Сдача представителем кредитной организации денежной наличности в кассу учреждения Банка России осуществляется по объявлению на взнос наличными 0402001. В объявлении, оформленном подразделением кредитной организации, указываются номер банковского счета кредитной организации, ее банковский идентификационный код, а также номер лицевого счета. Заполненное объявление представитель кредитной организации передает бухгалтерскому работнику учреждения Банка России для проверки на соответствие установленной форме бланка. Представитель кредитной организации сдает в кассу БР денежную наличность, сформированную и упакованную в соответствии с требованиями Положения N 318-П. Кассовый работник принимает пачки банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки и пломб, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, кассеты с пачками банкнот - с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, наличия на ярлыке и пломбах необходимых реквизитов, соответствия количества и номинала вложенных в кассету пачек банкнот реквизитам, указанным на ярлыке к кассете с пачками банкнот, мешки с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой. При соответствии фактической суммы денежной наличности, сдаваемой представителем и суммы, указанной в объявлении, представитель кредитной организации, получает от кассового работника учреждения Банка России квитанцию к объявлению подписанную бухгалтерским и кассовым работниками, с проставленным оттиском печати, содержащим наименования территориального учреждения Банка России, наименование и (или) номер кассы учреждения Банка России, принявшего денежную наличность. В случае выявления при приеме денежной наличности несоответствия сумм, кассовый работник предлагает представителю кредитной организации заново заполнить объявление на фактически вносимую сумму. Первоначально оформленное объявление кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции к объявлению указывает фактически принимаемую сумму денежной наличности и расписывается, после чего возвращает первоначальное объявление бухгалтерскому работнику. Объявление и ордер уничтожаются любым способом, исключающим возможность восстановления их первоначального вида. Квитанция направляется в кассовые документы учреждения Банка России. Порядок получения денежной наличности в учреждении Банка России. Представитель кредитной организации, которому не открыт лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, получает денежную наличность по денежному чеку, оформленному кредитной организацией. Подразделение кредитной организации, которому открыт лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, получает денежную наличность по денежному чеку.В денежном чеке проставляется номер указанного лицевого счета. Кредитная организация получает денежную наличность в пределах суммы на банковском счете кредитной организации. Учреждение БР извещает подразделение кредитной организации о поступлении денежных средств на лицевой счет. Подразделение кредитной организации получает денежную наличность не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на лицевой счет. Денежные средства, не полученные в установленный срок подразделением кредитной организации, перечисляются учреждением Банка России кредитной организации не позднее трех рабочих дней со дня их поступления на лицевой счет для кассового обслуживания подразделения кредитной организации, если иное не предусмотрено договором, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание. Организация получает денежную наличность в пределах суммы денежных средств на банковском счете организации.

12. Оформление и бухгалтерский учет расчетов банка со своими филиалами. Контроль и выверка расчетов по корреспондентским счетам. Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете

Расчеты между филиалами одного банка производятся в порядке, установленном этим банком. Может быть использован специальный балансовый счет № 890, который так и называется: "Расчеты между учреждениями, подведомственными одному банку". Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном учреждении банка, осуществляются этими учреждениями, минуя корреспондентские счета и счета внутрибанковских расчетов, путем списания и зачисления средств по счетам клиентов. Коммерческие банки могут организовывать свои расчетные центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них операции по зачету взаимных требований. Для этой цели используется уже действующий или специально созданный вычислительный центр. В состав участников взаимных зачетов могут быть включены иногородние учреждения банка. Коммерческим банкам разрешается открывать корреспондентские субсчета в других банках для расчетов своих клиентов.

Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.

Страница 1

Межфилиальные расчеты - это расчеты, осуществляемые между двумя филиалами одного банка, а также между головным банком и его филиалами.

При учете межфилиальных расчетов используются счета:

30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» - активный, используется в банке-отправителе платежа;

30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в РФ» - пассивный, для банка-исполнителя.

Выделяют два случая отражения операций по счетам межфилиальных расчётов:

1) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:

В банке-отправителе: Дт 401-408 - Кт 30301;

В банке-исполнителе: Дт 30302 - Кт 401-408.

2) Дата списания средств совпадает с датой перечисления платежа:

В банке-отправителе в день списания средств со счёта клиента делают запись: Дт 401-408 - Кт 30220.

При получении подтверждения в день наступления даты перечисления платежа составляется проводка:

Дт 30220 - Кт 30301.

