Ettevõttekaardid on kõige mugavam viis arveldada vastutavate isikutega. Artiklis räägime teile, kuidas neid taotleda ja pangast kätte saada.

Kontole saab raha väljastada erineval viisil. Üks neist on ettevõtete pangakaartide kasutamine.

Mis on ettevõtte pangakaart

Ettevõttekaart on universaalne maksevahend, alternatiiv tšekiraamatule. Kaardi saab väljastada spetsiaalsele kaardikontole või ettevõtte arvelduskontole.

Ettevõttekaartidega töötamise eelised

Ettevõttekaardid muudavad juhtide, raamatupidajate, kassapidajate ja vastutavate isikute elu lihtsamaks.

Märge. Millistel eesmärkidel saab ettevõtte kaarti kasutada?

Ettevõttekaarti on mugav kasutada kaupade, tarnijatele tehtavate maksete, reisi-, meelelahutus- ja ärikulude eest tasumiseks. Ettevõttekaarte ei saa kasutada isiklike ostude eest tasumiseks ega palkade saamiseks.

Kahekordne eesmärk. Ettevõttekaarte saavad töötajad kasutada nii sularaha vastuvõtmiseks kui ka sularahata makseteks.

Dokumendivoog väheneb. Arvele sularaha väljastamiseks tuleb see reeglina arvelduskontolt välja võtta. Selleks allkirjastab juht tšeki. Selle kohaselt võtab kassapidaja pangast raha vastu, koostab kassa laekumise orderi (Vene Föderatsiooni territooriumil Venemaa Panga pangatähtede ja müntidega sularahatehingute tegemise korra eeskirja punkt 3.1, mille on heaks kiitnud Venemaa Pank teeb 12. oktoobril 2011 N 373-P, edaspidi Vene Föderatsiooni Keskpanga määrus N 373-P, kande kassaraamatusse (ühtne vorm N KO-5, kinnitatud: Venemaa riikliku statistikakomitee 18. augusti 1998. aasta resolutsioon N 88).

Spetsiaalse kaardikonto täiendamisel tuleb halduril allkirjastada vaid tavaline maksekorraldus. Ja kui kaart väljastati ettevõtte arvelduskontole, pole see vajalik.

Vene Föderatsiooni Keskpanga määruste N 373-P punkt 4.4 näeb ette, et arveldussummade saamiseks peab töötaja täitma avalduse. Ettevõtte juhil peab olema käsi, mis näitab summa ja perioodi, mille eest töötajale raha antakse.

Märge.Tööandjal on õigus omal äranägemisel kohustada raamatupidajaid täitma avaldusi, et kontrollida näiteks ettemaksete esitamise tähtaegu.

Ettevõtete pangakaartide kasutamisel ei pea vastutav isik raha väljastamiseks avaldust kirjutama.

Kululised kassaorderid on dokumendivoo ahelast välja jäetud, mis tuleb täita sularahas arveldussummade väljastamisel (Vene Föderatsiooni Keskpanga määruste N 373-P punkt 4.1).

Ettevõttekaardi teisene kasutamine ühe vastutava isiku poolt ei ole kuidagi seotud tema etteande esitamisega aruandekohustuslike summade esmakordse kulutamise korral, nagu seda nõutakse sularahamaksete puhul (Keskpanga määruste punkt 4.4). Venemaa Föderatsioon N 373-P). Kui kohalike sisemiste eeskirjadega ei ole sätestatud teisiti, võib töötaja kõigi aruandekohustuslike kulude kohta ühekordse aruande.

100 000 hõõruda. - pole piir. Kaupade (tööde, teenuste) eest ettevõtte kaardiga tasumisel ei pea te järgima Venemaa Panga 20. juuni 2007. aasta direktiivi nr 1843-U lõikega 1 kehtestatud makselimiiti (100 000 RUB) sularahamaksete jaoks. ühe lepingu alusel.

Märge. Ettevõte võib ettevõttekaartidega maksetele kehtestada oma limiidi.

Mis tüüpi kaarte on olemas?

Enne ettevõtte kaartide väljastamist raamatupidajatele maksete tegemiseks peate otsustama, milliseid kaarte on teie ettevõttele mugavam kasutada.

Pangad võivad väljastada erinevat tüüpi ettevõttekaarte (Vene Panga 24. detsembri 2004. aasta 24. detsembri 2004. aasta Venemaa Panga poolt heaks kiidetud maksekaartide väljastamise ja nende kasutamisega tehtavate tehingute eeskirja N 266-P, edaspidi määrus N, punkt 1.5. 266-P): deebet (arveldus) ja kreedit. Deebet- (makse)kaardil - ettevõtte enda raha, krediitkaardil - laenatud raha.

Märge. Arvelduskrediit deebetkaardile

Mõnel juhul avatakse deebetkaardi arvelduskrediit - laen, mille kaardi väljastanud pank annab kliendile juhul, kui tema pangakontol pole rahalisi vahendeid või rahalisi vahendeid ei ole piisavalt (määruse N 266-P punkt 1.5).

Mõlemad ettevõtte kaardid võivad olla nii isikupärastatud kui ka isikustamata. Isikupärastatud kaardid väljastatakse ettevõtte konkreetsele töötajale. Lisaks omaniku ees- ja perekonnanimele on pressitud ettevõtte nimi.

Nimeta – välja antud ettevõttele. Sellist ettevõttekaarti saavad kasutada kõik valitud vastutavad isikud.

Märge.Reljeef on andmete kandmine kaardile reljeefsete märkide kujul.

Kaardi limiit

Igal ettevõttekaardil võib olla individuaalne kululimiit. Ettevõte saab seada kaardikulutamisele nii püsivaid kui ajutisi limiite. Lisaks saab ettevõttekaarte kasutades määrata limiidid erinevatele kululiikidele: sularaha väljavõtmine, ühekordse sularahata mahakandmise maksimumsumma, tehingud välismaal jne.

Märge.Ettevõttekaardid kehtivad kolm aastat.

Milliseid kaarte kasutatakse kõige sagedamini arveldamiseks raamatupidajatega?

Nagu praktika näitab, kasutavad ettevõtted peamiselt deebet-mitteisiklikke ettevõttekaarte, mille igale kaardile on seatud limiit erinevate kulukategooriate ja arvelduskrediidi jaoks.

Millise kontoga peaksin ettevõtte kaardid siduma?

Kaarte väljastab krediidiorganisatsioon - pank (määruse nr 266-P punkt 1.5).

Väljastanud pank, võttes arvesse Venemaa Föderatsiooni Keskpanga kehtivaid määrusi, kehtestab ettevõttekaartide väljastamise tingimused - vajalike dokumentide loetelu, teenustasud jne.

Nagu eespool märkisime, saab ettevõtte deebetkaarte siduda jooksva või spetsiaalse kaardikontoga.

Märge.Panga poolt väljastatud kaardid kuuluvad talle omandiõigusega.

Ettevõttekaartide arvelduskontoga sidumise ohud

Kui ettevõtte kaart on seotud ettevõtte arveldus- (arveldus)kontoga, on kaardi omanikul (aruandekohustuslasel) avatud juurdepääs ettevõtte rahalistele vahenditele.

Oma arvelduskonto saldot saate kindlustada kaardilimiidi määramisega.

Spetsiaalse kaardikonto eelised

Spetsiaalse kaardikonto kasutamisel avab pank lepingu alusel ettevõttele spetsiaalse pangakonto. Ettevõtte põhirahast on eraldatud sinna kantud rahalised vahendid, mis peaks väljastama arvel.

Selliselt kontolt raha kulutamine on lubatud ainult kaarti kasutades (v.a saldo ülekandmine konto sulgemisel). Organisatsioon saab konto avada rublades või välisvaluutas.

Uue konto avamisest tuleb seitsme tööpäeva jooksul teavitada maksuinspektsiooni (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 2, artikkel 23), samuti Vene Föderatsiooni pensionifondi ja sotsiaalkindlustust. Vene Föderatsiooni fond (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ alapunkt 1, punkt 3, artikkel 28).

Kui ettevõte väljastab kaardid juba avatud kaardikontole, siis pole vaja kedagi teavitada. Ettevõttekaart iseenesest ei ole iseseisev pangakonto tüüp. See on maksevahend, millega ettevõte haldab kontol olevat raha (Vene Föderatsiooni Keskpanga määruste N 266-P punkt 1.12).

Märge. Erikaardikonto – rublades või välisvaluutas?

Mugavam on avada rubla erikaardikonto. Kui teil on rublakaardikonto, pole välisvaluutakaardi kontot vaja avada. Tõepoolest, vastavalt määruse N 266-P punktile 2.4 võib ettevõtte kaardiga tehinguid teha konto valuutast erinevas valuutas. Välisvaluuta vastuvõtmisel rubla ettevõttekaardiga konverteerib pank lihtsalt vajaliku summa.

Milliseid dokumente on vaja ettevõtte kaartide väljastamiseks?

Pange tähele, et ettevõtte kaartide väljastamise dokumentide loetelu pangas, kus ettevõtte arvelduskonto on avatud, erineb nimekirjast, mida teile pakub mõni muu võõras pank. Meie. 61 näitab kahte võrdlusvõimalust.

