Üks võimalus leevendada kodanike rahalist koormust korteri või elamu ostmisel on kinnisvaramaksu mahaarvamine.

Selle olemus seisneb selles, et riik tagastab koduostjatele varem tasutud tulumaksud. Pealegi peame antud juhul silmas ainult seda maksu, milles tulu maksustatakse 13 protsendimääraga.

See tähendab, et võite saada kinnisvara mahaarvamise, kui kõik tingimused on korraga täidetud:

• ainult meie riik;
• kodanikud, kelle tulu on maksustatud kindlaksmääratud määraga (ametlik töötasu, tulu üürikinnisvarast ja mõned muud tululiigid);
• ostetud eluaseme omanikud.

Kui eluaseme ostmisega on kaasatud tööandja raha või mis tahes valitsusprogrammi vahendid, siis korteri viimistlemise ega selle ostmise eest kinnisvara mahaarvamist ei tehta. Seega ei saa rasedus- ja sünnituskapitali vahenditest elamispinna ostnud pered vara mahaarvamist.

Maksusoodustus korteri renoveerimisel

Ostetud elamispinda ei anna müüja alati üle, mida nimetatakse “võtmed kätte”. Tihti tekivad olukorrad pooleli jäänud maja või korteri müümisel, mis nõuab olulisi kulutusi edasisteks viimistlustöödeks või ehitus- ja remondimaterjalide ostmiseks.

Maksualased õigusaktid näevad ette ka selle võimaluse koduostjate abistamiseks: remondimaksu mahaarvamine.

Mahaarvamist võib teha teatud tingimustel:

1. Kinnistu omanik, kes ostis selle enne 2014. aasta algust, oma mahaarvamise õigust ei kasutanud. See õigus antakse sellistele omanikele ainult üks kord elus.
2. Elamukinnisvara ostja ostis selle pärast 2014. aasta 1. jaanuari ega kasutanud talle kuuluva 2 miljoni rubla suurust mahaarvamislimiiti.
3. Eluaseme ostmise dokumentides peab olema märgitud, et ruumid vajavad remonti või viimistlustöid.

Maksusoodustus uue maja korteri renoveerimisel

Kõige sagedamini tekib vajadus remonditööde järele uude majja korterite ostmisel. Praktikas võetakse sellised korterid kasutusele mitut tüüpi valmisolekus:

• ilma viimistluseta;
• osalise viimistlusega;
• töötlemata viimistlusega;
• "Täisehitus".

Uue maja renoveerimistööde maksusoodustuse saate ka järelturult korteri ostmisel. Näitame seda konkreetse pere näitel.

Näide 1. Kodanik Pavlov I.I. 2015. aastal ostsin poolelioleva korteri vastvalminud elamusse. Kuid tervislikel põhjustel ei saanud ta seal remonti teha, mistõttu müüs ta maja Zvonkovide perele 1 200 000 rubla eest. Ostu-müügilepingu vormistamisel märgiti ära asjaolu, et korteris viimistlustööd puuduvad. Lepingu juurde oli lisatud vastuvõtuakt, kus oli väga detailselt kirjas korteri uute omanike poolt tehtavad tööd (siseuste paigaldamine, tapeedi riputamine ja veel mõned asjad).

Pärast renoveerimise lõpetamist pöördusid Zvonkovid maksuteenistuse poole palvega teha neile korteriremondi eest vara mahaarvamine. Nad lisasid kõik vajalikud dokumendid ja said neile kuuluva summa.

Kuid üldiselt ei näe maksualased õigusaktid ette maksusoodustust kõrvalmaja korteri renoveerimisel. Ja Zvonkovite pere näide on pigem erand kui reegel.

Korteri renoveerimisel ilma viimistluseta vara mahaarvamine

Lõpetamata korter on tegelikult tavaline betoonboks akende ja välisustega. Selliste korterite maksumus on reeglina mõnevõrra madalam kui sama täisviimistlusega korpus, seega on need ostjate seas populaarsed. Uue elaniku jaoks on väga oluline korrektselt vormistada vastuvõtudokumendid, et hiljem saada korteriremondi eest mahaarvamist.

Näide 2. 2016. aastal ostsid Ivan ja Maria Persikov korteri vastvalminud majja, lootes tulevikus saada korteri viimistluse eest maksusoodustust. Vastuvõtuaktis olid kirjas kõik eesseisvad remonditööd (elektrijuhtmestik, ventilatsioon, siseuksed jne).

Persikovid maksid korteri eest 1 500 000 rubla. Aasta lõpuks oli pere oma uue kodu renoveerimistööd täielikult lõpetanud ja kõik finantsdokumendid kogunud:

• ostetud ehitusmaterjalide müügikviitungid;
• kviitungid meistritelt tehtud remonditööde eest saadud raha eest;
• pangakontode väljavõtted korteri renoveerimisega seotud ehitus- ja remondifirmade teenuste eest tasumiseks.

Uue korteri renoveerimine läks kokku maksma 800 000 rubla. Seega läks korteri ost ja remont abikaasadele maksma 2 300 000 rubla (1 500 000 + 800 000 = 2 300 000). Korteri remondi ja viimistluse mahaarvamine toimub samaaegselt ostu mahaarvamisega. Mahaarvamise summa ei tohi ületada 2 miljonit rubla.

Ivani 2016. aasta palgatunnistus näitab, et ta maksis makse 125 000 rubla. See tähendab, et 2017. aastal saab Ivan Persikov pärast deklaratsiooni vormil 3-NDFL esitamist saada uues majas asuva korteri renoveerimise ja selle ostmise eest mahaarvamist summas 125 000 rubla deklareeritud 260 000 asemel ( 2 000 000 * 0,13 = 260 000). Ülejäänud summalt 135 000 rubla (260 000 – 125 000 = 135 000) saab Ivan 2018. aastal taotleda maksutagastust.

Kuna korter on ostetud abielu ajal, siis on tegemist abikaasade ühisvaraga. Maria Persikova võiks saada ka kodu renoveerimise eest maksusoodustusi. Ivani naine on aga 2012. aastal korterit ostes juba kasutanud oma õigust vara mahaarvamisele ega saa osaleda uue korteri mahaarvamises. Kuni 1. jaanuarini 2014 oli kodanikel võimalus saada varalist mahaarvamist elamukinnisvara ostmisel vaid üks kord elus ja ühe objekti eest.

Kas kalli korteri renoveerimisel on võimalik saada mahaarvamist?

Maksuseadustes ei ole korteri viimistlemise mahaarvamine seotud selle maksumusega. Kuid praktikas nõuab kallis korter kallimat remonti. Ja siin on oluline ise otsustada, kas tasub koguda dokumente remondimaterjalide ja tehtud tööde maksumuse kohta.

Näide 3. 2015. aastal ostis Ivansky paar 5 000 000 rubla eest osalise viimistlusega korteri uude majja. Eelseisva remondi esialgne hinnang oli 250 000 rubla.

Mõlemad abikaasad pole veel vara mahaarvamist taotlenud, seega saavad nad vastavate dokumentide kogumisel saada maksusoodustust korteriremondi eest. Abikaasadelt korteri ostmisel tehakse mahaarvamine 4 000 000 rubla (igaüks 2 000 000).

See tähendab, et nad ammendavad täielikult oma mahaarvamisõiguse ega kasuta isegi kogu korteri maksumust (5 000 000 – 4 000 000 = 1 000 000). Tekib küsimus: kas Ivansky abikaasad vajavad remondi eest mahaarvamist? Kas nad peaksid kulutama oma aega finantsdokumentide kogumisele uue korteri viimistlemiseks? Vastus on selge: ei, see pole seda väärt.

Kas sugulastelt ostetud maja renoveerimisel on võimalik saada maksusoodustust?

