Презентация "налог на доходы физических лиц". Презентации про «Налоги и налогообложение Презентация студентам налогообложение физических лиц рф

Налогоплательщики 1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, 2. Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок менее 6 месяцев для лечения или обучения. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, работающие за пределы РФ.

Объект налогообложения Доход, полученный налогоплательщиками: 1. От источников в РФ или за пределами РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; 2. От источников в РФ - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Ряд доходов не подлежит налогообложению НДФЛ.

Налоговая база Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. 1. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. 2. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.

Налоговый период Календарный год Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду. Исчисление налога

Налоговые ставки 1. 13%, если иное не предусмотрено ниже 2. 35% в отношении доходов: стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 2000 рублей; страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения установленных размеров 3. 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ. 4. 9% в отношении доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 1 января 2007 года

Уплата налога и отчетность Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке. Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом авансовые платежи уплачиваются такими налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений: за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей; за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей. за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 календарных дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 календарных дней после первого срока уплаты. Налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют: 1. Отдельные категории физических лиц 2. Физицеские лица в отношении отдельных видов доходов

Основание и правовые основы НДФЛНалог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) - это
налог, который касается абсолютно каждого, ведь все мы
являемся физическими лицами. Его старое, более расхожее и
привычное название - "подоходный налог". Все эти названия говорящие: в них заложены два основных смысла налога:
- этим налогом облагаются доходы,
- этот налог применим к физическим лицам.
Физическими лицами в данном случае являются граждане
России и неграждане России, взрослые и дети, мужчины и
женщины... Главное - в том, что у физлица появился доход,
который нужно обложить налогом. НДФЛ посвящена
объемная глава 23 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщики НДФЛ

Налоговый резидент
Физические лица вне
зависимости
от
наличия гражданства
РФ,
фактически
находящиеся
на
территории
РФ
не
менее 183 календарных
дней в течение 12
месяцев подряд
Налоговый нерезидент
Физические
лица
вне
зависимости от гражданства
РФ
или
иностранного
государства, находящиеся
на территории РФ менее 183
календарных
дней
в
течение 12 месяцев подряд

Объект налогообложения НДФЛ

В соответствии со статьей 209 НК РФ объектом налогообложения
признается доход, полученный налогоплательщиками. Для
физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской
Федерации, это весь доход, полученный как в России, так и за ее
пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми
резидентами, объектом налогообложения будет только доход от
источников в России.
Таким образом, для того чтобы определить, будет ли физическое
лицо уплачивать НДФЛ в Российской Федерации, необходимо
выяснить не только налоговый статус физического лица, но и
источник дохода.
Перечни доходов, относимые к доходам от источников в Российской
Федерации и за ее пределами, приведены в статье 208 НК РФ

Налоговая база по НДФЛ

Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение
доходов налогоплательщика. При определении налоговой базы
учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в
натуральной формах, а также в виде материальной выгоды.
Различного рода удержания доходов, в том числе и по решению суда,
не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно
по каждому виду доходов, в отношении которых установлены
различные ставки. Для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая
база определяется как денежное выражение таких доходов,
уменьшенных на сумму налоговых вычетов, которые предусмотрены
ст. 218-221 НК РФ. Если доходы налогоплательщика меньше вычетов,
налоговая база равна нулю
Информацию об особенностях определения налоговой базы по
различным видам доходов содержат ст. 211-215 Налогового кодекса
РФ:

Налоговые ставки ндфл

Налоговый период

По налогу на доходы физических лиц налоговым
периодом признается календарный год. По итогам
налогового периода плательщики НДФЛ, которые
обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог
или хотят получить налоговые вычеты, представляют
в налоговые органы налоговые декларации. А
налоговые агенты по итогам налогового периода
представляют в налоговые органы сведения о
доходах физических лиц и суммах начисленных и
удержанных налогов.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ

Доход от продажи
ценных бумаг
13/30%
Доход от продажи
недвижимого и
иного имущества
13/30%
Заработанная плата
13/30%
Проценты 13/30%
Доход от сдачи в
аренду
недвижимого и
иного имущества
13/30%
Доход от
авторских прав
13/30%
Дивиденды
9/15%
Страховые
выплаты
Вознаграждение
за выполненную
работу13/30%

