Maksualased õigusaktid võimaldavad maksumaksjatel kasutada omandatud kinnisvara puhul vara mahaarvamisi. Selleks peate koguma dokumentide paketi ja esitama selle maksuteenistusele.

Dokumendid, mis tuleb maksuametile esitada kinnisvara mahaarvamiseks:

Tööandja kaudu töökohas kinnisvaramaksu mahaarvamiseks vajalikud dokumendid

Selle meetodi abil mahaarvamise saamiseks peate koguma ülaltoodud loeteluga sarnane dokumentide pakett eelmises punktis, välja arvatud 3-isiku tulumaksu deklaratsioon ja avaldus.

1. avaldus, mis on lisatud dokumentide paketile, on samuti erinevas vormis, peab olema märgitud tööandjale teatise väljastamise taotlus mahaarvamisõiguse olemasolu kohta.
2. Tööandjalt mahaarvamise saamisel saab seda teha mitte ainult põhitöökohas, vaid ka kõigi maksuagentide juures.
3. Töökohas korteri ostmisel vara mahaarvamise saamiseks dokumentide esitamise tähtajad ei ole reguleeritud, kuid kuna mahaarvamist on võimalik saada ainult maksuhaldurilt vastava teate saamise hetkest kuni kalendriaasta lõpuni. , on soovitatav seda teha nii vara kui võimalik.
4. Mahaarvamise saamiseks võite kasutada mõlemat meetodit. Varasemalt või samaaegselt tööandjalt mahaarvamiste dokumentidega tuleb esitada ainult dokumendid, mis kinnitavad möödunud perioodi maksusoodustuste saamist.

Millal saate maksusoodustust kasutada?

Maksuseadustikus on nimekiri kinnisvarast, mille ostmisel saab kasutada maksusoodustust. See sisaldab:

• korterite, tubade või majade omandiõigus nii täies mahus kui ka osade kaupa;
• maatükid, millel on individuaalelamuehituseks mõeldud maa staatus. Siin on võimalik osta ka kaasomandit;
• maatükid, kus juba on elamispinnad. Siin on võimalik osta ka ainult osa nimetatud krundist.

See loetelu on esitatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 lõigetes. 3 p 1.

Kõik ülaltoodud kinnistud peavad asuma Vene Föderatsiooni territooriumil.

Maksu mahaarvamine korteri ostmisel aastatel 2018 - 2019 - selle registreerimiseks vajalikud dokumendid, selle esitamise kord, mõõtmed, nüansid ja muu kasulik teave neile, kes kavatsevad sellist mahaarvamist saada, on toodud meie artiklis.

Maksusoodustus korteri ostmisel aastatel 2018 - 2019

Maksumaksjatel, kes ostsid aruandeperioodil eluaseme, on õigus maksusoodustusele. Selle võimaluse kasutamiseks peavad olema täidetud järgmised tingimused:

• Aruandeperioodi tulude kättesaadavus, millelt tasuti üksikisiku tulumaks 13% määraga. Erandiks on dividendid. Seda liiki tulult ei ole võimalik maksusoodustusi saada.
• Korteri ostmine oma raha eest või hüpoteeklaenu andmise eesmärgil välja antud krediidiasutuse vahenditega.
• Eluaseme asukoht Vene Föderatsioonis.
• Tehingu poolte vastastikuse sõltuvuse puudumine. See viitab tehingutele abikaasade, vanemate ja laste vahel jne.

Eluaseme ostmisel mahaarvamise saamise kord on reguleeritud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220, mis määrab olukorrad, mil maksumaksjal on õigus saada seda tüüpi mahaarvamist.

Lugege, millised reeglid kehtivad praegu eluaseme ostmisel tehtavate mahaarvamiste puhul. materjalist .

Kui suur on maksusoodustuse summa

1. 2 miljonit hõõruda. eluaseme ostmiseks.

Lisaks saab arvesse võtta järgmist tüüpi kulusid:

• tasuda projekteerimis- ja kalkulatsioonidokumentatsiooni eest;
• ehitusmaterjalide ja viimistluseks kasutatud materjalide ostmine;
• teenuste, ehitus- ja viimistlustööde eest tasumine.

Üksikisiku tulumaks sellelt summalt on 260 000 rubla. (2 000 000 × 13% = 260 000).

Mahaarvamise omadused on sellised, et saate selle registreerida kumbki abikaasa võib eraldi , kui korter on ühisvara. Lisaks saab 1. jaanuarist 2014 kirjeldatud mahaarvamist teha mitme objekti kohta. Mahaarvamise kogusumma ei tohiks siiski ületada 2 miljonit rubla.

TÄHTIS! Mahaarvamist saate ka siis, kui korter on registreeritud teie alaealise lapse nimele. Samal ajal on limiit 2 miljonit rubla. esineb ka. Tulevikus saab teie laps ka kodu ostmisel mahaarvamist ära kasutada. Selle jaoks pole piiranguid.

Vaatame illustreerivat näidet.

Näide 1

Fedorovi abikaasad A.V ja V.D on ametlikult tööl, nende kuupalk on 70 000 ja 40 000 rubla. vastavalt. 2018. aastal ostsid nad oma raha eest 2 700 000 rubla eest korteri ning 500 000 rubla väärtuses ehitusmaterjale. Lisaks sõlmisid nad lepingu korteriviimistlusteenuste osutamiseks, mille maksumus oli 400 000 rubla. Selle tulemusena osutusid kõik kulud, mida pere korteri ostmisel tegi, 3 600 000 rubla. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). See tähendab, et neil on õigus tagastada tasutud maks 461 500 rubla ulatuses. (3 600 000 × 13%).

Kehtivate seaduste kohaselt on Fedorovi perekonnale tagastatav maksimaalne maksusumma 520 000 rubla. ((2 000 000 rubla abikaasale + 2 000 000 rubla naisele) × 13%).

Kui palju nad 2019. aastal tagasi saavad? Nii said A.V Fedorov ja V.D 2018. aasta eest järgmist palka: 840 000 rubla. abikaasa (70 000 rubla kuus × 12 kuud) ja 480 000 rubla. naine (40 000 rubla kuus × 12 kuud). Nad maksid üksikisiku tulumaksu 109 200 tuhat rubla. (840 000 × 13%) ja 62 400 hõõruda. (vastavalt 480 000 × 13%).

Selle tulemusena selgub, et 2019. aastal on neil õigus tagastada kogu eelarvesse sissemakstud tulumaks - 171 600 rubla. (109 200 + 62 400).

Ülejäänud maksusumma on 289 900 rubla. (461 500 - 171 600) on neil õigus saada järgnevatel maksustamisperioodidel (2019., 2020. aastal jne).

