Оформление и учет операций с дорожными чеками, «Еврочеками. Московский государственный университет печати Операции с дорожными чеками могут осуществлять

1.2 Операции коммерческих банков РФ с дорожными чеками, пластиковыми банковскими карточками

Российские коммерческие банки могут производить следующие операции с наличной иностранной валютой:

1. Покупка - продажа наличной иностранной валюты физическим лицам за российские рубли;

2. Прием и выдача наличной валюты со счетов физических лиц;

3. Выдача наличной валюты по банковским пластиковым карточкам;

4. Покупка за наличную иностранную валюту платежных документов в валюте;

5. выдача наличной валюты со счетов юридических лиц (только на командировочные расходы);

6. Покупка наличной иностранной валюты на межбанковском рынке (банкнотные сделки);

7. Зачисление наличной валюты на счета банков корреспондентов, и подкрепление собственных счетов в банках корреспондентах.

Для обеспечения валютного обслуживания российских и иностранных граждан банки организуют обменные пункты. Обменный пункт - место совершения банком валютно - обменных операций с соблюдением требований Инструкции ЦБ РФ №27 и иных нормативных актов Банка России. В обменном пункте совершаются следующие операции:

1. Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

2. Покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

3. Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

4. Прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

5. Выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;

6. Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;

7. Размен платежного денежного знака иностранного государства

на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

8. Замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;

9. Покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

За совершение валютно-обменных операций банк может взимать комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте. Тариф комиссионного вознаграждения утверждается руководителем банка. Банки могут совершать валютно-обменные операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России.

Банкам запрещается совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли.

Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам (резидентам и нерезидентам) справок, выписываемых на бланках строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".

Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическим лицом (резидентом или нерезидентом) кассиру обменного пункта документа, удостоверяющего личность.

Коротко рассмотрим порядок совершения операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли. Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли, по форме согласно Приложению №15. Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли. По этим операциям кассир обменного пункта оформляет и выдает физическому лицу (резиденту и нерезиденту) экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007". Бухгалтерское оформление операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли через обменные пункты, в том числе открытые в кассовом узле банка, производится по закрытию операционного дня.

При совершении физическим лицом (резидентом и нерезидентом) операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли на сумму в эквиваленте 10000 долларов США и более, рассчитанную по курсу Банка России на текущую дату, реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, заполняются кассиром обменного пункта в обязательном порядке.

Рассмотрим операции с дорожными чеками. Дорожный (туристический) чек - это платежный документ, используемый, главным образом, как средство международных расчетов неторгового характера. Сочетая преимущества денежных аккредитивов и наличных денег, он является одним из наиболее удобных средств международных расчетов по неторговым операциям.

Дорожный чек представляет собой денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на чеке сумму денег владельцу, чей образец подписи проставляется на чеке в момент его продажи. При предъявлении к оплате владелец должен вторично расписаться на чеке. Оплата дорожных чеков производится при идентичности подписей. Такая система страхует владельца от риска утраты чека.

Дорожные чеки выставляются банком на собственные отделения за границей или иностранные банки корреспонденты, но, как правило, без указаний конкретного адресата. Эмитентами дорожных чеков являются коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения, туристические организации (крупнейшие из них - Американ экспресс, ВИЗА, Сити Банк, Тома Кук, Барклез Банк). Дорожные чеки принимаются также во внутренних расчетах для безналичной оплаты товаров и услуг. Но поскольку дорожные чеки не являются стандартными платежными средствами, то их покупка и прием в оплату товаров и услуг обеспечиваются договоренностью эмитента с соответствующими организациями.

Если предполагается использование дорожных чеков в нескольких странах, они выписываются в фунтах стерлингов или в долларах США, или в немецких марках, причем рекомендуется приобретать дорожные чеки в валюте той страны, куда Вы едете. Дорожные чеки выпускаются с различными достоинствами, изготавливаются на защищенной бумаге со сложным рисунком и водяными знаками, имеют нумерацию и специальные магнитные надпечатки для электронного учета. Чеки продаются только за свободно конвертируемую валюту или рубли по курсу банка.

В дорожном чеке предусматривается определенное место для подписи владельца, учиняемой при оплате чека. В дорожном чеке может проставляться отметка о месте продажи.

При продаже дорожных чеков работник банка проставляет на чеках штамп с указанием места и даты продажи. При продаже дорожных чеков банка на определенную сумму проданной валюты работник банка оформляет разрешение на вывоз валюты (или работник обменного пункта). После проверки расчета количества продаваемой клиенту валюты и суммы взыскиваемой комиссии и подписания документов на продажу эти документы и разрешение на вывоз передаются контролеру для проверки законности операции и правильности произведенного расчета. Клиент в присутствии работника банка проставляет свою подпись на чеках в месте, отведенном для образца подписи владельца чека. Личность клиента проверяется по паспорту.

Дорожные чеки оплачиваются только первоначальному владельцу, образец подписи которого имеется на чеке. Иностранные банки не гарантируют права вашего банка в случае, если принят подписанный вторично дорожный чек от кого - либо другого, кроме подлинного владельца. Оплата дорожного чека производится только в полной сумме, частичная оплата чека не допускается. Чеки, имеющие исправления или ошибки, также не должны оплачиваться. Их направляют в отдел туристических чеков для рассмотрения.

Оплаченные дорожные чеки инобанков, еврочеки отсылаются непосредственно соответствующим иностранным банкам при сопроводительных письмах (в одном экземпляре или двух трех экземплярах в зависимости от договоренности с этим банком) с просьбой кредитовать суммой отосланных чеков счет банка или с сообщением о дебетовании счета данного инобанка в банке в соответствии с имеющейся договоренностью.

