Vastavalt 3. oktoobri 2002. aasta määrusele 2-P "Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis" on olemas järgmised sularahata maksete vormid:

• - arveldused maksekorraldustega;
• - arveldused akreditiivi alusel;
• - maksed tšekkidega;
• - arveldused inkasso eest;
• -ja ka arveldusi muudes seaduses, selle kohaselt kehtestatud pangareeglites ja panganduspraktikas rakendatavates äritavades sätestatud vormides.

Sularahata maksete majanduslikuks aluseks on materjali tootmine. Sellest tulenevalt langeb valdav osa maksekäibest (ca kolmveerand) kaubatehingute arveldustele, s.o. saadetud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest tasumiseks.

Ülejäänud maksekäibe (ca veerandi) moodustavad arveldused mittekaubatehingute eest ehk ettevõtete ja organisatsioonide arveldused eelarve, riigi- ja sotsiaalkindlustusasutuste, krediidiasutuste, juhtorganite, kohtute, majanduskohtute jne. sisse.

Lähtuvalt ettevõtete ja neid teenindavate pankade territoriaalsest asukohast eristatakse mitteresidentidest ja samaresidentidest arveldusi. Arveldusi ettevõtete ja organisatsioonide vahel, mida teenindavad üks või erinevad samas paikkonnas asuvad pangaasutused, nimetatakse ühelinnalisteks või kohalikeks arveldusteks. Arveldusi ettevõtete ja organisatsioonide vahel, mida teenindavad erinevates paikades asuvad pangaasutused, nimetatakse mitteresidentideks.

Maksevorm on omavahel seotud elementide kogum, mis sisaldab makseviisi ja vastavat dokumendivoogu.

Dokumendivoog on arveldusdokumentide ja rahaliste vahendite registreerimise, kasutamise ja liikumise süsteem, mis hõlmab: saatja poolt arve väljastamist ja teistele arveldustes osalejatele üleandmist; maksedokumendi sisu ja selle andmed; arveldusdokumendi koostamise tähtajad ja selle pangale, samuti teistele arveldustes osalejatele esitamise kord; maksedokumentide liikumine pangaasutuste vahel; arveldusdokumendi tasumise, raha ülekandmise ja vastuvõtmise kord ja tähtajad; arveldusdokumendi kasutamise kord arveldusosaliste vastastikuseks kontrolliks ja majandusliku mõju meetmete rakendamiseks.

Sellest lähtuvalt kasutatakse eeskirjade käesolevas osas sätestatud vormidel sularahata maksete tegemisel järgmisi maksedokumente:

• -maksekorraldused;
• - akreditiivid;
• - kontrollid;
• - maksenõuded;
• - inkassokorraldused.

Sularahata maksete vormid valivad pangakliendid iseseisvalt ja need on sätestatud nende vastaspooltega sõlmitud lepingutes.

Sularahata maksete vorme kasutavad krediidiasutuste (filiaalide), Venemaa Panga arveldusvõrgu asutuste ja allüksuste kliendid, aga ka pangad ise.

Pangad ei sekku klientide lepingulistesse suhetesse. Raha maksja ja saaja vahelisi arveldusi puudutavad vastastikused nõuded, välja arvatud pankade süül tekkinud, lahendatakse seaduses ettenähtud korras pankade osaluseta.

Turumajandusele üleminekul muutusid ülekanded kõige levinumaks makseviisiks. Vastavalt Baseli rahvusvaheliste arvelduste panga klassifikatsioonile, mida kasutatakse paljudes riikides, jagunevad ülekanded deebetiks ja kreeditiks.

Kreeditülekanded - Venemaal kasutatakse peamiselt kreeditülekandeid (90% maksekäibest). Nende käivitamise initsiatiiv on maksjal (võlgnikul), kes annab korralduse saaja (võlausaldaja) konto krediteerimiseks. Maksevahendina kasutatakse deebetdeebetite maksekorraldust.

Deebetülekanded on maksed, mille algatamine kuulub võlausaldajatele (maksjatele), kes väljastavad võlgnike (maksjate) võlgnevust kinnitavaid maksevahendeid. Nende instrumentide hulka kuuluvad veksel, tšekk, inkassokorraldus vaieldamatu (aktsepteerimata) raha debiteerimiseks.

Praegustel maksevormidel kasutatavaid maksedokumente võtab pank täitmiseks ainult juhul, kui need vastavad standardnõuetele ja peavad seetõttu sisaldama järgmisi andmeid:

• -maksedokumendi nimetus, väljaandmise päev, kuu, aasta;
• - maksja nimi, tema pangakonto number, maksja panga nimi ja number;
• -raha saaja nimi, tema pangakonto number, raha saaja panga nimi ja number;
• - makse eesmärk (ei ole märgitud kviitungil);
• - maksesumma (numbrites ja sõnades).

Maksedokumendi esimesele eksemplarile peavad alla kirjutama pangakonto haldamise õigust omavad ja pitserit omavad ametiisikud. Rahalised vahendid debiteeritakse maksja kontolt ainult maksedokumendi esimese eksemplari alusel.

Maksedokumendid (v.a tšekid) väljastatakse reeglina tehnilisi vahendeid kasutades ühes etapis koopiana. Tšekid kirjutatakse käsitsi tindi või pastapliiatsi abil.

Arveldusdokumendid võetakse pankade poolt täitmiseks panga tööpäeva jooksul (tööpäev on määratud kella 13:00-ni). Panga poolt tööajal klientidelt vastuvõetud dokumendid kantakse bilanssi samal päeval.

Rahaliste vahendite enneaegse või ebaõige debiteerimise eest omaniku kontolt, samuti panga poolt kontoomanikule võlgnetavate summade mitteõigeaegse või ebaõige krediteerimise eest on viimasel õigus nõuda pangalt enda kasuks trahvi summas pool protsenti enneaegselt krediteeritud või valesti debiteeritud summast iga viivitatud päeva eest.

Vaatleme maksekorraldustega arveldamise iseärasusi.

Maksekorraldus on kontoomaniku kirjalik korraldus pangale kanda teatud rahasumma tema kontolt (arveldus-, arveldus-, eelarve-, laen) teise ettevõtte - raha saaja samale või teisele samale ettevõtte kontole. -linna või mitteresidendist pangaasutus.

Rakendusvõimalused maksejuhiste arvutamisel on mitmekesised. Nende abiga tehakse talus arveldusi nii kauba- kui ka mittekaubaliste tehingute osas. Sel juhul tehakse kõik mittekaubamaksed eranditult maksekorraldustega.

Kaupade ja teenuste eest tasumisel kasutatakse maksekorraldusi järgmistel juhtudel:

• - vastuvõetud kaupade ja osutatavate teenuste (st kauba otsese vastuvõtmise teel) puhul, kui tellimuses tuleb viidata saatedokumendi numbrile ja kuupäevale, mis kinnitab kauba või teenuse kättesaamist maksja poolt; ettemaksu ja teenuste järjekorras tasumiseks (sellel juhul, kui tellimuses on viidatud lepingu, kokkuleppe, ettemaksu sätestava lepingu numbrile);
• - kaubatehingute arvete tagasimaksmiseks;
• - kaupade ja teenuste eest tasumisel vastavalt kohtu- ja vahekohtu otsustele;
• - ruumide üürimisel;
• -maksed transpordi-, kommunaal-, koduettevõtetele operatiivteenuste ja muu eest.

Kaubaga mitteseotud tehingute arveldustes kasutatakse maksejuhiseid:

• -maksed eelarvesse;
• - pangalaenude ja laenuintresside tagasimaksmine;
• -vahendite ülekanded riigi- ja sotsiaalkindlustusasutustele;
• -aktsiaseltside ja seltsingute asutamisel sissemaksed volitatud fondidesse;
• -aktsiate, võlakirjade, hoiusertifikaatide, pangaarvete ostmine;
• -trahvide, trahvide, trahvide tasumine.

Maksja väljastab maksejuhise tüüpvormil, mis sisaldab kõiki makse tegemiseks vajalikke rekvisiite, ning esitab pangale reeglina neljas eksemplaris, millest igaühel on oma konkreetne eesmärk:

Esimest eksemplari kasutatakse maksja pangas raha debiteerimiseks maksja kontolt ja see jääb panga dokumentidesse;

Neljas eksemplar tagastatakse maksjale panga templiga maksekorralduse täitmiseks vastuvõtmise kviitungina;

Maksekorralduse teine ​​ja kolmas eksemplar saadetakse saaja panka, teine ​​eksemplar on raha saaja kontole kandmise aluseks ja jääb selle panga dokumentidesse ning kolmas eksemplar lisatakse saaja kontole. avaldus pangatehingu kinnitamise aluseks.

Pank võtab maksejuhise täitmiseks ainult siis, kui maksja kontol on piisavalt raha. Pangalaenu saab kasutada ka makse sooritamiseks, kui majandusüksusel on õigus seda saada. Pidevate ja ühtsete kaubatarnete ja teenuste osutamise korral saavad ostjad tarnijatele tasuda maksekorraldustega graafikujärgsete maksete järjekorras. Sel juhul ei tehta arveldusi mitte iga üksiku saadetise või teenuse eest, vaid kandes perioodiliselt raha ostja kontolt tarnija kontole kindlatel kellaaegadel ja teatud summas, lähtudes tulevaste kaupade ja teenuste tarnimise plaanist. kuu või kvartal. Nii saab arveldada kaubandusorganisatsioonide ja nende tarnijate (lihakombinaadid, pagariärid, meiereid), turbaettevõtete ja elektrijaamade, kivisöe, gaasi, elektri, metalli tootmisettevõtete vahel.

Vaatleme akreditiivi all tehtavate arvelduste iseärasusi.

Akreditiiv on panga tingimuslik rahaline kohustus, mille ta on väljastanud kliendi nimel oma vastaspoole kasuks lepingu alusel, mille alusel saab akreditiivi avanud pank (väljastanud pank) teha tarnijale makse. või volitada teist panka selliseid makseid tegema, kui neile esitatakse akreditiivis ettenähtud dokumendid ja muud akreditiivi tingimused.

Pangad saavad avada järgmist tüüpi akreditiive:

• - kaetud (hoius) ja katmata (garantiiga);
• - tühistatav ja tühistamatu (saab kinnitada).

Tagatud (deponeeritud) akreditiivi avamisel kannab selle väljastanud pank maksja rahaliste vahendite või talle antud laenu arvelt täitva panga käsutuses oleva akreditiivi (tagatise) summa kogu summa ulatuses. akreditiivi kehtivusaeg. Katteta (garantiiga) akreditiivi avamisel annab akreditiivi väljastanud pank täitvale pangale õiguse enda peetavalt korrespondentkontolt raha akreditiivi ulatuses maha kanda. Raha väljastanud panga korrespondentkontolt garanteeritud akreditiivi alusel mahakandmise kord määratakse pankade kokkuleppel.

Tühistatav akreditiiv on akreditiiv, mida väljastanud pank saab muuta või tühistada maksja kirjaliku korralduse alusel ilma raha saajaga eelnevalt kokku leppimata ja ilma akreditiivi väljaandja panga kohustusteta raha saaja ees pärast akreditiivi väljastanud panka. akreditiiv tunnistatakse kehtetuks. Tühistamatu akreditiiv on akreditiiv, mida saab tühistada ainult raha saaja nõusolekul. Väljastanud panga taotlusel võib määratud pank kinnitada tagasivõtmatu akreditiivi (kinnitatud akreditiiv). Määratud panga poolt kinnitatud tagasivõtmatut akreditiivi ei saa ilma määratud panga nõusolekuta muuta ega tühistada. Tagasivõtmatu kinnitatud akreditiivi alusel kinnituse andmise kord määratakse pankade kokkuleppel.

Akreditiiv on mõeldud arveldusteks ühe raha saajaga. Akreditiivi tingimustes võib ette näha maksja volitatud isiku poolt aktsepteerimise. Raha saaja võib keelduda akreditiivi kasutamisest enne selle kehtivusaja lõppu, kui sellise keeldumise võimalus on ette nähtud akreditiivi tingimustes. Maksja panka saadetakse teade akreditiivi sulgemise kohta. Akreditiivi makseviisi kasutamine on ette nähtud maksja ja tarnija vahelises põhilepingus, milles on eelkõige sätestatud: konkreetsed akreditiivi maksetingimused, selle kehtivusaeg, kirja liik. krediit ja selle täitmisviis. Maksja ja tarnija pankade nimi, dokumentide loetelu, mille alusel tasutakse.

Akreditiiv võib olla mõeldud arveldusteks ainult ühe tarnijaga. Akreditiivi kehtivusaega pangareeglid ei reguleeri. Tarnijale on eriti kasulikud akreditiiviga maksed. Selle makseviisiga tasumine toimub tarnija asukohas. Erinevalt muudest sularahata maksete vormidest tagab akreditiiv tarnijale tasumise kas ostja omavahenditest või tema panga vahenditest.

Vaatame tšekiarvelduste funktsioone.

Tšekk on väärtpaber, mis sisaldab tingimusteta korraldust sahtlist pangale tasuda tšeki omanikule selles märgitud summa. Tšeki, nagu maksekorralduse, väljastab maksja, kuid erinevalt maksekorraldusega arveldamisest edastab tšeki maksja pangast mööda minnes äritehingu ajal otse makse saajale, kes tšeki esitab. panka maksmiseks. Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikule peab tšekk sisaldama järgmisi üksikasju:

• - dokumendi tekstis sisalduv nimetus "tšekk";
• -maksjale korraldus maksta sahtlile teatud rahasumma;
• -maksja nimi ja konto, millelt tasuda;
• -maksevaluuta märge;
• -tšeki vormistamise kuupäeva ja koha märge;
• -tšeki kirjutava isiku allkiri.

12. aprilli 2001. a määrus “Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis” nr 2-P näeb ette võimaluse kasutada krediidiasutuste väljastatud tšekke sularahata maksetes. Selle tšeki vormi määrab krediidiasutus iseseisvalt, kuid tšekk peab sisaldama kõiki Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikuga kehtestatud kohustuslikke andmeid ja võib sisaldada ka kõiki pangategevuse spetsiifikast tulenevaid lisaandmeid. Krediidiasutuste tšekkide ringlus on piiratud: neid ei tohiks kasutada arveldamiseks Venemaa Panga arveldusvõrgu osakondade kaudu, vaid neid saab kasutada ainult pankade ja nende klientide vahelistes suhetes, samuti pankadevahelistes arveldustes pangakontode olemasolul. otsesed korrespondentsuhted teiste pankadega.

Krediidiasutuste tšekkide kasutamise kord ja tingimused määratakse kindlaks pangasiseste eeskirjadega, mis peaksid eelkõige sätestama: tšeki vormi, selle üksikasjade loetelu, nende tšekkidega arveldamises osalejate nimekirja, tähtaja tšekkide maksmiseks esitamiseks ja tšekkide tasumise tingimused.

Lisaks näevad pangad ette piiratud tšekiraamatute väljastamise organisatsioonidele. Piiratud tšekiraamatute väljastamise teostab pank organisatsiooni - sahtli - avalduse ja raamatu summa limiidi deponeerimise maksekorralduse alusel. Arveldusraamatu väljastamisel debiteerib pank määratud summa kliendi kontolt ja deponeerib selle eraldi kontole.

Tšekid tšekiraamatust väljastab sahtli maksesumma kindlaksmääramise hetkel ja annab need üle raha saajale - tšeki omanikule, kes esitab tšekid tasumiseks teda teenindavale pangaasutusele.

Tarnija pank saadab esitatud tšekid ostja panka; viimane debiteerib summad kontolt ja kannab need tarnija panka oma arvelduskontole krediteerimiseks. Tšekil on märgitud tšeki omaniku nimi, konto number, maksja panga nimi ja selle kood, makse summa.

Tšekid väljastatakse ühes eksemplaris, mis on allkirjastatud pangakonto käsutamise õigust omavate isikute poolt, pitseeritud sahtli poolt ja tasutud ainult täissummas.

Tšekk kehtib kümme päeva, väljastamise kuupäeva arvestamata. Samaaegselt tšekiga täidetakse selle vastuleht, mis jääb tšekisahtli raamatusse. Tšekitükke kasutatakse tšekiraamatu limiidi kasutamise ja tšekkide maksmise jälgimiseks.

Järgmise tšeki väljastamisel kannab ostja (tšekisahtel) limiidi jäägi eelmise tšeki vastulehelt sellesse ja võtab ülejäänud limiidi välja.

Pangad annavad tšekid üle sularaha arvelduskeskustele (RCC), kui maksjateks on teised pangad. Pangad kannavad raha sahtli kontolt maha kassakeskusest saadud tšekkide alusel. Tšekid ise jäävad RCC-sse lattu.

Vaatleme kogumisarvelduste tunnuseid.

Inkassoarveldused on pangaoperatsioon, mille kaudu pank (edaspidi väljastanud pank) teostab kliendi nimel ja kulul arveldusdokumentide alusel toiminguid maksjalt makse saamiseks. Inkassoarvelduste teostamiseks on emiteerival pangal õigus kaasata teine ​​pank (edaspidi täitev pank). Inkassomakseid tehakse maksetaotluste alusel, mille tasumine on võimalik maksja korraldusel (akseptiga) või ilma tema korralduseta (aktsepteerimata viisil), ja inkassokorralduste alusel, mille tasumine toimub ilma maksja korraldus (vaieldamatult).

Maksenõue on arveldusdokument, mis sisaldab põhilepingu alusel võlausaldaja (raha saaja) nõuet võlgnikule (maksjale) tasuda panga kaudu teatud rahasumma.

Maksenõudeid kohaldatakse tarnitud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest, samuti muudel põhilepingus ettenähtud juhtudel.

Maksetaotlustega arveldamine võib toimuda nii eelneva aktseptiga kui ka ilma maksja nõusolekuta.

Ilma maksja nõusolekuta teostatakse maksetaotlustega arveldused järgmistel juhtudel:

• - seadusega kehtestatud;
• - poolte poolt põhilepingus sätestatud tingimusel, et maksjat teenindavale pangale antakse õigus raha maksja kontolt ilma tema korralduseta maha kanda.

Maksetaotluses märgitakse:

• - maksetingimused;
• - vastuvõtmise kuupäev;
• - lepingus sätestatud dokumentide maksjale saatmise (üleandmise) kuupäev, kui ta on need dokumendid maksjale saatnud (andnud);
• -kauba nimetus (tehtud tööd, osutatavad teenused), lepingu number ja kuupäev, kauba tarnimist (tööde teostamine, teenuste osutamine) kinnitavate dokumentide numbrid, kauba tarnimise kuupäev (töö tegemine, osutamine). teenuste kohta), kauba kohaletoimetamise viis ja muud üksikasjad - väljale "Makse eesmärk";
• - arveldused maksja aktseptiga tasutud maksetaotlustega: maksja aktseptiga tasutud maksetaotluses sisestab raha saaja väljale "Maksetähtaeg" "akseptsiooniga". Maksetaotluste vastuvõtmise tähtaja määravad põhilepingu pooled. Sel juhul peab vastuvõtmise tähtaeg olema vähemalt viis tööpäeva.

Maksetaotluse registreerimisel märgib põhilepingu alusel võlausaldaja (raha saaja) väljale „Aktsepteerimise tähtaeg“ lepinguga kehtestatud päevade arvu maksetaotluse vastuvõtmiseks. Sellise märge puudumisel loetakse aktsepteerimise tähtajaks viis tööpäeva.

Ilma maksja aktseptita tasutud maksetaotlustega arveldused: maksja kontodelt raha otsekorralduse maksetaotluses väljale “Maksetingimused” märgib raha saaja “ilma aktseptita” , ning teeb ka viite seadusele (märkides ära selle numbri, vastuvõtmise kuupäeva ja vastava artikli), mille alusel sissenõudmine toimub. Väljale "Makse eesmärk" märgib koguja kindlaksmääratud juhtudel mõõtevahendite näidud ja kehtivad tariifid või teeb mõõtevahendite ja kehtivate tariifide põhjal tehtud arvutused.

Lepingu alusel raha otsekorralduse maksetaotluses väljale "Maksetingimused" märgib raha saaja "ilma aktsepteerimiseta", samuti kuupäeva, põhilepingu numbri ja selle vastava punkti. sätestab otsekorralduse õiguse.

Rahaliste vahendite otsearveldamist kontolt põhilepingus sätestatud juhtudel teostab pank, kui pangakonto lepingus on tingimus rahaliste vahendite otsearveldamiseks või pangakonto lepingu lisalepingu alusel, mis sisaldab vastav tingimus.

Maksja on kohustatud esitama teenindavale pangale andmed võlausaldaja (raha saaja) kohta, kellel on õigus esitada maksetaotlusi raha debiteerimiseks ilma aktseptita, kauba, tööde või teenuste nimetuse, mille eest tasutakse, samuti põhilepingu kohta (kuupäev, number ja vastav otsekorraldusõigust sätestav punkt).

Rahaliste vahendite otsearveldamise tingimuse puudumine pangakonto lepingus või pangakonto lepingu lisalepingus, samuti võlausaldaja (raha saaja) ja muude ülaltoodud andmete puudumine on panga jaoks alus. keelduda maksenõude tasumisest ilma aktsepteerimiseta. See maksetaotlus tasutakse vastavalt vastuvõtu eelmenetlusele tähtajaga viis tööpäeva.

Inkassokorraldus on arveldusdokument, mille alusel kantakse raha maksjate kontodelt vaieldamatult maha.

Inkassokorraldusi rakendatakse:

• - juhtudel, kui seadusega on kehtestatud rahaliste vahendite sissenõudmise vaieldamatu kord, sealhulgas kontrollifunktsioone täitvate organite poolt raha kogumiseks;
• -täitedokumentide alusel sissenõudmiseks;
• - põhilepingu poolte sätestatud juhtudel, kui maksjat teenindaval pangal on õigus ilma tema korralduseta raha maksja kontolt maha kanda.

Täitedokumentide alusel raha sissenõudmisel peab inkassokorraldus sisaldama viidet täitedokumendi kuupäevale ja numbrile, samuti otsuse täitmisele pööranud organi nimetust.

Sel juhul võtab võlausaldaja pank vastu inkassokorraldusi, millele on lisatud täitedokumendi originaal või selle duplikaat. Samas ei võta pank täitmiseks inkassokorraldust, kui sellele on lisatud aegunud täitedokument.

Perioodiliste maksete sissenõudmise täitedokumendid jäävad kehtima kogu aja, mille eest väljamakseid välja mõistetakse.

Kui võlgniku kontol rahalisi vahendeid ei ole või rahalisi vahendeid ei ole, paigutab pank inkassokorralduse koos lisatud täitedokumendiga toimikukappi number kaks ja täidab selle raha laekumisel kontole seadusega kehtestatud järjekorras.

