Viimati värskendatud jaanuaris 2020

Kui müüsite oma auto rohkem kui ostsite, siis teenisite kasumit, mis tähendab, et peate maksma üksikisiku tulumaksu 13%. Millisel juhul esitatakse kohalikule maksuametile deklaratsioon 3-NDFL ja makstakse auto müügilt maks? See sõltub ostukuupäevast:

• Omanduses vähem kui 3 aastat— deklaratsioon on kohustuslik (esitamise tähtaeg on 1. jaanuarist järgmise aasta 30. aprillini), maksumäär 13% . Isegi kui tulu pole (maksusumma on 0 rubla), esitatakse "null" deklaratsioon.
• Omanduses üle 3 aasta, seda kinnitavate dokumentide järgi (PTS koopia, ostu-müügileping, pärimistunnistus jne). Siis deklaratsiooni ei esitata ja makse ei pea tasuma.

Mida tähendab omamine? vähem kui 3 aastat? Kolm aastat (36 kuud) arvestatakse sõiduki ostu-müügilepingu (annetus, pärimistunnistus) sõlmimisest, mitte liikluspolitseis registreerimisest. Kui 36 kuud on möödas, siis deklaratsiooni esitamise kohustust ei ole.

Kuidas ja mis maksuga maksustatakse auto müüki 2020. aastal? Üksikisiku tulumaksu arvestus on neil aastatel sama, uusi seadusandlusmuudatusi selles küsimuses veel ei ole. Välja arvatud mitteresidendid, millest räägime veidi hiljem.

Millal ei pea makse maksma?

• kui auto müüakse ostmisest odavamalt;
• auto on olnud teie valduses üle 36 kuu;
• Auto müüdi vähem kui 250 000 rubla eest. (ainult 1 auto aastas).

Näited maksu arvutamise kohta, kui autot on olnud vähem kui 3 aastat

Müüs auto (vähem kui 3 aastat omandit) alla 250 000 rubla. Deklaratsioon tuleb esitada. Kuid makse ei maksta, kuna 250 tuhat rubla on mittemaksustatav summa (vara mahaarvamise summa).

Näide: Kodanik ostis auto 2018. aastal 500 000 rubla eest ja müüs 2019. aastal 230 000 rubla eest. (kuna transport oli rikkis). Olemas ostu ja müügisummat kinnitavad dokumendid (kviitungilepingud). Auto müüakse alla ostuhinna - tulu pole, maksubaasi pole.

Auto müüdi rohkem kui 250 tuhande rubla eest ja üle ostuhinna, dokumendid on olemas. Maksubaas arvutatakse ostu- ja müügihinna vahelt.

Näide:Üks kodanik ostis auto 900 000 rubla eest ja aasta hiljem müüs selle 1 150 000 rubla eest. Maksusumma on (1 150 000–900 000)*13%=32 500 rubla.

Auto on olnud alla 3 aasta, müüdi vähem kui ostetud, olemas tõendavad dokumendid. Deklaratsioon esitatakse, aga kuna tulu pole, siis makse maksma ei pea.

Näide: Kodanik ostis auto 2018. aastal 450 000 rubla eest ja müüs 2019. aastal 420 000 rubla eest. Olemas ostu-müügileping ja dokumendid. Maksubaas puudub (müügihind on ostuhinnast madalam).

Auto müüdi rohkem kui 250 tuhande rubla eest, kuid ostuhinda tõendavaid dokumente pole. Deklaratsioon esitatakse, makstakse makse summalt, mis ületab 250 tuhat rubla.

Näide 1: Auto osteti 600 tuhande rubla eest, müüdi 500 tuhat. Auto müüdi odavamalt, kuid kuna ostmisel pole maksmiseks dokumente, tuleb tasuda makse. Selle summa on 32 500 rubla. (500 tuhat rubla - 250 tuhat rubla)*13%.

Näide 2: Auto osteti 2018. aastal 350 000 rubla eest, müüdi 400 000 rubla eest. aastal 2019. Ostudokumentide olemasolul tasutakse vahe (400 000 - 350 000) * 13% = 6500 rubla maks. Kui ostmisel tasumist kinnitavad dokumendid puuduvad, on auto müügil maksusumma (400 000 - 250 000) * 13% = 19 500 rubla.

Maksusoodustust summas 250 tuhat rubla saab kasutada üks kord aastas. Seda tuleks arvestada mitme auto müümisel samal aastal.

Näide 1: Kodanik müüs 2019. aastal 2 autot, ühe 120 tuhande rubla eest, teise 100 tuhande eest (mõlemad vähem kui 3 aastat). Ostudokumendid puuduvad. Alates 100 000+120 000 hõõruda. = 220 000 hõõruda. vähem kui maksusoodustus (250 000 RUB), esitatakse deklaratsioon, kuid maksu ei määrata ega maksta ühegi sõiduki eest.

Näide 2: Kodanik müüs 2018. aastal auto 350 tuhande rubla eest, ostusummat kinnitavad dokumendid puuduvad. Ta kasutas ära 250 tuhande rubla suuruse maksusoodustuse. 2019. aastal makstes (350–250)*13%= 13 000 rubla. Ja järgmisel aastal 2020 müüb ta ka alla 3 aasta omanud auto. Võite arvestada ka 250 tuhande rubla mahaarvamisega.

Kogu maksuaasta müügimahu kohta esitatakse üks deklaratsioon. See tähendab, et mitte iga sõiduki kohta eraldi. Aga tulud ja mahaarvamised/kulud arvestatakse eraldi real iga transpordi kohta eraldi.

Näide: Autoomanik müüb 2019. aastal 300 000 rubla eest Volvo, mille ta varem ostis 200 000 rubla eest. ja Mercedes 1 000 000 rubla eest, ostetud 1 100 000 rubla eest. Esimese auto puhul saate kasutada kinnisvara mahaarvamist ja maks on 6500 rubla. ((300 000 - 250 000)*13%) ning teisele autole on maks “0”, kuna auto müüdi odavamalt kui osteti, siis tulu puudub.