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты

Вычет 3000рублей
ежемесячно
Пострадавшим от катастрофы
на Чернобыльской АЭС
Участвовавшим в испытаниях
ядерного оружия до 31
декабря 1961г.
Пострадавшим от аварии на
ПО «Маяк» и сбросов
радиоактивных отходов в реку
Теча
Инвалидам Великой
Отечественной войны
Инвалидам I, II, III групп из
числа военнослужащих,
пострадавших при защите
СССР, РФ.
Вычет 500 рублей
ежемесячно
Героям СССР и РФ, лицам,
награжденным орденом Славы
трех степеней
Лицам вольнонаемного состава
СА и ВМФ СССР, органов
внутренних дел и
государственной безопасности
СССР
Участникам ВОВ, блокадникам
Узникам концлагерей
Инвалидам с детства, а также
инвалидам I,II группы
Отдавшим костный мозг для
спасения людей, пострадавших
на чернобыльской АЭС

Стандартные налоговые вычеты на детей

Ежемесячный вычет
Двойной вычет
1400руб. – на первого и
второго ребенка
2800руб.- на первого и
второго ребенка
3000руб. – на третьего и
последующих детей
3000руб. – на учащегося очной
форм обучения, студента,
аспиранта до 24 лет
6000руб. – на третьего и
последующих детей
Данный вычет предоставляется на
каждого ребенка в возрасте до
18лет, а также на каждого
учащегося
дневной
формы
обучения до 24 лет. Действует до
месяца, в котором доход превысит
280000руб.
Вдовам (вдовцам), одиноким
родителям (до вступления в
брак), опекунам, попечителям,
приемным родителям, а также
родителям детей-инвалидов.
Предоставляется ежемесячно
до месяца, в котором доход
превысит 280000руб.

Социальные налоговые вычеты

Вид социального вычета
Предельный размер вычета
Пожертвования благотворительным В размере фактических расходов, но
организациям
не более 25% суммы дохода
налогоплательщика
Затраты на обучение детей,
ближайших родственников
налогоплательщика

не более 50000 рублей в года на
каждого ребенка в общей сумме на
обоих родителей
Затраты на свое обучение
В размере фактических расходов, но
не более 120.000 руб в год.
Затраты на лечение свое, детей,
ближайших родственников; суммы
страховых взносов по договорам
добровольного личного
страхования (медицинского)
В размере фактических расходов, но
не более 120000 руб в год
Сумма уплаченных взносов по
Не более 120000руб.
договорам НПО и на накопительную
часть пенсии

Имущественные вычеты

Вид имущественного вычета
Предельный размер вычета
Доход от продажи домов, квартир,
дач, земельных участков
Не более 1 млн.руб.
Доход от продажи иного имущества, Не более 250 тыс.руб.
находившегося в собственности не
менее 3 лет
Затраты на строительство или
приобретение дома, квартиры или
долей в них
Не более 2 млн.руб
Затраты на погашение целевого
кредита или перекредитование
целевых займов
Без ограничений

Профессиональные налоговые вычеты

Кому предоставляется Вид вычета
Размер вычета
ИП, нотариусам,
адвокатам
Сумма расходов,
непосредственно
связанных с
извлечением доходов
20% общей суммы
доходов
Налогоплательщикам,
получающим доход по
договорам гражданскоправового характера
Сумма расходов
Без документально
подтвержденных
расходов (чеки,
приходно-кассовые
ордера) не
предоставляется
Налогоплательщикам,
получающим авторские
вознаграждения
Сумма расходов
20-40% дохода

Слайд 1

Слайд 2

Слайд 3

Слайд 4

Слайд 5

Слайд 6

Слайд 7

Слайд 8

Слайд 9

Слайд 10

Слайд 11

Слайд 12

Презентацию на тему "НДФЛ" можно скачать абсолютно бесплатно на нашем сайте. Предмет проекта: Экономика. Красочные слайды и иллюстрации помогут вам заинтересовать своих одноклассников или аудиторию. Для просмотра содержимого воспользуйтесь плеером, или если вы хотите скачать доклад - нажмите на соответствующий текст под плеером. Презентация содержит 12 слайд(ов).

Слайды презентации

Слайд 1

Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

Федеральный закон от 25.11.2009 N 281-ФЗ, Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ, Федеральный закон от 23.12.2010 N 385-ФЗ, Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ, Федеральный закон от 07.03.2011 N 23-ФЗ, Федеральный закон от 21.04.2011 N 77-ФЗ, Федеральный закон от 21.06.2011 N 147-ФЗ, Федеральный закон от 18.07.2011 N 235-ФЗ

к.т.н., доц.Печенежская И.А.

