Iga ettevõte teeb äritegevuse käigus erinevaid sularahata makseid. Väliskaubandustehingute sõlmimisel ei piisa sageli ainult rublakontost. Selle põhjuseks on impordi-eksporditehingute arvelduste olemus, mida sageli tehakse mitte Venemaa, vaid välisvaluutas. Lahenduseks on välisvaluutakonto avamine, peamiselt eurodes või Ameerika dollarites.

Sellise pangakonto eesmärk on koguda raha välisvaluutas koos nende hilisema käsutamisega. Välisvaluutas kontode avamise õigus on kõigil juriidilistel isikutel, olenemata omandivormist ja majandusharust. Vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide nõuetele peab volitatud pangal olema kehtiv litsents. Kontoliigid on loetletud Keskpanga korralduse nr 153-I 30. mai 2014 punktis 2.1. Nimekirja alusel piiranguid praktiliselt ei ole.

Valuutakontode omadused

Välisvaluutakontodega töötamine on pisut keerulisem protsess kui rublakonto haldamine. Pangakonto riigi (Vene) valuutas on konto homogeensete finantsvarade rahavoogude jaoks. Välisvaluutakonto sisaldab transiidiosa (valuuta krediteerimiseks mitteresidentidelt), jooksvat osa (valuuta jäägi arvestamiseks pärast konverteerimist) ja spetsiaalset transiidiosa (siseturult ostetud välisvaluuta jaoks) .

Järelikult on kehtiva välisvaluutakonto kaudu võimalik teha kahte peamist sularahata tehinguliiki. Esimene on seotud kliendi jooksvate tehingutega; teine ​​– kapitali liikumisega. Valuutatehingute tegemisel peavad ettevõtted arvestama 10. detsembri 2003. aasta seaduse nr 173-FZ nõuetega.

Välisvaluutakonto avamise ja pidamise kord

Kuidas välisvaluutakontosid avatakse ja hoitakse? Esialgu tuleks otsustada sobivaima panga kasuks. Selleks kontrollige, kas finantsasutusel on kehtiv tegevusluba, samuti kontrollige, milliste valuutadega pank töötab. Seejärel hinnake klienditeeninduse kvaliteeti ja sularahata valuutatehingute arveldusteenuste taset.

Vastavalt stat. Seaduse nr 173-FZ artikli 14 kohaselt on residendist ettevõtetel õigus avada välisvaluutakontosid mis tahes, kuid ainult selleks volitatud pangas; ilma piiranguteta rublakonto arvule ja asukoha territooriumile. Esialgsel etapil peate koostama dokumentide paketi. Üldloetelu on toodud 30. mai 2014.a keskpanga juhise nr 153-I punktis 4.1. Üksikutes pankades võib loetelu täiendada, seega on teabe täpsustamiseks parem konsulteerida eelnevalt panga juhiga. valitud krediidistruktuuri.

Juriidilise isiku poolt välisvaluutakonto avamiseks nõutavad dokumendid:

• Ettevõtte asutamisdokumendid - reeglina esitatakse standardsed põhikirjad (määrused), otsused jne.
• Ettevõtte registreerimisdokumendid - tavalised maksutõendid registreerimise, registreerimise jms kohta. Lisaks võidakse nõuda ühtse registri viimast väljavõtet.
• Load (esitatakse ainult vajadusel valuutatehingute tegemise õiguse kinnitamiseks).
• Ettevõtte juhtisiku (täitevorgani) volitusi kinnitav dokument.
• Kaart nende ettevõtte ametnike kinnitatud allkirjanäidistega, kellele konto haldamine usaldatakse. Pole nõutav, kui juriidiline isik on juba sama panga klient.
• Taotlus vastavalt panga näidisele.
• Originaaldokumendid, mis kinnitavad valuutakontot haldama volitatud ametnike isikut.
• Muud panga nõutud dokumendid.

Hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast dokumentide esitamist avatakse konto välisvaluutas. Kontol on 20 tähemärki ja see on pärast ettevõttega linkimist kasutamiseks valmis. Numbrid 3 kuni 6 näitavad välisvaluuta tüüpi vastavalt OKV-le.

Märge! Kui ettevõte avab oma teenindavas pangas välisvaluutakonto, siis menetlust lühendatakse ja dokumentide loetelu, mis koosneb avaldusest ja lepingust, väheneb miinimumini. Kliendi isikutoimikus on ju juba kõik juriidilise isiku tuvastamiseks vajalikud vormid.

Välisvaluutakonto avamine üksikettevõtjatele

Ettevõtja välisvaluutakonto avamiseks vajalike dokumentide loetelu on palju lühem kui juriidilise isiku poolt. Vastavalt juhendi nr 153-I punktile 3.1 peab kodanik esitama volitatud pangale järgmised blanketid:

• Isikutunnistus – tavaliselt pass.
• Maksutunnistus föderaalses maksuteenistuses registreerimise kohta.
• Valuutaraha seaduslikuks käsutamiseks esitatakse üksikisiku volitusi kinnitav dokument.
• Allkirjanäidise(te) kaart. Kui ettevõtja on juba pangaklient, siis seda ei nõuta.
• Leping pangaasutusega.

Välisvaluutas tehtud sularahata tehingute arvestus

Konto on mõeldud välisvaluutas tehtud sularahata tehingute kajastamiseks ettevõtte raamatupidamises. 52 (Rahandusministeeriumi korraldus nr 94n 31.10.2000). See on aktiivne konto - deebeti poolel on tõus (raha laekumine), krediidi poolel vähenemine (rahade mahakandmine). Peamised dokumendid, mis on aluseks raha liikumise kannete tegemisel, on pangakonto väljavõtted, maksekviitungid, korraldused ja muud taotlused. Analüütika korraldatakse iga ettevõtte poolt avatud konto jaoks eraldi.

Kui leiate vea, tõstke esile mõni tekstiosa ja klõpsake Ctrl+Enter.

Välisvaluutakontodel tehtud tehingud kajastatakse raamatupidamises krediidiasutuse väljavõtete ja neile lisatud rahaliste arveldusdokumentide alusel.

Välisvaluutakonto avamine Venemaa pangas

Välisvaluutakonto avamiseks Venemaa pangas peate reeglina esitama pangale samad dokumendid, mida on vaja arvelduskonto avamiseks, ja tõendi pangast, kus arvelduskonto on avatud.

Välisvaluutakonto avamine hõlmab teiste kontode avamist välisvaluutatehingute registreerimiseks.

Reeglina eeldab see, et pank loob:

• arvelduskonto – Teie ettevõtte käsutuses oleva välisvaluuta arvestuseks;
• transiitvaluutakonto - laekunud välisvaluutatulu ja muude välisvaluutas maksete krediteerimiseks;
• spetsiaalne panga välisvaluutakonto - välisvaluuta krediteerimiseks, mille pank ostab teie tellimuse alusel.

Alates 2. maist 2014 ei tohi ettevõtted teavitada maksuametit välisvaluutakonto avamisest või sulgemisest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23, muudetud 2. aprilli 2014. aasta seadusega nr 52-FZ).

Välisvaluutakonto avamine väljaspool Venemaad

Vene Föderatsiooni elanikud avavad piiranguteta välisvaluutas ja Vene Föderatsiooni valuutas kontosid (hoiuseid) pankades, mis asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi (10. detsembri 2003. aasta seaduse nr 173- punkt 1, artikkel 12-). FZ "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta").

Erandid on ette nähtud 7. mai 2013. aasta seadusega nr 79-FZ „Teatud isikute kategooriate keelu kohta avada ja omada kontosid (hoiuseid), hoida sularaha ja väärisesemeid välispankades, mis asuvad väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, välismaiste finantsinstrumentide omamine ja (või) kasutamine." Need on mitmel riigiametil töötavad isikud ning nende abikaasad ja alaealised lapsed.

Väljaspool Vene Föderatsiooni asuvate pangakontode avamisest (sulgemisest) või välisvaluutakontode andmete muutumisest tuleb maksuinspektsiooni teavitada. Seda tuleb teha ühe kuu jooksul vastavalt kinnitatud vormile (seaduse nr 173-FZ artikli 12 punkt 2). Elektroonilise teatise vorm kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 14. novembri 2013 korraldusega nr ММВ-7-14/502@, paberteatise vorm kinnitati föderaalse maksuteenistuse korraldusega. Venemaa 21. septembril 2010 nr ММВ-7-6/457@.

Hilinemise või teatise määramata kujul esitamise eest määratakse organisatsioonile rahatrahv summas 50 000 kuni 100 000 rubla, teatise esitamata jätmise eest - 800 000 kuni 1 000 000 rubla. Samade rikkumiste eest on ametnikele ette nähtud rahatrahvid vastavalt 5000 kuni 10 000 rubla ja 40 000 kuni 50 000 rubla (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.25 punkt 2, 2.1).

Välisvaluutakonto avamiseks väljaspool Venemaad peaksite tutvuma selle riigi panga nõuetega, kus soovite kontot avada.

Saate hõlpsasti avada konto riigis, mis on Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) või Financial Action Task Force (FATF) liige. Muudel juhtudel peate esmalt registreerima konto avamise oma maksuametis.