Inkassokorralduse andmise seaduslikkuse ja vaieldamatu sissenõudmise aluse märkimise õigsuse eest vastutab raha saajal. Pangad ei pea vaieldamatult põhjendatuks maksjate vastuväiteid nende kontodelt raha debiteerimisele.

Vaatleme veksli makseviisi tunnuseid.

Veksli makseviis on tarnija ja maksja vaheline arveldus kauba või teenuse eest edasilükatud maksega (kommertslaen) spetsiaalse vekslidokumendi alusel.

Veksel on seadusega rangelt kehtestatud vormis tingimusteta kirjalik veksel, mis annab selle omanikule (veksli koostajale) vaieldamatu õiguse nõuda veksli tähtaja saabudes võlgnikult vekslil märgitud summa tasumist. .

Võlakiri (üksikveks) on kirjalik dokument, mis sisaldab veksli (võlgniku) lihtsat ja tingimusteta kohustust tasuda raha saajale või tema korraldusele teatud ajal ja kindlas kohas teatud rahasumma. Veksli väljastab maksja ise ja sisuliselt on tegemist tema veksliga

Veksel (veksel) on kirjalik dokument, mis sisaldab veksli koostaja (võlausaldaja) tingimusteta korraldust maksjale tasuda vekselis märgitud rahasumma kolmandale isikule või tema korraldusele.

Erinevalt lihtvekslist ei ole veksliga seotud mitte kaks, vaid vähemalt kolm isikut: veksli koostaja (sahtli), veksli väljastaja; maksja (loavõtja), kellele tehakse korraldus arvel tasumiseks; arve omanik (remitee) - arvel oleva makse saaja.

Veksli peab maksja (veksli) aktsepteerima ja alles pärast seda omandab see täitedokumendi jõu. Veksli vastuvõtja, nagu ka veksli koostaja, on veksli põhivõlgnik ja vastutab veksli õigeaegse tasumise eest. Aktsepteerimine märgitakse arve esikülje vasakusse serva ja seda väljendatakse sõnadega "aktsepteeritud, vastu võetud, maksan" ja maksja kohustusliku allkirjaga.

Veksel on rangelt formaalne dokument. See sisaldab vajalike üksikasjade loendit. Vähemalt ühe neist puudumine jätab arve ilma juriidilisest jõust.

Kohustuslikud arve üksikasjad hõlmavad järgmist:

• -veksli märk ehk dokumendi tähistus sõnaga “arve”, väljendatuna samas keeles, milles dokument on kirjutatud;
• -veksli vormistamise koht ja aeg (koostamise päev, kuu ja aasta);
• - lubadus maksta teatud summa raha;
• -rahalise summa märkimine numbrite ja sõnadega (parandused pole lubatud);
• -maksetähtaeg;
• -maksekoht;
• - isiku nimi, kellele või kelle käsul tuleb tasuda;
• -sahtli allkiri (esitab ta omakäeliselt kirjutatud kujul).

Pankade poolt arvete sissenõudmise toimingud on kasulikud nii klientidele kui ka pangale endale. Nii vabaneb klient vajadusest jälgida arvete tasumiseks esitamise tähtaegu ning makse laekumise protsess muutub tema jaoks kiiremaks, odavamaks ja usaldusväärsemaks. Panga jaoks on see üks kasumiallikaid.

Lisaks koondub sularahatehingute tegemise käigus kommertspanga korrespondentkontole märkimisväärsed rahalised vahendid, mida ta saab ringlusse lasta.

Kaasaegses kodumaises panganduspraktikas kasutatakse ka pangaarvet. Pangaarve on arve väljastanud panga ühepoolne, tingimusteta kohustus tasuda selles või tema korralduses märgitud isikule kindlaksmääratud tähtaja jooksul teatud rahasumma.

Pangaarveid saavad osta juriidilised ja eraisikud eelkõige tulu teenimise eesmärgil. Erinevalt sertifikaatidest saab pangaarvet selle omanik kasutada mitte ainult hoiuvahendina, vaid ka ostu- ja maksevahendina.

Veksli omanik saab sellega tasuda kaupade ja teenuste eest, andes veksli viide alusel üle uuele veksliomanikule, kellele lähevad seaduse järgi üle kõik vekslijärgsed õigused. Samas näeb pangaarve viseerimine reeglina ette veksli õiguste tasuta ülekandmise juriidiliste ja eraisikute vahel.

Seega, omades panga kiireloomulise kohustuse juriidilist jõudu koos kõigi sellest tulenevate õigustega, on pangaarve elastne, paindlik vahend maksete tegemiseks ja osa majanduse maksekäibe teenindamiseks.

Sularahata makseid teostatakse Vene Föderatsioonis läbi Venemaa Panga maksesüsteemi, ühe krediidiorganisatsiooni osakondade vaheliste arvelduste jaoks mõeldud pangasiseste maksesüsteemide, krediidiasutuste maksesüsteemide arvelduste jaoks teistes krediidiasutustes avatud korrespondentkontodel, maksete kaudu. pangaväliste krediidiorganisatsioonide arveldussüsteemide kaudu, samuti krediidiasutuse ühe osakonna (filiaali) klientide vaheliste arvelduste süsteemide kaudu.

Venemaa Pangal on Venemaa maksesüsteemis eriline koht. Venemaa Pank, olles oma maksesüsteemi operaator, koordineerib ja reguleerib arveldussuhteid Venemaal, jälgib eramaksesüsteemide tegevust, määratleb nende toimimise põhisätted, kehtestab sularahata reeglid, vormid, tingimused ja standardid. maksed. Lisaks töötab Venemaa Pank välja Venemaa maksesüsteemi iseloomustavate statistiliste aruannete koostamise ja esitamise korra, et suurendada selle läbipaistvust, samuti jälgida krediidiasutuste tegevust arveldusteenuste turul.

Arvelduste teostamiseks Venemaa Panga maksesüsteemi kaudu peab iga krediidiorganisatsioon avama korrespondentkonto Venemaa Panga asutuses. Krediidiasutusel on õigus avada Venemaa Panga asutuses korrespondent-allkonto oma filiaali jaoks, välja arvatud filiaalid, mida teenindavad Venemaa Panga arveldusvõrgu samas divisjonis emakrediidiasutuse või panga muu filiaaliga. krediidiasutus. Sel juhul tehakse arveldustehingud emakrediidiorganisatsiooni korrespondentkonto või krediidiorganisatsiooni teise filiaali korrespondent-allkonto kaudu, mis on avatud Venemaa Pangas. Krediidiorganisatsioonid ja nende filiaalid, millel on Venemaa Pangas avatud korrespondentkontod (alamkontod), on Venemaa Panga kliendid. Mitmeharulised krediidiorganisatsioonid avavad filiaalidevaheliste arvelduste teostamiseks spetsiaalsed filiaalidevahelised arvelduskontod. Pankadevahelised arveldused krediidiasutuste vahel toimuvad omavahel avatud korrespondentkontode kaudu. Arveldavates pangavälistes krediidiorganisatsioonides on arveldusosalisteks nii krediidiorganisatsioonid kui ka juriidilised isikud, kes ei ole krediidiorganisatsioonid. Klientidele - juriidilistele ja eraisikutele - sularahata maksete tegemiseks avatakse kontod krediidiasutustes ja mõnel seadusega ettenähtud juhtudel avatakse juriidilistele isikutele kontod Venemaa Panga asutustes.

Venemaa Panga maksesüsteemis osales 2011. aasta 1. jaanuari seisuga 632 Venemaa Panga asutust, 1108 krediidiasutust ja 2395 krediidiasutuste filiaali.

Lisaks oli 20 541 klienti, kes ei olnud arveldusteenust saavad krediidiasutused Võrreldes 01.01.2011 seisuga, vähenes nende arv 30,0%. Nende klientide arvu vähenemine tuleneb Vene Föderatsiooni eelarveseadustiku artikli 215.1 nõuete rakendamisest ja on tingitud sularahateenuste ülekandmisest föderaalsele riigikassale föderaaleelarve täitmiseks. Vene Föderatsiooni, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste eelarved ja omavalitsuste eelarved.

2008. aastal kasvas Venemaa Panga maksesüsteemi kaudu tehtud maksete arv 2010. aastaga võrreldes 12,7% ja moodustas 940,1 miljonit makset ning maksete maht kasvas 15,8% 516,3 triljonini. rubla

Venemaa Panga maksesüsteemi kaudu tehtud maksete koguarvust ja mahust moodustas 2011. aastal krediidiasutustelt (filiaalidelt) tehtud maksete osatähtsus koguseliselt 83,7% ja maksete mahult 84,9%, maksete osatähtsus alates 2011. aastast. kliendid, kes ei ole krediidiasutused - - 16,1 ja 10,1%, Venemaa Panga enda maksete osakaal - vastavalt 0,2 ja 5,0%.

2011. aastal teostati 47,2% Venemaa Föderatsiooni pankadevaheliste maksete koguarvust ja 71,7% kogumahust Venemaa Panga maksesüsteemi kaudu.

Ülaltoodud näitajad näitavad Venemaa Panga maksesüsteemi olulisust riigi pangandussüsteemi toimimise tagamisel ning nõudlust usaldusväärselt toimiva Venemaa Panga maksesüsteemi kui madalaimate finantsriskidega pankadevaheliste rahaülekannete süsteemina. kvaliteetsed makseteenused.

Venemaa Pank võtab kasutusele meetmed arveldustehingute aja vähendamiseks. 2011. aastal oli kõigi rakendatud tehnoloogiate keskmine arveldustehingute sooritamise aeg regioonisisesel tasemel 0,62 päeva ja piirkondadevahelisel tasemel 0,97 päeva. Arveldustehingute sooritamise keskmise aja lühendamine saavutatakse peamiselt nende kasutamise kaudu. Venemaa maksesüsteem areneb dünaamiliselt ja vastab üldiselt juriidiliste ja eraisikute vajadustele arveldusteenuste järele.

Venemaa maksesüsteemi kaudu Vene Föderatsiooni valuutas tehtud sularahata maksete maht ulatus 2011. aastal 516,3 triljonini. rubla, kasvades aastaga 15,8 protsenti.

Kreeditülekanded (maksekorraldus).

Venemaa praktikas vastavad kreeditülekanded kõige tavalisematele sularahata maksete vormidele. 2010. aastal väljastasid krediidiasutuste kliendid (füüsilised ja juriidilised isikud, kes ei ole krediidiasutused) ja krediidiasutused omamaksete tegemiseks enam kui 1,7 miljardit korraldust3 kreeditülekanneteks Vene rublades ja välisvaluutas ligikaudu 654,3 triljoni väärtuses. rubla Keskmine maksesumma oli 384,9 tuhat rubla. Kreeditkorraldused moodustasid 95,4% kogumahust ja 80,0% krediidiasutustele laekunud maksejuhiste koguarvust.

Pangakaardid on kõige dünaamilisemalt arenev maksevahend. 2010. aastal tehti Venemaal ja välismaal pangakaartidega 355,0 miljonit sularahata makset. Seega 100 krediidiasutuste klientide sularahata maksetehingust ja krediidiasutuste enda maksetest 16 makset olid maksed pangakaartidega. Siiski moodustasid sularahata maksed pangakaartidega väikese osa krediidiasutuste klientide maksete ja krediidiasutuste enda maksete kogusummast. 2010. aastal tehti nende abiga maksetehinguid 657,0 miljardi rubla ulatuses, mis moodustas 0,1% sularahata maksete kogusummast. Keskmine sularahata makse pangakaartidega oli 1,9 tuhat rubla. Vaatamata sularahata maksete ebaolulisusele on pangakaardid kõige dünaamilisemalt arenev maksevahend. Veel paar aastat tagasi oli pangakaartidega tehtavate tehingute arvu ja mahu kasv peamiselt tingitud nende arvu kasvust. Viimastel aastatel on täheldatud suundumust kaartide kui sularahata maksete vahendi intensiivsemale kasutamisele.

Elektrooniliste tehnoloogiate arendamine ja arveldustehingute keskmiste tähtaegade vähendamine

Selle põhjuseks on suuresti kaartide vastuvõtmise infrastruktuuri dünaamiline areng ja uuendused maksetehnoloogiate valdkonnas, mis on seotud kaarti kasutavate pangateenuste valiku laiendamisega (teenuste eest tasumine sularahaautomaatide, mobiiltelefonide, kaardimaksete kaudu). kaardiülekanded, sotsiaalprojektid jne).

Sularahata maksete kasvu dünaamika kujuneb riigi soodsa makromajandusliku olukorra mõjul ning on tingitud jätkuvast majandusolukorra stabiliseerumisest, tootmismahtude kasvust, tulude suurenemisest iga taseme ja mahuga eelarvetesse. rahastamine eelarvevahenditest.

Peamiseks maksevahendiks sularahata maksete struktuuris on maksejuhised: 2010. aastal moodustas nende osatähtsus maksete koguarvust ja mahust vastavalt 74,3% ja 86,7%.

Selle makseviisi ülekaal on seletatav võimalusega kasutada seda nii äritehingute ja mittekaubatehingute arveldamisel kui ka elektroonilisel maksete tegemisel, mis võimaldab minimeerida arvelduste sooritamiseks kuluvat aega.

Maksevahendeid nagu maksenõuded ja inkassokorraldused sularahata maksete puhul nii laialdaselt ei kasutata: 1,6% ja 0,5% maksete koguarvust ja mahust. Krediidiasutuste väljastatud tšekkide arveldused moodustasid 2010. aastal koguseliselt 0,2% ja mahult 0,1%. Akreditiividega makseid kasutatakse vähe.

Teema 2. Sularahata maksed juriidiliste isikute kontodel.

Teema 3. Sularahata maksed eraisikute arveldus- ja deposiitkontodel.

Teema 4. Eraisikute rahaülekannete korraldamine, registreerimine ja arvestus ilma kontot avamata.

Teema 5. Pangakaartidega sularahata maksete korraldamine, teostamine ja arvestus.

Teema 6. Rahvusvahelised rahaülekanded ja arveldused.

Teema 7. Pankadevaheliste arvelduste korraldamine, registreerimine ja arvestus.

Teema 8. Sularahata maksed Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) allüksuses avatud korrespondentkontol.

Teema 9. Arvelduste plussid ja miinused.

Teema 10. Sularaha- ja arveldusteenused pangaklientidele.

Teema 11. Teistesse riikidesse rahaülekannete omadused.

Teema 12. Sularahata rahakäive Venemaal viimase kahe-kolme aasta jooksul.

Teema 13. Sularahata maksete õigusnormide mittejärgimisega kaasnevad riskid.

Teema 14. Tegevusriskid sularahata maksetes.

Teema 15. Sularahata maksed vekslitega.

Teema 16. Sularahata maksevormide kasutamise analüüs.

Teema 17. Sularahata maksete korraldamine, registreerimine ja arvestus pankades.

Teema 18. Pangatoimingute korraldamine, registreerimine ja arvestus mittesularahalise välisvaluutaga.

Teema 19. Interneti-tehnoloogiaid kasutavate tehingute korraldamine, registreerimine ja arvestus pankades. "kodupangandus".

Teema 20. Reisitšeki kasutamise eelised ja puudused sularahata maksetes.

Teema 21. Sularahata maksed umbisikulistel metallkontodel.

Teema 22. Arveldused eelarveliste organisatsioonidega.

Teema 23. Panga korrespondentkontol rahapuuduse tõttu õigeaegselt tasumata arveldusdokumentide analüüs ja arvestus.

Teema 24. Pangaklientide kontodel rahapuuduse tõttu õigeaegselt tasumata arveldusdokumentide analüüs ja arvestus.

Teema 25. Konversioonitehingud kliendikontodel ja pangatasu arvestus.

Teema 26. Erineva tasemega eelarvekontodel toimingute tegemise kord ja tunnused.

Teema 27. Meetmed, mille eesmärk on takistada riikidevaheliste tehingute kasutamist kuritegelikul eesmärgil.

Teema 28. Rahvusvahelised finantstelekommunikatsioonisüsteemid, nende puudused ja eelised.

Teema 29. Pankadevahelised elektroonilised rahaülekanded kaubandusorganisatsioonides.

Teema 30. E-raha ülekannete vormis arvelduste olemus ja analüüs.

Sissejuhatus

Peatükk 1. Pankadevaheliste ülekannete olemus

1.1 Pankadevaheliste ülekannete põhisuunad

Viited

Lingid määrustele

Lingid Interneti-saitidele

Kursusetööde kaitsmise kord

Kursusetöö tiitellehe näidiskujundus Moskva humanitaarülikool

kolledž

Kursusetöö

Eksperimentaalse või praktilise iseloomuga kursusetöö juhendaja ülevaate näidis

2. jagu. Kursusetöö teoreetilise osa hinnang (mitterahuldava hinde korral ei täideta)

Jaotis 3. Kursusetöö arvestusliku osa hinnang (mitterahuldava hinde korral ei täideta)

Teema 16. Sularahata maksevormide kasutamise analüüs.

Venemaa Panga sularahata maksete õiguslik reguleerimine. Sularahata maksete majanduslik olemus. Sularahata makseviiside tähendus ja ülesanded. Maksevormide tunnused: maksekorraldused, maksenõuded, inkassomaksed, inkassokorraldused, akreditiivid. Sularahata maksete liikide tunnused, nende täitmise, esitamise, tagasikutsumise ja tagastamise kord.

Maksevormide omadused kaheks kuni kolmeks aastaks. Sularahata makseviiside arendamise väljavaated.

Kirjeldage maksekorralduse, maksenõude, inkassokorralduse ja akreditiivi täitmise kord.

Teema 17. Sularahata maksete korraldamine, registreerimine ja arvestus pankades.

Kasutusalad: skeemid, graafikud, sularahata makseviiside arendamise diagrammid. Maksekorraldus, maksetaotlus, inkassokorraldus, akreditiiv.

Sularahata maksete õiguslik regulatsioon.

Lisad: isikliku konto väljavõte koos lisatud maksedokumentidega, vastuvõtuakt, akreditiiv.

Teema 18. Pangatoimingute korraldamine, registreerimine ja arvestus mittesularahalise välisvaluutaga.

Valuutavahetustehingute liigid, nende rakendamise põhireeglid vastavalt seadusandlikele ja normatiivaktidele. Panga vahendustasu valuutatehingute tegemiseks. Ristkursus.

Välisriikide pangatähtede ehtsuse ja maksevõime märgid.

Välisvaluuta ostu-müügitehingute riiklik regulatsioon.

Teema 19. Interneti-tehnoloogiaid kasutavate tehingute korraldamine, registreerimine ja arvestus pankades. "kodupangandus".

Residentide ja mitteresidentide erikontode tüübid. Raamatupidamiskannete koostamine sularahata välisvaluuta ostu-müügi kohta.

Kirjeldage mittesularahata välisvaluuta ostu-müügi avalduse, sissetuleva kassaorderi ja väljamineva kassaorderi täitmise kord.

Taotlused: avaldused sularahata välisvaluuta ostu-müügiks, sissetulev kassaorder, väljaminev kassaorder.

Kaasaegsetes tingimustes on raha majanduselu lahutamatu atribuut. Seetõttu sooritatakse kõik materiaalsete varade tarnimise ja teenuste osutamisega seotud tehingud sularahaarveldustes. Viimane võib olla nii sularahas kui ka sularahata. Sularahamaksete korraldamine sularahata rahaga on palju eelistatum sularahamaksetele, kuna saavutatakse oluline kokkuhoid turustuskuludelt. Sularahata maksete laialdast levikut soodustab nii lai pankade võrgustik kui ka riigi huvi nende arendamise vastu nii säästmise eesmärgil kui ka makromajanduslike protsesside uurimise ja reguleerimise eesmärgil.

Sularahata maksed on sularahamaksed, mis tehakse pangakontode kannete kaudu, kui raha debiteeritakse maksja kontolt ja krediteeritakse saaja kontole. Sularahata makseid korraldatakse majanduses vastavalt teatud süsteemile, mida mõistetakse kui sularahata maksete korraldamise põhimõtete kogumit, nende korraldamise nõudeid, mis on määratud konkreetsete äritingimustega, samuti maksete vormide ja viisidega. ja sellega seotud dokumendivoogu.

Meie riigis 30. aastatest kuni 1993. aastani kehtinud sularahata maksete süsteem kohandati kulupõhisele juhtimismehhanismile ja vastas majandusjuhtimise haldus-käsu meetoditele.

Turusuhete areng majanduses nõudis sularahata maksesüsteemi aluste muutmist, sealhulgas nende korraldamise põhimõtteid.

Muutused toimuvad ka pankade toimimises: suureneb pankade iseseisvus ja roll; Otsitakse võimalusi pangateenuste efektiivsuse tõstmiseks, tegevusvaldkondade ja funktsioonide optimaalset piiritlemist, spetsialiseerunud finants-, krediidi- ja pangaasutusi, pidevalt töötatakse välja uusi pangandusalaseid õigusakte vastavalt praeguse etapi ülesannetele. arengut.

Nende faktidega seoses tundub lõputööks valitud teema “Sularahata maksete korraldamine kommertspangas JSCB Lefko Banki näitel” väga aktuaalne, eriti praegustes turutingimustes.

Käesoleva lõputöö uurimisobjektiks on JSCB “Lefko-Bank”. Teemaks on JSCB Lefko pangas tehtavad sularahata maksed.

Uurige Vene Föderatsiooni kommertspankades sularahata maksete korraldamise teoreetilist aspekti;

Analüüsige JSCB “Lefko-Bank” sularahata maksete korraldamist;

Viige läbi JSCB "Lefko-Bank" kliendibaasi analüüs;

Tehke kindlaks positiivsed ja negatiivsed parameetrid panga töös sularahata maksete korraldamisel;

Töös kirjeldatakse sularahata maksete rakendamist JSCB Lefko Bank näitel. Lõputöö koosneb kolmest põhipeatükist. Esimene peatükk on pühendatud sularahata maksete korraldamise üldistele küsimustele. Lõputöö teine ​​peatükk sisaldab JSCB “Lefko-Bank” tegevuse analüüsi sularahata maksete korraldamisel. See annab hinnangu sularahata maksete tõhususe kohta uuritavas kohas. Panga tegevuse kvantitatiivsed ja kvalitatiivsed näitajad olid allutatud majandusanalüüsile. Analüüsi käigus kasutati erinevaid uurimismeetodeid, nimelt matemaatilisi meetodeid, võrdlusmeetodit, rühmitamismeetodit (struktuurne ja analüütiline). Kolmandas peatükis tuuakse välja sularahata maksete probleemid ja puudujäägid, samuti tuuakse välja rida meetmeid makse- ja arveldussüsteemi parendamiseks, mis võivad parandada kommertspanga töö efektiivsust ja kvaliteeti selles suunas.