В современной практике денежных расчетов граждан развитых стран большая роль принадлежит автоматизированным безналичным платежам с помощью различного рода банковских карточек, которые выпускаются в обращение банками, финансовыми, торговыми и иными компаниями и обеспечивают клиента широким спектром финансовых услуг. По характеру и набору предоставляемых услуг можно выделить следующие виды карточек:

Кредитные карточки, которые используются для оплаты различных видов товаров и услуг за счет кредита, предоставленного клиенту банком или специализированной сервисной компанией (например, American Express или VISA International). Оплата с помощью карточки может производиться в любой точке, оборудованной устройством для подготовки специального торгового чека, который плательщик подписывает при покупке. Кредитные карточки могут использоваться для получения денег в банковских автоматах (но все такие карточки имеют дневные и месячные лимиты на снятие наличных средств);

Кредитные карточки, используемые для оплаты определенного вида услуг (или нескольких взаимосвязанных видов услуг)за счет кредита, финансируемого (в пределах установленного лимита) компанией, оказывающей данный вид услуг. Подобные карточки можно назвать целевыми. Наиболее распространены карточки, позволяющие оплачивать счета в отелях и ресторанах многих стран, карточки оплаты телефонных разговоров и т.д.;

Карточки, используемые для гарантии чековых платежей. Они выдаются банком, где открыт счет клиента, и применяются во избежание получения от клиента необеспеченного чека или чека с поддельной подписью. Такие карточки используются владельцами еврочеков, имеющих хождение в нескольких странах;

Еще можно выделить целый класс карточек, которые выполняют все функции вышеупомянутых карточек, но в отличие от них они не являются кредитными, а наоборот являются дебетными, то есть клиент должен вначале внести деньги на счет банка или финансового института, прежде чем он сможет пользоваться своей карточкой. Такие карточки сейчас широко распространены в нашей стране из-за недоверия банков своим клиентам, так как в отличие от западных стран многие наши клиенты еще неизвестны и не имеют большой кредитной истории. на остатки по таким карточкам,чаще всего, начисляются проценты.

Организация торговли или сервиса, принимающая платежи по кредитным карточкам, имеет право провести идентификацию карточки, обратившись в банк - эмитент; отказаться от приема платежа по карточке без объяснения причин; задержать кредитную карточку покупателя, если установлено, что он является ее незаконным держателем. Организация торговли или сервиса обязана не разглашать информацию о шифрах кредитной карточки покупателя организациям и лицам, не связанным с обслуживанием банком - эмитентом владельца этой карточки.

Система использования кредитных карточек (VISA, American Express, Tomas Kuk) получила свое развитие и в коммерческих банках на территории России. Коммерческие банки могут осуществлять операции с кредитными карточками как для российских, так и для иностранных граждан, заключив соответствующий договор с уполномоченными банками (Кредобанк, Мост - Банк, Инкомбанк, Мосбизнесбанк).

Владелец карточки может получить кредит в форме наличности в любом банке, принимающем карточки данного вида. Для этого он предъявляет карточку и паспорт банковскому служащему и просит выдать в кредит определенную сумму наличных денег. Так же наличный кредит можно получить в банкомате банка.

Кассир может выдать владельцу карточки ВИЗА любую запрашиваемую и имеющуюся в наличии свободно конвертируемую валюту. Затем кассир заполняет реестр на выдачу кассовых авансов в двух экземплярах, в которых указывает номера карточек и выданные суммы в свободно конвертируемой валюте. Реестр подписывается кассиром и главным бухгалтером банка. Первый экземпляр реестра вместе со вторыми экземплярами слипов направляется в банк, уполномоченный на проведение операций с кредитными карточками ВИЗА. Этот банк зачисляет на счет банка, выдавшего валюту, покрытие суммы, выданной владельцу карточки, за вычетом своей комиссии. Таким образом банк получает доходы в виде разницы своей комиссии и комиссии обслуживающего (уполномоченного) банка.

Банковское обслуживание населения

Сбербанк, как и большинство российских банков, оказывает традиционную услугу - обмен иностранной валюты, кроме того, подразделения Сбербанка России осуществляют: · продажу дорожных чеков “American Express”; · покупку дорожных чеков “American Express”...

Валютные операции банка

Российские коммерческие банки могут производить следующие операции с наличной иностранной валютой: 1. Покупка - продажа наличной иностранной валюты физическим лицам за российские рубли; 2...

Дорожные чеки широко используются во внутренних расчетах для безналичной оплаты товаров и услуг в Канаде и США. Дорожные чеки не являются стандартным платежным средством...

Операции банков с дорожными чеками

В последнее время наблюдаются определенные успехи в продаже дорожных чеков. Так, по некоторым данным, в ряде регионов рост продаж достигает 100%. Конечно, в первую очередь, это связано с общей рекламой, пока осторожно...

Организация операций с банковскими пластиковыми карточками в Республике Беларусь

Пластиковые карточки являются инструментом безналичных платежей. Рассмотрим схему расчетов с их использованием. В платежную систему (рис. 2...

Пластиковые карточки -- современное и надежное средство хранения и использования денежных средств...

Развитие расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь

3.1 Перспективы развития карточной системы Республики Беларусь В Республике Беларусь заложена нормативная основа по расчетам с помощью карт как в рамках международных, так и внутренних карточных систем...

Развитие расчетов с использованием пластиковых карточек в Республике Беларусь

Сегодня расчеты посредством карточек стали наиболее распространенной (после расчетов банковскими чеками) формой безналичных расчетов...

Развитие расчетов с использованием платежных карточек в Республике Беларусь

3.1 Перспективы развития карточной системы в Республике Беларусь В Республике Беларусь заложена нормативная основа по расчетам с помощью карт как в рамках международных, так и внутренних карточных систем...

Совершенствование операций коммерческих банков с пластиковыми картами

Оформление и учет операций по кредитованию в иностранной валюте

Расчеты наличной иностранной валютой за реализуемые физическим лицам товары, работы, услуги на территории Российской Федерации запрещены, кроме представительств иностранных транспортных организаций и магазинов беспошлинной торговли.