Samuti märgime, et neil on endiselt võimalus taotleda 400 000 rubla mahaarvamist. (4 000 000 RUB – 3 600 000 RUB), kui nad ostavad teise korteri.

2. 3 miljonit rubla. hüpoteegi intresside tagasimaksmiseks, kui eluase osteti krediidivahenditega. Sel juhul võite lisaks arvestada kuni 390 000 rubla saamisega. (3 000 000 × 13% = 390 000). Kuid sellist mahaarvamist saab kasutada ainult ühe kinnisvara puhul.

Vaatame illustreerivat näidet.

Näide 2

Zaitsev I.I ostis 2018. aastal 1 500 000 rubla väärtuses korteri, võttes hüpoteeklaenu 1 000 000 rubla. 5 aastaks. Aasta hüpoteegi intresside maht on 125 000 rubla, kogu perioodi kohta - 625 000 rubla.

I. I. Zaitsevi sissetulek, millelt ta maksab üksikisiku tulumaksu, on 180 000 rubla kuus. 2018. aastal teenis ta 2 160 000 rubla. ja tasus üksikisiku tulumaksu 280 800 rubla.

Niisiis, kui palju makse saab ta 2019. aastal tagasi saada?

Esiteks saab ta tasutud maksu tagastada, kasutades korteri ostmisel tehtud kinnisvara mahaarvamist. Hüvitise suurus on 195 000 rubla. (1 500 000 miljonit × 13%).

Teiseks on tal õigus hüvitada osa tasutud maksust, kasutades mahaarvamist hüpoteeklaenu intresside tagasimaksmiseks summas 85 800 rubla. (280 800 - 195 000) ja jääk on 39 200 rubla. (125 000 - 85 800) saab ta hüvitada 2019. aastal.

Kokkuvõtteks märgime, et tulevikus saab Zaitsev I.I teha teise korteri ostmisel veel ühe mahaarvamise. Tal on jäänud veel 500 000 rubla. (2 000 000 - 1 500 000).

Lugege üksikettevõtjana korteri mahaarvamise nüansside kohta. “Maksu mahaarvamine üksikettevõtjale korteri ostmisel (nüansid)” .

Millal mahaarvamist töödeldakse?

Mahaarvamise saamiseks on kaks võimalust:

• oodake aasta lõpuni ja võtke ühendust föderaalse maksuteenistuse inspektsiooniga, kogudes vajalikud dokumendid;
• aasta lõppu ootamata võtke ühendust föderaalse maksuteenistusega, et saada teatis maksu mahaarvamise õiguse kohta ja edastada see teade tööandjale.

Sõltuvalt valitud meetodist erineb dokumentide pakett veidi.

Föderaalse maksuteenistuse poole pöördumisel korteri ostmisel maksu mahaarvamise dokumendid

Korteri ostmisel maksusoodustuse tagasisaamiseks peab maksumaksja koguma küllaltki mahuka pabereid. See sisaldab järgmisi dokumente korteri ostmisel maksusoodustuse saamiseks:

• maksudeklaratsiooni vorm 3-NDFL;

PALUN MÄRKUS! Deklaratsioon 3-NDFL 2018. aasta kohta esitatakse uue vormi abil.

• maksumaksja passi koopia (lehed põhiteabe ja registreeringuga);
• sertifikaat 2-NDFL (vajalik originaal);

TÄHTIS! Kui maksumaksja töötas aruandeperioodil mitme tööandja juures, peaks ta esitama tõendid kõigist töökohtadest.

• ostu-müügileping (kapitalileping);

Tööandja väljastatud dokumendid mahaarvamiseks

Juhul, kui maksumaksja ei soovi korteri mahaarvamisega aasta lõpuni oodata, võib ta pöörduda tööandja poole ja saada temalt mahaarvamise.

Kuidas taotleda maksusoodustust tööandjalt korteri ostmisel?

Sel juhul peab töötaja esmalt pöörduma maksuameti poole, esitades dokumentide komplekti (tegelikult räägime samadest dokumentidest, mida on kirjeldatud meie artikli jaotises "Korteri ostmisel maksu mahaarvamise dokumendid". , välja arvatud deklaratsioon vormil 3-NDFL) ja esitada taotlus maksu mahaarvamise õiguse teatise väljastamiseks. Pärast kontrollist teatise saamist peate selle viima ettevõtte raamatupidamisosakonda ja kirjutama tööandjale avalduse. Sellest lähtuvalt ei peeta töötaja tulult kinni üksikisiku tulumaksu.

Selle kohta, millise mahaarvamise vormi saab esitada elektroonilisel kujul, vaata materjalist “Avaldus üksikisiku tulumaksu mahaarvamiseks võib olla elektrooniline”.

Kui maksumaksja töötab mitmes kohas, on tal õigus saada igas neist mahaarvamist, esitades föderaalsele maksuteenistusele vastava arvu teatisi.

Sel juhul kuulub tagastamisele juba jooksva aasta algusest töökohas kinnipeetud maks. Lisateavet selle kohta leiate materjalidest "Rahandusministeerium enam ei vaidle: enne töötajalt mahaarvamisdokumentide saamist kinni peetud üksikisiku tulumaks tuleb tagastada" , "Rahandusministeerium - mitte aasta algusest tehtud korterite mahaarvamiste kohta."

Vaatame illustreerivat näidet.

Näide 3

2019. aasta jaanuaris ostis A. N. Kozlov oma vahenditega korteri väärtusega 2 000 000 rubla. Kozlov A.N töötab ametlikult kahes ettevõttes: LLC “IKS” ja LLC “TEKS”. Tema igakuine sissetulek on 50 000 ja 35 000 rubla. vastavalt. Üksikisiku tulumaks, mida ta maksab kuus, on 6500 rubla. 1. töökoha eest ja 4550 rubla. 2. päeval.

Olles otsustanud mitte oodata aasta lõpuni ja saada tööandjalt mahaarvamise, esitas ta oma föderaalsele maksuteenistusele mahaarvamiseks täieliku dokumentide komplekti ja taotluse kahe töökoha kohta 2 teatise väljastamiseks. Kontrollimine õnnestus ja talle tehti märgukirjad 2019. aasta mais.

Alates 2019. aasta maist lõpetas ICS LLC maksuhalduri teate alusel üksikisiku tulumaksu kinnipidamise A. N. Kozlovi palgalt. Seoses sellega hakkas ta saama 50 000 rubla, mitte 43 500 rubla, nagu varem (50). 000–6500). Kokku saab ta maist detsembrini 2019 IKS LLC-le maksu 52 000 rubla. (6500 × 8 kuud). Lisaks makstakse talle töökohas tagasi ka aasta algusest alates kinnipeetud maksusumma - 26 000 rubla. (6500 × 4 kuud).

