Имущественные налоги

Срок уплаты физлицами имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество) в ст.ст. 363, 397, 409 НК РФ установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом, который равняется году. Эти налоги платят после того, как ФНС присылает соответствующие налоговые уведомления. Они должны быть направлено не позже, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога (Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@). Важно знать, что физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст. 363, п.4 ст. 397, п.3,4 ст. 409 НК РФ). Уплатить налог без уведомления можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Уплата налогов физических лиц».
Согласно ч. 2.1. ст. 23 НК РФ, если налогоплательщики не получили уведомление, они обязаны сообщать об имеющихся у них объектах недвижимого имущества и (или) транспортных средств в налоговый орган по своему выбору (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@). Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за отчетным, в том числе после истечения предельного срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, установленного п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 Кодекса. Например, лицо обязано уплатить транспортный налог до 1 декабря 2017 г., но не получило уведомление, тогда сообщение нужно направить до 31 декабря 2017 г. В соответствии с п. 3 ст. 129.1 НК РФ несвоевременное представление налогоплательщиком такого сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (ФНС России от 29.03.2017 N БС-4-21/5840).

Когда налогоплательщик должен заполнить декларацию по НДФЛ?

Граждане обязаны подать декларацию по НДФЛ в следующих случаях:
при получении дохода от продажи недвижимости, бывшей в собственности менее 3 лет, и от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения, предусмотренного договором, от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или аренды;
при получении лотерейного выигрыша, а также дохода от других, основанных на риске игр;
при получении дохода от иностранных источников.
Декларация за предыдущий год подается до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту жительства (ст. 229 НК РФ). Сумму исчисленного налога не обязательно вносить при подаче декларации, это можно сделать до 15 июля (ст. 227 НК РФ). Учитывая, что 15 июля 2017 года выпадает на субботу, последним днем уплаты налога будет 17 июля 2017 года. Доход от продажи недвижимости, купленной после 1 января 2016 года, в налоговой декларации 3-НДФЛ надо рассчитывать по новым правилам, то есть выбрать наибольшую сумму, которая будет облагаться налогом, из двух следующих:
цена договора купли-продажи, по которому передана недвижимость;
кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженная на коэффициент 0,7.

Когда возможна отсрочка и рассрочка уплаты налога?

Срок уплаты налогов физическими лицами может быть пропущен по уважительным причинам – если есть основания для получения отсрочки. Отсрочка (рассрочка) предоставляется на срок до 1 года по заявлению налогоплательщика по одному из оснований п.2 ст. 64 НК РФ, при этом он должен не только подтвердить свое финансовое положение, не позволяющее ему внести необходимую сумму, но также и то, что у него будет возможность это сделать в период предоставления отсрочки или рассрочки. Физлицо может требовать отсрочки и рассрочки уплаты налога на следующих основаниях:
причинение ущерба налогоплательщику обстоятельствами непреодолимой силы, который подтверждается заключением о факте наступления указанных обстоятельств и актом оценки ущерба, которые предоставляются органами местного самоуправления или МЧС;
имущественное положение, при котором невозможно выплатить всю сумму налога сразу (предоставляются сведения о движимом и недвижимом имуществе гражданина, кроме имущества, на которое не может быть обращено взыскание).
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога обусловлена обстоятельствами непреодолимой силы, на сумму долга проценты не начисляются, а по второму — начисляются в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период отсрочки или рассрочки. Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться иные основания и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, пеней и штрафов.

Является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

Кто платит налог на имущество в 2018 году

Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение;
• доля на имущество перечисленное выше.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Примечание : за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

Обратите внимание , что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание : полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Н к = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Кадастровая стоимость

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра .

Налоговый вычет

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Пример расчета

Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2018 году вы сможете узнать на этой странице

Налоговая ставка	Вид объекта
0,1%	Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
	Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
	Гаражи и машино-места
	Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
2%	Административно-деловые и торговые центры
	Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
	Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
0,5%	Прочие объекты

Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

Расчет налога

Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1% .

Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ½ x 0,1%).

Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Н и = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Инвентаризационная стоимость

При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

Размер доли

Если объект находится в общей долевой собственности , налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности , налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налоговая ставка

Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице . Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

Примечание : в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

Пример расчета

Объект налогообложения

Петрову И.А. принадлежит ½ квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей. .