Lõputöö kirjutamisel kasutati erinevat kirjandust pangandusvaldkonna perioodiliste väljaannete näol, regulatsioone, nii üldist kui ka reguleerivat pangandustegevust, eelkõige kommertspankade sularahata makseid. Lisaks kasutati JSCB Lefko Banki sise-eeskirju, mis on välja töötatud Venemaa seadusandluse alusel.

Tuleb märkida, et kommertspankade sularahata maksete korraldamise probleem on ajakirjanduses seda kirjandust lugedes üsna hästi käsitletud. Kõiki ülaltoodud aspekte võeti lõputöö kirjutamisel arvesse.

PEATÜKK 1. MITTESULARAHAMAKSTE KORRALDAMISE ÜLDISED ALUSED JA NENDE MAJANDUSLIK SISU

1.1. Maailmapraktikas kasutatavate sularahata maksete olemus ja vormid

Maksekorralduse konkreetses riigis määravad suuresti väljakujunenud traditsioonid, äritavad ja pangandustavad erinevate maksesüsteemi elementide kasutamisel nende pideva ja ühetaolise rakendamise alusel. Nii eelistatakse USA-s, Kanadas, Suurbritannias, Prantsusmaal deebetülekandeid, Saksamaal, Hollandis, Rootsis, Belgias, Jaapanis - kreeditülekandeid. Arveldustehingute massilisuse tõttu on paljude nende tingimused ühtsed.

Sularahata maksed on maksed, mis tehakse sularaha kasutamata, raha ülekandmise teel krediidiasutuste kontodele ja vastastikuste nõuete tasaarvestamise teel. Sularahata maksetel on suur majanduslik tähtsus vahendite käibe kiirendamisel, ringluseks vajamineva sularaha vähendamisel ja turustuskulude vähendamisel. Saksamaal, Prantsusmaal, Itaalias ja teistes riikides on laialt levinud arveldused – sularahata maksete liik, esmalt spetsiaalsete pankade ning seejärel kommertspankade ja hoiupankade kaudu. Nende arvutuste olemus seisneb juhiste – korralduste – alusel rahaliste vahendite ülekandmine erikontodele, s.o. kirjalikud juhised raha kandmise kohta maksja kontolt saaja kontole.

Pangatoimingute automatiseerimise arendamise ja täiustamisega alates 70. aastate keskpaigast hakkasid arenenud riigid kasutama elektrooniliste maksete süsteemi, mida kasutati krediidi- ja maksetehingute tegemiseks ning pangakontode oleku jälgimiseks elektrooniliste signaalide edastamise kaudu, ilma nende osaluseta. paberkandja. Need aitavad kiirendada rahakäivet, parandada klientidele pakutavaid krediidi- ja pangateenuseid ning vähendada maksetehingutega seotud kulusid.

Elektroonilisi seadmeid ja kaasaegseid sidevahendeid kasutades tehakse makseid pankade arvutite või automaatsete arvelduskodade (APC) kaudu. Automaatne maksesüsteem töötab Londoni arvelduskoja all, mille liikmed on kuus arvelduspanka. USA haldab New Yorgi arvelduskodade pankadevahelist maksesüsteemi ja Föderaalreservi 32 ARP-d.

Kaasaegseks raha liikumiseks rahaülekande saatjalt saajale hulgimaksetehingute puhul kasutatakse pangaülekandeid.

Akreditiiv on üks olulisemaid lääneriikide kommertspankade vahendustoiminguid.

Omajagu huvi pakub ka tšekimaksete vorm, kuigi tehingute ja lepingute sõlmimisel ei kasutata tšekimakseid omavääringus laialdaselt, kuid rahvusvahelistes maksetes kasutatakse tšekke oluliselt.

Interneti-põhine e-kaubandus on Ameerika Ühendriikides ja Euroopas hoo sisse saanud. Pangad nägid Internetis suurt äripotentsiaali ja võimalust viia oma äri täiesti uuele tasemele.

Kaugemad väliskogemused internetipankade arendamisel aitasid Venemaa pankadel seda praktikas rakendada, võttes arvesse Venemaa pangandussüsteemi iseärasusi.

Venemaa pangad on juba praegu aktiivselt kasutusele võtnud internetiteenuseid, mille kogumahus moodustavad põhiosa arveldusteenused. See hõlmab kontohaldust Interneti kaudu, kaugkliendiserverite süsteemi maksekaardi omanikele, alamsüsteemi “Paks klient”, mis on mõeldud maksedokumentide kiirendamiseks koostamiseks ja panka edastamiseks jpm.

Kodumaistest pankadest arendavad Interneti-tehnoloogiaid GUTA-Bank, Bin-Bank, NOMAS Bank jt.

Samas on mitmeid raskusi, mis takistavad internetipanganduse massilist juurutamist ja arendamist Venemaa praktikas. Selle põhjuseks on nii seadusandlikud aspektid kui ka konfidentsiaalse pangateabe kaitse.

Turutingimustes muutuvad eriti aktuaalseks rahaliste arvelduste selge korralduse küsimused, kuna kapitaliringluse rahaline etapp mängib majandusüksuste tegevuses suurt rolli.

Üleminek majandusjuhtimise administratiiv-käsusüsteemilt turusuhetele tingis uue kahetasandilisel pangandussüsteemil põhineva maksesüsteemi loomise. See nõudis erinevate majandusüksuste rahakapitali jagamist ja isoleerimist ning iseseisvate kommertspankade moodustamist.

Kvalitatiivsed muutused sularahaarvelduste organisatsioonilistes vormides toimusid seoses kõigi turuüksuste majandusaktiivsuse suurenemisega ning tehingute arvu ja mahu suurenemisega. Tekkinud on tohutul hulgal uusi äristruktuure, mis on mõjutanud maksesüsteemi kui terviku teenindamisega seotud dokumendivoo järsku suurenemist. Maksesüsteemi ümberkorraldamine eeldas sularahata maksete korraldamise põhimõtete muutmist ning uute maksete vormide ja viiside kasutuselevõttu.

Selgelt organiseeritud sularahata maksete süsteemi tähtsus suureneb mitu korda seoses vajadusega ületada tõsine mittemaksete kriis, kui suur vastastikune võlg ja hilinenud maksed mis tahes lingil mõjutavad kõige olulisemaid näitajaid. nende tootmis- ja kaubandustegevus.

.

Sularahata maksed

Sujuvate arvelduste tagamiseks tuleb sularahata maksete korraldamisel järgida järgmisi põhiprintsiipe:

Kõik organisatsioonid on kohustatud hoidma oma raha pangakontodel. Sularaha on lubatud kassadesse jätta kehtestatud piirmäärades väikeses koguses;

Valdav enamus sularahata maksetest tuleks teha pankade kaudu;

Maksenõue tuleb esitada kas enne või pärast kauba väljasaatmist, et vältida maksete viivitusi. Maksekriisi tingimustes nõuab aga enamik tarnijaid ettemaksu – raha esialgset laekumist enne kauba väljastamist;

Maksed tehakse klientide pangakontodelt ainult nende nõusolekul. See oluline tingimus takistab pangal käsutada vahendeid, mis kuuluvad organisatsioonidele, kes on selles pangas kontod avanud;

Ettevõtted saavad oma äranägemise järgi valida mitmeid makseviise ja makseliike.

Nende viie põhimõtte järgimine võimaldab kasutada sularahata makseid olulise vahendina turumajanduse arendamiseks.

Samal ajal kui makseid tehakse sularahata, hoiustatakse raha pankadesse ja neist saab krediidiressurss.

Sularahata maksed aitavad vähendada ringluskulusid lisakulude näol, mis kaasnevad suure hulga sularahamaksete tegemiseks vajalike pangatähtede printimise, ladustamise, transpordi ja ümberarvutamise eest. Samas võimaldavad sularahata maksed pankade tõrgeteta toimimisega paremini reguleerida maksekäivet ning lõppkokkuvõttes kiirendada käibekapitali käivet ja maksete sooritamist.

Tuleb märkida, et sularahata ringluses võib osaleda ka raha, mis on kodanike isiklik omand ja mida hoitakse säästude kujul pangakontodel. Majapidamiskulude sularahata makseid saab teha deposiitkontodelt. Sellistel juhtudel vähendab sularaha asendamine sularahata maksetega ka ringluskulusid.

Sularahata maksed hõlmavad tingimata kahte (või enamat) majandusüksust ja panka. Ilma pangas avatud kontota ei ole võimalik pangakontodel žiirokäivet teha. Pankade maksekäibe teenindamine seisneb vastavate summade kajastamises nende kontode aktivas või kohustuses. Iga majandusüksus hoiab oma vahendeid pankades. Kehtivad õigusaktid näevad ette, et pangad võtavad vastu ja hoiavad klientide raha kontodel ning teostavad nende nimel arveldus-, krediidi-, sularaha- ja muid pangatoiminguid.

Ettevõtlustegevusega tegelevatel juriidilistel isikutel ja kodanikel on selle panga nõusolekul õigus avada arveid mis tahes pangas nende registreerimiskohas või pangas väljaspool registreerimiskohta. Juriidilised isikud on kohustatud hoidma vabu vahendeid pankades. Panga, kelle põhikirjas on ette nähtud asjakohaste pangatoimingute tegemine, põhjendamatu keeldumise kliendi raha hoiulevõtmisest ja konto avamisest saab klient kohtus edasi kaevata.

Panga ja kliendi vahel sõlmitakse pangakonto leping , mille alusel pank kohustub hoidma kliendi kontol rahalisi vahendeid, krediteerima sellele kontole laekunud summasid, täitma kliendi korraldusi raha ülekandmiseks ja kontolt väljavõtmiseks ning tegema muid pangatoiminguid, mis on seda tüüpi kontole õigusaktidega ette nähtud, pangandus reeglid ja kokkulepe.

Konto avamiseks esitatakse panka avaldus, registreerimistunnistus ning notari poolt kinnitatud allkirja- ja pitserite näidistega kaart. Kirjed pangas avatud kontodel (või tehingute kajastus masina elektroonilises mälus) on majandusüksuse rahalise käibe peegeldus.

Pank saab kasutada kliendi kontol olevaid rahalisi vahendeid, tagades nende olemasolu kontole pretensioonide esitamisel. Kliendil on õigus neid vahendeid käsutada ja neilt tulu (intresse) saada. Pangal ei ole õigust määrata ja kontrollida kliendi raha kasutamise suunda ning kehtestada tema õigustele muid seaduses või lepingus sätestamata piiranguid. Ilma kliendi korralduseta on kontolt raha debiteerimine lubatud ainult kohtu või vahekohtu otsusega, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.

Pank garanteerib kliendikontode saladuse. Panga poolt kontode seisu ja nendega tehtud tehingute kohta teabe edastamine ilma kliendi nõusolekuta ei ole lubatud, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel.

Pangakonto leping lõpetatakse kliendi soovil ja muudel seaduses sätestatud alustel. Pangakontol tehingute puudumine ei too kaasa lepingu lõpetamist.

Pangaarvestuses kajastub raha laekumine kliendi kontole konto krediidi poolel ning hetkeseisu jääk kujutab endast krediidijääki. Kontolt raha kulutamine kajastub deebetkäibena. Klientide arvelduskontode saldod peaksid reeglina olema krediidis. Sularahata maksete korraldamise mehhanism ei tohiks toimuda nii automaatselt, et see igal juhul täiendab kliendi puuduvaid ressursse. Pankade sularahata käive ja laenuandmine tuleks korraldada nii, et ei väljastataks ringlusse ülemääraseid sularahata vahendeid, mis võivad teatud tingimustel saada inflatsiooni kasvu teguriks. See tähendab, et igat liiki krediit või võlgnevused ei tohiks neile hüvitada neid rahalisi vahendeid, mis on kaotatud kahjude ja halva juhtimise, äritegevuse põhimõtete rikkumise tõttu. Kui ettevõttel läheb kehvasti ja tema pangakontol ei ole piisavalt raha, siis loomulikult ei ole tal ka suutlikkust võlgu õigeaegselt tasuda. Sel juhul saab pank laenu väljastada vaid siis, kui on täidetud mitmed tingimused (tagatisega, pika tähtajaga laenude puudumisel jne). Lisaks arvelduskontodele saab pankades avada ka arvelduskontosid. (tavaliselt ettevõtete filiaalidele, esindustele, allüksustele ja teistele oma allüksustele, samuti ühistu filiaalidele ja esindustele). Koos nimetatud pangakontodega saavad majandusüksused avada deposiidikonto raha teatud aja hoidmiseks, välisvaluutakonto tehingute tegemiseks välisvaluutaga.

1.2. Vene Föderatsiooni territooriumil tegutsevad sularahata maksete vormid

Sularahata makseid Vene Föderatsioonis reguleerivad järgmised normatiivdokumendid: Vene Föderatsiooni tsiviilkoodeks, Keskpanga 3. oktoobri 2002. aasta määrused. Nr 2 - P “Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis”, Keskpanga määrused 1. aprillist 2003. a. nr 222 – P „Vene Föderatsiooni eraisikutega sularahata maksete tegemise korra kohta“.

Tehingus osalejatel on õigus valida üks sularahata makseviis, arvestades konkreetseid tehinguid. Kogu arveldussüsteem on üles ehitatud nii, et luuakse soodsad tingimused maksete tegemiseks ja raharingluse kiirendamiseks. Arveldustega hilinemine jätab tarnijad ilma müügituludest ning raskendab tootmis- ja finantsülesannete täitmist. Maksete hilinemisel tekivad ostjatel võlad ja rikutakse finantskorralduse kõige olulisemaid põhimõtteid.

Kaasaegsetes tingimustes kasutatakse järgmisi arvutusvorme:

Maksekorraldused;

Akreditiivid;

Kogumise järgi;

Ja teised, mis ei ole seadusega vastuolus.

Arveldused maksekorraldustega - see on dokument, mis esindab organisatsiooni korraldust seda teenindavale pangale kanda teatud summa oma kontolt. Tellimused kehtivad kümme päeva, väljastamise päeva arvestamata.

Pank võtab maksjalt maksekorraldusi täitmiseks vastu ainult siis, kui tema arvelduskontol on raha. Kui makseks raha ei ole ja pank ei pea võimalikuks ettevõttele laenu väljastada, tagastatakse dokumendid.

Maksed tšekkidega. Arveldustšekki kasutatakse osutatud kaupade ja teenuste eest tasumiseks ning see makstakse deponeeritud vahendite arvelt, s.o. eraldi arvelduskontole. Tšekke saab tasuda ka tšekisahtli arvelduskontolt, kuid mitte suuremalt kui panga garanteeritud summa (kokkulepitud tšeki sahtliga tšeki väljastamisel). Sel juhul saab pank eraldatud laenu kaudu garanteerida makse ajutise rahapuuduse korral. Pangagarantiide summa, mille raames saab tšekke tasuda, kajastatakse spetsiaalsel bilansivälisel kontol.

Tšekiraamatu saamiseks peab ettevõtja esitama avalduse ühes või kahes eksemplaris, kui tasumine on panga poolt garanteeritud. Taotlusele kirjutavad alla isikud, kellel on õigus hallata arvelduskontolt rahalisi vahendeid. Taotluses on märgitud konto number, millelt tšekke tasutakse. Kui väljastatakse ettemakstud tšekid, jääb see summa arvelduskontole. Deponeeritud rahaliste vahenditega tšekkide väljamaksete tagamiseks peab taotleja koos tšeki väljastamise taotlusega esitama maksekorralduse vahendite kandmiseks arvelduskontolt arvelduskontole.

Enne kliendile tšeki väljastamist on pank kohustatud täitma kõik tšeki andmed, et edaspidi oleksid nii tšeki saajal kui ka pangal kõik vajalikud andmed sularahamakse korrektseks töötlemiseks. Täidetud tšeki annab maksja üle teenust osutavale või kaupa üleandvale organisatsioonile. Tarnija kannab saadud täidetud tšekid üle oma panka, et maksjalt raha sisse nõuda. Tšeki kättesaamisel krediteerib pank tšeki summa saaja pangakontole. Seejärel saadetakse dokumendid maksja panka, et dokumenteerida arvelduskontol olevad vahendid.

Tšekkidega maksete tegemisel saab kasutada piiratud tšekiraamatuid, mille väljastamisel kannab pank raha ettemaksuna eraldi kontole. Sellise raamatu kaanel on piir märgitud, s.o. tšekkide väljakirjutamise summa piirmäär. Piiratud tšekiraamatutest tšekkidega maksete tegemisel tuleks raha saaja arvele kanda alles pärast seda, kui sahtli kontolt välja võetud raha laekub. Klient, kellele on makstud piiratud tšekiraamatu tšekiga, esitab selle oma kommertspangale ja see saadab tšeki posti teel maksja panka. Seal võetakse selle dokumendi alusel raha välja ja kantakse üle saaja panka.

Tähelepanu tuleks pöörata kehtetutele tšekkidele, mis esitatakse siis, kui sahtli kontol raha ei ole ja pank ei garanteeri nende ettemaksu. Tšekk loetakse kehtetuks ka siis, kui ületatakse panga garanteeritud summasid või kui see väljastatakse pärast maksete garantiimaksmisest keeldumise teatise saatmise kuupäeva.

Maksed akreditiiviga - See on kliendi korraldusel tekkiv panga kohustus tasuda tarnijale esitatud lepingutingimuste täitmist kinnitavate dokumentide alusel. Selle makseviisiga tasumine toimub mitte ostjat teenindavas pangas, vaid tarnija asukohas. Makse sooritamiseks võtab ostja pangaga ühendust väljavõttega, mis sisaldab taotlust oma kontolt tasumiseks raha kõrvale jätta. Järelikult koostatakse akreditiivi puhul raha ostetud kaupade eest tasumiseks ette ja kantakse tavaliselt akreditiivikontole. Pank, kes avas akreditiivi (väljastanud pank), kannab maksja-ostja nimel raha tarnija panka. Raha kantakse tarnija kontole ainult siis, kui kõik akreditiivis sätestatud tingimused on täidetud. Akreditiivi vormistab otse tarnijat – raha saaja – teenindav pank.

Kaasaegses praktikas kasutatakse järgmist tüüpi akreditiive:

kaetud (tingdeponeeritud) või katmata (garanteeritud);

Tühistav ja tühistamatu.

Deponeeritud akreditiiviga annab väljastanud pank tarnijapanga (täitva panga) käsutusse maksja omavahendid või talle väljastatud laenu. Katmata , kuid samas saab garanteeritud akreditiivi kasutada juhul, kui kahel maksvaid kliente teenindaval pangal on omavahel korrespondentkontod. Seejärel saab akreditiivi avada täitvas pangas, andes sellele pangale õiguse kogu akreditiivi summa tema hallatavalt väljaandva panga kontolt maha kanda.

Ülevaatav Akreditiivi kasutatakse praegu arveldustes harva, kuna selle tingimusi saab akreditiivi väljastanud pank muuta või tühistada ilma tarnijaga eelneva kokkuleppeta. Maksja saab kõik korraldused tühistatava akreditiivi tingimuste muutmiseks anda tarnijale ainult väljastanud panga kaudu, kes teavitab sellest täitvat panka ja viimast - tarnijat. Nimetatud pank on aga kohustatud tasuma tarnija poolt väljastatud ja tarnija panga poolt aktsepteeritud akreditiivi tingimustele vastavate dokumentide eest enne akreditiivi muutmise või tühistamise teate saamist.

Tagasivõtmatu akreditiive kasutatakse üsna sageli, need annavad pangale kindla kohustuse teha akreditiivi alusel makseid, kui kõik selle tingimused on täidetud. Tühistamatut akreditiivi ei saa muuta ega tühistada ilma tarnija nõusolekuta, kelle kasuks see avatakse. Tarnija võib ennetähtaegselt keelduda akreditiivi kasutamisest, kui see on ette nähtud akreditiivi esitamise tingimustes.

Riigisiseselt maksete tegemisel on akreditiiv mõeldud ainult ühe tarnijaga arveldamiseks selle kehtivusaeg määratakse maksja ja tarnija vahelises lepingus. Akreditiivilepingus on tavaliselt märgitud: väljastanud panga nimi; akreditiivi tüüp; tarnija teavitamise viis akreditiivi avamisest; tarnija poolt raha saamiseks esitatavate dokumentide täielik loetelu; maksedokumentide esitamise tähtajad pärast kauba saatmist.

Väljastanud pank avab katteta (garantiiga) akreditiivid kokkuleppel ostjaga vastavalt loodud korrespondentsuhtele teise tarnijat teenindava pangaga. Akreditiivi avamiseks peab maksja esitama oma pangale (väljastanud pangale) ettenähtud vormil avalduse, mis sisaldab andmete loetelu, mis võimaldab kontrollida tarnija ja maksja vahelise lepingu täielikkust.

Raha saamiseks esitab tarnija pangale dokumendid (kontoregistrid jms), mis kinnitavad akreditiivitaotluse kõigi tingimuste täitmist. Juhtudel, kui tingimused näevad ette nõustumise, need. volitatud ostja eelnev nõusolek, kontrollitakse vastuvõtuallkirja olemasolu. Tasumiseks ei võeta vastu arvete registreid, millel ei ole märgitud veodokumentide numbreid ja veoliiki, millega veos saadeti.

Tarnija pangas tasumisele kuuluvate arvete registrid esitatakse kolmes eksemplaris, millest ühte kasutatakse raamatupidamiskannete tegemisel mälestustellimusena, teine ​​antakse tarnijale kviitungina ja kolmas panga märgistusega saadetakse väljastanud pank maksjale kättetoimetamiseks. Tarnija pangas avatud akreditiiv suletakse tähtaja möödumisel, millest teatab väljastanud pank. Kui tarnija vastu tekivad nõuded, vaatavad need arveldustehingus osalejad läbi ilma panga sekkumiseta. Selle makseviisi eeliseks on see, et toodete ja teenuste eest tasumisel ei teki viivitusi, raha on ette valmistatud ja raha saaja on kindel, et saab talle võlgnetava raha kohe kätte, isegi maksepäeval. saadetis.

Siiski on katmata akreditiividega arveldustel omapära. Fakt on see, et täitvas pangas ei maksta toodete eest tarnijale mitte eelnevalt broneeritud vahendite arvelt, vaid ainult siis, kui täitva panga ja väljastanud panga vahel on loodud korrespondentsuhted.