Lisa välisvaluutakonto avamise tasu muude kulude hulka:

DEEBIT 91-2  KREDIT 51
– tasutud panga teenuste eest välisvaluutakonto avamisel.

Kuidas korraldada konto 52 raamatupidamist

Välisvaluutatehingute korrektseks kajastamiseks kontol 52 saate avada alamkontod:

• 52-1 “Riigisisesed valuutakontod”;
• 52-2 “Valuutakontod välismaal”.

Alamkonto 52-1 jaoks avage teise järjekorra alamkontod (panga poolt teile avatud välisvaluutakontode alusel):

• 52-1-1 “Välisvaluuta arvelduskonto”;
• 52-1-2 “Transiitvaluutakonto”;
• 52-1-3 “Eriline pangakonto”.

Saate avada kontosid erinevates valuutades (USA dollarid, eurod jne). Mõelge iga valuutatüübi tehingutele eraldi.

Välisvaluuta ostmine

Valuuta ostmisega seotud tehingute kirjendamise kord sõltub sellest, milleks seda ostetakse.

Valuutat saab osta:

• tasuda impordilepingu eest;
• muuks otstarbeks (lähetuskulude tasumine, välisesinduse töötajatele töötasu maksmine jne).

Välisvaluuta ost-müük toimub ainult pankade kaudu ning kõik pangad ei saa valuutat osta ja müüa, vaid need, kellel on selleks luba.

Välisvaluuta müük

Välisvaluutat saab müüa ainult volitatud pankade kaudu (10. detsembri 2003. aasta föderaalseaduse nr 173-FZ 1. osa artikkel 11).

Volitatud pankadeks loetakse panku või pangaasutusi, kellel on teatud volitused teatud pangatehingute tegemiseks.

Varem tuli osa välisvaluutas saadud tulust tõrgeteta maha müüa.

Nüüd on tühistatud osa välisvaluutatulu kohustusliku müügi nõue, mistõttu saab ettevõte seda müüa vaid vabatahtlikult.

Kandke müügiks eraldatud valuutavahendite summa maha, kasutades järgmist kirjet:

DEEBIT 57  KREDIT 52-1-1 (52-1-2)
– valuutafondid saadetakse müüki.

Valuuta müügist laekuvad vahendid kantakse arvelduskontole. Tehke tehing nende rahasummade eest:

DEEBIT 51  KREDIT 91-1
– valuuta müügist saadud vahendid kantakse arvelduskontole.

Märkige müüdud valuuta mahakandmine järgmise kirjega:

DEEBIT 91-2  KREDIT 57
– müüdud valuuta kantakse maha.

Märkige kõik valuuta müügiga seotud kulud (näiteks pangale makstud tasu):

DEEBIT 91-2  KREDIT 51 (52, 57)
– kajastatakse valuuta müügi kulud.

Kuu lõpus kajastage valuuta müügi majandustulemust (kasum või kahjum). Reeglina tekib see seetõttu, et kurss, millega pank valuutat müüb, erineb tema ametlikust kursist. Selleks tehke oma kontole kanne:

DEEBIT 91-9  KREDIT 99
– kajastatakse kasumit valuuta müügist

DEEBIT 99  KREDIT 91-9
– kajastatakse kahjum valuuta müügist.

Valuuta müügist tulenev kahju vähendab organisatsiooni maksustatavat kasumit (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, punkt 1, artikkel 265).

Müümata välisvaluutatulu krediteeritakse jooksval valuutakontol.

Väliskaubandustehingute tegemiseks nõuavad Venemaa juriidilised isikud sageli kontot mõne teise riigi valuutas (enamasti USA dollarites või eurodes). Selle põhjuseks on asjaolu, et Venemaa valuutat ei kasuta maksevahendina kõik väliskaubandussuhete subjektid. Välisvaluutakonto avamine juriidilise isiku poolt Vene Föderatsiooni pankades ei ole reeglina probleem nii kodu- kui ka välismaistele isikutele.

Välisvaluutakonto avamise ja pidamise kord

Teiste riikide juriidilistel isikutel on piiranguteta õigus avada välisvaluutakontosid meie riigis vastavat tegevusluba omavates volitatud pankades.

Venemaa juriidiliste isikute välisvaluutakontode osas on viimastel õigus:

• esiteks avage sellised kontod volitatud pankades;
• teiseks avage sellised kontod teiste riikide pankades.

Lisaks sellele teatele on välismaal konto avanud Venemaa organisatsioon kohustatud igal kvartalil maksuametile aru andma kontol olevate rahaliste vahendite liikumise kohta, lisades seda liikumist kinnitavad dokumendid (väljavõtted või muud dokumendid).

Sellise aruande esitamise tähtaja rikkumine toob kaasa rahatrahvi vastavalt art. osadele 6.1–6.3. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku 15.25, sõltuvalt viivitusperioodist 5 kuni 50 tuhat rubla.

Ettevõtjad ei saa nende ülesannete täitmisel juriidiliste isikutega võrreldes eeliseid. Üksikettevõtja välisvaluutakonto avamisega peab kaasnema ka teade teise riigi pangas konto avamise kohta maksuametile. Lisaks peavad ettevõtjad koos juriidiliste isikutega igal kvartalil maksuametile aru andma kontol raha liikumise kohta.

Ettevõtjate vastutus ei ole nii karm kui juriidilistel isikutel.

Konto avamisest teavitamise kohustuse täitmise tähtaja rikkumise eest võib ettevõtjat karistada rahatrahviga 5 kuni 10 tuhat rubla. Selle teabe esitamata jätmise eest on trahv 40-50 tuhat. Kvartaliaruande esitamise tähtaja eiramine toob kaasa rahatrahvi 500 kuni 5 tuhat rubla.

Venemaa õigusaktid võimaldavad igal äriüksusel teostada ekspordi-impordi toiminguid ja sõlmida lepinguid välismaiste vastaspooltega. Kuna rahatehingud välismaiste ettevõtetega on Vene rublades keelatud, on vaja luua pangakonto vastavas valuutas.

Valuutakonto – mis see on?

Edasiseks ringluseks mõeldud välisvaluuta paigutatakse spetsiaalsele pangakontole, mida nimetatakse valuutakontoks. Kõik sellega tehtavad toimingud, nagu ka avamine ise, on rangelt reguleeritud Vene Föderatsiooni Keskpanga eeskirjade ja riigi õigusaktidega. Valuutatehingute tegemise keeld tuleneb keskpanga poolt väljastatud vastava litsentsi puudumisest.

Miks on vaja välisvaluutakontot?

Pangas välisvaluutakonto avanud üksusel on juurdepääs kahele peamisele välisvaluutas tehtavatele tehingutüübile: jooksevtehingud ja kapitali liikumisega seotud tehingud.

Praegused finantsmeetmed hõlmavad järgmist:

• rahalised tasud kaupade ekspordi või impordi eest;
• laenu saamine perioodiks kuni 6 kuud;
• kasutatud kapitalist laekuv tulu - intressid, dividendid ja muud asjad;
• muud rahalised viitvõlad: pension, palgad, tasud.

Kapitali liikumisega seotud tehingud välisvaluutakontodel:

• investeeringud välismaiste äriühingute väärtpaberitesse või põhikapitali;
• kinnisvara omandamine teistes riikides, kui see toiming on seadusega lubatud;
• laenutoote väljastamine perioodiks üle kuue kuu;
• ekspordi ja impordiga seotud tehingute maksete edasilükkamine;
• muud valuutatehingud.

Valuutakontol olevale valuutale, mida teatud aja jooksul ei kasutata, arvestatakse panga poolt kogunenud intressi. Sellised maksed on klientidele rahaline tasu selle eest, et nende raha on ringluses.

Välisvaluutakonto avamine juriidilise isiku poolt

Välisvaluutas pangakonto avatakse teatud reeglite järgi. Kõigepealt peate koguma dokumentide paketi. Väärtpaberitele esitatavad nõuded võivad olenevalt valitud pangast erineda, mistõttu tuleb vajaliku teabe saamiseks eelnevalt võtta ühendust krediidiasutuse juhtidega.

Põhimõtteliselt on välisvaluutakonto avamiseks vaja järgmisi dokumente:

1. Standardmalli järgi koostatud avaldus.
2. Leping pangas välisvaluutakonto avamiseks.
3. Riikliku registreerimise tunnistus.
4. Asutamisdokumendid, kui välisvaluuta arvelduskonto on avatud organisatsiooni poolt.
5. Föderaalses maksuteenistuses registreerimise tunnistus.
6. Väljavõte riiklikust registrist.
7. Kaart, mis sisaldab nende ettevõtete esindajate allkirjade ja pitserite näidiseid, kellel on juurdepääs kontohaldusele.
8. Volitatud isikute originaaldokumendid.

Dokumentide loetelu väheneb oluliselt, kui ettevõtja avab välisvaluutakonto pangaasutuses, kus teda juba teenindatakse ja tal on arveldusrublakonto. Sellises olukorras nõuavad krediidiasutuse juhid vajaliku konto avamiseks vaid lepingu sõlmimist ja avalduse täitmist.

Vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivale seadusandlusele on pangaauditi läbinud ja arveldusvaluutakonto avanud klient kohustatud sellest nädala jooksul maksuteenistust teavitama. Selle punkti täitmata jätmise eest karistatakse rahatrahviga 5 tuhat rubla.

Valuutakontode tüübid

Transiitvaluutakonto avavad pangad välisvaluutakontode arvestuse pidamiseks. Tegelikult saab klient korraga kaks arvet:

1. Transiit. Algselt krediteeritakse kogu valuutatulu. Rahalisi vahendeid hoitakse seal seni, kuni klient esitab kontrolli läbimiseks vajalikud dokumendid.
2. Jooksev valuutakonto. Kui kõik vajalikud dokumendid on kinnitatud, kantakse raha sellele. Sellisel kontol hoitavat valuutat saab klient kasutada oma äranägemise järgi: ta võib raha lihtsalt endale jätta või välisagentidele üle kanda. Lisaks on võimalik raha kanda rubladesse vastavalt kehtivale panga poolt aktsepteeritud vahetuskursile.

Vajadusel saavad elanikud avada spetsiaalse transiidikonto. See on loodud kliendi sooritatud ostude arvestuseks ja valuuta müügiks kodumaistel finantsturgudel.

Kuidas valuutakontrolli teostatakse?

Pankades avatud välisvaluutakontod alluvad valuutakontrollile. Klient saab pangaorganisatsioonilt vastava teate pärast raha laekumist transiidikontole. Pank peab tehingu kinnitamiseks saama dokumendid järgmise 15 päeva jooksul alates raha laekumise kuupäevast. Sellisteks dokumentideks on tehingupass, leping või valuutatehingute tõend, eriti kui kontole laekunud summa ületab 50 tuhat USA dollarit. Lisaks passile on kaasas ka muud dokumendid - arved, aktid, kaupade impordi/ekspordi dokumendid või muud tõendavad paberid.

Tänapäeval koostavad paljud pangad mõned dokumendid ja tõendid kliendi asemel, muutes teenuse mugavamaks ja kiiremaks. Sellist teenust saate kasutada ainult siis, kui lepingus on tehtud vajalikud muudatused ja esitatud on täielik dokumentide pakett.

Pank võib nõuda ettevõttelt kirjalikku kinnitust ka juhul, kui raha kantakse tarnija kontole.

Dokumendid valuutakontrolliks

Maksuteenistus, nagu ka krediidiasutus, nõuab valuutakontrolli teostamiseks enamasti järgmisi dokumente:

1. Isikut tõendav dokument.
2. Juriidilise isiku või ettevõtja registreerimise tunnistus.
3. Isiku maksukohustuslasena registreerimise tõend.
4. Sooritatud tehingu pass.
5. Deklaratsioonid tollile.
6. Allkirjastatud leping.
7. Pangakonto väljavõtted, mis kinnitavad finantstehinguid.
8. Dokument, mis kinnitab, et kliendil on avatud pangakonto välismaal.

Eraisikute välisvaluutakontod

Eraisikud saavad avada välisvaluutakontosid, mis on mõeldud eraisikute kasuks välisvaluutatehingute tegemiseks: tasude, alimentide, töötasu, pärandi ja muude tulude tekkeks. Kehtivad õigusaktid võimaldavad sellist kontot avada nii välismaalasel kui ka Vene Föderatsiooni residendil.

Kuidas avada eraisikule välisvaluutakonto?

Välisvaluutakonto avamiseks peab eraisik esitama pangale dokumentide paketi (sõjaväe ID, Vene Föderatsiooni kodaniku pass, rahvusvaheline pass) ja allkirjastama teenuste osutamise, konto avamise ja pidamise lepingu. Sellise konto avamiseks peate deponeerima teatud summa. Muidugi välisvaluutas.

Eraisik võib avada mis tahes välisvaluutakonto. Milline konto avatakse, sõltub pangakliendi soovidest ja valuutast, millega pangandusorganisatsioon töötab. Äriüksused avavad neid peamiselt eurodes ja dollarites. Mõlemat valuutat peetakse universaalseks ja neid kasutatakse rahvusvahelistes tehingutes sagedamini kui teisi.

Kui füüsiline või juriidiline isik on juba panga klient, siis välisvaluutakonto avamise eest tasu ei võeta. Kui see on vastaspoole esimene kontakt pangaga, maksab lepingu sõlmimine keskmiselt 1000 rubla. Internetipangateenus ja sellele järgnev kontoteenindus on enamiku pankade poolt tasuta.

Eraisikute kontode tüübid

Vene Föderatsiooni elanikest isikutele on avamiseks saadaval järgmist tüüpi välisvaluutakontod:

1. Praegune. Sellel hoitakse kogu elaniku raha. Üksikisik võib neid kasutada mis tahes eesmärgil, välja arvatud seadusega keelatud eesmärkidel. Seda kontot on kahte tüüpi: esimesest saad vabalt teha rahaülekandeid teistesse riikidesse, teisel aga seab pank teatud piirangud.
2. Deposiit. See salvestab isiklikud säästud välisvaluutas säästuhoiuste kujul. Hoiusekontod sisaldavad veksleid, sertifikaate ja muid väärtpabereid. Nagu näitab praktika, on need elanikkonna seas kõige populaarsemad, kuna need võimaldavad teil raha investeerida.

Valuutariskid

Välisvaluutakontode avamisega ja edasise kasutamisega kaasnevad alati teatud riskid. Olulisemad on intressimäärade muutused ja valuutakursside kõikumised. Peaaegu kõik valuutatehingutes osalejad on allutatud sellistele riskidele.

Valuutariskid ei ohusta mitte ainult arveid avanud era- ja juriidilisi isikuid, vaid ka panka ennast. Viimasel juhul riskib krediidiasutus klientide poolt sooritatud valuutatehingutest saadud tulu väärtuse kõikumisest. Võimalike riskide eest kaitsmiseks teostavad pangaasutused sageli pärast tehinguid täiendavaid vahendite mahakandmisi. Rahastajate ridades nimetatakse selliseid manipuleerimisi välisvaluutakontode ümberhindluseks.

Hinne 52

Raamatupidamises kasutatakse välisvaluutakontode määramiseks ja nendel raha liikumise kontrollimiseks kontot 52 “Valuutakontod”. Selliseid dokumente kasutatakse peamiselt laenude tagasimaksmiseks ja tehingute tegemiseks välismaiste vastaspooltega. Vahendid rahastatakse ainult siis, kui plaanite tasuda välislähetuste eest. Valuutakontosid saab kasutada ka tehingute tegemiseks teiste riikide elanikega.

Raamatupidamise aastaaruandes kajastatakse kõik välisvaluutakontol tehtud tehingud.

Valuutaresidente võib nimetada inimeste ringiks, kes on aasta jooksul pärast pikka välismaal viibimist vähemalt korra Vene Föderatsiooni territooriumil käinud. Viimaste hulka kuuluvad:

• Vene Föderatsiooni kodanikud;
• Venemaal elamisluba omavad isikud, samuti teise riigi kodanikud või kodakondsuseta isikud;
• juriidilised isikud, mis on organiseeritud vastavalt Vene Föderatsiooni seadustele;
• eespool nimetatud juriidiliste isikute eraldiseisvad allüksused, mis asuvad teistes riikides;
• saatkond, konsulaadid ja muud välisriikides asuvad Vene Föderatsiooni esindusorganid.

Valuutaresidentide omadused ja õigused

Välisvaluutaresidentidel on õigus teha oma pangakontodele välisvaluutas hoiuseid. Kui resident on seotud väärtpaberituruga ja on sellel osaleja, saab viimane avada spetsiaalse konto - maaklerikonto.

Residendist eraisikul on õigus välisvaluutaga tehtavate tehingute ajal raha üle kanda pangaülekandega Venemaa pangaasutuste kaudu. Erandiks on järgmised juhtumid:

• välisvaluutas väärisesemete kinkimine lähisugulastele;
• pärandi saamine välisvaluutas või testamendi kaudu võõrandamise teel;
• seadusega piiratud rahasumma vastuvõtmine ja ülekandmine Venemaa pangaasutuste kaudu;
• välisvaluutavahetus Venemaa pankade kaudu;
• tollimaksuvabade kaupade ostmise, samuti rahvusvaheliste vedude tasude maksmine;
• Venemaa territooriumiga võrdväärse välisvaluutas piiratud koguse raha ülekandmine ja vastuvõtmine mitteresidendi kaudu.

Eraldi tasub esile tõsta residendist juriidiliste isikute õigusi, kellel on lubatud:

• oma pangahoiustelt välisvaluuta vastuvõtmine ja ülekandmine seadusega ettenähtud viisil;
• samad toimingud, mis on seotud valuuta ülekandmisega teises riigis asuvatest pankadest;
• vastastikuste arvelduste teostamine Vene Föderatsiooni mitteresidendist isikutega sularahas Vene Föderatsiooni territooriumil transpordiga seotud teenuste osutamiseks, samuti jaekaubanduse tehingute tulemusena.

Kes on välisvaluuta mitteresidendid?