Расчет налога

Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1% .

Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ½ x 0,1 / 100).

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Н к – Н и) x K + Н и

Н к – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта ().

Н и – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта ().

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

• 0,2 – в первый год;
• 0,4 – во второй год;
• 0,6 – в третий год;
• 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание : расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Налоговое уведомление

Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2018 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь , но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так .

C 1 января 2015 года вступил в силу закон , согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2018 года.

Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты налога на имущество

В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года .

Обратите внимание , что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ . Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата налога на имущество

Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Здравствуйте! В этой статье расскажем о том, как уплачивают налог на имущество физических лиц в 2018 году.

Сегодня вы узнаете:

1. Кто должен платить этот налог;
2. Как и где узнать актуальную информацию о ставках;
3. Как использовать свое право на льготы;
4. Каким образом узнать, не являетесь ли вы должником.

В обязанности каждого гражданина РФ входит уплата налога на имущество. Обязаны это делать все, кто не имеет каких-либо льгот, либо в силу закона не освобождены от уплаты. Обо всем этом и пойдет разговор сегодня.

Какой закон регулирует

Процедура налогообложения имущества физлиц регулируется Законом РФ » О налогах на имущество физлиц». Это закон был принят еще в 1991 году, за это время в него не раз вносились изменения и поправки. Также была разработана специальная инструкция по применению данного закона.

Что считать объектом налога

Вся собственность, на которую распространяется действие закона, условно делится на несколько групп: недвижимое имущество, прочие строения, помещения и сооружения. Здесь вопросы вызывает расплывчатость формулировки, так как отсутствует толкование терминов из первой группы.

Вторая группа сформирована из движимого имущества: воздушного и водного транспорта (кроме весельных лодок).

За грузовые и легковые автомобили данный налог не уплачивают, если собственник платит транспортный налог.

Кто плательщики

• Граждане РФ;
• Лица, которые вообще гражданства не имеют;
• Граждане других государств, если у них имеется имущество в РФ;

Обязанность по уплате налога

В РФ Налоговый кодекс говорит о том, что неважно, сколько лет налогоплательщику. Поэтому уже не вызывают бурной реакции случаи, когда младенец, на имя которого приватизирована недвижимость, обязан оплатить сумму налога.

В этом случае родители малыша или его законные опекуны будут осуществлять выплату, пока ребенок не достигнет совершеннолетия.

Если говорить об имуществе, которое находится в совместной собственности, то платить налог может только один человек, предварительно согласовав это с другими сторонами.

Сроки уплаты налога на имущество физ. лиц

С текущего года установлен срок уплаты общий для всей страны. Например: налог за 2017 год нужно оплатить до 01.12.2018 года.

Как узнать, не должник ли вы

Для этого есть несколько способов:

• Можете прийти в налоговую лично;
• Зарегистрируйтесь на сайте ФНС и используйте личный кабинет;
• Воспользовавшись сайтом Госуслуг;
• Через сайт ФССП (подойдет только для тех, в отношении кого открыто исполнительное производство).

Последствия неуплаты

Часто люди игнорируют уплату просто из-за незнания, неумышленно. А нередко и уведомления из отдела ФНС поступают с опозданием. Из-за таких моментов люди путаются и забывают об оплате. При этом необходимость идти в налоговую, чтобы узнать о задолженности почему-то вызывает страх, хотя бояться совершенно нечего.

Кроме этого, налоговая может уведомить работодателя должника о необходимости взыскать долг за счет зарплаты и ограничить человеку выезд из РФ.

Также затягивание платежей влечет за собой другие последствия: налоговая обращается в суд и взыскивает долг принудительно. Чтобы избежать таких неприятностей, проверяйте информацию о задолженности вовремя.

Виды расчета налоговой базы

Расчет налога осуществляет ФНС, а физлицу направляется уведомление, в котором указано, какую сумму нужно оплатить. В 2015 году налог начали рассчитывать, по кадастровой стоимости имущества. Это связано с тем, что она приближена по максимуму к рыночной.

Этот порядок вводит по отдельности каждый субъект РФ. Те субъекты, которые по разным причинам не успели внедрить это новшество, будут вести расчет, используя старый способ.

Полный переход субъектов на новую систему исчисления налога должен завершиться к 2020 году.

Расчет по кадастровой стоимости

Формула расчета: Нк = (кадастровая ст-ть – налоговый вычет) x размер доли x ставку налога.

