Федеральное законодательство не делает различий между предпринимателями и рядовыми гражданами, когда речь идет об обязательных платежах в госказну. Если образовалась неуплата налогов, ответственность физических лиц наступает неотвратимо. Поэтому, забывать о своевременности взносов не стоит. Далее мы разберем виды, меры ответственности и возможные наказания за неуплату налогов.

Виды ответственности за неуплату налогов физическим лицом

Важно! Следует иметь ввиду, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

Какой же может быть ответственность за неуплату налогов 2020 году? Для россиян законами предусмотрено два вида ответственности:

• налоговая;
• уголовная.

Неосведомленность граждан о том, чем грозит неуплата налогов, конечно же не может быть основанием для отмены или смягчения санкций к налогоплательщику.

Если спор дошел до суда, то важно осознавать, что неплательщика будут ожидать как расходы по самому долгу — налогу, так и по штрафам и пени, которые будут начислены.

Помимо налогового наказания в ряде случаев неплательщику грозит и уголовная ответственность за неуплату налогов, причем данный подход не претерпел изменений и по-прежнему актуален в 2020 году. Мера наказания определяется судебным приговором, а в личном деле нарушителя появляется запись о наличии судимости.

Разберем же оба вида ответственности за неуплату налогов физическим лицом подробнее.

Налоговая ответственность за неуплату налогов

Налоговая ответственность физического лица наступает, если им не внесен вовремя платеж в госбюджет, но при этом, в его действиях отсутствуют признаки уголовного преступления . Причинами для применения финсанкций могут стать задолженности:

• ежегодного имущественного платежа (неуплата налогов за квартиру);
• земельного обязательства;
• иных платежей, если эта обязанность определена договором или установлена законами.

Под последний случай подпадает неуплата налогов за сдачу квартиры (аренду), поскольку определение размера обязательства, уплата его является прямой обязанностью арендодателя.

Штрафы за неуплату налогов в 2020 году составляют 20% от суммы недоимки (неуплаченного налогового обязательства).

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Уголовным кодексом предусмотрено наказание за неуплату налогов и уклонение от предоставления налоговой отчетности. Когда же наступает уголовная ответственность за неуплату?

Под суд попадают не все должники, а лишь те, которые недоплатили в бюджет больше шестисот тысяч рублей.

Сумма задолженности определяется путем сложения всех непогашенных недоимок за прошедший трехлетний период. При этом начисленные налоговым госорганом финсанкции не учитываются.
Для граждан уголовная ответственность за неуплату налогов наступает в виде:

• штрафа;
• принудительных работ;
• ареста;
• лишение свободы.

Чем больше недоимка, тем ответственность строже. О том, какой штраф за неуплату налогов будет решает суд. Его размер может колебаться от ста тысяч до полумиллиона рублей. Максимальный тюремный срок за неуплату налогов составляет три года.

Поблажки виновным

Когда неуплата налогов физическим лицом допущена впервые, законодательство проявляет лояльность. Если граждане признали вину, оплатили все предъявленные суммы, то относительно них уголовное преследование прекращается, а дело закрывается на стадии досудебного расследования.
Кроме того, уголовное дело не возбуждается в следующих случаях:

• виновный младше шестнадцатилетнего возраста;
• отсутствие прямой вины нарушителя, постольку налоговая недоимка возникла по уважительным причинам (из-за тяжелого матположения семьи, форс-мажора, болезни), если это подтверждено документально.

Уголовная ответственность при неуплате кредита

О том, есть ли уголовная ответственность за неуплату кредита, задумываются заемщики, имеющие существенные просрочки при погашении ссуды. Однако, угрозы об уголовном наказании физических лиц в большинстве случаях беспочвенны.

Повестки в суд должны бояться лишь лица, которые получили заемные средства и не собираются их возвращать. Такие действия правоохранители классифицируют как мошенничество.

Как из проблемного заемщика не превратиться в мошенника

К добросовестным заемщикам, попавшим в затруднительную ситуацию, банки относятся с пониманием. Но как же доказать свою добросовестность, ведь словам кредитор вряд ли поверит. Чтобы подтвердить свою благонадежность необходимо:

• письменно уведомить банк о возникших проблемах;
• не избегать контактов с банковскими клерками;
• подать заявление об отсрочке, уменьшении процентной ставки кредита;
• производить ежемесячно выплаты, пусть и в меньших размерах, нежели это установлено графиком погашения займа;
• рассмотреть спецпредложения иных банков о рефинансировании.