Vene Föderatsiooni õigusaktid iseloomustavad välisvaluuta mitteresidenti järgmiste tunnustega:

• Venemaa kodanikud, kes on elanud alaliselt väljaspool Vene Föderatsiooni rohkem kui aasta, sealhulgas välisriigi väljastatud elamisloa alusel;
• Vene Föderatsiooni kodanikud, kes viibivad teise riigi territooriumil kauem kui 365 päeva ja kellel on vähemalt 1 aasta kehtiv töö- või õppimisviisa;
• asutused, mis ei ole juriidilised isikud ja on korraldatud vastavalt teiste riikide seadustele;
• rahvusvahelised organisatsioonid, sealhulgas nende filiaalid Vene Föderatsioonis;
• muud isikud, keda Venemaa seadusandlus ei käsitle residentidena.

Tähtis! Reguleerivatel asutustel on tavaks pidada välisvaluuta mitteresidentideks isikuid, kes on viibinud teises riigis üle aasta ja saavad seejärel pärast Venemaad külastamist automaatselt residentideks.

Valuuta mitteresidentide omadused ja õigused

Välisvaluuta mitteresidendiks loetakse isikut, kes ei ole Vene Föderatsiooni territooriumil viibinud 365 järjestikuse päeva jooksul. Neil isikutel on järgmised õigused:

• avada arveid Venemaa pankades nii teiste riikide valuutas kui ka Venemaa omavääringus;
• teha oma väliskontodelt ülekandeid Vene Föderatsiooni pangaasutustele nii välisvaluutas kui ka Vene rublades;
• teha rahaülekandeid välismaistelt pangakontodelt Vene Föderatsiooni pankadesse.

Mis on vahetuskontroll?

Tulenevalt asjaolust, et valuutatehingutes on üsna laiaulatuslikud juhised ja reeglid, alluvad need asjaomaste asutuste hoolikale kontrollile.

Järgmistel Vene Föderatsiooni organitel on volitused teostada kontrolli valuutatehingute seaduslikkuse üle:

• Vene Föderatsiooni keskpank;
• Vene Föderatsiooni föderaalsed täitevvõimud, kellel on õigus seda kontrolli teostada;
• Vahetuskontrolli agendid. Viimased võivad omakorda tegutseda Venemaa pankadena, kellel on spetsiaalsed volitused regulatiivseks tegevuseks, või väärtpaberiturul professionaalsete osalejatena;
• Riikliku tähtsusega korporatsioon "Arengu- ja Välismajanduspank".

Need asutused viivad läbi järgmisi tegevusi, mille eesmärk on järgida Vene Föderatsiooni kehtivate valuutaseaduste norme:

• krediidi- ja mittekrediidiorganisatsioonide tegevuse õigusliku hindamise läbiviimine;
• järelevalve teostamine residentide ja mitteresidentide välisvaluutatehingute osana toimuva tegevuse seaduslikkuse üle;
• koordineerimistegevus ja suhtluse tagamine alluvate täitevvõimuorganite vahel, kes kontrollivad valuutaalaste õigusaktide rakendamist;
• jälgimine, analüüs ja vajaliku teabe edastamine kõrgematele föderaalvõimudele.

Õigusaktide raames on ülalnimetatud asutustel õigus teha järgmisi toiminguid:

• kontrollib residentide ja mitteresidentide tegevuse seaduslikkust valuutaseadusandluse järgimise osas, samuti viimaste esitatud raamatupidamisandmete täielikkust;
• nõuda valuutatehingute teostamisega seotud dokumente, samuti väljavõtteid pangahoiuste avamise ja hoidmise kohta;
• annab korraldusi, mis kajastavad tuvastatud rikkumiste olemust ja nõudeid nende kõrvaldamiseks;
• rakendama abinõusid, eelkõige kontrollimise käigus tuvastatud rikkumisi toime pannud isikute vastutusele võtmist seadusega ettenähtud ulatuses.

Residentidevahelised tehingud

Venemaa õigusaktid näevad ette mitmeid tehinguid, mida valuutaresidendid saavad omavahel teha. Nimelt toimingud:

• teostatud tollimaksuvabade jaemüügipunktides, samuti viimaste rahvusvaheliste lendude ajal sõidukite reisijatega kauplemisega seotud tegevused;
• mis on seotud mitteresidentidega sõlmitud kaupade ja teabe, sh intellektuaalomandi õiguste üleandmise lepingute sõlmimise ja täitmisega ning komisjoniagentide ja käsundiandjate vahelise töö tegemisega;
• Venemaalt veoste sisse- ja väljaveoga seotud veoekspeditsiooni, veo- ja kaubaveoteenuste lepingute sõlmimise ja täitmise kohta;
• seotud väliste väärtpaberitega (neil dokumentidel peavad olema õigused depoopankades);
• mis hõlmavad reisihüvitiste maksmist, samuti nende ettemaksete hüvitamist, mida ei kulutatud väljaspool Vene Föderatsiooni välislähetuse ajal;
• seotud Vene Föderatsiooni eelarvete täitmisega, teiste riikide valuutade ülekannete ja arvelduste osas;
• residendist füüsiliste isikute vastastikuste rahaülekannete kohta välisriigi valuutas Vene Föderatsioonist tingimusel, et nimetatud tehingu summa ei ületa ühe panga kaudu ühel tehingupäeval viit tuhat USA dollarit;
• seotud välisvaluuta vastastikuse ülekandmisega residendist isikute poolt Venemaa territooriumile välispankade kaudu;
• seotud kulude tasumisega väljaspool Venemaad toimuvate reiside ajal isikutele, kelle töö on seotud reisimisega või toimub teatud marsruudil;


• mis on seotud rahaliste arveldustega transpordiga tegelevate ettevõtete ja nende klientide – väljaspool Vene Föderatsiooni asuvate isikute – vahel;
• mis on seotud üksteisega seotud residendist isikute vaheliste välisvaluuta rahaülekannetega;
• mis hõlmavad arveldusi ja muid toiminguid välisriigi valuutaga, mis on seotud Vene Föderatsiooni diplomaatiliste ja konsulaarasutuste, rahvusvaheliste ettevõtete ja selle filiaalide, samuti muude Venemaa Föderatsiooni esinduste ja muudes riikides asuvate täitevorganite töötajate töötasustamisega. riigid;
• seotud arveldustega;
• millega kaasneb tööjõu tasustamine residendist isikutele, kes teostavad oma töötegevust välisriigi territooriumil asuva ettevõttega sõlmitud töölepingu alusel.

Residentide ja mitteresidentide vahelised tehingud

Venemaa seadused on residentide ja mitteresidentide vahel tehtavatele valuutatehingutele üsna lojaalsed ega piira neid praktiliselt. Ainsaks erandiks on tehingud, mille elluviimine võib kaasa tuua Vene Föderatsiooni välisvaluutareservide vähenemise.

Kuni 2007. aastani oli selles küsimuses oluliselt rohkem piiranguid, kuid täna piirduvad kõik keelud art. 11 seaduse.

Artiklis on sätestatud, et välisvaluutat ja tšekke saab osta või müüa ainult Vene Föderatsiooni spetsiaalselt volitatud pangaasutuste kaudu.

Lisaks on Vene Föderatsiooni Keskpank kehtestanud krediidiasutustele välisvaluutade ja tšekkide ostmise või müügiga seotud toimingute tegemisel üsna suure hulga nõudeid.

Tähtis! Välisvaluutat või välisvaluutatšekke ostes või müües ei ole lubatud isikut tuvastada. See protseduur on võimalik ainult määratud isiku isiklikul taotlusel.

Tehingud mitteresidentide vahel

Kehtivad õigusaktid võimaldavad mitteresidentidel teha omavahel järgmisi tehinguid:

• rahaülekanded välis- ja Venemaa valuutades Venemaa pankadest teiste riikide territooriumil asuvatele pangaasutustele;
• välispankade kaudu toimuvad valuutaülekanded Venemaal asuvatesse pankadesse. Vene valuutaga seotud toimingud tehakse samal põhimõttel;
• valuutaülekanded teistest riikidest ja Vene Föderatsioonist Venemaa territooriumil ilma pangakontot avamata. Mitteresidendid saavad neid rahaülekandeid nii saata kui ka vastu võtta;
• seotud väärtpaberite müügiga Venemaal, ainult juhul, kui tehing vastab Venemaa monopolivastaste õigusaktide normidele.

Mis on repatrieerimine ja selle omadused?

Laiemas mõttes võib repatrieerimist mõista kui valitsuse reguleerivate meetmete kogumit, mille eesmärk on minimeerida rahaliste vahendite väljavoolu riigist ja mis pakub kahte võimalust:

• Residendid, kes osalevad rahvusvahelistes tehingutes, peavad eksporditegevuse käigus tagama ja kontrollima välispartnerite poolt nende tehingute eest tasutud raha laekumist oma kontole. Rahvusvaheliste lepingute kasum võib olla nii Venemaa kui ka välisvaluutas.
• Rahvusvahelistes lepingutes osalevad elanikud peavad imporditoiminguid teostades kontrollima saadud kauba eest sissemakstud raha vastavust selle väärtusele. Kui kauba eest tasumine ületab toote tegeliku maksumuse, tuleb üleliigne summa Venemaa eelarvesse tagastada.

Millistel juhtudel on residentide vahelised valuutatehingud keelatud?