2. töökoha (TEX LLC) puhul on aasta tagastatava maksu suurus 54 600 rubla. (35 000 RUB kuus × 12 kuud × 13%).

Selle tulemusena on 2019. aastal A. N. Kozlovile tagastatud maksude kogusumma 132 600 rubla. ((50 000 + 35 000 rubla / kuus) × 12 kuud × 13%).

Ülejäänud maks on 127 400 rubla. (2 000 000 × 13% - 132 600 rubla) Kozlov A.N saab selle tagastada 2020. aastal, olles saanud föderaalselt maksuteenistuselt uued teatised talle tagastamata maksujäägi kohta.

Kas rohkem kui 3 aastat tagasi ostetud eluaseme puhul on võimalik maha arvata?

Kui korter on ostetud rohkem kui 3 aastat tagasi, kuid te ei saanud selle eest mahaarvamist, on teil õigus seda teha hiljem. Mahaarvamisel ei ole aegumistähtaega. Pidage aga meeles, et maksu saate tagastada mitte rohkem kui 3 eelneva aasta eest. Vanemate perioodide puhul ei ole raha tagastamine võimalik Art. 78 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Näiteks 2019. aastal saate esitada deklaratsioone ja saada mahaarvamise 2018., 2017. ja 2016. aasta eest.

Tulemused

Ostetud korteri eest mahaarvamise taotlemiseks peate koguma üsna ulatusliku dokumentide komplekti, mille koosseis sõltub kodu ostmise nüanssidest. See tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele kas maksustamisperioodi lõpus või enne selle lõppu. Esimesel juhul tagastab maksu föderaalne maksuteenistus ja teisel juhul saate selle otse tööandjalt, tuginedes föderaalse maksuteenistuse väljastatud mahaarvamisõiguse kinnitusele.

Praktikas kulub ülevaatuse teel korteri ostmisel maksusoodustuse tagastamise periood umbes 4 kuud: 3 kuud kulub maksuhalduril deklaratsiooni ja esitatud dokumentide kontrollimiseks ning veel 1 kuu maksu tagastamiseks. makstud.

Kinnisvaramaksu mahaarvamine kinnisvara ostmisel või ehitamisel on võimalus tagastada osa selle ostmiseks kulutatud vahenditest.

Seda tüüpi mahaarvamise saamise tingimused on elukoha olemasolu Vene Föderatsioonis ja tulu, mida maksustatakse 13% määraga.

Milliseid kulutusi saab hüvitada?

Kinnisvaramaksu mahaarvamist saab taotleda kuludelt:

1. Eluaseme ehitamine või ostmine (maja, korter, tuba (osa neist));
2. Maatüki ostmine ehitamiseks või sellel juba asuva elamuga;
3. Kinnisvara ehitamiseks või ostmiseks väljastatud laenude intresside tasumine, samuti varem võetud laenude refinantseerimiseks ehituseks või kinnisvara ostmiseks saadud laenu intresside tasumine;
4. Elamu viimistlemise või remondiga seotud tööd (kui see osteti lepingu alusel ilma viimistluseta), samuti projekteerimis- (hinnangu)dokumentatsiooni väljatöötamine ja viimistlusmaterjalide ostmine;
5. Elamule elektri, vee, gaasi ja kanalisatsiooniga varustamine.

Kinnisvaramaksu mahaarvamine ei pakuta juhul:

1. Elamukinnistu on ostetud ettevõttest vastastikku sõltuvad isikute maksumaksja suhtes (abikaasa, lähisugulased, tööandja jne).
2. Tasutud oli elamukinnisvara ehituse (ostu) eest teised isikud või kasutades eelarvevahendeid (sünnituskapital, laenud jne).
3. Mahaarvamise õigust kasutati varem.

Kinnisvara mahaarvamise taotlemise tunnused

Mahaarvamise piirsumma - 2 000 000 hõõruda.. Tagasi saad kuni 13% tehtud kulutustest, kuid mitte rohkem kui 260 000 rubla(v.a hüpoteeklaenu enammakstud summa).

Kui korter ostetakse abielu ajal pärast 2014. aastat, saab iga abikaasa maha arvata 2 000 000 rubla. Kogu perekonna mahaarvamine on võrdne 4 000 000 hõõruda.

1. Saate oma raha tagasi saada ühe aasta jooksul enam mitte, mis kanti tulumaksueelarvesse 13% määraga, kuid maksu saab tagastada mitme aasta jooksul kuni kogu summa (260 000 rubla) laekumiseni.

Alates 1. jaanuarist 2014.a piirang, mis on seotud kinnisvaramaksu mahaarvamisega ainult ühe kinnisvara puhul , tühistati.

Seega objektidele, mille jaoks õiguste registreerimise tunnistus vara (üleandmis-vastuvõtuakt) saadi pärast 01.01.2014, saab mahaarvamist kasutada seni, kuni see on täiesti ära kasutatud(piiramatu arvu kinnisvaraobjektide jaoks).

Kulude mahaarvamine intressimaksete eest hüpoteegi all, tingimusel ainult üks korraga vara (isegi kui need on soetatud pärast 1. jaanuari 2014).

Hüpoteegi mahaarvamise summa on 3 miljonit rubla, kui vara osteti pärast 2014 ja piiramatu- kui enne 2014.a. Seega on enne 2014. aastat ostetud korteri puhul võimalik tagastada 13% kogu laenu enammakstud summast ja pärast 2014. aastat - ainult alates 3 000 000 rubla.

Pange tähele, hüpoteegi intresside mahaarvamine aastast 2014 võib deklareerida põhimahaarvamisest eraldi, kui see ei olnud selles varem arvestatud. Kuni 2014. aastani Hüpoteeklaenu intresside tagasimaksmise kulude mahaarvamist oli võimalik saada ainult põhimahaarvamise osana ja eraldi avaldust selle kohta ei esitatud.

Ühisomandis oleva kinnisvara ostmisel kuni 01.01.2014 mahaarvamine jaotatakse omanike vahel vastavalt igaühe osalusele (erandiks on alaealiste lastega kaasomandisse kuuluva eluaseme ostmine, mille puhul mahaarvamise osade kaupa jaotamist ei nõuta). Mahaarvamise summa on 2 miljonit rubla. elamukinnisvara jaoks.

Vara ostmisel kaasomandisse kuni 01.01.2014 mahaarvamine jaotatakse vastavalt abikaasadevahelisele kokkuleppele ja samuti ei tohi see ületada 2 miljonit rubla. üldiselt ostetud kinnisvara puhul.

