Количество застрахованных лиц в рсв. Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях Пример расчет страховых приложение 1 количество лиц

На прошлой неделе специалисты Управления ПФР в г.Тюмени провели «горячую линию» для страхователей. На вопросы по представлению отчетности в ПФР отвечала заместитель начальника отдела взаимодействия со страхователями Управления ПФР в г.Тюмени Надежда Николаевна Лузина.

Вопрос: Скажите, пожалуйста, каковы сроки представления отчетности в ПФР на бумажном и электронном носителях? (Ольга, г.Тюмень)

Ответ: С 1 января 2015 года Расчет по страховым взносам в ПФР (форма РСВ-1 ПФР) на бумажном носителе подается не позднее 15-го, а в форме электронного документа - не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Вопрос : Каким способом представить расчет по форме РСВ-1 за 1 квартал 2015 года с численностью застрахованных лиц 25 человек? (Павел, г.Тюмень)

Ответ: С 1 января 2015 года плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность , в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР в форме электронных документов , подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью. Положения ч. 10 ст. 15 Федерального закона 212-ФЗ применяются с 1 квартала 2015 года.

Вопрос : Должны ли совпадать показатели «количество застрахованных лиц, на которых представлены индивидуальные сведения» титульного листа формы РСВ-1 и «количество застрахованных лиц» раздела 2.5 формы РСВ-1? (Ярослав, г.Тюмень)

Ответ: Да, должны. Показатель «Количество застрахованных лиц» Раздела 2.5 формы РСВ-1 должен соответствовать показателю «Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже », указанному в титульной части РСВ-1.

Вопрос: В протоколе ошибок отражено предупреждение по Разделу 2.1.1: «Для тарифа 07 отсутствует основание для применения». Что необходимо предпринять для исправления данной ошибки? (Евгения, г.Тюмень)

Ответ: Для подтверждения правомерности применения пониженного тарифа страховых взносов плательщику необходимо представить соответствующие документы в орган контроля за уплатой страховых взносов, в частности для тарифа с кодом 07 необходимы следующие документы : налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за соответствующий налоговый период с отметкой налогового органа о принятии, информационное письмо (или справка из органа статистики) об учете в ЕГРПО с кодами статистики ОКВЭД.

Вопрос: В каких разделах формы РСВ-1 ПФР отразить доначисленные суммы страховых взносов по результатам выездной проверки? (Мария, г.Тюмень).

Ответ: Отразить доначисленные суммы страховых взносов по результатам выездной проверки необходимо в разделе 1 по строке 120 с расшифровкой по месяцам в разделе 4 формы РСВ-1 ПФР в том отчетном периоде, в котором вступило в силу Решение о привлечении к ответственности плательщика страховых взносов. Одновременно плательщиком должны быть представлены корректирующие индивидуальные сведения за проверяемые отчетные периоды. Информацию о корректирующих сведениях необходимо отразить в подразделе 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета» раздела 2.5 Расчета. В исходной форме раздела 6 Расчета за текущий период необходимо заполнить подраздел 6.6 «Информация о корректирующих сведениях», с указанием периода, за который производится корректировка сведений, а также сумм доначисленных страховых взносов. Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки.

Вопрос: Обязан ли представитель страхователя предъявить доверенность, подтверждающую полномочия представителя плательщика, при сдаче отчетности в ПФР? (Елена, г.Тюмень)

Ответ: Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов, обязателен при представлении формы РСВ-1 в ПФР на бумажном носителе.

Вопрос: Нужно ли на титульном листе формы РСВ-1 указывать код представления отчетности?(Анна, г.Тюмень)

Ответ: Все поля титульной части формы РСВ-1 обязательны для заполнения. В поле «плательщик страховых взносов», «представитель плательщика страховых взносов», «правопреемник» в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации, индивидуальным предпринимателем , физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, проставляется цифра «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов проставляется цифра «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется цифра «3».