Kehtivad Venemaa õigusaktid keelavad üldiselt elanikel välisvaluutaga tehingute tegemise. Seda seisukohta reguleerib seaduse artikkel 9. Ainus võimalus välisvaluutaga seotud toimingute tegemiseks on sama seaduse artikliga kehtestatud erandite kogum.

Kas elanike ja pankade vahelistes tehingutes on piiranguid?

Vene Föderatsiooni kehtivate õigusaktide normid ei näe ette piiranguid, mis on seotud pangaasutuste ja valuutaresidentide suhtlemisega, välja arvatud teatud juhtudel, näiteks:

• pangalaenuga seotud suhted;
• pangaasutustes raha deponeerimise või väljavõtmisega seotud toimingud;
• vekslite ostmine pangast, samuti nende pealt maksete vastuvõtmine;
• välisvaluutade ja välisvääringustega tšekkide ost või müük;
• panga vahendustasu maksmine;
• pangaasutuselt garantiide saamine.

Residendid ei piirdu ainult selle valuutaga, millega nad maksavad, kasutades eelnevalt pangaasutustes avatud kontosid. Seadus näeb ette ka konverteerimisoperatsioonide võimaluse vastavalt pangaga eelnevalt kokku lepitud kursile.

Kas residentide vahel on võimalik saada välisvaluutas laenu?

Välisvaluutas laenutehingu sõlmimisel kohustub üks pool andma teisele poolele kokkulepitud summas raha teise riigi valuutas, tingimusel et nimetatud summa tagastatakse kindlaksmääratud tähtaja jooksul. Neid laene saab anda kas intressiga või tasuta.

Seadus keelab välisvaluutas laenude andmise Vene Föderatsiooni elanikele. Kuid siiski on erandeid. Näiteks saab valuutaresident teatud laenu saada vaid juhul, kui selle väljastab asjaomane finantsasutus laenuna läbi vajaliku lepingu. Seega ei lähe pangast võetud laen seadusega vastuollu.

Järeldus

Venemaa seadusandlus on suhtunud valuutatehingutega seotud suhete reguleerimisse üsna skrupulaarselt. Kuid samal ajal ei pea residendid ja mitteresidendid, järgides kõiki kehtestatud norme ja reegleid, kartma oma välisvaluutaga tehtavate toimingute ohutuse ja seaduslikkuse pärast.

Sellest videost saate teada, kuidas mitteresidendist saab Vene Föderatsiooni maksuresident:

migrant-gid.ru

Reeglid elanikele

Pärast valuuta transiidikontole kandmist on elanik kohustatud esitama pangale dokumendid hiljemalt 15 tööpäeva jooksul.

Dokumentide loend:

• Pass, muu isikut tõendav dokument;
• Üksikettevõtja, juriidilise isiku registreerimise tunnistus;
• Maksuametis registreerimise kinnitus;
• Kinnisvara puhul võib selleks olla ostu-müügileping või muu sellele õigusi kinnitav dokument;
• Konto avamise kinnitus väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi;
• Valuutatehingu läbiviimise alus: leping, leping, arved jms;
• Panga poolt väljastatud dokumendid (kviitungid, väljavõtted);
• tollidokumendid;
• Tehingupass – teabe kogum valuutatehingu osapoolte kohta, millel on konkreetne valuutaliik, tehingu summa, intressimäär (laenu puhul) ja maksegraafik. Tehingupass on kõigist muudest dokumentidest koosnev terviklik dokument, mis esitab teabe tihendatud kujul;
• Suhet tõendavad dokumendid (abielutunnistus, sünnitunnistus jne);
• välisriigi elamisluba (Vene Föderatsiooni kodanikele);
• Faktooringuleping, kui see on olemas;
• Valuutatehingu kinnitus (kviitung, väljavõte).

Mitteresidentidele:

Ülaltoodud pluss:

• Kinnitus valuutatehingute teostamise võimaluse kohta, kui selline nõue on välisriigis olemas.

Valuutatehingute tegemisel on suur tähtsus tehingutüübi koodil. Koodide loetelu on juhendi lisas 1.

Transiidikontolt saab raha välja võtta nii pärast vajalike dokumentide esitamist kui ka enne. Vahendeid saab väljastada enne ülaltoodud dokumentide esitamist, esitades pangale teabe tehingutüübi koodi kohta.

Välisvaluutavahendite väljastamiseks esitab elanik pangale sellekohase korralduse ja ülaltoodud dokumendid.

Kui elanik dokumente esitama ei pea

1. Valuuta andmisel elaniku nõusolekul;
2. Konto avanud pangaga suhtlemisel;
3. Valuuta liigutamisel residentide kontode vahel;
4. Raha väljavõtmine pensioni ja sotsiaaltoetuste maksmiseks mitteresidentidele;
5. Välisvaluuta maksekaardi kasutamisel;
6. Akreditiiv;
7. Töötades summaga, mis ei ületa 200 tuhat rubla. (samaväärne), kui elanik annab koodi kohta teavet.

Teabe (koodiinfo, valuutatehingute dokumendid) esitamise tähtajad valuutatehingu läbiviimiseks

1. Välisvaluuta krediteerimine transiidikontole - kogu teave esitatakse korraga;
2. Vene rublade ülekanne – 15 tööpäeva peale tehingut;
3. Välisvaluuta väljavõtmine välisvaluutakontolt – samaaegselt;
4. Vene rublade väljavõtmine rublakontolt – samaaegselt.

Reeglid mitteresidentidele

Olukord: mitteresident avas Venemaa pangas Vene rublades arve. Selle raha väljavõtmiseks peab mitteresident andma pangale koodi info.

Seda teavet ei tohiks esitada, kui:

1. Kogumisel vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele;
2. deebetid;
3. Suhtlemine konto avanud pangaga;
4. Ülekanne mitteresidentide kontode vahel;
5. Maksekaardi kasutamine.

Resident, olenemata sellest, kumb osapool ta lepingus on (importija/eksportija), peab lepingu registreerima volitatud pangas. Sel juhul on elanik kohustatud kõik valuutatehingud läbi viima selle panga kaudu.

Erandid sellest reeglist:

• Konto avatakse volitatud panga filiaalis - valuutatehinguid saab teha ka selle panga peakontori kaudu;
• Konto avatakse peakontoris - tehinguid saab teha filiaalis;

Eksportija annab pangale teavet lepingu või lepingu enda kohta.

Maaletooja ja laenulepingu residendist osapool on kohustatud lepingu ise pangale esitama.

Selliste lepingute alusel dokumentide esitamise tähtajad:

1. Mis tahes valuuta ülekandmisel mitteresidendi kontole - enne pangale korralduse väljastamist;
2. Mis tahes valuuta kandmisel mitteresidendilt residendi kontole - hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast raha ülekandmist;
3. Mitteresidendilt mistahes valuuta ülekandmisel residendi kontole avatakse konto mitteresidendi pangas - hiljemalt 30 tööpäeva jooksul pärast rahaülekande kuud (kui raha kanti üle nt novembril 15, siis algab 30-päevane periood alates 1. detsembrist);

Laenulepingus pole täpset summat märgitud:

1. Raha ülekandmine residentidelt mitteresidendile või vastupidi (mitteresident-resident) hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast rahaülekande kuud (kui raha kanti üle näiteks 15. novembril, siis 15-päevane periood algab 1. detsembrist:
   1. Impordi- ja laenulepingu summa peab olema 3 miljonit rubla või suurem;
   2. ekspordileping, summa peab olema 6 miljonit või suurem;
2. Lepingu täitmine - toodete import/eksport, mil on nõutav tollideklaratsioon - hiljemalt tollideklaratsioonide üleandmiseks;
3. Lepingu täitmine - toodete import/eksport, mil puudub vajadus tollideklaratsiooni esitamiseks - hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast raha ülekandmise kuud (kui raha kanti üle nt 15. novembril, siis 15. periood algab 1. detsembrist);
4. Lepingu täitmine - teenused, töö, intellektuaalne tegevus - hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast raha ülekandmise kuud (kui raha kanti üle näiteks 15. novembril, siis 15-päevane periood algab 1. detsembrist) ;
5. Kohustuste täitmine toimub muul viisil (mitte eespool märgitud) - hiljemalt 15 tööpäeva jooksul pärast raha ülekandmise kuud (kui raha kanti üle näiteks 15. novembril, algab 15-päevane periood detsembrist 1).

Lepingu registrist kustutamise põhjused:

1. Ülekanne teenusesse teisest pangast, sh teise filiaali või peakontorisse kolimisel;
2. Konto sulgemine;
3. Kohustused on täielikult täidetud;
4. Üks pooltest kasutas ära nõudeõiguse loovutamise;
5. Kohustused lõpetatakse/täidetakse muudel põhjustel;
6. Leping registreeritakse vea tõttu.

Registrist kustutamise avaldus peab sisaldama:

1. Lepingu number;
2. Üks registrist kustutamise põhjusi, viidates juhiste konkreetsele punktile;
3. Andmed isiku kohta, kelle nimele nõue loovutatakse;
4. Nõude loovutamise kinnitus;
5. Laenu täitmise kinnitus.

Ühe taotlusega saab tühistada mitu lepingut.

Subjekt esitab lepingu muutmise avalduse pangale, kus leping on registreeritud.

