Viimati värskendatud jaanuaris 2020

Kui müüsite oma auto rohkem kui ostsite, siis teenisite kasumit, mis tähendab, et peate maksma üksikisiku tulumaksu 13%. Millisel juhul esitatakse kohalikule maksuametile deklaratsioon 3-NDFL ja makstakse auto müügilt maks? See sõltub ostukuupäevast:

• Omanduses vähem kui 3 aastat— deklaratsioon on kohustuslik (esitamise tähtaeg on 1. jaanuarist järgmise aasta 30. aprillini), maksumäär 13% . Isegi kui tulu pole (maksusumma on 0 rubla), esitatakse "null" deklaratsioon.
• Omanduses üle 3 aasta, seda kinnitavate dokumentide järgi (PTS koopia, ostu-müügileping, pärimistunnistus jne). Siis deklaratsiooni ei esitata ja makse ei pea tasuma.

Mida tähendab omamine? vähem kui 3 aastat? Kolm aastat (36 kuud) arvestatakse sõiduki ostu-müügilepingu (annetus, pärimistunnistus) sõlmimisest, mitte liikluspolitseis registreerimisest. Kui 36 kuud on möödas, siis deklaratsiooni esitamise kohustust ei ole.

Kuidas ja mis maksuga maksustatakse auto müüki 2020. aastal? Üksikisiku tulumaksu arvestus on neil aastatel sama, uusi seadusandlusmuudatusi selles küsimuses veel ei ole. Välja arvatud mitteresidendid, millest räägime veidi hiljem.

Millal ei pea makse maksma?

• kui auto müüakse ostmisest odavamalt;
• auto on olnud teie valduses üle 36 kuu;
• Auto müüdi vähem kui 250 000 rubla eest. (ainult 1 auto aastas).

Näited maksu arvutamise kohta, kui autot on olnud vähem kui 3 aastat

Müüs auto (vähem kui 3 aastat omandit) alla 250 000 rubla. Deklaratsioon tuleb esitada. Kuid makse ei maksta, kuna 250 tuhat rubla on mittemaksustatav summa (vara mahaarvamise summa).

Näide: Kodanik ostis auto 2018. aastal 500 000 rubla eest ja müüs 2019. aastal 230 000 rubla eest. (kuna transport oli rikkis). Olemas ostu ja müügisummat kinnitavad dokumendid (kviitungilepingud). Auto müüakse alla ostuhinna - tulu pole, maksubaasi pole.

Auto müüdi rohkem kui 250 tuhande rubla eest ja üle ostuhinna, dokumendid on olemas. Maksubaas arvutatakse ostu- ja müügihinna vahelt.

Näide:Üks kodanik ostis auto 900 000 rubla eest ja aasta hiljem müüs selle 1 150 000 rubla eest. Maksusumma on (1 150 000–900 000)*13%=32 500 rubla.

Auto on olnud alla 3 aasta, müüdi vähem kui ostetud, olemas tõendavad dokumendid. Deklaratsioon esitatakse, aga kuna tulu pole, siis makse maksma ei pea.

Näide: Kodanik ostis auto 2018. aastal 450 000 rubla eest ja müüs 2019. aastal 420 000 rubla eest. Olemas ostu-müügileping ja dokumendid. Maksubaas puudub (müügihind on ostuhinnast madalam).

Auto müüdi rohkem kui 250 tuhande rubla eest, kuid ostuhinda tõendavaid dokumente pole. Deklaratsioon esitatakse, makstakse makse summalt, mis ületab 250 tuhat rubla.

Näide 1: Auto osteti 600 tuhande rubla eest, müüdi 500 tuhat. Auto müüdi odavamalt, kuid kuna ostmisel maksmiseks dokumendid puuduvad, tuleb tasuda makse. Selle summa on 32 500 rubla. (500 tuhat rubla - 250 tuhat rubla)*13%.

Näide 2: Auto osteti 2018. aastal 350 000 rubla eest, müüdi 400 000 rubla eest. aastal 2019. Ostudokumentide olemasolul tasutakse vahe (400 000 - 350 000) * 13% = 6500 rubla maks. Kui ostmisel tasumist kinnitavad dokumendid puuduvad, on auto müügil maksusumma (400 000 - 250 000) * 13% = 19 500 rubla.

Maksusoodustust summas 250 tuhat rubla saab kasutada üks kord aastas. Seda tuleks arvestada mitme auto müümisel samal aastal.

Näide 1: Kodanik müüs 2019. aastal 2 autot, ühe 120 tuhande rubla eest, teise 100 tuhande eest (mõlemad vähem kui 3 aastat). Ostudokumendid puuduvad. Alates 100 000+120 000 hõõruda. = 220 000 hõõruda. vähem kui maksusoodustus (250 000 RUB), esitatakse deklaratsioon, kuid maksu ei määrata ega maksta ühegi sõiduki eest.

Näide 2: Kodanik müüs 2018. aastal auto 350 tuhande rubla eest, ostusummat kinnitavad dokumendid puuduvad. Ta kasutas ära 250 tuhande rubla suuruse maksusoodustuse. 2019. aastal makstes (350–250)*13%= 13 000 rubla. Ja järgmisel aastal 2020 müüb ta ka alla 3 aasta omanud auto. Võite arvestada ka 250 tuhande rubla mahaarvamisega.

Kogu maksuaasta müügimahu kohta esitatakse üks deklaratsioon. See tähendab, et mitte iga sõiduki kohta eraldi. Aga tulud ja mahaarvamised/kulud arvestatakse eraldi real iga transpordi kohta eraldi.

Näide: Autoomanik müüb 2019. aastal 300 000 rubla eest Volvo, mille ta varem ostis 200 000 rubla eest. ja Mercedes 1 000 000 rubla eest, ostetud 1 100 000 rubla eest. Esimese auto puhul saate kasutada kinnisvara mahaarvamist ja maks on 6500 rubla. ((300 000 - 250 000)*13%) ning teisele autole on maks “0”, kuna auto müüdi odavamalt kui osteti, siis tulu puudub.

Tähtis! Müüja jaoks on föderaalsele maksuteenistusele saadud tulu kohta aruandluse aluseks lepingu sõlmimise ja auto müügist saadud tulu laekumise kuupäev, mitte sõiduki uuele omanikule ümberregistreerimise kuupäev. liikluspolitsei. Ja kuigi liikluspolitsei kannab müügilepingu kuupäeva, liikluspolitseis registreerimise kuupäeva ja tehingu summa maksuteenistusele üle alles pärast auto registreerimist, on müüja kohustus esitada deklaratsioon ja tasuda makse ( kui saadakse kasumit) tekib lepingu sõlmimise ja müügist saadud tulu laekumise kuupäevast.

Kui veo omanikke on rohkem kui üks inimene, siis jaotatakse mahaarvamine nende vahel proportsionaalselt nende osadele kinnistus.

Mida teha, kui auto ostu-müüki kinnitavad dokumendid puuduvad/kaovad?

Andmed tehingusumma kohta saab föderaalne maksuteenistus liikluspolitseilt. Deklaratsiooni kontrollimisel kontrollib maksuinspektor maksumaksja andmeid liikluspolitsei andmetega. Kohalikul tasandil lahendatakse küsimusi auto ostmisel kulutuste suurust või müügil tulu suurust kinnitava ostu-müügilepingu puudumise/kaotamise korral erinevalt. Ja probleemi edukaks lahendamiseks saate:

• kui mäletate täpselt tehingu summat, esitage lihtsalt deklaratsioon ilma tõendavate dokumentideta ja oodake lauaauditi tulemusi. Kui teie föderaalsel maksuteenistusel on küsimusi või lahknevusi, saate teatise tõendavate dokumentide esitamiseks.
• võtke ühendust maksuametiga ja täpsustage kohapeal: kui te ei esita tõendavaid dokumente, siis piisab, kui lisada deklaratsioonile kaaskiri palvega kinnitada liikluspolitsei andmetel selle tasumisele kuuluva tehingu kohta deklaratsioonis märgitud summad dokumentide kadumise/puuduse tõttu.
• kirjalik taotlus liikluspolitsei MREO-le tehingu summat ja kuupäeva kinnitava ostu-müügilepingu koopia väljastamiseks. Selleks kirjutatakse avaldus poliisi koopia saamiseks. Lisage sellele oma passi koopia, märkige tehingu kohta teile teadaolevad andmed (kuupäev, andmed auto ja müüja/ostja kohta). Sellest ei tohiks keelduda, kuna olete tehingu pool ja taotlete dokumendi koopiat, mitte originaali.

Millised dokumendid kinnitavad maksmist ja on deklaratsioonile lisatud?