Arveldused sissenõudmiseks Sularaha arvelduste praktikas kasutatakse inkassokorraldusi. Kollektsioon - see on korraldus pangale nõuda maksjalt raha sisse. Selliseid korraldusi kasutatakse tavaliselt raha sunniviisiliseks sissenõudmiseks. Inkasso esitab pangale inkassokorralduse viitega täitedokumendi või samaväärse dokumendi kuupäevale ja numbrile.

Vahekohtu määrustel, kohtulahenditel või notari poolt väljastatud täitedokumentidel põhinevad juhised esitatakse koos vastavate täitedokumentide originaalide või nende duplikaatidega. Täitedokumendid peavad sisaldama: sissenõudja ja maksja täielikku ja täpset nime, sissenõutava summa suurust, maksja konto nime, millelt summa maha kanda.

Inkassokorraldused koos täitevdokumentide arestimisega, samuti korraldused rahaliste vahendite nimekirjas sama linna maksjate kontodelt esitatakse inkasso poolt sissenõudmiseks otse panka, kus peetakse maksja kontot, ja mitteresidentidele. maksjad - kogujat teenindavasse panka.

Üksikkodanike kasuks täitedokumentide alusel sissenõudmisel võtab pank, kus maksja konto asub, täitedokumente vastu ainult selle kohtu juurde kuuluva kohtutäituri kaudu, kelle tegevuspiirkonnas pank asub.

Raha kontolt debiteerimise järjekord. Kui kontol on rahalisi vahendeid, mille summa on piisav kõigi kontole esitatud nõuete täitmiseks, kantakse need vahendid kontolt maha kliendi korralduste ja muude mahakandmiseks vajalike dokumentide laekumise järjekorras (kalendri prioriteet ), kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.

Kui kontol ei ole piisavalt raha, et rahuldada kõiki kontole esitatud nõudeid, kantakse raha maha järgmises järjekorras:

Esiteks toimub mahakandmine vastavalt täitevdokumentidele, mis näevad ette rahaliste vahendite ülekandmise või väljastamise kontolt elule ja tervisele tekitatud kahju hüvitamise nõuete, samuti alimentide sissenõudmise nõuete rahuldamiseks;

Teiseks tehakse mahakandmine vastavalt täitevdokumentidele, mis näevad ette vahendite ülekandmist või väljastamist töölepingu alusel, sealhulgas lepingu alusel töötavate isikutega töölepingu alusel töötavate isikutega töölepingu alusel töötavate hüvitiste ja töötasude maksmiseks, autoriõiguse alusel tasu maksmiseks. kokkulepe;

Kolmandaks kantakse maha maksedokumente, mis näevad ette makseid eelarvesse ja eelarvevälistesse vahenditesse;

Neljandaks tehakse mahakandmine muude rahaliste nõuete rahuldamist sätestavate täitevdokumentide alusel;
- viiendaks tehakse mahakandmised muudele maksedokumentidele kalendrijärjekorras.

Ühe järjekorraga seotud nõuete eest raha debiteerimine kontolt toimub dokumentide laekumise kalendris.

Elektroonilise tehnoloogia areng on võimaldanud laialdaselt kasutada sularahata makseid plastkaartide kujul, mis sisaldavad krüpteeritud teavet, mis võimaldab nende omanikel makseid teha ja sularaha vastu võtta.

Plastkaart - See on kinnitatud magnetribaga plastplaat või sisseehitatud mikroskeem, mis annab pangas spetsiaalse kaardikonto võtme. Pabertehnoloogia puhul kasutab müüja spetsiaalset terminali, et lugeda kaardilt infot ja teostada autoriseerimist (spetsiaalse liini kaudu võetakse ühendust töötlemiskeskusega, mis salvestab üksikasjalikku teavet konto oleku kohta) ja uurib, kas on võimalik ostu eest tasuda. Täpsem teave ostu kohta on kantud sedelile (kaardilt jäljend) ja saadetakse maksesüsteemi keskusesse või panka. Allkiri sedelil tähendab korraldust kanda ostu eest raha spetsiaalselt kaardikontolt müüja kontole. Elektroonilises süsteemis suhtleb kaardiomanik terminali kaudu otse väljaandjaga. Konto allkirjastamise asemel sisestab ta klaviatuurilt salajase numbrikombinatsiooni, mis õige sisestamise korral autoriseerib tema pangakonto debiteerimise. Majandusliku sisu järgi eristatakse krediit- ja deebetkaarte. Krediit on seotud pangas krediidiliini avamisega, mis võimaldab omanikul kasutada krediiti kaupade ostmisel ja sularahalaenu saamisel. Deebet kaardid on mõeldud sularaha vastuvõtmiseks sularahaautomaatidest või kaupade ostmiseks elektrooniliste terminalide kaudu maksmisega. Raha debiteeritakse kaardiomaniku pangakontolt.

Panga krediitkaardid. Mõeldud kaupade ostmiseks pangalaenu kasutades, samuti sularahas ettemaksete saamiseks. Selle kaardi peamine omadus on panga poolt krediidiliini avamine, mida kasutatakse automaatselt toote ostmisel või sularahalaenu võtmisel. Krediidiliin kehtib panga poolt kehtestatud limiidi piires. Mõnes süsteemis saab panga krediitkaarti kasutada nii teatud tüüpi teenuste (näiteks telefonikõnede) eest tasumiseks kui ka sularahaautomaatidest raha vastuvõtmiseks.

Individuaalseid ja ettevõttekaarte on erinevat tüüpi. Individuaalne väljastatakse üksikutele pangaklientidele ja võivad olla "standardsed" või "kuldsed", mis on mõeldud kõrge krediidivõimega isikutele ja pakuvad kasutajatele palju eeliseid. Korporatiivne kaart väljastatakse organisatsioonile (ettevõttele), kes saab selle kaardi alusel väljastada valitud isikutele (juhtidele või lihtsalt väärtuslikele töötajatele) individuaalseid kaarte. Nad avavad isiklikud kontod, mis on seotud ettevõtte kaardikontoga. Ettevõtte konto eest vastutab panga ees organisatsioon, mitte ettevõttekaartide omanikud.

Turismi- ja meelelahutuskaarte väljastavad selle valdkonna teenindusele spetsialiseerunud ettevõtted (näiteks American Express ja Dinner Club). Kaarte aktsepteerivad sajad tuhanded kaubandusorganisatsioonid ja teenindusettevõtted üle maailma, et maksta kaupade ja teenuste eest ning pakkuda omanikele ka mitmesuguseid eeliseid lennupiletite, hotellitubade broneerimisel, kaupade hinnasoodustuste saamisel, elukindlustusel jne. . Nendes süsteemides on ka individuaalsed ja ettevõttekaardid.

Kaubandus- ja teenindusettevõtete erakrediitkaardid Nende kaartide kasutamine on piiratud teatud suletud kaubandusasutuste võrguga, näiteks kaubamajade kett või teatud ettevõtte tanklate süsteem. Laenu annab ettevõte ise, samuti saab ta laenudelt intressi. Levinud on panga privaatkaardid, mille abil saab teatud kauplustes oste sooritada soodushinnaga, kuid kaartide väljastamist, ostukrediidi väljastamist ja arveldusarvete tasumist teostab pank, mis on lepingu pool.

Kaardid jaemüügipunktide terminalide kaudu ostmiseks. Seda tüüpi kaardid kuuluvad ka deebetkaartide kategooriasse. Need on seotud kaardiomaniku arveldus- või hoiukontoga ega anna automaatselt krediiti. Kaart täidab pangatšeki funktsioone, kuid selle kasutamine on usaldusväärsem, kuna tehingu tegemisel tuvastatakse omanik ja raha kantakse koheselt kaupmehe pangakontole.

Kaardid sularahaautomaatidele. See on deebetkaardi tüüp, mis võimaldab pangakonto omanikul pankadesse, kaubanduskeskustesse, raudteejaamadesse jne paigaldatud automaatsete seadmete kaudu saada sularaha kuni kontojäägini. Kui teil on kaart, saate raha vastu võtta igal kellaajal ja pühade ajal. Lisaks vabaneb omanik vajadusest külastada oma pangakontorit ja saab kasutada automaate, mis asuvad kaubanduskeskustes, raudteejaamades jne.

Teine plastkaartide klassifikatsioon on seotud nende tehnoloogiliste omadustega. Levinuimad kaarditüübid on magnetribaga ja sisseehitatud mikroskeemiga kaardid.

Magnetribaga kartongid tagaküljel on magnetriba, kuhu on kantud andmed, mis on vajalikud kaardiomaniku isiku tuvastamiseks, kui seda kasutatakse sularahaautomaatides ja jaemüügiasutuste elektroonilistes terminalides. Kui kaart sisestatakse vastavasse lugejasse, edastatakse omaniku individuaalsed andmed sidevõrkude kaudu tehinguks volituse saamiseks.

Kaartide magnetribal on mitu rada, et salvestada vajalik teave kodeeritud kujul. Üks radadest sisaldab isikukoodi (PIN-koodi), mille sisestab kaardiomanik spetsiaalse klaviatuuri abil sularahaautomaatide ja terminalide kasutamisel. Valitud numbreid võrreldakse ribale kirjutatud PIN-koodiga.

Sisseehitatud mikroskeemiga kaartidel on teabehoidjaks mikroskeem, mis salvestatakse eelnevalt ja mida saab seejärel tehingu tegemise ajal uuendada. See laiendab kaardi funktsionaalsust ja suurendab selle töökindlust.

Kiibile salvestatud info põhjal saab kaarditehingu sooritada võrguühenduseta, s.o. ilma otsese ühenduseta panga arvutisüsteemi keskprotsessoriga tehingu tegemise ajal.

Venemaal on deebetkaardid kõige levinumad. Lisaks kasutatakse nii rahvusvaheliste süsteemide (Visa, Eurocard-Mastercard, American Express, Dinner Club) kui ka siseriiklikke kaarte - Sbercard, Unioncard.

1.3. Pankadevahelised arveldused: olemus, vormid

Sularahata maksete aluseks on pankadevahelised arveldused. Kuni 90. aastate keskpaigani ehitati need üles tootmisharudevahelise käibe (MFO) süsteemi alusel.

Makseid tegid MFO süsteemi kaudu peamiselt keskpanga asutused, kellel oli oma MFO konto. Selle numbri märkimisega igale maksedokumendile aitas panga asutamine kaasa arvelduste kiirele täitmisele. MFO-d tuli läbi viia nii, et oleks tagatud rahaliste vahendite turvalisus, välditaks vigu, volitamata juurdepääsu dokumentide liikumisele ning raha valele aadressile saatmist. Seetõttu dubleeriti MFO-süsteemis iga esialgne toiming vastusega.

MFO-d alustav pangaasutus saatis teisele asutusele korralduse raha krediteerida ja kirjeldada. Seda tellimust nimetatakse nõuandeks. Kreeditarved erinevad (raha ülekandmisel) ja deebet (raha mahakandmisel). Teatise saanud pangaasutuses tehti vastastikune käive, mis kinnitas, et saadud teatis võeti täitmiseks.

Kommertspankade loomisega tekkis vajadus täiendada pankadevahelisi arveldusi veel ühe elemendiga - arveldused korrespondentkontodel (korrespondentkontod), avatakse igale Venemaa keskpanga kommertspangale. Kohalikku keskpanka esindavad kesksed operatiivosakonnad (COU), filiaalid ja sularahaarvelduskeskused (RCC), milles avatakse kommertspankadele korrespondentkontod. Ostjatelt müüdud kaupade eest raha saamiseks peavad organisatsioonid maksedokumentides märkima oma panga korrespondentkonto numbri. Keskpanga institutsioonid on kommertspanga jaoks nagu kommertspank ettevõtja jaoks. Kommertspanga käsutuses olev raha kantakse keskpanga asutuste korrespondentkontole.

Pank saab teostada vastastikust tasaarveldust keskpanga asutuste kaudu teiste pankadega, tavaliselt ainult vabade vahendite jäägi piires. Mõned pangad, kellel selliseid vahendeid puuduvad, ei suuda oma klientide nimel raha õigeaegselt üle kanda. Kuni 1994. aastani võisid pangad arveldusteks kasutada keskpanga poolt väljastatud laene korrespondentkonto deebetjäägi katteks (arvelduskrediit).

Selle järjekorra tagamiseks on tema korrespondentkontodelt kehtestatud järgmine pangadokumentide eest tasumise viis. Väljamaksed kommertspanga korrespondentkontolt, sh rahaülekanded kohustuslikku reservfondi, tehakse sellel kontol tööpäeva alguses oleva rahajäägi piires. Kui keskpangal on tehniliselt võimalik kajastada jooksva tööpäeva jooksul kommertspanga kasuks laekunud summasid, siis kommertspanga korrespondentkontol saab toiminguid teha just neid summasid arvestades. Kommertspanga korrespondentkontolt sellel oleva rahajäägi piires maksete tegemise kord kehtib kõikide kommertspankade filiaalide korrespondent-allkontodele.

Kommertspankadel on õigus avada korrespondentkontosid ka teistes kommertspankades ning nende kaudu saab teha nii oma tehinguid kui ka klientide tehinguid.

Sularahata maksed Venemaa Panga võrgu kaudu.

Praegune pankadevaheliste arvelduste süsteem (see on ette nähtud 9. juuli 1992. aasta 9. juuli 1992. aasta määrustega pankadevaheliste arvelduste korraldamise kohta Vene Föderatsiooni territooriumil koos mõningate hilisemate täpsustustega) põhineb maksete tegemisel panga korrespondentkontode (korrespondentkontode) kaudu. kommertspangad, mis on avatud peamiselt Venemaa Keskpanga asutustes - arveldus-sularahakeskused (RCC). Sisuliselt on need Venemaa Panga filiaalid, mis on kommertspankade vaheliste maksete ja laenude vahendajad.

RCC põhiülesanne on arvelduste läbiviimine erinevate pankade asutuste vahel koos vajaliku korrespondentkontode pidamisega. Samal ajal tegelevad RCC-d ka emissiooni- ja sularahatehingutega ning paljude muude toimingutega: laenuandmine kommertspankadele, erinevate valitsusasutuste eelarvete sularaha täitmine, valitsuse kapitaliinvesteeringute finantseerimine eelarveeraldiste kaudu, tehingud väärtpaberitega ja mitte. -kaubandustehingud välisvaluutas.

Suurem osa RCC tegevustest on seotud kommertspankade klientide teenindamisega.

Klientidel soovitatakse arveldusdokumendid esitada panka maksetähtpäeva eel. Kui dokumendile ei ole märgitud maksetähtaega, siis loetakse maksetähtpäevaks dokumendi kliendilt vastuvõtmise kuupäev. Maksedokumendid vormistatakse vastavalt kehtestatud nõuetele koos maksumaksja identifitseerimisnumbrite, samuti panga tunnuskoodide kohustusliku märkimisega.

Pärast raha debiteerimist kliendikontodelt genereerib pank arveldusdokumendid makseprioriteedigruppide ja grupisiseselt maksetingimuste järgi. Iga prioriteetgrupi ja maksetähtaja kohta RCC-le dokumentide esitamiseks koostab pank eraldi koondmaksekorralduse, millele on lisatud klientide arveldusdokumentide kaks koopiat ja arveldusdokumentide loetelu.

Kommertspankade korrespondentkontodele maksete tegemise peamine põhimõte on teha neid rangelt nendel kontodel olevate rahaliste vahendite jäägi olemasolul ja piires. Kui pangakontol ei ole maksete tegemiseks piisavalt vahendeid, saab keskpank tasuda selle pangakonto arvelduskrediiti kasutades oma laenu (arvelduskrediit), kuid kõrge intressimääraga. See pankadevaheliste arvelduste korraldamise põhimõte on suunatud kommertspankade hoiusepoliitika aktiveerimisele, ressursside ratsionaalsele hüvitamisele, säilitades samal ajal õige likviidsuse taseme. Selline pankadevaheliste arvelduste korraldus eeldab iga kommertspanga kõrget vastutust keskpanga teiste korrespondentpankadega arvelduste häireteta arveldamise eest. Pankadevaheliste maksete vahendamine võimaldab kontrollida ja reguleerida raharinglust riigis.

Kaasaegsetes tingimustes tehakse kodumaiste pankade arveldusi teistes pankades avatud korrespondentkontode kaudu üsna sageli.

Sel juhul peetakse pankade ja nende asutuste korrespondentkontosid mitte Venemaa Panga peamiste territoriaalsete osakondade PFC-s, vaid teistes pankades ja nende asutustes. Ühe panga (asutuse) korrespondentkonto avamise kord ja töörežiim teises pangas (asutuses) määratakse pankade endi kokkuleppel.

Eelkõige näevad korrespondentsuhtelepingud ette:

Organisatsioonide hulk, kellele korrespondent-allkontolt raha krediteeritakse;

Organisatsioonide hulk, kes kannavad oma maksed korrespondent-allkontole;

Organisatsioonide hulk, kes saavad korrespondentkontolt raha;

Organisatsioonide ring pangaasutuses, kus korrespondentkonto on avatud ja mis krediteerivad sellele raha;

Korrespondentkontol ja korrespondent-alamkontol tehtud tehingute hulk;

Dokumendid, mille alusel tuleb seda tüüpi kontodel tehinguid teha;

Maksetingimused;

Korrespondentpanga asutuste kontrollifunktsioonid;

Korrespondentkontol ja korrespondent-allkontol sooritatud tehingute kohta teabe vahetamise kord;

Muud küsimused on poolte - pangaasutuste - äranägemisel.

Pankadevaheliste korrespondentkontode kaudu arveldamise eelised on järgmised:

Esiteks on see klientide huvides, kellel on stabiilsed lepingulised suhted teiste pankade klientidega. Algusest peale luuakse korrespondentsuhted spetsiaalselt klientidele teenuste osutamiseks.

Teiseks ja tihedas seoses esimesega kiirendatakse arvutusi märkimisväärselt, kuna need viiakse läbi otse, ilma vahelülideta - RCC. Arvelduste tõhusust soodustab elektrooniliste maksesüsteemide või teleksite kasutamine korrespondentidevahelistes suhetes.

Kolmandaks, laialdaste korrespondentsuhete korral tekivad kliiringu tingimused. Korrespondentpankade vahelise kliiringu läbiviimine võimaldab minimeerida korrespondentkontode rahajääke, mis tähendab osa neist vabastamist arveldusteks ja nende kasutamist tulu teenimiseks.

Neljandaks avarduvad võimalused aktiivseks tegutsemiseks turul ja terve hulga finantsinstrumentide kasutamine. Ühest küljest saab suur pank korrespondentkonto saldodeks kaasata märkimisväärseid rahalisi vahendeid ja kasutada neid erinevateks toiminguteks. Suur korrespondentvõrk võimaldab suurel pangal arendada arvete ringlust. Seevastu kliendipangad saavad korrespondentkontode tagatisena laenu saada põhipanga toiminguteks.

Arvelduste arveldamine. Kliiring - maksete tegemine maksekohustuste ja panganõuete tasaarvestamise teel.

Kliiringasutus on pangaväline krediidiorganisatsioon, mis Venemaa Panga erilitsentsi alusel:

Maksedokumentide vahetamine osalevate pankade vahel

osalevate pankade netopositsioonide arvutamine (osaleva panga lõppsaldo - moodustub osalevate pankade nõuete ja kohustuste vahetamise tulemusena).

Netopositsiooni all mõistetakse osaleva panga lõppjääki, mis tuleneb osalevate pankade nõuete ja kohustuste vahetamisest. Maksedokumentide vastuvõtmist ja edastamist saab arveldusasutus teostada elektroonilisel kujul vastavalt kehtivale seadusandlusele ja osalevate pankadega sõlmitud lepingule, mis määrab kindlaks elektroonilise digitaalallkirja kasutamise korra.

Sõltuvalt rakendusalast võib kliiring olla: lokaalne konkreetse piirkonna pankade vahel või teatud pangagrupi pankade vahel ja (või) ühe panga filiaalide vahel; rahvuslik – kogu riigi piires.

Seda tüüpi pankadevahelise kliiringu eripära avaldub omakorda nende rakendamise meetodites. Viimase kriteeriumi alusel saab eristada arveldusi: keskpangaasutuste ja suurimate kommertspankade kaudu; spetsiaalsete pankadevaheliste organisatsioonide kaudu - arvelduskojad; peapanga arveldusosakonna (arvelduskeskuse) kaudu - tema filiaalide vaheliste arvelduste jaoks.

Pankadevahelise kliiringu põhitõed on järgmised.

Selle rakendamise aluseks on pankade korrespondentkontod, mida saab avada omavahel või spetsiaalses arvelduskeskuses. Kliiringu efektiivsuse määrab osalevate pankade arv: mida suurem on tehingute maht, seda täielikum on vastastikuste nõuete lahendamine.

Venemaa on võtnud kasutusele kaks põhilist arveldusmudelit. Esimese mudeli kohaselt toimub kliiring ilma vahendite eelneva hoiustamiseta arveldusasutuses osalejate kontodele. Teise kohaselt toimub arveldamine arveldusasutuses arveldusosaliste kontodel olevate vahendite esialgse deponeerimisega. Eespool käsitletud arveldusasutused arenevad pankadevahelisest brutomaksete süsteemist tegelikkuses kliiringuni. Edasine täiustamine seisneb nn pankade panga loomises iga arvelduskeskuse baasil.

Viimane on maailmapraktika kohaselt ajalooliselt kõrgem arendusaste võrreldes arvelduskodadega, kuna tegemist on kõrgtehnoloogilise ja paindliku pangandusstruktuuriga, millele teised pangad delegeerivad teatud maksevolitusi. Kombineerides oma tegevuskeskkonnas omavahel tihedalt seotud teabe-, tehingu- ja arveldussegmente, vabastab see pangad suurtest finantskuludest mõnede uusimate pangandustehnoloogiate arendamiseks, millele juurdepääs toimub "pankade panga" kaudu. “Pankade panga” tunnused avalduvad selgelt juba keskse arvelduskoja ja pankadevahelise finantsmaja tegevuses. Arvestades selle töö keerukust, ulatust ja kapitalimahukust, on juhtiv roll Venemaa maksesüsteemi täiustamisel Venemaa Pangal.

PEATÜKK 2. JSCB "LEFKO-BANK" KOGEMUSED SULARAHAMATA MAKSETE KORRALDAMISEKS

2.1. JSCB "Lefko-Bank" üldised omadused

Aktsia kommertspank "Lefko-Bank" (avatud aktsiaselts) on 21. juulil 1991 Moskvas vastu võetud asutamiskoosoleku otsuse alusel suletud aktsiaseltsi vormis loodud krediidiorganisatsioon.

15. oktoobril 1993 Moskvas vastu võetud aktsionäride üldkoosoleku otsusega muudeti organisatsiooniline ja õiguslik vorm avatud aktsiaseltsiks.