Maksualased õigusaktid (artiklid 220 ja 105) rõhutavad, et eluaseme ostmisel mahaarvamisi ei tehta, kui tehing tehakse üksteisest sõltuvate isikute vahel. Need sisaldavad:

• abikaasad;
• lapsed ja vanemad (lapsendajad, usaldusisikud);
• vennad ja õed.

Küsimusele, kuidas saada maksusoodustust sugulastelt ostetud eluaseme remondi eest, on vastus loomulikult eitav.

Näide 4. Sidorkin Ivan Sergejevitš ostis 2015. aastal 800 000 rubla eest oma pojalt Sergeilt külas poolelioleva maja. Põhjuseid oli kaks: aidata pojal linna suure korteri ostmisel ja soov elada tulevase pensioni ajal vaikses kohas looduses. Valmistasime ette kõik vajalikud dokumendid:

• ostu-müügileping, milles oli märgitud, et ehitatava maja valmidus on 90 protsenti ja see nõuab remonditöid;
• vastuvõtuakt koos kõigi majaümbruse puuduste loeteluga.

Ivan Sergejevitš ei kasutanud eluruumide ostmisel kunagi õigust vara mahaarvamisele, mistõttu otsustas ta koguda kõik dokumendid remondi- ja ehitusmaterjalide ostmiseks ning käsitööliste töö eest tasumiseks.

Laminaadi, plaatide, tapeedi, plastiku ja nende tarvis kulumaterjalide ostmine läks talle kokku maksma 450 000 rubla. Sidorkin maksis viimistlusmeistrite teenuste eest veel 250 000 rubla. Nii kulus maja ostmiseks ja renoveerimiseks 1 500 000 rubla (800 000 + 450 000 + 250 000).

Just selle summa eest saab Sidorkin I.S. koostas 3-NDFL deklaratsiooni, lisas sellele kõik nõutud dokumendid ja esitas paki maksuametile. Kuid valvas inspektor juhtis tähelepanu maja müüja ja ostja samadele perekonnanimedele ning lükkas mahaarvamise taotluse vastavalt Venemaa maksuseadustiku artiklile 220 tagasi.

Dokumendid remondi eest mahaarvamise saamiseks

Äsja ostetud kodu remondi eest kinnisvara mahaarvamise saamiseks peate koostama järgmised dokumendid:

1. Ostja isikutunnistus (pass).
2. Ostu-müügileping või muu eluaseme omandiõiguse üleminekut tõendav dokument.
3. Objekti vastuvõtmise ja üleandmise akt koos kõigi selle puuduste üksikasjaliku äranäitamisega.
4. Palgatunnistus vormis. Kui taotleja saab tulu mitmest kohast, siis tuleb tõendid esitada igast allikast eraldi. See ei ole kohustuslik seadusest tulenev nõue ja sõltub täielikult maksumaksja soovidest. Kuid kui kinnipeetud maksusummast ei piisa mahaarvamise täielikuks tagastamiseks, on parem esitada kõik võimalikud tõendid.
5. Maksudeklaratsiooni vorm.

Kogutud dokumendid esitatakse isiklikul külastusel maksuinspektorile kontrollimiseks, saadetakse koos volitatud esindajaga (sel juhul on vajalik notariaalne volikiri) või toimetatakse kohale posti teel.

Kaasaegsel maksumaksjal on veel üks võimalus: saatke dokumentide pakett elektrooniliselt oma isikliku konto kaudu föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil.

Kallid kasutajad, artiklite kommentaarides avaldatakse vastused ainult artikli enda tekstiga seotud küsimustele. Kui soovite vastust oma konkreetset olukorda puudutavale küsimusele või vajate abi maksude arvutamisel, võtke ühendust .

Vene Föderatsiooni territooriumil elamukinnisvara ostva maksumaksja üks kuluartikleid on ostetud eluaseme remondikulud. Võttes arvesse sätteid, võib maksumaksja arvestada maksusoodustusega korteri remondi ja kaunistamise eest.

Tingimused

Maksumaksjal on võimalus sellist hüvitist saada, kui on täidetud järgmised kohustuslikud nõuded:
• ostja on Vene Föderatsiooni maksuresident, kes maksab üksikisiku tulumaksu 13% määraga (v.a dividendid);
• korpusel puudub täielikult või osaliselt viimistlus, see asjaolu on dokumenteeritud.

Viimane punkt on väga oluline. Sageli ei sisalda dokumendid teavet korteri viimistluse olemasolu või puudumise kohta, on vaja tagada, et see teave kajastuks lepingus, vastasel juhul keeldutakse mahaarvamisest; kui on osalisi viimistlustöid, siis on vaja täpsustada, millist tööd tehti.

Näide 1

Aastal 2015 Morozova N.O. ostis tellimustööga korteri, maja anti üle samal aastal, viimistluse olemasolu ega puudumist lepingus ei märgitud, Morozova N.O. allkirjastas vastuvõtuakti ja palkas samal 2015. aastal remonditöödeks remondimeeskonna, kulutades 600 000 rubla. töö ja materjalide eest saatis ta 2016. aastal dokumendid mahaarvamiseks, kuid talle keelduti seaduslikult.

Näide 2

Gazinsky N.F. 2018. aastal ostis ta eluaseme uude majja ilma viimistluseta, mis maksis 1 570 000 rubla, lisaks sellele Gazinsky N.F. kulutas viimistlustöödele ja materjalidele 340 000 rubla. 2019. aastal esitas ta föderaalsele maksuteenistusele dokumendid korteriostu ja remondikulude mahaarvamiseks. Selle tulemusena kinnitas maksuamet tema üksikisiku tulumaksu tagastamise mõlemal juhul summas (1 570 000 + 340 000) * 13% = 248 300 rubla.

Tähtis!

Nõutava hüvitise taotlemiseks peate koguma nõutavad dokumendid. Nimelt:

1. tõend 2-NDFL tööandjalt;
2. ostu kokkulepe;
3. eluaseme omandiõigus või vastuvõtmise ja võõrandamise akt;
4. pass (kui võtate inspektsiooniga isiklikult ühendust) ja omaniku maksukohustuslase number (valikuline);
5. tšekid, kviitungid ja muud kulude maksedokumendid;
6. Kui saate föderaalse maksuteenistuse kaudu mahaarvamise, peate täitma 3-NDFL-i deklaratsiooni ja esitama 2-NDFL-i sertifikaadi.

Kõik kviitungid, tšekid ja muud remondi ja kaunistamise maksedokumendid, mis on dateeritud pärast üleandmisakti allkirjastamise kuupäeva, tuleb deklareerida vara mahaarvamise osana. Ainult selliseid dokumente saab arvesse võtta kui teie kulutusi ostetud eluasemele.
Lisaks on teil õigus nõuda maksusoodustust nii kinnisvara ostmisel kui ka selle viimistlemisel tehtud kulutustelt, sõltumata sellest, kas see viimistlus on tehtud enne korteri omandiõiguse registreerimist või pärast seda (KÜ punkt 17). Vene Föderatsiooni relvajõud 21. oktoobril 2015, millele juhiti maksuameti tähelepanu Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 3. novembri 2015. aasta kirjaga nr SA-4-7/19206@)

Oluline on mõista, et remonditööde ja materjalide mahaarvamine ei ole eraldi mahaarvamise liik, vaid vastavalt üks korteri vara mahaarvamise vorme:

• Kokku ei tohi korteri ostmise, remondi ja materjalikulude mahaarvamine ületada 2 000 000 rubla.

Maksusoodustus uue maja korteri viimistlemisel, materjalide ja tööde loetelu

Allpool oleme koostanud mitu nimekirja materjalide ja tööde loeteluga, mille eest saate kinnisvara mahaarvamist ja mille eest te ei saa.