Dokumendid, mis kinnitavad auto ostu eest tasumist, on järgmised:

• Kui tasumine toimub eraisikute vahel sularahas. Piisab ostu-müügilepingust ja müüja kviitungist raha laekumise kohta. Kui kviitungit pole, siis piisab maksuametile märgitud summast ja lepingus olevast lausest “kõik maksed on täies mahus tasutud”.
• Auto osteti organisatsioonilt või üksikettevõtjalt. Müügileping. Sel juhul ei piisa, kui märkida lepingusse fraas täielikult tehtud maksete kohta. Lisada tuleb maksedokumendid (kassakviitung või maksekorraldus). Kuna organisatsioonid ja üksikettevõtjad on kohustatud raha vastu võtma ainult maksedokumentide vastu.

Muud kulud, millega saab maksubaasi vähendada

Auto soetamise kulu sisaldab ka muid ostuga seotud makseid.

• Otsingu- ja valikuteenuste eest tasumine, tehingu juriidilise puhtuse kontrollimine ja abi dokumentide vormistamisel.

On olemas spetsialiseerunud organisatsioonid või eraisikud, kes aitavad teil sobiva auto leida. Kontrollitakse tehnilist seisukorda, transporditakse sõiduki müüjalt ostjani (kui ostu-müügi pooled elavad erinevates linnades), vormistatakse leping ja sellega seotud dokumendid jne. Ostja kannab nende teenuste kulud, väljastamise notariaalselt kinnitatud volikiri tema nimele jne. Neid kulusid kinnitavad nii ostja ja töövõtja vahelised lepingud kui ka maksedokumendid (kviitungid, kassatšekid jne).

• Maks, mille maksab kingisaaja

Siin peetakse silmas auto kingituseks saamisel tasutud üksikisiku tulumaksu (kui kingisaaja ja kinkija ei ole lähisugulased). Üksikisiku tulumaksu summa kajastatakse kuluna seoses auto ostuga ning seda kinnitavad maksedokumendid ja maksudeklaratsioon.

• Kulud auto pärimisel

Auto pärimistunnistuse saamise eest tasutud riigilõiv. Nagu ka sõiduki hindamise kulu, mis on vajalik notari tasu suuruse määramiseks. Kulud kinnitatakse maksedokumentidega.
Näiteks, sai kodanik oma tahte järgi auto. Auto maksumus oli 5 miljonit rubla. ja pärimistunnistuse saamiseks maksti neile tasu 15 000 rubla. ja maksti tasu 30 000 rubla. Hiljemalt 3 aastat alates pärimiskuupäevast müüb pärija auto 3 miljoni rubla eest. Auto müüja saab maksubaasi vähendada 2 950 000 rublani. (3 miljonit – 30 000 rubla – 15 000 rubla).

• riigilõivu tasumise kulud transpordi riiklikul registreerimisel MREO-s;
• tegelikud ostukulud, tollimaksed välismaalt autot ostes.

Milliseid kulutusi ei saa arvestada?

On kulusid, mis ei suuda üksikisiku tulumaksu kuidagi vähendada:

• laenude intressid auto ostmine;
• autokindlustus(Liitliige, KASKO, juhi ja reisija tervis);
• võlgade tasumine testaatori eest auto pärimisel (pärast);
• järelejäänud võlg ostetud auto eest tulevaste kuludena.

Näiteks, soetas kodanik 2019. aastal 1,5 miljoni eest auto kolme aasta järelmaksuga. Igal aastal peab ta maksma 500 000 rubla. Olles maksnud 1 miljon rubla müüb omanik auto 2020. aastal 1,6 miljoniga.Seega maksis omanik auto eest tegelikult 1 miljon ja oli müügihetkel müüjale võlgu 500 000 rubla. Maksu arvutamisel võib kuluna aktsepteerida ainult 1 miljon rubla. Vastavalt sellele on üksikisiku tulumaksu summa: 78 000 (1,6 miljonit - 1 miljon x 13%) rubla.

• Oluline fakt on see, kas auto oli seotud äritegevusega

Üksikettevõtja või üksikettevõtja staatust mitteomava autoomaniku mis tahes kulud, kes kasutasid transporti tegelikult kaubanduslikuna.

Kui kodanik, kes ei ole ettevõtja, ostab tarbesõiduki (buss, veoauto), kuid kasutab seda enda tarbeks, siis aktsepteeritakse sellise sõiduki soetamise kulusid üksikisiku tulumaksu vähendamiseks.

Remondi- ja renoveerimiskulud

Tasaarvestuse küsimus on endiselt vastuoluline operatiivremondi ja varustuse/ajakohastamise kulud auto (gaasiseadmete paigaldus, konditsioneer jne). Maksuhaldurite seas tekitab see küsimus erinevaid arvamusi:

• Mõnel juhul leiab ülevaatus, et remont ei ole ostuga seotud ega ole kulu.
• Teised usuvad, et lisavarustus parandab auto tarbijaomadusi ja suurendab selle müügijõudu. Seetõttu viitab see üksikisiku tulumaksu arvestamisel arvesse võetud kuludele.

Kui auto parendused olid kallid ja on dokumenteeritud, siis võite oma õiguse eest võidelda.

Mitteresidentide maksustamine

Üksikisikud (välismaalased või Vene Föderatsiooni kodanikud või kodakondsuseta), kes viibivad Vene Föderatsiooni territooriumilt ära rohkem kui 183 päeva ühe kalendriaasta jooksul, peetakse mitteresidentideks.

Neil on suurem maksukoormus. Nad peavad maksma tulumaksu 30%.

Kuid nende jaoks on see harjumus 3 aastat. Seega, kui autot oli omandis vähem kui 36 kuud, tuleb maksta kopsakas makse (kui sarnastel juhtudel maksab elanik). Ja kui rohkem, siis maksuta.

Kuid mitteresidendid ei saa kohaldada mahaarvamise (25 tuhat rubla) ja kulude kasutamise reegleid (müügikulude vähendamine varajase ostu maksumuse võrra). See privileeg on ainult Vene Föderatsiooni elanikele.

Millal deklaratsioon esitada, maksude tasumise tähtajad

Auto müügi aastal ei deklareerita ega maksta midagi. Arvelduskohustus auto müügi eest tekib järgmisel aastal:

• Esitatakse deklaratsioon vormil 3-NDFL jaanuarist järgmise aasta 30. aprillini pärast müüki (näiteks auto müüdi 2019. aastal - deklaratsioon esitatakse enne 30. aprilli 2020);
• Kogunenud maks on tasutud enne deklaratsiooni esitamise aasta 15. juulit;
• Maksustatakse täisarvudes(ilma kopikateta);
• Saate maksta mis tahes Sberbanki filiaalis, kasutades üksikasju, mis on näidatud föderaalse maksuteenistuse stendidel või maksuinspektsiooni veebisaidil, on KBK (konkreetse maksu eelarve klassifikatsioonikood) märgitud 3-NDFL-i deklaratsiooni leheküljel 4.

Deklaratsiooni saate esitada isiklikult või volikirjaga esindaja kaudu või posti teel koos lisade loeteluga (maksuametisse laekumise kuupäevaks loetakse saatmise kuupäeva). Lubatud on ka deklareerimine föderaalse maksuteenistuse veebisaidi „isikliku konto” kaudu.

Mis juhtub, kui te ei esita deklaratsiooni ega maksa makse?

Deklaratsiooni esitamata jätmise eest trahv vähemalt 1000 rubla(isegi kui makse pole maksta) ja ka peale trahvi tasumist tuleb deklaratsioon esitada. Täpne trahv määratakse järgmiselt: 5% iga kuu tasumisele kuuluvast maksusummast alates selle esitamiseks kehtestatud aasta maist(mitte vähem kui 1000 rubla ja mitte rohkem kui 30% maksusummast).

Maksu hilinenud tasumise eest karistus. Summa on 1/300 panga põhikursist iga maksega viivitatud päeva eest. Karistused hakkavad lugema alates deklaratsiooni esitamise aasta 16. juulist.

Maksuamet viib oma auditi läbi liikluspolitsei andmete põhjal. Seejärel kontrollib ta arvestust või arvutab ise maksu (olenemata sellest, kas deklaratsioon esitatakse või mitte). Kui deklaratsiooni ei ole esitatud, ei aktsepteeri föderaalne maksuteenistus 250 000 rubla mahaarvamist ega auto ostmise kulusid. Üksikisiku tulumaksu vähendamiseks peate inspektori otsuse vaidlustama, sealhulgas kohtus.

Juhised deklaratsiooni täitmiseks auto müümisel (eraisikule)

Deklaratsiooni võid ise täita, MIDAGI KEERUSET selles pole. Nende täitmisega tegelevate spetsialiseeritud organisatsioonide poole pöördumine ei ole keelatud (teenuse maksumus on 500–1500 rubla).

Mida tuleb maksuametile esitada:

Deklaratsiooni täitmiseks vajate ka:

• teie maksumaksja identifitseerimisnumber;
• elukohajärgse maksuameti ja OKTMO number;
• passi andmed, registreerimine.

Kuidas õigesti täita 3-NDFL deklaratsiooni vormi

Kõige mugavam viis programmi kasutamiseks on see alla laadida siit 3NDFL-i deklaratsioon 2019. aastaks. Pärast selle installimist peate sisestama andmed enda, oma sissetulekute ja kulude kohta, see pole sugugi keeruline.

