Нулевая отчетность - совокупность документов финансовой или бухгалтерской(нулевой баланс ), налоговой (нулевая декларация ) и статистической отчетности, которые предоставляются налогоплательщиками в контролирующие органы Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательством в случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

Согласно действующему законодательству, налогоплательщиками считаются любые юридические и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), на которых законом была возложена обязанность платить налоги.

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности предполагает, что за на расчетных счетах налогоплательщика не было никаких операций, средства на счета не поступали и не списывались. Причины отсутствия финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика возможны различные и предметом интереса контролирующих органов являться не могут.

Нулевой баланс - бухгалтерский баланс, в котором за отчетный период валюта баланса не превышает уставной капитал и в отчете о прибылях и убытках, итоговая прибыль равна нулю или отрицательна.

Заполняется и сдается нулевой баланс и только организациями, применяющими или ОСН). Сроки сдачи, как и у обычного баланса: поквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, годовой баланс - с 1 по 31 (в високосный год - 30) марта.

Нулевая декларация - разновидность налоговой декларации, форма нулевой налоговой отчетности.

По закону налогоплательщик обязан предоставлять налоговую декларацию по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством. Если же коммерческая деятельность не велась, и движения средств на счетах не было, налогоплательщик может предоставить одну нулевую декларацию на все виды налогов. Поэтому довольно часто нулевую декларацию называют нулевой отчетностью.

Чаще всего нулевая декларация (нулевая отчетность, нулевой баланс) подается в следующих случаях:

1. Налогоплательщик, например ИП или Общество с ограниченной ответственностью (ООО), получил свидетельство о государственной регистрации, но коммерческую деятельность не осуществлял, однако срок подачи отчетности уже подошел.

2. Финансово-хозяйственная деятельность налогоплательщика носит выраженную сезонную направленность. Тогда в сезон, когда идет активная коммерческая деятельность, за отчетные периоды составляется обычная налоговая и В межсезонье, когда движение средств на счетах прекращается, лучше использовать нулевую отчетность (нулевая декларация).

3. Налогоплательщик приостановил деятельность, но формально юридически считается действующим субъектом хозяйствования. То есть долгов перед государством, партнерами, клиентами, работниками нет и финансово-хозяйственной деятельности тоже нет. Движение денежных средств на счетах отсутствует.

Нулевая декларация подается только по следующим налогам:

● налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения (УСНО или УСН);

● налог на прибыль организаций (ИП не платит);

● 3-НДФЛ - налог на доходы физических лиц (для ИП на ОСНО);

● НДС - налог на добавленную стоимость (при отсутствии освобождения);

● сведения о среднесписочной численности - ноль человек (за год).

При заполнении нулевой декларации все переменные поля должны быть равны нулю или оставаться пустыми, заполняется только титульный лист, раздел 1 (Сведения об организации) и 2 (Код ОКАТО, КБК).

По всем остальным налогам, если отсутствует объект налогообложения, нулевая декларация не предоставляется. При этом стоит подчеркнуть, что если налоговая база после применения ваших налоговых льгот окажется равной нулю, то отчетность уже не является нулевой и необходимо заполнение обычных налоговых деклараций.

Не может быть нулевой декларация по единому сельскохозяйственному налогу, так как повлечет утрату права с начала года.

Спорным вопросом на данный момент остается подача нулевой декларации по ЕНВД. Согласно действующему налоговому кодексу по данному налогу сдача нулевой отчетности не предусмотрена, но часто принимается в порядке исключения. Например, нулевая декларация по ЕНВД будет принята в ИФНС в случае временной нетрудоспособности ИП.

Нулевая декларация подается один раз в год по УСН - до 30 апреля (для ИП) и до 31 марта (для юр. лиц), а при ликвидации налогоплательщика - за неполный год. По ЕНВД и НДС - поквартально, до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом, по Налогу на прибыль - поквартально, до 28 числа. По 3-НДФЛ - один раз в год, до 30 апреля.

