2016. aastal lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtted ja üksikettevõtjad peavad saatma eelarvesse kolm ettemaksu - I kvartali, poole aasta ja üheksa kuu tulemuste põhjal. Ütleme kohe, et tähtajad ja BCC jäävad samaks.

17.02.2016

Ettemaksu arvestus sõltub maksustamisobjektist.

Maksuobjekti “TULU” arvutusalgoritm

1. Määrame maksubaasi (TB). See võrdub aruandeperioodi kirjendatud tulude summaga tekkepõhiselt.

2. Arvutage algmaks (IT)

esmaspäev = NB × 6%

3. Määrame mahaarvamise (B) - aruandeperioodil töötajate eest makstud kindlustusmaksete summa, samuti haiguslehe esimese 3 päeva summa. Samal ajal kehtestatakse tööandjatele järgmised piirangud:

esmaspäev × 50% ≥ B

Ilma töötajateta üksikettevõtjad arvestavad mahaarvamist piiranguteta.

4. Ettemaks (AB) võrdub algse maksuga, millest on maha arvatud:

AB = PN - B

5. Eelmiste kvartalite ettemaksed (AVpred) vähendavad jooksvat ettemaksu:

Makse saadetakse numbrile KBK 182 1 05 01011 01 1000 110.

Vesta LLC tulu 2016. aasta esimesel poolaastal oli 850 000 rubla. Ülekantud kindlustusmaksed - 31 000 rubla. Töötajatele maksti ettevõtte kulul haiguspuhkuse eest 4000 rubla. Lihtsustatud maksusüsteemi alusel tehtud ettemaks oli I kvartali eest 15 000 rubla. Leiame 2016. aasta I poolaasta ettemaksu summa.

E = 51 000 hõõruda. (850 000 RUB × 6%)

B = 34 000 hõõruda. (31 000 RUB + 4000 RUB)

B = 25 500 rubla, sest 51 000 hõõruda. × 50%< 34 000 руб.

AB = 25 500 hõõruda. (51 000–25 500 RUB)

AB makstav = 10 500 hõõruda. (25 500–15 000 RUB)

Maksuobjekti “TULU miinus KULUD” arvutusalgoritm

1. Maksubaas (TB) võrdub aruandeperioodi kajastatud tulu summaga, millest on lahutatud sama perioodi kajastatud kulude summa. Nii tulusid kui ka kulusid võtame tekkepõhiselt.

2. Ettemaks (AV):

AB = NB × 15%

3. Eelmiste kvartalite ettemaksed (AVpred) vähendavad jooksvat ettemaksu:

Makstav summa AB = AB - ABpred

Makse saadetakse KBK 182 1 05 01021 01 1000 110

Vesta-1 LLC tulud olid poolaastal 930 000 rubla, kulud - 633 000 rubla. Aprillis laekus eelarvesse esimene ettemaks 18 000 rubla. Määrame poole aasta makse.

AB = 44 550 hõõruda. ((930 000 hõõruda. - 633 000 hõõruda.) × 15%)

Makstav AB = 26 550 RUB. (44 550–18 000 RUB)

Ettemaksete tegemise tähtajad 2016. aastal on järgmised: 25. aprill, 25. juuli, 25. oktoober.

TÄHELEPANU!

Kõik näitajad maksubaasi (NB) arvutamiseks võtame tulude ja kulude raamatust - I ja IV jaos.

"Lihtsustatud" maksu maksimummäärad on märgitud ülal, kuid paljudes Vene Föderatsiooni moodustavates üksustes on määrasid alates 2016. aastast alandatud. Täpsed tähendused on leitavad subjektide seadustes.

Tabel. Ettemaksete eelarve klassifikatsioonikoodid (BCC) 2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi järgi

Milliseid BCC-sid tuleks 2017. aastal lihtsustatud maksusüsteemis kasutada? Mis on BCC-d objektiga “sissetulek” ja “sissetulek miinus kulud” (6% ja 15%)? Kas lihtsustatud BCC on 2018. aastal muutunud juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele? Räägime sellest ja esitame tabeli BCC-ga 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi järgi (erinevate maksuobjektide kohta).