Võite saada mahaarvamise

Töötab:

• värvimine, pindade kruntimine;
• tapeetimine;
• siseuste paigaldus;
• pinnapahtel;
• laminaat, parkett, linoleum põrandad;
• keraamiliste plaatide, portselanist kivikeraamika paigaldamine;
• pindade krohvimine.

Materjalid:

• värv, krundi segu;
• tapeet;
• siseuksed ()
• kitt;
• laminaat, parkett, linoleum;
• keraamilised plaadid, portselanist kivikeraamika, mosaiik;
• kuivkrohvi kipsisegu.

Materjalide ja tööde loetelu, mille jaoks mahaarvamist ei saa

• split-süsteem();
• segistid, WC, vann; veemõõturid ( );
• gaasikatel;
• lodža klaaside tootmine ja paigaldus ();
• plastakende tootmine ja paigaldus ();
• soe põrand ();
• isolatsioon();
• elektrijuhtmestiku, telekommunikatsiooni, arvutivõrgu ja kaabeltelevisiooni juhtmestiku paigaldus; (OKVED kood 43.21).

Maksusoodustus kodu renoveerimisel

Eramute puhul kehtib sama tava nagu korteriremondi mahaarvamisel:

Õiguse sellisele soodustusele saate ainult siis, kui teil on olemas selle ostulepingus märgitud teave ilma vajaliku viimistluseta objekti soetamise kohta.

Kuid erinevalt korteritest uue maja ehitamisel vastavalt Saab saada ka mahaarvamist side ühendamise eest.

Kuid nende sätete tõlgendamine NK RF ja tekitab küsimusi paljudes maksumaksjates, kes seisavad silmitsi maksuhalduri sagedaste keeldudega korteri viimistlemisega seotud konkreetsete kulutuste osas.

Vaatame mõnda punkti üksikasjalikumalt.

Tähelepanu tuleks pöörata kinnisvara ostu-müügilepingu sisule.

Lepingus võib olla märgitud, et korter müüakse täisviimistlusega või osalise viimistlusega (koos tehtu nimekirjaga) või ilma viimistluseta või viimistlust ei pruugita üldse mainida.

Rahandusministeerium ja föderaalne maksuteenistus leiavad, et vastava üksikisiku tulumaksu mahaarvamise saamiseks peab lepingus olema märgitud, et korter müüakse ilma viimistluseta.

Märge! Korteri renoveerimise kulusid ei saa taotleda kinnisvaramaksu mahaarvamisena. Fakt on see, et on ette nähtud korteri viimistlus lk. 2 lk 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik, aga remonti ei tehta (Kiri Moskva föderaalne maksuteenistus, 27. aprill 2009 N 20-14/4/041339@).

Kui ostetakse korter ja lepingus on kirjas, et võõrandatakse ilma viimistluseta, siis on kõik lihtne - maksuametiga probleeme tekkida ei tohiks.

Kui lepingus on kirjas, et korter võõrandatakse täisviimistlusega või viimistlust pole üldse mainitud, keeldub maksuhaldur lisakuludest viimistlusmaterjalide ostmiseks ja kulude korteri viimistlemiseks.

Mis puudutab osalist viimistlust, siis tuleb leping väga hoolikalt läbi lugeda.

Näiteks võib see sisaldada viidet selle kohta, et müüakse korterit, mille seinad on tapetseerimiseks ettevalmistatud. Sel juhul ei saa maksusoodustuse kogusumma hulka arvata kulutusi, näiteks kruntvärvi ostmiseks seinte kleepimiseks ettevalmistamiseks. Ülejäänud viimistluse kulude osas on võimalik saada mahaarvamist (maksuhalduriga probleemide vältimiseks on soovitav lepingusse selgelt märkida osalise viimistluse tehtud tööde maht).

Maksualased õigusaktid ei täpsusta tehtud kulude koosseisu, vaid näitavad ainult nende dokumentaalse kinnituse vajadust ja seose olemasolu tulude saamisega, mille pealt mahaarvamist taotletakse. Kinnituseks võivad olla kviitungite kviitungid, pangaväljavõtted raha ülekandmise kohta ostja kontolt müüja kontole, müügi- ja kassakviitungid, üksikisikutelt materjalide ostmise aktid, milles on märgitud müüja aadress ja passiandmed, ning muud dokumendid ( para. 24 lk. 2 lk 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik), mida kinnitavad Venemaa rahandusministeeriumi, Moskva föderaalse maksuteenistuse kirjad. kuupäevaga 09.09.2011 N 20-14/4/087757 , kuupäev 25.08.2011 N 20-12/4/082696@.

Üsna sageli esitavad maksumaksjad küsimuse: mida teha järelturult ostetud korteriga? Arvame, et esmaturult ostetud korteri kohta ei teki kellelgi küsimusi.

Valdav enamus reguleerivate asutuste selgitustest viitab para. 16 lk. 2 lk 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik taandub asjaolule, et korteri viimistlemisega seotud kulude mahaarvamist ei ole võimalik saada - omandatud maja lõpetamise ja viimistlemise või omandatud korteri viimistluse kulude mahaarvamine või tuba on võimalik, kui selle omandamise aluseks olevas lepingus on märgitud pooleliolev elamu, korter, tuba (õigused korterile, toale) ilma viimistluseta või osa(de) omandamine neis. Rahandusministeeriumi seisukoht on, et korteri viimistluskulud ei kuulu mahaarvamisele, kuna korter on ostetud eluaseme järelturult, mitte ehitusjärgus majas; Eluasemete järelturult ostetud korterites on viimistlustööd juba lõpetatud. Seetõttu ei saa mõistet "viimistlus" neile põhimõtteliselt rakendada - vt Venemaa rahandusministeeriumi kirju kuupäevaga 04/02/2010 N 03-04-05/10-161 , kuupäevaga 25. jaanuar 2011 N 03-04-05/9-28.

Märge. Maksumaksja poolt selles elamise ajal tehtud korteri renoveerimiskulusid ei loeta seotuks korteri soetamisega ega vähenda selle müügist saadavat tulu (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad kuupäev 10.02.2012 N 03-04-05/5-158 , kuupäev 22.08.2011 N 03-04-05/5-582).

Seletused pole aga nii selged. aastal rahandusministeerium Kiri kuupäevaga 20.04.2012 N 03-04-05/9-538 uuris sarnast olukorda. Rahastajate vastusest järeldub, et viimistlusmaterjalide ostmisel vara mahaarvamise saamiseks ei ole vahet, kas korter osteti esma- või järelturult. Peamine tingimus on, et ostu-müügilepingus peab olema märgitud, et korter võõrandatakse ilma viimistluseta.

Tõenäoliselt seisavad maksumaksjad silmitsi sellega, et maksuhaldur keeldub järelturult ostetud korteri viimistlemise eest mahaarvamisest, para. 16 lk. 2 lk 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Kui aga korter osteti algselt esmaturult ilma viimistluseta, siis esimene ostja viimistluskulude mahaarvamist ei nõudnud ning ka hilisemas ostu-müügilepingus on kirjas, et korter müüakse ilma viimistluseta - siis, autoris. Arvamuse kohaselt on kõik võimalused edukalt vaidlustada maksuhalduri keeldumine arvata korteri viimistlemise kulud kogu korteri ostu mahaarvamisse. Loomulikult peab maksumaksja kõik oma argumendid dokumenteerima.

Väga levinud on olukord, kui korteri viimistluskulud tekivad mõni aeg pärast selle soetamist. Kodanikel on küsimusi, kas nad saavad arvesse võtta pärast omandiõiguse riikliku registreerimise kuupäeva tehtud viimistluskulusid.