Teabe muutmise avaldus peab sisaldama:

1. Lepingu number;
2. Muudatuste põhjuseks olev dokument (näiteks lisaleping);
3. Märgitakse muutmisdokumentide kinnitamise kuupäev.

Ülaltoodud dokumendid esitatakse pangale pärast nende lõplikku kinnitamist hiljemalt 15 tööpäeva jooksul.

Pangaga suhtlemine põhineb panga ja subjekti (resident/mitteresident) vastastikusel kokkuleppel.

Pangale edastatavad dokumendid peavad olema originaalid või kinnitatud koopiad.

Dokumente saab esitada nii elektrooniliselt kui ka paberkandjal (selles lepitakse kokku pangaga).

Eraisikud ja üksikettevõtjad või nende esindajad kirjutavad dokumentidele ise alla ja löövad templi.

Juriidilistel isikutel kinnitab allkirja ja pitsati juriidilise isiku poolt volitatud isik, kes peab pangale esitama vastavad dokumendid (kokkuleppe korraldus, osalejate üldkoosoleku otsuse protokoll jne).

Kui dokumendid saadetakse panka elektrooniliselt, tuleb need allkirjastada elektroonilise allkirjaga. Elektroonilise allkirja saamiseks peate võtma ühendust EDS-iga (Unified Electronic Signature Portal)

Dokumentide panka saabumise kuupäev on nende esitamise kuupäev.

Õigused:

1. Oskab tutvuda dokumentide ja kontrolli tulemustega;
2. Saab edasi kaevata volitatud asutuste tegevuse/tegevusetuse;
3. Nad saavad riigile hüvitada volitatud isikute ja vastutavate töötlejate õigusvastase tegevuse tõttu tekkinud kahju.

Kohustused:

1. Uuritavad on kohustatud võimaldama juurdepääsu kontrollimiseks vajalikele dokumentidele;
2. Säilitage valuutatehingute dokumente 3 aastat, säilitage arvestust ja aruandeid. Eelpool mainitud info järgi nägite, et pangale tuleb esitada kõik dokumendid, sh kviitungid ja makselehed. Olge ettevaatlik, et te ei ignoreeriks neid reegleid, vastasel juhul võite saada seaduserikkujaks;
3. Katsealused peavad järgima volitatud asutuste ja kontrollijate nõudeid tuvastatud rikkumiste kohta;
4. Resident peab tagama raha liikumise kontode kaudu ja tagama tehingupasside vormistamise.

Repatrieerimine on vara, sümboolse väärtusega eseme tagastamine vabatahtlikult või sunniviisiliselt selle omanikule või päritolukohale või kodakondsusele. Mõiste võib viidata mitteinimlikele üksustele, näiteks välisvaluuta konverteerimine oma riigi valuutaks, samuti sõjaväelaste tagasisaatmine pärast sõda nende päritolukohta. See kehtib ka diplomaatiliste saadikute, rahvusvaheliste ametnike ning väljarändajate ja migrantide kohta rahvusvahelise kriisi ajal.

Valuuta repatrieerimine toimub siis, kui välisvaluuta tagastatakse päritoluriigi valuutasse. Repatrieerimise all mõeldakse ka dividendide maksmist välismaise ettevõtte poolt Venemaa ettevõttele. Välismaised otseinvesteeringud ei kuulu maksustamisele enne, kui dividendid on makstud kontrolli omavale emaettevõttele ja seega kodumaale tagasi toimetatud. Välismaiste otseinvesteeringute tulu maksustab ainult riik, kuhu see enne repatrieerimist on arvestatud. Praegu tehakse sadu miljardeid välismaiseid otseinvesteeringuid, mis on tingitud soovimatusest neid tulusid kodumaale tagasi tuua.

Residendid on kohustatud mitteresidentide suhtes pakkuma:

1. Rahaliste vahendite ülekandmise võimalus mitteresidendilt residendile;
2. Rahaliste vahendite tagastamise (tagastamise) võimalus lepingu mittetäitmise tõttu;

Residendi poolt pangale esitatavad dokumendid:

1. Teave mitteresidendilt raha laekumise perioodi kohta;
2. Teave lepingu täitmise perioodi kohta mitteresidendi poolt;

Resident ei või pangakontot kasutada järgmistel juhtudel:

1. Kui leping on sõlmitud enam kui 2 aastaks OECD või FATFi liikmesriikide mitteresidentidega;
2. Kui mitteresident tasub residendi kulud, mis on seotud välisriigi territooriumil objekti ehitamise või loomisega (kulud välisriigis);
3. Kultuuriürituste läbiviimisel;
4. Kui üksikute tegevuskategooriate nõuded kompenseeritakse
5. Transpordifirmadele.

raszp.ru

Valuutatehingud — See on finantstehingute eriliik, mis koosneb ostu-, müügi- ja muudest tehingutest valuutaväärtuste, Venemaa valuuta ja kodumaiste väärtpaberitega, mis tehakse residentide ja mitteresidentide nimel või panga enda algatusel.

Valuutatehingud on mõeldud laenukapitali liikumise hõlbustamiseks ja ülemaailmse kaubanduse teenindamiseks.

TO välisvaluutatehingute peamised liigid seotud:

residendi poolt residendilt valuutaväärtuste omandamine ja residendi kasuks võõrandamine õiguslikul alusel, samuti valuutaväärtuste kasutamine maksevahendina;

residendi poolt mitteresidendilt või mitteresidendi poolt residendilt omandamine ja residendi poolt mitteresidendi kasuks või mitteresidendi poolt residendi kasuks võõrandamine valuutaväärtpaberite poolt. Vene Föderatsiooni ja kodumaised väärtpaberid õiguslikul alusel, samuti valuutaväärtpaberite, Vene Föderatsiooni valuuta ja kodumaiste väärtpaberite kasutamine maksevahendina;

valuutaväärtuste, Vene Föderatsiooni valuuta ja kodumaiste väärtpaberite õiguslikul alusel omandamine mitteresidendi poolt mitteresidendilt ja mitteresidendi poolt mitteresidendi kasuks võõrandamine, samuti kasutamine valuuta väärtus, Vene Föderatsiooni valuuta ja siseriiklikud väärtpaberid maksevahendina;

valuuta väärtuste, Vene Föderatsiooni valuuta ja kodumaiste väärtpaberite import Vene Föderatsiooni ja Vene Föderatsioonist väljavedu;

välisvaluuta, Vene Föderatsiooni valuuta, kodumaiste ja välismaiste väärtpaberite ülekandmine väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi avatud kontolt sama isiku Vene Föderatsiooni territooriumil avatud kontole ja territooriumil avatud kontolt Vene Föderatsiooni sama isiku kontole, mis on avatud väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi;

Vene Föderatsiooni valuuta mitteresidendi poolt kodumaiste ja välismaiste väärtpaberite ülekandmine Vene Föderatsiooni territooriumil avatud kontolt (konto osalt) sama isiku kontole (kontoosale). avati Vene Föderatsiooni territooriumil.

Valuutatehingud residentide vahel ents keelatud, välja arvatud toimingud:

mis on seotud arveldamisega tollimaksuvabades kauplustes, samuti arveldustega kauba müümisel ja reisijatele teenuste osutamisel sõidukite marsruudil rahvusvahelise veo ajal;

komisjoniagentide (agendid, advokaadid) ja käsundiandjate (käsundi, käsundiandjad) vahel, kui komisjoni esindajad (agendid, advokaadid) osutavad teenuseid, mis on seotud mitteresidentidega kauba võõrandamise, tööde teostamise, teenuste osutamise lepingute sõlmimise ja täitmisega , teabe ja intellektuaalse tegevuse tulemuste edastamine , sealhulgas ainuõigused neile, sealhulgas toimingud raha (muu vara) tagastamiseks käsundiandjatele (käsundilistele, käsundiandjatele);

veoekspeditsiooni, veo ja prahtimise (tšarter) lepingute alusel, kui ekspediitor, vedaja ja prahtija osutavad teenuseid, mis on seotud Vene Föderatsioonist eksporditud või sinna imporditud kauba veoga, veose transiitveoga läbi Vene Föderatsiooni territooriumi, samuti nagu nimetatud lasti kindlustuslepingute alusel;

Vene Föderatsiooni nimel emiteeritud välisväärtpaberitega, mis toimub kaubanduse korraldajate kaudu Vene Föderatsiooni väärtpaberiturul, tingimusel et selliste väärtpaberite õigused on registreeritud vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele loodud depoopankades;

toimingud väliste väärtpaberitega Vene Föderatsiooni väärtpaberiturul kaubanduse korraldajate kaudu, kui õigused sellistele väärtpaberitele on registreeritud vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele loodud depoopankades;

mis on seotud kohustuslike maksete (maksud, lõivud ja muud maksed) tegemisega föderaaleelarvesse, Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse, kohalikku eelarvesse välisvaluutas vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele ja mõnele muule seadusega kehtestatud toimingud.

Volitatud pankade vaheliste tehingute valuutatehingud, mida nad teevad oma nimel ja kulul, tehakse Vene Föderatsiooni keskpanga kehtestatud viisil.

