksusoodustust. 2016. aastal sai Sahharov A.T. ostis uuesti korteri 2 000 000 rubla eest. Ta ei saa 500 000 rubla kuni 2 000 000 mahaarvamist.

Kodu ostmisel peale 1. jaanuari 2014.a(kui te ei ole varem mahaarvamist kasutanud), saab kinnisvara mahaarvamist kasutada mitu korda, kuid kogu elu jooksul saadava mahaarvamise maksimaalne summa (ilma hüpoteeklaenu intressita) on ka sel juhul rangelt piiratud 2 000 000 rublaga. . (tagastatav 260 tuhat rubla).

Näide: 2016. aasta alguses Gusev A.K. ostis korteri 1 700 000 rubla eest. 2016. aasta septembris ostis ta 500 000 rubla eest ka toa. 2016. aasta lõpus (2017. aastal) Gusev A.K. saab taotleda mahaarvamist 2 000 000 rubla, korteri eest 1 700 000 ja toa eest 300 000 rubla.

Kuidas saada mahaarvamist?

Mahaarvamise saamise protsessi saab meie teenust kasutades lihtsustada. Ta aitab teil 15-20 minutiga koostada 3-NDFL deklaratsiooni ja muud mahaarvamisdokumendid, samuti annab ta üksikasjalikud juhised dokumentide esitamiseks maksuhaldurile. Kui teil tekib teenusega töötades küsimusi, annavad professionaalsed juristid teid hea meelega nõu.

Milliseid dokumente on vaja?

Millal on vaja dokumente esitada ja millise perioodi eest saab maksutagastust?

Mis on kinnisvaramaksu mahaarvamine?

See tähendab, et kui töötate ametlikult ja maksate tulumaksu (kõik palgatud töötajad kannavad selle eelarvesse) ja ostsite korteri või maja, saate tasutud tulumaksu tagastada kuni 13% ulatuses tulumaksust. korter/maja (lisaks saab tagastada ka 13% eluasemelaenu intressidest ja mõned muud kulud).

Millistel juhtudel on võimalik saada kinnisvara mahaarvamist?

Kasutades kinnisvara mahaarvamist, saate osa kuludest tagastada:

otsene eluaseme ost ja ehitamine(korter, eramaja, tuba, nende osad);

maa omandamine sellel asuva elamuga või elamu ehitamiseks;

sihtlaenude intressi maksmise kulud ( hüpoteeklaenud) eluaseme ehitamiseks või ostmiseks;

seotud kulud viimistlus/remont eluase (kui see osteti arendajalt ilma viimistluseta).

Mahaarvamine Ei pakuta:

ülalpeetavatelt isikutelt (abikaasa, lapsed, vanemad, vennad/õed, tööandja jne) korteri/maja ostmisel;

kui isik on oma varalise mahaarvamise õiguse juba ammendanud (vt Ühekordne mahaarvamine).

Maksu mahaarvamise summa

Tagasi saadava maksusumma määravad kaks peamist parameetrit: sinu kulutused kodu ostmisel ja tasutud tulumaks.

1. Kogusummas saate tagastada kuni 13% eluaseme või maa maksumusest, kuid mahaarvamise maksimaalne summa ei tohiks ületada 2 miljonit rubla (see tähendab, et saate tagastada maksimaalselt 2 miljonit rubla x 13% = 260 tuhat rubla).
   Märkus: enne 2008. aastat ostetud eluaseme puhul on maksimaalne mahaarvamise summa 1 miljon rubla.
2. Igal aastal saate tagastada mitte rohkem, kui tulumaksueelarvesse kandsite (umbes 13% ametlikust palgast). Samal ajal saate maksu tagastada mitme aasta jooksul, kuni tagastate kogu summa (vt Millal ja mis perioodi eest saate maksusoodustust?)
3. Hüpoteegiga eluaseme ostmisel enne 1. jaanuari 2014 tagastatakse hüpoteegi intresside tasumiseks tehtud kulutuste tulumaks täies ulatuses, ilma piiranguteta. Kui eluase osteti hüpoteegifondidega pärast 1. jaanuari 2014, on intressi mahaarvamine piiratud 3 miljoni rublaga (see tähendab, et hüpoteegi intressidest saate tagastada maksimaalselt 3 miljonit rubla x 13% = 390 tuhat rubla. ). Kalli eluaseme ostmisel tuleb sageli ette olukordi, kus hüpoteegi intressidelt tagastatav summa ületab eluaseme otseostu tulu.

Märge:Ühe isiku põhivara mahaarvamise piirmäär on 260 tuhat rubla, krediidiintresside mahaarvamine on 390 tuhat rubla. Pealegi, kui abielus abikaasad ostsid korteri pärast 01.01.2014, võib kumbki abikaasa saada nende piirmäärade ulatuses vara mahaarvamise. Lisateavet selle teabe kohta leiate artiklist: Abikaasade poolt kodu ostmisel kinnisvara mahaarvamise saamise iseärasused.

Näide 1: 2016. aastal osales Ivanov A.A. Ostsin korteri 2,5 miljoni rubla eest. Samal ajal teenis ta 2016. aastal 500 tuhat rubla ja maksis tulumaksu 65 tuhat rubla. Sel juhul on maksimaalne summa, mida Ivanov A.A. saab selle tagastada 2 miljonit x 13% = 260 tuhat rubla. Kuid 2016. aasta eest saab ta otse ainult 65 tuhat rubla (ja järgmistel aastatel jääb tagastamiseks 195 tuhat).

Näide 2: 2014. aastal Vassiljev V.G. ostis 1 miljoni rubla eest korteri. Aastal 2017 Vassiljev V.G. Sain teada maksusoodustuse võimalusest ja otsustasin seda taotleda. Kokku saab Vassiljev tagastada 1 miljon rubla. x 13% = 130 tuhat rubla. Arvestades, et Vassiljev teenis aastatel 2014-2016 400 tuhat rubla. aastas ja maksis 52 tuhat rubla. tulumaks, saab ta tagastada: 52 tuhat rubla. 2014. aastaks 52 tuhat rubla. 2015. aastaks ja 26 tuhat rubla. (jääk 130 tuhat) 2016. a.

Täiendavad ja keerulisemad (hüpoteegi intressid, aktsiad jne) näited mahaarvamise arvutamise kohta leiate siit: Näited kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamisest.

Ühekordne mahaarvamisõigus

Maksuseadustik piirab kodu ostmisel mahaarvamiste mitmekordse kasutamise võimalust. Ühtlasi muudeti 1. jaanuarist 2014 piiranguid (muudatusi on täpsemalt kirjeldatud meie artiklis Muutused vara mahaarvamisel kodu ostmisel 2014. aastal).

Praegu kehtivad piirangud järgmiselt:

Enne 01.01.2014 ostetud eluasemele, saate vara mahaarvamist kasutada ainult üks kord oma elus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 27, lõige 2, lõige 1, artikkel 220). Sel juhul pole ostuhinnal tähtsust. Isegi kui kasutasite 10 tuhande rubla suurust mahaarvamist, ei saa te kunagi kodu ostmisel suuremat kinnisvara mahaarvamist.