Mõnikord on maksuhaldurid seisukohal, et maha saab arvata ainult enne õiguste riikliku registreerimise tõendi saamist ostetud materjalide kulusid. Materjalide ostmist pärast riikliku registreerimistunnistuse saamist käsitletakse kinnisvara remondina ja selleks kulutatud raha ei saa kinnisvaramaksu mahaarvamisel krediiti võtta. Siiski näib, et selline arvamus ei põhine seadusel.

Rahastajate ja maksuameti selgitustest järeldub, et ehituse viimistlustööde koosseis on määratletud ülevenemaalises majandustegevuse liikide klassifikaatoris OK 029-2007 (OKVED) (NACE Rev. 1) *(2), rühmas 45.4“Viimistlustööde tootmine”, kus on üksikasjalikult kirjeldatud viimistlusega seotud tööde liike.

Eeltoodut arvesse võttes tuleks maksumaksjapoolse viimistlustööde lõpetamise ja kinnisvaramaksu mahaarvamise summas sisalduvate viimistlusmaterjalide soetamisega kaasnevate kulude koosseisu kindlaksmääramisel lähtuda tööde loetelust, mis on klassifitseeritud tööde loetelusse. viimistlustööd vastavalt ülevenemaalisele majandustegevuse liikide klassifikaatorile OK 029-2007 (OKVED) (NACE Rev. 1), rühm 45.4.

Sel juhul võib kõik ülaltoodud viimistlustööde valmistamisel kasutatud materjalid liigitada viimistlusmaterjalideks.

Pange tähele, et ajavahemikul 01.01.2008 kuni 01.01.2013 kehtib tühistamata ülevenemaaline majandustegevuse liikide klassifikaator OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1). OKVED OK 029-2001 *(3). Viimistlustööde osas ei erine klassifikaatorid millegi poolest.

Varasemates täpsustustes ei viidanud finantsosakond OKVED-ile, vaid viitas, et viimistlustööd hõlmavad krohvi-, puu-, tisleri-, värvimis- ja klaasitööd, põrandakatete ja seinavoodri paigaldust (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad kuupäevaga 26. juuli 2011 N 03-04-05/7-535 , kuupäev 15.09.2010 N 03-04-05/9-545, Moskva föderaalne maksuteenistus kuupäevaga 21.09.2009 N 20-14.04.097773). Ehk siis loetleti samad tööd, mida rühmas nimetati 45.4 OKVED, muu hulgas ja lõputööd.

Kahjuks pole vaatamata üsna suurele hulgale täpsustustele küsimusi vähem.

Niisiis, proovime selle välja mõelda.

Selle dokumendi kohaselt hõlmab rühm 45.4 järgmist tüüpi töid: 45.41"Krohvimistööde tootmine"; 45.42"Pussepa- ja tisleritööde tootmine"; 45.43"Põrandakatete ja seinavoodri paigaldus"; 45.44"Maali- ja klaasitööde tootmine"; 45.44.1"Klaasi tootmine"; 45.44.2"Maalritööde valmistamine"; 45.45"Muude viimistlus- ja viimistlustööde tootmine."

Rahastajad aga “unustavad” oma kirjades mainida, et klassifikaatoris on rubriik, kust leiab iga töökoha kirjelduse sellest nimekirjast.

Teatavat teavet saab aadressilt SNiP 3.04.01-87"Isolatsiooni- ja viimistluskatted" *(6) , MDS 12-30.2006"Metoodilised soovitused viimistlustööde teostamise normide, reeglite ja tehnikate kohta"; punkt 4 MDK 2-04.2004 "Elamufondi hoolduse ja remondi metoodiline juhend" lisa 3 *(7).

Siin on rahastajad ja maksuspetsialistid üksmeelsed. Nende arvates ei kuulu kindlustuspoliisi maksmise kulud mahaarvamise kogusumma hulka - vt Venemaa rahandusministeeriumi kirju. kuupäev 29.12.2009 N 03-04-05-01/1031 , 27. märtsil 2003 N 04-04-06/52 , , kuupäevaga 24.05.2011 N 03-04-05/7-379 , kuupäevaga 16. märts 2011 N 03-04-05/7-149 , kuupäevaga 17.11.2010 N 03-04-05/7-676, Moskva föderaalne maksuteenistus kuupäevaga 21.03.2011 N 20-14/4/026176@ , kuupäevaga 09.03.2010 N 20-14.04.092912.

Rahandusministeerium on sarnasel seisukohal hüpoteeklaenu saamiseks tehtud kindlustusmaksete tasumise kulude osas - vt. Kiri kuupäevaga 23. jaanuar 2012 N 03-04-05/7-53.

Reguleerivate asutuste sõnul ei saa neid kulusid vara mahaarvamise kogusumma hulka arvata ( Kiri Venemaa rahandusministeerium, 27. märts 2003 N 04-04-06/52).

Rahandusministeerium on korduvalt viidanud, et neid kulusid ei saa arvata varalise mahaarvamise kogusumma hulka (kirjad 27. märtsil 2003 N 04-04-06/52 , dateeritud 21.12.2010 N 03-04-05/7-739, 16.02.2011 N 03-04-05/9-84), viidates asjaolule, et kinnisvaramaakleri teenuste eest tasumise kulud ei sisaldu kulude nimekirjas. Muide, sisse Kiri kuupäevaga 16.02.2011 N 03-04-05/9-84 viitasid rahastajad, et dokumentaalselt tõendatud kulutusi kinnisvarateenuste osutamiseks saab üksikisiku tulumaksu maksubaasi vähendavate kulude hulka arvestada ainult korteri müügil. (ja mitte omandamisel).

Sarnane järeldus sisaldub ka Venemaa rahandusministeeriumi kirjades kuupäev 28.04.2012 N 03-04-05/9-569, 29. detsembril 2011 N 03-04-05/51123. Vastavalt nimetatud dokumentidele võib maksusoodustuse kogusumma hulka arvata kinnisvaramaakleri teenuste eest tasumise kulud, kuid ainult korteri müügi korral.

Selle olukorraga seoses on Kiri Venemaa rahandusministeerium, 16. märts 2011 N 03-04-05/7-150. Rahastajate seisukoht on, et neid kulutusi ei saa arvestada varalise mahaarvamise kogusummas.

Kulusid ehitustööriistade, nagu mootorsaed, elektrilised lennukid, tikksaed jne ostmiseks tehtud kulutusi rahandusministeeriumi andmetel ei saa varalise mahaarvamise saamiseks kuludesse arvata ( Kiri kuupäevaga 14.10.2011 N 03-04-05/9-733).

Rekonstrueerimise definitsioon on toodud aastal Art. 1 Linnaplaneerimise koodeks. Selle artikli kohaselt on rekonstrueerimine kapitaalehitusprojekti, selle osade (kõrgus, korruste arv, pindala, maht) parameetrite muutmine, sealhulgas pealisehitis, rekonstrueerimine, kapitaalehitusprojekti laiendamine, samuti asendamine ja (või) kandekonstruktsioonide taastamine kapitaalehitusprojektina, välja arvatud selliste konstruktsioonide üksikute elementide asendamine sarnaste või muude elementidega, mis parandavad selliste konstruktsioonide toimimist ja (või) nende elementide taastamist.

Rahandusministeeriumi hinnangul ei saa kinnisvara mahaarvamise kogusumma hulka arvata rekonstrueerimiskulusid ( Kiri Venemaa rahandusministeerium, 24. august 2010 N 03-04-05/9-492).

Maksuamet on samal arvamusel ( Kiri 18. aprill 2006 N 04-2-02/301@).