Alates 2014. aastast Mahaarvatakse eluaseme ostmisel tehtud tegelikud kulud, olenemata sellest, millises omandivormis see on registreeritud. Mahaarvamise summa on 2 miljonit rubla. iga omaniku jaoks. Sel juhul ei oma tähtsust kinnistu kaasomaniku osa suurus. Iga kaasomanik võib nõuda oma osalt mahaarvamist mitte rohkem kui 2 miljoni rubla ulatuses.

2. Kui eluase osteti abielu ajal, pole vahet, kummale abikaasale dokumendid väljastati ja kes eluaseme eest maksis. Kui ühel neist puudus aruandeperioodil sissetulek, tuleb mahaarvamisdokumentide esitamisel vormistada avaldus kulude jaotus abikaasade vahel.

Näited kinnisvaramaksu mahaarvamise arvutamisest

Näide 1. Mahaarvamine korteri ostmisel enne 2014. aastat

Mahaarvamise saamise tingimused

2013. aastal osales Petrov I.A. eest ostis korteri 1 miljon hõõruda.

480 000 hõõruda.

62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Vara mahaarvamise taotlemisel Petrov I.A. tagastamise tähtaeg: 130 000 hõõruda.(1 miljon rubla x 13%).

Kuna 2016. aastal Petrov I.A. maksis üksikisiku tulumaksu vähem kui 130 000 rubla, saab ta selle tagastada alles 2017. aastal - 62 400 hõõruda.Ülejäänud 67 600 rubla. Petrov I.A. on õigus saada täiendavat tulu järgnevatel aastatel, kui ta maksab üksikisiku tulumaksu.

Märkus: vara mahaarvamine Petrov I.A. sisse kasutatud mittetäielik maht(nõutud 2 miljoni rubla asemel rakendasin ainult 1 miljon rubla). Kuna ta sai korteri omandiõiguse registreerimise tõendi kuni 1. jaanuarini 2014, mahaarvamise jääk on 1 000 000 rubla. Muu kinnisvara kohta ta täiendavaid deklaratsioone teha ei saa.

Näide 2. Mahaarvamine hüpoteegiga korteri ostmisel

Mahaarvamise saamise tingimused

2016. aastal osales Petrov I.A. summas võttis pangast hüpoteeklaenu 4 miljonit hõõruda. ja ostis selle eest korteri 7 miljonit hõõruda.

2016. aasta eest tasutud hüpoteegi intresside summa oli 300 000 hõõruda.

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

2016. aasta sissetulek insener I.A välja mõeldud 480 000 hõõruda.(40 000 RUB (palk) x 12 kuud).

62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Korteri ostmiseks Petrov I.A. tuleb maha arvata 2 miljonit rubla, et see saaks tagastada: 260 000 hõõruda.(2 miljonit rubla x 13%).

Lisaks saab ta 2016. aastal makstud hüpoteegi intresside eest tagastada: 39 000 hõõruda.(300 000 RUB x 13%).

Kokku on maksimaalne tagastatav summa 2016. aastal: 299 000 RUB

Kuna 2016. aastal Petrov I.A. maksis üksikisiku tulumaksu 62 400 rubla. ta saab tagastada ainult selle summa - 62 400 hõõruda.Ülejäänud 236 600 rubla. Petrov I.A. on õigus saada tulumaksu tasumisel järgnevatel aastatel täiendavat tulu.

Märkus: edaspidi Petrov I.A. jätkab hüpoteegi maksmist. Aga kuna ta sai korteri omandiõiguse registreerimise tõendi pärast 1. jaanuari 2015 Ta võib saada korteri hüpoteegi intresside maksusoodustust seni, kuni hüpoteegi tasumise kulud ületavad 3 miljoni rubla piiri.

Näide 3. Mahaarvamine abikaasade poolt kaasomandisse soetatud kinnisvara ostmisel enne 01.01.2014.

Mahaarvamise saamise tingimused

2013. aastal olid abikaasad Petrov I.A. ja Petrova V.V. eest ostis korteri 3 miljonit rubla

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

2016. aasta sissetulek insener I.A välja mõeldud 480 000 hõõruda.(40 000 RUB (palk) x 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Petrova V.V. aastal 2016 ei töötanud ja tulumaksu ei tasunud.

Maksu mahaarvamise arvutamine

ühisvara, on Petrovi perekonnal õigus maksusoodustust (2 miljonit rubla) kokkuleppel (mis tahes aktsiates) jagada. Maksimaalne tagasimakse summa on: 260 000 hõõruda.(2 miljonit rubla x 13%).

Tulenevalt asjaolust, et 2016. aastal Petrova V.V. ei töötanud ja Petrov I.A. tasusid tulumaksu 62 400 rubla, saavad korteri üüri tagastada vaid sel aastal: 62 400 hõõruda.Ülejäänud 236 600 rubla. Petrovitel on õigus saada täiendavat tulu järgnevatel aastatel üksikisiku tulumaksu tasumisel.

Näide 4. Mahaarvamine kaasomandisse enne 01.01.2014 soetatud kinnisvara ostmisel.

Mahaarvamise saamise tingimused

2013. aastal osales Petrov I.A. ja Sidorov A.N. eest ostis korteri 3 miljonit rubla kaasomandisse (vastavalt ½ kõigile).

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

2016. aasta sissetulek insener I.A välja mõeldud 480 000 hõõruda.(40 000 RUB (palk) x 12 kuud). Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Raamatupidaja Sidorov A.N. 2016. aasta tulud. välja mõeldud 1 miljon 200 rubla.(100 000 RUB (palk) x 12 kuud). Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 156 000 hõõruda.(1 miljon 200 rubla x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Kuna ostetud korter on ühine ühisvara, tuleks maksusoodustus (2 miljonit rubla) jaotada Petrov I.A. ja A. N. Sidorov vastavalt nende aktsiatele (1 miljon rubla).

Maksimaalne tagastatav summa on: 260 000 hõõruda.(2 miljonit RUB x 13%) või 130 000 hõõruda.(igaühe jaoks).

Alates 2016. aastast Sidorov A.N. tasutud tulumaksu rohkem kui 130 000 rubla ulatuses. ta saab kogu mahaarvamise summa korraga tagastada - 130 000 hõõruda.

Omakorda Petrov I.A. tasus tulumaksu 62 400 rubla, nii et ta saab selle summa tagastada ainult korteri eest - 62 400 hõõruda.Ülejäänud 236 600 rubla, Petrov I.A. on õigus saada täiendavat tulu järgnevatel aastatel, kui ta maksab üksikisiku tulumaksu.