Теперь разъясним подробнее каждую часть формулы.

Как выяснить кадастровую стоимость.

Ее можно узнать в Росреестре вашего региона. Данные берут по состоянию на 1 января каждого года.

Налоговый вычет.

Его применение позволяет уменьшить кадастровую стоимость объекта.

Пример. Иванов И.И. является собственником квартиры, общая площадь которой 60 кв. метров. Кадастровая стоимость – 3 000 000 р. Один кв. метр стоит 60 000. Сумма налогового вычета будет: 1 200 000 р.

Уменьшенная кадастровая ст-ть составит 1 800 000 р. Исходя из нее рассчитают налог.

Ставка налога

В каждом регионе РФ ставки разные, единственное, они не превышают определенных пределов.

Эти пределы мы отразим в таблице ниже:

№ п/п	Объект собственности	Кадастровая ст-ть	Ставка в %
1	Жилые помещения и жилые дачные постройки, площадь которых не более, чем 50 кв. метров	Не более 10 млн. рублей от 10 до 20 млн. рублей от 20 до 50 млн. рублей от 50 до 300 млн. рублей	0,1%
2	Парковочные места, гаражные помещения	—	0,1%
3	Жилые объекты, которые только строятся	—	0,3%
4	Помещения нежилого характера, в которых размещают столовые, и другие помещения	—	2%
5	Недвижимость любого назначения	от 300 млн. и более	2%
6	Объекты, которые не входят в перечисленные выше категории	—	0,5%

Из таблицы мы видим, что если налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, его сумма существенно выше, чем при расчете по инвентаризационной стоимости.

Чтобы налоговая нагрузка не увеличилась резко, было вынесено решение, что первые 4 года с момента вступления в силу новых правил, будет применяться понижающий коэффициент, который составляет от 0,2 до 0,8%.

С пятого года расчет будет вестись уже по новой системе.

Как оплатить налог по инвентаризационной стоимости

Этот способ будет применяться, если в регионе вашего проживания еще не осуществлен переход на новую систему оплаты.

Чтобы узнать, какую сумму платить, нужно:

• Выяснить размер стоимости вашего имущества;
• Узнать, какая ставка налога будет действовать в вашем случае;
• Оплатить.

Информацию о стоимости узнают в БТИ, отправив запрос по конкретному объекту.

Где узнать ставки по налогу на имущество физических лиц

Вся подробная информация по каждому региону РФ размещена на информационном ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Уведомление: что это

Этот документ содержит в себе сумму налога и срок его оплаты. Многие считают, что если им не пришло уведомление, то и платить ничего не нужно. Это заблуждение. Если вы не получили уведомление, то обязаны лично уведомить ФНС о том, что у вас имеется недвижимое имущество либо автотранспорт.

Как быть, если в уведомлении неточная информация

Если вы найдете в уведомлении ошибку либо информация в нем отражена некорректно, можно связаться с инспекторами налоговой и поставить их об этом в известность.

Льготники

• Герои Советского Союза;
• Герои РФ;
• Кавалеры Ордена Славы всех степеней;
• Инвалиды всех групп;
• Лица, являющиеся инвалидами детства;
• Участники гражданской и ВОВ;
• Те, кто воевал в составе партизанских отрядов;
• Военнослужащие воинских частей и штабов;
• Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
• Те, кто ликвидировал аварию на ЧАЭС;
• Лица, которые выполняли долг в Афганистане и других государствах, в которых происходили боевые действия;
• Лица, которым пенсия назначена при достижении пенсионного возраста;
• Лица, которые получили и перенесли лучевую болезнь;
• Лица, которые являются родителями или супругами военных или гражданских служащих, которые погибли, выполняя служебный долг.

Также действует ряд льгот местного характера. Они установлены в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Приведенный нами перечень не является исчерпывающим, а носит ознакомительный характер. Все категории, обладающие правом на льготы приведены в законодательстве.

Установление налога для тех, кто достиг пенсионного возраста

Пенсионеры полностью освобождены от этой выплаты, при этом не играет роли, каким количеством объектов владеет пенсионер.

Как оплатить

Оплату можно осуществить, воспользовавшись сервисом на сайте налоговой. Плюс этого способа в том, что даже из дома выходить не нужно, для того чтобы внести платеж.