Dokumentide loetelu ettevõttekaartide väljastamiseks spetsiaalse kaardikonto abil

N	Pangale, kus pangakonto on avatud	N	Pangale, kus puudub ettevõtte arvelduskonto
1	2	3	4
	X	1	Juriidilise isiku asutamisdokumendid (harta)
	X	2	Juriidilise isiku loomise (reorganiseerimise) otsus
	X	3	Juriidilise isiku riikliku registreerimise tunnistus (OGRN)
	X	4	Vene Föderatsiooni territooriumi maksuhalduris maksuregistreerimise tunnistus (TIN); föderaalse osariigi statistikateenistuse teade, mis kinnitab registreerimist statistikaasutustes
	X	5	Esimese ja teise allkirja õigusega ametnike valimise (määramise) protokollid, otsused, korraldused (või väljavõtted neist), samuti vajadusel nende isikute volikirjad või haldusaktid.
	X	6	Esimese ja teise allkirja õigust omavate isikute isikut tõendavad dokumendid (pass (esimene leht ja koos registreerimisega))
	X	7	Litsentsid litsentsitava tegevuse teostamise korral
1		8	Väljavõte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist (kehtib üks kuu)
2		9	Taotlus spetsiaalse kaardikonto avamiseks
3		10	Volikiri kavandatavale kaardiomanikule, kellel on õigus käsutada rahalisi vahendeid ettevõtte spetsiaalsel kaardikontol, kasutades pangakaarti ja saades ettevõtte pangakaardi, PIN-koodi ümbriku (juriidilise isiku nimel lihtsas kirjalikus vormis volikiri , notariaalselt tõestatud volikiri üksikettevõtja nimel)
4		11	Taotlus kavandatavale kaardiomanikule maksekaardi väljastamiseks
5		12	Kavandatava kaardiomaniku isikut tõendav dokument (pass (esimene lehekülg ja koos registreerimisega))
6	Allkirjanäidise ja pitsati jäljendiga kaart (kui arvelduskonto sarnasel kaardil märgitud isikute õiguste kogum erineb SCS-i jaoks nõutavast)	13	Allkirjanäidiste ja pitsati jäljendiga kaart

Pange tähele: dokumentide loend, mida teie valitud pank taotleb, võib erineda lk-l esitatud loendist. 61.

Ettevõttekaartide registreerimine

Nagu näha tabelist lk. 61, erikonto avamise ja ettevõtte pangakaartide väljastamise lepingu sõlmimiseks on vaja erinevaid dokumente. Vaatame, kuidas mõnda neist koostada.

Töötajate nimekiri

Ettevõttel on vaja kindlaks määrata töötajate ring, kellel on õigus kasutada isikustamata ettevõttekaarte. Töötajate nimekiri tuleb kinnitada ettevõtte juhi korraldusega (juhisega) (näidis lk 62).

Näidis 1. Korraldus, millega kinnitatakse töötajate nimekiri, kellel on lubatud kasutada ettevõtte registreerimata pangakaarte

Suletud aktsiaselts "Ida maiustused"

(JSC "Ida maiustused")

korraldus nr 62

õigustatud töötajate nimekirja kinnitamisel

kasutada ettevõtte pangakaarte

Moskva

9. jaanuar 2014

Seoses üleminekuga sularahata maksetele aruandekohustuslike isikutega

Ma tellin:

Kinnitada töötajate nimekiri, kellel on õigus kasutada ettevõtte pangakaarte ja hallata nendel rahalisi vahendeid:

Ühe loetletud töötaja vallandamise, uue vastutava isiku töölevõtmise või nimekirja laiendamise korral tuleb pangale esitatavat dokumenti uuendada.

Taotlus ettevõtte pangakaardi väljastamiseks

Ettevõtte pangakaardi väljastamise avaldus (vastavalt pangavormile) vormistatakse seda pangast vastu võtma volitatud ettevõtte töötaja nimel. Ta saab kaardiomaniku staatuse.

Märge.Spetsiaalse kaardikonto avamiseks vormistatakse eraldi avaldus.

Ühtset taotlusvormi ei ole, iga pank töötab välja oma vormi.

Teavitame reguleerivaid asutusi konto avamisest

Maksuametile tuleb saata sõnum vormil N C-09-1.

Erikaardikonto avamise teatise esitamata jätmise (hilinena esitamise) eest võib maksuinspektsioon määrata organisatsioonile trahvi 5000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 118 punkt 1).

Vene Föderatsiooni FSS-i territoriaalset filiaali tuleb teavitada spetsiaalse kaardikonto avamisest, saates sõnumi. Sellise teate ligikaudne vorm on toodud Vene Föderatsiooni FSS-i 28. detsembri 2009. aasta kirjas N 02-10/05-13656.

Samalaadne teade tuleb saata ka pensionifondile. Selle soovitatav vorm on toodud pensionifondi veebisaidil.

Saidi avalehel peate leidma jaotise "Tööandjad" ja seejärel avama ükshaaval vahelehed: "Kindlustusmaksete tasumine ja aruannete esitamine" / "Aruandlus ja selle esitamise kord" / "Soovitatavad näidisdokumendid" ” / „Teade kindlustusmakse maksja konto avamise (sulgemise) kohta, mis esitatakse Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalsele asutusele.”

Ettevõtte pangakaart on kaasaegne mobiilne maksevahend, mis võimaldab töötajatel sooritada oste ja tasuda arveid organisatsiooni huvides peaaegu kõikjal ja igal ajal. Räägime teile, mis on ettevõtete pangakaardid, kuidas need erinevad tavalistest, samuti nende väljastamise ja kasutamise kord.

Mis on ettevõtte kaardid

Töötajad peavad pidevalt oma organisatsiooni nimel ja huvides midagi tasuma: meelelahutus- ja reisikulud, tarnijate arved, kommunaalkulud, kontoritarbed, sõidupiletid jne.

Selleks, et selliseid kulusid omal kulul mitte maksta, on töötajad sunnitud võtma ühendust organisatsiooni kassaga, et väljastada aruandekohustuslikud rahasummad, samuti esitama aruandeid juba kulutatud vahendite kohta. Sel juhul tuleb rahaliste vahendite kassast väljavõtmisel järgida Vene Föderatsiooni Keskpanga 7. oktoobri 2013. a direktiivi nr 3073-U punktidega 5 ja 6 kehtestatud limiiti ühe toimingu raames. leping (100 000 rubla).

Petuleht artikli BUKH.1S toimetajatelt neile, kellel pole aega

1. Ettevõttekaart on deebet- ja krediitpangakaardi liik, mis võimaldab ettevõtte töötajatel iseseisvalt tasuda majutus-, reisi- ja muude organisatsiooni majandustegevusega otseselt seotud kulude eest.

2. Ettevõtte kaardil olev raha on organisatsiooni enda raha ja kaardi kasutamisel kulub raha automaatselt tema arvelduskontolt.

3. Ettevõttekaardid on deebet- ja krediitkaardid, isiklikud ja esitajakaardid, rubla ja valuuta.

4. Organisatsioonid ei ole kohustatud teavitama maksuhaldurit ja eelarveväliseid fonde ettevõttekaartide registreerimisest.

5. Ettevõttekaarte saab kasutada nii sularaha väljavõtmiseks kui ka sularahata arveldamiseks.

6. Organisatsioon kinnitab iseseisvalt ettevõttekaardilt väljavõetud ja ülekantud raha aruandluse korra.

Seega on arvel oleva raha tavapärane väljastamine seotud teatud ebamugavustega: ajakulu, paberimajandus ja rahasumma piirangud. Palju mugavam ja kaasaegsem alternatiiv sellele töötajatele raha väljastamise meetodile on ettevõtte pangakaartide kasutamine.

Ettevõttekaart on teatud tüüpi deebet- ja krediitpangakaardid, mis võimaldavad ettevõtte töötajatel iseseisvalt tasuda majutus-, reisi- ja muude organisatsiooni äritegevusega otseselt seotud kulude eest.

Sellisel kaardil olev raha on organisatsiooni enda raha ja kaardi kasutamisel kulub raha automaatselt tema arvelduskontolt. Teise võimalusena kaardikontolt, millega ettevõtte kaart on seotud. Seetõttu on ettevõtete kaartidel sageli väljamaksete ja raha kulutamise limiit, et vältida suuri raiskamisi.

Ettevõttekaartide kasutamise õiguse võib anda kas ühele organisatsiooni töötajale (näiteks pearaamatupidajale) või mitmele. Tavaliselt hoiavad ettevõtte kaarte direktoril, raamatupidajal, sekretäril, aga ka neil töötajatel, kelle tegevus on seotud regulaarsete töölähetustega.

Ettevõttekaarte on järgmist tüüpi:

Deebet– arvutuste tegemiseks kasutatakse organisatsiooni omavahendeid. Samas on võimalik ühendada ka arvelduskrediit – kui teie omavahendid saavad otsa, annab pank organisatsioonile teatud summas laenuraha.

Krediit– töötajad võtavad välja ja maksavad rahaga mitte organisatsiooni enda, vaid krediidiasutusele kuuluvate laenatud vahenditega.

Kaardid võivad olla ka isikupärastatud(väljastatakse konkreetsele töötajale ja neid saab kasutada ainult tema) ja esitajakaardid(nimeta, sellistelt kaartidelt maksed ja väljamaksed on lubatud kõigil kaarti maksmiseks esitavatel isikutel).

Lisaks on veel rubla- ja välisvaluuta ettevõtete kaardid. Viimase registreerimine on õigustatud eelkõige siis, kui tekib vajadus tasuda töötajate välislähetusega seotud kulud.

Ettevõttekaartide registreerimine

Ettevõttekaartide väljastamise ja vastuvõtmise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni Keskpanga 24. detsembri 2004. aasta määrustega nr 266-P “Maksekaartide väljastamise ja nende kasutamisega tehtavate tehingute kohta”. Ettevõttekaarte väljastavad pangad organisatsiooni vastava avalduse alusel.

Ettevõtte pangakaart ei ole pangakonto, vaid on lihtsalt maksevahend (Vene Föderatsiooni Keskpanga 24. detsembri 2004. aasta määruste nr 266-P punkt 1.12). Seetõttu on ettevõtte kaardi avamine võimalik ainult siis, kui organisatsioonil on pangakontod. Ilma kehtiva kontota on kaarti võimatu saada.