Tähtis! Müüja jaoks on föderaalsele maksuteenistusele saadud tulu kohta aruandluse aluseks lepingu sõlmimise ja auto müügist saadud tulu laekumise kuupäev, mitte sõiduki uuele omanikule ümberregistreerimise kuupäev. liikluspolitsei. Ja kuigi liikluspolitsei kannab müügilepingu kuupäeva, liikluspolitseis registreerimise kuupäeva ja tehingu summa maksuteenistusele üle alles pärast auto registreerimist, on müüja kohustus esitada deklaratsioon ja tasuda makse ( kui saadakse kasumit) tekib lepingu sõlmimise ja müügist saadud tulu laekumise kuupäevast.

Kui veo omanikke on rohkem kui üks inimene, siis jaotatakse mahaarvamine nende vahel proportsionaalselt nende osadele kinnistus.

Mida teha, kui auto ostu-müüki kinnitavad dokumendid puuduvad/kaovad?

Andmed tehingusumma kohta saab föderaalne maksuteenistus liikluspolitseilt. Deklaratsiooni kontrollimisel kontrollib maksuinspektor maksumaksja andmeid liikluspolitsei andmetega. Kohalikul tasandil lahendatakse küsimusi auto ostmisel kulutuste suurust või müügil tulu suurust kinnitava ostu-müügilepingu puudumise/kaotamise korral erinevalt. Ja probleemi edukaks lahendamiseks saate:

• kui mäletate täpselt tehingu summat, esitage lihtsalt deklaratsioon ilma tõendavate dokumentideta ja oodake lauaauditi tulemusi. Kui teie föderaalsel maksuteenistusel on küsimusi või lahknevusi, saate teatise tõendavate dokumentide esitamiseks.
• võtke ühendust maksuametiga ja täpsustage kohapeal: kui te ei esita tõendavaid dokumente, siis piisab, kui lisada deklaratsioonile kaaskiri palvega kinnitada liikluspolitsei andmetel selle tasumisele kuuluva tehingu kohta deklaratsioonis märgitud summad dokumentide kadumise/puuduse tõttu.
• kirjalik taotlus liikluspolitsei MREO-le tehingu summat ja kuupäeva kinnitava ostu-müügilepingu koopia väljastamiseks. Selleks kirjutatakse avaldus poliisi koopia saamiseks. Lisage sellele oma passi koopia, märkige tehingu kohta teile teadaolevad andmed (kuupäev, andmed auto ja müüja/ostja kohta). Sellest ei tohiks keelduda, kuna olete tehingu pool ja taotlete dokumendi koopiat, mitte originaali.

Millised dokumendid kinnitavad maksmist ja on deklaratsioonile lisatud?

Dokumendid, mis kinnitavad auto ostu eest tasumist, on järgmised:

• Kui tasumine toimub eraisikute vahel sularahas. Piisab ostu-müügilepingust ja müüja kviitungist raha laekumise kohta. Kui kviitungit pole, siis piisab maksuametile märgitud summast ja lepingus olevast lausest “kõik maksed on täies mahus tasutud”.
• Auto osteti organisatsioonilt või üksikettevõtjalt. Müügileping. Sel juhul ei piisa, kui märkida lepingusse fraas täielikult tehtud maksete kohta. Lisada tuleb maksedokumendid (kassakviitung või maksekorraldus). Kuna organisatsioonid ja üksikettevõtjad on kohustatud raha vastu võtma ainult maksedokumentide vastu.

Muud kulud, millega saab maksubaasi vähendada

Auto soetamise kulu sisaldab ka muid ostuga seotud makseid.

• Otsingu- ja valikuteenuste eest tasumine, tehingu juriidilise puhtuse kontrollimine ja abi dokumentide vormistamisel.

On olemas spetsialiseerunud organisatsioonid või eraisikud, kes aitavad teil sobiva auto leida. Kontrollitakse tehnilist seisukorda, transporditakse sõiduki müüjalt ostjani (kui ostu-müügi pooled elavad erinevates linnades), vormistatakse leping ja sellega seotud dokumendid jne. Ostja kannab nende teenuste kulud, väljastamise notariaalselt kinnitatud volikiri tema nimele jne. Neid kulusid kinnitavad nii ostja ja töövõtja vahelised lepingud kui ka maksedokumendid (kviitungid, kassatšekid jne).

• Maks, mille maksab kingisaaja

Siin peetakse silmas auto kingituseks saamisel tasutud üksikisiku tulumaksu (kui kingisaaja ja kinkija ei ole lähisugulased). Üksikisiku tulumaksu summa kajastatakse kuluna seoses auto ostuga ning seda kinnitavad maksedokumendid ja maksudeklaratsioon.

• Kulud auto pärimisel

Auto pärimistunnistuse saamise eest tasutud riigilõiv. Nagu ka sõiduki hindamise kulu, mis on vajalik notari tasu suuruse määramiseks. Kulud kinnitatakse maksedokumentidega.
Näiteks, sai kodanik oma tahte järgi auto. Auto maksumus oli 5 miljonit rubla. ja pärimistunnistuse saamiseks maksti neile tasu 15 000 rubla. ja maksti tasu 30 000 rubla. Hiljemalt 3 aastat alates pärimiskuupäevast müüb pärija auto 3 miljoni rubla eest. Auto müüja saab maksubaasi vähendada 2 950 000 rublani. (3 miljonit – 30 000 rubla – 15 000 rubla).

• riigilõivu tasumise kulud transpordi riiklikul registreerimisel MREO-s;
• tegelikud ostukulud, tollimaksed välismaalt autot ostes.

Milliseid kulutusi ei saa arvestada?

On kulusid, mis ei suuda üksikisiku tulumaksu kuidagi vähendada:

• laenude intressid auto ostmine;
• autokindlustus(Liitliige, KASKO, juhi ja reisija tervis);
• võlgade tasumine testaatori eest auto pärimisel (pärast);
• järelejäänud võlg ostetud auto eest tulevaste kuludena.