Кредиты в валюте предоставляются на суммы, не превышающие объем плановых поступлений средств в валютный фонд предприятия-заемщика в период использования и погашения их кредита. Кредиты в валюте выдаются предприятиям-заемщикам под залог имущества, а также под страховку, предусматривающую право уполномоченного банка на безусловное списание средств в необходимых размерах с валютных и рублевых счетов гаранта в случае непогашения в установленный срок предприятием-заемщиком обязательств по полученному кредиту.

Свободные остатки средств в валюте предприятий, предназначение для погашения полученных ими кредитов, находятся на их счетах в банке, по которым он производит начисление процентов в установленном порядке.

Для получения кредита заемщик обращается в банк с обоснованным ходатайством, к которому прилагаются гарантийное письмо, страховка, договор залога, а также технико-экономическое обоснование, включающее смету расходов по каждому кредитуемому мероприятию в расчет окупаемости кредитуемых затрат по форме и график поставок продукции предприятия-заемщика на экспорт, расчет сроков использования и погашения кредита и уплаты начисленных по нему процентов. В случае принятия положительного решения подписывается кредитное соглашение.

Если в разрешенных законодательством случаях организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" открываются субсчета по обособленному учету иностранной валюты, на которых операции по наличной иностранной валюте отражаются непосредственно в валюте и в рублях, полученных путем пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на день совершения операции. При составлении баланса остаток валюты в кассе на конец отчетного периода пересчитывается по курсу, действующему на последнее число отчетного периода. Возникающие при пересчете курсовые разницы относятся на счет 80 или на субсчет 83-4:

Д-т сч. 50 "Касса"

К-т сч. 80 "Прибыли и убытки" (83) -- положительные курсовые разницы;

Д-т сч. 80 "Прибыли и убытки" (83)

К-т сч. 50 "Касса" -- отрицательные курсовые разницы.

Оформление и учет операций по торговле в иностранной валюте

В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» покупка иностранной валюты производится только через уполномоченные банки. Для этого организация составляет заявку по форме, установленной банком. Необходимую для покупки иностранной валюты сумму в рублях она перечисляет банку со своего расчетного счета либо, если покупает валюту в банке, где ей открыты счета, указывает в заявке номер расчетного счета, с которого будут списаны средства, и номер валютного счета, куда будет зачислена купленная валюта. По окончании операции по обмену рублей на валюту банк перечисляет либо зачисляет валютные средства на счет организации. Для этого следует представить в банк распоряжение о переводе валюты поставщику, а также справку о валютных операциях и указанные в ней документы, связанные с проведением операции.

В ходе исполнения банком заявки на покупку валюты в учете следует показать:

Перечисление (списание) рублевых денежных средств на покупку валюты с расчетного счета организации;

Поступление валюты на валютный счет;

Удержание банком комиссии;

Возврат остатка рублевых средств на расчетный счет.

Оформление и учет операций с дорожными чеками, «Еврочеками»

Дорожный чек - это платежный документ, используемый, главным образом, как средство международных расчетов неторгового характера Обменным учреждением может быть операционная касса банка или пункт обмена валют. Чек имеет свой номинал и номер, по своей форме напоминает денежную банкноту.

По внешнему виду дорожные чеки отличаются от денежных банкнот тем, что форма дорожного чека предполагает подпись лица, получившего чек и подпись в верхней части - уже во время обмена на наличные. Принятый кассиром обменного учреждения чек считается подлинным только при условии, когда подписи признаются идентичными друг другу. Срок действия дорожных чеков неограничен. Приобретение чеков оплачивается как наличными, так и по безналичному расчету. За проведение операций продажи-покупки дорожных чеков банк взимает комиссионное вознаграждение в свою пользу. При этом покупка чеков стоит дороже. Дорожные чеки используются организациями для расчетов при направлении работников предприятия в командировку, чаще всего - за границу. Учет таких дорожных чеков ведется на счете «Денежные документы в иностранной валюте». Такие дорожные чеки выдаются банками организациям, располагающим валютными средствами, на имя конкретного лица, направляемого в зарубежную командировку. Дорожный чек может быть предъявлен для получения наличной валюты в банк или обменный пункт по месту нахождения лица, которому выдан дорожный чек. Комиссионное вознаграждение, взимаемое банком при обмене дорожных чеков, включается в состав командировочных расходов. Использование дорожного чека для расчетов за товары или услуги невозможно.

Банки (учреждения) во время осуществления операций с чеками в иностранной валюте руководствуются Положением о порядке осуществления операций с чеками в иностранной валюте на территории Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 29.12.2000 N 520 и зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 21.02.2001 за N 152/5343 и нормативно-правовыми актами Национального банка Украины, регулирующих порядок осуществления валютно-обменных операций, использования наличной иностранной валюты на территории Украины и перемещения валютных ценностей через таможенную границу Украины, а также другими нормативно-правовыми актами Национального банка Украины по вопросам осуществления операций с именными и дорожными чеками в иностранной валюте.

Чек - бумажный расчетный документ установленной формы, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение чекодателя плательщику об уплате чекодержателю указанной в нем суммы средств в течение установленного срока.

Чекодатель - юридическое лицо - нерезидент или физическое лицо-нерезидент, который выдает другому лицу чек, который подписывает;

Чекодержатель (получатель, владелец) - физическое или юридическое лицо, которое имеет право получить средства по чеку.

Дорожный чек - бумажный расчетный документ, выраженный в иностранной валюте и используется как средство международных расчетов неторгового характера и является денежным обязательством чекодателя выплатить указанную в чеке сумму чекодержателю (владельцу), подпись которого проставляется в указанном месте во время продажи.

Именной чек - бумажный расчетный документ, выраженный в иностранной валюте, т. е. является письменным распоряжением юридического лица - нерезидента или физического лица - нерезидента, выписавшего чек (чекодатель), плательщику о выплате определенной суммы средств чекодержателю, указанному в чеке, или другому лицу по нотариально заверенной доверенности за счет предоставленного плательщику денежного покрытия.

На территории Украины расчеты между резидентами при помощи чеков в иностранной валюте запрещаются.