Как посчитать застрахованных лиц, чтобы не ошибиться с порядком сдачи РСВ-1

Как вы помните, порядок сдачи РСВ-1 - на бумаге или в электронном виде - зависит от количества застрахованных лиц, в чью пользу страхователь делает выплаты. Это указано в Законе № 212-ФЗп. 1 ч. 9 , ч. 10 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) . Но в составе РСВ-1 подаются и персонифицированные сведения, которые при соблюдении схожих условий о численности также должны представляться в электронном виде. Эти условия установлены уже другим Законом, а именно № 27-ФЗч. 2 ст. 8 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ . То есть порядок сдачи одного и того же отчета сегодня фактически регулируют сразу два Закона. И условия, при которых отчет необходимо сдавать «электронно», в этих Законах разнятся.

В соответствии с перечисленными требованиями в одном и в другом случае показатели численности рассчитываются разными «способами» (например, в среднесписочную численность не включаются лица, с которыми заключены ГПДподп. «б» п. 80 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428 ) и за разные периоды. И при численности 25 человек РСВ-1 еще можно сдать на бумаге, а индивидуальные сведения - нет. Так на какую численность должен ориентироваться страхователь: установленную Законом № 212-ФЗ или Законом № 27-ФЗ? Ведь за сдачу РСВ-1 на бумаге в тех случаях, когда страхователь должен представить расчет «электронно», предусмотрен штраф 200 руб.ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ Платить его не хочется.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области

“ Плательщикам страховых взносов следует ориентироваться на порядок сдачи РСВ-1, установленный Законом № 212-ФЗ, так как расчет РСВ-1 и индивидуальные сведения - это единый документ и индивидуальные сведения, представляемые в его составе в разделах 6, являются лишь частью расчета. Поскольку в основу представления расчета в электронном виде положены требования Закона № 212-ФЗ, то именно среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых страхователь делает выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период является главным критерием при определении способа представления пенсионной отчетности. И это несмотря на то, что для целей практического применения, возможно, норма лучше прописана как раз в Законе № 27-ФЗ.

Соответственно, если за 2014 г. среднесписочная численность таких лиц у плательщика взносов была в пределах 25 человек, а в течение 2015 г. количество лиц, с которыми у страхователя заключены трудовые договоры или ГПД, превысило 25 человек, ему не надо будет переходить на электронную сдачу РСВ-1 с того отчетного периода, в котором произошло превышение. За это на него не может быть наложен штраф в связи с представлением расчета не в форме электронных документо вч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ ” .

Таким образом, если у страхователя среднесписочная численность физических лиц, которым он выплачивал вознаграждения за труд, за 2014 г. составила 25 человек или менее, то он:

не обязан пересчитывать численность физических лиц, с которыми у него заключены трудовые договоры или ГПД, по окончании каждого отчетного периода 2015 г., чтобы проверить, не превысила ли она 25 человек (так как это требование следует только из Закона № 27-ФЗ). Как один раз в начале года численность определили, так весь год на нее и ориентируйтесь;
вправе сдавать расчеты РСВ-1 за I квартал 2015 г., I полугодие 2015 г., 9 месяцев 2015 г. и за 2015 г. на бумаге.

Свои особенности определения численности есть и у созданных в этом году организаций. Ведь такая организация посчитать среднесписочную численность застрахованных лиц за предшествующий расчетный период (календарный год) не может.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Вновь созданная в середине года организация для определения формы сдачи РСВ-1 должна опираться на общую численность (не среднесписочную) физических лиц, в пользу которых делает выплаты и иные вознаграждения, по итогам того отчетного периода, когда была начата деятельность организации. В данном случае страхователь также не должен пересчитывать численность таких лиц по итогам каждого отчетного периода, приходящегося на первый расчетный период деятельности организации (со дня создания организации и до конца календарного года)ч. 3 ст. 10 Закона № 212-ФЗ ” .

После объединения персонифицированной отчетности и расчета РСВ-1, пожалуй, было бы логично оставить только один порядок представления пенсионной отчетности, прописав его в одном законодательном акте.