Näiteks, soetas kodanik 2019. aastal 1,5 miljoni eest auto kolme aasta järelmaksuga. Igal aastal peab ta maksma 500 000 rubla. Olles maksnud 1 miljon rubla müüb omanik auto 2020. aastal 1,6 miljoniga.Seega maksis omanik auto eest tegelikult 1 miljon ja oli müügihetkel müüjale võlgu 500 000 rubla. Maksu arvutamisel võib kuluna aktsepteerida ainult 1 miljon rubla. Vastavalt sellele on üksikisiku tulumaksu summa: 78 000 (1,6 miljonit - 1 miljon x 13%) rubla.

• Oluline fakt on see, kas auto oli seotud äritegevusega

Üksikettevõtja või üksikettevõtja staatust mitteomava autoomaniku mis tahes kulud, kuid kasutas transporti tegelikult kaubanduslikuna.

Kui kodanik, kes ei ole ettevõtja, ostab tarbesõiduki (buss, veoauto), kuid kasutab seda enda tarbeks, siis aktsepteeritakse sellise sõiduki soetamise kulusid üksikisiku tulumaksu vähendamiseks.

Remondi- ja renoveerimiskulud

Tasaarvestuse küsimus on endiselt vastuoluline operatiivremondi ja varustuse/ajakohastamise kulud auto (gaasiseadmete paigaldus, konditsioneer jne). Maksuhaldurite seas tekitab see küsimus erinevaid arvamusi:

• Mõnel juhul leiab ülevaatus, et remont ei ole ostuga seotud ega ole kulu.
• Teised usuvad, et lisavarustus parandab auto tarbijaomadusi ja suurendab selle müügijõudu. Seetõttu viitab see üksikisiku tulumaksu arvestamisel arvesse võetud kuludele.

Kui auto parendused olid kallid ja on dokumenteeritud, siis võite oma õiguse eest võidelda.

Mitteresidentide maksustamine

Üksikisikud (välismaalased või Vene Föderatsiooni kodanikud või kodakondsuseta), kes viibivad Vene Föderatsiooni territooriumilt ära rohkem kui 183 päeva ühe kalendriaasta jooksul, peetakse mitteresidentideks.

Neil on suurem maksukoormus. Nad peavad maksma tulumaksu 30%.

Kuid nende jaoks on see harjumus 3 aastat. Seega, kui auto oli omandis alla 36 kuu, siis tuleb maksta kopsakas makse (kui sarnastel juhtudel maksab elanik). Ja kui rohkem, siis maksuta.

Kuid mitteresidendid ei saa kohaldada mahaarvamise (25 tuhat rubla) ja kulude kasutamise reegleid (müügikulude vähendamine varajase ostu maksumuse võrra). See privileeg on ainult Vene Föderatsiooni elanikele.

Millal deklaratsioon esitada, maksude tasumise tähtajad

Auto müügi aastal ei deklareerita ega maksta midagi. Arvelduskohustus auto müügi eest tekib järgmisel aastal:

• Esitatakse deklaratsioon vormil 3-NDFL jaanuarist järgmise aasta 30. aprillini pärast müüki (näiteks auto müüdi 2019. aastal - deklaratsioon esitatakse enne 30. aprilli 2020);
• Kogunenud maks makstakse enne deklaratsiooni esitamise aasta 15. juulit;
• Maksustatakse täisarvudes(ilma kopikateta);
• Saate maksta mis tahes Sberbanki filiaalis, kasutades üksikasju, mis on näidatud föderaalse maksuteenistuse stendidel või maksuinspektsiooni veebisaidil, on KBK (konkreetse maksu eelarve klassifikatsioonikood) märgitud 3-NDFL-i deklaratsiooni leheküljel 4.

Deklaratsiooni saate esitada isiklikult või volikirjaga esindaja kaudu või posti teel koos lisade loeteluga (maksuhaldurisse laekumise kuupäevaks loetakse saatmise kuupäeva). Lubatud on ka deklareerimine föderaalse maksuteenistuse veebisaidi „isikliku konto” kaudu.

Mis juhtub, kui te ei esita deklaratsiooni ega maksa makse?

Deklaratsiooni esitamata jätmise eest trahv vähemalt 1000 rubla(isegi kui makse pole maksta) ja ka peale trahvi tasumist tuleb deklaratsioon esitada. Täpne trahv määratakse järgmiselt: 5% iga kuu tasumisele kuuluvast maksusummast alates selle esitamiseks kehtestatud aasta maist(mitte vähem kui 1000 rubla ja mitte rohkem kui 30% maksusummast).

Maksu hilinenud tasumise eest karistus. Summa on 1/300 panga põhikursist iga maksega viivitatud päeva eest. Karistused hakkavad lugema deklaratsiooni esitamise aasta 16. juulist.

Maksuamet viib oma auditi läbi liikluspolitsei andmete põhjal. Seejärel kontrollib ta arvestust või arvutab ise maksu (olenemata sellest, kas deklaratsioon esitatakse või mitte). Kui deklaratsiooni ei ole esitatud, ei aktsepteeri föderaalne maksuteenistus 250 000 rubla mahaarvamist ega auto ostmise kulusid. Üksikisiku tulumaksu vähendamiseks peate inspektori otsuse vaidlustama, sealhulgas kohtus.

Juhised deklaratsiooni täitmiseks auto müümisel (eraisikule)

Deklaratsiooni võid ise täita, MIDAGI KEERUSET selles pole. Nende täitmisega tegelevate spetsialiseeritud organisatsioonide poole pöördumine ei ole keelatud (teenuse maksumus on 500–1500 rubla).

Mida tuleb maksuametile esitada:

Deklaratsiooni täitmiseks vajate ka:

• teie maksumaksja identifitseerimisnumber;
• elukohajärgse maksuameti ja OKTMO number;
• passi andmed, registreerimine.

Kuidas õigesti täita 3-NDFL deklaratsiooni vormi

Kõige mugavam viis programmi kasutamiseks on see alla laadida siit 3NDFL-i deklaratsioon 2019. aastaks. Pärast selle installimist peate sisestama andmed enda, oma sissetulekute ja kulude kohta, see pole sugugi keeruline.