Näide 5. Mahaarvamine pärast 01.01.2014 kaasomandisse soetatud korteri ostmisel.

Mahaarvamise saamise tingimused

2016. aastal olid abikaasad Ivanov I.I. ja Ivanova M.S. ostis 4 miljoni rubla eest korteri.

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

2016. aasta tulud juhataja Ivanov I.I. välja mõeldud 660 000 hõõruda. (55 000 RUB (palk) x 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 85 800 hõõruda. (660 000 RUB x 13%).

2016. aasta tulud pearaamatupidaja Ivanova M.S. välja mõeldud 2 640 000 hõõruda. (220 000 (palk) x 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 343 200 hõõruda. (2 640 000 RUB x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Võttes arvesse 2014. aastal jõustunud muudatusi, on kummagi abikaasa mahaarvamine: 2 miljonit rubla. Seega on pere kogu mahaarvamine võrdne: 4 miljonit hõõruda. ja tagasimakse kogusumma on: 520 000 hõõruda. (4 miljonit rubla x 13%).

2016. aasta eest tagastatava maksimaalse summa saamiseks koostasid abikaasad Ivanovid avalduse korteri ostu kulude jaotamiseks summas: 2 000 000 hõõruda. (abikaasalt) ja 2 000 000 hõõruda. (abikaasalt).

Ivanova M.S. palgalt tasutud tulumaksu summa võimaldab tal tagastada kogu talle kuuluva mahaarvamise summa (260 000 rubla), samas kui abikaasa saab tagastada ainult osa - 85 800 hõõruda. 2016. aasta tagasimakse kogusumma on 345 800 hõõruda. (260 000 RUB + 85 800 RUB).

Jääk on 174 200 rubla. Ivanov I.I. on võimalik saada ka järgnevatel aastatel, kui on tasutud üksikisiku tulumaks eelarvesse.

Näide 6. Mahaarvamine pärast 01.01.2014 kaasomandisse soetatud korteri ostmisel.

Mahaarvamise saamise tingimused

2016. aastal oli Sergeev V.A. ja Stepanov P.L. ostis maja 6 miljoni rubla eest. ühisomandisse (½ kummalegi).

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

Inseneri V.A Sergejevi 2016. aasta sissetulek välja mõeldud 1 020 000 hõõruda. (85 000 RUB (palk) x 12 kuud). Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 132 600 hõõruda. (1 020 000 RUB x 13%).

2016. aasta tulud peadirektor Stepanov P.L. ulatus 3 000 000-ni hõõruda. (250 000 (palk) x 12 kuud). Aasta eest tasutud üksikisiku tulumaksu summa oli 390 000 hõõruda. (3 miljonit rubla x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Võttes arvesse 2014. aastal jõustunud muudatusi, on iga kaasomaniku mahaarvamine igaüks 2 miljonit rubla kõigile.

Maksimaalne tagastatav summa on 520 000 hõõruda. (4 miljonit rubla x 13%) või poolt 260 000 hõõruda. kõigile.

Kuna 2016. aastal Stepanov P.L. tasutud tulumaksu üle 260 000 rubla. ta suudab tagastada nõutud maksimumi - 260 000 hõõruda.

Omakorda Sergeev V.A. summas tasutud tulumaksu 132 600 rubla, nii et ta saab tagastada ainult osa maja summast - 132 600 rubla. Ülejäänud 127 400 rubla. Sergejev V.A. on õigus saada täiendavat tulu järgnevatel aastatel, kui ta maksab üksikisiku tulumaksu.

Näide 7. Mahaarvamine kinnisvara ostmisel rasedus- ja sünnituskapitali abil

Mahaarvamise saamise tingimused

2016. aastal osales Petrova V.V. eest ostis korteri 2 miljonit rubla millest 420 000 hõõruda. ta maksis rasedus- ja sünnituskapitali kasutades.

Saadud tulud ja tasutud üksikisiku tulumaks

2016. aasta tulud raamatupidaja V.V välja mõeldud 480 000 hõõruda.(40 000 RUB (palk) x 12 kuud).

Tööandja poolt aasta eest kinnipeetud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) summa oli 62 400 hõõruda.(480 000 RUB x 13%).

Maksu mahaarvamise arvutamine

Petrova V.V. mahaarvamine 2 miljonit rubla, kuid kuna emakapital ei saa arvesse võtta Kulude puhul, mille puhul tehakse mahaarvamine, on maksimaalne tagastatav summa: 205 400 RUB(1 miljon 580 tuhat rubla x 13%).

Kuna 2016. aastal Petrova V.V. tasunud tulumaksu vähem kui 205 400 rubla, saab ta selle tagastada ainult 2017. aastal - 62 400 hõõruda.Ülejäänud 143 000 rubla. Petrova V.V. on õigus saada täiendavat tulu järgnevatel aastatel, kui ta maksab üksikisiku tulumaksu.

Maksusoodustuse saamise viisid

Föderaalse maksuteenistuse kaudu

Maksuteenuse kaudu kinnisvaramaksu mahaarvamise saamise protseduur toimub kolmes etapis:

Esimene etapp on vajalike dokumentide kogumine

Kinnisvara mahaarvamise saamiseks peate koguma järgmised dokumendid:

Peamised dokumendid:

1. Deklaratsioon 3-NDFL. Pange tähele, et deklaratsiooni vorm peab kehtima selle aasta kohta, mille eest mahaarvamist taotletakse. See tähendab, et kui taotletakse 2013. aasta mahaarvamist, peab deklaratsioon olema kehtiv 2013. aasta kohta.
2. Abi 2-NDFL. Selle saate oma töökoha raamatupidamisosakonnast (kui töötasite aasta jooksul mitmes kohas, peate igast neist võtma tõendi).

Märkus: sertifikaat 2-NDFL ei kuulu mahaarvamise taotlemisel esitatavate kohustuslike dokumentide nimekirja.

3. Väljavõte ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist, mis kinnitab maja, korteri, maa jms omandiõigust. (koopia).
4. Ostu-müügileping + elamukinnisvara võõrandamise akt (koopia).
5. Maksedokumentide koopiad, kulutuste kinnitamine vara ostmisel või selle iseseisval ehitamisel ja viimistlusel (kviitungid, kassakviitungid, maksekorraldused jne).

Hüpoteegiga kodu ostmisel lisadokumendid

1. Laenuleping pangaga (koopia).
2. Väljavõte isiklikust kontost või tõend tasutud intresside kohta (väljastanud laenu väljastanud pank).
3. Laenu tasumise fakti kinnitavate maksedokumentide koopiad (kviitungid, maksekorraldused jne).