Слайд 2

1. Налоговые агенты самостоятельно разрабатывают формы регистров налогового учета и порядок отражения в них сведений о выплаченных физлицу доходах (п. 1 ст. 230 НК РФ). 2. Прописан порядок возврата излишне удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ). 3. Излишне удержанный НДФЛ в связи с приобретением работником статуса налогового резидента возвращается налоговой инспекцией при подаче физлицом декларации по итогам года (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). 4. Налоговый агент при определении базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС, операциям РЕПО с ценными бумагами и операциям займа ценными бумагами должен учитывать документально подтвержденные расходы физического лица, произведенные без участия этого налогового агента (п. 18 ст. 214.1 НК РФ).

Изменения в законодательстве в 2011 году

Слайд 3

5. Вступила в силу ст. 214.3 НК РФ, которая устанавливает особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги. 6. При расчете налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг рыночную стоимость последних следует определять на дату заключения сделки (п. 4 ст. 212 НК РФ). 7. Доходы от реализации акций или долей участия в уставном капитале российских организаций при соблюдении определенных условий не облагаются НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Слайд 4

8. Установлен порядок учета субсидий, получаемых субъектами малого и среднего предпринимательства (п. 4 ст. 223 НК РФ). 9. НДФЛ не облагаются средства, полученные из бюджета на развитие личного подсобного хозяйства (п. 13.1 ст. 217 НК РФ). 10. Доходы от осуществления трудовой деятельности соотечественников, а также членов их семей, переселившихся на постоянное место жительства в РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Слайд 5

Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-06/6-297 Материальная помощь к отпуску, выплачиваемая российской организацией своим работникам, которые не являются налоговыми резидентами РФ, облагается НДФЛ по ставке 30 процентов. При этом суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. за налоговый период, освобождаются от налогообложения.

Письмо ФНС России от 26.10.2011 N ЕД-4-3/17827@ Ликвидируемая организация обязана представить за последний налоговый период сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ. Порядок правопреемства в отношении представления указанных сведений налоговым законодательством не установлен.

Слайд 6

Письмо ФНС России от 21.10.2011 N ЕД-3-3/3456@ Компенсация за причинение гражданину увечья или иного повреждения его здоровья не облагается НДФЛ, если она выплачивается в соответствии с гражданским законодательством.

Письмо Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/8-290 Форма сведений о доходах физлиц и суммах НДФЛ, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет, а также бланк сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога утверждены Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Оба этих документа заполняются по форме 2-НДФЛ, но в поле "Признак" проставляется цифра 1, если подается справка о доходах (п. 2 ст. 230 НК РФ), и цифра 2 - если представляется уведомление о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Слайд 7

Ведомство также отметило, что в справке о доходах физлиц с признаком 1, представляемой ежегодно в целом по организации, указываются общие суммы доходов и исчисленного налога. В ней отражаются, в частности, доходы и исчисленная сумма НДФЛ, суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма, не удержанная налоговым агентом (которая ранее была отражена в справке с признаком 2). Следовательно, справка о доходах физлиц с признаком 1 содержит более общие сведения. Таким образом, даже если агент уже подал уведомление о невозможности удержать налог у какого-либо физлица, это не освобождает его от подачи справки о доходах указанного налогоплательщика.

Слайд 8

Письмо ФНС России от 13.10.2011 N ЕД-4-3/16970 Как разъяснила ФНС России в Письме от 13.10.2011 N ЕД-4-3/16970, налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, исчисляют ежемесячный авансовый платеж в целом по организации в общеустановленном порядке. При этом сумма авансового платежа распределяется! между организацией и обособленными подразделениями в порядке, установленном для распределения авансовых платежей (то есть исходя из долей налоговой базы, приведенных по строке 040 Приложения N 5 к листу 02 налоговых деклараций за отчетные периоды). Таким образом, пониженные законами субъектов РФ налоговые ставки учитываются при расчете ежемесячных авансовых платежей в целом по организации. При распределении их между обособленными подразделениями исходя из долей налоговой базы налоговые обязательства уменьшаются по всем обособленным подразделениям, что корректируется при расчете сумм авансовых платежей по итогам отчетных периодов и налога по результатам налогового периода. В случае образования переплат по обособленным подразделениям налогоплательщика, расположенным в субъектах РФ, при применении пониженной ставки налога такие переплаты могут быть зачтены в счет предстоящих платежей в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Ранее официальных разъяснений по данному вопросу контролирующие ведомства не давали.