Elukohtade vahel ents ja volitatud vinge pangad Valuutatehingud, mis on seotud:

laenude ja laenude vastuvõtmise ja tagasimaksmisega, intresside ja trahvide tasumisega vastavate lepingute alusel;

residentide rahaliste vahendite hoiustamine pangakontodele (pangahoiused) (nõudmisel ja teatud perioodiks) ja residentide raha vastuvõtmine pangakontodelt (pangahoiused) (nõudmisel ja teatud perioodiks);

pangagarantiid, samuti käendus- ja pandilepingust tulenevate kohustuste täitmine elanike poolt;

nende või teiste volitatud pankade väljastatud vekslite omandamine volitatud pankade elanike poolt, nende tasumiseks esitamine, nende pealt tasumine, sealhulgas regressi korras, nendelt trahvide sissenõudmine, samuti nende vekslite võõrandamine residentide poolt vahetus volitatud pankadele vastavalt 11. märtsi 1997. aasta föderaalseadusele nr 48-FZ “Väkse- ja vekslite kohta”;

eraisikute poolt sularaha ja sularahata välisvaluuta ja tšekkide (sealhulgas reisitšekkide) ost ja müük, mille nimiväärtus on märgitud välisvaluutas, Vene Föderatsiooni valuuta ja välisvaluuta eest, samuti koos vahetusega, välisriigi pangatähtede asendamine (välisriikide rühm), sularaha välisvaluuta ja tšekkide (sealhulgas reisitšekkide), mille nimiväärtus on märgitud välisvaluutas, vastuvõtmine pankadesse inkasso saamiseks väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi , mitte eraisikute äritegevuse läbiviimiseks;

vahendustasude maksmine volitatud pankadele;

muud valuutatehingud, mis on vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele liigitatud pangatoiminguteks.

Mitteresidentidel on õigus teostada piiranguid omavahel välisvaluuta ülekanded kontodelt (hoiustelt) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades pangakontodele (pangahoiustes) volitatud pankades või pangakontodele (pangahoiustele) volitatud pankades kontodele (hoiustes) pangad väljaspool Vene Föderatsiooni või volitatud pankades.

Mitteresidentidel on õigus teha Vene Föderatsiooni territooriumil omavahel valuutatehinguid kodumaiste väärtpaberitega, võttes arvesse Vene Föderatsiooni monopolivastaste õigusaktide ja Vene Föderatsiooni väärtpaberituru õigusaktidega kehtestatud nõudeid.

Vene Föderatsiooni territooriumil mitteresidentide vahelised valuutavahetustehingud Vene Föderatsiooni valuutas toimuvad Vene Föderatsiooni territooriumil seadusega ettenähtud viisil avatud pangakontode (pangahoiuste) kaudu.

Välisvaluuta ja tšekkide (sealhulgas reisitšekkide), mille nimiväärtus on märgitud välisvaluutas, ost ja müük Vene Föderatsiooni territooriumil toimub ainult volitatud pankade kaudu.

Elanikel on õigus avada piiranguteta välisvaluutas kontosid (hoiuseid) välisriikide pankades, mis asuvad Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) või finantstegevuse rakkerühma liikmed. FATF).

Residendid on kohustatud teatama oma registreerimiskoha maksuhaldurile kontode (hoiuste) avamisest (sulgemisest) hiljemalt ühe kuu jooksul alates konto (hoiuse) avamise lepingu sõlmimise (lõpetamise) kuupäevast. väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuv pank.

Residendist juriidilistel isikutel on piiranguteta õigus teha valuutatehinguid rahaliste vahenditega, mis on krediteeritud vastavalt föderaalseadusele "Valuuta reguleerimise ja valuutakontrolli kohta" väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades avatud kontodele (hoiustele) välja arvatud residentidevahelised valuutatehingud.

Residentidest eraisikutel on piiranguteta lubatud teha Vene Föderatsiooni territooriumil vara võõrandamise ja teenuste osutamisega mitteseotud valuutatehinguid, kasutades raha, mis on krediteeritud väljaspool Venemaa territooriumi asuvates pankades avatud kontodele (hoiustele). Föderatsioon.

Vene Föderatsiooni territooriumil asuvatel mitteresidentidel on õigus avada pangakontosid (pangahoiuseid) välisvaluutas ja Vene Föderatsiooni valuutas ainult selleks volitatud pankades. Vene Föderatsiooni territooriumil avatud mitteresidentide pangakontode (pangahoiuste), sealhulgas erikontode avamise ja hoidmise korra kehtestab Vene Föderatsiooni Keskpank.

Mitteresidentidel on piiranguteta õigus kanda välisvaluutat ja Vene Föderatsiooni valuutat oma pangakontodelt (pangahoiustelt) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades oma pangakontodele (pangahoiustele) volitatud kontodel. pangad. Mitteresidentidele antakse ka õigus piiranguteta kanda välisvaluutat oma pangakontodelt (pangahoiustelt) volitatud pankades oma kontodele (hoiustele) väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi asuvates pankades.

Mitteresidentidel on piiranguteta õigus teha Vene Föderatsiooni territooriumil omavahelises välisvaluuta ja Vene Föderatsiooni valuuta ülekandeid ilma pangakontosid avamata, samuti teha välisvaluuta ja Vene Föderatsiooni valuuta ülekandeid. Vene Föderatsioonile ilma pangakontosid avamata Vene Föderatsiooni territooriumilt ja saada Vene Föderatsiooni territooriumil välisvaluuta ja Vene Föderatsiooni valuutade ülekandeid ilma pangakontosid avamata.

Välisvaluuta ja (või) Vene Föderatsiooni valuuta, samuti reisitšekkide, välis- ja (või) siseriiklike väärtpaberite dokumentaalsel kujul Vene Föderatsiooni importimise ja Vene Föderatsioonist väljaveoga seotud valuutatehinguid teostab residendid ja mitteresidendid ilma piiranguteta, kui järgitakse tolliliidu tollinõudeid EurAsECi raames ja Vene Föderatsiooni tollialaseid õigusakte.

studfiles.net

Välja arvatud millistel juhtudel on residentide vahelised valuutatehingud keelatud?

Vastavalt artikli lõikele 1 Seaduse nr 173-FZ artikli 9 kohaselt on välisvaluutatehingud Venemaa residentide vahel keelatud, välja arvatud piiratud arvul juhtudel.

Seega on residentide vahel valuutatehinguid lubatud teha:

• Järgmistel juhtudel:
  • rublade ülekandmisel ühe elaniku väljaspool Venemaad avatud kontolt teise Venemaal avatud kontole ja vastupidi, Venemaa kontolt välismaal avatud kontole;
  • rublade ülekandmisel residendi välismaal avatud kontolt teise residendi samale väliskontole;
  • residendist juriidilised isikud järgmiste valuutatehingute tegemisel nende väliskontodele krediteeritud vahenditega:
    • oma välisriigis asuva esinduse töötajatele töötasu maksmiseks;
    • esinduse asukohariigi territooriumile või muusse kohta lähetatud välisesinduste töötajate sõidukulude hüvitamiseks ja tasumiseks, välja arvatud töölähetused Venemaal;
    • sularahamaksed (sh välisvaluutas) välisriigis asuvate residentidest füüsiliste isikute ja teiste residendist juriidiliste isikute välisfiliaalide (esindustega) tehingute tegemisel;
  • residendist üksikisikud, kes sooritavad mis tahes valuutatehinguid nende väliskontodele krediteeritud vahenditega, välja arvatud varade ülekandmise ja tööde (teenuste) teostamise toimingud Venemaa territooriumil;
  • residentidest üksikisikutele nende kontode kaudu, mis on avatud volitatud pankades, maksete tegemiseks, välja arvatud:
    • raha annetamine riigile ja ühiskonnale või lähisugulastele ja abikaasadele;
    • testamendid/valuuta vastuvõtmine pärimise teel;
    • valuutaväärtesemete soetamine kogumise eesmärgil;
    • rahaülekande tegemine ilma Venemaalt välisvaluutakontot avamata või Venemaal välisvaluutat ülekandena vastu võtmata, kuna keskpank seab selliste ülekannete summale piirangu.
• Maksete tegemisel tollimaksuvabas kaupluses, samuti kauba müümisel (teenuste osutamisel) sõiduki marsruudil välismaal.
• Komisjonikaubanduses, kui komisjonilepingu esemeks on mitteresidendiga kauba tarnimiseks lepingu sõlmimine ja sellest tulenevate kohustuste täitmine (teenuste osutamine, intellektuaalomandi ja teabe õiguste üleandmine), sh. käsundiandjatele raha tagastamisel seoses vahendustasu lepingu mittetäitmisega .
• Ekspedeerimis- ja transporditeenuste, sh kaubaveo osutamisel (veoste importimisel/eksportimisel Venemaalt või selle transiitveost läbi Venemaa territooriumi). See hõlmab ka nende veoste kindlustusmakseid.
• Spetsiaalselt korraldatud oksjonitel tehingud väliste väärtpaberitega, mille õigused kajastatakse depoopankades.
• Tehingud depoopankades registreeritud väliste väärtpaberitega, samuti nende eest rublades maksete tegemine.
• Maksude, lõivude ja sissemaksete tasumisel föderaalsesse (omavalitsuse, kohalikku) eelarvesse välisvaluutas.
• Maksete tegemisel välisväärtpaberitele, välja arvatud vekslid.
• Sõiduhüvitiste hüvitamiseks ja maksmiseks ärilistel põhjustel Venemaalt väljapoole reisides, samuti juhul, kui vastutav isik tagastab osa kulutamata ettemaksust.
• Tagada diplomaatiliste ja konsulaaresinduste toimimine.
• Kui Venemaa residendist eraisik kannab valuutat summas, mis ei ületa 5000 USA dollarit (või mõnes muus valuutas keskpanga kursi alusel) teise residendist eraisiku väliskontole.
• Välisvaluuta ülekanne Venemaale residendist eraisiku väliskontodelt teiste residendist füüsiliste isikute kontodele, mis on avatud volitatud pankades.
• Hüvitada Venemaalt lahkunud töötajate kulusid ja töötasusid, kui nende tööga kaasneb pidev reisimine.
• Transpordiettevõtete ja välismaiste klientide (Venemaa föderaalseaduste kohaselt loodud üksikisikud ja juriidiliste isikute esindused) vahel veolepingute alusel maksete tegemisel.
• Kui residendist üksikisikud kannavad välisvaluutat oma kontodelt volitatud pankades oma lähisugulaste ja abikaasade sellistele kontodele.
• Välisvaluuta ülekandmisel väljaspool Venemaad asuvate diplomaatiliste esinduste ja konsulaatide volitatud pankades olevatele pangakontodele ja valitsustevahelistes institutsioonides asuvatele Venemaa esinduste kontodele riigi täitevvõimuorganite poolt välisriigis oma esinduste kaudu tegutsevate volitatud pankade kontodelt palkade maksmiseks. . Ja ka selliste ülekandete tegemisel vastupidises suunas diplomaatiliste esinduste ja konsulaatide kontodelt.
• Erinevat tüüpi tagatiste (kliiring, kollektiivne või individuaalne) deponeerimisel/tagastamisel ja sissemaksena varakogumisse.
• Arvelduste eest, mis on tehtud kliiringu tulemuste alusel, samuti vahendustasu lepingujärgsete suhete eest, mille esemeks on kliiringu tulemuste alusel täidetud kohustused.
• Tuletisinstrumentide lepingute täitmisel/lõpetamisel, kui lepingu üheks pooleks on volitatud pank (kutseline väärtpaberiturul osaleja).
• Repolepingus, tuletisinstrumendiks olevas lepingus ja (või) muud liiki lepingus, mis on sõlmitud üldlepinguga määratud tingimustel, kohustuse täitmise tagatiseks olevate valuutavarade omandamisel ja võõrandamisel. (ühtne leping), tingimusel, et sellise lepingu üheks pooleks on volitatud pank või väärtpaberiturul kutseline osaleja.