Tasub kohe öelda, et sihtlaenu makse intressid sisalduvad piiranguteta kinnisvara mahaarvamise kogusummas. Lisaks on nüüdsest võimalik maksusoodustuse kogusumma hulka arvata varasemate sihtotstarbeliste eluaseme soetamiseks võetud laenude (eluasemelaenu refinantseerimise puhul) tagasimaksmiseks mõeldud laenude intressid.

Hüpoteeklaenu saamisel tuleb aga kodanikul kanda mitmeid kulutusi, sealhulgas hüpoteeklaenu teenindamine krediidiasutuses. Mõnede selliste komisjonide ebaseaduslikkuse teemat me ei puuduta – see on eraldi arutelu teema.

Reguleerivate asutuste sõnul ei saa neid summasid vara mahaarvamise hulka arvata (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad dateeritud 27.04.2010 N 03-04-05/9-226 , kuupäev 28.04.2012 N 03-04-05/9-569).

Erinevalt elamust on korteri gaasistamise kulude kajastamine vara mahaarvamise kogusummas problemaatiline. Kohtupraktikas on näide olemas. Üldkohtu kohus toetas maksuinspektsiooni ja märkis, et gaasivõrkudega liitumise kulud sisalduvad elamu või selle osa, kuid mitte korteri uusehituse kulude hulgas. Juhtum jõudis Vene Föderatsiooni konstitutsioonikohtusse. IN Definitsioon 16.02.2012 N 284-О-О viitas Konstitutsioonikohus, et maksude sissenõudmise teatud tunnuste, sealhulgas maksuvabastuse kehtestamine on seadusandja eesõigus ega kuulu tema pädevusse. Maksumaksjal ei õnnestunud oma väidet tõestada.

Gaasiseadmete, sealhulgas gaasipliidi ostmise kohta on kirjad Venemaa rahandusministeeriumist kuupäevaga 26. juuli 2011 N 03-04-05/7-535, 24.08.2010 N 03-04-05/9-493. Neid kulusid ei saa arvata vara mahaarvamise alla.

Rahandusministeeriumi hinnangul ei saa selliseid kulutusi maksusoodustuse kogusummas arvesse võtta - vt. Kiri kuupäevaga 21.12.2010 N 03-04-05/7-739.

Täpsustused on ka mõnede muude kulude kohta (mida rahastajate hinnangul vara mahaarvamise kogusumma hulka arvata ei saa):

Tasuda kinnisasja ehitamisel kaasosaluse lepingu alusel nõudeeesõiguse eest ( Kiri Venemaa rahandusministeerium, 26. juuli 2011 N 03-04-05/7-535);

Välisvaluutas hüpoteeklaenu saamisel kursivahede näol ( Kiri Venemaa rahandusministeerium, 11. veebruar 2011 N 03-04-05/7-79).

Mis puudutab viimistlustööde projekteerimiskalkulatsiooni väljatöötamise kulusid, siis kuni 01.01.2010 arvestati need vara mahaarvamise osana ainult elamu ehitamise või soetamise (osaku) puhul ning seoses elamu viimistlusega. ostetud kortereid (tubasid) sellist õigust ei antud. Alates 2010. aastast on maksumaksjatel võimalik kohaldada mahaarvamist mitte ainult viimistlusmaterjalidele ja ehitustööde eest tasumisele, vaid ka elamuturult ostetud korteri või toa viimistlustööde projekteerimiskalkulatsioonide väljatöötamisele ( para. 15 lk. 2 lk 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik).

Norm, mis näeb ette viimistlustööde projekteerimiskalkulatsioonide väljatöötamise kulude arvestamise kuludesse, kehtestati 19. juuli 2009. aasta föderaalseadusega nr 202-FZ. Käesolev seadus jõustus selle ametliku avaldamise päeval, välja arvatud Art. 1 (punkt 1 art. 6 föderaalseadus N 202-FZ, mis kehtib alates 01.01.2010 ( punkt 2 art. 6 föderaalseadus N 202-FZ). Seega saab alates 1. jaanuarist 2010 saada eraisiku tulumaksu kinnisasja mahaarvamist viimistlustööde projekteerimiskalkulatsiooni väljatöötamise kuludelt (teatud tingimustel).

Kokku võtma: kui eraisik ostab elamukorteri selle tegeliku soetusmaksumuse eest kinnisvaramaksu mahaarvamise eesmärgil. lk. 2 lk 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik sisaldab kulusid, mida maksumaksja maksab ostetud korteri viimistlustööde projekteerimiskalkulatsioonide väljatöötamiseks.

Mõnikord tekib küsimusi, kas on võimalik (järelturul) korteri soetamise kulude hulka arvata viimistlustööde projekteerimiskalkulatsiooni koostamise kulud. Mitmed originaalsed konsultatsioonid annavad maksumaksjatele positiivse vastuse.

Tuleb öelda, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei näita, et sel juhul tuleb korter osta esmasel või järelturul. Siiski sisse para. 16 lk. 2 lk 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik ütleb, et lõpetamata kinnisvara tuleb osta. Samal ajal kehtib nimetatud lõikes selline piirang (ehitamata kinnisvara ostmine) Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sõnasõnalise tõlgenduse korral ainult ehituse lõpetamise kulude suhtes. ja soetatud kinnisvara viimistlemine. Viimistlustööde projekteerimiskalkulatsiooni koostamise kulud ei ole otseses mõttes lõpetamise ja viimistlemise kulud, nagu selgub artiklist. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Järelikult on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku sõnasõnalise lugemisega võimalik järelturult ostetud korteri viimistlustööde ja täielikult lõpetatud ehituse projekteerimiskalkulatsioonide väljatöötamise kulude ametlikult mahaarvamine.

On võimalus, et muudatuste väljatöötajad lihtsalt ei võtnud seda punkti arvesse – üht lõiku korrigeerides ei teinud nad teise vastavaid muudatusi. Kuidas sellisel juhul mahaarvamiste tegemise praktika kujuneb, näitab aeg.

Tõenäoliselt keeldub maksuhaldur sel juhul maksu mahaarvamisest.

Samas on võimalik järelturult ostetud korteri viimistlustööde projekteerimiskalkulatsiooni väljatöötamise kulude summast maha arvata. Tõenäoliselt teeb maksuamet kindlaksmääratud summas mahaarvamise mitmel tingimusel:

Korteri ostis arendajalt esimene ostja ilma viimistluseta, mis on märgitud ostu-müügilepingus;

Esimene ostja korterit ei sisustanud ega nõudnud mahaarvamist vastavates summades;

Hilisem järelturu korteri ostu-müügileping sisaldab ka viidet, et korter müüakse ilma viimistluseta.

Mõnel juhul tehakse viimistlustööd sihtlaenud kasutades. Sel juhul peab maksuhaldur võimalikuks arvata need kulud kuludesse, millelt tehakse maksusoodustus ( Kiri Venemaa föderaalne maksuteenistus, 23. september 2008 N 3-5-04/533@). Pange tähele, et maksuhalduril on võimalik kinnisvara mahaarvamise kogusummasse arvata mitte ainult ehitusmaterjalide ostmise, vaid ka sihtotstarbelise laenu abil tehtud viimistlustööde eest tasumine (eeldusel, et laen on sihipärane ja suunatud). viimistlusmaterjalide ostmisel ja korteri viimistlemisega seotud tööde eest tasumisel). Seega saab maksusoodustusega kulude hulka arvata ka tasu vastavate spetsialistide teenuste eest, näiteks seinte tapeetimise eest.

Rahandusministeerium jääb sarnasele seisukohale – vt. Kiri kuupäevaga 25. märts 2011 N 03-04-05/9-190.