Uuritav pank on osa Vene Föderatsiooni pangandussüsteemist ja juhindub oma tegevuses Vene Föderatsiooni õigusaktidest, Venemaa Panga regulatiivdokumentidest ja JSCB Lefko Banki hartast. Pank on juriidiline isik ja omab eraldiseisvat vara, mida kajastatakse tema iseseisvas bilansis.

Panga aktsionärid võivad olla juriidilised ja füüsilised isikud. Pank vastutab oma kohustuste eest ka kogu oma varaga ning saab enda nimel omandada ja teostada varalisi ja mittevaralisi õigusi, kanda vastutust ning olla kohtus hageja ja kostja. Lefko panga aktsionärid ei vastuta panga kohustuste eest ja kannavad tema tegevusega seotud kahjude riski neile kuuluvate aktsiate väärtuse piires. Pank ei vastuta riigi ja tema organite kohustuste eest. Riik ei vastuta ka panga kohustuste eest, välja arvatud juhul, kui riik on ise need kohustused võtnud.

Pangal on õigus osaleda iseseisvalt või koos teiste juriidiliste ja üksikisikutega muudes Vene Föderatsiooni territooriumil asuvates äri- ja mittetulundusühingutes; ja kaugemalgi vastavalt Vene Föderatsiooni ja asjaomase välisriigi kehtivatele õigusaktidele.

Pank võib kehtestatud korras avada filiaale ja esindusi ning anda neile õigusi Panga põhikirjaliste sätete raames ilma juriidilise isiku õigusi andmata. Filiaalid ja esindused tegutsevad Panga poolt kinnitatud reglemendi alusel. Pank varustab filiaale ja esindusi varaga, mis on kajastatud nii nende eraldi bilansis kui ka panga bilansis.

Filiaalide ja esinduste juhid määrab pank ja nad tegutsevad panga antud volikirjade alusel. Filiaalid ja esindused teostavad oma tegevust Panga nimel. Pank vastutab filiaalide ja esinduste tegevuse eest.

Samuti on uuritav pank loodud tegevusaja piiranguta ja tegutseb Venemaa Panga litsentsi alusel.

Panga tegevus on otsuste tegemisel valitsus- ja juhtorganitest sõltumatu. See tagab panga personali dokumentide arvestuse ja ohutuse ning kannab need ümberkorraldamise või likvideerimise korral viivitamatult üle föderaalsesse arhiivi.

Panga hartas käsitletakse ka pangaoperatsioone, mida ta saab teha vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele.

Arveldus- ja sularahatehingute tegemiseks avab pank korrespondentkonto Venemaa Panga arveldusvõrgu osakonnas.

Lefko-Bank võib vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele teha järgmisi pangatoiminguid:

Rahaliste vahendite kaasamine era- ja juriidilistelt isikutelt hoiustesse (nõudmisel ja teatud perioodiks);

Enda nimel ja kulul kogutud raha paigutamine;

Eraisikute ja juriidiliste isikute pangakontode avamine ja pidamine;

Arvelduste teostamine füüsiliste ja juriidiliste isikute, sealhulgas korrespondentpankade nimel nende pangakontodel;

Rahaliste vahendite, arvete, makse- ja arveldusdokumentide kogumine ning sularahateenused era- ja juriidilistele isikutele;

Välisvaluuta ost ja müük sularahas ja sularahata;

Maardlate ligitõmbamine ja väärismetallide paigutamine;

Pangagarantiide väljastamine;

Rahaülekannete tegemine eraisikute nimel ilma pangakontot avamata (v.a postiülekanded).

Lisaks loetletud pangatoimingutele on pangal õigus teha järgmisi tehinguid:

Rahalises vormis kohustuste täitmist tagavate tagatiste väljastamine kolmandatele isikutele;

Kolmandatelt isikutelt kohustuste täitmist rahalises vormis nõudmise õiguse omandamine;

Rahaliste vahendite ja muu vara usaldushaldus eraisikute ja juriidiliste isikutega sõlmitud lepingute alusel;

Väärismetallide ja vääriskividega tehingute tegemine vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele;

Ja pangal on ka õigus teha muid tehinguid vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele. Kõik pangatoimingud ja muud tehingud tehakse rublades ja Venemaa Panga vastava litsentsi olemasolul välisvaluutas. Pangatoimingute tegemise reeglid, sealhulgas nende materiaalse ja tehnilise toe reeglid, kehtestab Venemaa Pank vastavalt föderaalseadused. Krediidiasutusel on keelatud sellega tegeleda tootmis-, kaubandus- ja kindlustustegevus.

Uuritava panga struktuuril võib olla:

turvateenus, millele on määratud järgmised funktsioonid:

Töötajate elu ja tervise kaitsmine;

Panga vara turvalisus, sealhulgas selle transportimise ajal;

pangasaladuse kaitse;

Muud funktsioonid vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele.

autotranspordi osakond.

Need osakonnad on registreeritud ettenähtud viisil ja tegutsevad asjakohaste litsentside, oma põhikirjade (reeglite) alusel ja rangelt kooskõlas Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktidega.

Uuritava Lefko-Banki põhikapital moodustatakse 500 000 000 (viissada miljonit) rubla ulatuses ja jaguneb 5 000 000 (viis miljonit) lihtaktsiaks nimiväärtusega 100 (ükssada) rubla.

Põhikapital koosneb aktsionäride omandatud aktsiate nimiväärtusest. Põhikapital määrab pangavara minimaalse suuruse, mis tagab selle võlausaldajate huve.

Pangas ei saa põhikapitali moodustamiseks kasutada:

Kogutud rahalised vahendid; väärtpaberid, immateriaalne põhivara;

Föderaaleelarve ja riigieelarvevälised vahendid, olemasolevad vahendid ja muu vara,

Föderaalvalitsusorganite jurisdiktsiooni all, välja arvatud föderaalseadustega ette nähtud juhtudel.

Põhikapitali suurust saab suurendada aktsiate nimiväärtuse suurendamise või täiendavate aktsiate paigutamise teel. Panga põhikapitali suurendamise otsuse aktsiate nimiväärtuse suurendamise teel ning põhikirjas vastavate muudatuste ja täienduste tegemise otsuse teeb kindral aktsionäride koosolek. Põhikapitali suurendamise otsuse teeb aktsionäride üldkoosolek aktsionäride - aktsionäride üldkoosolekul osalevate panga hääleõiguslike aktsiate omanike - kolmeveerandilise häälteenamusega. Otsuse panga põhikapitali suurendamise kohta aktsiate paigutamise teel lubatud aktsiate arvu ja kategooria (liigi) piires, samuti vastavate muudatuste ja täienduste sisseviimise panga põhikirja teeb direktorite nõukogu. Sellise otsuse peavad tegema kõik direktorite nõukogu liikmed ühehäälselt.

Põhikapitali suurendatakse täiendavate aktsiate paigutamisega ainult põhikirjaliste aktsiate arvu piires. Täiendavate aktsiate paigutamise teel põhikapitali suurendamise otsuses tuleb määrata selle kategooria (liigi) lubatud aktsiate arvu piires täiendavate paigutatavate lihtaktsiate ja iga liigi eelisaktsiate arv, paigutamise viis, märkimise teel paigutatavate täiendavate aktsiate väljalaskehind või selle määramise kord, sealhulgas paigutamise hind või täiendavate aktsiate paigutamise hinna määramise kord aktsionäridele, kellel on ostueesõigus paigutatavate aktsiate ostmiseks, makseviis märkimise teel paigutatavate täiendavate aktsiate eest ning võidakse määrata ka muid paigutamise tingimusi.

Põhikapitali suurendamine on lubatud pärast selle täielikku tasumist.

Panga poolt tekitatud kahjude hüvitamiseks ei ole lubatud suurendada panga põhikapitali.

Panga põhikapitali suurust võib aktsiaseltside föderaalseaduses sätestatud juhtudel vähendada aktsiate nimiväärtust või nende koguarvu, sealhulgas ostes osa aktsiatest.

Lubatud on ühingu põhikapitali vähendamine osa aktsiate omandamise ja lunastamise teel.

Pangal ei ole õigust oma põhikirjajärgset kapitali vähendada, kui selle vähendamise tulemusena on selle suurus väiksem kui aktsiaseltside föderaalseaduse kohaselt määratud põhikapitali miinimumsumma. dokumentide esitamine ettevõtte põhikirja asjakohaste muudatuste riiklikuks registreerimiseks ja juhtudel, kui vastavalt föderaalseadusele “Aktsiaseltside kohta” on ettevõte kohustatud vähendama oma põhikapitali, - riikliku registreerimise kuupäeval ettevõttest.

JSCB "Lefko-Bank" omab järgmisi filiaale:

Aktsiaseltsi Kommertspanga "Lefko-Bank" (avatud aktsiaselts) Kaluga filiaal (lühendatud nimi - KF JSCB "Lefko-Bank" (OJSC)), mis asub aadressil: 248600, Kaluga, st. Gagarina, maja 4; registreerimisnumber 1605/2.

Aktsiaseltsi kommertspanga "Lefko-Bank" (avatud aktsiaselts) Tšeljabinski filiaal (lühendatud nimi - Private Branch JSCB "Lefko-Bank" (OJSC)), mis asub aadressil: 454000, Tšeljabinsk, st. K. Marksa, maja 68; registreerimisnumber 1605/6.

Aktsiaseltsi Kommertspanga "Lefko-Bank" (avatud aktsiaselts) Jaroslavli filiaal (lühendatud nimi - YaF JSCB "Lefko-Bank" (OJSC)), mis asub aadressil: 150030, Jaroslavl, Moskovski avenüü, hoone 117; registreerimisnumber 1605/8.

Filiaal ei ole juriidiline isik. Filiaal on JSCB Lefko-Banki (OJSC) eraldiseisev osakond. Filiaal loodi üldkoosoleku otsusega Panga aktsionärid (20. veebruari 1995. a protokoll nr 30).

Filiaali tegevus toimub vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele, Venemaa Panga määrustele, Lefko-Banki ja filiaali siseeeskirjadele, samuti filiaali käsitlevatele määrustele (lisa 1).

Arveldus- ja sularahatehingute tegemiseks avab pank Venemaa Panga arveldusvõrgu osakondades asuva filiaali jaoks korrespondent-allkonto ja vastavad kontod kommertspankades.

Filiaal tagab panga klientide ja korrespondentide tehingute, kontode ja hoiuste ning muu ärisaladust moodustava teabe saladuse.

Filiaali töötajad vastutavad vastavalt kehtivale seadusandlusele ja panga sise-eeskirjadele oma ametiülesannete täitmisel saadud teabe konfidentsiaalsuse hoidmise eest. Ja pank vastutab oma tegevuse käigus tekkinud Filiaali kohustuste eest.

Filiaali peamised eesmärgid on:

Panga huvide esindamine ja kaitsmine;

Filiaali tõhus kasumlik tegevus;

Pakkuda kvaliteetset ja õigeaegset teenindust Panga klientidele;

Panga finantsressursside suurendamine läbi kliendibaasi arendamise.

2.2. Pangaarveldused, mida teostab JSCB "Lefko-Bank"

Vastavalt föderaalseadusele "Pankade ja pangandustegevuse kohta" väljastati aktsiaseltsile Kommertspangale "Lefko-Bank" (avatud aktsiaselts) pangatoimingute tegemiseks LITSENTS nr 1605.

Pangal on õigus teha rublades ja välisvaluutas rahaliste vahenditega järgmisi toiminguid:

Rahaliste vahendite kaasamine eraisikutelt hoiustesse (nõudmisel ja teatud perioodiks);

Üksikisikute hoiustele (nõudmisel ja teatud perioodiks) kaasatud raha paigutamine enda nimel ja kulul;

Eraisikute ja juriidiliste isikute pangakontode avamine ja pidamine;

Eraisikute ja juriidiliste isikute nimel arvelduste teostamine nende pangakontodel.

Tuginedes pangale väljastatud litsentsile, Vene Föderatsiooni föderaalseadusele "Pankade ja pangandustegevuse kohta", Keskpanga 3. oktoobri 2002. aasta määrustele. Nr 2 – P “Sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis”, Keskpanga määrused 1. aprillist 2003. a. nr 222 - P “Vene Föderatsiooni eraisikutega sularahata maksete tegemise korra kohta” saab pank teha järgmisi makseid:

Arveldused maksekorraldustega. Maksekorraldus on kontoomaniku (maksja) arveldusdokumendina vormistatud korraldus teda teenindavale pangale kanda teatud summa raha saaja selles või teises pangas avatud kontole. Maksejuhise täidab pank seaduses sätestatud või pangakonto lepinguga kehtestatud või panganduspraktikas kehtivate äritavadega määratud lühema tähtaja jooksul.

Maksekorraldusi saab teha:

Rahaülekanded tarnitud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest;

Vahendite ülekanded kõikide tasandite eelarvetesse ja eelarvevälistesse fondidesse;

Rahaülekanded krediidi (laenud)/hoiuste tagastamiseks/ paigutamiseks ja nendelt intresside maksmiseks;

Raha ülekandmine muul seaduses või lepingus sätestatud eesmärgil.

Vastavalt põhilepingu tingimustele saab maksekorraldusi kasutada kaupade, tööde, teenuste ettemaksuks või perioodiliste maksete tegemiseks.

Maksekorraldus vormistatakse vormil 0401060 (lisa 2).

Maksekorraldusi võtab pank vastu olenemata rahaliste vahendite olemasolust maksja kontol.

Pärast kõigi täitmiseks vastu võetud maksejuhiste koopiate (v.a viimane) maksejuhiste täitmise ja töötlemise õigsuse kontrollimist väljale „Maksepanka laekunud“. Panga vastutav juht sisestab maksekorralduse panka laekumise kuupäeva. Maksekorralduse viimane eksemplar, millele on lahtrisse "Pangamärgid" kantud panga tempel, aktsepteerimise kuupäev ja vastutava täitja allkiri, tagastatakse maksjale kinnitusena maksekorralduse täitmiseks vastuvõtmise kohta. .

Kui maksja kontol ei ole rahalisi vahendeid või rahalisi vahendeid ei ole piisavalt, samuti kui pangakonto lepingus ei ole fikseeritud arveldusdokumentide eest tasumise tingimusi, mis ületavad kontol olevaid vahendeid, paigutatakse maksejuhised toimiku kappi. bilansikonto N 90902 "Arveldusdokumendid tähtaegselt tasumata." Sel juhul kantakse maksekorralduse kõigi eksemplaride esiküljele paremas ülanurgas kaardiregistris olevale paigutusele mis tahes vormis märge, mis näitab kuupäeva. Maksejuhiste tasumine toimub raha laekumisel seadusega kehtestatud järjekorras.

Lubatud on maksekorralduste osaline tasumine kartoteegikontolt bilansivälisel kontol N 90902 “Töötähtaegselt tasumata arveldusdokumendid”.

Maksekorralduse osalise tasumise korral kasutab pank maksekorralduse vormi 0401066. Selle valmistamise ja täitmise kord vastab maksedokumentide vormide koostamise ja täitmise üldisele korrale.

Osalise makse maksekorralduse väljastamisel kantakse kõikidele eksemplaridele väljale "Pangamärgid" panga tempel, kuupäev ja panga vastutava juhi allkiri. Osalise tasumise maksekorralduse esimene eksemplar on samuti kinnitatud panga järelevalvetöötaja allkirjaga.

Osaliselt tasutud maksekorralduse esiküljel on paremas ülanurgas tehtud märge “Osaline makse”. Osalise makse kande (osamakse järjekorranumber, maksekorralduse number ja kuupäev, osamakse summa, saldo summa, allkiri) teeb panga vastutav tegevjuht maksekorralduse tagakülg.

Osalise makse sooritamisel maksejuhise alusel kantakse maksekorralduse esimene eksemplar panga päevadokumentidesse, maksejuhise viimane eksemplar toimib maksja isikliku konto väljavõtte manusena. .

Viimase osalise makse sooritamisel maksejuhise alusel kantakse päeva dokumentidesse selle maksejuhise esimene eksemplar, millega see makse tehti, koos tasutud maksejuhise esimese eksemplariga. Ülejäänud maksekorralduse koopiad väljastatakse kliendile samaaegselt isikliku konto väljavõttele lisatud maksejuhise viimase eksemplariga.

Maksekorralduse tasumisel kõigil maksedokumendi eksemplaridel väljale "Arvelt maha kantud." sisestatakse raha maksja kontolt debiteerimise kuupäev (osalise tasumise korral - viimase makse kuupäev), lahtrisse "Pangamärgid" kantakse panga tempel ja vastutava täitja allkiri.

Pank on kohustatud maksjat tema nõudmisel teavitama maksejuhise täitmisest hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast maksja panga poole pöördumist, kui pangakonto lepingus ei ole sätestatud teistsugust tähtaega. Maksja teavitamise kord määratakse pangakonto lepinguga.

Maksenõuete arvutused. Maksenõue on arveldusdokument, mis sisaldab põhilepingu alusel võlausaldaja (raha saaja) nõuet võlgnikule (maksjale) tasuda panga kaudu teatud rahasumma.

Maksenõudeid kohaldatakse tarnitud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest, samuti muudel põhilepingus ettenähtud juhtudel.

Maksetaotlustega arveldamine võib toimuda nii eelneva aktseptiga kui ka ilma maksja nõusolekuta.

Ilma maksja nõusolekuta teostatakse maksetaotlustega arveldused järgmistel juhtudel:

Seadusega kehtestatud;

Põhilepingu poolte poolt ette nähtud tingimusel, et maksjat teenindaval pangal on õigus ilma tema korralduseta raha maksja kontolt maha kanda.

Maksetaotlus vormistatakse vormil 0401061 (lisa 3).

Lisaks üksikasjadele märgitakse maksetaotluses:

Maksetingimused;

Vastuvõtmise tähtaeg;

Lepingus sätestatud dokumentide maksjale saatmise (üleandmise) kuupäev, kui need dokumendid maksjale saadeti (üle andis);

Kauba nimetus (tehtud tööd, osutatud teenused), lepingu number ja kuupäev, kauba tarnimist (tööde teostamine, teenuste osutamine) kinnitavate dokumentide numbrid, kauba üleandmise kuupäev (töö tegemine, osutamine) teenuste kohta), kauba kohaletoimetamise viis ja muud andmed - väljale "Makse eesmärk".

Arveldused maksetaotlustega, tasutakse maksjate aktseptiga. Maksja aktseptiga tasutud maksetaotluses märgib raha saaja väljale "Maksetähtaeg" "akseptsiooniga".

Maksetaotluste vastuvõtmise tähtaja määravad põhilepingu pooled. Sel juhul peab vastuvõtmise tähtaeg olema vähemalt viis tööpäeva.

Maksetaotluse registreerimisel märgib põhilepingu alusel võlausaldaja (raha saaja) väljale „Aktsepteerimise tähtaeg“ lepinguga kehtestatud päevade arvu maksetaotluse vastuvõtmiseks. Sellise märge puudumisel loetakse aktsepteerimise tähtajaks viis tööpäeva.

Kõigile täitva panga poolt aktsepteeritud maksetaotluste koopiatele märgib panga vastutav täitja väljale „Aktsepteerimistähtaja lõppemine“ kuupäeva, mil maksetaotluse aktsepteerimise tähtaeg lõpeb. Kuupäeva arvutamisel võetakse arvesse tööpäevi. Maksetaotluse panka laekumise päeva ei arvestata määratud kuupäeva arvestusse.

Maksetaotluse viimast eksemplari kasutatakse maksjale maksetaotluse kättesaamisest teavitamiseks. Maksedokumendi nimetatud koopia antakse maksjale vastuvõtmiseks üle hiljemalt järgmisel tööpäeval alates maksenõude panka laekumise kuupäevast. Maksetaotluste edastamise maksjale teostab täitev pank pangakonto lepingus ettenähtud viisil.

Maksetaotlused paigutab täitev pank makseaksepteerimist ootavate arveldusdokumentide kappi kuni maksja aktsepti laekumiseni, aktseptist keeldumiseni (täielikult või osaliselt) või aktseptiperioodi lõpuni.

Maksja esitab aktsepteerimiseks kehtestatud tähtaja jooksul pangale asjakohase dokumendi maksenõude aktsepteerimise või selle vastuvõtmisest täielikult või osaliselt keeldumise kohta põhilepingus sätestatud alustel, sealhulgas maksetaotluse korral. lahknevus taotletud maksevormi ja sõlmitud lepingu vahel, koos kohustusliku viitega lepingu punktile, numbrile, kuupäevale ja keeldumise põhjustele.

Maksja võib pangakonto lepingus anda täitvale pangale õiguse tasuda tema kontole maksja märgitud võlausaldajate (raha saajate) maksenõudeid, kui ta ei saa maksjalt vastuvõtmise või vastuvõtmisest keeldumise dokumenti. (täielik või osaline) maksenõue vastuvõtmiseks kehtestatud tähtaja jooksul.

Maksetaotluse vastuvõtmine või vastuvõtmisest keeldumine (täielik või osaline) vormistatakse aktsepti, vastuvõtmisest keeldumise avaldusega vormil N 0401004.

Maksetaotluste vastuvõtmisel koostatakse avaldus kahes eksemplaris, millest esimene on vormistatud arveldusdokumentide allkirjastamise õigust omavate ametnike allkirjade ja maksja pitsatiga.

Vastuvõtmisest täieliku või osalise keeldumise korral koostatakse avaldus kolmes eksemplaris. Avalduse esimene ja teine ​​eksemplar on vormistatud arveldusdokumentide allkirjastamise õigust omavate ametnike allkirjade ja maksja pitseriga.

Maksja kontot teenindava panga vastutav juht kontrollib kliendi aktseptitaotluse, aktseptist keeldumise avalduse õigsust ja täielikkust, keeldumise põhjuste olemasolu, viiteid lepingu numbrile, kuupäevale, klauslile, milles see alus on sätestatud. , samuti lepingu numbri ja kuupäeva vastavust maksetaotluses märgitud andmetele ning kinnitab kõikidele avalduse eksemplaridele oma allkirja ja kuupäeva tähistava panga templi. Vastuvõtmise või vastuvõtmisest keeldumise avalduse viimane eksemplar tagastatakse maksjale avalduse vastuvõtmise kviitungina.

Aktsepteeritud maksetaotlus kantakse hiljemalt avalduse laekumise päevale järgneval tööpäeval mälestuskorraldusega maha bilansiväliselt kontolt tasumiseks vastuvõtmist ootavate arveldusdokumentide summade kajastamiseks ja tasutakse alates maksja konto. Avalduse koopia koos maksetaotluse esimese eksemplariga kantakse kliendi kontolt raha debiteerimise aluseks päeva dokumentidesse.