В форму РСВ-1 ПФР, начиная с отчетности за полугодие 2015 года, были внесены изменения. Кроме того, с начала этого года изменились требования к способам представления расчета. Теперь обязанность сдать РСВ-1 ПФР появилась у страхователей, численность сотрудников которых превышает 25 человек. Эти новшества породили вопросы у страхователей по формированию и сдаче РСВ-1 ПФР, ответы на которые - в статье экспертов 1С.

На бумаге или в электронном виде?

Законодательство предусматривает два способа представления РСВ-1 ПФР - на бумаге и в электронном виде. Согласно части 10 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ страхователи обязаны представить расчет в электронной форме , если за предыдущий календарный год среднесписочная численность физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения в организации, превысила 25 человек. Для новой организации берется в расчет среднесписочная численность за текущий год.

Если сотрудников, получающих выплаты меньше, организация имеет право выбора - сдать РСВ-1 на бумаге или электронно.

Несколько другие условия установлены в пункте 2 статьи 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ относительно представления сведений о застрахованных лицах: представлять электронный расчет придется в случае, когда в организации 25 и более застрахованных. Таким образом, если в организации работает ровно 25 человек, ситуация становится спорной.

Неопределенность возникает и в случае, когда есть разница между среднесписочной численностью физических лиц, получающих выплаты и иные вознаграждения и числом застрахованных лиц. Например, если в организации работают временно пребывающие иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты или граждане стран, с которыми заключены соглашения о временной трудовой деятельности, то они получают вознаграждения и участвуют в расчете среднесписочной численности, но при этом не попадают в число застрахованных лиц.

В спорных ситуациях лучше сдать расчет в электронном виде, чтобы исключить возможные претензии и штрафы от фонда.

Как посчитать численность сотрудников?

В Федеральном законе № 27-ФЗ речь идет о численности застрахованных сотрудников, но этот показатель меняется в течение отчетного периода. Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ нужно определить среднесписочную численность лиц, получающих выплаты от организации.

На титульном листе есть два показателя: количество застрахованных лиц и среднесписочная численность. Эти два значения могут не совпадать.

Количество застрахованных лиц - это количество индивидуальных сведений (разделов 6), включенных в отчет РСВ-1 ПФР.

В списочную численность работников включаются наемные сотрудники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу, а также собственники организации, работавшие и получавшие заработную плату в этой организации. В списочной численности работников за каждый календарный день учитываются как фактически работающие, так и отсутствующие на работе по каким-либо причинам.

Подробный перечень работников, учитываемых в списочной численности целыми единицами, состоит более чем из 20-ти пунктов и содержится в рекомендациях Росстата.

Не включаются в списочную численность работники:

принятые на работу по совместительству из других организаций;
выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера;
собственники данной организации, не получающие заработную плату,
и некоторые другие.

При определении среднесписочной численности работников некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность, а некоторые, не входящие в списочную численность, напротив, добавляются.

Так, к примеру, исключаются при подсчете среднесписочной численности:

женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком; работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы , поступающие в образовательные учреждения , находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов в соответствии с законодательством Российской Федерации .

Прибавить же к среднесписочной численности следует лиц, привлеченных для работы по специальным договорам с государственными организациями на предоставление рабочей силы (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы).

Работники, трудившиеся неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с письменного согласия на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности учитываются пропорционально отработанному времени. Но, работавшие неполное время по инициативе работодателя или в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая инвалидов, в среднесписочной численности учитываются целыми единицами.

При подсчете среднесписочной численности за месяц суммируется списочная численность за каждый день и делится на календарное количество дней в месяце.

Среднесписочная численность за период определяется сложением среднесписочных численностей по месяцам и делится на количество месяцев.

Какого числа сдать расчет в 2015 году?

Отчет по форме РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде нужно подать в ПФР не позднее 20 ноября 2015 года. Страхователи, имеющие право сдавать отчет в бумажном виде, могут представить расчет не позднее 16 ноября (15.11.2015 приходится на воскресенье).

По какой форме нужно представить РСВ-1 ПФР?