Millal tasuda makseid lihtsustatud maksusüsteemi alusel 2018. aastal

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi maksjad peavad kvartaalselt arvutama ja tasuma „lihtsustatud“ maksu ettemaksed hiljemalt kvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks, samuti aasta maksu hiljemalt 31. märtsiks (organisatsioonide puhul). ) ja 30. aprill (üksikettevõtjatele). Lihtsustatud maksusüsteemi tasumisel tuleb makselehele märkida eelarve klassifikaatori kood (BCC), millele makstakse lihtsustatud maksusüsteemi järgi.

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohased eelarve klassifikatsioonikoodid tuleb märkida maksekorralduse väljale 104 (vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi 1. juuli 2013. a korraldusele nr 65n, muudetud korraldusega nr 90n kuupäevaga 20. juuni 2016). Lihtsustatud maksusüsteemis olevate juriidiliste isikute (organisatsioonide) ja üksikettevõtjate (IP) näitajad sõltuvad:

• maksustamisobjektist;
• makse eesmärgist.

KBK lihtsustatud maksusüsteemi järgi “sissetulek” 2018. aastal (6%)

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi BCC objektiga "tulu" on ühekordne - 182 1 05 01011 01 1000 110. Selle koodi (182 1 05 010 11 01) abil kantakse üle ettemaksed ja aasta lõpus ühtne maks. 1000 110).

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi karistuste BCC ja trahvi tasumise kood erinevad 14. ja 15. numbri poolest (10 asemel 21 ja 30). Võtame tabelisse kokku 2018. aasta BCC lihtsustatud maksusüsteemi “sissetulekud”. See on oluline organisatsioonide ja üksikettevõtjate jaoks:

Siin on näide 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek" (6 protsenti) maksmiseks maksekorralduse täitmisest:

BCC lihtsustatud maksusüsteemi alusel "tulu miinus kulud" 2018. aastal (15%)

Lihtsustatud maksusüsteemis "sissetulek miinus kulud" olevate organisatsioonide ja üksikettevõtjate jaoks langeb kokku 19 KBK numbrit 20-st. Kontrollige, et KBK lihtsustatud maksusüsteemis 2018. aastal 15 protsenti on 10. numbri asemel “2”, mitte “1”. See on peamine erinevus "sissetuleku" objektiga võrreldes.

Kui maksustamisobjektiks on valitud "tulu miinus kulud", siis KBK lihtsustatud maksusüsteem 2018. aastal organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele on järgmine:

Siin on näide 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud" (15 protsenti) tasumise maksekorralduse täitmisest:

Lihtsustatud maksusüsteemi kohane miinimummaksu BCC on sama, mis objekti “tulu miinus kulud” ühtse maksu ja ettemaksete koodiga. Seetõttu makstakse 2018. aastal lihtsustatud maksusüsteemi alusel tulult miinus kulud miinimummaks 182 1 05 01021 01 1000 110 KBK.

Maksude ja ettemaksete tasumise tähtaeg 2018.a

Tasuda lihtsustatud maksusüsteemi 2017. aasta eest hiljemalt 31. märtsiks 2018. a. Ettemaksed – hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 25. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 7). 2018. aastal on maksetähtajad järgmised (arvestades nädalavahetuste edasilükkumist):

• 2017. aastaks – 04.02.2018
• 2018. aasta I kvartaliks – 25.04.2018
• I poolaasta 2018 – 25.07.2018
• 9 kuud 2018 – 25.10.2018

Petuleht eelarve klassifikatsioonikoodide kasutamiseks

Miks on KBK-d vaja?

Eelarve klassifikatsioonikoodid (BCC) võeti kasutusele selleks, et tõhustada raha liikumist eelarvesse ja selle kuludesse. Nende koodide abil rühmitatakse eelarvevahendid, sealhulgas maksud ja kindlustusmaksed. Näiteks on kõik üksikisiku tulumaksu laekumised jagatud gruppidesse: maksuagentide kogutud üksikisiku tulumaks; ettevõtjate ja teiste “eraomanike” kogunenud üksikisiku tulumaks; Üksikisiku tulumaks fikseeritud ettemaksena mitteresidentide tuludelt jne. Ja iga selle rühma jaoks on eraldi eelarve klassifikatsioonikood.