Слайд 9

Утвержден порядок представления в инспекцию сведений о доходах физлиц и сообщений о невозможности удержания НДФЛ Приказ ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@ "Об утверждении Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц" Налоговые агенты обязаны представлять в инспекции сведения о выплачиваемых физлицам доходах и в некоторых случаях сообщать о невозможности удержания НДФЛ (п. 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). ФНС России утвердила порядок представления таких сведений (далее - Порядок) Приказом от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@, который начнет действовать с 8 ноября текущего года. В соответствии с Порядком сведения представляются по форме 2-НДФЛ, действующей в соответствующем налоговом периоде.

Слайд 10

Письмо Минфина России от 07.11.2011 N 03-04-06/4-299 С 1 января 2012 г. при выплате физлицам процентного дохода по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпуск которых пройдет госрегистрацию после указанной даты, банк-депозитарий признается налоговым агентом по НДФЛ.

Постарайтесь вовлечь аудиторию в рассказ, настройте взаимодействие с аудиторией с помощью наводящих вопросов, игровой части, не бойтесь пошутить и искренне улыбнуться (где это уместно).
Старайтесь объяснять слайд своими словами, добавлять дополнительные интересные факты, не нужно просто читать информацию со слайдов, ее аудитория может прочитать и сама.
Не нужно перегружать слайды Вашего проекта текстовыми блоками, больше иллюстраций и минимум текста позволят лучше донести информацию и привлечь внимание. На слайде должна быть только ключевая информация, остальное лучше рассказать слушателям устно.
Текст должен быть хорошо читаемым, иначе аудитория не сможет увидеть подаваемую информацию, будет сильно отвлекаться от рассказа, пытаясь хоть что-то разобрать, или вовсе утратит весь интерес. Для этого нужно правильно подобрать шрифт, учитывая, где и как будет происходить трансляция презентации, а также правильно подобрать сочетание фона и текста.
Важно провести репетицию Вашего доклада, продумать, как Вы поздороваетесь с аудиторией, что скажете первым, как закончите презентацию. Все приходит с опытом.
Правильно подберите наряд, т.к. одежда докладчика также играет большую роль в восприятии его выступления.
Старайтесь говорить уверенно, плавно и связно.
Старайтесь получить удовольствие от выступления, тогда Вы сможете быть более непринужденным и будете меньше волноваться.

Слайд 2

СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫСТ. 219

ВЫЧИТАЮТСЯ ЛИЧНЫЕ РАСХОДЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА: лечение; обучение; благотворительные цели («-» не более 25%); негосударственное пенсионное обеспечение (добровольное пенсионное страхование). в совокупности не более 120 000 рублей в год (кроме расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение)

Слайд 3

ПРИМЕР

Совокупный облагаемый доход Пети Доброго за 2011 год составил 400 тыс.руб. В течение года Петя перевел 80 тыс.руб. на счет благотворительного фонда спасения бродячих животных, а также купил и передал фонду корма для животных на сумму 15 тыс.руб. Определите размер социального вычета.

Слайд 4

ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ ЦЕЛИ

MAX вычет = 400 тыс.руб.*25%=100 тыс.руб. Вычет Пети = 80 тыс.руб.

Слайд 5

ПРИМЕР

В 2007 г. Потап приобрел в личную собственность домик в деревне за 1 600 тыс.руб., а в 2009 г. – квартиру в равных долях с его женой Настей за 1200 тыс.руб. Квартира была продана в 2011 г. за 3 млн.руб., а домик в деревне – за 2 млн.руб. Определить размер имущественного вычета для Потапа и сумму НДФЛ.

Слайд 6

РЕШЕНИЕ

1. Домик в деревне находится в собственности Потапа более трех лет, поэтому доход от продажи домика от НДФЛ освобождается. 2. Доход Потапа от продажи квартиры составляет 1,5 млн.руб.(3 млн.руб.*50%), Имущественный вычет по НДФЛ: фактические расходы=600 тыс.руб.(1200 тыс.руб.*50%) или фиксированный вычет в размере 500 тыс.руб.(1 млн.руб.*50%). Потапу выгоднее использовать первый вычет, равный 600 тыс.руб.

Слайд 7

1. Налоговая база по НДФЛ = 1500 тыс.руб.- 600 тыс.руб.= 900 тыс.руб. 2. НДФЛ от продажи квартиры = 900 тыс.руб.*13% = 117 тыс.руб.

Слайд 8

Размер проф.вычетов

в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг); 20% - для ИП; 20%-40% - по авторским договорам

Слайд 9

ПРИМЕР

Известный композитор Степан Непризнанный написал новую песню для Димы Билана. Сумма контракта с певцом на написание песни составила 100 000 руб. Документально подтвержденные расходы г-на Непризнанного составили 20 000 руб. Какой вариант профессионального вычета выгоден композитору?