Jaotis: Tingimuste seadmine

• Deklaratsiooni tüüp - vali 3-NDFL;
• Üldteave - valige maksuameti number - 4 numbrit;
• Maksumaksja identifitseerimine: teine ​​isik;
• Sissetulekud on olemas - valige ülemine, mis on "arvestatud üksikisiku sissetulekute tõenditega jne";
• Usaldusväärsust kinnitatakse – isiklikult.

Jaotis: Teave deklarandi kohta

• Täisnimi, TIN, sünniaeg, sünnikoht, riigikood 643;
• Dokumendi tüüp - Vene Föderatsiooni kodaniku pass, täitke määratud passi andmed;
• Ülemisel paneelil klõpsake "maja" - sisestage teave oma elukoha kohta.

Jaotis: Vene Föderatsioonis saadud tulu

Makseallikas: klõpsake rohelist "+"

• Makseallika nimi - täidetakse ainult auto ostja täisnimi, ülejäänud jäetakse tühjaks;
• Klõpsake nuppu "Jah".

Sissetulekuteave: klõpsake rohelist "+"

• Sissetulekukood: vali tulukood 1520 ja sisestage auto müügisumma vastavalt dokumentidele (deklaratsioonis on selleks leht D2, rida 130 või 110, olenevalt sellest, mida kasutatakse: soetuskulud (lk 130) või mahaarvamine (lk 110) ).
• Kulukood: vali olenevalt olukorrast, millist summat auto müügil ei maksustata:
  • kui kasutate mahaarvamist summas 250 000 rubla. — mahaarvamise kood 906(deklaratsioonis kuvatakse see teave lehe D2 lk 120 real 1.6.);
    
  • kui teil on dokumendid selle auto ostmiseks - mahaarvamise kood 903(deklaratsioonis kuvatakse see teave lehe D2 lehekülje 140 real 1.7).
    
• Järgmisena sisestage auto müügikuu number;
• Numbrid kuvatakse veergudes „Kogusummad makseallika järgi” ja neid pole vaja muuta.

Kui on muid sissetulekuid ja võimalikke mahaarvamisi, täitke nende tululiikide või mahaarvamiste deklaratsioon siin. Ülemisel paneelil saate klõpsata "kontrolli" täitmise õigsust, klõpsata "vaadata" ja veenduda, et vigu pole. Seejärel printige välja 2 eksemplari, üks antakse üle teie elukohajärgsele föderaalsele maksuteenistusele, teine ​​jääb teile (maksuamet paneb sellele templi deklaratsiooni kättesaamise kuupäeva kohta).

Deklaratsiooni esitamisel lisage maksedokumendid ja lepingud ning avaldus, mille näidis sõltub mahaarvamiskoodist 903 või 906. Näidised saate alla laadida siit (vt ülalt).

Kui teil on artikli teema kohta küsimusi, küsige neid kommentaarides. Kindlasti vastame kõikidele teie küsimustele mõne päeva jooksul.

371 kommentaari

1. Tere pärastlõunal, panin koodi 1520 jaotisesse "Vene Föderatsioonis saadud tulu...", kuid leht E 1 ei muutunud D2-ks. Seal on ka jaotis "Mahaarvamised" - kui eemaldate seal kõik märkeruudud, saate ainult 4 lehte (kus on viies?). Ma ei saa aru, mida ma valesti teen? Teie vastuse järgi, kus te kirjeldate, mis on E1 (miks mulle seda vaja on?), täpset vastust pole.

   Tsyganova Svetlana

   Tere Olga. Sa ei ole oma olukorda ja numbreid, mida deklaratsiooni lisada tahad, detailselt kirjeldanud ja ma ei ole telepaat, et arvata, mida sa TAHAD panna ja mida tegelikult deklaratsioonis MÄRKIDASID. 3 üksikisiku tulumaksu esitamisel on palju võimalusi, elanikkond saab erinevaid mahaarvamisi ja deklareerib oma erinevad tulud terve aasta kohta ning märgib mitut liiki tulud ja mahaarvamised, kõik ühes deklaratsioonis.

   Ma ei oska arvata, millist aruannet te esitate, võib-olla on teil veel mahaarvamisi (korteri, ravi, hariduse eest), seega kirjeldan seda, mis on märgitud lehel E1.

   Kordan veel kord, lisaks tulule 1520 tuleb märkida kulukood, siis tuleb leht D
   Samuti ei kirjutata, mis maks tuleb tasuda, ja see on oluline.

   Müüsin auto 250 rubla eest. ja ainult sel korral soovin esitada deklaratsiooni (auto on olnud alla 3 aasta). Valisin tulukoodiks 1520 ja koodiks 906. - mis maks tuleb tasuda - kust seda vaadata?

   Tsyganova Svetlana

   Kui kirjutate föderaalsele maksuteenistusele avalduse taotlusega teha teile maksu mahaarvamine 250 000 rubla, sisestage deklaratsiooni täitmisel mahaarvamiskood 906 ja summa 250 000. Seejärel peaks ilmuma leht D2, mis näitab müügisumma ja mahaarvamise summa, kumbki 250 tuhat rubla. . lehel D2 ridadel 110 ja 120. Tasumisele kuuluv maks on nähtav lehel 2, jaos 1. Teie puhul märgitakse sinna ainult BCC ja OKTMO kood, tasumisele kuuluv maks on 0.
   Lehe E vältimiseks peate eemaldama märkeruudu EDUCTIONS (Esita standardsed mahaarvamised) märkeruudu. Ja siis on kogu deklaratsioon 5 lehel, makse ei maksa maksta.

   Suur aitäh, et aitasite selliseid idioote nagu mina!!! kõik õnnestus!!!

Tere, mu abikaasa tapeti ja ma sain pärimisõiguse. 2015. aastal müüsin vana kombaini 80 000 eest, aga deklaratsiooni ei esitanud. Olen pensionär, elan külas. Kas ja kui palju trahvitakse deklaratsiooni esitamata jätmise eest? Täname teid juba ette koostöö eest!