Нулевая отчетность сдается не только в налоговую инспекцию, но и в такие Российской Федерации, как Фонд социального страхования (ФСС) и Пенсионный фонд России (ПФР).

Формы РСВ-1 и 4-ФСС заполняются и подаются ежеквартально, если с начала отчетного периода налогоплательщик не производил никаких выплат физическим лицам. Юридические лица обязаны подавать отчетность, в том числе нулевую - всегда. ИП, только в случае, если у него были наемные работники, и он зарегистрировался в качестве работодателя, а сейчас всех работников уволил, но с учета не снялся.

Нулевая статистическая отчетность не сдается, предоставляется лишь нулевой баланс.

Итог: Нулевая декларация предоставляется в отчетном периоде только при отсутствии финансово-хозяйственной деятельности и подтверждением этого является полное отсутствие любых операций на расчетных счетах налогоплательщика.

Если в отчетном периоде был экономический результат коммерческой деятельности (пусть даже нулевая прибыль или убыток) и / или производились выплаты физическим лицам, и, соответственно, были движения средств на счете, то необходимо предоставлять в надзорные и контролирующие органы обычную финансовую и налоговую отчетность.

Единственным исключением является такая деятельность налогоплательщика, при которой отсутствует предмет налогообложения.

Нужно составить и сдать нулевую отчетность? Да, мы оказываем услуги по подготовке и сдаче нулевой отчетности.

Согласно действующему законодательству действующий бизнес, точнее юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать нулевую отчетность.

Небольшое отступление относительно системы налогообложения: самые распростарненные системы налогообложения: общая ситема, ее обычно именуют НДС или ОСНО. А также

упрощенная система налогообложения УСН. Название говорит само за себя - упрощенная система налогообложения предполагает упрощенный порядок, действительнотак и есть, но об этом будет позже. А сейчас продолжим о нулевой отчетности.

Нулевая отчетность подается на разных системах налогообложения, в том числе подается теми организациями которые применяют упрощенную систему налогооблоения, а также применяющме общую систему налогообложения.

Что такое нулевая отчетность?

Когда фирма, предприятие или любое другое юридическое лицо только что зарегистрированы, то есть еще не имеют никаких финансовых показателей и еще не успели начать ведение хозяйственной деятельности, они с определенной периодичностью, которая установлена законом, обязаны сдавать нулевую отчетность.

Когда фирма или предприятие уже прекратили свою деятельность, то есть уже не имеют никаких финансовых результатов, не проводят финансовых операций и не ведут никакой хозяйственной деятельности, они также обязаны сдать нулевую отчетность.

При составлении нулевой отчетности следует обратить внимание, что если компания деятельность вела, однако прибыли при этом не получила (например, не продав ничего из своих товаров или услуг), то это не является основанием считать, что она должна представить нулевую отчетность и претендовать на освобождение от некоторых налогов. Даже при отсутствии прибыли или выручки сам факт ведения хозяйственной деятельности отнимает у таких юридических лиц и предпринимателей право представлять в налоговые инспекции именно нулевую отчетность - они должны вместо нулевой представлять обычную налоговую и бухгалтерскую.

Причем это требование к составлению не нулевой отчетности, а обычной будет справедливым даже в том случае, если вся деятельность юридического лица сводилась к получению различных справок, уплате комиссии банку за открытие расчетного счета, а не собственно к ведению бизнеса, пусть и пока не принесшего плодов.

Куда необходимо сдавать нулевую отчетность?

Прежде всего, нулевая отчетность сдается в органы налоговой службы. Туда нулевую отчетность сдают все юридические лица Российской Федерации, в том числе и индивидуальные предприниматели, которые работают по упрощенной схеме налогообложения. Однако это единственный орган, куда эти индивидуальные предприниматели должны представить нулевую отчетность.

Все прочие компании и юридические лица должны представить нулевую отчетность также в небюджетные фонды: в фонд социального страхования и в Пенсионный фонд Российской Федерации. Также компании должны представлять нулевую отчетность в органы федеральной государственной статистики.