Kui aga laenu otstarveteks on märgitud näiteks “isikliku tarbimise otstarve”, siis kulusid mahaarvamisel arvestada ei saa ( Kiri Venemaa rahandusministeerium, 26. juuli 2011 N 03-04-05/7-535).

Pange tähele, et enne muudatuste tegemist lk. 2 lk 1 art. 220 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kohaselt võib kinnisvara mahaarvamise summat suurendada ainult organisatsioonidelt eluaseme ostmiseks (ehitamiseks) saadud sihtlaenude intresside võrra. Nüüd on võimalik maha arvata ka üksikettevõtja laenuintresse.

Milliseid kulutusi võib arvata üksikisiku tulumaksu mahaarvamise summasse?

Venemaa föderaalse maksuteenistuse spetsialistid selgitasid, milliseid kulusid võib üksikisiku tulumaksu mahaarvamise summa arvata (kiri nr ED-3-3/464@ 15.02.2012).

Seega räägime kodu ostmise tegelikest kuludest. Eelkõige on võimalik arvestada viimistlusmaterjalide ostmise ja viimistlusega kaasnevate tööde kuludega, eeldusel, et ostu-müügilepingus on märgitud, et korter on ostetud ilma viimistluseta.

Samal ajal ei sisalda Vene Föderatsiooni maksuseadustik selliseid mõisteid nagu "viimistlustööd" ja "viimistlusmaterjalid". Seetõttu on soovitatav juhinduda OKVED-st, mille grupis 45.4 on ette nähtud viimistlusega seotud tööd: krohvimine, puusepatööd, puusepatööd, värvimis- ja klaasitööd, põrandakatete ja seinavoodri paigaldus. Viimistlusmaterjalid hõlmavad materjale, mida nendes töödes kasutatakse.

Üksikisiku tulumaksu kinnisasja mahaarvamine võib sisaldada kulutusi korteri viimistlemiseks ja viimistlusmaterjalide ostmiseks.

Maksumaksjal on õigus saada üksikisiku tulumaksu varalist mahaarvamist tegelike kulutuste ulatuses, mis on tehtud eelkõige uusehituseks või neis asuva korteri, toa või osa(de) soetamiseks Venemaal.

Tegelike kulude hulka kuuluvad viimistlusmaterjalide soetamise ja korteri või toa viimistlemisega seotud kulud.

Ostetud korteri viimistlemise kulud saad maha arvata, kui ostu aluseks olevas lepingus on kirjas korteri ostmine ilma viimistluseta.

Apellatsioonkaebusest nähtub, et maksumaksja ostis korteri ühiselamuehituses osalemiseks lepingu alusel. Samas on lepingus kirjas, et korter on osaliselt viimistletud ning on kirjas arendaja tehtud tööd.

Seega on maksumaksjal õigus arvata vara alla viimistlustööde ja viimistlusmaterjalide ostmisega kaasnevad kulud. Sel juhul võib viimane hõlmata kõiki viimistlustööde valmistamisel kasutatud materjale.

Korteri viimistlemise kulud saab arvestada kinnisvaramaksu mahaarvamisega

Osakond teavitab maksumaksjaid korteri viimistlemise kulude kinnisvaramaksu mahaarvamisse arvamise korrast.

Vastavalt seadustiku artikli 220 lõike 1 lõikele 2 on maksumaksjal õigus saada üksikisiku tulumaksu maksubaasi suuruse määramisel maha kinnisvaramaksu mahaarvamine tema poolt tegelikult tehtud kulutuste ulatuses, kuid mitte rohkem kui 2 000 000 rubla, eriti Vene Föderatsiooni territooriumi korterite või nende osade ostmiseks.

Vastavalt seadustiku artikli 220 lõike 1 teise lõigu lõikele 12 võivad korteri, toa või nende osa(de) ostmise tegelikud kulud hõlmata:

• kulutused korteri, toa või neis oleva(te) osa(de) või ehitusjärgus majas oleva korteri, toa õiguste soetamiseks;
• kulud viimistlusmaterjalide ostmiseks;
• kulud korteri, toa või nende osa(de) viimistlemisega seotud töödele, samuti kulud viimistlustööde projekteerimiskalkulatsioonide koostamiseks.

Aktsepteerimine soetatud korteri viimistlemise kulude mahaarvamiseks on võimalik juhul, kui soetamise aluseks olevas lepingus on märgitud pooleliolev korter (õigused korterile) ilma viimistluseta või selles osa(de)ta.

Samas ei sea seadustiku artikli 220 sätted tingimuseks kinnisvaramaksu mahaarvamise võimaldamist ostetud korteri viimistlemise kulude osas, tehes need kulud eranditult enne kinnisvara omandiõiguse tõendi saamist.
Samas kasutab maksumaksja kinnisvaramaksu mahaarvamist deklareerides oma õigust sellele. Koodeks ei näe ette maksumaksjale varem tehtud kinnisvaramaksu mahaarvamise kasutamise korra muutmist.

Seega on maksumaksjal õigus nõuda ühekordset kinnisasja mahaarvamist nii vara soetamiseks kui ka selle viimistlemiseks tehtud kulutuste eest, olenemata sellest, kas see viimistlemine viidi läbi enne omandiõiguse riikliku registreerimise tõendi väljastamist. korterisse või pärast selle tõendi väljastamist.

Lisaks, kui kinnisvaramaksusoodustuse saamisel ei arvestatud sellesse korteri viimistlemise kulusid, siis järgnevatel maksustamisperioodidel ei ole võimalik nendelt kuludelt kinnisvaramaksu mahaarvamist saada.

Täpsustused on koostatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 30. aprilli 2013 kirja nr ED-4-3/7970@ alusel.

Hüpoteeklaenu intressikulud saab täies mahus kinnisvara mahaarvamise hulka arvata

Venemaa maksuportaal saab sageli küsimusi kinnisvaramaksu mahaarvamise korra kohta seoses eluaseme ostmisega.

Head külastajad! Tuletame meelde, et kinnisvara mahaarvamine eluaseme ostmiseks saadud sihtotstarbeliste laenude (laenude) intresside tasumisel ei ole piiratud ühegi limiidiga.

Kui hüpoteeklaenu kasutatakse reaalselt korteri ostmiseks, mille ostukuludelt tehti maksusoodustus, on maksumaksjal õigus saada kinnisvarasoodustust ka selle hüpoteeklaenu intresside tagasimaksmise kulu pealt.

Paljud meie kliendid leiavad meie ressursi, olles hämmingus küsimuse pärast, kust saab osta bensiini või ehitusmaterjalide kviitungeid. CHECKITUTi veebisait aitab teil kõigil neil juhtudel!

Millal saate meie ettevõttega turvaliselt ühendust võtta:

• tehtud kulutusi kajastavate dokumentide kadumine;
• kviitungite kahjustused;
• laekumiste vastuolu kulutatud summadega;
• ehitusmaterjalide ostmine eraisikutelt ilma aruandlusdokumente saamata;
• vajadus ühildada deebetid kreeditidega, kui ettevõtte kassas on lahknevus;
• maksubaasi vähendamine.

Kui vajate kuluaruandes tšeki koopiat, siis koostame selle, olenemata sellest, mis ajendas teid meie ettevõttega ühendust võtma.

Kust saada Moskvas ehitusmaterjalide kviitungeid?

Remont ja ehitus on alati suured kulud. Kui tegemist on ettevõtete ja ettevõtetega, peavad kõik kulud olema kinnitatud müügikviitungite, arvete ja kviitungite abil. Juhtudel, kui see teatamine on vajalik, ärge kiirustage esitama tavaprinteril valmistatud võltsitud dokumente: sel viisil trükitud pitsat on kergesti äratuntav, mis tähendab, et jääte kiiresti võltsingu vahele.