• Tsyganova Svetlana

  Tere Irina. Jah, teilt võetakse rahatrahv 1000 rubla, pensionärid ei ole vabastatud deklaratsiooni õigeaegse esitamise kohustusest. Peate selle ikkagi esitama, kuigi hilinemisega, kuid vajalik. Kui te deklaratsiooni ei esita, võidakse teid mahaarvamisest ilma jätta ja peate maksma käibemaksu 13% müügisummast (alates 80 tuhandest rublast). Sest maksu ei pea maksma (kirjutate avalduse 250 000 rubla mahaarvamiseks), siis ei võeta teilt 20% trahvi summast ega trahve, kuid deklaratsiooni hilinenud esitamise eest -1000 rubla sina.

Aitäh abi eest! Häid jõule! Tervist ja pikaealisust!

Palun öelge, mis oleks, kui ma müüksin auto maha, kuid selle soetamisest on möödas 3 aastat. Kas pean ka deklaratsiooni esitama?

• Tsyganova Svetlana

  Tere Andrei. Jah, saate maksu 18200 ja peate selle maksma. Maksuamet ei võta kuludena vastu kulutusi remondile jms. See tuvastab sõiduki ostmisel ainult selle hinna, mis on märgitud sõiduki poliisidokumendis. Mis puutub kviitungisse, siis lugege kommentaare, oleme sarnastele küsimustele juba mitu korda vastanud, me ei korda ennast ja ummistame eetri.
  Poleks tohtinud nii kergemeelselt alandatud summaga lepingut sõlmida, alati tuleb märkida tegelik väärtus, muidu jääd müümisel suureks kaotajaks või müüks autot alles 2016. aasta detsembris või täpsemalt kuni jaanuar 2017, siis ei tekiks deklaratsiooni esitamise ja maksude tasumise kohustust.

Kordan küsimust: aprillis ostsin OÜ-lt vigase mootoriga auto, mille kohta on olemas sõltumatu eksperdi arvamus 100 000 rubla eest. Remont maksis üle 700 rubla. Detsembris viisin selle salongi 1 000 000 rubla eest vahetusse. Kas remondisumma jääb maksust välja?
Aitäh.

• Tsyganova Svetlana

  Tere, Marina. Teie olukord on vastuoluline ja reeglina ei aktsepteeri maksuamet remondikulude maksusoodustusi. Palju sõltub sellest, millised remondidokumendid teil on. Just neile juhitakse inspektori tähelepanu. Kui remonti teostanud organisatsiooniga on kokkulepe, on selge tööde loetelu ja lepingus on märgitud varuosade maksumus, on olemas maksedokumendid (kassakviitungid, maksekorraldused), siis saab võistelda õigus arvata mootoriremondi summa kuludesse. Kuid minu arvates pole võimalused suured.

  Esiteks: saate kuludesse lisada summa, mille eest auto ostsite, kui on kokkulepe ja kõik tasumist tõendavad dokumendid.

  Teiseks: kirjutage kaaskiri, milles märgite, et autol oli mootoriviga ja vajas kapitaalremonti, ning lisage eksperdi hinnang.

  Kolmandaks: remondikulud peavad olema selgelt dokumenteeritud. Remonti teostanud ettevõttega peab olema leping, kus on selgelt märgitud tööde liigid, nende maksumus ja maksedokumendid.

  Kui selliseid dokumente ei ole, siis maksuamet maksukulusid tasaarvestusena ei aktsepteeri ja maks tuleb tasuda vaid 250 tuhande rubla suuruse mahaarvamisega.

  Põhidokumentide paketina tuleks maksuametile esitada maksumaksja kirjalik selgitus, mis näitab, et auto osteti eelnevalt defektiga, see tähendab, et see ei sobi sihtotstarbeliselt. Eesmärgile vastava vara saamiseks oli vaja teha mitmeid juriidiliselt olulisi toiminguid: osta objekt ning teostada eri- ja vajalikke remonditöid. Selline töö on lisatud toote ostmisega seotud toimingute loendisse, kuna see taastab selle funktsionaalsuse. Lisaks oli esialgne ost märkimisväärne allahindlus, mis tähendas uue omaniku hilisemaid kulutusi auto õigesse seisukorda viimiseks. Seda kinnitavad nii ostu-müügileping kui ka eksperdi arvamus.

  Tsyganova Svetlana

  • Ordinartsev Roman

    Tere, Elena!
    Nagu Teie küsimusest selgus, andsite maksuametile teada, esitades deklaratsiooni, milles määrasite maksubaasi põhimõttel: tulud miinus kulud. Sellest lähtuvalt osutus teie maks nulliks. Föderaalne maksuteenistus kontrollis deklaratsiooni ja kohaldas mahaarvamist summas 250 000 rubla, see tähendab, et “väljaarvestatud” tulu oli 50 000 rubla, mis kuulub maksustamisele.

    Muidugi on teil õigus, kuid te ei esitanud selle kohta piisavalt andmeid. Praegusest olukorrast on selge, et 10 000 rubla. sina maksid ja ülejäänud summa maksis võõras inimene, see tähendab, et see summa ei ole teie kulutused, vaid tegelikult on teie abielumehe kingitus teile.

    Peaksite olukorda täpsemalt selgitama. Näidake, et raha on teie ja teie vabaabikaasa täitis teie juhiseid, kuna teie ise oma tervisliku seisundi tõttu seda teha ei saanud, kuid pidite vastavalt tehingutingimustele seda tegema. See tähendab, et lisaks ostu-müügilepingule, maksedokumendid, maksuametile oleks tulnud esitada Teie ja Teie vabaabielu mehe selgitus (mis asjaoludel ta Teilt raha sai ja kuidas Teie korraldusi täitis) , võiksid vormistada kasvõi mingisuguse kokkuleppe/kviitungi "tagurpidi" numbri" tellimuse väljastamise kohta vms, esitada tõendid selle kohta, kust (mis allikatest) auto eest raha saite, haiguslehe, mis kinnitab selle raskust. isiklik visiit jne.