Использование чеков в иностранной валюте при расчетах по внешнеэкономическим операциям субъектов внешнеэкономической деятельности Украины разрешается, если:

Во внешнеэкономическом договоре указано, что чек выписывается нерезидентом на резидента, которые являются сторонами договора;

Чек выписан нерезидентом для уплаты за товар или для использования его в качестве залога в соответствии с действующим законодательством Украины или гарантии обеспечения выполнения обязательств перед резидентом. В чеке или сопроводительном приложении к нему должно указываться назначение платежа;

Нерезидентом - чекодателем является банк, государство (в лице уполномоченного государственного органа), международная организация, корпорация, страховая компания. Чекодавці имеют международный долгосрочный кредитный рейтинг, подтвержденный в бюллетене ведущих рейтинговых агентств (Fitch, Standard & poor"s, Moody"s, Thomson Bank Watch), который на дату составления чека принадлежит к группе "инвестиционный класс" (investment grade), то есть к группе международных долгосрочных кредитных рейтингов, которые свидетельствуют о низкой вероятности невыполнения обязательств (дефолта) лица (должника) или эмитента ценных бумаг, их имеют.

Требования настоящего пункта не распространяются на чеки, выписанные нерезидентом на резидента, который является представителем по делам интеллектуальной собственности (патентным поверенным). Прием чеков на инкассо от патентного поверенного разрешается при условии предъявления в банк (учреждение) свидетельства представителя по делам интеллектуальной собственности (патентного поверенного).

Комиссионное вознаграждение банка (учреждения) за осуществление операций с именными чеками удерживается с чекодержателя в гривнах согласно тарифам и в порядке, установленных внутренними положениями банка (учреждения), утвержденными приказом банка (учреждения).

Возмещение со стороны банка (учреждения) расходов, причитающиеся иностранным банкам, которые принимают участие в осуществлении операции с именными чеками, удерживается в иностранной валюте.

Комиссионное вознаграждение банка (учреждения) за осуществление операций по продаже и покупке (уплате) дорожных чеков удерживается в гривнах согласно тарифам и в порядке, установленных внутренними положениями банка (учреждения), утвержденными приказом банка (учреждения).

В случае установления тарифов в иностранной валюте уплата комиссионного вознаграждения осуществляется в гривнах по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленный Национальным банком Украины на день проведения операции.

Чеки, которые подаются чекодержателем в банк (учреждение) к уплате, должны содержать четко определенные реквизиты, а именно:

а) именной чек:

Название документа - "чек", что указано в тексте документа на том языке, каким составлен (или без названия, если чек выписан в таких странах, как Великобритания, США, Канада, Австралия, Германия и др.);

Распоряжение уплатить определенную сумму чекодержателю;

Название и реквизиты эмитента и плательщика;

Название юридического лица или фамилия, имя для физического лица чекодержателя, в пользу которого осуществляется платеж;

Указание валюты и суммы чека;

Дату составления и номер чека;

Подпись лица, которое выдает чек (чекодатель).

В случае отсутствия этих реквизитов чек считается недействительным, возвращается чекодержателю и не принимается банком (учреждением) на инкассо.

Чеки на предъявителя банком (учреждением) не принимаются. Срок действия именного чека указан на чеке. Если такая запись отсутствует, то срок действия чека составляет 6 месяцев со дня его выдачи, если законодательство страны чекодателя не предусматривает иного.

б) дорожный чек:

Название документа - "дорожный чек" ("travelers chèque");

Название компании-эмитента, выпустившей чек: American Express, Visa, Thomas Cook, Citi Corp, Bank of America, Swiss Bakers Travelers Cheques и т. п;

Подписи уполномоченных лиц компании эмитента;

Номинал и название иностранной валюты;

Серию и номер;

- место для подписи лица, имеющего намерение купить чек;

Место для подписи чекодержателя при уплате чека. Срок действия дорожных чеков не ограничен.

Дата и место заполнения чека указываются в информационном сообщении о продаже дорожного чека.

Дорожные чеки эмитируются в определенном номинале.

Дорожные чеки выписываются на одного владельца, реже на двух (подписи владельца (двух владельцев) относятся в указанном месте в день продажи). Чеки на двух собственников могут использоваться ими. Любой из двух подписей является действительной при получении наличных денежных средств по чеку.

Чек заполняется как от руки, так и с помощью технических средств.

Использование факсимиле разрешается при подписании чеков, предназначенных для выплаты пенсий (переводы пенсий иностранных государств резидентам Украины) или в других случаях, предусмотренных законодательством страны чекодателя.

Чек не может быть акцептован. Надпись на чеке об акцепте считается недействительным.

Любое указание о процентах, содержащееся в чеке, считается недействительным и не принимается банком (учреждением) к исполнению.

Чек, сумма которого написана и словами и цифрами, является действительным. В случае выявления расхождений между этими обозначениями чек действителен на сумму, которая указана словами.

Чек, сумма которого указана несколько раз словами или цифрами, является действительным. В случае выявления расхождений между этими обозначениями чек действителен только на меньшую сумму, которая указана словами. Ответственность чекодателя перед чекодержателем за уплату именного чека наступает лишь в случае предъявления чека к оплате в банк (учреждение) в установленный срок.

Чеки оплачиваются по предъявлении за счет средств чекодателя. Банк (учреждение) на территории Украины принимает от чекодержателя именные чеки к оплате только на инкассо.

Прием чеков на инкассо в банк (учреждения) для получения платежа считается предъявлением чека к оплате (платежу).

Инкассо - банковская операция, посредством которой банк (учреждение) получает средства от плательщика, предназначенных для выплаты по чеку чекодержателю.

Инкассо чеков, предъявленных банком (учреждением) на инкассо в иностранные банки, осуществляется в соответствии с требованиями законодательства государства, где осуществляется платеж (покрытия). Отзыв именного чека чекодателем до истечения срока действия чека до предъявления, если этот срок указан в чеке, не разрешается. Недееспособность и смерть чекодателя, произошедших после предъявления чека, не влияют на действительность чека.