Jaotis: Tingimuste seadmine

• Deklaratsiooni tüüp - vali 3-NDFL;
• Üldteave - valige maksuameti number - 4 numbrit;
• Maksumaksja identifitseerimine: teine ​​isik;
• Sissetulekud on olemas - valige ülemine, mis on "arvestatud üksikisiku sissetulekute tõenditega jne";
• Usaldusväärsust kinnitatakse – isiklikult.

Jaotis: Teave deklarandi kohta

• Täisnimi, TIN, sünniaeg, sünnikoht, riigikood 643;
• Dokumendi tüüp - Vene Föderatsiooni kodaniku pass, täitke määratud passi andmed;
• Ülemisel paneelil klõpsake "maja" - sisestage teave oma elukoha kohta.

Jaotis: Vene Föderatsioonis saadud tulu

Makseallikas: klõpsake rohelist "+"

• Makseallika nimi - täidetakse ainult auto ostja täisnimi, ülejäänud jäetakse tühjaks;
• Klõpsake nuppu "Jah".

Sissetulekuteave: klõpsake rohelist "+"

• Sissetulekukood: vali tulukood 1520 ja sisestage auto müügisumma vastavalt dokumentidele (deklaratsioonis on selleks leht D2, rida 130 või 110, olenevalt sellest, mida kasutatakse: soetuskulud (lk 130) või mahaarvamine (lk 110) ).
• Kulukood: vali olenevalt olukorrast, millist summat auto müügil ei maksustata:
  • kui kasutate mahaarvamist summas 250 000 rubla. — mahaarvamise kood 906(deklaratsioonis kuvatakse see teave lehe D2 lk 120 real 1.6.);
    
  • kui teil on dokumendid selle auto ostmiseks - mahaarvamise kood 903(deklaratsioonis kuvatakse see teave lehe D2 lehekülje 140 real 1.7).
    
• Järgmisena sisestage auto müümise kuu number;
• Numbrid kuvatakse veergudes „Kogusummad makseallika järgi” ja neid pole vaja muuta.

Kui on muid sissetulekuid ja võimalikke mahaarvamisi, täitke nende tululiikide või mahaarvamiste deklaratsioon siin. Ülemisel paneelil saate klõpsata "kontrolli" täitmise õigsust, klõpsata "vaadata" ja veenduda, et vigu pole. Seejärel printige välja 2 eksemplari, üks antakse üle teie elukohajärgsele föderaalsele maksuteenistusele, teine ​​jääb teile (maksuamet paneb sellele templi deklaratsiooni kättesaamise kuupäeva kohta).

Deklaratsiooni esitamisel lisage maksedokumendid ja lepingud ning avaldus, mille näidis sõltub mahaarvamiskoodist 903 või 906. Näidised saate alla laadida siit (vt ülalt).

Kui teil on artikli teema kohta küsimusi, küsige neid kommentaarides. Kindlasti vastame kõikidele teie küsimustele mõne päeva jooksul.

371 kommentaari

1. Tere pärastlõunal, panin koodi 1520 jaotisesse "Vene Föderatsioonis saadud tulu...", kuid leht E 1 ei muutunud D2-ks. Seal on ka jaotis "Mahaarvamised" - kui eemaldate seal kõik märkeruudud, saate ainult 4 lehte (kus on viies?). Ma ei saa aru, mida ma valesti teen? Teie vastuse järgi, kus te kirjeldate, mis on E1 (miks mulle seda vaja on?), täpset vastust pole.

   Tsyganova Svetlana

   Tere Olga. Sa ei ole oma olukorda ja numbreid, mida deklaratsiooni lisada tahad, detailselt kirjeldanud ja ma ei ole telepaat, et arvata, mida sa TAHAD panna ja mida tegelikult deklaratsioonis MÄRKIDASID. 3 üksikisiku tulumaksu esitamisel on palju võimalusi, elanikkond saab erinevaid mahaarvamisi ja deklareerib oma erinevad tulud terve aasta kohta ning märgib mitut liiki tulud ja mahaarvamised, kõik ühes deklaratsioonis.

   Ma ei oska arvata, millist aruannet te esitate, võib-olla on teil veel mahaarvamisi (korteri, ravi, hariduse eest), seega kirjeldan seda, mis on märgitud lehel E1.

   Kordan veel kord, lisaks tulule 1520 tuleb märkida kulukood, siis tuleb leht D
   Samuti ei kirjutata, mis maks tuleb tasuda, ja see on oluline.

   Müüsin auto 250 rubla eest. ja ainult sel korral soovin esitada deklaratsiooni (auto on olnud alla 3 aasta). Valisin tulukoodiks 1520 ja koodiks 906. - mis maks tuleb tasuda - kust seda vaadata?

   Tsyganova Svetlana

   Kui kirjutate föderaalsele maksuteenistusele avalduse taotlusega teha teile maksu mahaarvamine 250 000 rubla, sisestage deklaratsiooni täitmisel mahaarvamiskood 906 ja summa 250 000. Seejärel peaks ilmuma leht D2, mis näitab müügisumma ja mahaarvamise summa, kumbki 250 tuhat rubla. . lehel D2 ridadel 110 ja 120. Tasumisele kuuluv maks on nähtav lehel 2, jaos 1. Teie puhul märgitakse sinna ainult BCC ja OKTMO kood, tasumisele kuuluv maks on 0.
   Lehe E vältimiseks peate eemaldama märkeruudu EDUCTIONS (Esita standardsed mahaarvamised) märkeruudu. Ja siis on kogu deklaratsioon 5 lehel, makse ei maksa maksta.

   Suur aitäh, et aitasite selliseid idioote nagu mina!!! kõik õnnestus!!!

Tere, mu abikaasa tapeti ja ma sain pärimisõiguse. 2015. aastal müüsin vana kombaini 80 000 eest, aga deklaratsiooni ei esitanud. Olen pensionär, elan külas. Kas ja kui palju trahvitakse deklaratsiooni esitamata jätmise eest? Täname teid juba ette koostöö eest!

• Tsyganova Svetlana

  Tere Irina. Jah, rahatrahv on 1000 rubla, pensionärid ei ole vabastatud deklaratsiooni õigeaegse esitamise kohustusest. Peate selle ikkagi esitama, kuigi hilinemisega, kuid vajalik. Kui te deklaratsiooni ei esita, võidakse teid mahaarvamisest ilma jätta ja peate maksma käibemaksu 13% müügisummast (alates 80 tuhandest rublast). Sest maksu ei pea maksma (kirjutate avalduse 250 000 rubla mahaarvamiseks), siis ei võeta teilt 20% trahvi summast ega trahve, kuid deklaratsiooni hilinenud esitamise eest -1000 rubla sina.

Aitäh abi eest! Häid jõule! Tervist ja pikaealisust!

Palun öelge, mis oleks, kui ma müüksin auto maha, kuid selle soetamisest on möödas 3 aastat. Kas pean ka deklaratsiooni esitama?

• Tsyganova Svetlana

  Tere Andrei. Jah, saate maksu 18200 ja peate selle maksma. Maksuamet ei võta kuludena vastu kulutusi remondile jms. See tuvastab sõiduki ostmisel ainult selle hinna, mis on märgitud sõiduki poliisidokumendis. Mis puutub kviitungisse, siis lugege kommentaare, oleme sarnastele küsimustele juba mitu korda vastanud, me ei korda ennast ja ummistame eetri.
  Poleks tohtinud nii kergemeelselt alandatud summaga lepingut sõlmida, alati tuleb märkida tegelik väärtus, muidu jääd müües suures kahjumis või müüks auto maha alles 2016. aasta detsembris või täpsemalt jaanuarini 2017, siis ei tekiks deklaratsiooni esitamise ja maksude tasumise kohustust.

Kordan küsimust: aprillis ostsin OÜ-lt vigase mootoriga auto, mille kohta on olemas sõltumatu eksperdi arvamus 100 000 rubla eest. Remont maksis üle 700 rubla. Detsembris viisin selle salongi 1 000 000 rubla eest vahetusse. Kas remondisumma jääb maksust välja?
Aitäh.

• Tsyganova Svetlana

  Tere, Marina. Teie olukord on vastuoluline ja reeglina ei aktsepteeri maksuamet remondikulude maksusoodustusi. Palju sõltub sellest, millised remondidokumendid teil on. Just neile juhitakse inspektori tähelepanu. Kui remonti teostanud organisatsiooniga on kokkulepe, on selge tööde loetelu ja lepingus on märgitud varuosade maksumus, on olemas maksedokumendid (kassakviitungid, maksekorraldused), siis saab võistelda õigus arvata mootoriremondi summa kuludesse. Kuid minu arvates pole võimalused suured.

  Esiteks: saate kuludesse lisada summa, mille eest auto ostsite, kui on kokkulepe ja kõik tasumist tõendavad dokumendid.