Märge: Kui saite enne 1. jaanuari 2014 ostetud eluasemelt ainult põhisoodustust, siis hüpoteegiga uue kodu ostmisel saate intresside maksusoodustuse. Lisateavet selle võimaluse kohta saate lugeda meie artiklist - Korduv kinnisvara mahaarvamine hüpoteeklaenu intressideks

Kinnisvara mahaarvamise saamise piirangute kohta saate lähemalt lugeda artiklist: Ühekordne kinnisvara mahaarvamine korteri/maja ostmisel.

Mahaarvamise saamise protsess koosneb: dokumentide kogumisest ja maksuametile esitamisest, dokumentide kontrollimisest maksuameti poolt ja raha ülekandmisest. Lisateavet tähtaegadega maksusoodustuse saamise protsessi kohta leiate siit: Kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise protsess.

Milliseid dokumente on vaja?

Maksusoodustuse taotlemiseks vajate:

• isikut tõendav dokument;
• deklaratsioon 3-NDFL ja maksutagastuse taotlus;
• dokumendid, mis kinnitavad teie kulutusi;
• tasutud tulumaksu kinnitavad dokumendid (tõend 2-NDFL).

Täpsema dokumentide loetelu leiate siit: Dokumendid kinnisvaramaksu mahaarvamiseks.

Millal on vaja dokumente esitada ja millise perioodi eest saab maksutagastust?

Kinnisvara mahaarvamise alusel saad raha tagastada alates aastast, mil sul on käes:

• maksedokumendid, korteri/maja/krundi ostmiseks tehtud kulutuste kinnitamine;
• dokumentatsioon, eluaseme omandiõigust tõendav dokument: väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist (omandiõiguse registreerimise tõend) korteri ostmisel ostu-müügilepingu alusel või vastuvõtuakt omakapitali osaluslepingu alusel eluaseme ostmisel.

Kui ostsite korteri varem ja kohe mahaarvamist ei taotlenud, siis saate seda teha nüüd (mahaarvamise saamise ajale piiranguid ei ole). Ainuke asi on see, et tulumaksu saad tagastada mitte rohkem kui viimase kolme aasta eest. Näiteks kui ostsite korteri 2014. aastal ja otsustasite taotleda mahaarvamist 2017. aastal, saate 2016., 2015. ja 2014. aasta maksud tagasi (üksikasjalik teave selle kohta, millal ja mis aastate eest saate oma tulumaksu tagasi saada maksutagastuse leiate meie artiklist: Millal ja mis aastateks peaksin kodu ostmisel taotlema kinnisvara mahaarvamist?

Kogu vara mahaarvamise jääk kantakse üle järgmisse aastasse. See tähendab, et saate tulumaksu tagastada mitme aasta jooksul, kuni olete "kogu summa ammendanud" (vt Maksu mahaarvamise summa).

Kogu mahaarvamise saamise protseduur kestab tavaliselt kaks kuni neli kuud (enamik aega kulub teie dokumentide kontrollimisele maksuametis).

Küsimuste korral saate meie spetsialistidelt tasuta konsultatsiooni: Esitage oma küsimus

Korteri ostmisel käibemaksu tagastus

Tüüpiline viga paljudele, kes esitavad igal aastal eluaseme ostmisel deklaratsiooni vormil 3-NDFL, on püüda leida vastust küsimusele: kas korteri ostmisel on võimalik saada käibemaksu tagasi? Muidugi on võimalik – aga käibemaksu tagastatakse mitte eraisikutele, vaid juriidilistele isikutele. Eraisikute jaoks on võimalik maksusoodustus. Veelgi enam, mahaarvamisel saab arvesse võtta mitte ainult korteri maksumust ostmisel, vaid ka selle kordategemise - remondi ja kaunistamise - kulusid.

Organisatsioonide jaoks on pärast korteri ostmist käibemaksu tagastamise protseduur äärmiselt lihtne: vastavalt seadusele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149) piisab, kui esitada maksuhaldurile avaldus, milles märgitakse, et korteri müügist saadud kasumit ei saa maksustada käibemaksuga .

Nagu näha, tekivad väga sageli eluaseme ostu-müügi käigus ja järel ebaselgused: paljud inimesed teevad vigu, uurides, kas korteri ostmisel on võimalik käibemaksu tagastada. Lihtsam on küsida portaali Pravoved.RU juristidelt, milliseid soodustusi ja soodustusi kinnisvaratehingutes saate: telefoni teel või tagasisidevormi kaudu, aga ka vestluse kaudu. Teema kohta saate juriidiliselt korrektsed vastused.

Juriidiline nõustamine Venemaa seadusandluse kohta

Kategooria valik

Kas ostutšekkidelt on võimalik käibemaksu tagastada?

Tere! Palun ütle mulle. kuidas tagastada käibemaks ostutšekkidelt, olgu see siis toidupoes, ehituspoes või tankla kviitungil. Alates aastavahetusest 2017 olen kogunud kõike, mis sisaldab käibemaksu. Mida ja kuidas maksuametiga ühendust võtta ja c. Näita täismahus

Millise aja jooksul tuleb peale kinnisvara ostmist tasuda üksikisiku tulumaks 13%?

Tere! Millise aja jooksul tuleb peale kinnisvara ostmist tasuda üksikisiku tulumaks 13%? Vara väärtusega 2 miljonit rubla. Pean tasuma ühekordse maksu 260 tuhat rubla. Või on võimalik ka osamaksetena maksta? . Näita täismahus

Kas teil on küsimus advokaadile?

Käibemaksu tagastamine Venemaa Föderatsiooni eksportijale, kui ta on lihtsustatud maksusüsteemiga üksikettevõtja

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutav üksikettevõtja ostab kaupu ja ekspordib need seejärel väljapoole Vene Föderatsiooni. Kas selle variandiga on võimalik käibemaksu tagasi saada?

Kas ma saan pärast tööle naasmist maksutagastust jätkata?

Tere! Palun aidake mul sellest aru saada. 2008. aastal Ostsime abikaasaga hüpoteegiga korteri, mille maksime ära 2011. Kuni 2011.a. Olin tagastamas vara mahaarvamist ja samal aastal läksin rasedus- ja sünnituspuhkusele. Olen endiselt lapsehoolduspuhkusel (nüüd olen läbi. Näita täismahus

Kas käibemaksu täielikust tagastamisest keeldumine on seaduslik?

1. 19.01.2012 IV kvartali kohta esitati käibedeklaratsioon. 2011 föderaalses maksuteenistuses läbi maksumaksjatega töötamise akna, mida kinnitab maksuhalduri märge deklaratsioonil. Hüvitamiseks arvestatud maksusumma oli. Näita täismahus

Kui palju on mul õigus saada korterit ostes tulumaksu tagasi?

Ostsin korteri 2005. aasta lõpus 1 miljon 300 tuhande rubla eest, tol ajal sai seaduse järgi maha arvata vaid 1 miljonilt rublalt. Minu palk on väike, esitan endiselt 3NDFL-i maksutagastuseks. Tänavu on see ligi 1 miljon. Ma tean seda. Näita täismahus

Kas UTII ettevõtja saab korteri ostmisel 13% tulu?

Tere päevast Palun öelge, kas UTII-s ettevõtja saab korteri ostmisel 13% tulu? Maksuamet ütleb, et ei.