    Kuid olukorra parandamiseks pole veel hilja. Vastuväited tuleb kirjutada büroo aktile (1 kuu jooksul pärast kontrolliakti saamist), lisades kõik ülaltoodud dokumendid ja üksikasjalikud kirjeldused. Kui otsus on juba tehtud (akt läbi vaadatud), siis tuleks kirjutada kaebus kõrgemalseisvale maksuhaldurile (kirjeldage ka kõike üksikasjalikult ja lisage tõendavad dokumendid). Ja siis (kui tulemust pole) pöörduda kohtusse.

Tere. Auto sai kinkelepingu alusel 2015 aastal. Auto on rikkis. Restaureerimisele kulus 1,5 miljonit rubla. 2016. aastal müüs ta selle 2 miljoni rubla eest. Kas seda arvestatakse tulumaksu arvestamisel? Kulutasin ju 1,5, et saada 2 miljonit Lugesin varem avaldatud kommentaare, aga seal olid need ainult moderniseerimise ja kasutuskulude kohta, aga siin on taastamine.

• Tsyganova Svetlana

  Tere, Igor.
  Maksuseadustik määrab ainult “soetamiskulud”, st. auto ostu-müügilepingus märgitud summad.
  Maksuamet võtab neid ainult arvesse. Muid kulusid maksuhaldur reeglina ei aktsepteeri.

  Võite proovida, kuid võimalused on tühised. Kui teil on dokumendid (organisatsioonide lepingu- ja maksedokumendid), mis kinnitavad iga selle taastamise kulude rubla, võite proovida neid esitada, kuid kõik sõltub sellest, milliste dokumentidega ja milleks need on. Vaja on ka asjatundja arvamust, et auto oli avariijärgses seisukorras vms Vaata eelmist kommentaari sellel teemal Marina 10.01.2017.

  Peamine miinus Sinu jaoks on see, et vigases seisukorras (ei kuulu utiliseerimisele) autot saab hõlpsasti arvele võtta (registreerida saab info uue omaniku kohta), ehk siis ka sõiduki ostutehing liikluspolitseis registreerimine toimub olenemata tehnilisest seisukorrast. Föderaalne maksuamet keskendub sellele, pidades sõiduki taastamist tegevuseks selle seisukorra parandamiseks

  2016. aastal müüsime alla 3 aasta omanud auto. Müügihind 240 000 rubla. Probleem on selles, et 2017. aastal unustasid nad esitada deklaratsiooni vormil 3-NDFL. Selge see, et nüüd saame trahvi 1000 rubla..... Selle kohta nägime maksumaksja isiklikul kontol teadet alles 2018. aasta veebruaris. Tsyganova Svetlana

  Tere, Ekaterina. Maksu ei pea maksma, sest saad ära kasutada mahaarvamist 250 000. Deklaratsioonis märgi reale müük 200 000, mahaarvamine 200 000. Maks = 0. Aga deklaratsiooni tuleb esitada.

Praegu on paljud organisatsioonid sunnitud müüma kaupu ostuhinnast madalama hinnaga. Mõned raamatupidajad kahtlevad selliste toimingute seaduslikkuses. Lugege selliste tehingute maksutagajärgede kohta projekti 1C:Consulting.Standard spetsialistide koostatud materjalist.

Materjali kirjutamise aluseks oli projekti "1C: Consulting. Standard" konsultatsiooniliinile laekunud küsimus:

Venemaa seadusandlus ei sisalda keeldu müüa kaupa ostuhinnast madalama hinnaga. Seetõttu saate seda toodet loomulikult müüa 600 000 rubla eest.

Kuid sel juhul peaksite meeles pidama ebasoodsate maksutagajärgede võimalust.

1. Süüdistus mõistliku ärieesmärgi puudumise eest.

   Tehingu kahjumusele viidates ütlevad inspektorid puudumise kohta maksumaksja tegevuses mõistlik ärieesmärk ja nende kättesaamise kohta põhjendamatu maksusoodustus ebaseadusliku käibemaksutagastuse näol eelarvest. Samal ajal nad proovivad vaidlustada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus selle toote jaoks. Ja sel juhul toetavad kohtunikud kontrolöre üsna sageli.

   Näiteks toetas Ida-Siberi ringkonna FAS 17. jaanuari 2007 resolutsiooniga nr A33-5877/05-F02-7258/06-S1 asjas nr A33-5877/05 maksuhaldurit, viidates, et maksumaksja tehtud tehingud olid ei ole majanduslikult otstarbekas, sest kauba ostuhind oli kõrgem kui müügihind ekspordiks.

   Volga rajooni föderaalse monopolivastase teenistuse 29. märtsi 2006. aasta otsuses asjas nr A12-27621/05-C21 jõudsid kohtunikud järeldusele, et mõistlikku ärilist eesmärki ei olnud, kuna tehingud olid maksumaksjale ilmselgelt kahjutud.

   Ja Lääne-Siberi ringkonna föderaalne monopolivastane teenistus keeldus maksumaksjalt käibemaksu maha arvamast, kuna kauba ostuhind oli seitse korda paisutatud ja sellele järgnenud müügihind ei katnud kõiki maksumaksja kulusid. Seda märkis ka kohus selliseid äritehinguid ei tehta, kui nende taha ei peideta teisiti(10. augusti 2005. a resolutsioon asjas nr F04-5166/2005(13823-A46-18)).

   Õnneks leidub vahekohtupraktikas ka ohtralt näiteid maksumaksjale soodsatest kohtulahenditest. Näiteks Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 20. juuni 2006. a otsuses nr 3946/06 asjas nr A40-19572/04-14-138 jõudsid vahekohtunikud järeldusele, et müügi fakt kaupade ekspordiks ostuhinnast madalama hinnaga Venemaa tarnija kaup iseenesest, ilma seoseta konkreetse juhtumi muude asjaoludega, ei saa viidata ettevõtte pahausksusele ja seda võib pidada objektiivseks pahausksuse märgiks.