  Teiseks: kirjutage kaaskiri, milles märgite, et autol oli mootoriviga ja vajas kapitaalremonti, ning lisage eksperdi hinnang.

  Kolmandaks: remondikulud peavad olema selgelt dokumenteeritud. Remonti teostanud ettevõttega peab olema leping, kus on selgelt märgitud tööde liigid, nende maksumus ja maksedokumendid.

  Kui selliseid dokumente ei ole, siis maksuamet maksukulusid tasaarvestusena ei aktsepteeri ja maks tuleb tasuda vaid 250 tuhande rubla suuruse mahaarvamisega.

  Põhidokumentide paketina tuleks maksuametile esitada maksumaksja kirjalik selgitus, mis näitab, et auto osteti eelnevalt defektiga, see tähendab, et see ei sobi sihtotstarbeliselt. Eesmärgile vastava vara saamiseks oli vaja teha mitmeid juriidiliselt olulisi toiminguid: osta objekt ning teostada eri- ja vajalikke remonditöid. Selline töö on lisatud toote ostmisega seotud toimingute loendisse, kuna see taastab selle funktsionaalsuse. Lisaks oli esialgne ost märkimisväärne allahindlus, mis tähendas uue omaniku hilisemaid kulutusi auto õigesse seisukorda viimiseks. Seda kinnitavad nii ostu-müügileping kui ka eksperdi arvamus.

  Tsyganova Svetlana

  • Ordinartsev Roman

    Tere, Elena!
    Nagu Teie küsimusest selgus, andsite maksuametile teada, esitades deklaratsiooni, milles määrasite maksubaasi põhimõttel: tulud miinus kulud. Sellest lähtuvalt osutus teie maks nulliks. Föderaalne maksuteenistus kontrollis deklaratsiooni ja kohaldas mahaarvamist summas 250 000 rubla, see tähendab, et “väljaarvestatud” tulu oli 50 000 rubla, mis kuulub maksustamisele.

    Muidugi on teil õigus, kuid te ei esitanud selle kohta piisavalt andmeid. Praegusest olukorrast on selge, et 10 000 rubla. sina maksid ja ülejäänud summa maksis võõras inimene, see tähendab, et see summa ei ole teie kulutused, vaid tegelikult on teie abielumehe kingitus teile.

    Peaksite olukorda täpsemalt selgitama. Näidake, et raha on teie ja teie vabaabikaasa täitis teie juhiseid, kuna teie ise oma tervisliku seisundi tõttu seda teha ei saanud, kuid pidite vastavalt tehingutingimustele seda tegema. See tähendab, et lisaks ostu-müügilepingule, maksedokumendid, maksuametile oleks tulnud esitada Teie ja Teie vabaabielu mehe selgitus (mis asjaoludel ta Teilt raha sai ja kuidas Teie korraldusi täitis) , võiksid vormistada kasvõi mingisuguse kokkuleppe/kviitungi "tagurpidi" numbri" tellimuse väljastamise kohta vms, esitada tõendid selle kohta, kust (mis allikatest) auto eest raha saite, haiguslehe, mis kinnitab selle raskust. isiklik visiit jne.

    Kuid olukorra parandamiseks pole veel hilja. Vastuväited tuleb kirjutada büroo aktile (1 kuu jooksul pärast kontrolliakti saamist), lisades kõik ülaltoodud dokumendid ja üksikasjalikud kirjeldused. Kui otsus on juba tehtud (akt läbi vaadatud), siis tuleks kirjutada kaebus kõrgemalseisvale maksuhaldurile (kirjeldage ka kõike üksikasjalikult ja lisage tõendavad dokumendid). Ja siis (kui tulemust pole) pöörduda kohtusse.

Tere. Auto sai kinkelepingu alusel 2015 aastal. Auto on rikkis. Restaureerimisele kulus 1,5 miljonit rubla. 2016. aastal müüs ta selle 2 miljoni rubla eest. Kas seda arvestatakse tulumaksu arvestamisel? Kulutasin ju 1,5, et saada 2 miljonit Lugesin varem avaldatud kommentaare, aga seal olid need ainult moderniseerimise ja kasutuskulude kohta, aga siin on taastamine.

• Tsyganova Svetlana

  Tere, Igor.
  Maksuseadustik määrab ainult “soetamiskulud”, st. auto ostu-müügilepingus märgitud summad.
  Maksuamet võtab neid ainult arvesse. Muid kulusid maksuhaldur reeglina ei aktsepteeri.

  Võite proovida, kuid võimalused on tühised. Kui teil on dokumendid (organisatsioonide lepingu- ja maksedokumendid), mis kinnitavad iga selle taastamise kulude rubla, võite proovida neid esitada, kuid kõik sõltub sellest, milliste dokumentidega ja milleks need on. Vaja on ka asjatundja arvamust, et auto oli avariijärgses seisukorras vms Vaata eelmist kommentaari sellel teemal Marina 10.01.2017.

  Peamine miinus Sinu jaoks on see, et vigases seisukorras (ei kuulu utiliseerimisele) autot saab hõlpsasti arvele võtta (registreerida saab info uue omaniku kohta), ehk siis ka sõiduki ostutehing liikluspolitseis registreerimine toimub olenemata tehnilisest seisukorrast. Föderaalne maksuamet keskendub sellele, pidades sõiduki taastamist tegevuseks selle seisukorra parandamiseks

  2016. aastal müüsime alla 3 aasta omanud auto. Müügihind 240 000 rubla. Probleem on selles, et 2017. aastal unustasid nad esitada deklaratsiooni vormil 3-NDFL. Selge see, et nüüd saame trahvi 1000 rubla..... Selle kohta nägime maksumaksja isiklikul kontol teadet alles 2018. aasta veebruaris. Tsyganova Svetlana

  Tere, Ekaterina. Maksu ei pea maksma, sest saad ära kasutada mahaarvamist 250 000. Deklaratsioonis märgi reale müük 200 000, mahaarvamine 200 000. Maks = 0. Aga deklaratsiooni tuleb esitada.

Tihti juhtub, et uus tootesari tuuakse turule enne, kui vana toode on täielikult välja müüdud. Või on lihtsalt nõudlus toote järele oluliselt vähenenud või on ettevõte arendamas uut turusegmenti. Ja siis müüakse kaupu oluliselt alandatud hindadega. Kuid paljud raamatupidajad kardavad müügihinda alla ostuhinna langetada, kuna see on väidetavalt seadusega keelatud ja täis täiendavaid makse. Vaatame, kas see on tõesti tõsi.

Mure 1. Alla omahinna müümine on seadusega keelatud.

Üldjuhul määravad lepingupooled kauba hinna ise. Erandiks on hinnad, mida reguleerib riik, näiteks elektri, gaasivarustuse, side valdkonnas<1>. Nii et tavalepingu puhul ei ole tsiviilseadustiku poolt madalamat hinnapiiri. Peaasi, et see hind sobiks mõlemale poolele.

Föderaalne monopolivastane teenistus jälgib ka hindu, et vältida "suurte tegijate" kuritarvitamist hinnakujunduse valdkonnas. Ettevõtetel, kes ei suuda oma tegevusega üksi või koos teiste ettevõtete grupiga turu hinnaolukorda mõjutada, pole aga midagi karta.<2>.

Märge. 2013. aastal valmistas FAS ette kaubandustegevuse seaduse muudatusi, mis pooldasid alla omahinnaga müügi keelamist, kuid projekt ei leidnud valitsuses toetust, saadeti läbivaatamisele ja pole veel isegi Riigiduumasse jõudnud.

Järeldus

Kui teie ettevõttel ei ole turul hinnakujundusele otsustavat mõju ja ta ei müü kaupu, mille hindu reguleerib valitsus, siis alumine hinnapiir ei ole piiratud.

Mure 2: alla omahinna müümisest tekkinud kahjumit ei võeta maksustamisel arvesse.

Ütleme kohe, et see pole nii. Kasumi maksustamisbaas arvutatakse kõikide tehingute kohta kumulatiivselt<3>. Ja ainult siis, kui kehtestatakse maksubaasi arvutamise erikord, käsitletakse nende toimingute tulusid ja kulusid eraldi. Näiteks on väärtpaberitehingute jaoks ette nähtud erikord<4>. Lisaks on otsene keeld kajastada kuludes turuhinna ja töötajale kauba müügihinna hinnavahet. Kui müüsite töötajale toote turuvälise hinnaga, mis on isegi ostuhinnast madalam, siis on ilmne, et selline hinnavahe tekib ja tegelikult kujutab see alla omahinna müümisel kahjumit.<5>.

Aga muude kahjumiga ostu-müügitehingute puhul erireegleid ei kehti. Seetõttu näeb see skemaatiliselt välja selline: kõikidest tehingutest saadud tulu summeeritakse ja saadud summast lahutatakse kõik aruandeperioodil kajastatud müügikulud.<6>. Ilmselgelt kajastatakse kahjumlikust tehingust saadud tulu müügitulus koos muu müügituluga ning sellega seotud kulud koos muude tehingute kuludega. Kui te ei tööta süstemaatiliselt miinuses, on kahjumlike tehingute tuvastamine üldiselt ebareaalne. Nad lihtsalt upuvad üldisesse massi ja tuludeklaratsioonis neid näha ei ole<7>.