В банке-исполнителе операции отражаются только в день наступления даты перечисления платежа:

Дт 30302 - Кт 401-408.

Операции, выполняемые КБ при осуществлении межфилиальных расчётов осуществляются в виде транзитных платежей, т.е., когда через счета межфилиальных расчётов проходят суммы, предназначенные для получателей других банков. В банке-исполнителе платежа зачисление средств отражается: Дт 30302 - Кт 30222 .

В день наступления даты перечисления платежа производят операцию:

1) Совершение платежа через РКЦ: Дт 30222 - Кт 30102.

2) Совершение платежа через корреспондентский счёт в другом банке: Дт 30222 - Кт 30110.

3) Через счета межфилиальных расчётов: Дт 30222 - Кт 30301.

Передача денежных средств в банке-отправителе: Дт 30306 - Кт 30301; в банке-исполнителе: Дт 30302 - Кт 30305 .

Платежное поручение

Письменное распоряжение владельца счета на списание денежных средств и зачисление их на счет получателя. Расчеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. Выписываются платежные поручения в трех экземплярах:

1) Первый - должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером предприятия и иметь оттиск печати, служит основанием для записи операций банка и остается в документах дня.

2) Второй экземпляр - пересылается в банк клиента (получателя денег).

3) Третий экземпляр - прилагается к выписке из расчетного счета.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством:

Дт 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" - Кт 99999.

При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер.

При полной оплате платежного поручения делается запись:

Дт 99999 - Кт 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка, для уведомления всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии в очередности, установленной законодательством.

Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточности средств на корреспондентском счете расчетные документы, относящиеся к 1 – 5 группам очередности помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов в РКЦ.

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью о взыскании алиментов. Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий, и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту по выплате вознаграждений по авторскому договору. В третью очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в государственный социальный внебюджетный фонд: пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования. В четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающих удовлетворение других денежных требований. В пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Для учета в картотеке неоплаченных расчетных документов корреспондентского счета в банке используются внебалансовые счета:

1. 90903 – «Расчетные документы клиентов неоплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка» (по клиентским операциям)

2. 90904 – «Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка» (по хозяйственным операциям)

Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету подразделению расчетной сети ЦБ и передаются для помещения в картотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в банке.

Если операция по списыванию средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета банка не могут быть осуществлены одним днем, то при наличии средств на корреспондентском счете сумма расчетных документов должны быть отражены на балансовом счете 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделение ЦБ»

При недостаточности средств на корреспондентском счете банка расчетные документы помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов, а средства с расчета 30223 относятся на счет 47418.

«Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету банка из – за отсутствии средств» Суммы, поступившие, на корреспондентский счет банка и отраженные на счете 30223 не позднее следующего рабочего дня должны быть проведены по счетам клиентов на основании мемориального ордера.

7. Отражение в учёте межбанковских расчетов

Согласно положение Банка РФ о проведении безналичных расчетов, Банки могут открывать корреспондентские счета в РКЦ ЦБ РФ и в других коммерческих Банках. Банк, открывший корреспондентский счет другому Банку называется Банком – корреспондентом. Банк, открывший корреспондентский счет в другом Банке и являющееся его распорядителем называется Банком – респондентом. Корреспондентский счет, открываемый Банком – корреспондентом, Банку – респонденту называется ЛОРО (ваш счет открыт у нас). Корреспондентский счет, открываемый в Банке – респонденте называется НОСТРО (наш счет открыт у нас). Взаимоотношения между Банками при осуществлении расчетных операций по корреспондентским считам регулируется законодательством и договором корреспондентского счета, заключенный между сторонами.

В бухгалтерском учете операций по счетам ЛОРО и НОСТРО отражаются проводками:

В Банке – корреспонденте

1) Зачислены средства на счет ЛОРО

2) Списаны средства со счета ЛОРО

В Банке – респонденте

1) Зачислены средства через счет НОСТРО

2) Списаны средства со счета НОСТРО

Отражение в бухгалтерском учете Банков операций при несовпадении даты списания средств со счета клиента (с датой отражения по считам ЛОРО и НОСТРО).