   Sarnaseid järeldusi võib leida FASi Moskva ringkonna 11. märtsi 2008. a otsustest nr KA-A40/1209-08 asjas nr A40-35330/07-99-146, FAS Volga ringkonna 15. jaanuarist 2008. asjas nr A65-1289/07- SA3-48, Uurali ringkonna FAS 13. juuni 2007 nr F09-4305/07-C2 asjas nr A07-28178/06, Keskrajooni FAS, veebruarikuu 19, 2008 asjas nr A35-1831/07-C18.

   Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 28. veebruari 2006. a otsustes nr 13234/05 asjas nr A40-245/05-117-4 ja 28. veebruaril 2006 nr 12669/05 asjas nr A40-3898/05-118-48 on märgitud, et kauba ostuhinnast madalama hinnaga müümine ei viita mõistliku ärilise eesmärgi puudumisele.

   Ja Uurali ringkonna föderaalne monopolivastane talitus märkis oma 11. veebruari 2008. aasta resolutsioonis nr F09-208/08-S2 asjas nr A71-4398/07, et üksinda kasumi puudumine ei viita maksumaksja pahausksusele, samuti tegeliku majandusliku mõju puudumine suhetest nende tarnijatega.

   Sellele viitavad ka kohtunikud maksusoodustuse kohaldamise õigus ei sõltu kasumist, mille maksumaksja sai. Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 2 kohaselt on ettevõtlustegevus iseseisev ja toimub omal riisikol, see tähendab, et selle tulemusena võib organisatsiooni tegevus osutuda nii kasumlikuks kui ka kahjumlikuks (föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioon). Moskva ringkond 21. jaanuaril 2008 nr KA-A40/12666-07 asjas nr A40-67664 /06-75-390).

   Sarnased järeldused sisalduvad Moskva rajooni föderaalse monopolivastase teenistuse 14. augusti 2008. aasta resolutsioonis nr KA-A40/6296-08 asjas nr A40-59005/07-129-351. Kohus lükkas tagasi inspektori argumendi, et maksumaksja tegevus oli kahjumlik, viidates, et see asjaolu ei ole aluseks käibemaksu tagastamisest keeldumiseks, kuna Kehtivad õigusaktid ei seo mahaarvamise kohaldamise õigust kasumi või kahjumi olemasoluga st tehingute kasumlikkusega.

   Veel üks näide vahekohtu praktikast. Meie arvates võib see vaadeldavas olukorras kasulik olla. See on keskringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 06.04.2008 otsus asjas nr A54-2364/2007С21. Kohus lükkas otsuse tegemisel tagasi maksuhalduri argumendi, et tehing oli kahjumlik ning viitas, et maksumaksja müüs kauba selle kvaliteedi languse tõttu ostuhinnast madalama hinnaga. Loomulikult peab maksumaksja selle argumendi kasutamisel olema valmis kinnitama kauba kvaliteedi languse fakti.

2. Maksuhaldurid kontrollivad hindu, et tagada nende vastavus turuhindadele.

   Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 lõikele 1 aktsepteeritakse maksustamise eesmärgil tehingu poolte märgitud kauba, tööde või teenuste hinda. Kuni pole tõestatud vastupidist, eeldatakse, et see hind vastab turuhindade tasemele.

   Maksuhalduril on õigus kontrollida tehingute hindade kohaldamise õigsust ainult järgmistel juhtudel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 punkt 2):

   1. vastastikku sõltuvate isikute vahel;
   2. kaubavahetuse (barter) tehingute kohta;
   3. väliskaubandustehingute tegemisel;
   4. kui maksumaksja poolt identsete (homogeensete) kaupade (tööde, teenuste) hinnatasemest on lühikese aja jooksul kõrvalekalle rohkem kui 20% üles- või allapoole.

   Kui toote hind erineb turuhinnast rohkem kui 20%, on maksuhalduril õigus kontrollida hindade kohaldamise õigsust ning teha põhjendatud otsus täiendavate maksude ja trahvide kohta, mis arvutatakse selliselt, et selle tehingu tulemusi hinnati vastavate kaupade turuhindade kohaldamise alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 punktid 2 ja 3).

   Samal ajal on Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 40 sisaldab turuhindade määramise põhimõtteid. Pange tähele, et vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 lõikele 3 turuhinna määramisel allahindlusi võib arvesse võtta põhjustatud:

   • tarbijate kaupade (tööde, teenuste) nõudluse hooajalised ja muud kõikumised;
   • kauba kvaliteedi või muude tarbijaomaduste kadu;
   • kaupade kõlblikkusaja või müügiperioodi lõpp (ligikaudne aegumiskuupäev);
   • turunduspoliitika, sealhulgas uute toodete reklaamimisel, millel pole turgudega analooge, samuti kaupade (tööde, teenuste) reklaamimisel uutele turgudele;
   • katsemudelite ja kaubanäidiste juurutamine, et tarbijad nendega kurssi viia.

   Sel juhul, kui maksuhaldur, võttes arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 sätteid, jõuab mõistlikule järeldusele, et maksumaksja kohaldatud kauba hind erineb turuhinnast rohkem kui 20 võrra. %, on neil õigus määrata täiendavaid makse turuhindade alusel. Sel juhul lisandub nii käibemaks kui tulumaks ning nende maksude eest ka vastavad trahvid.

   Märge! Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 kohaldamisel tuleb vaidlusalust hinda võrrelda konkreetselt identsete (sarnaste) kaupade turuhindadega. Kauba ostuhinnaga (toodete, tööde, teenuste maksumusega) võrdlemine ei ole lubatud. Sellele on Venemaa Föderatsiooni kõrgeim vahekohus rohkem kui korra tähelepanu juhtinud. Seega viitasid kohtunikud Vene Föderatsiooni Kõrgema Arbitraažikohtu presiidiumi 17. märtsi 2003. aasta teabekirjas nr 71 (punkt 4) maksuhalduri otsuse kehtetuks tunnistada maksuhalduri otsus määrata täiendavad maksud maksuseadustiku artikli 40 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustik põhjusel, et maksuhaldur ei uurinud auditi käigus tehinguhindade turuhindadest kõrvalekaldumise taset. Kus turuhindu ei määratud üldse, ja tulumaksu ümberarvutamise eesmärgil kasutati teenuste maksumuse näitajat(teenuseid müüdi alla omahinna).