"Kasumliku" lihtsustuse korral ei mõjuta kahjumiga müümine kuidagi maksusummat: sellest summast arvestatakse välja, kui palju raha toote eest saite.<8>. Kui lihtsustuseks on “tulud-kulud”, siis ka sel juhul pole kahjumlikku tehingut nii lihtne jälgida, sellelt tulenevad tulud ja kulud võivad üldjuhul langeda erinevatele aruandlus- ja isegi maksustamisperioodidele. Kulud kajastatakse ju siis, kui kaup makstakse tarnijale ja müüakse ning tulu kajastatakse ostjalt raha laekumisel<9>. Töötajatele kaupade müümisel ei arvestata kuludesse ka jaehinna ja müügihinna hinnavahet.

Järeldus

Kui te ei tööta süstemaatiliselt miinuses, on ebatõenäoline, et te ei jälgi kaotavat tehingut. Vaevalt et maksuamet sellega tegelema hakkab, sest müügikahju, kui kaup müüakse mittetöötajatele, läheb maksustamisel ikkagi arvesse.

Mure 3. Kui müügihind on ostuhinnast madalam, määrab maksuamet täiendavaid makse turuhinna alusel

Selles kohtuotsuses on omajagu tõde. Kõik oleneb sellest, kas sellist tehingut kontrollitakse. Oletame, et müüsite õunu madalama hinnaga kui kolmanda osapoole Venemaa ettevõtte ostuhind. Siis võid julgelt inspektorile silma vaadata, sest üksteisest mittesõltuvate osapoolte vahelise tehingu hind loetakse esialgu turuhinnaks<10>. See tähendab, et maksuhaldur ei kontrolli teie hindade vastavust nende turuhindadele. Lihtsalt sellepärast, et seda tüüpi kontrolli pakutakse ainult kontrollitud tehingute jaoks ja tehinguid üksteisest sõltumatute Venemaa organisatsioonide vahel ei kontrollita<11>.

Märge. "Aga maksuseadustiku artikkel 40?" - te küsite. Vaatamata sellele, et kurikuulus Art.Turuhindu puudutav MKS § 40 ei ole veel kehtetuks tunnistatud, selle mõju on oluliselt kitsendatud: see kehtib ainult nende tehingute kohta, mille tulud ja kulud kajastati enne 01.01.2012. See tähendab, et hetkel saavad maksuametnikud turuhindade alusel makse ümber arvutada vaid juhul, kui “müük” toimus 2011. aastal, kuna 2010. ja varasemaid perioode 2014. aastaks kavandatud kohapealne audit enam hõlmata ei saa. G.<12>

Aga kui müüsite toote turuvälise hinnaga ja teie eest kontrollitakse sellist tehingut, näiteks müüsite oma OSNO-s asuvale tütarettevõttele pelgalt sentide eest õunu, mille tehingute tulu summa ületas kontrollimatu piiri (s. 2013 - 2 miljardit rubla, 2014 - 1 miljard rubla)<13>, siis sel juhul peate seda tegema<14>:

<или>"hinna" auditi käigus tõendama maksuhaldurile, et õunad olid võimatult hapud ja tehinguhind jääb hästi nende hindade vahemikku, millega selliseid kaupu müüvad mittesõltuvad isikud<16>. Kui maksuhaldur leiab siiski, et hinnad ei olnud võrreldavad turu omadega, siis pärast “hinna” kontrolli minnakse kohtusse, et nõuda sisse võlgnevused ja trahvid tulu- ja käibemaksu eest.<17>. Ja kui tehingust saadav tulu on seotud 2014. aastaga, siis võib maksuamet määrata ka trahvi summas 20% tasumata maksude summalt<18>.

Me ütleme juhatajale

Kui müüja arvutab ja maksab kontrollitud tehingust saadud tulult iseseisvalt makse turuhinnaga, siis ostjal ei ole võimalik maksubaasi allapoole ümber arvutada. Tal on selline õigus ju alles siis, kui ostja saab pärast hindade kontrollimist ja võlgnevuste tasumist müüja poolt maksuhaldurilt sümmeetriliste kohanduste tegemiseks.<20>.

Kuid lihtsustatud maksustamissüsteemi alusel müüjate tehingud ei allu hinnakontrollile, kuna sellised organisatsioonid ei maksa tulumaksu ega käibemaksu, mille eest on võimalik lisatasusid "hinna" kontrollimisel.<19>.

Järeldus

Väide, et maksud arvutatakse ümber turuhindade alusel, peab paika vaid osaliselt. Kõik sõltub sellest, kas tehing tunnistatakse kontrollituks. Kui jah, siis peate maksuametile tõendama, et tehinguhind on võrreldav turuhinnaga. Kui ei, siis pole lisatasude pärast vaja muretseda.

Mure 4. Kulud kahjumiga müüdud kauba ostmiseks on majanduslikult põhjendamatud ning seetõttu ei saa neid tulumaksu arvestamisel arvesse võtta

Iga äriorganisatsioon püüab definitsiooni järgi kasumit teenida.<21>. Sellesse mõistesse sobivad aga ka ühekordselt kahjumiga tehingud, sest soov süstemaatiliselt kasumit teenida on täis riske ega välista kahjumit. Lisaks kindlustab ettevõte täna soodsalt müües end tulevikus suurenenud kahjumite vastu, mistõttu hindab juhtkond tehingu kasumlikkust antud hetkel.

Märge. Millistel juhtudel ei loeta vastastikku sõltuvate isikute vahelisi tehinguid kontrollituks, saate lugeda artiklist “Vastastikuse sõltuvuse ja kontrollitavuse kohta ausalt”: tsiviilkoodeks, 2013, nr 21, lk. 66

Maksuseadustik ei anna maksuhaldurile õigust hinnata, kui tõhusalt kapitali majandatakse ja seetõttu tuleb kulude majandusliku otstarbekuse kontseptsiooni vaadelda läbi kulude keskendumise tulu teenimisele.<22>. Ja õunte näites olid kaupade ostmise kulud majanduslikult põhjendatud, sest esiteks ei ostetud neid heategevuslikuks ürituseks, vaid kavatseti neid edukalt kasumiga müüa. Teine asi on see, et olud on mõnevõrra muutunud ja nüüd on palju olulisem ebaõnnestunud õunapartiis külmunud käibekapitali vabastamine. Ja teiseks said nad ikkagi tulu, sest mingi sissetulek on ju olemas<23>. Ja kahjude vastu pole keegi kindlustatud<24>.

Oma kulutuste õigsuse kinnitamiseks saate teha järgmist. Esiteks peab juht andma korralduse kauba mahamärkimiseks. Teiseks peab allahindlus olema põhjendatud. Näiteks saate tellimusele lisada kaubaeksperdi või müügijuhi järelduse, et õunad on eelmise aasta saagist, üle 1 kuu ei saa neid oma lao tingimustes säilitada ja kaotsimineku korral turukõlblikus seisukorras, on mahakandmisest saadav kahju palju suurem jne. Igal juhul peab põhjenduses olema märgitud, mis eesmärgil ja miks otsustasite kaotada tehingu. Kõik see aitab teil maksuhalduriga vaidluse korral oma positsiooni tugevdada.

Järeldus

Kulud on majanduslikult põhjendatud, kui need olid suunatud kasumi teenimisele. Lõpptulemus ei ole määrav.

Mure 5. Kui kaup müüakse kahjumiga, siis sellelt käibemaksu maha arvata ei saa

Maksuhaldur kaldub nägema kahjumis tehingu puhul põhjendamatut maksusoodustust, kuna mahaarvamine soetamisel oli suurem kui kauba müügil. Ja seda kõike seetõttu, et mõistlik majanduslik eesmärk sõlmida tavapärase tehinguga kogunenud maksusumma vähendamine pole maksuhaldurile sugugi ilmne. Ja nagu mäletame, on selle puudumine üks alusetu maksusoodustuse saamise märke<25>.

Seega, nii nagu kulude põhjendamiseks, tuleb eelnevalt varuda enda kasuks argumente. Astavad samad dokumendid: juhi korraldused, müügiekspertide, rahastajate järeldused jne.

Õigusvaidlustes lahendatakse asi maksumaksja kasuks, kui ta esitab kohtule tõendid mõistliku majandusliku eesmärgi olemasolu kohta, mida kahjumliku tehingu tegemisel taotleti.<26>. Aga kui sellist eesmärki polnud ja kõigi märkide järgi on organisatsioon maksuskeemis osaleja, siis ärge oodake maksuametilt armu. Lisaks ilmselgele majanduslikule eesmärgile tuvastavad kontrollijad ka muid märke põhjendamatu maksusoodustuse saamise kohta, näiteks suutmatus lepingut täita. Näiteks ostis organisatsioon kaubapartii, kuid kus seda terve kuu hoiti, on ebaselge, kuna organisatsioon ei oma ega rendi laoruume ning kuigi sõlmiti hoiuleping, ei täidetud seda<27>.