В Банке отправителя платежа:

В Банке – респонденте или в Банке – корреспонденте:

1) В день списания средств со счетов клиентов

Дт 40702, 30102

2) При получении подтверждения (выписка со счета) в день наступления даты платежа

В Банке – респонденте:

Отражение операций при подкреплении Банком – респондентом своего счета

В Банке – респонденте:

1) В день перечисления средств с корреспондентского счета в Банке РФ

2) При получении подтверждения в день наступления даты платежа

В Банке – корреспонденте:

1) В день зачисления средств на корреспондентский счет в Банке РФ

2) В день наступления даты платежа

Отражение операций при возврате Банком – корреспондентом средств с корреспондентского счета ЛОРО

В Банке – корреспонденте

В день перечисления средств с корреспондентского счета в Банке РФ:

В Банке – респонденте

1) В день списания средств со счета ЛОРО согласно договору:

2) В День зачисления средств на корреспондентском счете в Банке РФ:

Отражение операций по получению наличных денег с корреспондентского счета открытого в другом Банке

В Банке – респонденте

В Банке – корреспонденте

8. Оформление расчетов Банка со своими филиалами

Расчетные операции коммерческого банка между головной организации и филиалами, а так же между филиалами одной кредитной организации осуществляется через счета межфилиальных расчетов. По счетам межфилиальных расчетов подразделения банка могут проводить платежи по всем банковским операциям разрешенной кредитной организацией лицензии Банка России, определенным Положением о филиале и внутри банковскими правилами, разработанными в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России.

Внутри банковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

1)Порядок открытия, закрытия и пополнение (увеличения остатка пассивного счета) счетов межфилиальных расчетов.

2) Процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе межфилиальных расчетов кредитной организации при осуществлении расчетов.

3)Описание документооборота, порядок передачи и обработки расчетных документов, при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов, а так же последовательность прохождения документов между подразделениями банка.

4)Порядок экспедирования расчетных документов.

5)Порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитных организаций, перераспределения денежных средств.

6)Порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями кредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределению денежных средств.

7)Порядок действий подразделений кредитной организации при поступлении расчетного документа, для осуществления платежа, при несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам, либо в связи с возникновением форс мажорных обстоятельств.

8)Другие вопросы, регулирующие проведения расчетов внутри кредитной организации.

Каждое подразделения коммерческого банка должно иметь в расчетной системе кредитно организации уникальный номер, который содержит не более четырех знаков. Для идентификации его, как участника расчетов, который указывается в лицевом счете по межфилиальным расчетам открываемые подразделению кредитной организации.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России и корреспондентский счетов в других коммерческих банках филиал проводит все расчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях кредитной организации имеющих корреспондентские счета в Банке России.

Кроме того филиал может открывать счета межфилиальных расчетов в других филиалах кредитной организации, если предусмотрено внутри банковскими правилами функционирования расчетной системы кредитных организаций.

Подборка наиболее важных документов по запросу Межфилиальные расчеты (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы : Межфилиальные расчеты

Согласно Положению Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием: корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вместе с тем данный подход не препятствует при определении места окончания мошенничества вернуться к цивилистическому пониманию безналичных денежных средств, и исходя из возможности обращения лица для осуществления банковских операций как в сам банк, так и в любой его филиал или подразделение как лично, так и с использованием систем удаленного доступа к банковским счетам не должно иметь значения для определения места совершения преступления безотносительно от фактических общественно опасных действий (бездействия), совершенных виновным, где именно открыт банковский счет потерпевшего при мошенничестве или где находится банк, в котором открыт счет, на который зачислены похищенные безналичные денежные средства, учитывая особенности межбанковских, в том числе межфилиальных расчетов.

Нормативные акты : Межфилиальные расчеты

3. При осуществлении перевода денежных средств с участием банка-посредника наименование и место нахождения (сокращенные) банка, обслуживающего плательщика (получателя средств), могут указываться в реквизите "Плательщик" ("Получатель"), при этом номер счета, открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов (при необходимости) указывается в реквизите "Сч. N" плательщика ("Сч. N" получателя средств). Наименование и место нахождения банка-посредника указываются в реквизите "Банк плательщика" ("Банк получателя"), БИК и номер счета банка-посредника указываются соответственно в реквизите "БИК" банка плательщика ("БИК" банка получателя средств) и "Сч. N" банка плательщика ("Сч. N" банка получателя средств). В реквизите "Назначение платежа" дополнительно может указываться информация, необходимая для осуществления перевода денежных средств с участием банков-посредников, включая реквизиты банков-посредников.