Ettevõttekaardi saab siduda olemasoleva arvelduskontoga või avada sellise kaardi jaoks eraldi konto. Kui organisatsioon avab spetsiaalse kaardikonto, hoitakse sellel olevat raha autonoomselt ja sõltumatult arvelduskontol olevast rahast. Ühe kontoga saab siduda mitu ettevõtte kaarti.

Organisatsioonid ei pea maksuhaldureid ja eelarveväliseid fonde ettevõttekaartide väljastamisest teavitama. Nad ei ole aga kohustatud kaardikontode avamisest teavitama, kuna see kohustus tühistati 2. aprilli 2014. aasta föderaalseadusega nr 52-FZ.

Ettevõtte kaardi jaoks kaardikonto avamisel lisatakse selle avamise taotlusele (juriidilise isiku nimel) tavaliselt väljavõte juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist, tulevase ettevõttekaardi omaniku avaldus kaardi väljastamise kohta. kaart, tema pass, samuti kaardiomaniku volikiri, millel on õigus käsutada kaardil olevaid rahalisi vahendeid. Konkreetse dokumentide loetelu koostab pank.

Samuti pakub pank määrata teatud limiidid kaardilt raha mahakandmisele. Igale kaardile saab määrata individuaalsed limiidid. Need võivad olla püsivad või ajutised. Näiteks kokkuleppel organisatsiooniga võib pank keelata ettevõttekaartide omanikel debiteerida kaardilt rohkem kui 10 000 rubla nädalas.

Ettevõtte kaardid

Mis teie arvates takistab ettevõtete pangakaartide laialdast kasutamist?

Ettevõttekaartide kasutamine

Ettevõtete kaarte saab kasutada nii sularaha väljavõtmiseks kui ka sularahata arveldamiseks. Veelgi enam, nende toimingute tegemiseks ei pea töötajad kirjutama ühtegi avaldust ja juhtkond ei pea väljastama eraldi haldusdokumenti (Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivi 11. märtsi 2014 nr 3210 punkt 6.3). -U). Pole vaja raha pangast ettevõtte kassasse kanda ja aruandluseks väljastada. Ettevõttekaardilt sularaha väljavõtmisel ei pea te seda raha ka kassa kaudu kandma.

Kaardi abil raha saab töötaja ise igal ajal vajadusel välja võtta ja teisele kontole kanda. Sellise vajaduse erijuhtum on ärireis.

Töölähetusse minnes saab töötaja ettevõtte kaardiga tasuda sõidupiletite, kütuse ja määrdeainete, hotellitubade, söökla- ja kohvikuteenuste ning kõigi sellega seotud majutuskulude eest. Lisaks saab ettevõtte valuutakaardi olemasolul väljaspool Venemaad asuv töötaja selliselt kaardilt vabalt välisvaluutat välja võtta.

Kogu sel viisil ettevõttekaardilt maha kantud raha loetakse automaatselt lähetatud töötaja kontole väljastatuks. Töölähetusest naasval töötajal tuleb vaid tehtud kulutuste kohta aru anda ühtsel vormil nr AO-1.

Samal ajal ei ole vaja koostada aruandeid kõigi kaardilt raha kulutamise juhtude kohta. Seadus selliseid reegleid ei sisalda. Seetõttu on töötajal õigus esitada kõigi kaardilt raha väljavõtmise ja kulutamise juhtumite kohta ühekordne ettearuanne. Tõendavate dokumentide (kassakviitungid, sõidupiletid jne) esitamine toimub üldkorras.

Organisatsioon kinnitab iseseisvalt ettevõttekaardilt väljavõetud ja ülekantud raha aruandluse korra. Selliste eelaruannete raamatupidamisosakonnale esitamise sageduse määrab ka organisatsioon ise, võttes arvesse tema äritegevuse iseloomu.

Ettevõtte pangakaardi kasutamiseks peab töötajal olema isikupärastatud ettevõttekaart või ta peab olema organisatsiooni registreerimata ettevõttekaartide kasutamise õigust omavate töötajate nimekirjas. Selle nimekirja kinnitab organisatsiooni juht.

Üldjuhul ei ole ettevõttekaardi olemuse tõttu lubatud seda kasutada järgmistel eesmärkidel:

• töötajatele töötasude maksmine;
• hüvitiste ja hüvitiste maksmine töötajatele;
• kaupade ja teenuste soetamine isiklikuks otstarbeks, mis ei ole seotud organisatsiooni majandustegevusega.

Kuid see reegel ei tähenda, et ettevõtte kaardi raha ei saaks ülalnimetatud eesmärkidel kasutada. Tegelikult saavadki, kuna õigusaktid ei sisalda ettevõttekaartide kasutamisele mingeid piiranguid. Samal ajal peab kaardilt raha väljavõtmine eesmärkidel, mis ei ole kindlaks määratud organisatsiooni enda vajadustega, olema korralikult vormistatud. Nii saab raamatupidaja palga maksmiseks kaardilt raha välja võtta ja kassa laekumise orderi abil organisatsiooni kassasse sisse kanda.

Töötajad saavad ettevõtte kaarte kasutada ka isiklikuks otstarbeks (seda ei saa õigel ajal jälgida ja ennetada), kuid see toob kaasa raiskamise. See tuleb moodustada töötaja palgast.

BUKH.1S avas kanali Telegrami messengeris. See kanal kirjutab iga päev huumoriga peamistest uudistest raamatupidajatele ja 1C programmide kasutajatele. Kanali tellijaks saamiseks peate oma telefoni või tahvelarvutisse installima Telegrami messengeri ja liituma kanaliga: https://t.me/buhru (või sisestage Telegrami otsinguribale @buhru). Uudised maksude, raamatupidamise ja 1C kohta – kohe teie telefoni!

Kui teie käes on pangakaart, ei tähenda see sugugi, et olete selle omanik või omanik. Oled lihtsalt kaardi omanik – pangaklient, kellele anti see teatud perioodiks (3-5 aastat) kasutada. Miks see nii on, räägime meie artiklis ...

Kaardihoidja. Kes see on?

Kui vaadata pangateenuse lepingut (RBS) mis tahes panga eraisikutele, siis jaotises "Lepingus kasutatavad tingimused" termini "Kaardi valdaja" vastas näete umbes sellist määratlust: eraisik, kelle nimel kaart oli. väljastatud, kes on saanud kaardi kasutusõiguse vastavalt käesolevale RBS-ile (väljavõte Sberbank PJSC RBS-ist). Lihtsamalt öeldes on pangakaardi omanik isik, kelle nimele pank kaardi väljastas.

Miks ei saa konto omanikust kontoga "lingitud" kaardi omanik?

Miks on selline lahknevus: kaardi omanik on selle konto omanik, millega kaart on "lingitud", kuid ei ole ise kaardi omanik, isegi kui ta maksab selle väljastamise ja iga-aastase hoolduse eest palju raha? Ausalt öeldes ei osanud artikli autor mõnda aega esitatud küsimusele vastust sõnastada, kuid vastus tuli ootamatult välja.

See on lihtne! Kujutage ette, et ostate tavalise pastapliiatsi. See on toode, millega saate kirjutada või joonistada, see täidab oma põhifunktsiooni 100% ilma igasuguste kokkulepeteta. Ja kui ostame külmkapi, aga meil pole kodus elektrit ega autot, aga bensiinijaamades kaob bensiin ja lõpuks ka mobiiltelefon ilma SIM-kaardita. Kõigil neil juhtudel olete nende asjade omanik, kuid asjad ise on ülaltoodud piirangute kohaselt kasutud.

Sarnaseid analooge saab teha ka pangakaardiga. See ei ole "asi iseeneses". Kaart on vaid jäämäe tipp, mis koosneb paljudest komponentidest (seadmed ja programmid), mis võimaldavad läbida kõiki neid lõputuid pangamakseid (). Ja keskseks lüliks pole siin üldse pank, vaid rahvusvaheline maksesüsteem (tuntud Visa, MasterCard jne), mis ühendab pangad omavahel ja annab meile võimaluse maksta rahaga kõikjal maailmas. see on meie kaardikontodel pangas - väljaandja juures. Ja iga kaardi võtmeelemendiks pole panga nimi, vaid maksesüsteemi logo, ilma milleta poleks ühelgi kaardil erilist tähendust.

Ilma selliste rahvusvaheliste süsteemideta oleksid pangad sunnitud kogu maksesüsteemi (maksete infrastruktuuri) ise üles ehitama, pidades läbirääkimisi iga jaemüügipunktiga oma kassaterminali ja muude seadmete paigaldamiseks. Sel juhul oleks kassa täis erinevate pankade terminale ja tõenäoliselt tõuseks kaardi maksumus oluliselt. Kui loete raamatut, näete, kuidas see kõik alguse sai ilma arvutitehnoloogiata ja kui kallis nauding see oli...

Inimene ei saa olla selle omanik, kuna kaart on osa keerulisest makseinfrastruktuurist ja ilma selle “jäämäe tükita” saab sellest lihtsalt kasutu plastik. Pangaga lepingut rikkudes (kui pank oma kaarti tagasi ei nõua, milleks tal on täielik õigus), saab sinust plastitüki omanik, mida sa ei leia isegi kohe kasutada.

"Finantsbülletään: rahandus, maksud, kindlustus, raamatupidamine", 2010, N 1

Ettevõttekaart on üks ettevõtte töötaja kontole raha väljastamise vorme. Vene Föderatsiooni Keskpanga regulatiivdokumentides ettevõttekaardi kui sellise määratlust ei ole. Venemaa Panga 24. detsembri 2004. a määrus nr 266-P „Pangakaartide väljastamise ja maksekaartidega tehtavate tehingute kohta“ määrab kindlaks pangakaartidega tehinguid teostavate krediidiasutuste eripära. Kuna ettevõtte kaart on ühtlasi pangakaart, siis seda saavad ainult ettevõtted, reguleerivad nimetatud määrused kõik sellise krediitkaardi väljastamise ja teenindamisega seotud küsimused.