Järeldus

Maksusoodustus käibemaksu mahaarvamise näol kahjumiga müüdud kaupade eest võib olla põhjendatud, kui organisatsioon tõendab, et ta taotles kahjumliku tehingu tegemisel mõistlikku majanduslikku eesmärki, näiteks vältida veelgi suuremat kahjumit täielikust kirjutamisest. -kaubast maha. Aga kui kaup müüdi ainult paberil ja reaalseid tehinguid ei toimunud, siis maksuamet eemaldab sellised mahaarvamised.

* * *

Seega on kõigist kaalutletud probleemidest kõige realistlikum kulude ja mahaarvamiste eemaldamine. Et seda ei juhtuks, koostage eelnevalt kulude põhjendus. Ja kui jumal hoidku, olete maksuskeemis osaleja, siis ainuüksi võltsitud dokumendid ilma tegelike tehinguteta teid tõenäoliselt ei aita.

<1>punkt 1 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 424; punkt 1 art. 4, art. 17. augusti 1995. aasta seaduse N 147-FZ artikkel 6; subp. 4 punkt 2, punkt 4 art. 28. detsembri 2009. aasta seaduse N 381-FZ artikkel 8

<2>1. osa Art. 5, 1. osa art. 7, punkt 1, osa 1, art. 26. juuli 2006. aasta seaduse N 135-FZ artikkel 10

<3>punkt 1 art. 274 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<4>punkt 2 art. 274, art. 280 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<5>punkt 27 art. 270 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<6>punkt 1 art. 247, sub. 3 punkt 1, punkt 3 art. 268 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<7>punkt 2 art. 268 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 18.09.2009 N 03-03-06/1/590

<8>punkt 1 art. 346.15 artikli lõige 1. 346.17 artikli lõige 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.18

<9>punkt 1 art. 346,15, subd. 23 punkt 1 art. 346.16 lõike 1 alapunkt. 2 lk 2 art. 346.17 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Rahandusministeeriumi kiri 29.10.2010 N 03-11-09/95

<10>punkt 1 art. 105.3 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<11>punkt 1 art. 105.17 artikli lõige 1. 105.14 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<12>punkt 4 art. 89 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<13>subp. 1 ese 2 art. 105.14 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<14>punkt 4 art. 105.3 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<15>lk. 3, 6 spl. 105.3 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<16>subp. 1 punkt 1, punkt 3 art. 105.7, lõiked. 1, 7 spl. 105.9 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<17>punkt 5 art. 105,3, alam. 4 lõige 2 art. 45 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<18>punkt 1 art. 129.3 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; punkt 9 art. 18. juuli 2011. aasta seaduse N 227-FZ artikkel 4

<19>subp. 1, 4 lk 4 spl. Artikli 105.3 lõige 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.11

<20>punkt 1 art. 105.3, lõiked. 1, 2 spl. 105.18 Vene Föderatsiooni maksuseadustik

<21>punkt 1 art. 50 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik

<22>Art. 252 Vene Föderatsiooni maksuseadustik; Konstitutsioonikohtu mõisted 16.12.2008 N 1072-O-O (motiveeriva osa punkt 2), 4.06.2007 N 366-O-P (motiveeriva osa punkt 3), 4.06.2007 N 320-O-P (punkt 3 motiveerivad osad)

Proovime välja mõelda, millest sõltub maksumakse suurus, kas peate seda teie puhul tasuma ja kuidas seda teha.

Portaalile andis selles küsimuses nõu autojurist ja inimõiguslane Sergei Ljalikov.

Iga kodanik, kes saab mingit tulu, peab maksma riigile 13% sellest summast. Kui rääkida töötasust, siis maksude eest vastutab tööandja. Kui kavatsete kinnisvara müüa (ja seeläbi tulu saada!), peate ise föderaalse maksuteenistusega (FTS) suhtlema.

Kõik järgnev ei kehti aga isikute kohta, kes omasid autot enne selle müüki 3 või enam aastat. Sellise auto müügist saadud tulu ei kuulu art p 17.1 kohaselt üldse maksustamisele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 kohaselt ja sellise vara müügi faktist ei ole vaja maksuhaldurit teavitada.

Tähelepanu: perioodi, mille jooksul auto oli maksumaksja omandis, ei arvestata mitte selle registreerimisest Liiklusohutusinspektsioonis, vaid sõiduki omandisse saamise hetkest. Vastavalt sellele on selle perioodi aegumiskuupäev päev, mil sõlmitakse tehing auto müügiks uuele omanikule. Teisisõnu, kui inimene ostab teie auto 2014. aasta detsembri lõpus, kuid registreerib selle 2015. aasta jaanuari alguses, loeb föderaalne maksuamet, et saite 2014. aastal tulu.

Mida teha, kui auto on olnud vähem kui kolm aastat?

Esitage föderaalsele maksuteenistusele tuludeklaratsioon ja märkige seal auto müügist saadud summa. Isegi kui te ühel või teisel põhjusel riigile rubla võlgu ei jää. Deklaratsiooni esitamise tähtaegadest ja viisidest ning sanktsioonidest selle esitamata jätmise korral räägime allpool.

Mis kinnitab auto omandi pikkust ja väärtust?

Selline dokument võib olla . Igaks juhuks soovitame alles jätta koopiad kõikidest autotehingute lepingutest, mida olete kunagi sõlminud. Vajalik on dokumenteerida raha müüjale üleandmise fakt. Tõendiks võib olla tšekk, kviitung, tõend, mis kinnitab raha deponeerimist kontole, või viimase võimalusena kviitung.

Millistel juhtudel ei saa müügimaksu maksta?

Kui olete omanud autot rohkem kui kolm aastat, nagu eespool mainitud.
- Kui suudad dokumentaalselt tõestada, et müüd auto odavamalt kui ostsid, ehk siis auto müügist saadud tulu ei kompenseeri varem tehtud kulutused.
-Kui müüsite auto alla 250 tuhande rubla.

Viimasel punktil tasub põhjalikumalt peatuda. 250 tuhat rubla on kinnisvaramaksu mahaarvamise piirmäär, mis on ette nähtud maksuseadustiku kaasaegses versioonis. Selle summa võrra saate seaduslikult vähendada maksubaasi (antud juhul auto müügist saadud summat). Kui te ei suuda dokumenteerida, et ostsite auto kallimalt, kui müüte, esitage koos deklaratsiooniga maksusoodustuse taotlus (seda ei esitata automaatselt). Seejärel arvutatakse maksusumma lihtsa valemi abil: (Müügisumma - 250 000) * 0,13. Seega, kui müüte auto alla 250 tuhande, on maksubaas null.

Millist maksu pean maksma, kui müün auto kallimalt, kui see ostetud on?

Sel juhul peaksite juhinduma ülaltoodud valemist: lahutage müügisummast ostusumma ja korrutage tulemus 0,13-ga. See tähendab, et kui ostsite auto 500 tuhande rubla eest ja müüte selle 600 tuhande eest, siis maksate maksu 100 tuhandelt. Kuid isegi kui saate mingit kasu, kuid müüte auto alla 250 tuhande rubla eest, endiselt õigus kasutada maksusoodustust ja riigile mitte midagi maksta.

Kuidas esitada tuludeklaratsiooni?

Saate selle esitada kolmel viisil:
- Tulge isiklikult föderaalse maksuteenistuse piirkonnaosakonda ja täitke seal deklaratsioonivorm.
- Saatke täidetud deklaratsioon föderaalsele maksuteenistusele väärtusliku kirjaga koos manuste loendiga.
- Saatke deklaratsioon föderaalse maksuteenistuse veebisaidi r78.nalog.ru kaudu. Üksikisiku tulumaksu (NDFL) vastavas jaotises on link, kust saab alla laadida vajaliku vormi koos täpsete täitmise juhistega, samuti spetsiaalne arvutiabiprogramm “Deklaratsioon 2010”.

Mis kuupäevani saan deklaratsiooni esitada?

Järgmisel aastal pärast auto müümist peate oma sissetulekutest teatama föderaalsele maksuteenistusele. Kui tegite tehingu 2014. aastal, siis 2015. aastal pidite deklaratsiooni esitama 3. maiks 2015. aastal. Info tähtaegade kohta on aastate lõikes erinev ja tavaliselt teatatakse järgmise aasta “tähtaeg” eelmise aasta lõpus. Nii et kui müüte oma "raudhobust" praegu, ärge unustage vaadata r78.nalog.ru 2014. aasta detsembris.

Mis juhtub, kui te deklaratsiooni ei esita?