Для этого нужно:

• Осуществить заполнение всех реквизитов плательщика;
• Указать, какой налог вы оплачиваете, где находится имущество, какой тип платежа вы хотите внести (сам налог или пени);
• Выберите способ оплаты: наличными с распечаткой квитанции либо безналичный расчет;
• Если оплачивать планируете безналом, вы будете переадресованы на сайт банковской организации для последующей оплаты.

Как применить право на льготу

Нужно лично с необходимой документацией обратиться в налоговую. В налоговой вы пишете заявлениена предоставление льготы и прикладываете документы.

Штрафные санкции за неуплату

Немного ранее мы уже говорили о том, какие последствия влечет неуплата налога. В этой части статьи подробнее остановимся на таких санкциях, как пеня и штраф.

Сразу оговоримся, что пеня – это не сам штраф, как думают многие. Пеня представляет собой начисления, которые производятся ежедневно и плюсуются к сумме долга.

Пример. Если гражданин О. задержал оплату суммы налогана 2 дня, ему придется переплатить некоторую сумму. Применяться будет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, в текущем году – это 9,75%.

Если же вы вообще проигнорируете требования об оплате, вам уже насчитают штраф. Каким будет его размер, зависит о того, насколько умышленны ваши действия. Если налоговая решит, что просрочка допущена неумышленно, то штраф составит 20% от суммы долга, если же умышленно, то 40% от суммы.

В том случае, если даже после вынесения штрафных санкций человек оплату не вносит, налоговая может обратиться в судебные органы. При таком раскладе вы можете не просто потерять все средства, но и лишиться жилья.

Возврат налога на имущество

Он осуществляется с помощью вычета.

Вычет может быть предоставлен, если:

• Гасите % по кредиту на недвижимость;
• Покупаете либо строите жилье;
• Реализуете другое имущество.

Используют такие вычеты, чаще всего проводя операции с недвижимостью. Любой гражданин имеет право вернуть сумму налога в пределах тех затрат, которые он понес.

Возврат может быть осуществлен от суммы, которая не превышает 2 млн. рублей, то есть вы можете вернуть не более 260 тыс. рублей.

Если в этом году вы его получите не полностью, то оставшаяся сумма перенесется на следующие годы.

Как оформить вычет

Посредством обращения в ФНС, с предоставлением следующей документации:

• Документы, которые подтвердят право собственности на имущество;
• Квитанции, чеки, которые подтвердят покупку имущества;
• Оформленное заявление.

Также оформление доступно через работодателя.

Заключение

Недавно в законодательство РФ были внесены изменения в части оплаты физлицами налогов на имущество. Сегодня мы постарались максимально полно и доступно рассмотреть эти изменения и разъяснить новый порядок не только оплаты, но и исчисления платежей.

Надеемся, что этот материал принесет пользу читателям, позволит разобраться в сложном вопросе налогообложения.

Сроки уплаты определяются региональными властями, они могут значительно различаться для отдельных регионов и субъектов РФ. С 2017 года в законодательство, определяющее сроки, были внесены изменения, но они коснуться будущих отчетных периодов. Уплата за 2017 году выполняется по старым нормам, то есть остается неизменной.

В этой статье

Изменения налогообложения в 2018 году

Плательщиками налога на имущество для юрлиц признаются все организации, за некоторым исключением, что излагается в ст. № 374 НК . Порядок оплаты был изменен с 2017 года, он касается объектов, данные о кадастровой стоимости которых не был внесены в реестр до первого января. Это регламентируется ФЗ № 401 от 30.11.2016 (ст. 2 п. 57).

Все объекты, данные о которых не были внесены в региональный перечень до установленного срока, подлежат налогообложению со следующего периода (года).

В 2018 году в реестре остались только нежилые помещения, административные сооружения. Размер налоговой ставки определяется в ст. 380 НК , он не превышает 2,2 процента, если другое значение не предусмотрено законодательно. При подаче декларации размер налога рассчитывается бухгалтерией, на основании установленных значений.

Такие ставки для уплаты устанавливаются, например, для следующих объектов:

• железнодорожные пути (только для общего пользования);
• линии электропередач;
• трубопроводы (для магистральных линий и трасс);
• сооружения, которые являются частью перечисленных объектов;
• движимое, недвижимое имущество, принадлежащее юрлицу (для временного управления, на праве собственности).