Lisadokumendid kaasomandis oleva eluaseme ostmise korral

1. Abielutunnistuse koopia.
2. Lapse sünnitunnistuse koopia (laste eest mahaarvamise saamise korral).
3. Abikaasade vahel vara mahaarvamise osade jaotamise avaldus (kui korter on ostetud enne 2014. aastat) või kulude jaotamise avaldus (kui pärast 2014. aastat).

Märkus": toodud dokumentide loetelu on ammendav ega kuulu laia tõlgendamiseni. Maksuhalduri keeldumine dokumente mahaarvamiseks aktsepteerimast 2-NDFL-i sertifikaadi ja muude eespool nimetamata dokumentide puudumise tõttu on ebaseaduslik (Föderaalse maksuteenistuse kiri, 22. november 2012 N ED-4-3/19630@ ).

Pange tähele Maksuteenistusele dokumentide koopiaid esitades on soovitatav kaasas olla nende originaalid.

Teine etapp on kogutud dokumentide edastamine maksuhaldurile

Kogutud dokumente saate edastada järgmistel viisidel:

1. Isiklikult pöördudes oma elukohajärgse territoriaalse maksuhalduri poole. Selle meetodiga kontrollib maksuinspektor isiklikult kõik dokumendid üle ja vajadusel ütleb kohe, millised dokumendid puuduvad või mis vajavad parandamist.
2. Esindaja kaudu notariaalselt kinnitatud volikirjaga (mõned maksuteenistused aktsepteerivad dokumente käsitsi kirjutatud volikirja alusel).

Posti teel- väärtuslik kiri manuse kirjeldusega. Selleks tuleb lisada dokumendid ümbrikusse (ära pitseerida ümbrikut) ja teha 2 koopiat postiinventuurist, kus on kirjas kõik lisatud dokumendid.

See meetod ei nõua maksuameti külastust, kuid kui tehti vigu või dokumentide paketti ei kogutud täielikult, saate sellest teada alles 2-3 kuu pärast (pärast dokumentide kontrollimist).

3. Maksumaksja isikliku konto (LKN) kasutamine, mis asub Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse veebisaidil. LKN-ile juurdepääsu saamiseks peate võtma ühendust mis tahes maksuhalduriga, et luua konto ja saada selle sisestamiseks sisselogimine ja parool. Selleks peate oma TIN-numbri ja passi kaasa võtma. LKN-i ühendamise eest tasu ei võeta.

Pange tähele, saab maksuteenistusele esitada deklaratsiooni 3-NDFL ja maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide komplekti aastaringselt, kuid mitte varem kui selle perioodi lõpus, mille eest mahaarvamist nõutakse.

Kolmas etapp on dokumentide kontrollimine ja maksusoodustuse saamine

Maksudeklaratsiooni ja saatedokumentide kontrollimine toimub aastal 3 kuu jooksul alates nende maksuhaldurile esitamise kuupäevast.

Maksuteenistus peab 10 päeva jooksul pärast revisjoni lõppu saatma maksumaksjale kirjaliku teatise auditi tulemustega (maksusoodustuse andmine või sellest keeldumine).

Märkimisväärne osa meie lugejatest (nagu mina, muide) maksab makse. Seda summat saab aga vähendada. Selle eest on maksusoodustus. Mis see on? Sellise mahaarvamise taotlemisel vähendab riik summat, millelt makse tasutakse. Seda nimetatakse ka teatud osa varem tasutud üksikisiku tulumaksu (isikutulumaksu) tagastamiseks kinnisvara, ravikulude või hariduse ostmisel.

Kes saavad maksusoodustust

Ainult Venemaa kodanik, kes on maksuresident (isik, kes maksab sama 13% sissetulekust). Maksusoodustust ei saa teha üksikettevõtjad, kes tegutsevad maksu erirežiimis ja kelle tulu ei maksustata 13% maksumääraga.

Mis on maksusoodustus?

Maksuseadustiku kohaselt on mahaarvamisi mitut tüüpi:

1. Standardne.
2. Sotsiaalne.
3. Kinnisvara.
4. Professionaalne.
5. Mahaarvamine, mis on seotud organiseeritud turul kaubeldavate futuurtehingute väärtpaberitehingute ja finantsinstrumentidega tehtud tehingute kahjumi ülekandmisega tulevasse perioodi.
6. Mahaarvamised, mis on seotud kõigi investeerimispartnerluses osalemisega seotud kahjude edasikandmisega.

Kõige olulisem mahaarvamine on vara. Alustame temast.

Kinnisvara mahaarvamist saab teha mis tahes kinnisvara ostmisel. Kuidas see toimib? Ostate näiteks korteri ja siis tagastab riik teile 13% kulutatud summast, kuna maksite selle tulumaksu. Näiteks kui aastas tasuti tulumaksu 200 000 rubla, siis aastas saadava korteri ostu maksusoodustus ei ületa 200 000 rubla. Kui maksusoodustus ületab selle summa, võib ülejäänud raha kätte saada juba järgmisel aastal.

Kinnisvara enda mahaarvamise maksimaalne summa on 2 miljonit rubla inimese kohta (see tähendab, et saate tagastada 13% sellest summast) ja 3 miljonit rubla hüpoteeklaenu kasutamise eest. Seega saad raha tagasi mitmelt kinnisvaralt (kehtib ainult alates 2014. aastast tehtud ostudele). Intresside maksusoodustust võimaldatakse ainult ühe korteri kohta. See mahaarvamine kehtib ka remondi eest tasumisel.

Saate raha tagasi saada ka muude ostude eest. Kuid sel juhul ei tohi mahaarvamiste kogusumma ületada 120 tuhat rubla. Pealegi pole tegemist tagastatava summaga, vaid summaga, millest debiteeritakse 13%. (See piirmäär ei sisalda koolituse ja kuluka ravi eest tasumist.) Kõik need maksed saab tagastada pärast maksustamisperioodi, arvesse lähevad ainult möödunud maksustamisperioodi kulud.

1. Tavaline mahaarvamine (maksuseadustiku artikkel 218, on märgitud maksimaalsed tagastatavad summad):

• 500 rubla kuus kodanikele, kellel on erinevad riiklikud autasud ja/või eristaatus, näiteks Vene Föderatsiooni kangelane, Nõukogude Liidu kangelane jne.
• 1400 rubla kuus iga lapse kohta, kui vanemate sissetulek on kuni 280 000 rubla.
• 3000 rubla kuus - kolmandale ja järgmistele lastele.
• 3000 rubla kuus on maksusoodustus alaealise puudega lapse või esimese või teise rühma puudega lapse eest kuni 24-aastaseks saamiseni, kui ta on täiskoormusega üliõpilane, magistrant, resident, praktikant, üliõpilane. ja nii edasi.
• 3000 rubla kuus on maksusoodustus Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärjel kiirgushaigust või muid haigusi põdenud kodanikele, Teise maailmasõja ajal puuetega inimestele ja muudele kasusaajate kategooriatele.