Ettevõtte pangakaart võimaldab selle omanikel teha tehinguid juriidilise isiku arvel. Ettevõttekaardi omanikeks võib olla üks või mitu isikut, tavaliselt ettevõtte töötajad. Seetõttu on ettevõttekaardile lisaks organisatsiooni nimele löödud ka omaniku nimi, nii et seda saab kasutada ainult üks inimene, kes peab kauba, töö või teenuse eest tasumisel oma isikut kinnitama. . Neid kaarte kasutatakse reisi-, majutus- või muude ärikulude eest tasumiseks.

Venemaa Panga 24. detsembri 2004. aasta määruses N 266-P öeldakse, et „Vene Föderatsiooni territooriumil väljastavad krediidiorganisatsioonid - väljaandjad pangakaarte, mis on teatud tüüpi maksekaardid, mittesularahalise vahendina. maksed, mis on ette nähtud füüsilistele isikutele, sealhulgas volitatud juriidilistele isikutele isikutele (edaspidi omanikud), tehinguteks emitendi valduses olevate rahaliste vahenditega vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele ja emitendiga sõlmitud lepingule.

Ehk siis pangakaardi saamiseks peab juriidiline isik sõlmima pangaga lepingu.

Ettevõtte kaardiga saate:

saada sularaha rublades ja tasuda sellega ettevõtte majandustegevusega seotud tehingute eest, sealhulgas tasuda sõidu- ja majutuskulude eest;

teha kaardiga sularahata makseid ettevõtte äritegevusega seotud tehingute eest, sh reisi- ja esinduskulude tasumine;

saada sularaha välisvaluutas väljaspool Vene Föderatsiooni reisi- ja majutuskulude tasumiseks;

sularahata makse pangakaardiga välisvaluutas väljaspool Vene Föderatsiooni reisi- ja majutuskulude katteks;

teha muid tehinguid, mis ei ole valuutaseadustega keelatud või piiratud.

Kas ettevõttekaardilt on võimalik raha välja võtta palga või näiteks sotsiaaltoetuste väljastamiseks? Vastuseks päringule teatasid Vene Föderatsiooni Keskpanga spetsialistid järgmist. Ettevõtete pangakaartide kasutamine töötajatele palkade maksmiseks ei ole nende kaartide väljastamise peamine eesmärk. Neid on ju ennekõike vaja sularahata makseteks. Seetõttu soovitas Vene Föderatsiooni keskpank töötajatele palkade väljastamiseks kasutada "palgakaarte".

Kuidas saada ettevõttekaarti

Ettevõttekaardi saamiseks sõlmib organisatsioon selle väljastanud pangaga ettevõtte kaardi väljaandmise või teenindamise lepingu. Selle lepingu alusel avatakse spetsiaalne kaardikonto. Lepingule on lisatud organisatsiooni töötajate nimekiri ettevõttekaartide väljastamiseks, märkides (vajadusel) kululimiidi rublades või välisvaluutas, samuti rahvusvahelise ettevõttekaardi saamise kohustuse avaldus.

Tavaliselt tellivad organisatsioonid ettevõttekaardid samast pangast, mille kaudu nad oma põhimakseid teostavad. Mõned pangad seavad ettevõttekaartide väljastamise tingimuseks organisatsiooni arvelduskonto olemasolu.

Kui organisatsioonil ei ole väljastanud pangas arvelduskontot, peate spetsiaalse kaardikonto avamiseks esitama:

harta koopia, mille on tõestanud notari või registreerimist teostav asutus;

asutamislepingu, juriidilise isiku riikliku registreerimise tõendi ja juriidilise isiku registreerimise maksuhalduris notariaalselt tõestatud koopiad;

koopia juriidilise isiku loomise otsusest (asutaja otsus, protokoll nr 1 vms), kinnitatud organisatsiooni pitseriga;

organisatsiooni pitseriga kinnitatud dokumentide koopiad, mis kinnitavad kaardil märgitud isikute volitusi koos allkirjanäidistega (otsus, protokoll, korraldus, volikiri jne);

notariaalselt tõestatud kaart allkirjanäidistega - iga konto kohta;

Venemaa riikliku statistikakomitee koodide koopia, mis on kinnitatud organisatsiooni pitseriga;

ettevõtete kaartide väljastamiseks töötajate nimekiri, kus on märgitud kululimiit (kehtestatud vorming) elektroonilisel meedial ja paberkandjal, mis on kinnitatud vastutavate isikute pitseriga ja allkirjadega;

kliendi küsimustik (kehtestatud kujul), millele on alla kirjutanud juht, pearaamatupidaja ja kinnitatud organisatsiooni pitseriga;

taotlus konto avamiseks - iga konto jaoks;

volikiri konto avamiseks ja asjakohaste dokumentide saamiseks - konto avamisel kolmanda isiku poolt (v.a allkirjanäidistega kaardil märgitud isikud);

kohustuse avaldus, milles on märgitud iga organisatsiooni töötaja nimi, kelle nimele kaart välja antakse;

selle organisatsiooni iga töötaja passi koopia, kelle nimele kaart välja antakse, allkirjastatud juhi poolt ja kinnitatud organisatsiooni pitseriga.

Esitatud dokumentide alusel sõlmivad väljastanud pank ja organisatsioon lepingu konto teenindamiseks rahvusvaheliste ettevõttekaartidega tehtavate tehingute eest.

Kui ettevõttel on selles pangas juba arvelduskonto, siis tuleb esitada ainult puuduvad dokumendid, tavaliselt on need:

ettevõtte plastikkaardi kasutamise leping;

ettevõtte plastikkaardi taotlus.

Mõned ettevõtte plastikkaardi kasutamise lepingud võivad ette näha, et pank avab kliendile kaks kontot. Üks konto on arveldusteks (spetsiaalne kaardikonto), teine ​​on “tagatishoiuse” konto (nn garantiikatte konto).

Ettevõtete plastikkaartide kasutamisega seotud rahaliste vahendite ja tehingute kajastamiseks kasutatakse spetsiaalset kaardikontot ning plastikkaartidega tehingute tagamiseks "tagatisdeposiidi" kontot.

Tulenevalt asjaolust, et rahvusvaheliste maksesüsteemide plastikkaartidega tehingute tegemisel on võimalik ületada krediidilimiiti ja tekitada kaardiomaniku kontole deebetsaldo (vastupidiselt lepingutingimustele), nõuavad mõned pangad “tagatisraha. ”. Tehingusumma ületamine kontojäägist võib tekkida näiteks siis, kui pood ei väljasta autoriseerimist, kui ostusumma on väiksem kui antud müügikohale seatud piirmäär. Meie riigis tehakse kõik toimingud volituste alusel. Euroopas on mõnel jaemüügipunktil piirangud. Seetõttu on välismaale reisides suur tõenäosus kaardil saadaolevat limiiti ületada. See tähendab, et pank ei saa kontrollida kaardiomaniku kulusid. Sel juhul on “tagatisraha” mõeldud just panga nõuete rahuldamiseks ning kaardi erikonto jääki ületav summa kaetakse tagatisrahaga. Kaardiomanikule luuakse stiimul kohustusi täita ja mitte ületada kulutatud vahendite limiiti, kuna võlasumma kustutatakse panga ees võetud kohustuste mitteõigeaegse täitmise korral tagatisrahast koos trahvidega. Tagatisraha suurust arvutustes ei kasutata ja see tagastatakse plastkaardi sulgemisel kliendi kontole. Tagatisraha summalt võib koguneda intressi, mis tuleb lepingus täpsustada.

Tagatisraha alternatiiviks võib olla spetsiaalse kaardikonto minimaalne saldo. Seda kasutatakse ka kohustuste täitmise tagatisena. Miinimumjäägi määramiseks tuleb plastikkaardi kasutamise lepingusse lisada punkt, mille kohaselt ei ole kliendil õigust teatud summas raha käsutada, mis aga ei takista panka. kliendi poolt sooritatud tehingute summade mahakandmisest miinimumjäägi arvelt. Miinimumjäägiga kontode täiendamisel on soovitatav kanda üle miinimumjäägi summat ületavad rahalised vahendid.

Kõik ülaltoodud tingimused on sätestatud plastikkaartide kasutamise lepingus. Lepingus määratakse ka nende kasutamise tariifid. Lepingus võib ette näha piirangu ettevõtte väljastatavate kaartide arvule. Samal ajal määrab ettevõte ise limiidid neile töötajatele, kelle nimele ettevõtte kulul ettevõtte plastikkaarte väljastatakse.

Tehingud kaardikontodel ja dokumendivoog

Spetsiaalsete kaardikontode avanud organisatsioonidele antakse võimalus kulutada ettevõtte kaardiga tagatud vahendeid ainult piiratud hulga toimingute tegemiseks, olenevalt sellest, kus ettevõtte kaarti kasutatakse - Vene Föderatsiooni territooriumil või välismaal.

Vastavalt Venemaa Panga 24. detsembri 2004. aasta määruste N 266-P punktile 2.3 on juriidilistel isikutel õigus:

saada Vene Föderatsiooni territooriumil majandustegevusega seotud maksete tegemiseks, sealhulgas reisi- ja esinduskulude tasumiseks sularaha Vene valuutas;

tasuma Vene Föderatsiooni territooriumil majandustegevusega seotud kulutusi Vene valuutas, sealhulgas reisi- ja majutuskulude tasumist;

saada sularaha välisvaluutas väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi reisi- ja majutuskulude tasumiseks;

tasuma reisi- ja majutuskulud välisvaluutas väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi;

teha muid välisvaluutas tehinguid vastavalt Vene Föderatsiooni valuutaseaduste nõuetele.