Уплачиваемая ставка пересматривается ежегодно, для каждого года она превышает 0,4 % для 2013 года, 0,7 % в 2014, 1 % в 2015, 1,3% в 2016, 1,6 % в 2017, для 2018 установлено предельное значение ставки в 1,9 %. Для Москвы эти значения другие, например, в 2016 и в последующие годы ее уровень составляет до 2%.

Нулевая ставка принята для газопроводов (магистральных трасс), объектов, где проводится газодобыча, хранилищ гелия, других объектов, указанных в соответствующей законодательной базе. Информация о льготах представлены в ст. 381 НК , для всех остальных общая сумма по имущественным объектам вычисляется при помощи таких формул:

• итоговая сумма = ставка * налоговая база;
• налоговая сумма = ставка * налоговая база – авансовый платеж.

Сроки оплаты налога для различных регионов

Для юридических лиц порядок и сроки определяются региональными властями, о чем говорится в ст. 383 п. 1, ст. 385, 385.2 НК. Такие сроки могут быть различными для отдельных регионов, они регламентируются принятыми нормативными документами:

Наименование субъекта (региона)	Итоговые сроки уплаты	Сроки авансовых платежей	Нормативные устанавливающие акты
Москва			Закон № 64 г. Москвы
Санкт-Петербург	До 30 марта года, который следует за прошедшим периодом	До срока подачи расчета по авансовым платежам за отчетный период	Закон № 150 от 2003 года г. Санкт-Петербурга
Московская область	До 30 марта года, который следует за прошедшим периодом	До 30 календарных дней с дня окончания отчетного периода Закон	Закон № 150 от 2003 года г. Москвы
Архангельск и область			Закон № 204-2-ОЗ Архангельской области
Адыгея	До 10 апреля года, который следует за прошедшим периодом	До 5 мая, 5 августа или 5 ноября текущего периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев)	Закон № 183 Республики Адыгея
Краснодар, Краснодарский край	В десятидневный срок с момента подачи декларации за прошедший период	В пятидневный срок с момента подачи декларации за прошлый период	Закон № 620-КЗ Краснодарского крася
Приморский край		До 10 мая, 10 августа, 10 ноября (первый квартал, полугодие, третий квартал)	Закон № 82-КЗ Приморского края
Ставрополь, Ставропольский край	До 15 апреля года, который следует за уже истекшим периодом	До 45 календарных дней с момента окончания налогового периода	Закон № 44-КЗ Ставропольского края

Внимание: Уточнить сроки уплаты можно в местных налоговых органах, как и сроки, когда следует сдавать декларацию. Рекомендуется проверять эти данные для каждого периода, чтобы не пропустить сроки платежа.

Объекты налогообложения в 2018

Уплата налога на имущество для юрлиц отличается от обычных физических. Связано это с особенностями получения прибыли, приобретения объекта недвижимости и другими факторами. При этом налогообложение касается всех объектов, которые находятся в собственности, временном владении или на условии доверительного управления. Сроки сдачи и оплаты рассчитываются бухгалтерией юрлица.

С налоговыми органами взаимодействие осуществляется при помощи подачи заполненной декларации. В нее вносятся все данные, касающиеся объекта недвижимости, выполненные расчеты (тарифы рассчитываются самостоятельно, исходя из ставок для конкретного региона).

Внимание: Сроки по уплате налога определяются региональными органами власти, в 30 НК установлен перечень плательщиков, на который можно ориентироваться при заполнении декларации.

Заплатить надо будет за недвижимое и движимое имущество при выполнении следующих условиях:

• если имущество находится на счетах «Основные средства» 01, «Доходные вложения» 03;
• имущество было оприходовано в период до 2013 года, при этом оно не входит в амортизационные группы 1 и 2;
• имущество признано объектом для налогообложения на основании ст. 374 НК.

Иностранные лица, которые имеют предприятия или представительства в РФ, для оплаты используют концессионный договор.

Сроки уплаты налогов за недвижимость, которая на различных условиях принадлежит или управляется юридическими лицами, определяются отдельно для каждого региона. Расчеты по установленной ставке проводятся самостоятельно, после чего вносятся в документацию, подаваемую в органы налоговых служб.

Налог на недвижимость ― непривычная формальность государственных выплат для РФ.