2. Sotsiaalmaksusoodustust taotlevad isikud, kelle kulud on seotud järgmiste valdkondadega:

• Heategevus- summas, mille üksikisik suunab aasta jooksul rahalise abina heategevuseks. Ei või ületada 25% aruandeaastal saadud tulu summast.
• Haridus- summas, mis maksti maksustamisperioodil hariduse eest (oma, alla 24-aastased lapsed, alla 18-aastased eestkostetavad või hoolealused ning alla 24-aastased endised hoolealused). Samal ajal on laste hariduskulude maksusoodustuse summa 50 000 rubla aastas; teie hariduse eest - mitte rohkem kui 120 000 rubla aastas koos maksumaksja muude sotsiaalkuludega, eriti ravi eest tasumisega, pensionikindlustusmaksetega ja nii edasi, välja arvatud kalli ravi eest tasumine.
• Ravi ja/või ravimite ostmine- summas, mis maksti maksustamisperioodil meditsiinilise tegevusega tegelevate meditsiiniorganisatsioonide või üksikettevõtjate poolt maksumaksjale endale, tema vanematele, lastele, abikaasale osutatud meditsiiniteenuste eest. Maksumaksjal on võimalik saada maksusoodustust kõigi kallite ravimite ja ravikulude ulatuses.
• Tööpensioni kumulatiivne osa- summas, mille maksumaksja tasus maksustamisperioodil täiendavate kindlustusmaksete näol tööpensioni kogumisosa eest. Kui tööandja tasus täiendavaid sissemakseid, siis mahaarvamist ei tehta.
• Mitteriiklik pensionikindlustus- maksumaksja poolt maksustamisperioodil tasutud pensionimaksete summas vastavalt lepingule pensionihalduriga. Erinevalt eelmisest juhtumist saab mahaarvamist teha, kui tööandja maksis, kuid tingimusel, et temaga ühendust võetakse. Maksimaalne sissemaksete summa, millest mahaarvamine arvutatakse, on 120 000 rubla.

Nõutavad dokumendid

1. Taotleda maksusoodustust koolituse jaoks on vaja täita 3-NDFL deklaratsioon ja esitada see registreerimiskohas maksuametile. Deklaratsioonile on lisatud järgmised dokumendid:

• sertifikaat 2-NDFL;
• maksutagastusavaldus, mis sisaldab konto andmeid raha ülekandmiseks;
• leping õppeasutusega;
• õppeasutuse tegevusluba haridusteenuste osutamiseks;
• kõik maksedokumendid, mille järgi koolituse eest tasuti.

2. Maksusoodustuse taotlemiseks raviks, peate koos maksuametile esitatud 3-NDFL-i deklaratsiooniga esitama järgmised dokumendid:

• maksutagastuse taotlus;
• töötõend vormil 2-NDFL.

Lisaks peate ravile kulutatud raha tagastamiseks lisama:

• meditsiiniteenuste eest tasumise tõend;
• dokumendid, mis kinnitavad teie tehtud kulutuste suurust;
• leping meditsiinilise organisatsiooniga;
• meditsiinilise organisatsiooni litsents meditsiinilise tegevuse õiguse saamiseks.

Ravimikulude hüvitamisel vajate:

• eritellimusel välja antud retsept;
• maksedokument.

Vabatahtliku ravikindlustuse tasumiseks saate taotleda ka maksusoodustust, selleks peate esitama ka:

• poliis või leping kindlustusseltsiga;
• kindlustusseltsi tegevusluba;
• maksedokumendid.

3. Taotleda mahaarvamist kodu ostmisel Deklaratsioonile vormil 3-NDFL tuleb lisada järgmine teave:

• sertifikaat 2-NDFL;
• maksutagastuse taotlus;
• eluruumi ostu-müügileping;
• leping elamu ühisehituses osalemiseks;
• vastuvõtmise ja üleandmise akt;
• omandiõigustunnistus;
• maksedokumendid.

Hüpoteeklaenu ostmisel tuleb eelmistele dokumentidele lisada:

• laenuleping;
• tõend tasutud intresside kohta.

Pärast seda, kui kõik dokumendid on vormil 3-NDFL deklaratsioonile lisatud, vaatab föderaalne maksuteenistus kõik paberid läbi ja teeb otsuse maksu mahaarvamise lubamise või sellest keeldumise kohta.

Registreerimise tähtajad

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 229 esitatakse maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL kuni aruandeaastale järgneva aasta 30. aprillini (kulude kohta, mille puhul on ette nähtud tagasimakse tegemine). See ei kehti sotsiaal-, vara- ja tavamaksude mahaarvamise kohta, kuid piiranguga: saate dokumente tagastamiseks esitada mitte rohkem kui kolme maksustamisperioodi eest.

Kviitungi ajad

Maksuametil on deklaratsiooni kontrollimiseks aega kolm kuud, misjärel tehakse kuu jooksul tagasimakse.

Võite teha ka teisiti ja esitada tööandjale maksuameti avalduse ja teatise maksusoodustuse saamise õiguse kohta. Pärast nende dokumentide saamist peab tööandja vähendatud maksusumma kinni võttes arvesse maksusoodustust. Sel juhul nihkub maksusoodustuse tagastamise tähtaeg järgmisest kalendriaastast dokumentide esitamise perioodile. Ja maksuametisse tuleb minna kaks korda: esmalt teatise saamiseks dokumente esitama, seejärel teatise saamiseks.

Igal Vene Föderatsiooni kodanikul, kes annab riigile osa oma sissetulekutest raha, on õigus saada kinnisvaramaksu mahaarvamist. Saate tagastada 13% eluaseme maksumusest, olenemata sellest, kas see on ostetud oma raha eest või laenurahaga. Selle hüvitise saamiseks peate koostama dokumentide ja tõendite paketi. Selles artiklis räägime teile, milliseid dokumente on vaja oma rahaga korteri ostmisest või hüpoteegi kasutamisest 13 protsendi tagastamiseks. Seda, milliseid funktsioone see protseduur pakub, kirjeldasime eraldi ülevaates.