Vastuvõtmisest täielikult keeldumise korral kantakse maksetaotlus bilansiväliselt kontolt mälestuskorraldusega maha arveldusdokumentide summade osas, mis ootavad tasumiseks vastuvõtmist ning hiljemalt avalduse kättesaamise päevale järgneval tööpäeval. tuleb tagastada väljastanud pangale koos raha saajale tagastamise avalduse koopiaga.

Avalduse koopia koos maksetaotluse ja mälestuskorralduse koopiaga kantakse päeva dokumentidesse maksetaotluse summa bilansiväliselt kontolt summade kajastamise kontolt mahakandmise aluseks. arveldusdokumentidest, mis ootavad makseks vastuvõtmist, ja arveldusdokumendi tasumata tagastamist.

Aktsepteerimisest osalise keeldumise korral kantakse maksenõue hiljemalt avalduse vastuvõtmise päevale järgneval tööpäeval mälestuskorraldusega täies ulatuses maha arveldusdokumentide summade kajastamise bilansivälisel kontol. ootab makse vastuvõtmist ja makstakse maksja poolt aktsepteeritud summas. Sel juhul tehakse numbritega tähistatud maksetaotluse summa ringiga ja selle kõrval kuvatakse uus tasumisele kuuluv summa. Tehtud kanne on kinnitatud panga vastutava juhi allkirjaga.

Avalduse üks eksemplar koos maksetaotluse esimese eksemplariga kantakse kliendi kontolt raha debiteerimise aluseks päeva dokumentidesse, teine ​​avalduse eksemplar hiljemalt päevale järgneval tööpäeval. taotlus on vastu võetud, saadetakse väljastanud panka raha saajale ülekandmiseks.

Kui aktsepti või vastuvõtmisest keeldumise avaldust ei laeku kehtestatud tähtaja jooksul, samuti kui pangakonto lepingus ei ole sätet, kantakse maksenõue järgmisel tööpäeval pärast vastuvõtmise tähtaja möödumist maha. mälestuskorraldus bilansiväliselt kontolt tasumiseks vastuvõtmist ootavate arveldusdokumentide summade kajastamiseks ja tagastatakse väljastanud pangale järjekorras, milles on maksetaotluse esimese eksemplari tagaküljel märgitud tagastamise põhjus. : "Nõusolekut vastuvõtmiseks ei saadud."

Kõik maksja ja raha saaja vahel tekkinud erimeelsused lahendatakse seaduses ettenähtud korras.

Arveldused maksetaotlustega, mis on makstud ilma maksja aktseptita. Maksetaotluses maksja kontodelt raha otsearveldamiseks õigusaktide alusel väljale „Maksetingimused“ sisestab raha saaja „ilma aktseptita“ ja viitab ka seadusele (märkides ära selle number, vastuvõtmise kuupäev ja vastav artikkel), mille alusel kogumine toimub. Väljale "Makse eesmärk" märgib koguja kindlaksmääratud juhtudel mõõtevahendite näidud ja kehtivad tariifid või teeb mõõtevahendite ja kehtivate tariifide põhjal tehtud arvutused.

Lepingu alusel raha otsekorralduse maksetaotluses väljale "Maksetingimused" märgib raha saaja "ilma aktsepteerimiseta", samuti kuupäeva, põhilepingu numbri ja selle vastava punkti, mis sätestab. otsekorralduse õiguse eest.

Rahaliste vahendite otsearveldamist kontolt põhilepingus sätestatud juhtudel teostab pank, kui pangakonto lepingus on tingimus rahaliste vahendite otsearveldamiseks või pangakonto lepingu lisalepingu alusel, mis sisaldab vastav tingimus. Maksja on kohustatud esitama teenindavale pangale andmed võlausaldaja (raha saaja) kohta, kellel on õigus esitada maksetaotlusi raha debiteerimiseks ilma aktseptita, kauba, tööde või teenuste nimetuse, mille eest tasutakse, samuti põhilepingu kohta (kuupäev, number ja vastav otsekorraldusõigust sätestav punkt).

Rahaliste vahendite otsearveldamise tingimuse puudumine pangakonto lepingus või pangakonto lepingu lisalepingus, samuti võlausaldaja (raha saaja) ja muude ülaltoodud andmete puudumine on panga jaoks alus. keelduda maksenõude tasumisest ilma aktsepteerimiseta. See maksetaotlus tasutakse vastavalt vastuvõtu eelmenetlusele tähtajaga viis tööpäeva.

Rahaliste vahendite otsearvelduse maksetaotluste vastuvõtmisel on täitva panga tegevjuht kohustatud kontrollima viite olemasolu õigustloovale aktile (põhileping), mis annab raha saajal õiguse kindlaksmääratud arvelduskorrale, selle kuupäeva, number, vastav artikkel, samuti kindlaksmääratud juhtudel mõõtenäitude seadmete olemasolu ja kehtivad tariifid või mõõtevahenditel ja kehtivatel tariifidel põhinevate arvutuste kirjed.

Kui puudub märge "aksepteerimata", kuulub maksja maksetaotluste eest tasumisele eelaksepteerimise järjekorras viie tööpäevase vastuvõtmise tähtajaga.

Pangad ei pea põhjendatuks maksjate vastuväiteid nende kontodelt raha debiteerimisele ilma aktsepteerimiseta.

Arveldused inkassokorraldustega. Inkassokorraldus on arveldusdokument, mille alusel kantakse raha maksjate kontodelt vaieldamatult maha.

Inkassokorraldusi rakendatakse:

Juhtudel, kui seadusega on kehtestatud rahaliste vahendite sissenõudmise vaieldamatu kord, sealhulgas kontrollifunktsioone täitvate organite poolt raha kogumiseks;

Täitedokumentide alusel sissenõudmiseks;

Põhilepingu poolte sätestatud juhtudel, kui maksjat teenindaval pangal on õigus ilma tema korralduseta raha maksja kontolt maha kanda.

Inkassokorraldus vormistatakse vormil 0401071 (lisa 4). Seadusega kehtestatud juhtudel vaieldamatult kontodelt raha sissenõudmisel tuleb inkassokorralduse väljale “Makse eesmärk” teha viide seadusele (märkida selle number, vastuvõtmise kuupäev ja vastav artikkel).

Rahaliste vahendite sissenõudmisel täitedokumentide alusel peab inkassokorraldus sisaldama viidet täitekirja väljaandmise kuupäevale, selle numbrile, kohtuasja numbrile, mille kohta täitmisele kuuluv otsus tehti, samuti sellise otsuse teinud asutuse nimi. Täitetasu sissenõudmisel kohtutäituri poolt peab inkassokorraldus sisaldama märge täitmistasu sissenõudmise kohta, samuti viidet kohtutäituri täitedokumendi kuupäevale ja numbrile.

Inkassokorraldusi täitedokumentide alusel väljastatud kontodelt raha sissenõudmiseks võtab sissenõutav pank vastu täitedokumenti originaali või selle duplikaadi manustamisega.

Pangad ei võta täitmisele vastu inkassokorraldusi rahaliste vahendite vaieldamatult mahakandmiseks, kui inkassokorraldusele lisatud täitevdokument esitatakse pärast seaduses sätestatud tähtaega. Võlgnikke teenindavad pangad (täitvad pangad) täidavad laekunud inkassokorraldusi koos lisatud täitedokumentidega või võlgniku kontol rahaliste vahendite puudumisel või ebapiisavusel inkasso nõuete rahuldamiseks teevad täitedokumendile märge täitedokumendi täieliku või osalise mittetäitmise kohta. selles toodud nõuete täitmine võlgniku konto rahaliste vahendite puudumise tõttu ja paigutada inkassokorraldus koos lisatud täitedokumendiga toimikusse bilansivälisel kontol N 90902 "Arveldusdokumendid tähtaegselt tasumata." Inkassokorraldus täidetakse raha laekumisel seadusega kehtestatud järjekorras.

Kohustuste suhtes kohaldatakse vahendite mahakandmise vaieldamatut korda vastavalt põhilepingu tingimustele, välja arvatud Venemaa Panga poolt kehtestatud juhtudel.

Rahaliste vahendite vaieldamatu mahakandmise põhilepingus sätestatud juhtudel teostab pank, kui pangakonto lepingus on tingimus rahaliste vahendite mahakandmiseks vaieldamatul viisil või lepingu alusel. vastavat tingimust sisaldav lisaleping pangakonto lepingule. Maksja on kohustatud esitama teenindavale pangale andmed võlausaldaja (raha saaja) kohta, kellel on vaieldamatult õigus väljastada inkassokorraldusi rahaliste vahendite mahakandmiseks, maksete tegemise kohustuse, samuti maksete tegemise kohustuse kohta. põhileping (kuupäev, number ja vastav punkt, mis näeb ette vaidlustamata mahakandmise õiguse).

Rahaliste vahendite vaieldamatu mahakandmise tingimuse puudumine pangakonto lepingus või pangakonto lepingu lisalepingus, samuti võlausaldaja (raha saaja) ja muude ülaltoodud andmete puudumine on aluseks pank keelduda inkassokorralduse tasumisest.

Pangad ei pea vaieldamatult põhjendatuks maksjate vastuväiteid nende kontodelt raha debiteerimisele. Pangad peatavad vahendite mahakandmise vaieldamatult järgmistel juhtudel:

Seadusekohaseid kontrollfunktsioone teostava organi otsusega peatada kogumine;

Kui sissenõudmise peatamise kohta on tehtud kohtutoiming;

Muudel seaduses sätestatud alustel.

Panka esitatavas dokumendis on märgitud inkassokorralduse andmed, mille sissenõudmine tuleb peatada.

Kui inkassokorralduse alusel vahendite mahakandmist jätkatakse, toimub selle täitmine, säilitades selles määratud prioriteedigrupi ja grupisisese dokumendi laekumise kalendrijärjekorra.

Täitedokumendi, mille raha sissenõudmist ei viidud läbi (välja arvatud täitemenetluse lõpetamise juhud) või viidi läbi osaliselt, tagastab täitev pank koos inkassokorraldusega selle väljastanud pangale kättetoimetamiseks. sissenõudja isiklikult kviitungi vastu või tähitud kirjaga koos teatega. Sel juhul teeb täitev pank täitekirjale täitekirja tagastamise kuupäeva kohta märke, milles märgib sissenõutud summa, kui dokumendi eest tasuti osaliselt.

Täitedokumendi, mille jaoks raha sissenõudmine on tehtud või seaduse kohaselt lõpetatud, tagastab täitev pank tähitud kirjaga, teatades sellest kohtule või muule täitedokumendi väljastanud organile. Sel juhul teeb täitev pank täitekirjale märke, kuhu märgib selle täitmise kuupäev, milles märgitakse sisse nõutud summa või tagastamise kuupäev, mis näitab sissenõudmise lõpetamise põhjust (hageja avalduse number ja kuupäev, kohtumäärus (vahekohus). kohus) või muu dokument) ja sissenõutud summa, kui dokumendi eest tasuti osaliselt.

Täitedokumendi tagastamise kohta tehakse panga registreerimispäevikusse märge, kuhu märgitakse tagastamise kuupäev, summa (või summa jääk) ja tagastamise põhjus.

Uuritud JSCBs “Lefko-Bank” on eraisikutega sularahata maksete tegemiseks vajalikud tingimused järgmised:

Äritegevusega mitteseotud arveldustehinguid sätestava pangakonto lepingu alusel eraisikule pangas avatud pangakonto.

Eraisikute poolt arvelduskontodel sularahata maksete tegemisel võib kasutada seadusega kehtestatud sularahata maksete vorme (arveldused maksekorraldusega, arveldused inkasso teel).

Pank kannab raha eraisiku arvelduskontolt maha kontoomaniku korraldusel või ilma tema korralduseta seaduses sätestatud juhtudel arveldusdokumentide alusel kontol olevate rahaliste vahendite piires.

Arvelduskonto avamiseks peab isik esitama järgmised dokumendid:

Pass või muu isikut tõendav dokument vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele (isikut tõendav dokument);

- Ülevenemaalise juhtimisdokumentatsiooni klassifikaatori OK 011-93 vormi 0401026 allkirjade ja pitsatite jäljenditega kaart (edaspidi kaart f. 0401026), mis on välja antud Venemaa Panga kehtestatud viisil;

Muud seaduses ja/või pangakonto lepingus sätestatud dokumendid.

Pärast üksikisiku esitatud dokumentide kontrollimist sõlmitakse temaga pangakonto leping ning tema juuresolekul tehakse isikut tõendavast dokumendist koopia. Konto avamise dokumente hoitakse kliendi õigustoimikus.

2.3. Panga ressursi ja kliendibaasi kujunemise analüüs

Kommertspanga ressursibaasi kasv toimub passiivse tegevuse kaudu. Passiivsed toimingud hõlmavad pangaklientide maksete ja arveldamisega seotud toiminguid, kuna neid tehakse reeglina pangakontode kaudu, mille alusel moodustatakse osa pangaressurssidest. Samuti on moodustamise allikaks juriidiliste ja eraisikute kontode rahajäägid. Ressursibaasi struktuuri, seisukorda ja dünaamikat saab analüüsida, võttes arvesse mõningaid juriidiliste ja eraisikute arveldus- ja sularahateenuste osakonna tulemusnäitajaid.

Kontojäägid on ressursibaasi moodustamise tulus allikas. Tulu arveldus- ja sularahateenustest juriidilistele ja eraisikutele määratakse kindlaks kinnitatud pangatariifide ja müügimahu alusel. Sularahaarveldusteenuste tasuvuse trendi täpsemaks tuvastamiseks on vaja analüüsida tabelit (tabel 1), mis esitab andmed panga 2005. aasta alguses saadud vahendustasutulu kohta.

Tabel 1

JSCB Lefko Bankilt saadud vahendustasu 2004. aasta eest

Nimi

Jaanuariks 2005

Veebruariks 2005

Hälve

Summa (rub.)

Osa vahendustasutulust

Summa (rub.)

Osa vahendustasutulust

Absoluutne (RUB)

Suhteline (%)

Arvelduskontode avamine

Arvelduskontode sulgemine

Sertifikaatide jaoks RKO koopiad

Tšekiraamatute jaoks

Dirigeerimise eest plat. tasu

Sularaha arvelduskontodele igakuiselt

Süsteemi "Pank – Klient" jaoks

Akreditiivi avamiseks

Tulude kättesaamiseks

Sularaha väljastamise eest

Palga eest

Majapidamises kulud

Sularaha konverteerimisel 0,1%

Tabeli 1 jätk

Osakondade kaupa kokku

Muu vahendustasu:

Komisjonitasu kokku:

Tabeliandmetest nähtub, et panga vahendustasu kogutulu tegelik väärtus 2005. aasta veebruaris oli on 1 857 757 rubla, mis on 14,2% rohkem kui sama aasta jaanuaris. Komisjonitulu kogusummast moodustab tulu kassateenustest 741 827 rubla. jaanuaris ehk 43,6%. Veebruaris on see näitaja 878 857 rubla. ehk 46,3% See tähendab, et üle 1/3 kogu vahendustasu tulust tuleb juriidiliste isikute sularahaarveldusteenustest. Komisjonitasude struktuuris annavad suurima tulu sularaha väljastamisest - 23,27%, samuti igakuistest kontomaksetest - 8,63%.

Kliendibaasi tugevdamine on panga turupositsiooni säilitamise vältimatu tingimus. Panga klientide hoidmiseks on oluline pidevalt parandada teenuse kvaliteeti.

Panga klientuuri struktuurianalüüsi saab teha äriplaani andmete põhjal. Analüüs on toodud tabelis (tabel 2).

Tabel 2

JSCB "Lefko-Bank" äriklientide struktuur

Klientide organisatsiooniline ja õiguslik omandivorm

Struktuur, %

Hälve %

Äriorganisatsioonid

Mittetulundusühingud

Üksikettevõtjad

Finantsorganisatsioonid

Tabeliandmetest (tabel 2) järeldub, et pangaklientide struktuuris on suurima osakaaluga äriorganisatsioonid. 2005. aastal oli nende väärtus 68%, mis on 3% rohkem kui 2004. aastal. Struktuuris teisel kohal on üksikettevõtjad, 2004. aastal 23% ja 2005. aastal 20%. Järgmiseks tulevad mittetulundusühingud ja finantsorganisatsioonid. Nende 2005. aasta struktuur 2004. aastaga võrreldes ei muutunud.

2.4. JSCB "Lefko - Bank" sularahata maksete analüüs

Eraldi on vaja peatuda mittetoimivate kontodega seotud probleemil. Sellised kontod “ummistavad” andmebaasi, raskendavad kassainspektorite tööd ja suurendavad ka panga kulusid. Pank tegeleb pidevalt mittetoimivate kontode sulgemisega. Analüüsime mittetoimivate kontode sulgemise dünaamikat. Andmed mittetoimivate kontode kohta on kajastatud tabelis (tabel 3.).

Tabel 3

JSCB “Lefko-Bank” mittetoimivate kontode sulgemise dünaamika

Kogus (tk.)

erikaal (%)

Kogus (tk.)

erikaal (%)

Kontod kokku:

Nendest toimiv

Mittetöötav, kokku:

Tabeliandmed näitavad, et JSCB “Lefko-Bank” 2004. a. mittetoimivaid kontosid oli 550, mis moodustas 24,3% kontode koguarvust. Toimivaid kontosid oli 1714. ehk 75,7%. Tänu osakonna töötajate pingutustele suleti 50 mittetoimivat kontot. Seega vähenes 2005. aastal viiviskontode osakaal 20,4%-ni. Osakonna töötajate töö sellega ei lõpe. Kõik jõupingutused on suunatud ülejäänud mittetoimivate kontode sulgemisele.

Sularahata tehingute tegemiseks kasutavad juriidilised ja eraisikud erinevaid sularahata maksete vorme. JSCB Lefko-Bank klientide poolt kasutatavate sularahata maksevormide struktuur on toodud tabelis (tabel 4).

Tabel 4

JSCB "Lefko-Bank" sularahata maksevormide struktuur

Maksevormid

Struktuur, %

Kasvumäär %

Maksekorraldused

Akreditiivid

Tasud inkasso eest

Tabelist 4 on näha, et üle poole sularahata maksetest tehakse maksekorraldustega. Teisel kohal struktuuris on vekslid. Nende osakaal arvutustes on üle 20%. Kuigi 2005. aasta alguseks oli vekslitega arveldamine veidi vähenenud. Kogumisarveldusi on üle 18%. Aastatel 2004-2005 makseid ei tehtud akreditiividega. See makseviis on maksete kogumassis alles saavutamas oma kohta. JSCB Lefko-Bank ei kasuta tšeki makseviisi.

2.5. Sularahata maksete analüüs Pank-Klient süsteemi abil

Automatiseeritud süsteem “Pank – Klient” on programm, mis võimaldab teha tehinguid oma pangakontol olevate rahadega, kasutades modemiühendust või spetsiaalset internetiliini, kontorist lahkumata.

Süsteemi “Pank – Klient” kasutamine annab kliendile:

Kiire teabe hankimine pangakontol olevate rahaliste vahendite oleku ja liikumise kohta igal ajal;

Tehingute tegemine kontodel kontorist lahkumata, mis säästab aega ja vähendab kulleri- ja transpordikulude tasumisega seotud ettevõtte üldkulusid;

Võimalus vajadusel maksekorraldust kiiresti korrigeerida;

Maksete kiiruse suurendamine alates maksedokumendi genereerimisest kuni raha krediteerimiseni saajaorganisatsioonide kontodele;

Kliendilt laekunud maksete töötlemine toimub panga maksete vastuvõtmise aja jooksul vastavalt panga ja kliendi vahel sõlmitud lepingule;

Konto väljavõtte saamise võimalus teatud perioodiks, kuna pank haldab saabunud elektrooniliste dokumentide arhiivi;

Panga ja kliendi erinevate tegevusvaldkondadega seotud teabe edastamine.

Pank-klient süsteemi kaudu ettevõttega töötades ei pea operaator maksejuhiste andmeid käsitsi sisestama, mistõttu süsteemikasutajate tööpäev kestab keskmiselt kaks tundi - kuni 15 tundi (ja kokkuleppel panka isegi kauem), samas kui reeglina võtavad pangad pabermakseid vastu vaid kuni kella 13.00-ni. Lisaks ei pea raamatupidaja iga päev panka sõitma, kuna maksekorraldusi saab vastavalt vajadusele koguda mitu korda kuus. Maksekorralduste elektrooniline töötlemine vähendab vigade tõenäosust nende täitmisel. Esiteks uuendatakse teie süsteemis automaatselt kõik muudatused korrespondentpankade arvelduskonto numbrites, maksekoodides ja muudes maksedokumentide parameetrites. Teiseks, kui täidate makse valesti, teavitab süsteem või operaator teid veast kohe pärast dokumendi kättesaamist ehk mõne minuti jooksul.

JSCB “Lefko-Bank” kasutab ja arendatakse praegu aktiivselt süsteemi “Pank-klient”. JSCB "Lefko-Bank" andmetel ajavahemikul jaanuar - detsember 2003. Selle süsteemi kaudu saadi 2609 dokumenti. Süsteemi kaudu saadetud dokumendid – 0. Sama perioodi eest 2004.a. pilt muutub märgatavalt. Saadud dokumente – 9134, saadetud – 496 Andmed töö kohta, kasutades süsteemi “Pank – Klient” (tabel 5).

Tabel 5

Pank-klient süsteemi tulemusnäitajad

Näitajad

maksete arv kuus tk.

Dt maksete arv B-K kaudu tk.

% Dt B-K kaudu töödeldud maksetest.

Üldiselt kasvab ka deebetmaksete arv: 2004. aastal 8448. võrreldes 3337-ga 2003. aastal Samal ajal kasvab ka deebetmaksete arv süsteemi “Pank-klient” kaudu: 2004. aastal 1953 ja 2003. aastal 991, kuigi 2004. aastal protsentuaalselt. näitajad ei küüni planeerituteni.

2.6. JSCB "Lefko - Bank" finantstulemuste analüüs

Krediidiorganisatsiooni finantstulemuste kõige kvalitatiivsemaks hindamiseks tuleks analüüs läbi viia järgmistes valdkondades:

Krediidiasutuse bilansi analüüs;

Finantssuhtarvude analüüs;

Tulude ja kulude analüüs.

Analüüsime JSCB "Lefko-Bank" (tabel 6) järgmiste aruandekuupäevade andmete põhjal: 2003, 2004, 2005. (Lefko panga bilanss, lisa 5).