Чек должен предъявляться в банк (учреждения) Украины, название которого указано в чеке. В случае отсутствия такой отметки чек принимается к оплате в любом банке (учреждении). Зачисление средств и выдача наличности по инкассированным чеком осуществляются банками (учреждениями) после получения возмещения по чеку от плательщика. их зачисления на счет чекодержателя или на счет банка (учреждения), с которого осуществляется выплата средств по чеку чекодержателю, если последний не имеет счета в банке (учреждении), осуществляется не позднее чем на третий банковский день после поступления их на корреспондентский счет банка (учреждения).

Об отказе плательщика от уплаты чека на чеке должна ставиться соответствующая отметка об этом с указанием даты предъявления чека к оплате, а также причин отказа. Факт отказа должен удостоверяться плательщиком до окончания срока уплаты чека. Споры относительно неуплаты чека решаются между чекодателем и чекодержателем в порядке, определенном соответствующим законодательством страны по местонахождению плательщика.

Чеки в иностранной валюте i группы Классификатора иностранных валют Национального банка Украины (далее-i группа Классификатора) и II группы Классификатора иностранных валют Национального банка Украины принимаются банком (учреждением) к оплате на инкассо только от их владельцев после предъявления документов, удостоверяющих личность, или их нотариально заверенной доверенностью. Банк (учреждение) принимает к оплате на инкассо чеки от физических лиц - резидентов и нерезидентов на основании заявления о приеме к оплате на инкассо чеков в иностранной валюте (приложение 1).

В одном заявлении могут указываться чеки только с одним наименованием валюты, на чеки с разными наименованиями валют оформляются различные заявления.

Чекодержатель ставит свою подпись (наличие его обязательно) на оборотной стороне чека.

Рис. 9.1. в

Цифрами обозначены:

1 - номер чека;

2 - дата, когда чек был выписан;

3 - сумма чека;

4 - название банка, который выписал чек.

Рис. 9.2. в

Чек без подписи чекодержателя не принимается банком (учреждением) к оплате на инкассо. Чеки, предъявленные в банк (учреждения) другим лицом, принимаются к оплате на инкассо только в следующих случаях:

При наличии оформленной владельцем чека надлежащим образом удостоверенной доверенности. На оборотной стороне чека делается следующая надпись: "По доверенности кого кому (подпись последнего)";

В случае смерти чекодержателя чеки от наследников принимаются к оплате на инкассо при наличии документов, определенных действующим законодательством Украины, при условии, что срок действия чека не истек;

Чек, выписанный в пользу несовершеннолетнего до 15 лет или недееспособного лица, могут предъявлять в банк (учреждение) к оплате на инкассо только их законные представители (родители, опекуны);

После достижения несовершеннолетними 15 лет - сами несовершеннолетние, но с письменного согласия одного из своих родителей или других законных представителей, заверенное в установленном действующим законодательством Украины порядке, подав соответствующие документы (свидетельство о рождении, документ об усыновлении, опеке или попечительства и тому подобное). На оборотной стороне чека уполномоченное лицо банка делает надпись: "Законный представитель кого кто (подпись последнего)". Банк (учреждение) может принять чеки на инкассо под залог в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, если:

Есть необходимость гарантировать выполнение чекодержателем обязательств по уплате комиссионного вознаграждения плательщикам перед банком (учреждением), который принимает чек, вызывающий сомнение в уплату на инкассо;

Чеки имеют повреждения (разорванные и склеенные, изменившие первоначальный цвет, прожженные или обгоревшие, залитые полностью или значительная их часть краской, чернилами, маслом, имеют надписи, но эти повреждения не мешают определению признаков чека);

Это чеки с просроченным сроком действия или срок действия которых заканчивается через две недели.

Банк (учреждение), принимает чек к оплате на инкассо, не имеет корреспондентских отношений с банком-эмитентом.

Банк (учреждение) сопоставляет дату составления чека со сроком его действия.

Уполномоченный работник банка (учреждения) оформляет квитанцию о приеме к оплате на инкассо чеков в иностранной валюте по форме N 377-1 в двух экземплярах, подписывает их, удостоверяет печатью банка (учреждения) и выдает один экземпляр квитанции чекодержателю. При этом ведется реестр принятия к оплате на инкассо чеков в иностранной валюте.

Принятые к оплате на инкассо чеки хранятся в хранилище банка (учреждения). Для отправки плательщику чеков, принятых к оплате на инкассо, банк (учреждение) формирует их в пакеты. Вместе с чеками отправляются сопроводительные документы (письма, инкассовые инструкции, которые оформляются в соответствии с требованиями плательщика, и тому подобное). Банки (учреждения) перед отправлением оригиналов чеков плательщику делают их копии. В случае потери чеков при транспортировке инкассо осуществляется на основании таких копий чеков.

В случае невыполнения условий настоящего раздела чек к оплате на инкассо банк (учреждение) не принимает. Банк (учреждение) принимает к оплате на инкассо чеки от чекодержателя и выплачивает средства только в пределах операционного дня банка (учреждения).

При день окончания срока действия принятых к оплате на инкассо чеков приходится на нерабочий день банка (учреждения), то чек должен предъявляться не позднее следующего рабочего дня банка (учреждения), но обязательно в пределах его операционного дня. Банки (учреждения) принимают чеки к оплате на инкассо от юридического лица-резидента или представительства юридического лица-нерезидента на основании заявления о приеме к оплате на инкассо чеков в иностранной валюте. Вместе с заявлением юридическое лицо-резидент или представительство юридического лица-нерезидента оформляет на фирменном бланке и подает банке (учреждении) сопроводительные письма не менее чем в двух экземплярах за подписями руководителя и главного бухгалтера и с печатью юридического лица. Банк (учреждение) возвращает один экземпляр сопроводительного письма чекодержателю с отметкой банка (учреждения) и отсылает чеки и сопроводительные документы (инкассовые инструкции, которые оформляются в соответствии с требованиями плательщика, и тому подобное) плательщику. Второй экземпляр сопроводительного письма остается на хранении в банке (учреждении).