Maksuseadustiku artikli 119 kohaselt karistatakse deklaratsiooni ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest rahatrahviga 5% maksusummast iga täiskuu eest alates deklaratsiooni esitamise tähtajast, kuid mitte rohkem kui 30% sellest summast. summa ja mitte rohkem kui 1000 rubla. Ja kuna te ei teavitanud föderaalset maksuteenistust, kui palju auto müüsite, ootab teid tõenäoliselt minimaalne trahv 1000 rubla.

Kui auto ostu-müügileping kaob, kas seda on võimalik saada MREO-st, kus auto registreeriti?

Seadusandlus annab sellise võimaluse: vastavalt Siseministeeriumi korralduse nr 1001 punktile 38, mis reguleerib sõidukite registreerimise reegleid, on MREO töötajad kohustatud Teile tagastama oma auto ostu-müügilepingu originaali. omamine, kui esitate vastava kirjaliku avalduse.

Kas mult võetakse maksu, kui müün auto volikirja alusel?

Auto “müük” volikirjaga ei ole seaduse järgi ostu-müügitehing, kuna nimiomanik ei muutu. Kui müüte autot volikirja alusel kolm aastat pärast ostu või teate kindlalt, et ostja ei müü seda lepingu alusel edasi enne selle kolmeaastase omandiperioodi lõppemist, ei pea te deklaratsiooni esitamise pärast muretsema.

Hoopis teine ​​asi on see, kui sul oli auto vähem kui kolm aastat ja siis müüdi selle "üldhinnaga". Paluge ostjal teid õigeaegselt teavitada, kui ta otsustab selle ametlikult enda nimele registreerida või lepingu alusel edasi müüa. Siis saate täpselt teada, millal peate deklaratsiooni esitama, ja vältida föderaalse maksuteenistuse sanktsioone. Te ei tohiks autot volikirja alusel müüa, kui te ei tunne ostjat hästi ja teil pole võimalust temaga kiiresti ühendust võtta.



Praegu on paljud organisatsioonid sunnitud müüma kaupu ostuhinnast madalama hinnaga. Mõned raamatupidajad kahtlevad selliste toimingute seaduslikkuses. Lugege selliste tehingute maksutagajärgede kohta projekti 1C:Consulting.Standard spetsialistide koostatud materjalist.

Materjali kirjutamise aluseks oli projekti "1C: Consulting. Standard" konsultatsiooniliinile laekunud küsimus:

Venemaa seadusandlus ei sisalda keeldu müüa kaupa ostuhinnast madalama hinnaga. Seetõttu saate seda toodet loomulikult müüa 600 000 rubla eest.

Kuid sel juhul peaksite meeles pidama ebasoodsate maksutagajärgede võimalust.

1. Süüdistus mõistliku ärieesmärgi puudumise eest.

   Tehingu kahjumusele viidates ütlevad inspektorid puudumise kohta maksumaksja tegevuses mõistlik ärieesmärk ja nende kättesaamise kohta põhjendamatu maksusoodustus ebaseadusliku käibemaksutagastuse näol eelarvest. Samal ajal nad proovivad vaidlustada sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus selle toote jaoks. Ja sel juhul toetavad kohtunikud kontrolöre üsna sageli.

   Näiteks toetas Ida-Siberi ringkonna FAS 17. jaanuari 2007 resolutsiooniga nr A33-5877/05-F02-7258/06-S1 asjas nr A33-5877/05 maksuhaldurit, viidates, et maksumaksja tehtud tehingud olid ei ole majanduslikult otstarbekas, sest kauba ostuhind oli kõrgem kui müügihind ekspordiks.

   Volga rajooni föderaalse monopolivastase teenistuse 29. märtsi 2006. aasta otsuses asjas nr A12-27621/05-C21 jõudsid kohtunikud järeldusele, et mõistlikku ärilist eesmärki ei olnud, kuna tehingud olid maksumaksjale ilmselgelt kahjutud.

   Ja Lääne-Siberi ringkonna föderaalne monopolivastane teenistus keeldus maksumaksjalt käibemaksu maha arvamast, kuna kauba ostuhind oli seitse korda paisutatud ja sellele järgnenud müügihind ei katnud kõiki maksumaksja kulusid. Seda märkis ka kohus selliseid äritehinguid ei tehta, kui nende taha ei peideta teisiti(10. augusti 2005. a resolutsioon asjas nr F04-5166/2005(13823-A46-18)).

   Õnneks leidub vahekohtupraktikas ka ohtralt näiteid maksumaksjale soodsatest kohtulahenditest. Näiteks Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 20. juuni 2006. a otsuses nr 3946/06 asjas nr A40-19572/04-14-138 jõudsid vahekohtunikud järeldusele, et müügi fakt kaupade ekspordiks ostuhinnast madalama hinnaga Venemaa tarnija kaup iseenesest, ilma seoseta konkreetse juhtumi muude asjaoludega, ei saa viidata ettevõtte pahausksusele ja seda võib pidada objektiivseks pahausksuse märgiks.

   Sarnaseid järeldusi võib leida FASi Moskva ringkonna 11. märtsi 2008. a otsustest nr KA-A40/1209-08 asjas nr A40-35330/07-99-146, FAS Volga ringkonna 15. jaanuarist 2008. asjas nr A65-1289/07- SA3-48, Uurali ringkonna FAS 13. juuni 2007 nr F09-4305/07-C2 asjas nr A07-28178/06, Keskrajooni FAS, veebruarikuu 19, 2008 asjas nr A35-1831/07-C18.

   Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu Presiidiumi 28. veebruari 2006. a otsustes nr 13234/05 asjas nr A40-245/05-117-4 ja 28. veebruaril 2006 nr 12669/05 asjas nr A40-3898/05-118-48 on märgitud, et kauba ostuhinnast madalama hinnaga müümine ei viita mõistliku ärilise eesmärgi puudumisele.

   Ja Uurali ringkonna föderaalne monopolivastane talitus märkis oma 11. veebruari 2008. aasta resolutsioonis nr F09-208/08-S2 asjas nr A71-4398/07, et üksinda kasumi puudumine ei viita maksumaksja pahausksusele, samuti tegeliku majandusliku mõju puudumine suhetest nende tarnijatega.

   Sellele viitavad ka kohtunikud maksusoodustuse kohaldamise õigus ei sõltu kasumist, mille maksumaksja sai. Kooskõlas Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 2 kohaselt on ettevõtlustegevus iseseisev ja toimub omal riisikol, see tähendab, et selle tulemusena võib organisatsiooni tegevus osutuda nii kasumlikuks kui ka kahjumlikuks (föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioon). Moskva ringkond 21. jaanuaril 2008 nr KA-A40/12666-07 asjas nr A40-67664 /06-75-390).

   Sarnased järeldused sisalduvad Moskva rajooni föderaalse monopolivastase teenistuse 14. augusti 2008. aasta resolutsioonis nr KA-A40/6296-08 asjas nr A40-59005/07-129-351. Kohus lükkas tagasi inspektori argumendi, et maksumaksja tegevus oli kahjumlik, viidates, et see asjaolu ei ole aluseks käibemaksu tagastamisest keeldumiseks, kuna Kehtivad õigusaktid ei seo mahaarvamise kohaldamise õigust kasumi või kahjumi olemasoluga st tehingute kasumlikkusega.

   Veel üks näide vahekohtu praktikast. Meie arvates võib see vaadeldavas olukorras kasulik olla. See on keskringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 06.04.2008 otsus asjas nr A54-2364/2007С21. Kohus lükkas otsuse tegemisel tagasi maksuhalduri argumendi, et tehing oli kahjumlik ning viitas, et maksumaksja müüs kauba selle kvaliteedi languse tõttu ostuhinnast madalama hinnaga. Loomulikult peab maksumaksja selle argumendi kasutamisel olema valmis kinnitama kauba kvaliteedi languse fakti.

2. Maksuhaldurid kontrollivad hindu, et tagada nende vastavus turuhindadele.

   Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 lõikele 1 aktsepteeritakse maksustamise eesmärgil tehingu poolte märgitud kauba, tööde või teenuste hinda. Kuni pole tõestatud vastupidist, eeldatakse, et see hind vastab turuhindade tasemele.

   Maksuhalduril on õigus kontrollida tehingute hindade kohaldamise õigsust ainult järgmistel juhtudel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 punkt 2):

   1. vastastikku sõltuvate isikute vahel;
   2. kaubavahetuse (barter) tehingute kohta;
   3. väliskaubandustehingute tegemisel;
   4. kui maksumaksja poolt identsete (homogeensete) kaupade (tööde, teenuste) hinnatasemest on lühikese aja jooksul kõrvalekalle rohkem kui 20% üles- või allapoole.

   Kui toote hind erineb turuhinnast rohkem kui 20%, on maksuhalduril õigus kontrollida hindade kohaldamise õigsust ning teha põhjendatud otsus täiendavate maksude ja trahvide kohta, mis arvutatakse selliselt, et selle tehingu tulemusi hinnati vastavate kaupade turuhindade kohaldamise alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 punktid 2 ja 3).