Üldiste äri- ja reisikulude tasumiseks saate ettevõtte kaardilt sularaha (rublad) välja võtta, kuid välisvaluuta sularaha vastuvõtmine pangaautomaatidest ettevõtte kaardilt ei ole Vene Föderatsioonis lubatud.

Samuti saab välisvaluutas ettevõttekaarte kasutada ainult reisi- ja esinduskulude eest tasumiseks, kuid organisatsiooni äriliste vajaduste jaoks ei ole lubatud tasuda kaupade (töö, teenuste) eest.

Pangakaartidega tehingud nõuavad dokumentide vormistamist paberkandjal. See võib olla sedel, kviitung elektroonilisest terminalist ja (või) elektroonilisel kujul (dokument terminali või sularahaautomaadi elektroonilisest ajakirjast). Maksekaardiga tehtud tehingute dokument on nende tehingute eest arveldamise aluseks ja (või) on kinnituseks nende sooritamise kohta. See on sätestatud Venemaa Panga 24. detsembri 2004. aasta määruste N 266-P punktis 3.1.

Ettevõttekaartidega tehingute arvestuse omadused

Kuna korraldamisel avatakse lisakaardikonto, siis kõik ettevõtte kaartidel tehtud maksed kajastatakse kontol 55 “Eripangakontod”. Krediitpangakaardi väljastamise puhul on soovitav läbi viia analüütiline arvestus kaardiomanike kontekstis.

Välisvaluutas olevate rahaliste vahendite olemasolu ja liikumist kajastatakse eraldi kontol 55. Krediidiasutuste kontodel olevate rahaliste vahendite, juriidiliste ja üksikisikutega arvelduste välisvaluutas väljendatud vahendite väärtuse ümberarvutamine rubladesse tuleb teha nii välisvaluutas tehingu tegemise päeval kui ka aruandekuupäeval. finantsaruannete koostamisest. See reegel on kehtestatud raamatupidamiseeskirja punktis 7 "Varade ja kohustuste arvestus, mille väärtus on väljendatud välisvaluutas" (Venemaa rahandusministeeriumi 27. novembri 2006. aasta korraldus N 154n).

Neid tehinguid kajastatakse raamatupidamises järgmiste kannetega:

Dt sch. 55 Komplektide arv. 51 - kajastab arveldus- (deebet) ettevõttekaardi kasutamisel raha krediteerimist rublades spetsiaalsele kaardikontole;

Dt sch. 55 Komplektide arv. 52 - kajastab arveldus- (deebet) ettevõttekaardi kasutamisel välisvaluutas raha krediteerimist spetsiaalsele kaardikontole;

Dt sch. 55 Komplektide arv. 66 - ettevõtte krediitkaardi kasutamisel kantakse krediit spetsiaalsele kaardikontole;

Dt sch. 66 Komplektide arv. 51 - kajastab vastavalt krediitkaardi väljastamise ja teenindamise lepingule avatud krediidiliini alusel pangale tasutud võla summat ja selle krediidiliini intressi;

Dt sch. 91 Komplektide arv. 51 - kajastatakse erikaardikonto avamise ja teenindamisega seotud pangateenuste eest tasumise kulud.

Raamatupidamise eesmärgil kajastatakse panga vahendustasusid kaardikontode avamise ja teenindamise eest organisatsiooni tegevuskulude osana (Venemaa rahandusministeeriumi 6. mai korraldusega kinnitatud raamatupidamiseeskirja „Organisatsioonikulud” PBU 10/99 punkt 11) , 1999 N 33n) ja raamatupidamise jaoks maksuarvestus - mittetegevuskulude osana (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 15, punkt 1, artikkel 265).

Ettevõtte plastikkaardi kasutamine on eriti mugav töötajate välislähetustele saatmisel. Sel juhul ei pea organisatsioon sularaha valuutat ostma. Plastkaart on mugav ka töötajale endale - piiri ületamisel pole vaja kaardil olevat summat deklareerida.

Kui lähetusel olev töötaja tasub kulud välisvaluutas või võtab lihtsalt sularahaautomaadist valuutat välja, müüb pank selle valuuta kommertskursiga, võttes selle ekvivalendi rublakontolt välja. Praegusel hetkel tekib erinevus, mis tuleneb kommertspanga välisvaluuta müügikursi kõrvalekaldumisest Venemaa Panga ametlikust kursist müügikuupäeval. Lisaks tekivad kursivahed, kui Venemaa Panga kursid avansiaruande kinnitamise kuupäeval ja valuutatehingu kuupäeval on erinevad.

Erikaardikontolt maha kantud vahendid loetakse rahaliselt vastutavale isikule kontole väljastatuks ja kajastatakse kontol 71 “Arveldused vastutavate isikutega”.

Töölähetusest naastes peab ettevõtte kaardi omanik esitama organisatsiooni raamatupidamisele ettemaksuaruande koos kõigi vajalike tõendavate dokumentidega, sealhulgas originaalsedelite, elektrooniliste terminalide kviitungite, kassaaparaadi kviitungite või sularahaautomaadi kviitungiga. Raamatupidamises kajastub ettevõtte kaardilt raha väljavõtmine järgmises kirjes:

Dt sch. 71 Kontode komplekt. 55 – kajastab kaardiomaniku poolt kaupade, tööde ja teenuste eest tasumiseks välja võetud rahasummat.

Näide. Organisatsioon saatis töötaja välismaale raamatunäitusele ja väljastas talle ettevõttekaardi. 19. septembril 2006 kanti organisatsiooni arvelduskontolt välisvaluutakontolt erikontole 2000 eurot. 23. septembril välislähetusest naastes esitas töötaja avansiaruande. Ettevõtte kaarti kasutati lennupileti ja hotelliarve eest tasumiseks.

Pangaväljavõtte kohaselt debiteeriti ettevõtte kaardi kontolt raha: 20. september - 430 eurot, 22. september - 400 eurot.

Euro ametlik vahetuskurss oli:

Organisatsiooni raamatupidamises tehti järgmised raamatupidamiskanded:

Dt sch. 55 Komplektide arv. 52–69 556,4 hõõruda. (2000 eurot x 34,7782 rubla/euro) - raha kanti arvelduskontolt välisvaluutakontolt ettevõtte pangakaardi kontole.

Dt sch. 91, alamkonto “Muud kulud”, Kontode komplekt. 55–573,3 hõõruda. (2000 eurot x (34,7782 rubla/euro - 34,4913 rubla/euro)) - kursivahe kajastub;

Dt sch. 71 Kontode komplekt. 55–14 831,26 hõõruda. (430 eurot x 34,4913 rubla/euro) - ettevõtte kaardiga tasutud lennupiletid.

Dt sch. 55 Komplektide arv. 91, alamkonto "Muud tulud", - 205,57 rubla. ((2000 EUR - 430 EUR) x (34,4913 RUB/EUR - 34,6222 RUB/EUR)) - kajastub vahetuskursi erinevus;

Dt sch. 71 Kontode komplekt. 55–13 848,88 hõõruda. (400 eurot x 34,6222 rubla/euro) - ettevõtte kaardiga tasutud hotelliarve.

Dt sch. 55 Komplektide arv. 91, alamkonto "Muud tulud", - 26,56 rubla. ((2000 eurot - 430 eurot - 400 eurot) x (34,6222 rubla/euro - 34,6449 rubla/euro)) - kursivahe kajastub;

Dt sch. 26 Komplektide arv. 71–28 755,27 hõõruda. ((430 eurot + 400 eurot) x 34,6449 rubla/euro) - avansiaruanne kinnitatakse;

Dt sch. 71 Kontode komplekt. 91, alamkonto "Muud tulud", - 75,13 rubla. (430 EUR x (34,4913 RUB/EUR - 34,6449 RUB/EUR) + 400 EUR x (34,6222 RUB/EUR - 34,6449 RUB/EUR)) – avansiaruanne kinnitatud.

Kas pean kaardikonto avamisest teatama inspektsioonile?

Organisatsioon on saanud ettevõtte plastikkaardi ja raamatupidajal tekib kohe küsimus: "Kas ta peaks oma registreerimiskoha maksuametit teavitama, et talle on selline konto avatud?"

Artikli lõikes 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23 sätestab: maksumaksjad-organisatsioonid on kohustatud maksuhaldurit kirjalikult teavitama, millised kontod nad on avanud ja sulgenud. Ettevõttel on kümme päeva aega, et inspektsiooni kontost teavitada. Millised kontod on hõlmatud artikli 25 nõudega? Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23? Selleks peate analüüsima Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 11. Seal on kirjas, et konto on arveldus(arveldus) või muu pangakonto lepingu alusel avatud konto, kuhu raha krediteeritakse ja millelt saab seda välja võtta.

Ehk siis maksuametisse tuleb teatada vaid siis, kui konto on avatud lepingu alusel ja see võimaldab raha sisse panna ja kulutada.

Pangakaardid on sularahata maksevahend ja on mõeldud eraisikutele, sh volitatud juriidilistele isikutele tehingute tegemiseks emitendi valduses olevate rahaliste vahenditega. See määratlus on esitatud Venemaa Panga 24. detsembri 2004. aasta määruste N 266-P punktis 1.4.

Juriidilistele isikutele pangakaartide väljastamist teostab krediidiasutus pangakonto lepingu alusel, mis näeb ette tehingute tegemiseks pangakaartidega (Venemaa Panga 24. detsembri 2004. aasta määruste N 266-P punkt 1.6). See tähendab, et esimene tingimus on täidetud.