Отчет в ПФР по страховым взносам за 9 месяцев, аналогично полугодовому, представляется по обновленной форме. Новая форма и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФ РФ № 243п от 02.07.2015, зарегистрированным Минюстом 24 июля 2015 г. № 38164 (рис. 1).

Почему форма обновилась?

Потребность в изменении форма РСВ-1 ПФР (см. рис. 1) возникла в ответ на изменения законодательства:

вступили в силу федеральные законы о накопительной и страховых пенсиях (№ 424-ФЗ и № 400-ФЗ от 28.12.2013);
отменена предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОМС;
установлены пониженные тарифов страховых взносов (7,6%) для участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
прекратили действовать некоторые пониженные тарифы, установленные на 2012-2014 гг. для сельхозтоваропроизводителей, народных промыслов, общественных организаций и др.

Что изменилось в обновленной форме?

Титульный лист. Слово «корректировка» в названиях полей титульного листа обновленной формы РСВ-1 заменено на слово «уточнение» и поля теперь называются «Номер уточнения» и «Причина уточнения». Правила заполнения не изменились. Причин уточнения по-прежнему может быть 3:

1 - уточнение Расчета в части показателей, касающихся уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по доп. тарифам)
2 - уточнение Расчета в части изменения сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в том числе по доп. тарифам)
3 - уточнение Расчета в части страховых взносов на обязательное медицинское страхование или других показателей, не затрагивающих сведения индивидуального учета по застрахованным лицам.

Если формируется уточняющая форма РСВ-1, в которой изменяется только запись о стаже, то согласно информации ПФ РФ код уточнения в этом случае - 2 .

Раздел 1. Изменены названия граф 6 и 7. Категории плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу ранее определялись Федеральным законом № 173-ФЗ от 17 декабря 2001 г., а теперь Федеральным законом № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 года.

Название строки 120 изменено на «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода». Слово «доначислено» заменено на «сумму перерасчета», что говорит о том, что теперь в этой строке отражается сумма перерасчета взносов за предыдущие периоды во всех случаях - и при доначислениях, при переплатах взносов.

Изменилось правило заполнения строки 150 в связи с тем, что ранее доначисления и переплаты по страховой и накопительной части отражались отдельно, теперь в этой строке указывается только остаток страховых взносов, подлежащих уплате. Причем при переплате значение будет со знаком минус.

Раздел 2. Изменилось содержание строк 213-215. В строке 213 из-за отмены предельной базы для обязательного медицинского страхования вместо величины превышения отражается сама база для начисления взносов. Строка 214 содержит суммы страховых взносов ФОМС, а строка 215 показывает количество застрахованных лиц, с вознаграждений которых начисляются взносы в ФОМС.

Изменились правила заполнения графы 3 по строкам 205, 206 и 214. При приобретении или утрате права на применение пониженного тарифа по итогам отчетного периода в РСВ-1 теперь заполняется одна таблица подраздела 2.1 с новым кодом тарифа, а не две таблицы со старым и новым кодами, как это было раньше.

Раздел 3. Подразделы приведены в соответствие действующим пониженным тарифам.

Раздел 4. Название раздела изменилось на «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода». Аналогично изменениям в разделе 1 «доначисления» изменены на «переначисления». В разделе 4 расшифровается перерасчет, указанный в разделе 1. Оснований перерасчетов (кодов) стало больше. Добавлен код 4 для корректировок базы для начисления взносов за прошлые периоды, не связанных с ошибками. При заполнении раздела 4 программа учитывает, был ли подан уточненный расчет за полугодие.

Раздел 6. В индивидуальных сведениях в новом реквизите «Сведения об увольнении застрахованного лица» символом «Х» отмечаются сотрудники, работавшие по трудовому договору и уволенные в течение последнего квартала. Для граждан, работавших по гражданско-правовому договору, это поле не заполняется

Изменился порядок заполнения строк 400 (410) Раздела 6. Показатели в них теперь указываются нарастающим итогом с начала расчетного периода и с учетом сумм перерасчета.