Копии документов с доказательствами вручения их займодателю остаются должнику. Они и станут доказательством, которое подтвердит отсутствие мошеннических намерений у заемщика и поможет избежать уголовной ответственности.

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это - подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше - обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

• Вы решили не подавать декларацию о доходе - за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
• За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Штраф за нарушение срока оплаты налога - а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен . В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

КонсультантПлюс: примечание.

Невключение в налоговую базу в 2016 - 2017 гг. прибыли контролируемой иностранной компании, повлекшее неуплату или неполную уплату налога, не влечет уголовной ответственности, если ущерб бюджету возмещен в полном объеме (ФЗ от 24.11.2014 N 376-ФЗ).

УК РФ Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Уклонение от уплаты налогов , сборов , подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений , совершенное в крупном размере, -

(см. текст в предыдущей редакции)

Наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

(см. текст в предыдущей редакции)

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

Б) в особо крупном размере, -

Наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

(см. текст в предыдущей редакции)

Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Неуплата налогов — серьезное правонарушение .

Степень ответственности, наступающей для виновного лица, зависит от определенных условий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните по телефонам бесплатной консультации :

Кто подлежит наказанию?

Именно с этого возраста допускается назначение наказания в случае нарушения установленных законодательством норм.

Минимальная сумма штрафа — 20% от величины невыплаченных взносов.

Назначенные к выплате суммы могут быть снижены или увеличены при наличии соответствующих оснований.

Так, обстоятельствами, позволяющими снизить размер штрафа, признаются тяжелые жизненные ситуации (болезнь виновного лица или его близких родственников, смерть близкого человека), совершение противоправных поступков под воздействием угроз и насилия, принудительное выполнение распоряжений вышестоящего руководства зависимым сотрудником и т.д.

Увеличение штрафа допускается, если виновное лицо или организация совершила проступок повторно. В этом случае подлежащая выплате сумма умножается на два.

Решение об изменении размера штрафных санкций в ту и в другую сторону принимает судебный орган , в который подается соответствующий иск заинтересованной стороной.

Административная

Административная ответственность наступает за деяния, которые не наносят существенного вреда обществу .

Если совершенное незначительное налоговое правонарушение не является преступлением, наказание назначается в соответствии со статьей КоАП.

Наказание может варьироваться от штрафа в 100 тысяч до 6 лет лишения свободы. является совершение деяния группой лиц, в особом размере.

Важно учитывать, что с точки зрения уголовного законодательства наказанию за неуплату подлежат граждане и организации, которые намеренно не предоставили декларацию или указали в документе ложные сведения .

Если же указанные в декларации показатели соответствуют действительности и нарушение состоит только в дальнейшей их неуплате, то факт уклонения не присутствует .

Таким образом, невыплата положенных взносов в бюджет государства влечет за собой наступление последствий .

Уровень наказания, грозящего нарушителю, напрямую зависит от величины долга .

Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов? Узнайте из видео:

Автор статьи -

Налоговая ответственность накладывает полную выплату недоимки по , штрафам, пени.

Уголовная ответственность обязывает выплатить сумму недоимки, крупных штрафов, пени. Налогонеплательщик может быть арестован либо лишен свободы, что не освобождает его от выплаты задолженности.

Ответственность

Виды ответственности за неуплату налогов в РФ, установленные Налоговым и Уголовным Кодексами следующие:

1. административная (выплата всех денежных задолженностей);
2. налоговая (исключительно финансовые санкции, покрытие недоимки, выплату начисленных пени и штрафов);
3. уголовная (компенсация вреда, ограничение свободы).

Важно: привлечение лица к ответственности ( ) за недоимку выплат денежных средств в бюджет, не освобождает его от выплаты необходимой суммы (согласно статье 108 НК п. 5 ).

Ответственность за неуплату налогов несут как физические (граждане, в т. ч. , согласно статье 9 НК), так и юридические лица ( , главный бухгалтер, учредители предприятия).

Срок давности

• правонарушение по неосторожности () - штраф за невыплату налогов 20% от общей недоимки;
• умышленное правонарушение () - штраф за невыплату налогов 40%.

Важно: сотрудничество с фирмами-однодневками относится к умышленному отклонению от выплат.

Размеры невыплат

Исчисление задолженности производится по всем неуплаченным сборам, либо единственного.