   Samal ajal on Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 40 sisaldab turuhindade määramise põhimõtteid. Pange tähele, et vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 lõikele 3 turuhinna määramisel allahindlusi võib arvesse võtta põhjustatud:

   • tarbijate kaupade (tööde, teenuste) nõudluse hooajalised ja muud kõikumised;
   • kauba kvaliteedi või muude tarbijaomaduste kadu;
   • kaupade kõlblikkusaja või müügiperioodi lõpp (ligikaudne aegumiskuupäev);
   • turunduspoliitika, sealhulgas uute toodete reklaamimisel, millel pole turgudega analooge, samuti kaupade (tööde, teenuste) reklaamimisel uutele turgudele;
   • katsemudelite ja kaubanäidiste juurutamine, et tarbijad nendega kurssi viia.

   Sel juhul, kui maksuhaldur, võttes arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 sätteid, jõuab mõistlikule järeldusele, et maksumaksja kohaldatud kauba hind erineb turuhinnast rohkem kui 20 võrra. %, on neil õigus määrata täiendavaid makse turuhindade alusel. Sel juhul lisandub nii käibemaks kui tulumaks ning nende maksude eest ka vastavad trahvid.

   Märge! Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 40 kohaldamisel tuleb vaidlusalust hinda võrrelda konkreetselt identsete (sarnaste) kaupade turuhindadega. Kauba ostuhinnaga (toodete, tööde, teenuste maksumusega) võrdlemine ei ole lubatud. Sellele on Venemaa Föderatsiooni kõrgeim vahekohus rohkem kui korra tähelepanu juhtinud. Seega viitasid kohtunikud Vene Föderatsiooni Kõrgema Arbitraažikohtu presiidiumi 17. märtsi 2003. aasta teabekirjas nr 71 (punkt 4) maksuhalduri otsuse kehtetuks tunnistada maksuhalduri otsus määrata täiendavad maksud maksuseadustiku artikli 40 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustik põhjusel, et maksuhaldur ei uurinud auditi käigus tehinguhindade turuhindadest kõrvalekaldumise taset. Kus turuhindu ei määratud üldse, ja tulumaksu ümberarvutamise eesmärgil kasutati teenuste maksumuse näitajat(teenuseid müüdi alla omahinna).

   Mitte kaua aega tagasi kinnitas kõrgeim kohtuorgan oma seisukohta selles küsimuses (vt Vene Föderatsiooni kõrgeima vahekohtu otsus 6. mai 2008 nr 5849/08). Ettevõttele täiendava käibemaksu, sunniraha ja trahvi määramise otsuse tegemisel lähtus inspektsioon sellest, et Müües kaupu alla ostuhinna, töötab ettevõte kahjumiga. Kohtunikud ei võtnud arvesse maksuhalduri argumenti hindade langetamise kohta alla omahinna, kuna kauba turuhinna kehtestamise küsimust inspektsioon ei uurinud.

Paljud inimesed tunnevad huvi: kas autot müües tuleb maksta makse, samal ajal maksunõuetest mööda hiilides ja lisakulutusi vältides? Venemaa maksusüsteemi peetakse lääneriikidega võrreldes üsna pehmeks, samas tekitab 13% tulumaks sageli palju nördimust. Transpordi- ja üksikisiku tulumaksud on kõikide tasandite eelarvete oluline osa ning nendest kõrvalehoidmine toob kaasa väga tõsiseid probleeme.

Autode ostu-müügi maksud

Autode müük on üks tululiikidest, mille kohta esitatakse teave registreerimiskoha maksuhaldurile. Kuid autode müüki ei maksustata kõigil juhtudel, oluline on teada paari olulist nüanssi. Vaatame kõige levinumaid olukordi ja korduma kippuvaid küsimusi:

• Müüsin auto maha: kas pean tulumaksu maksma? Seda maksu tuleb tasuda ainult siis, kui auto on olnud teie käes vähem kui kolm aastat. Kui 3 aastat on juba möödas, siis tehingut ei maksustata ning selle kohta pole vaja ka maksuhaldurile deklaratsiooni esitada.

Samuti ei pea te makse maksma, kui müüdud auto maksumus ei ületa 250 000 rubla. See on minimaalne maksustatav summa ja kui auto maksab vähem, siis ei teki müüjat täiendavaid maksukulusid.

• Kas ma pean maksma makse, kui auto müüakse kallimalt, kui see ostetud on? Jah, selline tehing loetakse tuluks, seega on see tingimata maksustatud. Tasu saab aga maksta mitte kogu summa, vaid ainult tulude ja kulude vahe eest ehk ainult kasumi summa eest.

Näiteks ostis inimene auto 350 000 rubla eest ja aasta hiljem leidis sellele ostja 400 000 rubla eest. Kui on säilinud nii müügilepingud kui ka maksedokumendid, saab maksu maksta ainult tulult ehk 50 000 rubla pealt. 13% sellest summast on 6500 rubla.

• Kui ostsite auto, mis maksu peate maksma? Tehingu sooritamisel ei pea ostja makse maksma, kuna ta ei teeni kasumit. Edaspidi, alates auto omanikuks saamisest, peab uus omanik igal aastal kandma transpordimaksu maksukoormust sõltuvalt mootori võimsusest.
• Kas auto ostmisel on maksusoodustus? Venemaa on sotsiaalne riik, mis on kohustatud oma kodanikke aitama. Tänu sellele on mõne suurema tehingu tegemisel, näiteks maatüki, korteri või maja ostmisel võimalik saada maksusoodustust. Autot ostes seda võimalust aga maksuseadustik ette ei näe. Mahaarvamist ei tehta ei uue auto ostmisel ega järelturult autot valides.

Samas võivad automüüjad arvestada maksusoodustusega. See on 250 000 rubla ja kui tehinguga oli seotud kallis auto, siis esitatakse maksuhaldurile mahaarvamise avaldus. Kasumisummast arvatakse maha 250 000 ja ainult saadud jääk maksustatakse 13%. See eelis võimaldab teil oluliselt säästa ja muuta teie auto müügi tulusamaks.

Kas tasub proovida maksuseadustest mööda hiilida?

Kuni maksud eksisteerivad, leidub alati inimesi, kes püüavad leida seadustes lünka ja vältida maksude tasumist, sealhulgas autode müümisel. See kehtib eriti edasimüüjate kohta, kes peavad pärast iga tehingut osa oma kasumist jagama. Seetõttu võidakse ostjale ja müüjale pakkuda mitmeid kahtlaseid skeeme, mis küll leevendavad makse, kuid võivad kaasa tuua suuremaid probleeme:

1. Auto ostmine üldvolikirjaga. Juriidiliselt ei loeta sellist tehingut üldse müügiks, seega formaalselt jääb omanik samaks. Kuna müüki pole, siis tulumaksu ei tule, aga vähesed arvavad, et iga-aastane transporditasu vajab siiski tasumist. Sellest tulenevalt on eelmine omanik sunnitud makse tasuma seni, kuni uus omanik auto ümber registreerib. Loomulikult ei kiirusta ta sellega ja asi võib venida väga kaua. Üldvolikiri on aga ka ostjale ohtlik, kuna selle saab igal ajal tühistada ja auto tagastada.
2. Ostjale pakutakse lepingusse märkida tegelikust väiksem summa. See ei tohiks ületada 250 000 rubla, siis ei pea müüja müügist saadud tulult makse maksma. Heasüdamlik ostja on nõus, annab raha, misjärel avastatakse autol suuremad vead. Tehing tühistatakse, kuid ostjale tagastatakse ainult lepingus märgitud summa. On lihtsalt võimatu tõestada, et tegelikult maksite rohkem. Igasugune pettus põhineb liigsel kergeusklikkusel ning soovil säästa raha ja aega.

Maksude tasumata jätmise eest määratakse esialgu karistused. Eraisikute puhul on minimaalne trahv 1000 rubla, kuid maksu tuleb ikkagi maksta. Tahtlikke kohustusi rikkujaid võidakse trahvida suurte summadega, võimaluse korral arestiga ja seejärel kriminaalvastutusele võtmisega.

Maksusumma arvutamine

Kui suur on minimaalne maksusumma auto müümisel ja kuidas seda täpselt arvutatakse? Auto müügi maksusumma sõltub tehingusummast ja maksusoodustuse olemasolust. Arvutamise näide:

Kodanik A. müüs 650 000 rubla väärtuses auto, mille omanik oli vaid kaks aastat. Müüja sai maksusoodustuse summas 250 000 rubla. Arvutus:
650 000 – 250 000 = 400 000 rubla - see on summa, mis maksustatakse.
400 000 *13% = 52 000 rubla - nii palju peate lõpuks maksma. Täiendava tulu maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL esitatakse hiljemalt ostule järgneva kalendriaasta 30. aprilliks. Ostja on kohustatud tasuma transpordimaksu järgmise aasta novembriks.

Maksuteated saabuvad enamasti postiga, kuid millegipärast võivad need viibida. Võlgade olemasolu saate kontrollida riigiteenuste veebisaidilt, kust saate ka lisateavet erinevate tasude ja maksete kohta.