Коды страхователей с пониженным тарифом приведены в соответствие действующим пониженным тарифам. Ряд кодов исключен и добавлены коды для участников свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя (КРС, ВЖКС, ВПКС) и для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР, ВЖТР, ВПТР).

С 01.04.2015 для отражения периода отпуска без сохранения содержания вместо кода АДМИНИСТР, надо указывать код НЕОПЛ.

Как подготовить отчет в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»?

Изменения формы отчетности своевременно реализуются в программах, поэтому задача пользователей «1С:Предприятия 8» - всего лишь следить за актуальностью версии.

Так, к примеру, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0, как и раньше, специализированное рабочее место Квартальная отчетность в ПФР (рис.2) позволяет одной кнопкой создать комплект отчетности. Если в предыдущих периодах произошли кадровые изменения, повлекшие изменения в записях о стаже или перерасчеты, то корректирующие пачки разделов 6 сформируются в составе комплекта автоматически. Если вскоре после сдачи отчетности за 9 месяцев возникнет необходимость уточнить РСВ-1, то выполнить это можно кнопкой Создать корректирующую форму РСВ-1.

Все изменения законодательства, затронувшие отчетность, своевременно реализованы в программе. К примеру, если сотрудник был уволен в течение третьего квартала, то в отчете за 9 месяцев в индивидуальных сведениях о сотруднике поле Сведения об увольнении застрахованного лица отмечается символом «Х» (рис. 3).

Если у пользователя возникает вопрос о том, как определяется среднесписочная численность, то сформировав кадровый отчет Среднесписочная численность , можно получить расшифровки в разрезах, в том числе и по дням и по сотрудникам.

Автоматически подготовленный электронный отчет можно отправить в ПФР, используя сервис «1С-Отчетность» по телекоммуникационным каналам связи непосредственно из программ «1С». Сервис «1С-Отчетность» позволяет не только отправить отчетность в ПФР (аналогично ФНС, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование и Росприроднадзор), но и следить за доставкой отчетности. Используя возможности сервиса, можно вести и неформализованную переписку с ПФР (а также и с ФНС и Росстатом), проводить сверки с контролирующими органами (запросы ИОС).

Сервис мгновенного SMS-оповещения информирует пользователя о статусах переданных отчетов, о поступлении документов со стороны контролирующих органов и др. Сервис «1С-Отчетность» доступен в режиме 24 x 7 круглосуточно без выходных и праздничных дней и имеет много других возможностей, о которых можно прочитать на сайте «1С» по ссылкам http://v8.1c.ru/1c-otchetnost/ и

Организации и индивидуальные предприниматели уже не раз сталкивались с заполнением расчета по страховым взносам в 2017 году. Для того чтобы рассчитать взносы, необходимо обратить особое внимание на 3-й раздел при заполнении бланка. Он предназначен для внесения информации обо всех застрахованных лицах.

Количество застрахованных лиц в расчете по страховым взносам в 2019 году

Раздел 3 отвечает за персонифицированные данные обо всех застрахованных лицах. Информация подается за три последних месяца (квартал). Количество сведений в бланке заполнения расчета по страховым взносам, обязательно должно быть одинаковым с показателем количества застрахованных лиц в пределах организации или предприятия.

Сведения могут заполняться минимум на одного сотрудника, если застрахованным лицом является, к примеру, только генеральный директор. Этот раздел делится на 2 подраздела. В первом указываются следующие сведения о сотрудниках, которые являются субъектами страхования:

личные данные (фамилия, имя, отчество, пол, дата рождения);
СНИЛС;
идентификационный номер налогоплательщика.

Во втором подразделе необходимо вписать данные про итоговую сумму выплат, которая была начислена в пользу физического лица. Помимо этого, в указанном подразделе содержаться необходимые данные по взносам, относящиеся к начислениям, согласно положению об обязательном пенсионном страховании.

Данную операцию по страховым взносам необходимо осуществлять абсолютно всем организациям и ИП в течение конкретного отчетного квартала. На физических лиц, которым не выплачивалась заработная плата за отчетный период (при увольнении, при временной нетрудоспособности), не заполняется второй подраздел.