Ответственность за несдачу нулевой отчетности

При своевременном представлении нулевой отчетности всем заинтересованным органам для предприятия, компании, юридического лица все будет нормально. На основании сведений нулевой отчетности такое юридическое лицо, которое вовремя представило нулевую отчетность в налоговую инспекцию, освобождается от налогов на прибыль и имущество.

Если же нулевая отчетность будет сдана не вовремя либо будет неправильно оформлена, это юридическое лицо ожидают различные штрафы и другие санкции. В частности, за несдачу нулевой отчетности налоговая инспекция может наложить на компанию штраф за то, что компания не проинформировала налоговый орган о своем текущем положении дел.

Что входит в состав нулевой отчетности?

Согласно требованиям налогового законодательства, в состав нулевой отчетности, или в нулевой отчет, входят практически те же документы, что и в состав обычной бухгалтерской отчетности. Говоря о составе нулевой отчетности, следует понимать под ним бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и различные налоговые декларации: декларация по налогу на прибыль, по налогу на добавленную стоимость, по налогу на имущество юридического лица и по единому социальному налогу.

Состав нулевой отчетности полностью зависит от того, что из себя представляет налогоплательщик - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, глава фермерского хозяйства и т.п. Также при составлении нулевой отчетности имеет значение выбранная система налогообложения и отчетный период, за который представляется нулевая отчетность - отчетный это квартал или год.

Поскольку юридические лица, которые работают по упрощенной системе налогообложения не представляют в составе обычной отчетности бухгалтерского баланса, то и в состав нулевой отчетности у них также бухгалтерский баланс не входит.

Также налоговые декларации в составе нулевой отчетности заменяются одной - в упрощенной форме. Для того, чтобы налогоплательщик имел право представлять нулевую отчетность и нулевые налоговые декларации, в его деятельности должен отсутствовать как сам предмет налогообложения, так и операции по расчетным счетам плательщика налогов.

Как видите, несмотря на то, что нулевая отчетность представляется именно на основании того факта, что юридическое лицо не ведет никакой хозяйственной деятельности, состав документов, входящих в нулевую отчетность, довольно таки внушительный. Несмотря на то, что эти документы в составе нулевой отчетности заполняются по упрощенной форме, для их составления и заполнения необходимо потратить немало времени, брать различные справки, ездить в различные государственные органы.

Таким образом, представление щадящей и усеченной налоговой отчетности все равно оборачивается существенными расходами времени, сил, отвлечением мыслей от предпринимательского процесса. Стоят ли эти затраты результата и экономии?

Мы предлагаем доверить составление нулевой отчетности квалифицированной бухгалтерской компании.

Какие документы нужны для составления нулевой отчетности?

Для того чтобы бухгалтерская фирма могла составить для вашей компании нулевую отчетность, необходимо представить ей для работы некоторые документы (или их копии).

В число документов, необходимых для составления нулевой отчетности, входят:

• документ о регистрации юридического лица,
• справка о его постановке на налоговый учет,
• справка из органов статистики,
• справка о постановке на учет в небюджетных фондах,
• бухгалтерская отчетность за предыдущий квартал,
• а также копии паспортов руководителя и главного бухгалтера юридического лица и их индивидуальные налоговые номера.

При составлении нулевой отчетности понадобятся сведения о размере уставного капитала юридического лица, о его юридическом адреса и о том, по какой системе налогообложения юридическое лицо, сдающее нулевую отчетность, работает.

Составленную нулевую отчетность нет необходимости представлять заинтересованным органам государства лично - нулевую отчетность можно отправить и по почте, так что даже эту часть работы по представлению нулевой отчетности юридическое лицо может доверить третьим лицам.

Доверьте составление нулевой отчетности нам!

Несмотря на то, что составление нулевой отчетности при определенной сноровке и опыте работы не является слишком сложным делом, однако в любом случае оно требует внимания и своей доли энергии.

К тому же, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель только начинают свою деятельность, необходимость составления и представления нулевой отчетности совершенно уходит из их поля зрения. И это понятно, ведь в начале коммерческой деятельности любого юридического лица и без составления нулевой отчетности достаточно забот: поиск клиентов, формирование коллектива, заключение договоров, другие дела - каждое юридическое лицо в начале своей хозяйственной деятельности должно совершить слишком много действий и без составления и представления нулевой отчетности.

А если забыть об этом и не представить нулевую отчетность, возможны самые разные последствия плоть до блокировки счетов и штрафов.

Именно поэтому гораздо целесообразнее поручить составление и представление нулевой отчетности профессиональной бухгалтерской компании, которая имеет целью своей деятельности - оказывать юридическим лицам разнообразное бухгалтерское сопровождение их деятельности, в том числе и составление бухгалтерской и налоговой отчетности, включая нулевую отчетность.

Наша компания гарантирует своевременное представление нулевой отчетности для всех своих клиентов. Пунктуальные сотрудники вовремя составят все документы, входящие в состав нулевой отчетности, и либо предоставят их вам, либо доведут процесс до конца, направив их в соответствующие фонды и органы.

Мы желаем вам успешного бизнеса - доверьте составление нулевой отчетности нам!

Нулевая отчетность, составленная у нас, - это нулевая отчетность, сданная вовремя, и это нулевая отчетность, которая не вызовет никаких претензий!

Все компании и ИП периодически отчитываются о своей работе в контролирующие органы. О взносах с зарплаты отчитываются в ФСС и в ФНС. О прибыли и налогах организации представляют данные в налоговую инспекцию. Но в период кризиса нередко встречаются ситуации, когда фирма временно не ведет деятельность, и тогда возникает вопрос: нужно ли сдавать отчеты в период бездействия? Чаще всего нужно. Отчетность, которая не содержит числовых показателей, называется нулевой. В 2018 году порядок подачи нулевых деклараций не изменился. Как подавать нулевую отчетность в налоговую инспекцию и фонды, расскажем в статье.

Нулевая налоговая отчетность для ОСНО

Есть ряд налогов, которые являются обязательными для общего режима, — НДС, налог на прибыль. По этим налогам подать нулевые декларации придется даже при отсутствии оборотов. Нулевые декларации по прибыли и НДС должны включать титульный лист и обязательные разделы с прочерками (какие разделы обязательны для той или иной декларации, всегда можно узнать из инструкции по ее заполнению).

Прочие налоги (на имущество, землю, воду и т. п.) платятся только при наличии объекта. Если у вас нет земли, то налог вы не платите, декларацию не сдаете ни в каком виде. То есть при отсутствии соответствующих объектов налогообложения нулевая декларация не подается.

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300-500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

В деятельности любой фирмы могут возникнуть периоды «простоя», связанные, например, со сменой руководства, учредителей, нехваткой финансовых средств или просто отсутствием желания работать.

В такой ситуации перед менеджерами и бухгалтерскими работниками возникает вопрос: сдавать отчетность или нет?

Законы РФ предписывают: подготовка и сдача нулевой носят обязательный характер, даже когда организация не совершила ни одной хозяйственной операции, не имела движения в кассе, не начисляла заработную плату, не рассчитывалась с поставщиками и т.д.

Нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей (в силу различных причин).

Сдают ее все ООО, приостановившие свою деятельность или вновь организованные. При этом следует придерживаться конкретных установленных сроков, за нарушение которых взыскиваются штрафы.

Заполнение форм «нулевки» производится с соблюдением требований, предъявляемых к обычным . По сути, данный процесс ничем не отличается от стандартной подготовки отчетности фирмы, функционирующей в обычном режиме. Сформировать можно бесплатно на 1С:Нулевка.

Понятие нулевой отчетности возникло в разговорной бизнес-среде и официального признания не имеет.