Kui on vaja märkida BCC

Esiteks tuleb maksude, lõivude, trahvide ja trahvide ülekandmisel maksekorraldustes märkida BCC. Praegusel maksevormil, mis on toodud Venemaa Panga 19. juuni 2012 määruse nr 383-P lisas 3, on väli 104 mõeldud KBK jaoks (lisateavet maksekorralduse täitmise kohta leiate artiklist ""). Pange tähele, et maksekorralduses saab määrata ainult ühe eelarve klassifikatsiooni koodi. Kui peate tegema kahe, kolme või enama BCC-ga seotud makseid, peate väljastama kaks, kolm või enam makset.

Lisaks tuleks BCC märkida mõnes maksudeklaratsioonis: tulumaksu, käibemaksu, transpordimaksu ja ka kindlustusmaksete arvestuses. See võimaldab inspektoritel kanda maksumaksja isiklikule kontole võlgnevused ühes või teises kassafirmas. Kohe, kui sellelt maksumaksjalt laekub selle BCC-ga näidatud summa, makstakse võlg tagasi.

Millest koosneb eelarve klassifikatsioonikood?

Vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveklassifikatsiooni koodide moodustamise ja rakendamise korrale (kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi korraldusega 06.08.18 nr 132n) koosneb iga BCC 20 numbrist (neid nimetatakse numbriteks ).

Esimesed kolm numbrit on eelarve tulude peahalduri kood. Maksumaksete, kindlustusmaksete (välja arvatud vigastuste eest makstavad sissemaksed) ja riigilõivude puhul võtab see kood väärtuseks "182", sotsiaalkindlustusfondile "vigastuste eest" tehtud maksete puhul - "393".

Neljas, viies ja kuues number näitavad sissetulekute gruppi. Kasumimaksu ja üksikisiku tulumaksu jaoks - see on "101", kindlustusmaksete jaoks - "102", käibemaksu ja aktsiisimaksu jaoks - "103", kinnisvaramaksu, transpordi- ja maamaksu jaoks - "106", ühtsete maksude jaoks "106" lihtsustatud” , UTII ja ühtne põllumajandusmaks - "105", riigilõiv - "108".

Iga sissetulekurühma üksikasjade esitamiseks kasutatakse numbreid seitse kuni üksteist.

Kaheteistkümnes ja kolmeteistkümnes kategooria näitavad, millisesse eelarvesse raha läheb. Kui on märgitud “01”, on vahendid ette nähtud föderaaleelarvesse, kui “02”, siis piirkondlikusse eelarvesse. Väärtused "06", "07" ja "08" tähistavad vastavalt pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi eelarveid. Väärtused "03", "04" ja "05" on reserveeritud omavalitsuste eelarvetele

Neljateistkümnes kuni seitsmeteistkümnes number näitab, mida maksumaksja või kindlustusvõtja täpselt üle kannab: maksu või sissemakse põhimakse, trahvid, trahvid või intressid. Maksude ja teatud sissemakseliikide puhul märkida põhimakse puhul “1000”, trahvide puhul – “2100”, trahvide puhul – “3000” ja intresside puhul – “2200”.

Kaheksateistkümnes, üheksateistkümnes ja kahekümnes kategooria võtavad järgmised väärtused: maksude ja riigilõivude maksmisel on see "110", kindlustusmaksete maksmisel - "160", maapõue või loodusvarade kasutamise eest maksete ülekandmisel - "120".

Möödunud perioodide maksude ja sissemaksete BCC

Rahandusministeerium teeb perioodiliselt muudatusi olemasolevate BCC-de loetelus. Eelkõige uuendati 2016. aastal kindlustusmaksete, trahvide ja intresside koode (vt “”).

Raamatupidaja peaks meeles pidama üht olulist reeglit: niipea, kui ilmuvad uued BCC väärtused, muutuvad eelmised väärtused ebaefektiivseks ja neid ei saa kasutada. Eelmise perioodi maksu või sissemakse ülekandmisel tuleb maksesse märkida eelarve klassifikaatori kood, mis on asjakohane praegu, mitte eelmisel perioodil. Seetõttu on maksevormide täitmiseks parem kasutada veebiteenust, kus kõik vajalikud uuendused installitakse automaatselt, ilma kasutaja sekkumiseta ja eksimise tõenäosus on kaduvväike.