В одном заявлении могут указываться чеки только в одной иностранной валюте, на чеки в разных иностранных валютах оформляются различные заявления. Банк (учреждение) сопоставляет дату составления чека со сроком его действия. Уполномоченный работник банка (учреждения) оформляет квитанцию о приеме к оплате на инкассо чеков в иностранной валюте по форме N 377-1 в двух экземплярах, подписывает их, удостоверяет штампом банка (учреждения) и выдает один экземпляр квитанции чекодержателю. При этом ведется реестр принятия к оплате на инкассо чеков в иностранной валюте.

Банки (учреждения) перед отправлением оригиналов чеков плательщику делают их копии. В случае потери чеков при транспортировке инкассо осуществляется на основании надлежащим образом оформленных копий чеков.

На обратной стороне чека юридическое лицо - резидент или представительство юридического лица - нерезидента ставит подписи лиц, уполномоченных ими, которые скрепляются печатью. Проставляется банковский индоссамент с обязательной оговоркой "без оборота на меня".

Банк (учреждение) принимает к оплате на инкассо чеки от чекодержателя и выплачивает средства только в пределах операционного дня банка (учреждения).

Если день окончания срока действия принятых к оплате на инкассо чеков приходится на нерабочий день банка (учреждения), то чек должен предъявляться не позднее следующего рабочего дня банка (учреждения), но обязательно в пределах его операционного дня. В случае невыполнения условий настоящего раздела чек к оплате на инкассо банк (учреждение) не принимает.

Порядок выплаты средств по именным чекам:

1. После получения средств по чекам от плательщика банк (учреждение) по предварительной договоренности с владельцем чеков сообщает его по телефону или письменно по адресу, указанному владельцем чеков в заявлении, о приеме чеков к оплате на инкассо, о поступлении средств и о название и местонахождение банка (учреждения), к которому нужно обратиться для получения этих средств.

2. Физические лица (резиденты и нерезиденты), которые имеют текущий счет в иностранной валюте в банке (учреждении), могут получить покрытие по чекам на свой счет, номер которого указывают в заявлении о приеме к оплате на инкассо чеков в иностранной валюте.

Физические лица (резиденты и нерезиденты), которые не имеют текущего счета в иностранной валюте в банке (учреждении), получающие средства по чеку наличными.

По желанию физического лица (резидента или нерезидента) сумма иностранной валюты по чеку может быть продана банку (учреждению) по курсу покупки иностранной валюты, действующему на день осуществления операции банка (учреждения), при этом физическому лицу-нерезиденту, кроме квитанции по форме N 377-К, предоставляется справка по форме N 377.

Юридическим лицам (резидентам) средства по чекам предварительно зачисляются на распределительный счет в иностранной валюте, открытый банком (учреждением) для юридического лица.

Представительству юридического лица-нерезидента средства по чекам зачисляются на счета в соответствии с нормативно правовых актов Национального банка Украины.

3. Сумма чека выплачивается чекодержателю за вычетом всех комиссионных вознаграждений. Уплата по чеку чекодержателю происходит при предъявлении им: паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и при наличии квитанции по форме N 377-1, которая была выдана банком (учреждением) клиенту при принятии чека к оплате на инкассо.

4. В случае отказа плательщика возместить принятые к оплате на инкассо чеки и возврата их без уплаты банк (учреждение) оригинал чека передает клиенту вместе с официальным ответом плательщика об отказе в его уплате. Сумма залога, принятого в соответствии с требованиями действующего законодательства Украины, за исключением комиссионного вознаграждения плательщика, и комиссионного вознаграждения банка (учреждения), принявшего чеки к оплате на инкассо возвращается чекодержателю. Банк (учреждение) делает копии чека и официального ответа плательщика и оставляет их в документах дня.

5. Банки (учреждения) не несут ответственности перед чекодержателями за неуплату чеков в случае отказа плательщика в оплате чека.

Банки, которые согласно действующему законодательству имеют письменное разрешение Национального банка Украины на осуществление операций с валютными ценностями, имеют право заключать соглашения с другими банками (организациями) -резидентами для дальнейшей их реализации в Украине.

Операции по покупке (уплате) и продаже дорожных чеков (обмен наличной иностранной валюты на чеки в иностранной валюте, далее - продажа) осуществляются банком (учреждением) за иностранную валюту i группы Классификатора или за гривны.

Осуществление операций по продаже дорожных чеков (обмен наличной иностранной валюты на чеки в иностранной валюте) и покупке (уплате) дорожных чеков.

1. Уполномоченный работник банка (учреждения), пункта обмена валюты банка (учреждения) оформляет уведомление о продаже дорожных чеков. На каждом сообщении может указываться лишь одно наименование валюты.

В сообщениях о продаже дорожных чеков не допускаются исправления, стирания, замазывания. В случае неправильного заполнения уведомления о продаже дорожных чеков уполномоченный работник банка (учреждения) должен его аннулировать (перечеркнуть) в присутствии клиента и заполнить новое. Без подписи клиента уведомления о продаже дорожных чеков считается недействительным.

2. Операции по продаже дорожных чеков за иностранную валюту осуществляются:

Кассой банка (учреждения) юридическим лицам-резидентам и представительствам юридических лиц-нерезидентов для их работников, которые уезжают за границу в служебную командировку, по заявлению на выдачу дорожных чеков в произвольной форме и с оформлением уведомления о продаже дорожных чеков;

Кассой банка (учреждения) физическим лицам с оформлением квитанции по форме N 377-К и извещение о продаже дорожных чеков;

Пунктом обмена валюты банка (учреждения) физическим лицам-резидентам с оформлением уведомления о продаже дорожных чеков.

Осуществленные операции отражаются кассой банка (учреждения), пунктом обмена валюты банка (учреждения) в Реестре проданных дорожных чеков в иностранной валюте.