Kui otsite, kust Moskvas ehitusmaterjalide kviitungeid osta, võtke meiega ühendust: koostame teile ehtsatel blankettidel ja ehitusmaterjale müüvate kaupluste ja baaside kehtivate templitega ehtsad paberid.

Meilt saate osta igast kauplusest ostetud ehitusmaterjalide kviitungeid. Teilt nõutakse vaid, et edastaksite meile mis tahes teile sobival viisil andmed, mis peaksid kajastuma aruandedokumentides:

• kaupluse nimi ja aadress;
• ostukuupäev;
• kaupade loetelu, klass, mõõtmed, maht, kaal;
• hinnad;
• tšekis sisalduvad lisateenused (saagimine, tarnimine, mahalaadimine, kokkupanek jne).

Ehitusmaterjalide loetelu maksu mahaarvamiseks

Paljud meie kliendid vajavad maksuhaldurile ehitusmaterjalide kviitungeid, mistõttu nad muretsevad, kas meie esitatud dokument sel juhul kehtib. Kiirustame kõigile kahtlejatele kinnitama: meie koostatud tšekid on ehtsad, tõelise pitseriga ehk kehtivad mis tahes tingimustes.

Küsides meilt ehitusmaterjalide müügitšekke, saate neid osta mis tahes valitud ostude jaoks. Lihtsalt saatke meile maksuametile esitamiseks nimekiri sellest, mis tšekkidel peab olema.

Kuidas teha Moskvas Leroy Merlini tšekki?

Koostades Teile ehitusmaterjalide kassakviitungi, saame need väljastada igasse Teie poolt määratud kauplusesse, lattu või baasi, sealhulgas kuulsamatele ja suurimatele ehitusmaterjalide tarnijatele.

Nii saate meilt osta näiteks Leroy Merlini tšekke: koostame teile ettevõtte kirjaplangil aruanded, millel on märgitud ettevõtte algandmed, ja vajadusel kinnitame ostu. Samas ei pea te kauplusega ise ühendust võtma ja selliste aruannete esitamises kokku leppima: kõik paberid koostame ise, kinnitades need tinditempliga.

Maksusoodustused on olemas tsiviilmaksukoormuse ja erinevate elamiskulude leevendamiseks. Riigipoolsete hüvitiste nimekirjas on ka remondikulude osaline katmine äsja ehitatud kortermaja sees asuvas äsja ostetud korteris. Seadusega nõutud vahendite hankimise käigus võib tekkida suur hulk nüansse ja raskusi, mida raamatupidamis- ja õigusvaldkonna teadmisteta inimesel pole kerge iseseisvalt ära tunda. Selles artiklis selgitame, kuidas teha maksusoodustust uues majas asuva korteri renoveerimisel, millistes olukordades on see võimalus kodanikule kättesaadav ja kuidas protsessi dokumentaalset komponenti õigesti täita.

Paraku pole remondikulude raha väljastamiseks eraldi veergu, see on osa nn vara mahaarvamisest, mis väljastatakse riigi kodanikele eluaseme ostmisel, kuigi seda ei pea esindama korter. See võib olla ka:

• maamaja või suvila;
• vallamaja;
• tuba;
• osa korpusest.

Seda tüüpi riikliku hüvitise piirangud on järgmised:

• maksimaalne omavastutus on 13% kahest miljonist rublast, kui ei kasutatud krediidiasutuse sihtotstarbelist laenu;
• kui ost tehti ametliku laenuga, tuleb kolmest miljonist Vene rublast tagastada 13%.

Mitte igal kodanikul pole võimalust kasutada mahaarvamise õigust. Siin on loetelu abikõlbliku tagasimakse taotleja omadustest.

Tabel 1. Vara mahaarvamise taotleja

Iseloomulik	Kirjeldus
Ametlik töökoht	Vene Föderatsiooni kodanik peab olema ametlikult töötav ja saama töötasu töökohal, mitte “ümbrikus”, vaid “valges”. Need, kes varjavad tulu maksuteenuse eest, ei saa saada raha, mida nad ise varem riigile ei andnud. Fakt on see, et mahaarvamine kujutab endast tegelikult eraisiku varem riigikassasse tasutud tulumaksu tagastamist. Kui makse ei laekunud ja sellest tulenevalt maksu ei arvestatud, pole kodanikule midagi tagastada.
Maksude tasumine	Lisaks tulumaksu tasumisele peab kodanik tegema tulumaksumakseid kõikidelt rahalistelt sissevooludelt. Näiteks kui olete rasedus- ja sünnituspuhkusele jäänud naine, ei ole teil ajutiselt õigust saada riigilt hüvitist, kuna saate lihtsalt hüvitist, mis ei kuulu maksustamisele.
Kodu ostmine	Ainult isik, kes on selle ostu eest tasunud ja omab seda, saab ostetud eluaseme eest raha saada ja selles tehtud remondi eest täielikult või osaliselt tasuda.

Märge! Mahaarvamisest raha laekumine on võimalik ainult üks kord, see tähendab, et pärast kahe miljoni ostukulu ühekordset hüvitamist ei saa te seda õigust teist korda kasutada. Kui aga kogu Teile kuuluv summa jäi esimese ostu sooritamisel kasutamata, saab jäägi kanda hilisemale elamukinnisvara ostule.

Pealegi, kui eluase osteti enne 2013. aasta lõppu ja mahaarvamise õigust on juba taotletud, ei ole teil õigust jääki üle kanda.

Maksumaksjale võlgnetava hüvitise suuruse arvutamisel kasutatakse maksubaasiks tegelikult ostule kulunud rahasummat, mille ülekandmise tegelikkust tuleb esialgu kinnitada vastavate dokumentidega.

Mahaarvamise tegemise tingimused

Maksumaksja poolt riigieelarvesse tasutud osaline tagasimakse kuulub ainult siis, kui ostetakse kinnisvara, milles omanik kavatseb elada. Sel juhul peab olema täidetud järgmine tingimus: sõlmitud eluaseme ostulepingus on vaja märkida, et raha ülekandmine selleks on lõpule viidud, ja märkida ostusumma.

Mahaarvamise arvutamisel lähtutakse finantsbaasi - eluaseme maksumusest ja muudest kantud kuludest; käesolevas artiklis käsitletud juhul on nende roll uue hoone remont. Kui otsustate sõlmida müüjaga lepingu ja vähendada ostetud vara väärtust dokumentides, siis saate väiksema mahaarvamise.

Arvesse ei võeta ainult valmis korpust, vaid ka ise ehitatud eluase.

Hüvitamiseks saadaolevate kulude loend sisaldab järgmisi punkte:

• ostetud eluaseme eest tasutud summa;
• remondiks tehtud kulutused, nii kapitali- kui ka kosmeetikakulud;
• kulud ehitusmaterjalide ostmiseks ja ehitusmeeskonna tööks maja ehitamisel või remondimeeste tööks vastavat liiki tööde tegemisel;
• ehitusjärgus on samuti nimekirjas;
• pangast võetud sihtlaen ehk mida kasutatakse korteri ostmiseks.

Kõik ülaltoodud kirjed liidetakse, moodustades seejärel kinnisvaramaksu mahaarvamise summa, mis on selle summa arvutamise rahaline alus.

Toome näite. Olete ja teie pere juba ammu unistanud maamaja ostmisest suvilakülla, kuid teil polnud piisavalt raha. Sellegipoolest otsustasime sihtlaenu abil maja soetada.