Muide, mõne maksu jaoks on eelmiste perioodide maksete jaoks eraldi toimiv BCC. Näiteks võib tuua arvestusliku tulu ühekordse maksu. On kehtiv kood, mis tuleb täpsustada, kui 2019. aastal kannab "kaudne" isik UTII-d üle perioodide eest, mis aegusid enne 1. jaanuari 2011. Samasugused koodid on kasutusele võetud ka lihtsustatud maksusüsteemi ja ühtse põllumajandusmaksu jaoks.

Kui eelmiste perioodide maksete jaoks spetsiaalset BCC-d ei esitata, kehtib kehtiv kood kõikidele ülekannetele olenemata perioodist. See kehtib muu hulgas tulumaksu, käibemaksu, üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete kohta.

Täpselt sama lugu on koodidega, mis tuleb märkida eelmiste perioodide uuendatud deklaratsioonides. Kui maksumaksja 2019. aastal esitab „selgituse“ 2018. aasta või varasemate perioodide kohta, peab ta sisestama 2019. aastal kehtiva BCC. Vastasel juhul selgub, et isiklikul kontol olev võlg on loetletud vananenud koodiga, kuid makse laekus kehtiva koodiga. Selle tulemusena jääb võlg tasumata.

Veebiteenuses makseid või deklaratsioone täites ei pea raamatupidaja ega ettevõtja kõiki neid andmeid jälgima. Maksuliigi, makseperioodi ja deklaratsiooni staatuse täpsustamisel ei luba teenus lihtsalt valesid väärtusi näidata.

Mida teha, kui KBK kuvatakse veaga

Teoreetiliselt ei tähenda maksekviitungil valesti märgitud eelarve klassifikatsioonikood (nagu ka aegunud BCC) seda, et makse või sissemakse on tasumata. See tuleneb otseselt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 45. Kuid praktikas ei suuda inspektsioon ja riigikassa kiiresti aru saada, kuidas ekslikku makset isiklikul kontol kajastada. Ja kuni makse tasaarveldamiseni jääb maksumaksjal võlgu.

Kui deklaratsiooni täitmisel on tehtud viga, siis piisab õige BCC-ga “selgituse” esitamisest ja juhtum laheneb.

Jelena Mavritskaja, veebipõhise raamatupidamise juhtiv ekspert.

See leht on mõeldud neile ettevõtetele, kes ei ole veel ELS-i väljastanud. Kui sul on juba ELS, siis sina siin

Üksikasjad tollile maksevormi täitmiseks:

saaja pank – Venemaa Panga operatsioonide osakond, Moskva 701

BIC 044501002, konto nr 40101810800000002901,

saaja – piirkondadevaheline operatiivne UFC (Venemaa FTS),

INN/KPP – 7730176610/773001001,

OKTMO – 45328000.

KBK (lõigu veerg 104) - sõltuvalt makse eesmärgist (vt allpool)

Veerg 107 peab sisaldama tollikoodi (vt allpool)

Kõik tollimaksed (tollimaksud, lõivud, käibemaks ja aktsiisid) tasutakse pangaülekandega.

Enamikul juhtudel peate tegema 2 makset: ettemaksu ja tasu. Ettemaks sobib tollivormistustasude, käibemaksu ja aktsiisi tasumiseks. Teine on vastavalt imporditollimaksudele. Rääkisin tollimaksude suuruse arvutamisest.

Maksete tegemisel ARHIVEERITUD Täitke maksekorraldus õigesti! Väga sageli teevad isegi kogenud väliskaubanduses osalejad maksekorralduste täitmisel vigu.

Ettemaksu täitmise näidis kuni 31.12.2018 (st lõivude ja käibemaksu tasumiseks) on esitatud allpool:

Kollasega esiletõstetud väärtused tuleb asendada enda omadega.