3. Операции по продаже физическим лицам-резидентам дорожных чеков за гривни осуществляются кассой банка (учреждения), пунктом обмена валюты банка (учреждения) путем:

Продажи иностранной валюты за гривни с отражением операций в Реестре проданной иностранной валюты и оформлением квитанции по форме N 377-К кассой банка (учреждения) или квитанции по форме N 377-А пунктом обмена валюты банка (учреждения);

Продажи дорожных чеков за иностранную валюту с отражением в Реестре проданных дорожных чеков в иностранной валюте, с оформлением уведомления о продаже дорожных чеков и квитанции по форме N 377-К кассой банка (учреждения) или сообщение о продаже дорожных чеков пунктом обмена валюты банка (учреждения).

4. Операции по продаже дорожных чеков в течение операционного дня осуществляются:

а) физическим лицам-резидентам:

Кассой банка (учреждения) в пределах сумм, которые установлены нормативно-правовым актом Национального банка в относительно перемещения наличности через таможенную границу Украины;

Пунктом обмена валюты банка (учреждения) на сумму до 1000 долларов США или на ее эквивалент в другой иностранной валюте.

Операции по продаже дорожных чеков физическому лицу-резиденту осуществляются после предъявления этим лицом кассиру кассы банка (учреждения) или пункта обмена валюты банка (учреждения) паспорта гражданина Украины или вида на жительство лица, проживающего в Украине, но не является гражданином Украины, и проездного документа лица без гражданства для выезда за границу или паспорта для выезда за границу;

б) физическим лицам-нерезидентам:

Только кассой банка (учреждения) в пределах сумм, которые установлены нормативно-правовым актом Национального банка в относительно перемещения наличности через таможенную границу Украины.

Операции по продаже дорожных чеков физическому лицу-нерезиденту осуществляются после предъявления этим лицом уполномоченному работнику банка (учреждения) паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и при наличии подтверждающих документов об источниках происхождения иностранной валюты у нерезидента. (Во въездной таможенной декларации на ввоз наличной иностранной валюты нерезидента делается отметка о продаже дорожных чеков). Копии этих документов остаются в документах дня;

в) юридическим лицам-резидентам и представительствам юридических лиц - нерезидентов для их работников, которые уезжают за границу в служебную командировку, за счет средств, учитываемых на текущем счете юридического лица-резидента и представительства юридического лица-нерезидента, только через кассы банков.

5. После продажи дорожных чеков физическое лицо (резидент или нерезидент) или уполномоченный представитель юридического лица-резидента, или уполномоченное лицо представительства юридического лица-нерезидента, отъезжающих в служебную командировку, в присутствии работника банка (учреждения) ставят свой подписная сообщении об их продаже и на каждом чеке в определенном иностранной компанией-эмитентом месте ("Томас Кук" - на линии в нижнем левом углу; "American Express" - на линии в верхнем левом углу; "Visa" - на линии в верхнем правом углу и тому подобное).

6. Дорожные чеки уплачиваются только владельцу чека, образец подписи которого имеется на чеке, после идентификации подписи в присутствии уполномоченного работника банка (учреждения) и только в полной сумме, указанной в чеке.

7. Операции по покупке (уплате) дорожных чеков за иностранную валюту осуществляются:

Кассой банка (учреждения) в физического лица (резидента или нерезидента) с оформлением квитанции по форме N 377-К или уполномоченного представителя юридического лица - резидента или уполномоченного лица представительства юридического лица - нерезидента, подпись которого проставлена на чеке;

Пунктом обмена валюты банка (учреждения) с оформлением квитанции по форме N 377-А для физических лиц-резидентов.

Операции по покупке (уплате) дорожных чеков отражаются в Реестре купленных дорожных чеков в иностранной валюте.

8. Операции по покупке (уплате) дорожных чеков за гривни у физических лиц осуществляются:

кассой банка (учреждения) с оформлением квитанций по форме N 377-К, а для физических лиц-нерезидентов также справок по форме N 377;

пунктом обмена валюты банка (учреждения) с оформлением справок по форме N 377 для физических лиц-нерезидентов и квитанции по форме N 377-А для физических лиц-резидентов.

Операции по покупке (уплате) дорожных чеков отражаются в Реестре купленных дорожных чеков в иностранной валюте и в Реестре купленной иностранной валюты, с оформлением квитанции по форме N 377-К кассой банка (учреждения) или квитанции по форме N 377-А пунктом обмена валюты банка (учреждения).

9. Операции по покупке (уплате) дорожных чеков в течение операционного дня у физического лица (резидента и нерезидента) осуществляются на сумму:

До 3000 долларов США или на ее эквивалент в другой иностранной валюте кассами банков (учреждений) или пунктами обмена валюты банка (учреждения);

Более 3000 долларов США или на ее эквивалент в другой иностранной валюте только кассами банков (учреждений).

В пунктах обмена валюты банка (учреждения) в течение операционного дня операции по покупке (уплате) дорожных чеков у физического лица (резидента и нерезидента) осуществляются на сумму:

До 1000 долларов США или на ее эквивалент в другой иностранной валюте на желание этого лица за наличные гривни или за иностранную валюту;

Более 1000 долларов США, но не более чем 3000 долларов США или на ее эквивалент в другой иностранной валюте только за наличные гривны.

Не принимаются к оплате дорожные чеки без подписи их владельца, что ставится в указанном месте в соответствии с правилами, установленными эмитентом.

10. При покупке (уплате) дорожных чеков уполномоченный работник банка (учреждения), пункта обмена валюты банка (учреждения):

Проверяет паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, а также отсутствие на дорожных чеках исправлений или надписей, которые мешают прочтению первой подписи владельца;

Проверяет реквизиты дорожных чеков на наличие защитных элементов дорожных чеков (проверить действительность чеков можно по каталогу иностранной компании-эмитента "Оригинальные банкноты стран мира и основные дорожные чеки" и образцами бланков чеков) и первой подписи чекодателя в соответствующем месте;

Проверяет соответствие первой подписи чекодержателя на дорожных чеках его подписи в паспорте или другом документе, удостоверяющем личность;

Выясняет название иностранной валюты, которую чекодержатель желает получить за дорожными чеками;

Следит за тем, как и где чекодержатель ставит вторую подпись на дорожных чеках в соответствии с правилами, установленными эмитентом;

В случае возникновения любых сомнений относительно действительности подписи предлагает чекодержателю:

Подписать дорожные чеки в третий раз на обратной стороне и записывает паспортные данные;

Предоставить сообщение о продаже дорожных чеков, где указано их количество, серию, номер, название иностранной валюты, номинал и общую сумму, а также есть подпись чекодержателя.