Korteri maksutagastuseks vajalike dokumentide loetelu erineb veidi sõltuvalt sellest, kuidas kinnisvara täpselt osteti. Kui ostate eluaseme hüpoteegiga, võite saada maksu- ja hüpoteeklaenu intresside mahaarvamise.. Põhimõtteliselt ei näe need kaks mahaarvamist ette olulisi erinevusi, kuid siiski on mõned nüansid, seega kaalume mõlemat võimalust eraldi. Tähelepanu tuleks pöörata ka tööandja kaudu korteri maksusoodustuse saamiseks vajalike dokumentide loetelule. Ajaraiskamise vältimiseks minge otse teid huvitava valiku juurde.

• Tähtis

• Maksuametile maksu mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentide koopiate esitamisel peavad teil olema nende originaalid föderaalse maksuteenistuse inspektori kontrollimiseks.

Milliseid dokumente on vaja korterimaksu tagastamiseks?

Pange tähele, et allpool räägime teie enda säästude abil ostetud korteri maksusoodustuse saamisest. Me ei käsitle selle soodustuse andmise tingimusi ja mahaarvamise saamise menetluse enda nüansse. Selle kohta saate teada eraldi artiklitest. Selle ülevaate eesmärk on öelda, milliseid dokumente on vaja, et tagastada 13 protsenti korteri ostust. Seetõttu ei koorma me teid täiendava teabega, mis ei pruugi teie juhtumi puhul hetkel asjakohane olla.

Korteri ostmisel maksusoodustuse saamiseks vajate järgmisi dokumente:

• TIN-i koopia;
• Ostu-müügileping;
• Maksedokumentide koopiad, mis kinnitavad kulutusi korteri ostmisel (näiteks pangaväljavõtted raha kandmise kohta müüja kontole või raha laekumise kviitung);
• Sertifikaat vormil 2-NDFL.

See on täielik loetelu dokumentidest, mida nõutakse korteri ostmisest 13% tagastamiseks. Kindlasti on paljudel lugejatel endiselt küsimusi seoses mõne ülalnimetatud doktorandi hankimisega. Sellega seoses käsitleme seda küsimust üksikasjalikumalt. Alustame avaldusega. Valmis malli saab alla laadida Internetist ja eelnevalt täita või teha seda maksuametis dokumentide esitamisel.

Paljud inimesed on huvitatud ka sellest, kuidas täita maksudeklaratsiooni vormil 3-NDFL ja kust saada 2-NDFL-i sertifikaat. Sellest kõigest oleme juba varasemates ülevaadetes kirjutanud. 3-NDFL-i deklaratsioon täidetakse 2-NDFL-i alusel, seega soovitame kõigepealt hankida see sertifikaat. Tehke seda tööandja raamatupidamisosakonnas või Interneti kaudu. Teine võimalus on palju mugavam. loe eraldi artiklist. 3-NDFL-deklaratsiooni saate täita ka Interneti kaudu või pigem maksumaksja isiklikul kontol. Kuidas seda teha. Selleks on aga vaja elektroonilist allkirja. Kui seda pole, laadige Internetist alla deklaratsiooni näidis.

• Tähtis

• Maksusoodustust ei tehta, kui kolmeaastane periood on möödunud aastast, mil korter osteti.

Milliseid dokumente on vaja 13% hüpoteeklaenu intressi tagastamiseks?

Hiiglaslikud kinnisvarahinnad sunnivad paljusid venelasi kasutama hüpoteeklaenu. Kui ostsite korteri krediidivahenditega, on teil ka õigus maksusoodustusele. Lisaks saate lisaks peamisele mahaarvamisele ka hüpoteeklaenu intresside mahaarvamise. Eespool kirjeldasime, milliseid dokumente on vaja hüpoteegiga korteri ostmisest 13 protsendi tagastamiseks. Dokumentide pakett on sama, mis oma raha eest korteri ostmisel. Kuid hüpoteeklaenu intresside mahaarvamise saamisel on muudatusi.

Hüpoteegi intresside mahaarvamiseks on vaja järgmisi dokumente:

• Vene Föderatsiooni kodaniku passi kõigi lehtede koopia;
• TIN-i koopia;
• Kinnisvaramaksu mahaarvamise taotlus vabas vormis;
• Korteriõiguse riikliku registreerimise tunnistus;
• Ostu-müügileping;
• Hüpoteeklaenuleping;
• Laenu tagasimakse ja intressimaksete graafik;
• Abielutunnistuse koopia (kui see on olemas);
• kirjalik avaldus tehingu poolte kokkuleppest mahaarvamise summa abikaasade vahel jaotamise kohta (kui korter osteti kaasomandina);
• Maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL;
• Sertifikaat vormil 2-NDFL.

Internetist saab alla laadida näidisavalduse korteri ostu 13% raha tagastamiseks. Taotluse saate täita ka otse föderaalset maksuteenistust külastades. Aja säästmiseks soovitame. Mis puudutab 3-NDFL-i deklaratsiooni ja 2-NDFL-sertifikaati, siis nende dokumentide kohta on meie veebisaidil ka eraldi materjalid. Põhimõtteliselt ei tohiks sellega probleeme tekkida. 2-NDFL sertifikaadi väljastab tööandja ja selle alusel täidetakse 3-NDFL deklaratsioon. Deklaratsiooni näidise saate alla laadida Internetist.

Milliseid dokumente on vaja 13 protsendi tagastamiseks tööandja kaudu korteri ostmisest?

Maksuseadustiku järgi on maksumaksjal õigus valida eluaseme soetamisel 13% tagasisaamiseks üks kahest viisist. Kõige tavalisem variant hõlmab föderaalse maksuteenistuse poole pöördumist, et saada makse, mille summa on võrdne aasta eest tasutud maksudega. Maksusoodustust saate ka oma tööandja kaudu. See valik tähendab, et saate oma töötasu täies ulatuses, ilma tulumaksu kinni pidamata. Mahaarvamiseks tööandja poole pöördumisel tuleb koguda samad dokumendid, mis maksuametist mahaarvamise saamisel.

Oma tööandja kaudu mahaarvamise saamiseks toimige järgmiselt.

1. Kirjutage vabas vormis avaldus föderaalse maksuteenistuse teatise saamiseks maksu mahaarvamise õiguse kohta (näidise saate alla laadida Internetist);
2. Valmistage ette vajalike dokumentide pakett (loetelu on toodud ülal);
3. Esitage föderaalsele maksuteenistusele dokumentide pakett ja teatamise taotlus;
4. Kuu aja pärast pöörduge maksuameti poole, et saada teatis vara mahaarvamise õiguse kohta;
5. Edastage saadud teade oma tööandjale.

Pärast ülaltoodud toimingute sooritamist maksab tööandja teile kogu palga ilma tulumaksu kinnipidamiseta kuni aasta lõpuni. Kui mahaarvamise summat selle aja jooksul täielikult ei laeku, peate seda protseduuri kordama.