Välisvaluutakontod: kas residentide ja pankade vahelistes tehingutes on mingeid piiranguid?

Residentide ja volitatud pankade vahelistele valuutatehingutele ei kehti piiranguid, kui need on seotud:

• krediidisuhted (intresside, trahvide ja trahvide tasumine, laenu saamine/tagasimaksmine);
• raha deponeerimine/väljavõtmine pangakontodelt;
• pangagarantiide saamine, elaniku poolt käendaja, pantija kohustuste täitmine;
• volitatud pankade väljastatud vekslite ostmine, nõudes nende eest tasumist esitamisel;
• välisvaluuta ja tšekkide soetamine/müük Vene rublade vastu;
• vahendustasude maksmine pankadele.

Residentidel on õigus teha makseid volitatud pankades avatud kontodel mis tahes välisvaluutas. Vajadusel saavad nad teha konverteerimistoiminguid pankadega kokkulepitud kursiga. Pole tähtis, millises välisvaluutas konto avati.

Volitatud pangad, kes ise on väärtpaberiturul professionaalsed osalejad, saavad iseseisvalt avada ja pidada oma klientideks olevate mitteresidentide jaoks vajalikke vahenduskontosid rahaliste vahendite arveldamiseks. Lisaks avavad professionaalsed väärtpaberiturul osalejad ise oma volitatud pankades spetsiaalsed kontod, et vahendustehingute tegemisel raha arvele võtta.

Valuutatehingute teostamise tingimuste, eelkõige residentide kontodele rahaliste vahendite krediteerimise tingimuste rikkumise korral võidakse rikkujate suhtes kohaldada sanktsioone, mille arvutamise aluseks on keskpanga refinantseerimismäär.

Kas välisvaluutas laenamine residentide vahel on lubatud?

Välisvaluutas laenu taotlemisel kannab laenuandja laenusaajale üle teatud summa välisvaluutas, mille tagastamisel teatud aja möödudes. Selliseid laene saab anda intressi kandva või tasuta laenu alusel.

Vene Föderatsiooni residentide vaheliste valuutatehingute tegemine, mis sisaldab välisvaluutas laene, ei ole lubatud. Kuid seaduse nr 173-FZ lõikes 1 Art. 9 sätestab erandid, mis võimaldavad elanikel vastavate lepingute sõlmimisel saada volitatud finantseerimisasutustelt laenu välisvaluutas. Ehk kui pangast selline laen võetakse, siis ei ole tegemist seaduserikkumisega.

Kui laenuleping on sõlmitud kahe residendist majandusüksuse vahel, peab see sisaldama ainult rublasummasid. Soovi korral saab lõppsumma arvelduse hetkel siduda Vene Föderatsiooni keskpanga järgse vahetuskursiga.

Kui laenude väljastamiseks tehakse valuutatehing Vene Föderatsiooni residendi ja mitteresidendi vahel, ei ole sellel mingeid piiranguid.

Mitteresidentide vaheliste valuutatehingute tunnused

Kooskõlas Art. Seaduse nr 173-FZ artikli 10 kohaselt on välisvaluutatehingud mitteresidentide vahel Venemaal lubatud ilma piiranguteta. Seega saavad mitteresidendid volitatud pankades olevatelt pangakontodelt välisvaluutat ja Vene rublasid üksteisele vabalt kanda väliskontodele/kontodele. Samuti puuduvad piirangud mitteresidentide vaheliste maksete tegemisel ilma pangakontot avamata nii välismaalt raha vastu võttes kui ka valuuta ja rublade ülekandmisel välismaale.

Mitteresidentidel on Venemaa territooriumil lubatud teha mis tahes tehinguid kodumaiste väärtpaberitega, kui järgitakse föderaalseid monopolivastaseid seadusi. Samal ajal peavad mitteresidendid tegema omavahel valuutatehinguid rublade abil ainult Vene Föderatsioonis avatud pangakontode kaudu.

Teavet selle kohta, milliseid makse ja sissemakseid peavad maksma mitteresidendid Vene Föderatsiooni territooriumil, lugege artiklitest:

Residentide ja mitteresidentide vaheliste maksete tegemise kord

Venemaal ei ole residentide ja mitteresidentide vahelistes valuutatehingutes piiranguid. Ainsad erandid on juhud, kui välisvaluutareservide vähenemise vältimiseks Venemaal kehtestatakse teatud piirangud.

Enne aastaid 2006–2007 kehtis palju rohkem selliseid piiranguid. Kuid täna kehtib ainult artiklis sätestatud piirang. Seaduse nr 173-FZ artikkel 11. Eelkõige saab välisvaluuta omandamise või müügi tehinguid, samuti sellises valuutas tšekke teha ainult välisvaluutatehingute tegemiseks volitatud pankade kaudu.

Lisaks kehtestab keskpank finantsasutustele mitmeid nõudeid sularaha välisvaluutaga tehtavate tehingute dokumenteerimiseks. Seega näeb finantsregulaator ette välisvaluutat ostva või müüva isiku kohustusliku identifitseerimise nõude. Isikuandmed võivad sisalduda välissularahaga tehingute tegemisel koostatud dokumentides.

Kõikide välistehingute suhtes residentide ja mitteresidentide vahel kohaldatakse valuutavahetust. Üksikasjad materjalis Valuuta kontroll raha ülekandmisel välismaale.

Kokkuvõtteks võib järeldada, et residentidevahelised valuutatehingud on keelatud, välja arvatud piiratud arvul juhtudel. Kõik need erandid on loetletud seaduses nr 173-FZ ja neid saab laiendada ainult parlamendiliikmete poolt seda seadust muutes.

Mis puudutab residentide ja mitteresidentide vahelisi valuutatehinguid, aga ka mitteresidentide omavahelisi arveldusi, siis nende jaoks olulisi piiranguid ei ole. Tehingute sooritamiseks on vaid hulk nõudeid.

Valuuta väärtuste ja valuutadega (välis- ja venemaa) tehingute registreerimisel vajate valuutatehingute tüüpide koode, mille leiate artiklist Valuutatehingute tüüpide koodide kataloog (2016–2017) .

Neid nõudeid, samuti täitmise korda ja vajaliku dokumentatsiooni vorme kirjeldatakse üksikasjalikult föderaalse finantsregulaatori väljaantud määrustes.

Olge esimene, kes saab teada olulistest maksumuudatustest

Kas teil on küsimusi? Hankige kiired vastused meie foorumis!