Распечатанные копии 3-го раздела необходимо представлять всем сотрудникам в течение пяти дней после того, как работник официально изъявил желание получить данную информацию. Каждому выдается только та копия, в которой содержится информация исключительно о конкретном работнике. В случае когда рассматриваемый отчет по РСВ подается в электронном виде, возникает необходимость распечатать копию.

При увольнении или утрате силы гражданско-правового договора работнику также понадобится представить специальную выписку из третьего раздела. В данном случае выписка включает в себя не только последний отчетный период, но информацию за весь рабочий период, который начинается с января месяца. В том случае, когда временно проживающие иностранцы выплачивают страховые взносы, а работодатель использует для этого пониженные тарифы, выплата также осуществляется по таким же тарифам.

Ответственность застрахованных лиц

С 2017 года расчет по страховым взносам подается сразу в ИФНС. Если этот расчет подать несвоевременно, организация или ИП рискуют быть оштрафованными в размере 5% от общей суммы страховых взносов, прописанной в расчете. Причем штраф будет начисляться в зависимости от количества месяцев просрочки. Следует помнить, что общая сумма штрафов не превысит 30%, но в то же время не может быть меньшей, чем тысяча рублей.

Расчет способны не принять в том случае, когда общая сумма взносов, которая вносится за обязательную пенсионную страховку, не сходится со сведениями по итоговой сумме взносов этого показателя по каждому застрахованному налогоплательщику. Это не единственная причина, по которой расчет по страховым взносам может оказаться непредставленным. Также к таким последствиям способны привести неверно указанные личные данные, с помощью которых происходит идентификация всех застрахованных лиц.

Расчет по страховым взносам предоставляется в налоговую в любом случае, даже если организация и ИП вовсе не участвовали ни в каком виде деятельности. В таком случае рассматриваемый расчет необходимо представить с нулевыми показателями. Бывают случаи, когда при нулевом расчете указывается только один человек (например, основатель или гендиректор).

Чтобы исправить все ошибки при заполнении расчета по страховым взносам, организация и ИП дается срок, равный пяти рабочим дням после того, как налоговая оповестит о несоответствиях посредством электронной формы. Если же оповещение было прислано «на бумаге», то период для исправления составляет десять дней. Следующее предоставление расчета по страховым взносам датируется тем днем, в котором данный расчет будет подан в соответствующие органы.

Вопрос по заполнению приложения №2 в Расчете по страховым взносам Количество застрахованных лиц что должно включать? 20.07.2017 обращалась с данным вопросом, получила ответ: В приложении 2 Расчета по страховым взносам количество застрахованных лиц, всего должно включает в себя всех со всеми признаками застрахованных лиц 1 и 2 или только с признаком 1". Сдала отчет, получила уведомление из ФНС: гр.2 ст010 прилож.2 р1 СВ=сумма стр.180 Р.3 СВ=1 Как правильно заполнить приложение 2 количество застрахованных лиц?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов

Количество застрахованных лиц в системе социального страхования можно узнать, просуммировав количество разделов 3, в которых в строке 180 указан признак «1». Если имеются сотрудники-иностранцы со статусом временно-пребывающие, то их количество можно взять из приложения 9 к разделу 1. Исходя из текста вопроса, бухгалтер неправильно указал количество за квартал. Графа 2 строки 010 приложения 2 к разделу 1 > = одной из граф: 3, 4 или 5 строки 010 приложения 2 к разделу 1. При расчете количества застрахованных лиц за второй квартал, не нужно учитывать уволенных сотрудников в первом квартале.

Проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС

3.Общее число застрахованных за последние три месяца = максимуму из трех месяцев

Здесь работает соотношение:

графа 2 строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 > = одной из граф: 3, 4 или 5 строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1.

Аналогичное соотношение для подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1 и приложения 2 к разделу 1:

графа 2 строки 010 подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1 > = одной из граф: 3, 4 или 5 строки 010 подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1.