Несмотря на свое название, «нулевка» может содержать данные. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда фиксируются суммы уставного капитала, источники его формирования.

Как составить нулевую отчетность для ООО

При заполнении нулевой предполагается, что в налоговом периоде деятельность отсутствовала, а, следовательно, сумма налога к оплате будет равной нулю.

В такой ситуации в налоговый орган представляется письменное разъяснение о том, что финансово-хозяйственная деятельность фирмы не велась, выплаты работникам не осуществлялись.

Письмо составляется в свободной форме в 2 экземплярах.

Если ООО не имеет в собственности основные средства, то пустую декларацию сдавать не нужно. Если на балансе числятся какие-нибудь объекты, то фирма обязана сдать отчет по налогу на имущество.

Таким же образом обстоят дела и с транспортным, земельным налогом: простои в бизнесе не освобождают от налоговых выплат по данным объектам, если они имеются у ООО.

Нулевую декларацию по НДС формируют ООО, применяющие общую схему налогообложения. В этом документе заполняются только титульник и раздел 1. При этом необходимо иметь в виду: с начала 2014 года декларацию по НДС предприятия предоставляют при помощи .

Аналогично при отсутствии доходов заполняется декларация по налогу на прибыль – оформляется только титульный лист и раздел 1. Если все-таки какая-то деятельность велась, например, в начале года, то в отчетах за полугодие и 9 месяцев всегда будут фигурировать цифры за 1 квартал.

Если же у предприятия нет ни земель, ни станков, ни автомобилей и пр., бизнес «застыл», на счетах и в кассе нет движения средств, то оно вправе использовать упрощенную налоговую декларацию. В нее можно включить все нулевые налоги.

Если нет и персонала все равно следует подать сведения о среднесписочной численность, указав 0 человек.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Как уже было отмечено, баланс только называется нулевым, поскольку в любом случае – «идет жизнь» на фирме или нет, в нем указывается величина уставного капитала.

Второе условие такого баланса – нулевая или отрицательная прибыль.

Полностью заполняется «шапка» баланса: название, ИНН, вид деятельности и т.д. Таким же полупустым будет и отчет о финансовых результатах.

При спецрежимах

Поскольку при подсчетах налога при учитываются доходы и расходы, то при их отсутствии вполне обоснованно можно использовать нулевую отчетность.

В ней будет представлены только объект налогообложения и налоговая ставка. Но в любом случае организация обязана вести книгу учета доходов и расходов.

Если возникли проблемы в бизнесе у , то необходимости в составлении нулевой отчетности для него нет.

Это связано с тем, что при отсутствии деятельности такая фирма должна сняться с учета в налоговой инспекции в пятидневный срок после прекращения всех хозяйственных операций. Ставить нули в декларации нельзя.

При любом раскладе доходов и расходов налог исчисляется с вмененного, т.е. расчетного, а не реального дохода.

Если ООО применяет режим ЕСХН, нулевую отчетность оно может сдать только за первый год работы, иначе потеряет право на данный спецрежим.

Если вы являетесь работодателем и хотите значительно сэкономить время и упростить отчетность, то нужно переходить на . Больше не нужно посещать территориальный орган, возможно сдать отчет по телекоммуникационному каналу со всеми необходимыми электронными подписями.

В статье рассмотрены основные факторы выездной проверки ФСС, вы узнаете об условиях проверки, сроках ее проведения, о документах которые будет проверять инспекция, а также о ее полномочиях.

Отчет не предоставляется, если не было выплат работникам по итогам года. В и ФСС также сдаются нулевые отчеты ООО.

Однако так может сложиться лишь в том случае, если и сам директор не получает никаких средств, находится в отпуске без содержания. Если такого приказа нет, то за директора нулевая отчетность сдается.

Важно: фирма должна информировать все внебюджетные фонды об отсутствии выплат работникам за истекший налоговый период.

Ответственность

За нарушение сроков сдачи отчетности на организацию или ее руководителя могут быть наложены штрафные санкции.