Omanik teostab maksekaarte, krediitkaarte kasutades tehinguid juriidilise isiku pangakontol, mis on avatud pangakonto lepingu alusel, mis näeb ette tehingute tegemiseks maksekaartide, krediitkaartide abil, mis on sõlmitud vastavalt Eesti Vabariigi õigusaktidele. Venemaa Föderatsioon. See tähendab, et ka teine ​​tingimus on täidetud.

Seega, kui ettevõtte kaart väljastati organisatsioonile seoses uue pangakonto avamisega sõlmitud pangakonto lepingu alusel, mis nägi ette pangakaartidega tehinguid, siis antud juhul pidi organisatsioon maksuametit teavitama sellest, konto avamine.

Kui ettevõtte kaart väljastati olemasolevale kontole, s.o. kaardi teenindamiseks spetsiaalset kontot pangas ei avatud, maksuametit sellest teavitama ei pea.

Selgub, et kui organisatsioon ei teata kaardikonto avamisest, ootab teda art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 118. Inspektsioonile teabe esitamise tähtaja rikkumine maksumaksja poolt mis tahes pangas konto avamise või sulgemise kohta toob kaasa 5000 rubla trahvi. Lisaks võidakse ametnikele määrata rahatrahv 1000–2000 rubla. See on Art. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.4.

Küll aga peab ütlema, et vahekohtu praktikas on pretsedente, kui trahvist hoiduti. Näiteks tunnistas Loodepiirkonna Föderaalne Monopolivastane Talitus 21. juuni 2005. aasta otsuses nr A52-46/2005/2 kergendavaks asjaoluks, et ettevõtjat teavitati kaardikonto avamisest päev, mil Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud teatamistähtaeg lõppes. Sellistel asjaoludel tühistas kohus trahvi.

N.N.Parasotskaja

Osakond "Raamatupidamine"

Finantsakadeemia

Vene Föderatsiooni valitsuse alluvuses

———————————————————————— ¦ 3. Ettevõtte pangakaartide kasutamise kord ¦ ¦ ¦ ¦ 3.1. Ettevõtte pangakaart on mõeldud töötajatele ettevõtte reisi- ja ärikulude eest tasumiseks. ¦ ¦ 3.2. Ettevõtte pangakaart väljastatakse vastavalt ettevõtte juhi korraldusele. ¦ ¦ 3.3. Ettevõtluskulude katteks väljastatakse ettevõttekaarte ainult volitatud töötajatele, kellega on sõlmitud täieliku finantsvastutuse leping. ¦ ¦ Töötaja, kellele kaart väljastati, saab võimaluse hallata ¦ ¦ raha ettevõtte spetsiaalsel kaardikontol. Ettevõttekaardil olevad vahendid kuuluvad ettevõttele. ¦ ¦ 3.4. Töötajate nimekiri, kelle nimel ettevõttekaarte väljastatakse, on toodud lisas nr 1. ¦ ¦ 3.5. Ametikohtade loetelu, mille täitmine annab õiguse kasutada ettevõtte “nimetuid ettevõttekaarte ja hallata fonde”, on toodud lisas nr 2 (näidis lk 91). ¦ ¦ 3.6. Kaardi saamiseks peab töötaja kirjutama ettevõtte juhile adresseeritud ettevõttekaardi väljastamise avalduse. ¦ ¦ 3.7. Arvestus kaartide vastuvõtmise ja väljastamise üle peetakse ettevõtte kaardiarvestuse päevikus (lisa nr 3). ¦ ¦ 3.8. Ettevõttekaardi omanik vastutab ettevõtte pangakaardi ohutuse eest, samuti selle eest raha kulutamise eest kehtestatud kululimiitide piires. ¦ ¦ Omanik on kohustatud tehingute blokeerimiseks viivitamatult teatama ettevõtte pangakaardi kaotsiminekust või vargusest kaardi väljastanud krediidiasutusele. Kui kaardiomaniku süül ei ole kontot õigeaegselt blokeeritud, nõutakse tekitatud kahju summa sisse kaardiomanikult. ¦ ¦ 3.9. Teave kaardi PIN-koodi kohta on konfidentsiaalne teave, mida kaardi valdajal ei ole õigust avaldada kolmandatele isikutele.

Ettevõtte pangakaartide kasutamine

¦ ¦ 3.10. Ettevõtte pangakaardi kasutamise aluseks on töötaja saatmise korraldus, sisemine memo või ettevõtte ettevõtluskulude kinnitatud kalkulatsioon. ¦ ¦ 3.11. Kaardi omanik saab kaardiga toiminguid teha ainult kaardile väljastanud pangaga sõlmitud lepingu alusel kehtestatud limiidi piires. ¦ ¦ 3.12. Kontoritarvete, normatiiv- ja teatmekirjanduse ostmisel ning muude ärikulude tasumisel ei tohi ettevõtte kaardiga ühekordse makse suurus ületada 50 000 rubla. ühe lepingu (konto) alusel. ¦ ¦ 3.13. Sularaha väljavõtmise piirmäär Vene Föderatsioonis on 100 000 rubla. päevas. Välisvaluuta sularahas väljavõtmine Vene Föderatsiooni territooriumil ei ole lubatud. ¦ ¦ 3.14. Sularaha väljavõtmise piirmäär väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi on 100 000 rubla ulatuses. päevas. ¦ ¦ 3.15. Väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi võib ettevõttekaarte kasutada ainult reisi- ja esinduskulude tasumiseks. Ettevõtte kaardiga tasumine väljaspool Vene Föderatsiooni ärikulude eest ei ole lubatud. Nendel eesmärkidel kulutatud summasid hüvitamiseks ei võeta, need peetakse kinni seda punkti rikkunud töötaja palgast. ¦ ¦ 3.16. Töötajatel, kelle tööga kaasneb pidev töölähetus, on õigus kolme kuu jooksul ettevõttekaarti mitte üle anda. Teiste töötajate jaoks määratakse periood individuaalselt, kuid mitte rohkem kui üks kuu. ¦ ¦ 3.17. Ettevõtete pangakaardi kaudu kasutatud rahaliste vahendite avansiline aruanne esitatakse käesoleva eeskirja punktides 2.2 ja 2.3 sätestatud viisil ja tähtaegadel. ¦ ¦ 3.18. Ettevõtte pangakaardi sihtotstarbelist kasutamist kinnitavate dokumentide puudumisel toimub muuks otstarbeks kasutatud summa süüdlaselt töötajalt sissenõudmine vastavalt artiklile. Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklid 238, 241 ja 248. ¦ ¦ 3.19. Muuks otstarbeks kulutatud summa peab töötaja tagastama ettevõtte kassasse 10 tööpäeva jooksul alates avansiaruande kinnitamise päevast. Vastasel juhul arvatakse see teie palgast maha. ¦ ———————————————————————————

Allikas - "Palk", 2014, nr 4

Avaleht — Artiklid

Ettevõtte plastikkaardi avamine

Lahendage kaardi registreerimisega seotud probleemid

Kaart väljastatakse pärast vastava lepingu sõlmimist pangaga. Enne panka minekut otsusta aga järgmiste oluliste punktide üle.

Mitu kaarti vajate ja kellele need väljastada?

Ettevõttekaart saab olla ainult isiklik. See tähendab, et kaarti saab kasutada ainult üks ettevõtte töötaja. Isik, kellele see kaart on välja antud. Kui töötaja annab kaardi teisele üle, vastutab ta ikkagi ise kaardi kuritarvitamise eest. Seega, kui ettevõtte rahale peab kaardi abil ligi pääsema mitu inimest, väljastatakse igaühele individuaalne “plastkaart”.

Millisele kontole tuleks see väljastada?

Pank saab arvelduskontole kaardi väljastada. Siis on kaardiomanikul juurdepääs kogu ettevõtte rahale. See on ebaturvaline, kui kaart väljastatakse näiteks tavalisele töötajale. Kuigi muidugi võib kaardile limiidi panna, aga siiski... Seetõttu kasutavad paljud teist võimalust - kaart väljastatakse spetsiaalsele kaardikontole. Saate sinna kanda raha vajalikus summas. Seega eraldatakse aruandluseks väljastavad vahendid ettevõtte põhirahast.

On nüansse. Ettevõttekaardi saab väljastada ettevõtte arvelduskontole. Kuid mugavam on kasutada spetsiaalselt avatud kaardikontot.

Pange tähele, et kaarti saab avada mitte ainult rublakontole, vaid ka välisvaluutakontole. Näiteks juhtudel, kui töötajad lähevad välislähetusse ja maksavad seal kulusid välisvaluutas. Kuigi, tõsi, pole välisriigis kulude tasumiseks vaja spetsiaalselt välisvaluutakontot – ju saab ju alati maksta ka rubla ettevõttekaardiga. Konversiooniga kaasnevad ainult lisakulud (klausel

Ettevõttekaartide näidise eeskirjad

2.6 Venemaa Panga määrused 24. detsembrist 2004 N 266-P).

Kuidas seda täiendatakse?

Ettevõttekaart võib olla makse- (deebet-) või krediitkaart. Deebetkaardiga saab makseid teha, kui kontol, millega kaart on seotud, on raha. Krediitkaardiga ei pea kontol raha olema. Pank ise annab vajaliku summa. Muidugi tasu eest ja kokkulepitud piirides. Ja siis maksab teie ettevõte võla pangale tagasi.
Pidage meeles, et mitte kõik pangad ei paku erinevat tüüpi ettevõttekaarte. Näiteks mõned pakuvad nii krediit- kui ka deebetkaarte, teised aga ainult deebetkaarte. Seetõttu on parem seda punkti eelnevalt selgitada ja seejärel pangaga ühendust võtta. Ta määrab ise täitmist vajavate dokumentide loendi. Igal juhul peate esitama avalduse ja selles märkige töötajad, kelle nimele kaardid väljastada.