Всего лишь несколько лет назад, любой россиянин удивился бы таким нововведениям.

Однако сегодня это реалии нашей жизни.

Исходя из законопроекта РФ, принятого в прошлом году, введены новые правила расчета налогообложения недвижимости, находящейся в собственности физических лиц.

В этом году, жители современной России, должны получить первые квитанции на уплату налога.

Данные изменения Налогового кодекса не на шутку разволновали граждан страны и создали массу вопросов. Давайте выясним оплаты налога на имущество и порядок проведения процедуры уплаты.

Навигация по статье

Основа нововведений

Новое положение предусматривает достижения определенной цифры налога к 2020, ежегодно увеличиваясь на 20 %. Однако есть некоторые нюансы на региональном уровне.

Так, к примеру, Севастополю и Санкт-Петербургу дано право на привилегии в виде самостоятельного предоставления льгот физическим лицам на оплату налоговой суммы за имущество и регулировку размера отчислений в целом.

Налоговым платежом на имущество принято считать сумму, которая перечисляется в местный бюджет или на баланс городов федерального значения. Кто же должен выплачивать налоговую сумму на в нынешнем году?

Оплата налога на имущество физических лиц в 2016 году, становится обязательным действием для граждан, являющихся правообладателями следующих видов собственности:

• Жилым домом, комнатой, квартирой.
• Гаражом или стоянкой под машину.
• Незаконченным строительством.
• Объединенными одним назначением зданиями (ЕНК).
• Зданиями, строениями, помещениями, сооружениями иного назначения.
• Частью вышеперечисленной собственности.

Если брать во внимание жилые постройки для осуществления огородной и садовой деятельности, в виде подсобных помещений, дачи и прочее, то их стоит отнести к категории жилого .

Площадь, принадлежащая имуществу многоквартирного дома такая, как: лестничный пролет, подъезд, чердак, крыша, лифт и подвальные помещения ― не попадает под налогообложение за собственность физических лиц.

Срок на оплату налоговой суммы

В настоящее время срок оплаты налога за имущество за 1 квартал 2016 года заканчивается с первых дней октября. Однако каждый гражданин РФ может получить отсрочку до начала декабря.

Исходя из сведений статьи №409 пункта 1 НК РФ, налоговой суммы за прошедший год производится в течение 11 месяцев, а точнее до 1 декабря текущего года. Причем если крайний день платежа выпадает на нерабочие или праздничные дни, осуществить оплату можно на следующий день.

Обязательство на оплату налогового платежа наступает с момента получения письма из налоговой службы.

Очень распространенной считается ситуация, когда налоговая служба запаздывает с уведомлением и присылает его позднее предельного срока оплаты налога, а также начисляет штрафные санкции в отношении собственника. В этом случае правообладатель вправе не уплачивать пени.

По законодательству РФ, штрафные санкции за неуплату налога на имущество возможны в случае просрочки по вине правообладателя имущества.

При обстоятельствах, кода расчеты налогового платежа производит НИ, обязательство по уплате наступает со дня доставки на руки налогового извещения.

Налоговая служба, в свою очередь, обязана выслать уведомительное письмо не позднее, чем за месяц до крайней даты уплаты . Из этого следует, что гражданин вправе не платить налог вовремя, если НИ затянула со сроками отправки налогового письма, даже в том случае если предельная дата осуществления платежа уже наступила.

Следовательно, оплачивать штрафные санкции в виде пени собственник не должен. Все эти права подробно регламентируют статьи № 57 пункт 4 и № 75 пункт 1 НК РФ.

Чтобы исключить возможность задолженности, в интересах гражданина, сообщить НИ о несоблюдении ими отправки уведомления.

Налоговое письмо

Налоговое уведомление имеет государственный утвержденный формат и содержит следующую информацию:

• Суммарная инвентаризационная стоимость (НБ).
• Налоговый тариф.
• Часть имущества правообладателя.
• Налоговое начисление.
• Сроки на оплату налоговой суммы.

Размер налога за собственность должен в полной мере перечислиться в бюджет. Налоговая служба обязана выслать уведомительное письмо по месту регистрации собственности.

Если правообладатель проживает в ином месте, налоговое уведомление пересылается на фактический адрес налогоплательщика.

В случае, если сотрудники инспекции не получат соответствующего подтверждения до сентября, уведомление отправляется адресату повторно, но уже заказным письмом.