Графа 2 строки 010 приложения 2 к разделу 1 > = одной из граф: 3, 4 или 5 строки 010 приложения 2 к разделу 1.*

Если при проверке показателей по пунктам выше нашли расхождение, убедитесь, всех ли сотрудников вы учли. В общее количество застрахованных лиц включайте всех сотрудников, с которыми есть трудовые и гражданско-правовые договоры. К ним относите и тех, у кого не было в отчетном периоде выплат, облагаемых страховыми взносами. Например, женщин, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.

В числе лиц, с выплат которым начислили взносы, учитывайте только тех, кому выплачивали вознаграждения, облагаемые взносами, и начисляли страховые взносы. Проверьте, учли ли вы сотрудников, которые уволились в течение отчетного периода. Их также нужно включать в количество нарастающим итогом за последние три месяца и в тех месяцах, когда они еще числились в организации и им выплачивали доходы.

Пример . С января по апрель в организации числится 50 человек по трудовым договорам, из них две женщины в отпуске по уходу за ребенком. В конце мая три сотрудника уволилось. Сотрудников, база по которым превышает предельную величину, нет.

Количество застрахованных лиц нужно отразить так:

В соответствии с VII. Порядока заполнения подраздела 1.1 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»:

7.2. По строке 010 в соответствующих графах указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

7.3. По строке 020 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, применяемым при заполнении подраздела 1.1 с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

Порядка расчета застрахованных лиц не установлено, Вы указываете общие показатели. Ситуация подобная Вашей может сложиться только, если в 2017 году производились выплаты (например, премии) работникам, уволенным в 2016 году. Если таких выплат не было, то по нашему мнении показатели либо должны совпадать, либо количество застрахованных лиц должно быть больше (такая ситуация складывается если в организации работают лица, в отношении которых не было выплат, облагаемых страховыми взносами. Например, женщины в отпуске по уходу за ребенком и т.п.)

Необходимы в расчетах налогов. От нее зависит, каким способом компания представит отчетность в налоговую. Например, если вы — индивидуальный предприниматель или организация, в которой официально трудятся больше 100 человек, вы не можете сдавать декларации на бумаге и применять «упрощенку» или единый налог на вмененный доход.

У формы отчетности РСВ-1 иное ограничение: ее нельзя сдавать на бумажном носителе, если в компании среднесписочная численность превышает 25 человек включительно.

Само значение ССЧ может быть регламентировано. Так, у ИПшников на патенте среднесписочная численность не может превышать 15 человек, вне зависимости от вида их деятельности.

Бухгалтер встречается с терминами «среднесписочная численность», «средняя численность», «количество застрахованных лиц» в отчетах по сотрудникам. Давайте разберемся с основными понятиями, затем рассмотрим особенности указания численности в различных отчетах.

Итак, ССЧ и среднюю численность (СЧ) можно рассчитать по правилам, отраженным в Указаниях, утвержденных Приказом Росстата от 22 ноября 2017 г. № 772.

Средняя численность — более широкое понятие. Она включает в себя:

среднесписочную численность работников;
среднюю численность тех, кто работает по внешнему совместительству;
среднюю численность работников, работавших по договорам ГПХ .

Чаще всего используется и вызывает большое количество вопросов расчет ССЧ за конкретный период времени. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за период в несколько месяцев, сначала считается среднее арифметическое от суммы ежемесячных ССЧ. Чтобы рассчитать среднесписочную численность за конкретный месяц, нужно:

Посчитать за все календарные дни месяца в отдельности количество работников на «полном рабочем дне». В это количество не входят лица, не подлежащие включению в среднесписочную численность (п. 78 Указаний), и внешние совместители. Зато здесь учитываются как фактически находящиеся на работе сотрудники, так и отсутствующие на работе по различным причинам (отпускники, командированные, находящиеся на больничном). В выходные и праздничные дни численность работников такая же, как и в последний рабочий день до этого.
Сложить результат за каждый отдельный день месяца и поделить на количество дней в месяце.
Добавить среднюю численность работников, работающих согласно договору по неполному графику (расчет выполняется отдельно, см. ниже).
Полученный результат округлить.

Если предприятие не проработало полный месяц, за который рассчитывается ССЧ, то суммируется количество работников только за рабочие дни, и эта сумма делится на общее количество дней в этом месяце.

Для расчета ССЧ не считаются работники, находящиеся в отпуске по беременности и родам, а также по уходу за ребенком, и работники, находящиеся в отпуске без сохранения заработной платы в связи с обучением в образовательных учреждениях или поступлением в них, в тех случаях, когда такой отпуск предоставлен в соответствии с законом.

Расчет средней численности работников с неполным рабочим днем выполняется так:

1. Определяется сумма отработанных дней по каждому работнику отдельно:

Сумма = Кол-во отработанных человеко-часов в месяце / Длительность рабочего дня

При этом за дни отпуска, болезни, неявок (приходящихся на рабочие дни) в число отработанных человеко-часов условно включены часы по предыдущему рабочему дню.

2. Определяется за отчетный месяц средняя численность работников, которые заняты не полностью:

ССЧнеполн = Кол-во отработанных человеко-дней / Кол-во рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат участвует в расчете ССЧ за месяц: суммируется со средней численностью работающих полный рабочий день, затем округляется до целого числа.

СЧ работников (включая граждан иных государств), работавших и оказывавших услуги согласно договорам ГПХ, за месяц исчисляется по методу определения ССЧ. Эти работники не учитываются в ССЧ, но учитываются в средней численности. Подобные работники учитываются как целые единицы за каждый календарный день, пока действует договор, вне зависимости от сроков выплаты им зарплаты (вознаграждения). Для выходного или праздничного (нерабочего) дня принимается численность работников за последний предшествующий ему рабочий день.

СЧ работников, которые используют внешнее совместительство, считается согласно порядку определения СЧ лиц, работавших неполное рабочее время.

ССЧ в отчете по форме ССЧ

Отчет о среднесписочной численности работников сдают юридические лица и предприниматели с работниками. Его сдают до 20 января. Этот отчет совсем простой, форма содержит только общее значение ССЧ, рассчитанное в соответствии с Указаниями .

ССЧ в отчете 4-ФСС

В форме 4-ФСС на титульном листе в поле «Среднесписочная численность работников» указывается ССЧ, которую нужно рассчитывать согласно вышеупомянутым Указаниям . Этот показатель отражается за период с начала года, а не на отчетную дату, как это было раньше. При этом поля «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными/опасными производственными факторами» заполняются исходя из списочной численности на отчетную дату.

Количество застрахованных и ССЧ в отчете РСВ-1

В отчете РСВ-1 на титульном листе есть два поля, касающиеся численности сотрудников:

Количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и/или страховом стаже

Тут нужно указать общее количество застрахованных лиц в соответствии с количеством работников, указанных в разделе №6 (он заполняется на каждого).

Среднесписочная численность

Здесь указывается ССЧ работников компании или ИП. Расчет производится по общим правилам, в соответствии с Указаниями .

У многих бизнесменов при заполнении отчета появляются вопросы, когда в РСВ-1 количество застрахованных лиц равно «1», а сотрудники появились только в конце года и ССЧ получается чуть больше нуля. Электронная форма отчета, как правило, не позволяет поставить 0 или дробное число в поле ССЧ, если указано наличие застрахованных лиц. Это связано с различием методик расчета численности ПФР и налоговой — налоговую интересует число людей, на которых начислялись взносы. Поэтому просто ставьте в графе «Среднесписочная численность» — «1».

Численность в отчетах в органы статистики

В отчетах по формам П-4, П-5 и других статистических отчетах показатели численности заполняются одинаково, в соответствии с данными Указаниями . Собственно, эти указания и предназначались изначально для заполнения этих форм.

Расчет СЧ или ССЧ — не единственное, что нужно для правильной отчетности. С онлайн-сервисом Контур.Бухгалтерия отчитаться будет намного проще. Ведите учет в Бухгалтерии, рассчитывайте зарплату, отправляйте отчетность и избавьтесь от рутины. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.