В случае выявления несоответствия подписей чекодержателя дорожные чеки к оплате не принимаются.

11. Оплаченные дорожные чеки хранятся в хранилище банка (учреждения), формируются в пакеты и отправляются плательщикам, с которыми заключены соглашения, для получения возмещения по этим чекам в иностранной валюте i группы Классификатора. Вместе с пакетами чеков отправляются следующие сопроводительные документы: письма, инкассовые инструкции, которые оформляются в соответствии с требованиями плательщика, и тому подобное.

Возмещение утраченных чекодержателями дорожных чеков осуществляется банком (учреждением) на основании заключенных соглашений с эмитентом дорожных чеков. Такие соглашения обязательно должны содержать порядок возмещения чекодержателю потерянных дорожных чеков.

Российские коммерческие банки могут производить следующие операции с наличной иностранной валютой:

1. Покупка - продажа наличной иностранной валюты физическим лицам за российские рубли;
2. Прием и выдача наличной валюты со счетов физических лиц;
3. Выдача наличной валюты по банковским пластиковым карточкам;
4. Покупка за наличную иностранную валюту платежных документов в валюте;
5. выдача наличной валюты со счетов юридических лиц (только на командировочные расходы);
6. Покупка наличной иностранной валюты на межбанковском рынке (банкнотные сделки);
7. Зачисление наличной валюты на счета банков корреспондентов, и подкрепление собственных счетов в банках корреспондентах.

1. Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;
2. Покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;
3. Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
4. Прием на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платежных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
5. Выдача наличной иностранной валюты по кредитным и дебетным картам, а также прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащие для расчетов по кредитным и дебетным картам;
6. Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства;
7. Размен платежного денежного знака иностранного государства

на платежные денежные знаки того же иностранного государства;

8. Замена неплатежного денежного знака иностранного государства на платежный(е) денежный(е) знак(и) того же иностранного государства;
9. Покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

- кредитные карточки, которые используются для оплаты различных видов товаров и услуг за счет кредита, предоставленного клиенту банком или специализированной сервисной компанией (например, American Express или VISA International). Оплата с помощью карточки может производиться в любой точке, оборудованной устройством для подготовки специального торгового чека, который плательщик подписывает при покупке. Кредитные карточки могут использоваться для получения денег в банковских автоматах (но все такие карточки имеют дневные и месячные лимиты на снятие наличных средств);
- кредитные карточки, используемые для оплаты определенного вида услуг (или нескольких взаимосвязанных видов услуг)за счет кредита, финансируемого (в пределах установленного лимита) компанией, оказывающей данный вид услуг. Подобные карточки можно назвать целевыми. Наиболее распространены карточки, позволяющие оплачивать счета в отелях и ресторанах многих стран, карточки оплаты телефонных разговоров и т.д.;
- карточки, используемые для гарантии чековых платежей. Они выдаются банком, где открыт счет клиента, и применяются во избежание получения от клиента необеспеченного чека или чека с поддельной подписью. Такие карточки используются владельцами еврочеков, имеющих хождение в нескольких странах;
- еще можно выделить целый класс карточек, которые выполняют все функции вышеупомянутых карточек, но в отличие от них они не являются кредитными, а наоборот являются дебетными, то есть клиент должен вначале внести деньги на счет банка или финансового института, прежде чем он сможет пользоваться своей карточкой. Такие карточки сейчас широко распространены в нашей стране из-за недоверия банков своим клиентам, так как в отличие от западных стран многие наши клиенты еще неизвестны и не имеют большой кредитной истории. на остатки по таким карточкам,чаще всего, начисляются проценты.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

История возникновения и развития дорожных чеков, нормативно-правовые основы регулирования операций. Анализ состояния и организации операций с дорожными чеками: проблемы и перспективы. Особенности ввоза и вывоза валюты, дорожных чеков, ценных бумаг.

курсовая работа , добавлен 01.05.2012

Предназначение дорожных чеков. Характеристика крупнейших мировых эмитентов дорожных чеков: American Express, Travelex. Особенности оформления дорожных чеков, их главные реквизиты. Знакомство со странами, где можно расплачиваться дорожными чеками.

контрольная работа , добавлен 02.03.2012

Понятие "безналичный расчет" и расчеты чеками. Действующие формы безналичных расчетов. Чековая форма расчетов, виды операций банка с расчетными чеками, порядок их оформления. Специфика практики использования российских чеков в платежном обороте России.

курсовая работа , добавлен 15.10.2009

Характеристика порядка и условий использования чеков в платежном обороте. Анализ требований к расчетам чеками, действующих в Российской Федерации. Исследование особенностей денежных, именных, ордерных и предъявительских чеков. Договор о расчетах чеками.

презентация , добавлен 25.02.2016

Правовая сущность и понятие чека, чекового обращения. Выявление специфики расчета чеками в России. Освещение проблем и перспектив развития чекового обращения в государстве. Осуществление безналичных расчетов чеками, выпускаемыми кредитными организациями.

реферат , добавлен 23.09.2014

Основы организации безналичных расчетов. Содержание и принципы организации межбанковских расчетов. Виды банковских счетов и расчетные документы. Учет расчетных операций: платежными требованиями; аккредитивами; чеками. Особенности учета расчетов векселями.

курсовая работа , добавлен 11.12.2010

Основные формы безналичных расчетов, их преимущества и недостатки. Особенности расчетов платежными поручениями и требованиями, аккредитивами, чеками, банковскими платежными карточками. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

курсовая работа , добавлен 05.01.2015