Kahtlemata saab iga raamatupidaja või juht iseseisvalt saaja andmeid täita, AGA millele tasub tähelepanu pöörata:

- Veerg 101 - siia sisestame teie väliskaubandustegevuses osaleja staatuse. Juriidilistele isikutele on see 06, üksikettevõtjatele - 17.

- veerg 104 - kood KBK. Ettemaksete eest see" 15311009000010000180 » (andmed on aegunud) Uued üksikasjad see link.

- veerg 105 - kood OKTMO- alati 45328000

— 107. veerg on millegipärast kõigi jaoks kõige raskem. Kõige sagedamini tehakse selles vigu. Selles veerus märgime tollikoodi. See ei ole tolliposti kood, vaid selle tolliasutuse kood, kelle pädevusse kuulub postitus, kus teid töödeldakse. See kood koosneb 8 numbrist. Kui teate tolliasutuse nime, saate koodi otsida. Kui veerg 101 on valesti täidetud, siis reeglina kliendipank seda veergu täita ei luba.

— veerge 106,108–110 ei täideta.

Imporditollimaksude maksevormi täitmise näidis (kuni 31.12.2018):

Imporditollimaksu tasumiseks tuleb muuta vaid BCC-d ja makse eesmärki. Kõik muud veerud jäävad samaks. BCC kohustuste täitmiseks selline" 15311011010011000180 » (andmed on aegunud). Uued üksikasjad see link.

Kui täidate makselehe valesti, läheb teie raha valesse kohta ja te ei saa lasti vabastada. Kui te ei täida veergu 107, ripub raha FCS-i kontodel tuvastamata ja teil tuleb kulutada mitu tööpäeva, et see sealt välja saada. Nende ülekandmiseks tuleb esitada FCS makseosakonnale avaldus. Taotluse saab saata faksiga FCS-i veebisaidil märgitud telefoninumbrile. Kui veerg 104 (KBK) on valesti täidetud, peate taotlema raha tagastamist selle tolliasutuse makseosakonnalt, kuhu raha saadeti.

KBK STS, mis tuleb märkida maksekorralduse väljale 104 (Venemaa Panga määruste 06/19/2012 N 383-P lisa 3), sõltub maksja valitud maksuobjektist.

KBK lihtsustatud maksusüsteem "sissetulek"

Organisatsioonid, kes on valinud maksustamisobjektiks "sissetuleku", märgivad ühe järgmistest BCC-dest, olenevalt sellest, milline lihtsustatud maksusüsteemi makse eelarvesse kantakse:

KBK lihtsustatud maksusüsteem "tulud miinus kulud"

Selle maksuobjektiga maksjad kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksete maksmiseks järgmisi BCC-sid:

KBK: miinimummaksu lihtsustatud maksusüsteem

Alates 2017. aastast on BCC muutunud maksjatele, kes on objektiks valinud “tulu miinus kulud” ja on kohustatud tasuma aasta lõpus. Nüüd kantakse miinimummaks üle samasse BCC-sse, mis on tavapärasel viisil arvutatud lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud" alusel makstud maks - 182 1 05 01021 01 1000 110. See tähendab, et 2017. aasta miinimummaksu tasumisel peate märkima täpselt selle tavalise BCC.

KBK lihtsustatud maksusüsteem aastaks

Lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjad peavad aasta jooksul tasuma avansilisi makseid koos täiendava maksuga aasta lõpus või tasuma miinimummaksu (MKS § 346.21 p 6, punkt 6, artikkel 346.18). Venemaa Föderatsioon). Samal ajal makstakse ettemaksed ja maks ise aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel samale BCC-le. Näiteks organisatsioon, kes kasutab "sissetuleku" lihtsustatud maksusüsteemi 2017. aasta maksu ülekandmisel ja 2018. aasta esimese kvartali ettemaksu tasumisel, peab mõlemas makses märkima BCC. 182 1 05 01011 01 1000 110.

KBK USN: IP

Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjate jaoks eraldi BCC-sid ei ole - nad kasutavad samu BCC-sid, mis lihtsustatud maksusüsteemi organisatsioonid. Ja nagu lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid, sõltub ka ettevõtjate BCC valik maksustamisobjektist.