Крупный

Для физических лиц - сумма неплатежа достигает 600 тысяч в течение 3 лет, если недоимка будет превышать 10% от невыплаченной суммы или 1 млн 800 тыс. руб.

Для юридических лиц - неуплата достигает 2 млн в течение 3 лет, если недоимка превышает 10% от суммы или 6 млн руб.

Особо крупный

Для физических лиц - от 3 млн в течение 3 лет, если невыплаты будут превышать 20% от суммы или более 9 млн руб.

Для юридических лиц - более 10 млн в течение 3 лет, если задолженность более 20% от суммы или более 30 млн руб.

Невыплаты физическим лицом

Главный налог, который должен быть внесен в бюджет физическим лицом, ИП в РФ - это , он оплачивается со всего совокупного дохода.

Важно: для граждан (в том числе ИП) ставка составит - 13%, если общий совокупный годовой доход не выше 512 тысяч рублей.

За наемных рабочих подоходные перечисления в бюджет вносит работодатель, предварительно удержав его из заработной платы.

Важно: при получении совокупного годового дохода более 512 тысяч руб. ставка составляет - 23%.

Все остальные сборы физическим лицом должны перечисляться лично:

• (недвижимость);
• земельный;
• за сдачу имущества в аренду;
• (недвижимость, автомобиль).

Предоставление декларации

До 1 апреля следующего года за отчетным физическим лицом (получившим доход от сдачи в аренду имущества, продажи имущества и т. д.), ИП должна быть сдана декларация о полученных доходах. До 1 декабря необходимо оплатить начисления.

Если декларация не была сдана в срок, накладывается денежное взыскание в объеме 5% от неуплаченного сбора (согласно 119 НК РФ).

При просрочке более 180 дней увеличиться до 30%, но не менее 1 000 руб, с 181 дня составит 10% от неуплаченных денежных средств за каждый месяц (неполный месяц, считается полным).

Наказание за неуплату

За невнесение платежа в срок начисляются пени по формуле:

сумма недоимки х количество дней просроченного срока х 1/300 ставка рефинансирования.

По истечении 6 месяцев со дня просрочки платежа более 3 тысяч рублей, налоговая инспекция вправе отправить документы в суд на взыскание задолженности, в том числе пени и штрафы.

В этом случае может быть наложен арест на имущество, банковские счета.

Важно: взыскать задолженность с физических лиц инспекция может только по решению суда.

Уголовное наказание

Неуплата либо неполная уплата платежа физическим лицом, в том числе ИП влечет уголовное наказание (согласно статье 198 УК).

Если предприятием в установленный срок не предоставлена декларация по подоходному налогу и не внесены денежные средства по сбору на прибыль, то обязательства несет руководитель и главный бухгалтер.

К уголовному наказанию могут быть привлечены не только директор и главный бухгалтер, но и сотрудники, имеющие полномочия подписывать отчетную документацию.

Также несут наказание лица, которые фактически исполняют обязанности директора (руководителя) или главбуха.

Учредители предприятия, являющимися соучастниками преступлений, также могут быть привлечены к уголовному наказанию.

Должностные лица, имеющие полномочия подписывать первичную документацию, принимающие участие в обналичке денежных средств, также могут быть подвержены уголовному взысканию, как пособники преступления.

Уголовное наказание

Если неуплата превышает 2 млн либо имеет показатель более 10% от общей суммы начисления, либо более 6 млн рублей за определенный период, то таковые относятся к крупному размеру.

Если невнесенные платежи составляют 10 млн и превышают 20% либо превышают 30 млн рублей за период, квалифицируется как особо крупный размер.

Недоимка рассчитывается за период (согласно ст. 199) как за 3 года подряд, так и за отдельно взятый налоговый период.

Для исчисления требуется суммировать все невнесенные денежные средства за необходимый (расчетный) период. В расчет берутся начисления по сборам, сроки уплаты по которым истекли, согласно НК.

Виды взысканий:

• наложение штрафа в размере 100 - 300 тыс.;
• удержание зарплаты или другого дохода виновного лица от 1 до 2 лет;
• выполнением принудительных работ, сроком до 2 лет;
• взятием под арест, до полугода;
• ограничения свободы до 2 лет.

При назначении наказания по выполнению принудительных работ, либо связанное с ограничением свободы может быть наложен запрет участвовать в предшествующей деятельности либо занимать указанную должность на три года.