Tabel 6

JSCB "Lefko - Bank" bilansi analüüs

(tuhat rubla)

Bilansikirjete väärtused

Dünaamika (ahela muutused eelmise perioodiga võrreldes)

Dünaamika % (ahela muutused eelmise perioodiga võrreldes)

artiklite nimed

Sularaha ja arved Venemaa keskpangas

Kohustuslikud reservid Venemaa keskpangas

Vahendid krediidiasutustes miinus reservid (3.1-3.2)

vahendid krediidiasutustes

reservid võimalike kahjude jaoks

netoinvesteeringud kauplemisväärtpaberitesse (4,1-4,2_

Investeeringud kauplemisväärtpaberitesse

Laen ja samaväärne võlg

Eraldised võimalike laenukahjude katteks

Netolaenud (5–6)

Kogunenud intress (sh viivis)

Netoosalus lunastustähtajani hoitavates investeerimisväärtpaberites (9,1–9,2)

Investeeringud lunastustähtajani hoitavatesse investeerimisväärtpaberitesse

Reservid võimalike kahjude katteks

Põhivara, immateriaalne põhivara ja varud

Netoinvesteeringud müügilolevatesse väärtpaberitesse (11.1-11.2)

Väärtpaberid müügiks

Tabeli 6 jätk

reservid väärtpaberite amortisatsiooniks ja võimalikeks kahjudeks

Edasilükkunud kulud muudele tegevustele, mida on korrigeeritud viitlaekunud intressituludega

Muud varad miinus reservid (13,1-13,2)

Muud varad

Reservid võimalike kahjude katteks

Varad kokku (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)

Krediidiasutuste poolt Venemaa Keskpangalt saadud laenud

Krediidiasutuste vahendid

Kliendi rahalised vahendid

sealhulgas üksikisikute hoiused

Edasilükkunud tulu muudest tegevustest

Välja antud võlg

Muud kohustused

Eraldised võimalike kahjude katteks forvardtehingute ja bilansiväliste kohustuste ning võlgnikega tehingute arvelduste eest

Kohustused kokku (15+16+17+18+19+20+21)

OMAVAHENDITE ALLIKAD

Põhikapital (aktsionäride (osalejate) vahendid) (23,1+23,2+23,3)

Nimelised lihtaktsiad ja osalused

Nimelised eelisaktsiad

Mitteaktsialiste krediidiorganisatsioonide registreerimata põhikapital

Tabeli 6 jätk

Aktsionäridelt ostetud oma aktsiad

Aktsiapreemia

CO käsutusse jäetud vahendid ja kasum

Põhivara ümberhindlus

Aruandeperioodi kasum (kahjum).

Jooksva aasta kasumist kogunenud dividendid

Jaotatud tulu (v.a dividendid)

Jaotamata kasum (28-29-30)

Omavahendeid mõjutavad kulud ja riskid

CC allikad kokku (23-23,3-24+25+26+27+31-32 – kasumlikele organisatsioonidele) (23-23,3-24+25+26+27+28-32 – kahjumlikele organisatsioonidele)

Kohustused kokku (22+23,3+33)

BILANSIVÄLISED KOHUSTUSED

Krediidiasutuse tühistamatud kohustused

Krediidiasutuse antud garantiid

Panga bilansiandmete (tabel 6) põhjal võime järeldada, et 2004. aasta bilansivaluuta kasvas 15,8 korda ja moodustas 7 088 816,5 tuhat rubla. võrreldes 2003. aastaga. Ja kui võrrelda 2005. aastat 2003. aastaga, siis näeme, et selle perioodi bilansivaluuta kasvas 14,6 korda ja moodustas 7 028 859,5 tuhat rubla.

Vaatleme üksikasjalikumalt nii varade kui ka kohustuste struktuuri ja dünaamikat eraldi.

Analüüsitud perioodil kohustuste struktuuris (tabel 7) kasvas “Passivaste” osakaal 4,56% ja ulatus 2005. a. 66,21%. Tänu sellele toimus kapitali osakaalu vähenemine 4,56%, mis moodustas 2005. aasta kohustuste struktuuris vaid 32,79%.

Tabel 7

Passiivi struktuur

muuta

Kohustused

Riis. 1. Kohustuste struktuur

Ja kui analüüsida kohustuste dünaamikat, siis võib öelda, et analüüsitud perioodil kasvasid “Pasivad” 4,56%. Selle kasvu põhjustas CO-fondide kasv 37,13% ja ulatus 2005. aastal 377 941,5 tuhande rublani. Ka selle kirje osatähtsus “Passiva” struktuuris kasvas 0,83% ja moodustas 8,12%. Samuti kasvas kirje “Klientide vahendid” dünaamikas 56,84% (3 178 599,5 tuhat RUB) ja struktuuris samuti 14,70% (68,30%). Nende kirjete kasvu tõttu vähenes kirje “Emiteeritud võlakohustused” osakaal 13,91% (22,47%). Kirje “Muud kohustused” vähenes 62,11% ja moodustas 2005. aastal. 38 930 tuhat rubla.

Riis. 2. Kohustuste struktuur

Tabel 8

Kohustuste struktuur

muuta

CR fondid

Kliendi rahalised vahendid

sh. üksikisikute panused isikud

emiteeritud väärtpaberid

Nagu varem märgitud, vähenes „Kapitali“ struktuur analüüsitud perioodil (tabel 9), kuid kui vaadata dünaamikat, siis olukord pole selline, s.t. vastupidi, kasv oli 32,79% ja KO 2005. aasta töötulemuste kohaselt oli see 2 374 964 tuhat rubla.

Kapitalistruktuuris mängib olulist rolli “Asutatud kapital”, mis 2005. aastal moodustas “Kapitali” struktuuris 21,05%, kuid analüüsitud perioodil oli langus 0,21%. Dünaamikat analüüsides jäi see analüüsitud perioodidel muutumatuks ja ulatus 500 000 tuhande rublani. Perioodil suurenes 2005. aastal 2005. aastal 2003. aastaga võrreldes märkimisväärne kirje “Kooste käsutusse jäetud vahendid ja kasum” 17,66% ja moodustas 123 848 tuhat rubla. Ka selle artikli osakaal kasvas Kapitali struktuuris 1,31%. Koos ülaltoodud kasvuga vähenes kirje “Jaotamata kasum” 3,69%.

Tabel 9

Kapitali struktuur

muuta

Põhikapital

KO poolt jaotamiseks jäetud vahendid ja kasum

jaotamata kasum

Panga bilansi varasid analüüsides võib järeldada, et varade struktuuris on olulisel kohal „Tuluvarad“, mille osakaal kasvas analüüsitud perioodil 0,12% ja moodustas 84,35%.

Tuluvarade osakaalu suurenemise tõttu vähenes järgmistes kirjetes:

Immobilisatsiooni aktsiad 0,38% võrra;

“Muud varad” aktsiad 2,01%.

Riis. 3. Kapitali struktuur

Samuti suurenes analüüsitud perioodil „likviidsete varade“ osakaal 2,27% (tabel 10).

Tabel 10

Varade struktuur

muuta

likviidsed varad

tulu teenivad varad

immobiliseerimine

“Varade” struktuur on selgemalt näha diagrammil (joonis 4).

Riis. 4. Varade struktuur

Üldiselt võib panga bilansi põhjal järeldada, et analüüsitud perioodil suurendas pank tulu teenivate varade ja likviidsete varade osakaalu, mis tõi kaasa kasumi kasvu analüüsitud perioodil. See asjaolu näitab JSCB Lefko-Bank kõrget usaldusväärsust. Negatiivne punkt panga töös on see, et sel perioodil vähenes jaotamata kasum. Üldjoontes võib panga seisu analüüsitud perioodil hinnata “heaks”.

Vene Föderatsiooni AK Panga tegevuse finantstulemuste analüüsi järgmine etapp on finantssuhtarvude analüüs.

Finantssuhtarvude analüüsi võib jagada järgmisteks valdkondadeks:

Varade tasuvuse analüüs;

Varade likviidsuse analüüs;

Kohustuste kasutamise astme analüüs;

tasuvusanalüüs;

Aktiivse tegevuse riskianalüüs;

Vastutuse analüüs;

Kasumi analüüs ja intressimarginaali määramine.

Vaatleme üksikasjalikumalt kõiki ülaltoodud panga tegevuse finantsnäitajate rühmi (tabel 11).

Tabel 11

Koefitsientide arvutamine

Nimi

Varade tasuvus

K2=Kasum/A

K3=Sissetulek/A

K4=Kasum/araabia

K5=Sissetulek/araabia

varade likviidsus

K2=Lakt/panused

K3=Lakt/adv. kolmap

K5=1+2/15+16+17

K6=1+2+3+4/15+16+17

K7=1+2+3+4-15-16/17

kohustuste kasutamise määr

K2=araabia/kohustuslik

K3=Laenuvõlg/kliendifondid

kasumlikkus

K1=Kasum/A

K2=Kasum/araabia

K3=kasum/kapital

Aktiivsete operatsioonide oht

K1=Reserv/A riskantne

K2=Netokapital/A riskantne

Kohustused

K1 = immobil./kapital

K2=kapital/põhivara

Kapitali adekvaatsuse näitajad

K1=kapital/A

K2=kapital/rahvaarv sh.

K3=Kapital/Arved

K4=Ust fond/kapital

Marginaali rel.=(% tulu – % kulu)/A (Ori)

Varade tasuvuse analüüs.

Käibevara osakaal bilansivaluutas suureneb ja saavutab vajaliku taseme (70-90%) 84,35%, kuid samal ajal tõusevad tasuvusnäitajad ja varade tootlus. See näitab ressursside tõhusamat kasutamist.

Seega kasvas varade tasuvuskordaja 0,5 korda ja ulatus 2005. aastal 2003. aastaga võrreldes 0,080-ni.

Varade tasuvuskordaja kasvas 1,5 korda ja oli 0,3619.

Käibevara tasuvuskordaja tõusis 2005. aastal võrreldes 2003. aastaga 0,5 korda ja oli 0,0094.

Varade likviidsuse analüüs.

Pangategevuse efektiivsusega kaasneb likviidsuse kasv. Seega likviidsete varade osakaal bilansivaluutas tõusis ja jõudis tasemele 0,1433.

Hoiuste (kliendifondide) kaetus likviidsete varadega oli 2003. aastal vaid 32,11% ja 2005. aastal vaid 28,31%.

Täiendavad koefitsiendid (arvutatud Shchiborshch meetodil) kinnitavad varasemaid järeldusi, mis viitavad samuti likviidsuse suurenemisele.

Kliendivahendite kaetus likviidsete varadega (miinus keskpanga vahendid) suurenes, kui 2003. aastal oli see koefitsient 0,1955 ja 2005. aastal 0,2164.

Kohustuste kasutamise astme analüüs.

Kohustuste kasutamise määr on vähenenud, mida tõendavad järgmiste koefitsientide väärtused:

Põhitegevuse varade ja kohustuste suhe vähenes ja oli 1,2740;

Tasumata laenude suhe kliendivahenditesse vähenes 2 korda ja oli 1,7083.

Tasuvusanalüüs.

Kasumlikkuse suhtarvude dünaamika viitab pangandustöö efektiivsuse tõusule, sest 2003. aastal olid kõik selle rühma koefitsiendid positiivsed. Kui võrrelda 2004. ja 2005. aasta koefitsientide väärtusi, võib öelda, et:

Kasumi ja varade suhe kasvas veidi ja oli 0,0080;

Kasumi ja põhitegevuse varade suhe tõusis samuti 0,024-ni;

Aktiivse tegevuse riskianalüüs.

Aktiivsete tegevuste võimalike kahjude reservi suhe aktiivsete tegevuste väärtusesse vähenes ja oli 0,00000001, mis viitab aktiivse tegevuse riski vähenemisele. Riski vähenemisest annab tunnistust ka netokapitali ja riskivarade suhet iseloomustava koefitsiendi dünaamika, mis üldiselt langes ja ulatus 2005. aastal 0,3824-ni.

Passiivne analüüs.

Immobilisatsioonikoefitsient on stabiilse langustrendiga, seega oli analüüsitud perioodil 1,5-kordne langus ja ulatus 0,0253-ni, mis viitab omavahendite mitteaktiivsele stabiilsusele tootmisväliste kulude katmiseks.

Kapitali adekvaatsuse suhtarvud on tõusnud, mis muu võrdsuse korral võib viidata riski vähenemisele.

Kasumi analüüs ja intressimarginaali määramine.

Panga kasum on positiivse trendiga, mis viitab panga heale finantsseisundile.

Suhteline intressimarginaal analüüsitud perioodil langes, mis viitab panga põhitegevuse efektiivsuse halvenemisele.

3. PEATÜKK. MEETMED JSCB "LEFKO-BANK" MITTESULARAHATA MAKSE PARANDAMISEKS

Majandusteaduses on sularahata maksete roll organisatsiooni jaoks see, et need toimivad tehingute sooritamise või varem võetud kohustuste täitmise tingimusena ning aitavad tagada kogu majandust ühendava kaupade (teenuste) ja raha ringluse.

Kommertspankade jaoks on arveldused üks peamisi tegevusvaldkondi, mis teenivad suuresti nende heaolu. Pankade hinnangul moodustab kogutuludest suurim osa rahaülekandeteenuse osutamisest saadav tulu. Arveldus- ja sularahateenuste kvaliteedist sõltub klientuuri stabiilsus ja juurdevool ning suurte ja sageli vabade ressursside mobiliseerimine aktiivseks tegevuseks. Arveldustoimingud võtavad umbes 2/3 pankade kogu tööajast.

Kliendi nõuete maht pangale kajastub tema arveldus(arveldus)kontol. Pankade korrespondentkontodel kajastuvad nõuete summad korrespondentpankade vastu. Arveldussuhete keerukus ja tähtsus nõuavad ühtsuse kehtestamist regulatsiooni kaudu. Selleks on vaja välja töötada ühtne pangandustegevuse standardimise ja sertifitseerimise kontseptsioon. Selle kontseptsiooni raames, mida tõendab rahvusvaheline ja kodumaine praktika.

Uuritavas JSCB Lefko pangas puudub välja töötatud elektrooniline süsteem kliendikontode ja kontode kirjendamiseks. Põhimõtteliselt hoiavad kõiki kontojääke operaatorid käsitsi, mis kulutab lisaks pangatöötajatele aega. Võib-olla peaks juhtkond arendama ja juurutama uusi pangandustehnoloogiaid kontode haldamiseks, et klienditeenindus oleks võimalikult lihtne.

Sel juhul on võimalik teha JSCB “Lefko-Bank”-le ettepanek võtta teenuse kvaliteedi parandamiseks kasutusele mõned meetmed:

uute teenuste juurutamine ja olemasolevate täiustamine;

pangatoodete müügimahtude suurendamine uute kasutuselevõtu ja olemasolevate täiustamise kaudu.

3.1.Palgaprojektide kasutamise tutvustus Viisa, juriidilistele isikutele

Üks uusi teenuseid, mida Lefko pank pakkuda saab, on Visa palgaprojektide kasutamine juriidilistele isikutele.

Plastkaardi kasutamisel saab esile tuua positiivseid külgi nii plastkaartide teenindamise lepingu sõlminud ettevõtte (organisatsiooni), selle ettevõtte töötajate kui ka panga jaoks.

Ettevõtte positiivsed punktid:

Raha laekumine töötajate kontodele hiljemalt järgmisel tööpäeval alates nende ülekandmisest panka.

Ettevõtte kulude vähendamine töötasu maksmisel (vähenevad sularaha kogumise ja kassatöö kulud).

Sularaha vastuvõtmise, hoidmise, transportimise ja väljastamisega probleeme pole.

Võimalus paigutada oma kontorisse kassaaparaat või sularahaautomaat.

Täielik konfidentsiaalsus.

Positiivsed küljed ettevõtte töötajatele, keda JSCB “Lefko-Bank” teenindab plastikkaartide abil:

Maksete, kaupade ja teenuste eest saate maksta kõikjal maailmas.

Sularaha võib varastada, kuid teie kontol olev raha jääb alles, isegi kui kaotate oma kaardi.

Arvelduskonto saldod on 5% aastas rublades, 3% aastas välisvaluutas.

24/7 juurdepääs teie kontole.

Allahindluste saamine kaubandus- ja teeninduskeskustes - kuni 10%.

Tabel 12

Nimi

Minimaalne esialgne sissemakse kaardil

Minimaalne saldo kaardil

Vahendustasu 1 kaardi valmistamise eest

Kaardi kiirväljastamise tasu (2 tööpäeva jooksul)

Tasu maksete jätkamise eest kaardi kaotamise/varguse/kahju tõttu

PIN-koodi kaotamise tõttu maksete jätkamise tasu

Komisjonitasu kaupade ja teenuste eest tasumise eest

Tasu JSCB "Lefko-Bank" sularahaautomaatidest ja käibemaksust väljavõtmise eest

Tasu sularahaautomaatidest ja kolmandate isikute pankade kassaaparaatidest sularaha väljavõtmise eest (va teiste pankade vahendustasu)

Pangatasu ettevõtte töötajate rahaliste vahendite ülekandmisel SCS-i palgakaartidele.

Mitte vähem kui 0,3% väljamakstavast töötasust

Igakuine intressi kogunemine kaardikontole (protsent aastas)

5% - rublades

3% välisvaluutas

7% - rublades

5% - välisvaluutas

Komisjonitasu miniväljavõtte eest kolmanda osapoole panga sularahaautomaadis

Kindlustuspoliis välismaale reisivatele kaardiomanikele

JSCB Lefko-Banki üks kliente on insenerifirma Energotekhnika. Selle personal koosneb 200 inimesest. Kui JSCB Lefko Bank võtaks kasutusele Visa plastkaardid, oleksid tulemused järgmised.

Eelised palgaplastkaarte kasutavale ettevõttele (tabel 13).

Tabel 13

Ettevõtte kulud ja tulud plastiprojektide juurutamiseks

Tulu, mille ettevõte arvutit kasutades kokku hoiab

Hõõruge. aastas

Ettevõtte kulud on seotud hooldusele üleminekuga. PC

Hõõruge. aastas

Kassa palk

Kaartide valmistamine

Kogumiskulud

Pangatasu raha ülekandmise eest

Ettevõtte vahendite kokkuhoid palgaplastkaartide kasutamisel aastas = 230 300 rubla.

Hüved, mida pank saab plastikkaartide kasutuselevõtul (tabel 14).

Tabel 14

Panga tulud ja kulud plastikprojektidel

Pangatulu plastkaartide kasutuselevõtust

Hõõruge. aastas.

Pangakaardi kulud

Hõõruge. aastas

Kaartide tegemiseks

Seadmete ostmine

Igakuise ülekande vahendustasu

Teenindusspetsialisti palk programm

Tasu kaotatud kaardi võimaliku uuendamise eest

Plastkaartide tootmine

Tasu kolmandate isikute pankade sularahaautomaatidest sularaha väljavõtmise eest

Esimesel kasutusaastal tekib pangal mõningaid kulutusi uue maksesüsteemi juurutamisel (119 000 – 189 000 = 70 000 rubla), kuid edasisel kasutamisel olukord muutub.

Panga aasta tulud on: 109 000 rubla.

Panga kulud kaartide teenindamiseks on: 108 000 rubla.

See on selgelt näha diagrammil, joonisel 5, mis põhineb plastikkaartide panga kasutuselevõtu tulemustel.

Joonis 5. Juriidiliste isikute palgaprojektide panga töösse toomise tulemused.

Seega on juriidiliste isikute – panga klientide – palgaprojektide juurutamine pangale kasumlik ja hakkab tootma positiivset tulemust aasta jooksul pärast juurutamist.

3.2. Süsteemi “Internetipank – Klient” juurutamise tulemused

Teist meedet JSCB "Lefko - Bank" teenuse kvaliteedi parandamiseks võib pakkuda süsteemi "Pank - Klient" täiustamiseks ja üleminekuks uuele süsteemile "Internet - Pank - Klient" Vabadus sisse / välja lülitatud, mis pakub kliendikontodele suuremaid teenindusvõimalusi.

Selle süsteemi eelised on järgmised:

Toetab suuremat arvu samaaegselt ühendatud kasutajaid;

Kasutajate kohustuslik teavitamine kõigist panga toimingutest maksedokumentidega;

Parim funktsionaalsus (regulatiivse raamistiku kiire uuendamine, maksedokumentide import/eksport raamatupidamisprogrammidega 1C, INFIN, Parus).

Tabel 15

Operatsiooni tüüp

Tariifi suurus

Ühendus süsteemiga:

Pank – klient "on-line"

Pank – klient “off-line”

Kuu liitumistasu:

Pank – klient "on-line"

Pank – klient “off-line”

Süsteemi installimine klientarvutisse

Üleminek versioonilt versioonile (sees – realt off – line)

Lepingu uuendamine ja üleminek teenusele “Freedom” süsteemi abil

Tasuta

Juhime tähelepanu, et funktsionaalse arenduse ja operatiivtoe prioriteediks on uus süsteem “Internet – Pangaklient”. Pank võib lähiajal vana süsteemi toetamise lõpetada.

Panga kasum süsteemile "Pank-klient" üleminekul

Hõõruge. aastas

"Pank-klient" Freedom süsteemile üleminekuga seotud kulud

Hõõruge. aastas

Ühendus on-line süsteemiga

Süsteemi "Pank-klient" Freedom omandamine

Tabeli 16 jätk

Ühendus võrguühenduseta süsteemiga

Kulud klienditeenindajate palkadele

Installimine kasutaja arvutisse

Süsteemiga töötava raamatupidaja operaatori töötasu

On-line liitumistasu

Kliendi arvutisse süsteemi paigaldava spetsialisti palk

Võrguühenduseta liitumistasu

Reisikulud

Süsteemi Freedom Internet - Pank - Klient kasutamisele üleminekul on panga poolt aasta jooksul saadud tulu 3 151 336 rubla.

Kaugteenindus on JSCB Lefko-Banka tehnoloogilise arengu üks prioriteetseid valdkondi ja seda 2004. aasta lõpuks. enam kui 1900 pangakliendit tegi kontotehinguid “Pank – Klient” süsteemis. Kuid on vaja keskenduda selliste teenuste madalatele müügimahtudele. Nagu analüüs näitas, pole selle teenuse järele massiline nõudlus. Pangatöötajad peavad neid teenuseid aktiivselt reklaamima.

Oluline fakt, mis aitab kaasa stabiilsete pikaajaliste suhete kujunemisele klientidega, on integreeritud lähenemine teenindusele.

Üldiselt, kui need kaks projekti tuuakse panga töösse, suureneb panga kasum 3 152 336 rubla võrra, mis võrdub umbes 2% aastas ja võib tervikuna olla 2 546 908 336 tuhat rubla.