Oluline punkt. Ettevõttekaart väljastatakse konkreetsele töötajale. Selleks esitatakse pangale avaldus, kus on märgitud tema täisnimi.

Lepingu sõlmimisel pöörake tähelepanu panga pakutavatele kaardi kasutustingimustele. Seega panevad pangad sageli limiidi summale, mida saab päeva jooksul kaardilt välja võtta. Nagu ka vahendustasu sularaha väljavõtmise eest. Oluline on see kõik kohe selgeks teha, et saaksite oma kulutusi planeerida.
Märgime veel ühte punkti. Kaardi aktiveerimiseks tuleb sageli oma kontole kanda teatud summa raha, eriti kui räägime spetsiaalsest kaardikontost. Ülekantud raha kasutatakse kaardi väljastamise ja teenindamise kulude katteks.

Erikaardikonto avamisest teavitada maksuhaldurit ja fonde

Kui teie ettevõtte kaardid on seotud olemasoleva arvelduskontoga, ei pea te nende avamisest kedagi teavitama. Teine asi on see, millal kaart väljastati spetsiaalse kaardikonto avamisega või oli vaja avada uus arvelduskonto. Seejärel tuleb sellest teavitada maksuhaldurit ja eelarveväliseid fonde. Seda tuleb teha seitsme tööpäeva jooksul pärast avamist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 2, artikkel 23, 24. juuli 2009 föderaalseaduse N 212-FZ klausel 1, punkt 3, artikkel 28) .

Memo. Erikaardikonto avamisest tuleb seitsme tööpäeva jooksul teavitada maksuametit ja eelarveväliseid vahendeid.

Esitage oma aruanne maksuametile, kasutades vormi N S-09-1, mis on antud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 06.09.2011 korraldusega N ММВ-7-6/362@. Vene Föderatsiooni FSS-is - Vene Föderatsiooni FSS-i korraldusega 12. aprillil 2011 N 67 kinnitatud vormis. Ja Vene Föderatsiooni pensionifondis - kujul, mille leiate ametlikult veebisaidilt fondi (www.pfrf.ru). Selleks sisestage saidi avalehe otsinguribale päring "Teade konto avamise kohta". Näete linki, kust saate vajaliku vormi alla laadida.

Kirjutage ettevõtte kaartidega töötamise kord sisedokumenti

Kui kaardid on kätte saadud ja arveldatud, saate need väljastada töötajatele, kellele need väljastati. Enne aga kirjuta kaartide väljastamise ja kasutamise kord eraldi määrusesse ning kinnita see juhataja korraldusega sisedokumendina. Seejärel tutvustage sellega kõiki töötajaid ja allkirjastage see. Eelkõige on soovitatav määruses sätestada järgmised punktid.

Milliseid kulusid saab kaardiga tasuda?

Märkige, milliste kulude katmiseks kaardiga on ette nähtud tasuda. Need võivad olla töötajate töölähetuse, meelelahutuse ja ärikuludega seotud kulud (Venemaa Panga 24. detsembri 2004. aasta määruste N 266-P punkt 2.5).

Millises järjekorras töötajale kaarte väljastatakse?

Kaardi saate töötajale väljastada ühe korra ja ta kasutab seda teie organisatsioonis töötades vastavalt vajadusele. Või saate kaardi väljastada ainult juhi korraldusel väljastatud konkreetsete ülesannete ajaks.
Igal juhul looge spetsiaalne register, kuhu salvestate kaartide väljastamise ja nende tagastamise. Registris sisestage järgmised väljad:

• kaardi number ja täisnimi töötaja - kaardi omanik;
• töötajale kaardi väljastamise kuupäev;
• töötaja allkiri kaardi kättesaamisel;
• töötaja poolt kaardi tagastamise kuupäev;
• registri pidamise eest vastutava isiku allkiri kaardi tagastamisel töötaja poolt.

Nõuanne. Pidage töötajatele ettevõttekaartide väljastamise kohta logi või arvestust. Dokumendis fikseeritakse kaartide väljastamine ja tagastamine.

Selline kontroll kaartide liikumise üle on vajalik nende kaotamise või varguse vältimiseks.

Kuidas kaarti kasutada

Tee selgeks, et kaarti peab kasutama otse töötaja. Ja seda ei saa kolmandatele isikutele üle anda.
Mõelge, mis on kaardi kasutamise aluseks. Näiteks juhi korraldus ametliku ülesande täitmiseks. Tellimuses on soovitav märkida konkreetsed kulude liigid ja nende lubatav suurus.
Alati kaardi kasutamisel - sularaha väljavõtmisel või sellel maksete tegemisel - peab töötaja saama tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid ja säilitama need aruandluse jaoks (tšekid, arved, sõidupiletid, kviitungid, arved jne).

Kuidas töötajatele aru anda

Töötaja annab kulutatud rahast aru raamatupidamisele, esitades avansiaruande ja tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid. Määrusesse märkida ka avansiaruande esitamise tähtaeg. Seadus ei kehtesta sularahata maksete tähtaegu, seega saab keskenduda sularahaga töötamisel kehtestatud tähtaegadele. Nimelt on vastutav isik kohustatud kulutatud vahendite kohta aru andma kolme päeva jooksul pärast selle perioodi lõppemist, mille eest raha arveldus väljastati, või alates tööle mineku hetkest (Väljaandmise eeskirja punkt 2, p 4.4). sularahatehingute tegemise kord, mille on heaks kiitnud Venemaa Pank 12. oktoobril 2011 N 373-P, edaspidi määrus N 373-P). Aruande peab kinnitama organisatsiooni juht.

Märkige oma dokumentidesse kõik kaardi kasutamise faktid.

Ettevõtte kaardi väljastamine töötajale ei too kaasa raamatupidamiskirjet. Selle toimingu registreerite ainult ettevõtte kaardiarvestuspäevikusse. Aga kui töötaja maksis kaardiga või võttis sellelt sularaha välja, siis peab see asjaolu juba raamatupidamisarvestuses kajastuma. Tehingud sõltuvad sellest, millise kontoga ettevõtte kaart on seotud. Kui tegemist on arvelduskontoga, kajastage pangakonto väljavõttel kõik kaardil tehtud kulutused järgmise kirjega:

Deebet 71 Krediit 51

• arvelduskonto väljavõtte vastu väljastati töötajale raha.

Ja kui kaart avatakse spetsiaalsele kaardikontole, on kanne järgmine:

Deebet 71 Krediit 55

• raha väljastati töötajale kontole spetsiaalselt kaardikontolt.

Mõlemal juhul on aluseks pangakonto väljavõte.
Pange tähele: pangaväljavõtted ei pruugi teieni jõuda iga päev. Sel juhul saate töötajatelt kiiresti õppida kaardilt raha väljavõtmise kohta. Nad peavad ju salvestama ja avansiaruandele lisama mitte ainult esmased raamatupidamisdokumendid, vaid ka sularahaautomaadi ja terminali kviitungid raha väljastamise (väljavõtmise) kohta. Kui leiate end sellisest olukorrast, märkige raha väljastamine aruandesse, kasutades kontot 57 "Ülekanded teel". See tähendab, et eelaruande põhjal tehke järgmine kanne:

Deebet 71 Krediit 57

Ja pärast väljavõtte saamist kandke raha kontolt, millega kaart on seotud:

Deebet 57 Krediit 51 (52, 55)

• raha debiteerimine kontolt kajastub.

Võlg kustutada vastutavalt isikult juhi poolt kinnitatud avansiaruande alusel. Kordame, et aruandele tuleb lisada tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid. Sõltuvalt kululiigist valige soovitud deebetkonto ja vastavaks kontoks on alati konto 71 “Arveldused vastutavate isikutega”. Kirje on järgmine:

Deebet 20 (08, 23, 26, 44, 91) Krediit 71

• kajastatakse aruandekohustuslase tasutud kulud.

Küsimuse olemus. Kandke kaardile kulunud raha pangaväljavõtete alusel konto 71 deebetisse. Ja pärast seda, kui töötaja on esitanud avansiaruande, katate tema võla organisatsiooni ees.

Avansiaruande alusel määratud kulude summad kirjutada jaotise veergu 5. Raamatun tulude ja kulude arvestust, kui rakendate lihtsustatud maksusüsteemi maksustamisobjektiga "tulu miinus kulud". Ja töötaja poolt tasutud kulude liik on nimetatud artikli lõikes 1 toodud loendis. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.16.
Samal ajal ärge unustage konkreetsete kululiikide jaoks kehtestatud mahakandmise reegleid. Näiteks kui raamatupidaja ostis põhivara, siis arvestage kulutatud summa kuludesse alates objekti kasutuselevõtmise hetkest, jaotades summa kord kvartalis kuni aasta lõpuni (punkt 1 ja lõige 8, punkt 3, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 3, artikkel 346.16, punkt 4, punkt 2 artikli 346.17).
Kui töötaja võttis kaardilt raha välja ja ei kulutanud seda täielikult ära, kandke jääk kassasse, täites kassa laekumise orderi. Raamatupidamises kajastage tehing, postitades:

Deebet 50 Krediit 71

• kassasse kantakse aruandva töötaja poolt kaardilt välja võetud kasutamata sularaha jääk.

Näide. Ettevõtte kaardi kasutamine
LLC "Persona", mis kasutab lihtsustatud maksusüsteemi objektiga "tulu miinus kulud", väljastas 2013. aasta augustis oma töötajale O.N. ettevõtte kaardi. Galkina. Kaart väljastati spetsiaalse kaardikonto avamisega. 30. augustil täiendati kontot 30 000 rubla ulatuses. Raamatupidaja kajastas seda tehingut pangaväljavõtte alusel järgmise kirjega:

Deebet 55 Krediit 51

• - 30 000 rubla. — raha kantakse ettevõtte kaardile.