Федеральная Налоговая Служба, дает возможность налогоплательщикам осуществлять оплату налогов заранее, то есть до получения уведомлений и платежной документации. Для этого можно воспользоваться электронной услугой для физического лица.

Многие граждане сталкиваются с ситуацией, когда НИ присылает уведомление о задолженности по налогообложению за несколько лет. Так правомерно ли это?

Закон РФ позволяет инспекции требовать с правообладателя уплаты налога за последние 36 месяцев, причем сумма платежа должна быть выплачена до даты, указанной в налоговом письме. Соответственно, уведомление должно быть вручено адресату за месяц до наступления предельной даты оплаты.

Нередко налоговая служба осуществляет дополнительные перерасчеты сумм налогов за год и присылает повторные уведомления. Каковы оплаты в этой ситуации? Гражданину потребуется просто доплатить разницу между суммами первого и второго извещений в течение месяца, от даты получения налогового письма.

Если действовать законно, то гражданин вправе оплачивать годовой налог до 1 декабря текущего года. Однако НИ обязует правообладателя осуществить выплату с момента получения уведомления, при этом прислать письмо адресату она должна за месяц до назначенного срока платежа.

Исходя из этой информации, можно прийти к определенному выводу. Если перерасчеты НИ были выполнены до предельной даты , то добавочную сумму начислений необходимо внести в бюджет до 1 декабря будущего года.

Если налоговая служба не соблюдала сроки отправки и общепринятая дата оплаты уже прошла, то правообладатель вправе осуществить платеж в течение месяца, после получения налогового письма с перерасчетами.

Приведем пример.

После перерасчета налоговой суммы за год, НИ выслала извещение о доплате Смирновой Е. С., которая является правообладателем квартиры.

Данные БТИ свидетельствуют об оценочной стоимости в размере 810 тысяч рублей.

На региональном уровне, в месте регистрации квартиры, не был введен новый принцип налоговых расчетов по кадастровой системе оценки жилья. Исходя из этого, НИ рассчитала сумму налогового платежа по инвентаризационной системе.

Стоимость жилья по инвентаризационной системе, умноженная на ежегодный установленный коэффициент составляет: 810 тыс. * 1,147= 929 070 руб.

Налоговый платеж НИ вычислила неверно, ошибочно применив в расчеты иную ставку, вместо правильного 1 процента. С приходом 2016 года Смирновой вручили налоговое письмо с платежной квитанцией на сумму 2788 рублей, которую НИ получила путем следующих неверных вычислений: 929 070 рублей*0,3 неверных процента.

Осенью 2016 года НИ выявила ошибочные вычисления и пересчитала сумму , которая составила 6 503 рублей. Производились следующие вычисления: (926 070 рублей * 1%)-2788 рублей. На руки уведомление было получено 14 ноября.

Основываясь на полученные данные, Смирнова обязана осуществить оплату налога следующим путем:

• Первая сумма налога в размере 2788 рублей до 1. 31. 2016 г.
• Вторая сумма 6 503 рублей должна быть уплачена в течение месяца со дня получения налогового извещения.

Случается, что документация для осуществления налогового платежа на имущество теряется. Что делать в этой ситуации?

При таких обстоятельствах целесообразней подать заявку в налоговую инспекцию на выдачу повторного налогового письма. Беря в основу , НИ выдает дубликат извещения об оплате вместе с новой платежной квитанцией.

Чтобы избежать просрочки с уплатой налога, копию первоначального уведомления лучше получить в НИ лично, написав расписку.

В случае неуплаты налога в полной мере или при просрочке оплаты в установленные сроки, НИ имеет полномочия наложить и взыскать с собственника сумму штрафных санкций, а также сам невыплаченный налог.

Если вам неизвестен размер долговой суммы по налогу, получить информацию можно воспользовавшись личным кабинетом плательщика налогов на главном сайте НИ. При помощи этой услуги вы получаете возможность сделать распечатку платежного на уплату или закрыть долг онлайн.

Платежный документ для оплаты

В комплексе с уведомлением НИ осуществляет пересылку платежной документации с заполненными полями, при помощи которой можно оплатить налог на имущество. В нем есть информация о реквизитах, которые необходимы для осуществления оплаты. Гражданин обязан внести свои реквизитные данные, расписаться и указать дату.