Samuti on klientide vajaduste põhjalikumaks uurimiseks pakutavate teenuste osas vaja pidevalt jälgida kliendibaasi liikumist, klientide saldode dünaamikat erinevate kontogruppide lõikes, avatud ja suletud kontode dünaamikat. .

Pärast teatud pangatoodete tarbimise eelistuste ja kalduvuste väljaselgitamist on oluline pangataristu kasutuselevõtt nii, et see vastaks maksimaalselt klientide vajadustele. Pangajuhid peavad püüdma võimalikult täpselt arvestada kliendi vajadusi ning kasutama nende rahuldamiseks kõiki panga võimalusi.

Klienditeeninduse efektiivsuse tõstmine, finantsteenuste valiku laiendamine ja uute pangandustehnoloogiate juurutamine aitab kaasa nii kogu Lefko panga kui ka Venemaa erinevates piirkondades asuvate panga filiaalide jätkusuutlikule arengule, mis tagab mugava ja kiire maksete töötlemise.

Tööd klientide esilekerkivate vajaduste parandamiseks peaks teostama operatsioonide osakond koos panga teiste osakondadega. Sel juhul on vaja arvestada meie riigi panganduskogemust ja ülemaailmset panganduspraktikat.

Üle 13-aastase kogemusega JSCB “Lefko-Bank” on pangateenuste turul stabiilsel positsioonil. Küll aga peab toimuma pakutavate toodete ja teenuste pidev täiustamine, paindlik ja tasakaalustatud tariifipoliitika ning kõrge teenindustase, mis tagab veelgi kindla kliendibaasi kasvu ja paneb aluse edasisele arengule.

KOKKUVÕTE

Sularahamaksete korraldamine sularahata maksetega on palju eelistatum sularahamaksetele, kuna esimesel juhul saavutatakse oluline kokkuhoid turustuskuludelt. Sularahata maksete laialdast levikut soodustab nii ulatuslik pankade võrgustik kui ka riigi huvi nende arendamise vastu, et uurida ja reguleerida makromajanduslikke protsesse.

Sularahata maksed on sularahamaksed pangakontodele kannete tegemise teel, mil raha debiteeritakse maksja kontolt ja krediteeritakse saaja kontole. Sularahata makseid korraldatakse majanduses vastavalt teatud süsteemile, mida mõistetakse kui sularahata maksete korraldamise põhimõtete kogumit, nende korraldamise nõudeid, mis on määratud konkreetsete äritingimustega, samuti maksete vormide ja viisidega. ja sellega seotud dokumendivoogu.

Iga organisatsioon teeb finantstehinguid nii ostja kui ka müüjana. Organisatsioon teostab ka sularahaarveldusi töötajatega ning arveldab eelarve ja pangaga. Kõikide sularahamaksete kogusumma moodustab maksekäibe . Märkimisväärne osa maksekäibest toimub sularahata, s.o. kannete (kontode) tegemine pangakontodele. Sularaha kasutatakse peamiselt maksetehingutes, milles elanikkond osaleb, samuti väikeste summade arveldamisel.

Sularahata maksed on laialdaselt kasutatud pangandussüsteemi arendamisel ja neil on sularahas arveldamise ees mitmeid eeliseid.

Lõputöös käsitletakse kaugteenindust, mis on JSCB Lefko-Banki tehnoloogilise arengu üks prioriteetseid valdkondi.

Sularahata maksete elektroonilise teabevahetuse süsteemi tõhusamaks toimimiseks JSCB "Lefko-Bank" filiaalide, filiaalide ja peakontori ning teiste krediidiasutuste vahel on vaja aktiivseid samme elektroonilise teabevahetussüsteemiga ühenduse loomiseks.

Käesolevas lõputöös tehtud analüüs näitab, kui tõhusalt toimub JSCB Lefko pangas sularahata maksed ning millised on arenguväljavaated nii selle panga kui ka Venemaa jaoks tervikuna. Tänapäeval toimib ja areneb dünaamiliselt sularahata maksete korraldamise süsteem. Kuid ikkagi on vaja keskenduda süsteemi “Pank-klient” arendamisele. Nagu analüüs näitas, jätkab see teenus JSCB Lefko-Bankis hoogu, kuid pole massiliselt nõutud. Pangatöötajad peavad neid teenuseid aktiivselt reklaamima. Loomulikult suurendavad need tegevused reklaamikulusid, kuid hiljem suureneb klientide teadlikkus, mis kindlasti mõjutab müügimahtusid.

Üldjuhul sõltub sularahata maksete korraldus otseselt nii operatiivosakonna, sularahahalduse osakonna kui ka panga kui terviku töö kvaliteedist ja korraldusest. Õige töökorralduse, kõigi uute toodete ja meetmete kasutuselevõtuga ei suurene mitte ainult sularahata ülekannete maht, vaid ka panga tulud tervikuna.

Seega võimaldab aktiivselt areneva elektroonilise infovahetussüsteemi, aga ka sularahata ülekandesüsteemide kasutuselevõtt ja arendamine pangal ajaga kaasas käia, nõudlust säilitada ning Lefko Bank JSCB oma positsiooni säilitada. turul.

Töös analüüsiti JSCB “Lefko-Bank” finantstegevuse tulemusi kolme perioodi jooksul. See analüüs näitas, et 2005. aastal tugevdas pank oma positsiooni turul ja saavutas positiivseid tulemusi strateegiliste probleemide lahendamisel. Panga arengu positiivset dünaamikat mõjutas peamiseks teguriks järjepidev juhtimispoliitika, mille eesmärk on luua tugevad ja vastastikku kasulikud suhted panga äri- ja eraklientidega.

Lõputöös sai täidetud töö eesmärk, uurida JSCB “Lefko-Bank” sularahata maksete korraldamise korda. Samuti võeti arvesse Venemaa pankade sularahata maksete korraldamist reguleerivate Venemaa õigusaktide uurimiseks seatud ülesandeid ning JSCB "Lefko - Bank" tegevust reguleerivaid pangasiseseid sätteid panga sularahata maksete korraldamiseks. , samuti panga hartat, uuriti. Viidi läbi JSCB "Lefko - Bank" kliendibaasi analüüs, töö tõi välja, kuidas juriidiliste ja eraisikute kontodel praktikas makseid tehakse ning JSCB "Lefko - Bank" töös tuvastati negatiivsed ja positiivsed aspektid. Pank" panga sularahata maksete korraldamisel. Töös tuvastati mitmeid probleeme JSCB “Lefko-Bank” sularahata maksete korraldamisel ning pakuti välja suundumused sularahata maksete korralduse arendamiseks ja täiustamiseks pangas.

KASUTATUD VIITED:

1. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik. – M.: Infra – M, 2005.

2. Vene Föderatsiooni keskpangast (Venemaa Pank): Feder. Vene Föderatsiooni seadus. 10. juuli 2002 Nr 86 – föderaalseadus.

3. Pankadest ja pangandustegevusest: Feder. Vene Föderatsiooni seadus, 2. detsember 1990, nr 395 - 1 (muudetud 5. veebruari 1996. aasta föderaalseadusega ja viimati muudetud).

4. Mittesularahaliste maksete kohta Vene Föderatsioonis: Venemaa Panga määrused, 3. oktoober 2002, nr 2 - P (muudetud ja täiendused).

5. Vene Föderatsiooni eraisikutega sularahata maksete tegemise korra kohta: Venemaa Panga määrused, 1. aprill 2003, nr 222 - P

6. Pangandus: õpik / I.O. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva; toimetanud prof. I.O. Lavrushin. – 3. väljaanne, muudetud. ja täiendav – M.: KNORUS, 2005.

7. Rahandus, raharinglus ja krediit: Õpik / M.V. Romanovski ja teised; Ed. M.V. Romanovski, O.V. Vrublevskaja. – M.: Yurait – kirjastus, 2004.

8. Titova N.E. Raha, krediit, pangad: õpik. käsiraamat ülikoolidele / N.E. Titova, Yu.P. Kožajev. – M.: Vlados, 2003.

9. Vene Föderatsiooni panganduse alused: õpik. käsiraamat ülikoolidele / Toim. O.G. Semenyuty. – Rostov Doni ääres: Phoenix, 2001.

10. Anureev S.V. Maksesüsteemid ja nende arendamine Venemaal. – M.: Rahandus ja statistika, 2004.

11. Efimova L.G. Pangaõigus: õpik. ja praktiline toetust. – M.: BEK, 1999.

12. Reznikov V.V. Sularahata makseviisid. - M.: Glavbukh, 2000. – 138 s.

13. Rudakova O.S. Panga elektroonilised teenused: õpik. käsiraamat ülikoolidele. – M.: Pangad ja börsid, 1999.

14. Semenyuta O.G. Raha, krediit, pangad Vene Föderatsioonis: õpik. toetust. – M: Kontur, 1998.

15. Semenov S.K. Raha, krediit, pangad: õpik. toetus / S.K. Semenov. – M.: Eksam, 2005.

16. Pangandus: õpik. ülikoolidele / toim. G.G. Korobova. – M.: Rahandus ja statistika, 2005.

17. Petšnikova A.V. Pangatoimingud: Õpik. keskmise jaoks prof. haridus / A.V. Petšnikova, O.V. Markova, E.B. Starodubtseva. –M.: Infra – M, 2005.

18. Rahandus ja krediit: õpik. käsiraamat ülikoolidele / Toim. A.M. Kovaljova. – M.: Rahandus ja statistika, 2005.

19. Pangandus: õpik. ülikoolidele / Toim. V.I. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaja. – 4. väljaanne, muudetud. ja täiendav – M.: Rahandus ja statistika: 2002.

20. Panganduse alused (Pangandus): õpik. toetus / Toim. K.R. Tagiberkova. – M.: Infra – M, 2002.

21. Amitova T. Süsteem “klient - pank”: paigaldus- ja hoolduskulude arvestus / T. Amitova // Praktiline raamatupidamine. - 2005 - nr 9.

22. Netesova A Automatiseeritud süsteem “Pank – Klient”: plussid ja miinused / A. Netesova // Finantsdirektor. – 2003 - nr 4.

23. Kontonistova E.V. Juriidiliste isikute vaheliste arvelduste läbiviimine // Raamatupidamine. - 2004 nr 12.

24. Kopytin V.Yu. Maksesüsteemide arvelduste mudelid / V.Yu. Kopytin // Rahandus ja krediit. - 2005 - nr 3.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 855.

Sildid: Sularahata maksete korraldamine kommertspanga näitel muud Finants, raha, krediit

Riikide rahasüsteem on turumajanduse lahutamatu osa ja see on juriidiliselt reguleeritud elementide kogum, sealhulgas institutsioonid, tarkvara, riistvara ja muud vahendid, mis tagavad majandustegevuse käigus tekkivate võlakohustuste täitmise.
Kuigi tõhus maksesüsteem tagab rahavood, võivad maksehäirete korral tekkida potentsiaalsed riskid, mis tekitavad osalejatele probleeme alates likviidsuspuudusest kuni halbade võlgadeni. Sellised riskid võivad areneda süsteemseteks riskideks, mis liiguvad ühelt süsteemiliikmelt teisele, häirides maksesüsteemi usaldusväärset toimimist ja finantssüsteemi stabiilsust.
Maailma juhatuse kasv oluline käive ja sellest tulenev turustuskulude kasv tingib tungivalt vajaduse luua põhimõtteliselt uus sularahata ja sularaharingluse mehhanism, mis tagab kiiresti kasvavad maksevajadused ja kiirendab rahakäivet, vähendades samal ajal turustuskulusid ja tööjõudu. kulud.
Seda probleemi ei saa lahendada olemasolevate rahavormide massilise kasutamisega, kuna need on oma füüsilise olemuse tõttu piiratud liikumisvõimega, põhjustavad finantsarvestuste suurt töömahukust, ei taga makseahela järjepidevust ja raskendavad kontrollimist. nende liikumine. Peamine viis selle lahendamiseks on kasutada tööstusriikide parimal kogemusel põhinevat nn paberivaba tehnoloogiat sularaha ja maksevahendite ja -vahendite asendajate laialdasel praktilisel rakendamisel, nende automaatika tehnoloogiate ja tehniliste seadmete loomisel. töötlemine. See tõi kaasa infotehnoloogia arengu ja laialdase kasutamise.
Maksesüsteemid on osa rahamajandusest. Peaaegu iga äritehing toob kaasa maksete tegemise vajaduse ja sellest tulenevalt erinevate maksesüsteemide kasutamise. Kaasaegne ühiskond muutub üha enam sõltuvaks maksesüsteemide usaldusväärsest toimimisest. Viimastel aastatel on valuuta-, raha- ja aktsiaturgude tehingute mahu olulise kasvu tõttu oluliselt suurenenud nii maksesüsteemide endi kui ka nendega kaasnevate riskide kontrolli tähtsus. Maksesüsteemid muutuvad tehnoloogiliselt keerukamaks ja kiiremaks.
Maailma kogemus näitab, et igas riigis, lisaks rahvusvahelistele, toimivad edukalt ka kohalikud elektroonilised maksesüsteemid. Tugevamad neist tegid edukalt koostööd rahvusvaheliste omadega. Siiski on peaaegu võimatu ennustada, mis juhtub mõne praeguse Venemaa maksesüsteemiga tulevikus. Kõige elujõulisem on süsteem, millel on ulatuslik teenindusvõrk piirkondades, kus elab suurem osa riigi elanikkonnast

Uurimisteema asjakohasus.
Rahvusvaheliste rahavoogude ja nendega seotud suhete arendamine eeldab nende protsesside juhtimiseks kindla süsteemi loomist. Rahvusvahelise rahanduse kontrolli ja reguleerimise mehhanisme luuakse nii üksikute riikide kui ka riikidevahelisel tasandil.
Rahvusvahelise finantsmehhanismi tõhustamiseks kujundatakse rahvusvahelist finantsõigust. See on rahvusvahelisi finantssuhteid reguleerivate õiguspõhimõtete ja normide süsteem, mis koosneb kahest alamsüsteemist: riikidevahelise tasandi finantsõigusest ja nende riikide rahvusvahelisi finantssuhteid reguleerivatest üksikute riikide finantsõiguse normidest. Viimaste normid peavad olema kooskõlas riikidevahelise õiguse sätetega.
Riigi maksesüsteem arstvo on turumajanduse lahutamatu element ja on juriidiliselt reguleeritud elementide kogum, mis sisaldab asutusi, tarkvara, riistvara ja muid vahendeid, mis tagavad majandustegevuse käigus tekkivate võlakohustuste täitmise.
Sularahata makseviis on enim levinud juriidiliste isikute ja eraettevõtjate seas ning viimasel ajal on seda üsna laialdaselt kasutanud ka eraisikud. Rahaliste kohustuste täitmine mitterahalises vormis eeldab aga teatud järjekorda ja nende täitmise korda.
Venemaa ühiskonna praeguses arenguetapis on plastkaardid raharingluse valdkonnas üks optimaalsemaid vahendeid sularahata maksete korraldamiseks lähitulevikus ja spetsiaalne mehhanism elektrooniliste pangateenuste osutamiseks.
Venemaa pangakaardituru arendamise peamised eeldused on:
- integreerimine sularahata maksesüsteemide ülemaailmsesse süsteemi;
- krediidiasutuse soov siseneda rahvusvahelisele turule ning sellest tulenevalt tema prestiiži ja atraktiivsuse kasv kliendi jaoks;
- klientidele kiirete ja mugavate maksevormide korraldamine;
- sularaha hulga vähenemine, mille tulemusena vähenevad tegevuskulud.
Töö eesmärk on analüüsida sularahata maksesüsteemi toimimise probleeme.
Selle eesmärgiga seoses on määratletud järgmised ülesanded:
- sularahata maksesüsteemi toimimise organisatsiooniliste ja majanduslike aluste uurimine;
- riskide hindamine ja sularahata maksesüsteemi tõhususe kriteeriumid;
- pangakaartidel põhinevate sularahata maksesüsteemide toimimise analüüs.
Uuringu teemaks on sularahata maksete vormid.
Uuringu objektiks on Venemaa sularahata maksesüsteem

Sissejuhatus 3
1. Sularahata maksesüsteemi toimimise alused 5
1.1. Elektroonilise raha olemus 5
1.2. Sularahata maksete vormid 8
2. Venemaa sularahata maksesüsteemi analüüs 22
3. Venemaa sularahata maksesüsteemi arendamise väljavaated 34
Järeldus 39
Kasutatud allikate loetelu 41

1. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (teine ​​osa) 26. jaanuarist 1996 N 14-FZ võttis Vene Föderatsiooni Föderaalse Assamblee riigiduuma 22. detsembril 1995 vastu muudatustega. alates 05.08.2010.
2. Kinnitatud määrused sularahata maksete kohta Vene Föderatsioonis. Vene Föderatsiooni Keskpank 03.10.2002 N 2-P, muudetud kujul. 22. jaanuaril 2008. a.
3. Kinnitatud Vene Föderatsiooni eraisikute sularahata maksete tegemise korra eeskirjad. Vene Föderatsiooni Keskpank 04/01/2003 N 222-P, muudetud kujul. dateeritud 26.08.2009.
4. Akreditiivide ühtsed tavad ja tava: Rahvusvahelise Kaubanduskoja väljaanne nr 500, toim. 1993, jõustus 01.01.1994.
5. Khiaonarong T. Pankadevaheliste rahaülekandesüsteemide kulude tuvastamine. Rahvusvaheline uuring. - Tai keskpank. 2004.
6. Mason R. ja Valletti T. Konkurents sidevõrkudes: hinnakujundus ja reguleerimine // Oxford Review of Econ omic poliitika. 2001. N 17. R. 389-415.
7. Wilko B. ja Humphrey D.B. TARGETi avaliku hüve aspektid: loomulik monopol, mastaabisääst ja kulude jaotamine // DNB töödokument. N 36. aprill 2005.
8. Agranovski A.V. Sularahata maksete õiguslik regulatsioon äritegevuses Vene Föderatsiooni territooriumil: Monograafia. M.: Moskva Ülikooli kirjastus, 2005. 127 lk.
9. Pangandus: õpik. 2. väljaanne, muudetud. ja täiendav / Toim. O.I. Lavrushin. M., 2005. Lk 604.
10. Brjukov V.V. Venemaa maksesüsteemi ja makseturu hetkesuundumuste analüüs. // Arvutused ja operatiivtöö kommertspangas. 2008. N 6.
11. Buzdalina E., Koloskova L. Teenuste pakkumine pangakaartidega Moskva piirkonnas // Pangad ja ärimaailm. 2009. N N 1-2.
12. Kõik Yu.V. Plastkaardid sularaha ja sularahata raharingluse vahendina: Dis. ...kann. ökon. Sci. Krasnodar, 2009. Lk 8.
13. Gontšarov V.V. Elektroonilise rahaturu arendamine ja reguleerimine // Arvutused ja operatiivtöö kommertspangas. 2010. N 2. Lk 47–55.
14. Erokhina M.G. Pangakaardid ja nende kasutamisega tehtud tehingud // Venemaa Riikliku Ülikooli bülletään. I. Kant. Vol. 9. 2009. Lk 70.
15. Zhuliev A.S. Pangakaardiga maksed iseseisva sularahata makseviisina: tsiviilaspekt: ​​Dis. ...kann. seaduslik Sci. Volgograd, 2005.
16. Zanin T.V. Maksekaartidega maksete õiguslikust olemusest // TSTU bülletään. 2008. T. 14. N 1. Lk 193.
17. Ištšenko S.V. Pangakaartide ringluse riiklik õiguslik regulatsioon Vene Föderatsioonis // Õigus ja majandus. 2010. N 11. Lk 65 - 67.
18. Kazantsev A.M. Krediidi- ja arveldusõigussuhted tööstuses. M.: Õiguskirjandus, 2010.
19. Karpekin M.V. Akreditiivide kasutamine Venemaa siseriiklikes arveldustes // Arvutused ja operatiivtöö kommertspangas. 2010. N 3. Lk 52–62.
20. Karchevsky S.P. Elektrooniliste maksedokumentide kasutamine sularahata maksete jaoks // Juriidiline töö krediidiorganisatsioonis. 2009. N 4. Lk 20-31.
21. Krivoruchko S.V. Maksesüsteemide toimimise riskide jälgimine // Juhtimine krediidiorganisatsioonis. 2010. N 4. Lk 77 - 87.
22. Krivoruchko S.V. Uuendused maksesüsteemide jälgimisel: väliskogemus // Arvutused ja operatiivtöö kommertspangas. 2010. N 3. Lk 84 - 96.
23. Krivoruchko S.V. Maksesüsteemi majanduslik efektiivsus tasuvuse mõttes. // Juhtimine krediidiasutuses. 2007. N 3.
24. Kuznetsova A.V. Panga plastikkaartide ringlussüsteemi arendamine Venemaal: Dis. ...kann. ökon. Sci. Uljanovsk, 2006. Lk 19.
25. Kuznetsova N. Akreditiivi alusel tehtavad arveldused kui sularahata maksete tegelik vorm // Finantsleht. 2009. N 43. Lk 6-7.
26. Kushnareva T.E. Kõik, mida juht peaks rahandusest teadma. M.: GrossMediaFerlag, ROSBUKH, 2009. 296 lk.
27. Melnikova Yu.A. Apteek aktsepteerib maksmiseks plastikkaarte: tehingute dokumenteerimine // Apteek: raamatupidamine ja maksustamine. 2008. N 3.
28. Venemaa riiklik maksesüsteem: probleemid ja arenguväljavaated / N.A. Savitskaja [ja teised]; toimetanud majandusteaduste doktor teadused, prof. N.A. Savitskaja, majandusdoktor. nak, prof. G.N. Beloglazova. - Peterburi: Peterburi Riikliku Majandus- ja Majandusülikooli kirjastus, 2011. 131 lk.
29. Nikulina I.A. Arveldusõigussuhete finants- ja õigusregulatsiooni mehhanism. URL: http//www.juristmoscow.ru.
30. Posadskaja M. Venemaa Panga maksesüsteemi arendamise kontseptsioon aastani 2015: probleemid ja väljavaated // Arvutused ja operatiivtöö kommertspangas. 2010. N 4. Lk 85–95.
31. Serebrennikov S.V. Mittesularahaliste maksete rahalise kohustuse täitmise hetkest // Maksud. 2010. N 45. Lk 24–28.
32. Sotšnev A. Kas maksame akreditiividega tsiviliseeritud viisil? // Raamatupidamine ja pangad. 2009. N 9. Lk 5-9.
33. Tovmasjan R.E. Vene Föderatsiooni ja Sõltumatute Riikide Ühenduse riikide maksesüsteemi finants- ja õigusregulatsiooni mehhanism // Finantsseadus. 2010. N 4. Lk 23–25