Septembris 2013 andis organisatsiooni juhi O.N. Galkini ülesandeks on osta organisatsioonile kirjatarbed. Nende kulude tasumiseks sai töötaja 9. septembril ettevõtte pangakaardi. Kaardi väljastamise kohta tehti kanne ettevõtte kaardiregistrisse.
10. september O.N. Galkin võttis firmakaardilt välja 5000 rubla. Selle summa eest ostis ta kontoritarbeid.
Töötaja andis ostust aru 11. septembril, esitades raamatupidamisele avansiaruande ja ostu kinnitavad raamatupidamisdokumendid. Samal kuupäeval kinnitati aruanne juhataja poolt.
10. septembril tegi raamatupidaja pangaväljavõtte alusel järgmise kande:

Deebet 71 Krediit 55

• - 5000 rubla. — raha väljastati kontole sularahata ettevõtte kaardile.

Deebet 10 Krediit 71

• - 5000 rubla. — kapitaliseeriti töötaja ostetud kirjatarbed.

Ka 11. septembril kulude summa 5000 rubla. Raamatupidaja kirjutas veergu 5. jao. Raamatun tulude ja kulude arvestust lõigete alusel. 17 punkt 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.16.
Eelaruande kinnitamise päeval O.N. Galkin tagastas ettevõtte kaardi. Raamatupidaja kajastas seda asjaolu ettevõtte kaardiarvestuse päevikus.

Nüansid, mis nõuavad erilist tähelepanu. Ettevõttekaardilt välja võetud raha loetakse kontole väljastatud rahaks. Iga kaardil oleva rahakulu kohta peab töötaja aru andma, esitades raamatupidamisele ettemaksuaruande. Aruandele tuleb lisada tehtud kulutusi kinnitavad dokumendid.
Töötajale ettevõttekaardi väljastamine ei anna iseenesest alust raamatupidamiskande tegemiseks. Raamatupidaja teeb kanded ainult siis, kui raha liigub läbi kaardi.
Ettevõttekaartide liikumise kontrollimiseks pidage spetsiaalset kaardiregistrit. Seda võib nimetada ajakirjaks või avalduseks.

Millised dokumendid tuleb koostada, kui aruandluseks väljastatakse raha ettevõtte kaardi kaudu?

Marina Marchuk, maksukonsultant

• Kas haldur peab iga kaardi kasutamise eest andma korralduse arveldusraha väljastamiseks??
• Määruse N 373-P punkt 4.4 sätestab, et ainult sularaha saamiseks peab vastutav isik täitma avalduse. Ja juht omakorda märgib sellel väljavõttel summa ja aruandeperioodi. Määrus nr 373-P ei ütle midagi aruandekohustuslike summade sularahata ülekannete kohta, sh ettevõtte pangakaardile. See tähendab, et direktor ei pea iga kord töötaja avaldust viseerima, kui aruande eest raha kantakse kaardile, praktikas on aruande summa limiidiga reguleeritud. See võib olla kas kaardi limiit või ettevõtte sisedokumentides määratud kululimiit.
• Aga vastutava isiku avaldus? Samuti on see vajalik ainult sularaha väljastamisel.?
• Täpselt nii. Ja kui kasutate kaarti ehk väljastate aruande vastu raha mittesularahas, saate ilma töötajate väljavõteteta hakkama. Ettevõtete kaardid on täpselt välja töötatud, et minimeerida dokumentatsiooni mahtu ja lihtsustada raamatupidajatega arveldamise korda.
• Kas mul on iga kaardi väljastamise jaoks vaja halduri korraldust??
• Ettevõttekaardi väljastamisel on selline korraldus vajalik, kuid edaspidi reguleeritakse töötajale kaardi väljastamist ja tagastamist kohaliku seaduse normidega. Näiteks ettevõttekaartide eeskirjad. Selles dokumendis on soovitatav see probleem lahendada kõige mugavamal viisil vastavalt ettevõtte spetsiifikale.
• Kas spetsiaalse kaardikonto täiendamiseks on vaja halduri tellimust??
• Arvan, et see on ka valikuline nõue, kuna sularahata ülekande tegemisel peab haldur kindlasti maksekorraldusele alla kirjutama. See tähendab, et dokumenteerige oma tellimus määratud otstarbeks raha maksmiseks. Seetõttu pole konto täiendamise korraldus antud juhul vajalik.
• Kas raamatupidaja saab uue ülesande sooritada kaardimaksega ilma eelneva ülesande eest ettemaksu aruannet esitamata?
• Praktikas võib see olla vastuvõetav. Kehtib ju ainult sularaha väljastamise keeld isikule, kes ei ole varem väljastatud avansiga arvestanud. See on sätestatud eeskirja N 373-P juba mainitud punktis 4.4. See nõue ei kehti aga ettevõttekaartidega tehtavate maksete puhul. Lisaks ei ole selle rikkumise eest ette nähtud sanktsioone. Seda kinnitab näiteks üheksanda vahekohtu apellatsioonikohtu 13. mai 2013. aasta resolutsioon N 09AP-10884/2013.
• Ettevõttekaart väljastatakse konkreetsele töötajale. Mis juhtub, kui annate selle kellelegi teisele??
• Isik, kellele see välja antakse, vastutab endiselt kaardi väärkasutuse eest.
• Kas kaardiga maksv vastutav isik peaks järgima makselimiiti 100 000 rubla? vastavalt Venemaa Panga 20. juuni 2007. aasta direktiivi nr 1843-U punktile 1?
• Ei, see pole vajalik, sest limiit on seatud ainult sularahamaksetele ning ettevõtte kaardi kasutamisel toimub makse sularahata.

november 2013

Ettevõtete pangakaartide kasutamise korra ligikaudsed eeskirjad

KINNITAN Organisatsiooni nimi ________________________________________ MÄÄRUSED Organisatsiooni juhi ametikoha nimi __________ N _____ _____________ _____________________ Allkiri Allkirja selgitus _________________________ ____________________________________ Koostamise koht kuupäev Ettevõtte pangakaartide kasutamise korra kohta

1. Teave ettevõtte kaardi PIN-koodi kohta on konfidentsiaalne teave. Kaardiomanikel ei ole õigust seda teavet kolmandatele isikutele avaldada.

Ettevõttekaart: kuidas seda õigesti väljastada ja kasutada

Ettevõtte pangakaardile raha sihtotstarbelise kulutamise aruanne esitatakse organisatsiooni raamatupidamisosakonnale:

- ettevõttekaardi kasutamisel eranditult sularaha vastuvõtmiseks - hiljemalt 3 tööpäeva pärast selle perioodi lõppu, milleks need väljastati, ja kaardi väljastamisel reisikulude tasumiseks - hiljemalt 3 tööpäeva jooksul alates kaardi väljastamise kuupäevast. töölähetusest naasmine, välja arvatud saabumise päev (organisatsiooni allüksuste töötajatel, kes asuvad väljaspool organisatsiooni asukohta asustatud aladel, esitades aruande organisatsiooni raamatupidamisele - hiljemalt 5 tööpäeva jooksul);

- ettevõttekaardi kasutamisel kulude sularahata tasumiseks - hiljemalt 15 tööpäeva jooksul sularahata makse tegemise päevast, välja arvatud tasumise päev, või tasumisel osaliselt sularahata, osaliselt sularahas, välja arvatud maksepäev.

Lisaks kulutusi kinnitavatele dokumentidele tuleb aruannetele lisada kaardiga tasumist kinnitavad kviitungid.

3. Kui puuduvad vahendite sihtotstarbelist kasutamist kinnitavad dokumendid või kui direktor ei ole avansiaruannet kinnitanud, nõutakse ettevõttekaardilt maha kantud summad sisse kaardiomanikult ja arvatakse maha tema töötasust.

4. Töötajate nimekiri, kelle nimele ettevõttekaarte väljastatakse, on toodud lisas nr 1.

5. Kaartide väljastamist ja tagastamist peetakse ettevõtte kaartide registris lisa nr 2 kohasel kujul.

6. Ettevõtte pangakaardi kaotsimineku või varguse korral on kaardi valdaja kohustatud viivitamatult teavitama kaardi väljastanud panka sellega tehingute blokeerimiseks. Kui kaardiomaniku süül ei ole kontot õigeaegselt blokeeritud, nõutakse tekitatud kahju summa sisse kaardiomanikult.

Lisa nr 1
positsioonile _______ N __

Töötajate nimekiri ___________________________________ (organisatsiooni nimi), kelle nimele ettevõtte pangakaarte väljastatakse —————————————————————————— ¦N ¦ Täisnimi. ¦ Passiandmed ¦Kaardi tüüp¦ Kaardi number ¦ ¦n/p¦ töötaja ¦(number, kelle poolt ja millal väljastas)¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+— ——+—————+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+——————+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+—————+ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————-+ —————————+———+——————-

Lisa nr 2
positsioonile _______ N __

Ettevõttekaardi raamatupidamispäevik ___________________________________ (organisatsiooni nimi) —————————————————————————— ¦Number ¦F.I.O. ¦Ajavahemik, mille kohta¦Kuupäev ¦Allkiri ¦Kuupäev ¦Allkiri ¦ ¦kaardi ¦kaardi ¦väljastatud ¦väljaandja ¦omanik¦tarne ¦hoidja¦¦¦kaart ¦töötaja ¦kaart ¦—¦—¦kaart +—¦—¦kaart +—¦ ——— -+—————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+———— —-+ ——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+—————-+——-+—— —+— ——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———-+—————-+——-+———+———+———--