Слайд 10

РЕШЕНИЕ

Вариант 1. Применение профессионального вычета в размере фактических затрат: Налоговая база=100 тыс.руб.-20 тыс.руб.= 80 тыс.руб. НДФЛ = 80 тыс.руб.*13% = 10,4 тыс.руб. Вариант 2. Применение фиксированного профессионального вычета (25%): Налоговая база = 100 тыс.руб. – 100 тыс.руб.*25% = 75 тыс.руб. НДФЛ = 75 тыс.руб.*13% = 9,75 тыс.руб. ОТВЕТ: Степану выгоднее применить фиксированный вычет.

Посмотреть все слайды

Налог на доходы физических лиц

Выполнил:

Кочков-Филатов Алексей

Основание и правовые основы НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) - это налог, который касается абсолютно каждого, ведь все мы являемся физическими лицами. Его старое, более расхожее и привычное название - "подоходный налог". Все эти названия - говорящие: в них заложены два основных смысла налога:

Налогоплательщики НДФЛ

Налоговый резидент

Физические лица вне зависимости от наличия гражданства РФ, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд

Налоговый нерезидент

Физические лица вне зависимости от гражданства РФ или иностранного государства, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд

Объект налогообложения НДФЛ

В соответствии со статьей 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, это весь доход, полученный как в России, так и за ее пределами. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения будет только доход от источников в России.
Таким образом, для того чтобы определить, будет ли физическое лицо уплачивать НДФЛ в Российской Федерации, необходимо выяснить не только налоговый статус физического лица, но и источник дохода.
Перечни доходов, относимые к доходам от источников в Российской Федерации и за ее пределами, приведены в статье 208 НК РФ

Налоговая база по НДФЛ

Налоговая база по НДФЛ представляет собой денежное выражение доходов налогоплательщика. При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, а также в виде материальной выгоды. Различного рода удержания доходов, в том числе и по решению суда, не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки. Для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218-221 НК РФ. Если доходы налогоплательщика меньше вычетов, налоговая база равна нулю Информацию об особенностях определения налоговой базы по различным видам доходов содержат ст. 211-215 Налогового кодекса РФ:

Налоговые ставки ндфл Налоговый период

По налогу на доходы физических лиц налоговым периодом признается календарный год. По итогам налогового периода плательщики НДФЛ, которые обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог или хотят получить налоговые вычеты, представляют в налоговые органы налоговые декларации. А налоговые агенты по итогам налогового периода представляют в налоговые органы сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ

Доход от продажи ценных бумаг

Проценты 13/30%

Дивиденды

Доход от продажи недвижимого и иного имущества

Доход от сдачи в аренду недвижимого и иного имущества

Страховые выплаты

Вознаграждение за выполненную работу13/30%

Доходы, не облагаемые НДФЛ Стандартные налоговые вычеты Вычет 3000рублей ежемесячно

Пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС
Участвовавшим в испытаниях ядерного оружия до 31 декабря 1961г.
Пострадавшим от аварии на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
Инвалидам Великой Отечественной войны
Инвалидам I, II, III групп из числа военнослужащих, пострадавших при защите СССР, РФ.

Вычет 500 рублей ежемесячно

Героям СССР и РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней
Лицам вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, органов внутренних дел и государственной безопасности СССР
Участникам ВОВ, блокадникам
Узникам концлагерей
Инвалидам с детства, а также инвалидам I,II группы
Отдавшим костный мозг для спасения людей, пострадавших на чернобыльской АЭС

Стандартные налоговые вычеты на детей Ежемесячный вычет

1400руб. – на первого и второго ребенка
3000руб. – на третьего и последующих детей
3000руб. – на учащегося очной форм обучения, студента, аспиранта до 24 лет

Двойной вычет

2800руб.- на первого и второго ребенка
6000руб. – на третьего и последующих детей

Социальные налоговые вычеты

Вид социального вычета	Предельный размер вычета
Пожертвования благотворительным организациям	В размере фактических расходов, но не более 25% суммы дохода налогоплательщика
Затраты на обучение детей, ближайших родственников налогоплательщика	В размере фактических расходов, но не более 50000 рублей в года на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей
Затраты на свое обучение	В размере фактических расходов, но не более 120.000 руб в год.
Затраты на лечение свое, детей, ближайших родственников; суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования (медицинского)	В размере фактических расходов, но не более 120000 руб в год
Сумма уплаченных взносов по договорам НПО и на накопительную часть пенсии	Не более 120000руб.

Имущественные вычеты Профессиональные налоговые вычеты Благодарю за внимание