Alguses ostsite 700 000 rubla eest maakülla maatüki, mille peal seisis pooleteise miljoni rubla väärtuses pooleliolev hoone. Samal ajal saite pangandusorganisatsioonilt ühe miljoni laenu ja siis kulutasite pool miljonit, et eelmiste omanike poolt pooleli jäänud hoone lõpuni viia. Arvutame välja tasumisele kuuluva maksutagastuse summa. Selleks peame liitma kõik väärtused, mis meil on, see tähendab 700 000 + 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 = 3 700 000 rubla. Sellest summast saate teie ja teie abikaasa saada kaks mahaarvamist, millest üks moodustab 3 miljoni rubla suuruse laenu kasutamisel maksimaalse lubatud summa ja teine ​​​​700 tuhat, samal ajal kui talle võlgnetav jääk jääb alles. Esimesel juhul tuleb tasuda 13% 3 miljonist, see tähendab 390 tuhat; teisel juhul 13% 700 tuhandest, see tähendab 91 tuhat.

Kui hüpoteeklaenu summa ei oleks üks, vaid poolteist miljonit, siis kogumaksumus oleks üle nelja miljoni – maksimaalne võimalik summa, mida katta, nii et sina ja su abikaasa peaksid leppima vaid 13 protsendiga. igaüks kaks miljonit, see tähendab 260 tuhat.

Majutamiseks kasutamata ruumide eest raha tagastamist seadus ette ei näe. Nende nimede loend sisaldab:

• maamajad;
• parkimiskohad;
• garaažid ja muud võimalused.

Kulude hüvitamisele kvalifitseeruvate elukorterite tüübid

Mõelgem, millises seisukorras saate korteri osta, et saada edasist osalist kulude hüvitamist. Olenevalt ostetud kinnisvara staatusest muutub tagastamisele kuuluv summa.

Valik 1. Korter uues majas "kare". Lihtsamalt öeldes betoonkast, korpus ilma viimistluseta, ainukesed, mis sellel on, on aknad, radiaatorid ja kommunikatsioonid. Sellises olukorras on kulude loetelus, mida riik on kohustatud hüvitama, remonditöödele kuluv summa.

Korteri "jäme" remont

Selleks on oluline järgida mõnda reeglit:

• märkida lepingusse, et ostetud ruumid ei ole eelnevalt viimistletud;
• maksuteenistusele on vaja esitada ruumide võõrandamist kinnitav akt;
• kohustuslik on ka ehitusmaterjalide ostmisel tehtud kulutuste nimekirja koostamine, lisaks vajab iga kirje tõendamist tõenditega;
• kaasomandisse mineva korteri ostmisel saab ühele omanikule teha mahaarvamise remondi eest täies ulatuses ning ülejäänud omanikega tuleb kokku leppida;
• Eraldi eluaseme puhul võib iga korteriosa omanik saada mahaarvamise.

2. variant. Korter on ainult osaliselt viimistletud. Lepingu alusel ostetud ja selle kohaselt osaliselt viimistletud korteri viimistlustööde hüvitamise raha tagastamise küsimus on üsna keeruline, kuna sel juhul on vajalik, et arendaja poolt sellele lisatud dokumendid sisaldaksid täielik loetelu tehtud viimistlustöödest ja nende maksumusest ning kasutatud materjalide maksumusest.

Kui hiljem teostab ostja valmis viimistluse peale või selle asemel oma viimistluse, siis esmast maksuinspektsiooni spetsialistid hüvitamisele kuuluvaks kuluks ei aktsepteeri.

Selles olukorras kaaluge järgmisi aspekte:

• on oluline, et varem tehti ainult remondi- ja viimistlustoiminguid;
• sanitaartehniliste seadmete või mööbli ostmiseks kulutatud raha ei saa kanda kulude nimekirja;
• tehtud tööde aktis on märgitud ese, mis tõendab ruumides tehtud ja veel tegemist vajavaid töid.

Toome näite. Korteri ostmisel sõlmitud lepingus on kirjas, et see antakse otse üürile koos pabertapeedi pealekandmiseks ettevalmistatud seintega, samuti põrandate paigaldamiseks valmis põrandad. Sellises olukorras kuuluvad hüvitamisele ainult põrandakatte, tapeedi ostmise, samuti nende liimimise ja ladumise kulud. Kuid vajalike pindade ettevalmistamiseks kulutatud töö ja materjalide eest tasumine on võimatu, kuna kulude loetelu pole saadaval.

3. võimalus. Teisene eluase. Järelturult korterit ostes ei tehta enamasti renoveerimistöid, kuna selline eluase müüakse värskena, sisustuse iluvead parandatud. Aeg-ajalt saavad uued omanikud aga aegunud kaunistusi või lihtsalt ei meeldi neile olemasolev, mistõttu nad otsustavad sisustust värskendada. Te ei saa vana eest raha tagasi, kuna te ei maksnud selle loomise eest.

Kui ostsite "edasimüügi" kinnisvara uues hoones, mille remont ei olnud täielikult lõpetatud, peab selle valmimine kajastuma lepingus, viidates sellele, et eluase osteti algselt lõpetamata ehitusprojektina.

Milliste viimistlustööde eest saab tulumaksu tagasi?

Viimistlustööd, mille kulud kuuluvad riigi poolt hüvitamisele, sisaldavad OKVEDi teabeloendis olevaid punkte.

1. Kulud ehitus- ja viimistlusprotsessiks vajalike materjalide ostmiseks, tõendatuna dokumentidega, esitades maksuteenistusele maksepaberid. See loendi üksus sisaldab peaaegu kõiki ehitusmaterjale.
2. Ehitustööd ehk:
   1. hinnangute arvutamine;
   2. side- ja insenerivõrkude läbiviimine;
   3. korpuse põhiosa juurdeehituste ehitamine, kui me räägime majast;
   4. seinte krohvimine ja viimistlus;
   5. põrandate tasandamine ja ladumine;
   6. muud viimistlus- ja viimistlustööd.

Märge! Kõik kontrollile esitatavad ametlikud dokumendid peavad sisaldama konkreetset teavet, mis kinnitab, et teostatav töö on viimistlusliku iseloomuga.

Mis puutub mõistesse "remont", siis selle eest saab raha tagasi maksta ainult teisese eluaseme puhul, mis oli ostmise ajal valmis. Vale sõnastuse kasutamisel on maksuteenistusel täielik õigus keelduda tagastamisest.

Millised dokumendid tuleb esitada korteri renoveerimise eest mahaarvamise saamiseks?

Enne maksuteenistuse poole pöördumist mahaarvamisraha saamiseks on vaja koostada ja korrektselt vormistada dokumentide pakett, nimelt:

• maksudeklaratsioon vormis;
• tõend kodaniku saadud sissetulekute ja riigi riigikassasse tehtud maksude mahaarvamiste kohta vormis, mille saab põhitöökohas;
• remonti või viimistlust vajava eluaseme soetamiseks tehtud tehingut kinnitava dokumendi koopia;
• dokumendid, mis kinnitavad omaniku õigust vara omada;
• kõik maksedokumendid, mis kajastavad remondiks tehtud kulutusi;
• avaldus mahaarvamise õiguse kasutamiseks;
• Vene Föderatsiooni kodaniku passi koopia;
• maksumaksja identifitseerimisnumber;
• aktsionäride sünnitunnistus, kes ei ole veel täisealiseks saanud.

Video – täielik pakett maksude mahaarvamiseks. Remondikulud

Võtame selle kokku

Nagu näete, ei ole võimalik kodu remondiks eraldi vahendeid saada, see sisaldub kinnisvara mahaarvamises, mille maksimaalne summa on kuni kaks miljonit rubla ilma sihtlaenu kasutamata ostetud eluaseme eest ja kolm miljonit rubla intresside katmiseks. laenu. Summa, mille kodanik selle tulemusena saab, on üsna märkimisväärne, seega peaks iga teadlik maksumaksja kasutama võimalust see tagastada.