   Mitte kaua aega tagasi kinnitas kõrgeim kohtuorgan oma seisukohta selles küsimuses (vt Vene Föderatsiooni kõrgeima vahekohtu otsus 6. mai 2008 nr 5849/08). Ettevõttele täiendava käibemaksu, sunniraha ja trahvi määramise otsuse tegemisel lähtus inspektsioon sellest, et Müües kaupu alla ostuhinna, töötab ettevõte kahjumiga. Kohtunikud ei võtnud arvesse maksuhalduri argumenti hindade langetamise kohta alla omahinna, kuna kauba turuhinna kehtestamise küsimust inspektsioon ei uurinud.

Juba mõne päeva pärast, 1. märtsil, saab läbi 2017. aasta tuludeklaratsiooni esitamise tähtaeg. saidil on valmimas maksu- ja tolliministeeriumi spetsialistide vastuste avaldamine lugejate küsimustele. Täna räägime automüügi maksulistest keerukustest.

Kas pean esitama deklaratsiooni, kui müüsin kaks autot odavamalt kui ostsin?

Küsimus: 2017. aastal müüsin kaks rikkis autot. Müügihind oli ostuhinnast tunduvalt madalam. Mõlemad autod olid minu omand. Kas ma pean esitama maksudeklaratsiooni?

Küsimus: Öelge, kas on vaja deklaratsiooni esitada, kui aasta jooksul müüdi teine ​​auto, kuid tulu ei laekunud?

MNS-i vastus: Jah, tuludeklaratsioon (arvestus) esitatakse hiljemalt 1. märtsil 2018 ( Maksuseadustiku artikli 180 lõiked 1–1).

Vastavalt seadusandlusele on Valgevene Vabariigi maksuresidentidest üksikisikutelt saadud tulu (välja arvatud väljamaksjate poolt äritegevusega seotud kompensatsiooniks vara võõrandamisest saadud tulu) ühe kalendriaasta jooksul hüvitise eest võõrandamisest saadud tulu. tulumaksust on vabastatud sõiduauto (tehniliselt lubatud sõiduauto), mille täismass ei ületa 3500 kilogrammi ja istekohtade arv, milles lisaks juhiistmele ei ületa kaheksat) või muu mootorsõiduk. Seoses sellega maksustatakse kalendriaasta jooksul teise sõiduauto müügist saadud tulu ().

Ühtlasi võetakse tulumaksu arvestamisel üksikisiku poolt tegelikult toodetud summad ja dokumenteeritud kulud seotud teise müüdud auto ostuga.

Seega, kui teine ​​auto müüakse odavamalt kui osteti, mis dokumenteeritakse, siis täiendavat maksu ei tule. Samal ajal, vaatamata täiendava maksu puudumisele, tuleb sellises olukorras tulumaksu deklaratsioon (arvestus) esitada kohustuslikuks.

Ühe auto andsin naisele, teise müün maha. Kas maksu tuleb?

Küsimus: Ostsime ja sõitsime avariilise autoga Saksamaalt, maksumuseks oli 6000 eurot. Parandasime selle Valgevenes, kulutades 5000 dollarit. Abikaasa kinkisin 2018. aasta jaanuaris naisele auto (annetusleping), auto maksumus on 30 000 Valgevene rubla. Kas ta peab esitama maksudeklaratsiooni ja maksma mingeid makse? Plaanin sel aastal oma auto 3000 dollari eest maha müüa. Kas ma pean esitama deklaratsiooni ja maksma mingeid makse?

MNS-i vastus: Teie abikaasa ei pea tuludeklaratsiooni esitama ega makse maksma. Nii sularahas kui ka mitterahaliselt (annetatud autona) saadud kingitused lähisugulastelt (mille hulka kuuluvad maksustamise eesmärgil eelkõige abikaasad) ei kuulu nende suurusest sõltumata tulumaksuga maksustamisele ( MKS § 153 punkti 2 alapunkt 2.1).

Nagu eelpool mainitud, ühe sõiduauto (auto, mille tehniliselt lubatud täismass ei ületa 3500 kilogrammi ja istekohtade arv lisaks juhiistmele ei ületa kaheksa) või muu mootori müük üksikisikute poolt kalendriaasta jooksul. sõiduk on maksust vabastatud. MKS § 163 punkti 1 alapunkt 1.33). Seega, kui 2018. aasta jooksul saate tulu ainult ühe sõiduauto müügist, siis tuludeklaratsiooni (arvestuse) esitamine ja maksude tasumine pole vajalik.

Mis siis, kui müüksin auto ja osa teisest autost?

Küsimus: Kas 2017. aasta jooksul müüdud teise auto pealt on vaja maksu maksta järgmisel juhul: eraisik (ettevõttes töötav) müüs 2017. aastal esimese auto, seejärel pärib samal aastal ½ osa teisest autost, mis on ka sama eraisik (kuna auto teise osa pärandas alaealine ja talle ei saanud tehnilist passi väljastada) müüdi samal aastal. Seega müüs eraisik kalendriaasta jooksul reaalselt 1,5 autot. Kui makse tuleb tasuda, siis milliselt tehingu summalt (100% või 50%) ja kas selle maksu tasumisel on maksusoodustused eraisikule, kellel on kaks alaealist ülalpeetavat?

MNS-i vastus:

Tulumaksuseaduste kohaselt ( MKS § 163 punkti 1 alapunkt 1.33) maksust vabastatakse üksikisikute poolt ühe sõiduki müügist saadud tulu, samuti pärimise teel saadud vara, sõltumata ülaltoodud korrast.

Seega, kui saite 2017. aasta jooksul tulu ühe sõiduauto müügist ja päritud osa teise sõiduauto omandis, siis tuludeklaratsiooni (arvestuse) esitamist ja maksu tasumist ei pea.