Maksusoodustuse tagastamine peale kinnisvara ostmist

Ostsin korteri uude majja ja andsin omandi üle ämmale, arendaja väljastas tema nimele omandiõiguse tõendi. Kas keegi meist ja mu ämm saavad nüüd ostetud kauba pealt tulumaksu tagasi? Näita täismahus

Korteri müügil ja ostmisel maksutagastus

Tere. Palun öelge, mis on õige asi.Olen alates 2014. aasta oktoobrist pensionil. Lihtsustatud maksusüsteemiga üksikettevõtja tütar. Plaanime müüa 2016. aastal 2 700 000 rubla eest korteri, mille omanik on alates 2015. aasta juunist. mu tütar ilmub ja ostab kohe 3 000 000 rubla eest korteri. . Näita täismahus

Korteri ostult maksutagastus, kui olen lapsehoolduspuhkusel

Tere päevast. Vajad nõustamist korteri ostult tulumaksu tagastamise küsimuses. Plaanime korteri ostmist 2016 aastal, kinnistu (korteri) registreerimine toimub minu nimele (varem pole kinnisvara omanud. Näita täismahus

Kas Mongoolia kodanik võib Vene Föderatsioonist autot ostes arvestada käibemaksu tagastamisega?

Tere päevast Olen Mongoolia kodanik, kas ametlikult edasimüüjalt autot ostes võin arvestada käibemaksu tagastusega? Ette tänades!

Korteri teisel ostul maksutagastus

Tere. 2005. aastal ostsin 600 tuhande eest 1-toalise korteri. hõõruda. Sai maksutagastuse. Sel aastal soovin müüa ja osta kahetoalise korteri. Kas ma saan maksutagastust, kuna varem ei tagastatud kogu lubatud summa? Näita täismahus

Korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamine

Tere päevast Ostsin korteri uude majja 2013. aastal, omandiõiguse sain märtsis 2015 ja olen ainuomanik. Nüüd tahan füüsilise isiku tulumaksu tagastada, aga alles hiljuti sain aru, et tegin raha ülekandmisel vea. Näita täismahus

Korteri ostmisel maksusoodustuse hüvitamine

05.2012-10.2017 olen puhkusel alla 3-aastase lapse (kaks last) hooldamiseks. 2015. aastal ostsin korteri. Kas ma saan korteri ostmisel maksusoodustust tagasi saada? Ja millal saab seda teha?

Üksikisiku tulumaks korteri ostmisel

Vajame abi korteri ostult 13% kättesaamisel, omanditunnistus saabus augustis.

Kas otsite vastust?
Lihtsam on juristilt küsida!

Esitage meie juristidele küsimus – see on palju kiirem,
kui lahendust otsida!

Korduma kippuvad küsimused maksude kohta kodu ostmisel

Altpoolt leiate lihtsad vastused korduma kippuvatele küsimustele üksikisiku tulumaksu (NDFL ehk üksikisiku tulumaksu) mahaarvamise ja maksutagastuste kohta.

Millal maksutagastust taotleda

Ühisvara

Dokumendid esitame kohe 2 või 3 aastat ette

Kaks võimalust mahaarvamiseks

Põhitõed: mis on maksutagastus?

Mis vahe on mahaarvamise ja maksutagastussumma vahel?

Mahaarvamise summa ja maksutagastuse summa on erinevad väärtused. Palun ärge ajage neid segadusse. Kui näiteks deklaratsiooni või avaldusse peate kirjutama mahaarvamise summa, on tegemist just mahaarvamisega, mitte tagastatava maksuga. Mahaarvamine on tulu summa, millelt maksud tagastate.

Maksude tagastamisel on tagastatud maksusumma 13% mahaarvamisest ümardatuna lähima rublani. Näiteks kui nad ütlevad, et eluaseme ostmise mahaarvamise piirmäär on 2 miljonit rubla, tähendab see, et tagastamise maksulimiit on 260 000 rubla, see tähendab 13% 2 miljonist rublast. Maksutagastuste arvutamisel tuleks ümardada järgmiselt: kui teil on 49 kopikat või vähem, visake need ära, kui teil on 50 kopikat või rohkem, suurendage rublade summat ühe rubla võrra.

Kui kaua kulub maksutagastuse saamine aega ja kuidas ma raha kätte saan?

Seaduse järgi on maksuteenistusel aega 3 kuud, et vaadata läbi teie dokumendid, mille esitasite maksutagastuseks, ja seejärel kuu aega raha teile ülekandmiseks. Pärast teie dokumentide kontrollimist peab maksuteenistus tegema teie dokumentide kohta otsuse – kas maksutagastus kinnitada või mitte kinnitada. Seejärel, kui see on heaks kiidetud, tuleks kuu jooksul tagastatavate maksude summa kanda teie kontole, mille andmed esitasite.

Kas ma saan raha tagasi sularahas või teise isiku kontole?

Kahjuks ei. Maksutagastust saate ainult sularahata. Mis tahes teie kontole Vene rublades mis tahes Venemaa pangas (või välismaise panga Venemaa tütarpangas, mis on Venemaa juriidiline isik).

Sobib näiteks “kaart”, millele sinu palk kantakse. Kaart – pangakaart – on alati seotud mingisuguse pangakontoga. Peate välja selgitama kontonumbri ja pangarekvisiidid. Et ülevaatus saaks teile raha üle kanda.

Te ei saa teise inimese kontole raha tagasi, isegi kui tegemist on abikaasa või pereliigega.

Millal muutub mahaarvamine kõlblikuks ja maksud saab tagastada?

Reeglina tekib ehitusjärgus maja korterisse investeeringu (kapitalileping vms) puhul mahaarvamise õigus korteri vastuvõtmise akti kättesaamisel ja allkirjastamisel. Kõigil muudel juhtudel peate mahaarvamise saamiseks ootama, kuni saate eluaseme omandiõiguse registreerimise tõendi. Mahaarvamise õigus tekib akti või tõendi kättesaamise aastal ja kehtib kogu aasta kohta. See tähendab, et kui dokumendi kuupäev on näiteks 31. detsember 2016, saate maksud tagastada kogu 2016. aasta eest.

Mida teha, kui ostsin korteri rohkem kui 3 aastat tagasi?

Ärge muretsege, võite saada mahaarvamise. Piirang kehtib perioodi kohta, mille eest maksud tagastate, mitte perioodi kohta, mis on möödunud eluaseme ostmisest või ehitamisest. Peate deklaratsiooni esitama 3 aasta jooksul pärast tagastatavate maksude tasumist. Kuid see ei tähenda, et eluaseme ostmisel ja ehitamisel kehtiks 3-aastane periood. Eluaseme ostmisel ja ehitamisel pole tähtaega. Näiteks ostsite 2005. aastal korteri ja 2017. aastal hakkasite mõtlema maksutagastuse saamise peale. Maksud saate tagastada, kuid praegu ainult 2014, 2015, 2016 eest. Ja siis - järgmisteks aastateks.

Kas mahaarvamist saab ainult 3 aasta eest?

Võimalik, et mahaarvamise laekumine ulatub üle mitme aasta. Näiteks ostsite korteri 2 miljoni rubla eest ja kokku soovite tagastada 260 000 rubla. Aga igal aastal peetakse teilt kinni ainult 25 000 tuhat makse. See tähendab, et tootlus kestab 11 aastat. Nende aastate arv ei ole piiratud. Sealhulgas pole 3-aastast piirangut. See tähendab, et saate mahaarvamist piiramatu arv aastaid. 3-aastane piirang tähendab midagi muud. Näiteks ostsite korteri 2005. aastal ja alles 2017. aastal hakkasite vormistama dokumente maksutagastuseks. Maksud saate tagastada, kuid praegu ainult 2014, 2015, 2016 eest. See tähendab, et viimased 3 aastat.

Millal tuleks esitada maksutagastusdeklaratsioon, et mitte hiljaks jääda?

Esitamise tähtaeg (30. aprill) kehtib neile, kellel on kohustus (mitte õigus) deklaratsiooni esitada. Neil, kes esitavad deklaratsiooni (ja sellega kaasnevad dokumendid) ainult mahaarvamise saamiseks, on õigus seda teha (esitada) igal aastapäeval. Kuid peate esitama deklaratsiooni 3 aasta jooksul alates tagastatavate maksude tasumise kuupäevast.

Millised dokumendid ja kuhu esitada

Millist kontot ja millises pangas on vaja maksutagastuseks?

Maksutagastust saate ainult sularahata. Selleks on teil vaja Vene rublades kontot mis tahes Venemaa pangas (või välismaise panga Venemaa tütarpangas, mis on Venemaa juriidiline isik). See ei pruugi olla ainult Sberbank. Saate oma maksud tagasi saada, sealhulgas oma palgakaardilt. Sel juhul ärge unustage anda maksuametile mitte ainult kaardi numbrit, vaid ka konto numbrit, millega kaart on "lingitud".

Mitu deklaratsiooni peaksin esitama, kui õppisin ja ostsin ka korteri?

Iga kalendriaasta kohta esitatakse ainult üks deklaratsioon. See peab sisaldama kinnipidamist eluaseme ostmiseks, mahaarvamist ravi eest ja kõike muud antud kalendriaasta kohta. Samas deklaratsioonis peate märkima vara müügi, kui olete selleks kohustatud jne.

Ja kui mul on kaks tööandjat, kas ma pean lisama kaks 2-NDFL-i sertifikaati?

Kui esitate deklaratsiooni ainult maksutagastuseks, ei pea te deklaratsiooni märkima kõiki tulusid ega lisama kõiki 2-NDFL-i tõendeid. Kuid maksud saate tagastada ainult sellelt sissetulekult, mille olete märkinud ja 2-NDFL-i sertifikaatidega kinnitanud. Seetõttu on sageli kasulik märkida kõik sissetulekud ja lisada kõik 2-NDFL-i sertifikaadid.

Kas pean dokumendid viima inspektsiooni või saan need ka postiga saata?

Kui lisate deklaratsioonile mahaarvamisavaldused, 2-NDFL-i tõendid ja panga tõendid tasutud intresside kohta, esitatakse need tavaliselt originaalis. Kui lisate muid dokumente, peate üldjuhul esitama kas originaaldokumendi, notariaalselt kinnitatud koopia või enda kinnitatud koopia. Kui kinnitate koopiad ise, peab selline kinnitus sisaldama fraasi "Koopia on õige", teie allkirja, allkirja ärakirja (soovitavalt teie täielik perekonnanimi, eesnimi ja isanimi) ja kinnitamise kuupäeva.

Ülevaatusel originaale ei tagastata, seega on parem neid mitte tagasi anda. Seaduse järgi ei tehta kõikidest dokumentidest notariaalselt tõestatud ärakirju. Seetõttu soovitame teha koopiad ise, esitada deklaratsioon isiklikult (mitte posti teel) ning originaaldokumendid maksuametisse kaasa võtta. Inspektsioonitöötajad saavad kontrollida, kas koopiad vastavad originaalidele, ja teha koopiatele kinnitusmärgid. Reeglina saab ühe kontrollkäiguga läbi, kui tuua kõik dokumendid korraga.

Olen juba esitanud dokumendid mahaarvamiseks. Kas pean samad dokumendid esitama ka järgmisel aastal?

Kui olete juba esitanud dokumendid mahaarvamiseks, tagastanud osa maksudest ja kavatsete ülejäänu tagastada, peate mahaarvamiseks dokumendid uuesti esitama. Järgmiseks aastaks peate täitma uue deklaratsiooni ja tagastamisavalduse ning võtma uue 2-NDFL sertifikaadi. Kuid te ei tohi uuesti esitada dokumente, mille olete juba esitanud. See tähendab, et kui olete näiteks juba ülevaatusele andnud korteri ostu-müügilepingu koopia, ei pea te seda uuesti esitama. Samas, et inspektor segadusse ei jääks, on parem avalduses vabas vormis meelde tuletada, et olen juba esitanud sellised ja sellised dokumendid koos sellise ja sellise aasta deklaratsiooniga: ostu koopia. ja müügileping jne.

Tasusime sularahas. Milline peaks olema maksedokument?

Igas olukorras on vaja tasumist kinnitavaid dokumente: sularaha laekumised, kviitungid, maksekorraldused, pangakonto väljavõtted, müüja kviitung jms (koopiad). Kui raha kanti üle sularahas, sh läbi seifi, on tegemist müüja kviitungiga raha kättesaamise kohta. Seda ei pea notariaalselt tõestama. Seifi üürileping on kasutu – see ei tõenda raha ülekandmist.

Erand, mille puhul saate ilma kviitungita hakkama: leping (näiteks ost-müük) või muu dokument (näiteks üleandmisakt) asendab kviitungit, kui see sisaldab kõiki kviitungi elemente, näiteks: "Lepingu allkirjastamise hetkel on selline ja selline summa sellise ja sellise lepingu eest juba täielikult laekunud sellisele ja sellisele kodanikule." Kui kviitungit ega ka sellist dokumenti pole, ei saa teha muud, kui ostja üles leida ja temalt kviitung hankida.

Hüpoteeklaenumaksu tagastamine

Kas tarbimislaenu kui hüpoteeklaenu intressidest on võimalik maha arvata?

Kahjuks peab laen olema suunatud ja mõeldud just eluaseme ostmiseks. See tähendab, et laenulepingus peab olema märgitud, et laen on mõeldud eluaseme ostmiseks. Isegi kui kulutasite laenuraha tegelikult eluaseme ostmisele või ehitamisele, kuid seda pole lepingus märgitud, ei saa te mahaarvamist.

Kui soovin tagastada maksud nii korteri maksumuselt kui ka hüpoteegilt, kas pean ühe aasta jooksul esitama kaks deklaratsiooni?

Ühes kalendriaastas esitatakse reeglina üks deklaratsioon, mille sees on kõik - nii eluaseme soetamise (või ehitamise) kulud kui ka hüpoteegi intresside tasumise kulud. Üheks kalendriaastaks peab olema üks dokumentide pakett. Hüpoteegi puhul tuleb sellele lihtsalt lisada mõned intressidokumendid.

Mida teha, kui laen oli suuremale summale kui kodu ostulepingus kirjas?

Kui teil oli eluaseme ostu-müügilepingus (või muus lepingus, nt jagatud osaluses) kirjas olevast summast suurem hüpoteeklaen? Sellises olukorras tehakse teile kahjuks suure tõenäosusega mahaarvamine ainult osa laenu intressidest. Sest sinu lepingust tuleneb, et kasutasid eluaseme eest tasumiseks vaid osa laenust. Ja ainult selle osa eest tehakse mahaarvamine. Näiteks teie laen oli 2 miljonit rubla. Ja lepingu järgi ostsite 1 miljoni rubla eest korteri. Makssite aastas 300 000 rubla hüpoteeklaenu intressi. Kuid maha arvatakse ainult pool sellest intressist (pool saadakse 1 miljoni rubla jagamisel 2 miljoni rublaga). Kui teil on selline olukord, peate deklaratsioonis märkima ainult vastava osa laenu intressist.

Kas on võimalik koheselt tagasi saada nii eluaseme maksumus kui ka hüpoteegi intressid?

Saab. Kuid teid piiravad alati maksud, mis teilt tegelikult kinni peeti. See saab näidete abil selgemaks.

Näide 1. Ostsite 2015. aastal kodu 1,5 miljoni rubla eest ja maksite 2015. aasta hüpoteeklaenult intressi 1,5 miljoni rubla eest. Kokku nõuate tagasi 13% 3 miljonist rublast (1,5 miljonit + 1,5 miljonit), mis on 390 000 rubla. 2015. aastal peeti teilt kinni üle 390 tuhande rubla makse. Seetõttu tagastate kohe 2015. aasta summa nii eluasemekulude kui ka hüpoteegi intresside eest - kõik 390 000 rubla.

Näide 2. Eluaseme ostmine ja hüpoteegi intressid on samad, mis näites 1. Kuid 2015. aasta eest peeti teilt kinni vaid 100 000 rubla makse. Kogu teie tagasimakse (100 000 rubla) põhineb eluaseme maksumusel. Ja järgmisel aastal kandis üle (1) osa eluaseme soetamise kulude tagasimaksest ja (2) kogu hüpoteegi tagasimakse. Mahaarvamise protseduur on selline, et esmalt tehakse ostu- (või ehitus-) kulude mahaarvamine ilma hüpoteegi intressita. Ja siis hüpoteegi intressidest. See järjekord aga tulemusi ei muuda, st tingimuste ümberpaigutamine ei muuda summat.

Kas uue laenu puhul on võimalik saada mahaarvamist refinantseerimise teel (refinantseerimisel)?

Saab. Mahaarvamisi tehakse ka uue laenu puhul, millega refinantseerisite “vana” hüpoteeklaenu. Kui uue laenulepingu tingimustes on kirjas, et uus laen antakse spetsiaalselt “vana” refinantseerimiseks.

Kas deklaratsioonis on vaja märkida hüpoteegi intress?

Ei, deklaratsioonis pole vaja protsente märkida ja dokumente lisada, kui see tulemusi veel ei muuda. Kui teid praegu piiravad maksud, mis teilt tegelikult kinni peeti. See saab näite abil selgemaks. Näiteks ostsite 2015. aastal eluaseme 1,5 miljoni rubla eest ja maksite 2015. aasta hüpoteegilt intressi 1,5 miljoni rubla eest. Kokku nõuate tagasi 13% 3 miljonist rublast (1,5 miljonit + 1,5 miljonit), mis on 390 000 rubla. 2015. aasta eest peeti teilt kinni vaid 100 000 rubla makse. Kogu teie 2015. aasta tagasimakse (100 000 rubla) põhineb eluaseme maksumusel. Ja järgmisel aastal kandis üle (1) osa eluaseme soetamise kulude tagasimaksest ja (2) kogu hüpoteegi tagasimakse. Mahaarvamise protseduur on selline, et esmalt tehakse ostu- (või ehitus-) kulude mahaarvamine ilma hüpoteegi intressita. Ja siis hüpoteegi intressidest. See järjekord aga tulemusi ei muuda, st tingimuste ümberpaigutamine ei muuda summat.

Kas alaealise lapse eest on võimalik maha arvata?

Kui ostetud eluase on täiskasvanu ja tema alaealise lapse kaasomandis, on täiskasvanul õigus saada raha tagasi, sealhulgas lapse osa. Dokumentide esitamisel peab vanem deklaratsioonis märkima kõik, nagu kuuluksid osad (ka lapse osa) vanemale. Sel juhul on reeglina vaja lisada nii lapse kui ka täiskasvanu eluasemeõiguse registreerimise tõendite koopiad. Ja lapse sünnitunnistuse koopia.

Kas ma saan mahaarvamist, kui eluase on registreeritud minu abikaasa nimele?

Sa saad. Fakt on see, et kui ostsite eluaseme registreeritud abielus olles, on eluase tegelikult abikaasade ühisomandis. Vaatamata sellele, et see on registreeritud ühe abikaasa nimele. Seega, nagu ka ühisvara puhul, saavad abikaasad maha arvata koos.

Kas mahaarvamiste jaotamise lepingut (taotlust) on võimalik uuesti esitada?

Korduvat kokkulepet (avaldust) mahaarvamiste jaotamise kohta reeglina ei esitata. Enamasti ei saa te oma kokkuleppe (avaldusega) mahaarvamise proportsioone muuta ja leping (avaldus) tehakse lõplikult. Ja see kehtib ka hüpoteegi intresside kohta, kui saate ka hüpoteegi intresside mahaarvamise. See tähendab, et hüpoteegi pealt makstav intress jagatakse eluaseme maksumusega samades proportsioonides.

Kas kaasomandi puhul on vaja teha kokkulepe (avaldus) mahaarvamiste jaotamise kohta?

Kui teie mahaarvamisõigus tuli enne 2014. aastat (ja saate mahaarvamise vanade reeglite järgi), on ühisvara puhul vaja sõlmida mahaarvamise jaotamise kokkulepe. Iga omanik märgib deklaratsioonis oma (jaotatud) osa kuludest.

Kui teil on õigus mahaarvamisele alates 2014. aastast, sealhulgas 2014. aastast (ja saate uute reeglite järgi mahaarvamise), sõlmitakse leping tavaliselt juhul, kui eluaseme maksumus on alla 4 miljoni rubla. Kui maksumus on 4 miljonit rubla või üle 4 miljoni rubla, on iga omaniku mahaarvamise summa igal juhul 2 miljonit rubla, seega kokkulepet ei sõlmita.

Kui tahan maksud tagastada mitme aasta eest, siis mitu deklaratsiooni peaksin esitama?

Kui soovite maksutagastust rohkem kui ühe aasta eest, peate esitama mitte ainult ühe deklaratsiooni, vaid ühe deklaratsiooni iga aasta kohta, mille eest soovite tulumaksu tagasi saada. Isegi kui tagastatakse nt sama korteri kohta (kõigis deklaratsioonides). Näiteks ostsite korteri 2014. aastal ja soovite tagastada 2014. ja 2015. aasta maksud. Peate esitama kaks komplekti dokumente. Iga pakett sisaldab eraldi deklaratsiooni.

Kui esitan korraga mitme aasta deklaratsioonid, siis kuidas ma teatan minevikus tehtud mahaarvamistest?

Kõigepealt peate välja selgitama, kas teie olukord on selline, et pensionärid kannavad mahaarvamise üle eelmistele aastatele. Erinevalt teistest on pensionäridel see õigus. Näiteks ostsite korteri (ja registreerisite selle omandiõiguse) 2013. aastal. Te saite mahaarvamise õiguse 2013. aastal. Kui te ei ole pensionär, on teil õigus esitada dokumente 2013. aasta ja sellele järgnevate aastate kohta. Kui olete pensionär (sh töötav inimene), on teil õigus esitada dokumente 2013. aasta ja aastate kohta mitte ainult pärast 2013. aastat, vaid ka enne 2013. aastat. Allpool olevad lõigud kirjeldavad neid kahte olukorda – mahaarvamist edasi kandmata ja mahaarvamise edasikandmisega.

Mahaarvamiste tagastus puudub. Deklaratsioonis on küsimusi selle kohta, milliseid mahaarvamisi tehti eelmistel aastatel ja millised on ülejäänud mahaarvamised pärast seda. Seda saab näha spetsiaalselt deklaratsioonilehel. Näiteks 2012. või 2013. aasta deklaratsioonis on see “leht I”. Seega, kui saite näiteks 2013. aasta deklaratsiooni abil mahaarvamise, peate 2014. aasta deklaratsioonis märkima, kui suur osa mahaarvamisest laekus 2013. aasta deklaratsioonile ja milline on mahaarvamise jääk pärast seda. Aga mis siis, kui täita deklaratsioonid näiteks 2013. ja 2014. aasta kohta samal ajal? Kui täidate üheaegselt 2013. ja 2014. aasta deklaratsioone, siis rangelt võttes pole te veel 2013. aasta eest mahaarvamist saanud, vaid taotlete seda alles. Aga soovitame 2014. aasta deklaratsioonis märkida, mida deklareerisite (kuid pole veel saanud) 2013. aasta deklaratsioonis varem laekunud. Ja nii edasi - 2015. aasta deklaratsioonis see, mis oli märgitud 2013. ja 2014. aasta deklaratsioonis. Inspektsioonid eelistavad näha sellisel kujul deklaratsioone.

Mahaarvamiste ülekandmisega minevikku. Kõigepealt peate täitma deklaratsiooni selle aasta kohta, mil mahaarvamine toimus. Siis aasta tagasi. Veelgi enam, kui täidate mahaarvamise aastale eelneva aasta deklaratsiooni, peate saldod üle kandma tulevikust (ja mitte minevikust, nagu deklaratsiooniküsimustes öeldakse). Tagatises esitatakse küsimusi ainult selle kohta, kui palju varem mahaarvamist tehti ja milline on pärast seda järelejäänud mahaarvamine. Kuid nendes küsimustes peate märkima mahaarvamised ja saldod tuleviku, mitte eelmise aasta kohta.

Kas ma pean samad dokumendid mitu korda lisama?

Tavaliselt pole vajalik. Kui esitate dokumente korraga mitme aasta kohta, on osa dokumente igas dokumendipaketis (erinevate aastate kohta) samad. Näiteks korteri ostu-müügileping. Reeglina piisab, kui lisada sellise dokumendi koopia üks kord. Ühele deklaratsioonile. Ja teiste aastate avalduses kirjutage vabas vormis, et kontrollis segadust ei tekiks, et "sellised ja sellised dokumendid (nende dokumentide loetelu) on koos sellise ja sellise aasta deklaratsiooniga juba esitatud."

Mis vahe on kontrolli kaudu mahaarvamise saamisel ja tööandjalt?

Mahaarvamise õigus tekib reeglina eluaseme registreerimise aastast: ehitusjärgus korterisse investeerimislepingu (kapitali osalus vms) sõlmimiseks korteri võõrandamise akti kuupäevaks või omandi registreerimise tõendi kuupäev muudel juhtudel. Õigus kehtib terve aasta kohta ehk siis on õigus maksud tagastada terve aasta eest. Kui teie mahaarvamisõigus tekib näiteks 2015. aastal, saate seaduse järgi maksuametile dokumente esitada alles pärast 2015. aasta lõppu.

Sul on võimalik saada tööandjalt mahaarvamist aasta lõppu ootamata. Tööandjalt mahaarvamise saamiseks peate esitama tööandjale (kui teil on neid mitu, siis ühe omal valikul) maksuametilt saadud avalduse ja teatise. See teatis on teie tööandjale kinnituseks, et teil on õigus mahaarvamisele. Pärast teatise saamist peab tööandja teile maksma kõik tulud ilma tulumaksu kinnipidamiseta kuni kalendriaasta lõpuni (siis tuleb järgmisel kalendriaastal uuesti esitada uus teatis).

Milliseid dokumente tuleb selle teate saamiseks maksuametile esitada, saab lugeda meie maksude veebisaidilt lehe „Mahaarvamiseks mõeldud dokumendid“ jaotisest „Kasulik“.

Tööandjalt mahaarvamise miinuseks on see, et te ei tagasta kõiki aasta makse, kui te just aasta alguses vastavaid pabereid tööandjale ei too. Kui tood tööandjale dokumendid näiteks juunis, siis juunist detsembrini (kalendriaasta, mil sa vajalikud paberid esitad) tööandja sult makse kinni ei pea. Ja saades aasta lõpus maksuametist mahaarvamise, on sul võimalik tagastada (saada) kogu (möödunud) kalendriaasta maksude summa.

Kas mahaarvamist on võimalik saada nii inspektsiooni kui ka tööandja kaudu?

Saab. Näiteks ostsite korteri 2016. aastal. Pärast 2016. aasta lõppu, näiteks 2017. aasta veebruaris, saate kontrollile esitada kaks dokumentide paketti: 2016. aasta mahaarvamise dokumendid, mida küsitakse kontrollist, ja mahaarvamise dokumendid, mida küsite tööandjalt 2017. aastal. 2017 aasta jooksul.

Formaalselt on tegemist kahe erineva dokumendipaketiga. Kuid teil on õigus mitte anda ülevaatusele sama dokumenti kaks korda. Seetõttu ei pea dokumente, mis on juba ühes pakendis, teise lisama. Inspektsioonile esitatavasse avaldusesse tööandja kaudu kinnipidamiseks peate sisestama mahaarvamise summa ilma mahaarvamise osata, mida deklaratsiooni järgi taotlete. Näiteks nõuate kokku 2 miljoni rubla mahaarvamist. Deklaratsiooni kohaselt on teie kogusumma (mahaarvamine) 1,2 miljonit rubla. Inspektsioonile tööandja kaudu mahaarvamise taotluses peate märkima 800 tuhat rubla (2 miljonit rubla miinus 1,2 miljonit rubla).

Mitmesugused maksutagastused kodu ostmisel ja hüpoteeklaenudel

Kas remondi- ja ehitusmaterjalide eest on võimalik maha arvata?

Mahaarvamist ei võimaldata mitte ainult kodu soetamise kulu, vaid ka ehitus- ja viimistlusmaterjalide ning viimistlustööde maksumus. Pealegi on sellised viimistluskulud (nii töö kui materjalid) piiratud ka mahaarvamise piirmääraga. See tähendab, et mahaarvamise piirmäär (praegu on limiit 2 miljonit rubla) kehtib ostu- ja viimistluskuludele kokku. Viimistluse eest mahaarvamise saamiseks peab lepingus olema märgitud, et ehitus ei ole lõpetatud ja eluruum võõrandatakse ilma viimistluseta.

Mahaarvamist tehakse näiteks krohvi-, värvimis-, klaasi-, tisleri-, puusepa-, seinavoodri- ja põrandatööde eest. Mahaarvamise saamiseks tuleb deklaratsioonile lisada järgmised dokumendid - lepingu ja viimistlustööde maksedokumentide (makse) koopiad, viimistlusmaterjalide ostu-müügi ja kassatšekkide koopiad. Mahaarvamist ei tehta ümberehituse, torustiku ostmise või ehitustööriistade ostmise kulude eest.

Kust saada eelmiste aastate mahaarvamiste summad?

Kahjuks, kui olete saanud mahaarvamist rohkem kui aasta (näiteks olete juba varem deklaratsiooni esitanud), peate kahjuks deklaratsioonile lisama varem saadud mahaarvamise summad ja ülejäänud mahaarvamise summa . Peate teadma neid väärtusi. Neid väärtusi on kõige parem vaadata eelmiste deklaratsioonide vastavatelt ridadelt (kui mahaarvamisi tehti tegelikult deklaratsioonil nõutud summas). Meie veebisaidil olevad meie tagastamisprogrammi küsimuste näpunäited selgitavad üksikasjalikult, millised read. Kui varasemad deklaratsioonid pole säilinud, saate nende väärtustega tutvuda oma maksuametis. Mahaarvamised ei ole samad, mis maksutagastused. Tagastatud maksud on tavaliselt 13% mahaarvamisest ümardatuna lähima rublani.

Kui te ei leia oma varasemaid deklaratsioone ega leia neid väärtusi kontrolli käigus, saate vaadata oma eelmiste aastate 2-NDFL-i sertifikaate ja saada nendest mahaarvamise väärtused. Kui teile tehti mahaarvamine kogu teie aasta maksustatava tulu ulatuses, võrdub teile tehtud mahaarvamine teie maksubaasi summaga (teise nimetusega maksustatav tulu). Ja vastavalt sellele saab selle arvu saada 2-NDFL-i sertifikaadi jaotisest 5. Kui lahutate kõigi aastate mahaarvamise kogusummast esitatud mahaarvamised (näiteks võib see olla 2 miljonit rubla), saate ülejäänud mahaarvamise.

Kui olete meie veebisaidil deklaratsioone esitades varem saanud maksutagastuse, kantakse varasemate deklaratsioonide ja saldode mahaarvamised automaatselt teie esitatavale deklaratsioonile. See muudab täitmise palju lihtsamaks.

Kas on võimalik saada mahaarvamist, kui osa eluasemekuludest tasuti rasedus- ja sünnituskapitaliga?

Kui osa eluasemekuludest maksti rasedus- ja sünnituskapitalist, saate mahaarvamist ainult selle osa eluasemekuludest, mida rasedus- ja sünnituskapital ei tasunud. Näiteks maksite korteri eest 1 miljon rubla. Nendest maksite rasedus- ja sünnituskapitali kasutades 200 tuhat rubla. Sel juhul saate mahaarvamist ainult 800 tuhande rubla ulatuses. See tähendab, et saate tagastada 13% 800 tuhandest rublast.

Maksudeklaratsiooni täitmisel peate meie deklaratsiooni täitmise programmis korterikulude küsimuses märkima ainult 800 tuhat rubla. Ja sünnituskapitali enda suurust pole kuskil programmis (ja deklaratsioonis) eraldi välja toodud.

Kas ma saan uuesti mahaarvamise, kui olen juba enne 2001. aastat mahaarvamise saanud?

Kui saite mahaarvamise juba enne 2001. aastat ja kogu mahaarvamise saite enne 1. jaanuari 2001, saate mahaarvamise uuesti saada. Sel puhul on olemas Maksu- ja Maksuministeeriumi erikiri 22. märtsist 2002 nr SA-6-04/341.

Mahaarvamise (ja dokumentide) saamise protsess ei erine (protsessist, kui te pole varem mahaarvamist saanud). Ja seda, et olete varem mahaarvamise saanud, pole teie mahaarvamisdokumentides kuskil märgitud. Kui te ei mäleta täpselt, millal saite mahaarvamise kätte või kas saite selle täielikult kätte, võite lihtsalt proovida faili esitada ja loota, et teie olukord vastab IRS-i nõuetele.

Kas kodu müümisel on võimalik saada mahaarvamist?

Saab. Kui ostsite eluaseme (näiteks korteri) ja seejärel müüsite selle maha, saate mahaarvamise samamoodi nagu siis, kui eluase jääks teie omandiks. Kui alustasite mahaarvamiste tegemist, jääb mahaarvamise jääk alles ja müüte kodu maha, ei kaota te õigust saada mahaarvamise jääki.

Kui suur on mahaarvamine, kui märkisin lepingus ühe hinna, kuid tegelikult maksin rohkem?

Mõnikord juhtub nii, et korteri (maja vms) ostu-müügilepingus on märgitud korteri üks hind, näiteks 1 miljon rubla, kuid tegelikult maksti suurem summa, näiteks 2 miljonit rubla. Näiteks müüja nõuab seda. Sellises olukorras võite proovida deklaratsioonis (ja kõigis tagastusdokumentides) märkida summa 2 miljonit rubla. Kuid samal ajal peate olema selliseks tulemuseks valmis - kontrollimisel võetakse arvesse ainult madalamat arvu. Ja see annab meie näites mahaarvamise kahjuks ainult 1 miljoni rubla ulatuses. Tõenäoliselt ei sunnita teid deklaratsiooni ja muid dokumente uuesti tegema, vaid nad maksavad teile väiksema summa.

Samasugune allapoole korrigeerimine tehakse suure tõenäosusega ka intressi tagasimaksete puhul. Oletame, et meie näites (1 miljon rubla ja 2 miljonit rubla) võtsite kogu summa (2 miljonit rubla) "hüpoteegina". Inspektor võib teile maha arvata ainult poole hüpoteegi intressist. Kuna lepingust tuleneb, et kulutasite eluasemele vaid poole hüpoteegi summast. Ülejäänu on millegi muu jaoks.

Olen üksikettevõtja, kes kasutab lihtsustatud maksusüsteemi ja saan endiselt palka. Kas ma saan mahaarvamist?

Sa saad. Lihtsustatud maksusüsteemi alusel peate esitama eraldi aruande, kus mahaarvamist ei näidata. Ja mahaarvamiseks eraldi dokumentide pakett, mis ei viita ettevõtlusele. Meie programm ei ole lihtsustatud maksusüsteemi järgi äritegevuse aruandluseks. Kuid loomulikult saate meie programmi abil mahaarvamise. Teie deklaratsiooni ainus nüanss on see, et peate etapis "Andmed" märkima, et olete üksikettevõtja.

Kas maatüki pealt on võimalik maha arvata?

See on võimalik ainult siis, kui sellel saidil on elamu, mille kohta on saadud omandiõiguse registreerimise tunnistus. Siis saad mahaarvamise nii maja kui krundi eest. Kui olete ostnud krundi ja ehitate maja, peate ootama, kuni saate maja omandiõiguse registreerimise tõendi. Sel hetkel on Sul õigus maha arvata nii krundi ostu- kui ka majaehituskulud.

Kas ma saan sugulaselt või pereliikmelt ostes maha arvata?

Kahjuks ei ole mahaarvamine võimalik eluaseme (näiteks korteri) ostmisel sellistelt lähisugulastelt ja pereliikmetelt nagu abikaasa, vanem (või vanemad), lapsed, vend või õde. Kui eluase osteti teistelt sugulastelt, on tavaliselt võimalik mahaarvamine. Näiteks on mahaarvamist võimalik saada vanaemalt või vanaisalt ostmisel, samuti abikaasa poolt sellistelt abikaasa sugulastelt - õde, vend, vanavanemad - ostmisel.

Kuidas saada kiirelt ja lihtsalt maksimaalne mahaarvamine?

Lihtsaim viis on kiirelt koostada õiged dokumendid maksimaalse tagastamise jaoks ja esitada need dokumendid Maksuametisse. Maksuinspektsiooniga kinnitatakse dokumendid ja te ei pea neid uuesti tegema. Saate õiged dokumendid ja asjatundliku nõuande. Ja siis saad valida, kas viid dokumendid ise inspektsiooni või esitad internetis.

• PVU - liikluskindlustuse kahjude otsene hüvitamine (KÕK) kahjude otsene hüvitamine (DPL) Alates 2. augustist jõustusid liikluskindlustuse seaduse muudatused, millega kehtestatakse nn […]
• Transpordimaksu deklaratsioon: näidiste täitmine Transpordimaksu deklaratsiooni täidavad maksumaksja organisatsioonid, kellel on vedu […]
• Autokindlustus Eluasemevaidlused Maavaidlused Haldusõigus Osalemine ühisehituses Perevaidlused Tsiviilõigus, Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik […]
• Kas 2018. aastal kehtivad väikeettevõtetele maksupuhkused? Saada meiliga Kas 2018. aastal on väikeettevõtetele maksupuhkus või mitte? See küsimus muutub eriti [...]
• Jahiressursside kaevandamise taotluste esitamise, menetlemise ja loa andmise uued reeglid Alates 17. juunist 2015 kehtivad uued reeglid taotluste esitamiseks, menetlemiseks ja loa väljastamiseks […]
• Mis on eraisikute transpordimaksu aegumistähtaeg Paljudel autoomanikel on transpordilt tasumata maksuvõlg. Sel juhul on transpordi aegumistähtaeg […]

Enne kui asuda korteri ostmisel üksikisiku tulumaksu tagastamise algoritmi juurde, tuleb läbi mõelda, millistel tingimustel see võimalik on. Seega saab maksumaksja maksu tagastada, kui:

1. Ostetud kinnisvara asub Venemaal;
2. Eluaseme soetav eraisik maksab regulaarselt tulumaksu 13 protsenti;
3. Eluase osteti maksumaksja enda kulul. Arvesse ei võeta rasedus- ja sünnituskapitaliga, riigieelarvelistest vahenditest või ettevõtte kulul ostetud eluasemeid;
4. Ostu-müügileping sõlmiti inimeste vahel, kes ei ole sugulased, samuti alluvate vahel;
5. Kulud ei ületa 2 miljonit rubla.

Kui kõik need tingimused on täidetud, siis inimesel on täielik õigus maha arvata üksikisiku tulumaks 13 protsenti.

Maksude mahaarvamisel arvestatakse ka järgmisi kulutusi kodu soetamiseks:

• Töötada rajatiste projektidega;
• Ehitusmaterjalide ostmiseks;
• Maja ostmiseks lõpetamata ehitusega platsil;
• Maja ehituse lõpetamiseks vajalikud kulud;
• Sideühendusega ühendamiseks.

Arvesse võetakse ka kulud korteri või toa ostmisel:

• Omandada õigusi kinnisvarale;
• Viimistlustöödeks;
• Viimistlusmaterjalide ostmiseks.

Viimistluskulud lähevad arvesse alles siis, kui lepingus on kirjas, et korter on ostetud ilma viimistluseta.

Taotlus koos kõigi dokumentidega tuleb esitada registreerimiskoha föderaalsele maksuteenistusele, kui isik saab omandiõiguse.

Üksikisiku tulumaksu tagastamise algoritm

Kõigepealt peate kõik kokku koguma dokumentide loetelu, mille annate mahaarvamise saamiseks. Allpool on dokumentide näidisloend (selgituse saamiseks võtke ühendust kohaliku maksuhalduriga).

• passi koopia;
• arvelduskonto number;
• Ostu-müügilepingud või ühised ehituslepingud;
• Sertifikaat 2-NDFL;
• õiguste registreerimise tunnistus;
• Omandi üleandmise akt;
• Kui korter on ostetud laenuga: laenuleping ja panga tõend tasutud intresside kohta,
  kirjalik avaldus;
• 3-NDFL;
• Kõigi esitatud dokumentide loend.

Koopiate ja originaalide kontrollimine võtab veidi aega. Kui selle parandamise tõttu tehakse viga, kaotate üks kuni kolm kuud. Kui kogu dokumentide pakett on kokku kogutud, võite jätkata järgmise sammuga.

Maksutagastusoperatsioon

Selleks on kaks võimalust.

Meetod nr 1.

Dokumentide pakett tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele alalise registreerimise kohas. Seda tehakse aasta möödudes alates korteri ostukuupäevast. Inspektor vaatab esitatud dokumente läbi kolm kuud. Positiivse otsuse korral tehakse maksutagastus kirjalikus avalduses märgitud pangakontole.

Meetod number 2.

Kohe pärast kodu ostmist saate oma alalise registreerimise kohas föderaalsele maksuteenistusele esitada kõik vajalikud dokumendid. Dokumente kontrollitakse 30 päeva jooksul. Seejärel väljastatakse korteriomanikule dokument, mis kinnitab tema õigust üksikisiku tulumaksu tagastamisele. Seal märgitakse üksikisiku tööandja nimi. Järgmisena peate esitama teatise töökohal olevale raamatupidamisosakonnale. Alates Teatise esitamise kuust ei peeta palgalt kinni enam üksikisiku tulumaksu kuni täieliku hüvitamiseni. Ametlikult mitmel kohal töötades saab töötaja maksu hüvitada igas töökohas.

Tagasimakse tehakse summas, mis ei ületa makstud maksu. Kui märgitud tagasimakse summa on suurem kui tagastatud, siis tagastatakse ka järgmistel aastatel.

Venemaa seadusandlus kehtestab summa piirang, mille eest tehakse üksikisiku tulumaksu tagastamine - 2 miljonit rubla. Isegi kui korter osteti 7 miljoni eest, tagastatakse üksikisiku tulumaks ainult 2 miljoni rubla eest.
Mõlemat üksikisiku tulumaksu tagastamise liiki on võimalik kombineerida, kui ostsite näiteks eelmisel aastal kodu. Selle aasta eest saate oma arvelduskontole hüvitist föderaalsest maksuteenistusest ja selle aasta kohta saate esitada teatise raamatupidamisosakonnale.

Käibemaks kinnisvara ostmisel – müüt või tegelikkus?

Paljud inimesed mõtlevad, kas kodu ostmisel on võimalik käibemaksu tagasi saada? Aga see on müüt, täiesti ekslik arvamus maksutagastuse kohta. Asi on selles, et käibemaks on ainult käibemaks.

Kinnisvara ostmisel, Võimalik on ainult üksikisiku tulumaksu tagastamine- üksikisiku tulumaks. Tagasi saad vaid kodu ostes või eluasemelaenu tasudes läbi üksikisiku tulumaksutagastuse.

Üksikisiku tuludeklaratsiooni taotlemisel on väga oluline hoolikalt koguda ja täita kõik vajalikud dokumendid. Isegi väikseim viga võib võtta palju teie aega ja närve. Ühe aasta probleemideta maksete laekumine ei tähenda, et ka järgnevatel aastatel oleks võimalik makseid probleemideta kätte saada. Kuid kui koostate hoolikalt dokumentide paketi, on üksikisiku tulumaksutagastuse edukas saamine täiesti võimalik.