Перевести денежные средства по квитанции можно несколькими , а именно:

• При помощи банковских услуг.
• В кассовом кабинете администрации.
• При помощи услуг организации, у которой имеется лицензия на банковскую деятельность России и полномочия на осуществления платежных операций.
• Воспользовавшись почтовой пересылкой.

Важно знать! Если вам поручено оплатить налоговую сумму за близкого родственника или дружественного вам , не применяйте для оплаты личные платежные карты или расчетные счета. В такой ситуации лучше осуществить оплату наличными средствами.

Это заключается в том, что нынешняя система по осуществлению платежных операций не позволяет безошибочно выявить конкретного плательщика налогов, в случае оплаты безналичными средствами. Таким образом, платеж приходит в НИ под именем владельца банковской карты или персональной учетной записи физического лица, а это значит, что у истинного налогоплательщика образуется задолженность.

Очень часто граждане РФ, а именно потенциальные налогоплательщики возмущены взятием комиссии за осуществление платежной операции в отделениях банка или пунктах почтовой пересылки.

Нужно отметить, что подобные действия неправомерны. Банк или иная организация по перечислению денежных средств в бюджет обязана выполнять эти действия бесплатно.

Какой документ подтверждает осуществление платежа?

Если оплата налога производится через банковскую структуру России или почтовой пересылкой, то оплату подтверждает почтовый документ в формате подоходного налога с пометкой банковской или отделения почтовой связи с дополнением в виде чека, который действителен в ситуации, когда произошли технические сбои и необходимо подтверждение, заменяющее банковскую пометку.

В ситуации, когда перечисление налогового платежа осуществляется в местной администрации, перевод средств подтвердит платежный документ в формате, утвержденном Федеральной налоговой службой, которая обязана его выдать на руки налогоплательщику.

Если оплата осуществилась несвоевременно, то НИ вправе начислить на основной налоговый платеж пеню. О налоговых уведомлениях — на видео:

Как производится расчет пени?

НС―налоговая сумма

ЧДП ― число дней просрочки

1/300 ―денежное снабжение ЦБРФ

П = НС * ЧДП * 1/300

Вычислительные операции пени осуществляются за все просроченные дни, беря в расчеты дни праздников и выходных. Начисления начинают производиться на следующий день после предельной даты осуществления платежа.

Если платеж был произведен в день окончательного срока уплаты налога, пеня не начисляется. Объясняется это тем, что ее начисление возможно исключительно на сумму задолженности.

Если гражданин не пожелал выплачивать сумму налога в бюджет, НИ вправе наложить штрафные санкции на налогоплательщика или взыскать долг имуществом правообладателя. В ряде случаев правообладатели подвергаются уголовному наказанию.

Налоговая инспекция на законных основаниях может наложить на гражданина пеню и штраф, если ею будет выявлена просрочка, и направить налогоплательщику соответствующее извещение. Данное извещение отправляется гражданину в течение 90 дней со дня обнаружения задолженности. Способ пересылки НИ выбирает самостоятельно.

Если существует доказательства умысла в неуплате налога, и он преследовал личные цели, то помимо основного налогового платежа ему придется заплатить штраф в размере 40% от этой суммы.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик не осуществил платеж по уважительной причине. При таких обстоятельствах размер штрафа составляет 20% от основной суммы налога.

Налогоплательщик обязан оплатить все санкции в течение 8 дней с момента получения налогового требования.

Однако НИ довольно часто продлевает эти сроки, о чем извещает в уведомлении.

В случае если требование не исполняется в установленный срок, НИ имеет возможность обратиться к суду и подать иск на взыскание всей задолженности, в том числе и по штрафным санкциям за счет имущества гражданина.

Это могут быть:

• Денежные вклады.
• Наличные средства.
• Собственность, сданная на временное пользование арендаторам.
• Иные виды имущества.

Статья 446 ГПК РФ несет информацию, а точнее предоставляет список имущества, за счет которого невозможно выполнить взыскание.

Таким образом, из всей выше написанной информации, можно сделать однозначный вывод, что нововведения в НК РФ позволили увеличить срок оплаты налога на имущество за прошедший 2015 год на два месяца, что существенно повлияло на платежеспособность правообладателей квартир, домов, земельных участков и иных строений.

Задайте свой вопрос в форму ниже

Еще по этой теме: