Приведем правила, пример, калькулятор расчета больничных.

Обратите внимание: на момент написания статьи МРОТ составлял 11 280 рублей. Учитывайте при расчетах, что размер МРОТ может измениться.

Как оформить больничный лист

Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н . Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании работнику выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ст. ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ)).

Обратите внимание, что выдавать больничный лист могут не все медицинские организации. У медорганизации должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).

Случаи, при наступлении которых выдается больничный лист:

• болезнь (травма) гражданина;
• долечивание работника в санаторно-курортном учреждении;
• протезирование в стационаре;
• болезнь члена семьи, за которым необходим уход;
• беременность и предстоящие роды;
• карантин.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Заполнение больничного листа

Отметим несколько важных моментов, которые стоит учитывать при заполнении больничного листа:

Врач заполняет определенные разделы, они указаны в п. п. 56 — 63 Порядка выдачи и заверяет печатью медучреждения;

Врач вправе не заполнять строку «место работы — наименование организации» (особенно, если больной не может правильно назвать наименование организации). Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Заполнять листок нетрудоспособности шариковой ручкой либо использовать чернила другого цвета нельзя.

Если при заполнении бланка врач допустит ошибку, то он должен оформить дубликат листка нетрудоспособности (абз. 5 п. 56 Порядка выдачи);

Требований к форме печати медицинской организации не установлено. На оттиске печатей медицинских организаций может содержаться текст «для больничных листков», «для листков нетрудоспособности» (абз. 2 п. 2 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).

Со своей стороны, работодателю следует обратить внимание правильно ли врач медицинской организации оформил бланк. Это важно, так как ФСС РФ не возместит расходы, если работодатель примет листок нетрудоспособности, заполненный с нарушением Порядка выдачи;

Работодатель должен заполнить разделы, указанные в п. п. 64 — 66 Порядка выдачи;

Обратите внимание, что наличие в листке нетрудоспособности технических недочетов заполнения (например, попадание печатей на информационное поле, проставление пробелов между инициалами врача) не является основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются (абз. 5 п. 17 письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).

Правила расчета больничных

1. Пособие по временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой выплачивается:

• за первые три дня - за счет средств страхователя;
• за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ.

По иным случаям временной нетрудоспособности (уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории) пособие выплачивается за счет средств бюджета Фонда социального страхования РФ с первого дня нетрудоспособности.

2. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.

Из этого правила есть исключения, например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, отпуск без сохранения зарплаты, ежегодный оплачиваемый отпуск, учебный отпуск.

3. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в зависимости от страхового стажа работника.

Обратите внимание, в 2019 году страховой стаж не изменился, по-прежнему определяется по правилам ч. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ и составляет:

Стаж считается по данным трудовой книжки. Если сотрудник потерял этот документ, то стаж можно посчитать по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы (п. 8 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 г. № 91). Если же у сотрудника нет ни трудовой книжки, ни договора, ни справок, то в отделении ПФР можно запросить сведения о зарплате.

4. Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах.

5. Пособие исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе, за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

6. Средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.

Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:

Расчетный период всегда будет составлять 2 полных календарных года.

Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.

Онлайн калькулятор больничного

Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:

1. Укажите данные из листа нетрудоспособности (больничного листа).
2. Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
3. Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного, с учетом страхового стажа сотрудника.

Бесплатный онлайн калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. Калькулятор также содержит подсказки со ссылками на статьи нормативных документов.

Расчет и оплата больничных в 2019 году

Этот пример хорошо демонстрирует порядок расчета пособия:

Пример:

Соловьеву В.С. выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 01 февраля по 10 февраля 2019 года (10 календарных дней). Страховой стаж Соловьева В.С. составляет 8 лет. В течение 2017 года работнику была начислена заработная плата — 770 000 рублей. В 2018 году данному работнику была начислена заработная плата — 800 000 рублей.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.

1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.

За 2017 год: 770 000 рублей.

За 2018 год: 800 000 рублей.

За 2017 г. будет включаться только заработок в размере 755 000 рублей, так как больше максимальной базы для исчисления страховых взносов ФСС работодателю не возместит. За 2018 год выплаты, произведенные Соловьеву, следует включить в расчет в полном объеме. Предельная база за 2018 год — 815 000 рублей.

Суммы выплат, которые следует включить в расчет, составит:

755 000 + 800 000 руб. = 1 555 000 руб.

2. Рассчитываем среднедневной заработок.

1 555 000/730 = 2 130,14 руб.

3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.

2 130,14 * 10 = 21 301,4 руб.

Пример расчета больничного по уходу за ребенком:

Инженер Ножкин Г.С. был на больничном по уходу за ребенком, возраст которого 14 лет, в период с 03 марта 2019 по 18 марта 2019. Он принес в организацию больничный лист для оплаты.

Как оплатить больничный инженеру Ножкину Г.С.?

При уходе за больным ребенком или другим членом семьи пособие выплачивается с учетом ограничений, установленных ст. 6,7 Закона № 255-ФЗ.

Минимальный размер пособия

Нередко возникает ситуация, когда работник в двух предыдущих годах не имел заработка или средний заработок, рассчитанный за этот период, в расчете за полный календарный месяц получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из минимального размера оплаты труда.

Пример:

Сомова А.А. заболела 25 июля 2019 года и проболела пять календарных дней. Данная работница работает в организации с 9 января 2019 года. Расчетный период Сомовой А.А. не отработан. Страховой стаж 7 месяцев. В местности, где работает данная сотрудница, установлен районный коэффициент 1,6. Использование районного коэффициента обосновано п. 11(1) Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности... (утверждено постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375 .

(11 280 руб. Х 24 мес.): 730 дн. Х 60% х 5 дн. * 1,6 = 1 780, 08 руб.

Размер пособия, даже если оно рассчитывается исходя из МРОТ, зависит от страхового стажа!

Пример:

Комова В.Н. заболела 30 июня 2019 г. В этот день ей был открыт больничный лист. Закрыт больничный лист 11 июля 2019 г. Заработок работницы в 2017 г. составил 56 000 руб.; в 2018 г. - 89 000 руб. Страховой стаж Комовой составляет 5 лет.

1. Определяем средний дневной заработок.

(56 000 + 89 000) / 730 = 198,63 руб.

2. Сравниваем фактический средний заработок с минимальным.

(11 280 * 24) / 730 = 370,85 руб. > 198,64 руб.

3. Определяем размер пособия за 13 дней.

370,85 * 13 дней * 80% = 3 856,84 руб.

Переходящее пособие по временной нетрудоспособности

Если работник нарушил режим, предписанный лечащим врачом, то со дня нарушения пособие считают из МРОТ (п. 1 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). Дату нарушения врач поставит в больничном (п. 58 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Если сотрудник заболел вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ (п. 2 ч. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ).

Пример:

Сотрудник болел с 25 декабря 2018 года по 11 января 2019 года. 29 декабря он нарушил режим. Об этом врач сделал пометку в листке нетрудоспособности. Стаж работы сотрудника — 9 лет. Заработок за 2017 и 2016 годы — 580 000 руб.

Пособие за период с 25 по 28 декабря надо рассчитать исходя из 100% среднего заработка. Оно составит 3 178,08 руб. (580 000 руб.: 730 дн. × 4 дн.).

За период с 29 по 31 декабря надо начислить пособие исходя из МРОТ 2018 года — 11 163 руб. Оно составит 1 101,01 руб. (11 163 руб. × 24 мес.: 730 дн. x 3 дн.).

За период с 1 по 11 января пособие надо считать из нового МРОТ — 11 280 руб. Выплата составит 4 079,34 руб. (11 280 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 11 дн.).

Общая сумма пособия равна 8 358,43 руб. (3 178,08 + 1 101,01 + 4 079,34).

Максимальный размер пособия по нетрудоспособности

Понятия предельного (максимального) размера дневного или месячного размера пособия в действующем законодательстве нет. «Как же нет»? - удивится иной бухгалтер. «Еще, как, есть».

Да, ограничитель есть, но более правильно говорить о том, что законодательно определен порядок исчисления максимальной суммы, из которой может быть рассчитано пособие. То есть, сумма, из которой исчисляется пособие по временной нетрудоспособности за каждый календарный год, не может превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в конкретном году. Отсюда вывод:

В 2019 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше, чем 2 150 рублей 68 коп. Пособие, рассчитанное исходя из большей суммы, ФСС РФ страхователю не возместит.

Почему получилась сумма 2 150,68 руб.? Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году составляла 755 000 рублей, а в 2018 году - 815 000 рублей. Дневной размер пособия находили так: (755 000 + 815 000)/ 730 = 2 150, 68 руб.

Особенности назначения пособия по временной нетрудоспособности совместителям

Если в компании работает совместитель, который в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в году назначения пособия, то количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы. Тогда пособие по временной нетрудоспособности должно быть выплачено по всем местам работы.

Пример

В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится вООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в этих же компаниях. Значит, пособие будет выплачивать отдельно ООО «Прогресс» и отдельно ООО «Горизонт».

2. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах работал в других (другой) организациях, то работнику нужен только один больничный лист. В таком случае пособие будет выплачено только по одному из мест работы, где трудится работник в текущий момент. Работник выбирает сам к какому работодателю обратиться.

При этом включать в расчет выплаты, произведенные другим (другими) работодателями, можно на основании предъявленной работником справки о заработке (форма №182н) или ее копии с других мест работы. То есть, у работника организации, которая назначает пособие, должна быть справка с места работы у другого работодателя (работодателей).

Пример

В 2019 году назначается пособие по временной нетрудоспособности. В этом году работник трудится в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт», а в 2017 и 2018 годах работал в ООО «Лютик» и в ООО «Ласточка». Значит, пособие по временной нетрудоспособности в 2019 году будет выплачивать или ООО «Прогресс», или ООО «Горизонт». Работник сам определяет к какому работодателю обратиться.

3. Если в компании трудится работник, который в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей и в текущем году занят как у этих работодателей, так и у других, то работнику для назначения пособия понадобится один или несколько больничных листов:

• Один — в случае, если работник обратиться за пособием в одну организацию, в которой работает в текущем году (см. пример 2)
• Несколько — в случае, если работник обратиться за пособие в несколько организаций, в которых работает в текущем году (см. пример 1).

В том случае, если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в данной организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей.​

Порядок возмещения пособий из ФСС

1. Перечень документов для возмещения пособия представлен в приказе Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.

• письменное заявление от страхователя
• расчет по форме 4-ФСС за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения
• копии подтверждающих документов
• справка — расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (представляется начиная с 1 января 2017 года) (Приказ Минтруда от 28.10.2016 № 585н) .

2. Алгоритм действий работодателя по возмещению пособий из Фонда социального страхования следующий: отражать понесенные расходы на выплату пособий работодатель должен в новом едином расчете по страховым взносам. Расчет представляется налоговикам.

В Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операци.

Здравствуйте! Помогите пожалуйста с заполнением больничных листов. Какие суммы надо проставить в "средний заработок для исчисления пособия" и "средний дневной заработок", если:
1. У работника за предыдущие 2 года зарплата была 98530 руб. Так как дневной заработок получился 134,97 руб., то оплачиваем по МРОТ 5965*24/730*1,3 (раойн. коэф-т) = 254,94 руб. в день.
2. У работника за предыдущие 2 года зарплата была 83755 руб., и он работает у нас на 0,5 ставки. Так как дневной заработок получился 114,73 руб., то оплачиваем по МРОТ 5965*24/730*1,3 (район. коэф-т) *0,5 = 127,47 руб. в день.
3. У нового нашего сотрудника есть большой стаж, но он не предоставил справку с предыдущего места работы. Доход за 2013-2014 годы – 0. Опять рассчитываем по МРОТ 5965*24/730*1,3 (район. коэф-т) = 254,94 руб. в день.
Заранее благодарна!

Наталья, здравствуйте.
Согласно Приказа Минздравсоцразвития России от 29.06.2011г № 624н «Об утверждении Порядка выдачи больничных листков нетрудоспособности» с 1 июля 2011г. введен новый бланк листка нетрудоспособности.
При заполнении раздела «Заполняется Работодателем» строки «средний заработок для исчисления пособия» указывается сумма среднего заработка, из которого должно быть исчислено пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, определенного в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее Закон №255-ФЗ) . При условии если в двух календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, отсутствовала заработная плата или средний заработок меньше МРОТ, в строке «средний заработок для исчисления пособия» ставится сумма из расчета МРОТ утвержденная законодательством на данный период с учетом районного коэффициента.

В строке «средний дневной заработок» указывается средний дневной заработок, исчисленный в соответствии с Законом №255-ФЗ, т.е путем деления суммы общего заработка за два календарных года, предшествующих наступлению страхового случая на 730.
Размер дневного пособия по временной нетрудоспособности исчисляется путем умножения среднего дневного заработка застрахованного лица на размер пособия, установленного в процентном отношении к среднему заработку в соответствии со ст.7 ,11 настоящего Закона №255-ФЗ, данный расчет пособия производятся на отдельном листе и прилагается к листку по нетрудоспособности.
Следовательно:
1. средний заработок для исчисления пособия 254,94 руб
средний дневной заработок 134,97 руб
2. средний заработок для исчисления пособия 127,47 руб
средний дневной заработок 114,73 руб
3. Если к вам на работу сотрудник устроился в текущем году, справки с предыдущего места работы у него нет, а на новом месте работы в расчетном периоде у него заработка не было, то пособия ему будут начисляться исходя из МРОТ (ч. 1.1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ).

При заполнении листка нетрудоспособности в строке «Средний заработок для исчисления пособия» нужно указать – 143160 руб. (5965 руб. * 24 мес.), а в строке «Средний дневной заработок» - 254,94 (110 664 руб. / 730)х 1,3.

Если у этого работника на предыдущем месте работы был высокий заработок, то ему лучше все же взять справку о заработной плате с предыдущего места работы.
Для этого:
1. Сотрудник пишет заявление с просьбой получить данные о его заработке из Пенсионного фонда (ч. 7.2 ст. 13 Закона № 255-ФЗ) по определенной форме (приложении № 1 к приказу Минздравсоцразвития России № 21н от 24.01.2011). Если у сотрудника за расчетный период было несколько работодателей, то он пишет заявление на запрос по каждому работодателю.
2. Работник бухгалтерии предприятия, на котором работает работник в настоящее время, направляет запрос в ПФР. Это необходимо сделать в течение 2 рабочих дней с момента получения заявления. Запрос пишется в определенной форме (тот же приказ №21) и направляется в ПФР либо по почте, либо в электронном виде. На бумажных носителях данный запрос не принимается (п. 6 Порядка направления запроса приложения № 3 к приказу № 21н).
3. ПФР предоставляет необходимые данные работодателю на основе персонифицированных данных в течение 10 рабочих дней (п. 2 Порядка представления сведений приложения № 5 к приказу № 21н) с момента получения запроса по определенной форме в (приложение № 4 к приказу № 21н).
4. Бухгалтер делает перерасчет пособия, и отражает недостающую часть (доплату) в отчете 4-ФСС. Перерасчет пособия возможен за период не более 3 лет с момента предоставления справки из ПФР (ч. 2.1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).
Доплата пособия должна быть произведена с учетом предельной величины базы для начисления взносов за необходимый год (ч. 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Больничный лист - листок нетрудоспособности, выданный медицинской организацией по установленной форме.

Листок нетрудоспособности выдается в день установления нетрудоспособности на весь период временной нетрудоспособности, включая праздничные и выходные дни (т.е. в листке нетрудоспособности указываются календарные дни болезни).

Максимальная продолжительность больничного листа

При болезни или травме самого работника ему может быть выдан больничный лист на срок не более 12 месяцев.

Однако лечащий врач единолично может выдать больничный на срок не более 15 дней, а зубной врач или фельдшер - на срок не более 10.

Больничный лист продолжительностью более 15 дней выдается только по решению врачебной комиссии. В этом случае в таблице "Освобождение от работы" указываются должности, фамилии, инициалы и подписи двух врачей - лечащего и председателя комиссии.

Порядок оформления больничного листа

Записи в больничном выполняются на русском языке печатными заглавными буквами чернилами черного цвета либо с применением печатающих устройств. Допускается использование гелевой, капиллярной или перьевой ручки.

Не допускается использование шариковой ручки.

Записи в больничном не должны выходить за пределы границ ячеек, предусмотренных для внесения соответствующих записей.

Врач медицинской организации заполняет:

Корешок бланка больничного;

Раздел "Заполняется врачом медицинской организации".

В указанном разделе содержится в том числе таблица "Освобождение от работы", где в графе "С какого числа" указывается дата (число, месяц и год), с которой гражданин освобожден от работы, а в графе "По какое число" указывается дата (число, месяц и год) (включительно), по которую гражданин освобожден от работы.

Если гражданин обратился за медицинской помощью после окончания рабочего времени (смены), по его желанию дата освобождения от работы в листке нетрудоспособности может быть указана со следующего календарного дня.

При амбулаторном лечении больничный продляется со дня, следующего за днем осмотра гражданина врачом. Каждое продление больничного записывается в отдельные строки граф таблицы.

При оформлении дубликата больничного в графах "С какого числа" и "По какое число" таблицы "Освобождение от работы" одной строкой указывается весь период нетрудоспособности.

При оформлении больничного по решению врачебной комиссии, в том числе за прошедшее время, в графах "Должность врача" и "Фамилия и инициалы врача или идентификационный номер" указываются фамилия, инициалы и должность лечащего врача, а также фамилия и инициалы председателя врачебной комиссии после каждого случая, рассматриваемого на врачебной комиссии.

Пособие по временной нетрудоспособности

В случае утраты работниками трудоспособности вследствие заболевания осуществляется их обеспечение пособием по временной нетрудоспособности.

Основанием для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности является листок нетрудоспособности.

Расчет и выплата пособия по временной нетрудоспособности

Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка работника за два календарных года, предшествующие году наступления временной нетрудоспособности (расчетный период).

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств организации, а за остальной период - начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности - за счет средств бюджета ФСС РФ.

Больничный лист:

Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая работнику за счет средств организации в соответствии с законодательством РФ, признается расходом по обычным видам деятельности на дату начисления пособия.

Сумма пособия, выплачиваемая за счет средств бюджета ФСС РФ, расходом организации не является и относится на расчеты с ФСС РФ.

Страховые взносы

Пособия по временной нетрудоспособности не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Больничный лист: на доходы физических лиц (НДФЛ)

Доход работника в виде пособия по временной нетрудоспособности является объектом налогообложения по НДФЛ и формирует налоговую базу по НДФЛ.

Организация, выплачивающая доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, признается налоговым агентом по НДФЛ и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ непосредственно из суммы выплачиваемого пособия при его фактической выплате.

Налогообложение производится по ставке 13%.

Днем фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день выплаты пособия работнику.

Налог на прибыль организаций

Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая работникам за счет средств организации в соответствии с законодательством РФ, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Указанный расход признается на дату начисления пособия.

Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая за счет средств ФСС РФ, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов не учитывается, так как организация затрат не несет.

Больничный лист: подробности для бухгалтера

• Об электронных больничных листах

  Стартом для оборота электронных больничных листов в РФ стало 1 июля... статья. Стартом для оборота электронных больничных листов в РФ стало 1 июля... Рассмотрим путь, который проделывает бумажный больничный лист от медучреждения до работодателя: Условный...

• Оплата больничного листа после увольнения работника

  Указанного пособия? Подлежит ли оплате больничный лист, сданный уже уволенным работником? В... данном случае больничный лист может быть оплачен только при... на новое место работы; больничный лист открыт в течение 30 календарных... прекращения трудовых отношений? Оплата больничного листа по уходу за ребенком после... ФЗ четко определены условия оплаты больничного листа: только в случае наступления... копию паспорта; копию трудовой книжки; больничный лист. Если выплата пособия осуществляется в...

• Ошибки в больничном листе: как действовать правильно?

  Бухгалтеру, если он в больничном листе ошибочно заполнил строку «Дата начала... нарушил порядок исправления ошибки в больничном листе, зачеркнув неверные данные и... бухгалтеру, если он в больничном листе ошибочно заполнил строку «Дата... нарушил порядок исправления ошибки в больничном листе, зачеркнув неверные данные и... будет являться основанием для переоформления больничного листа, поскольку исправления поверх ячеек... путем зачеркивания неверных сведений в больничном листе и указания сверху над...

• Сроки выплаты больничного листа в 2017 году: минимум и максимум, таблица по заболеваниям

  Сроки выплаты больничного листа в 2017 году не... уж очень долго. Сроки выплаты больничного листа в 2017 году не претерпели... органом - врачебной комиссией. Максимальный срок больничного листа, одобренного комиссией – 10 месяцев. Этот... или ином заболевании. Таблица сроков больничных листов по заболеваниям выглядит так: Заболевание... даты закрытия документа. Срок выплаты больничного листа в 2017 году по закону... – вот в какой срок оплачивается больничный лист после увольнения. Уволенный сотрудник вправе...

• ФСС не принял расходы по больничным листам

  Проверке правильности начисления пособий по больничным листам в первом полугодии 2017 года... проверке правильности начисления пособий по больничным листам в первом полугодии 2017 года...

• Куда обращаться за выплатой пособия по больничному листу в 2019 году

  Граждан будут получать оплаты по больничным листам и другие пособия напрямую из... будет сдавать в свою бухгалтерию больничный лист, заявление и другие необходимые для... граждан будут получать оплаты по больничным листам и другие пособия напрямую из... будет сдавать в свою бухгалтерию больничный лист, заявление и другие необходимые для...

• Электронный больничный в 2017 году

  Страховых компаний и соцстраха. Электронный больничный лист и новый цифровой формат взаимодействия... врач ввел при оформлении электронного больничного листа. Это позволит оперативно обратиться в... пособия и дальнейшего заполнения части больничного листа. Для того чтобы стать... по временной нетрудоспособности. Сотруднику оплачивается больничный лист, а информация о размере выплаты... пользователя), если подключена «1СОтчетность». Документ «Больничный лист» При заполнении электронного больничного нужно...

• Если уволенный заболел

  Этот же день ему открыт больничный лист. Все дни временной нетрудоспособности должны... отказ. Позиция работодателя. Отказ оплаты больничных листов обоснован тем, что работница получила... , считаем, что оплате подлежит лишь больничный лист, выданный в отношении самого уволенного... получить пособие по временной нетрудоспособности, больничный лист по которой выдан в границах... лишь при нетрудоспособности самого уволенного, больничный лист по уходу за ребенком и...

• Учитываем в работе изменение МРОТ

  Без такового. Расчет пособий по больничным листам и МРОТ Федеральным законом № ... берется наибольшая величина. При заполнении больничного листа бухгалтеру надо указать следующее. ... превышающем МРОТ, если в больничном листе заполнена строка «Отметки о нарушении... закона № 255-ФЗ). Часть больничного листа с отметкой о нарушении режима... момента применяется МРОТ при оплате больничного листа работнику, получившему травму или... опьянения? В данном случае в больничном листе, представленном сотрудником, в поле...

• Сложные случаи расчета отпускных

  И медучреждение выдало ей больничный лист с 24.05.2018 по... Если же сотрудник успел принести больничный лист, например, до начисления заработной платы... место (5 июня) и предоставит больничный лист, необходимо начислить пособие: в... программе раздел « Зарплата» – документы « Больничные листы». Поскольку период май в нашем... начисляем пособие с помощью документа « Больничный лист ». Только теперь исправлять исходный документ... , потому что при регистрации больничного листа сумма за четыре отпускных дня...

• Начисляем больничный в программах «1С» в 2019 году

  Внезапно заболел и принес работодателю больничный лист) или если заработок сотрудника... разделе « Зарплата » создать документ « Больничный лист » и ввести в него все... сделать в самом документе « Больничный лист », нажав на значок карандаша... можно изучить, нажав в документе « Больничный лист » кнопку « Печать » – « Подробный расчет... « Страховой стаж для оплаты больничных листов » указать данные по стажу... После проделанных действий в последующие больничные листы программа сама будет подтягивать данные...

• Электронный больничный – право, а не обязанность

  И родам осуществляются на основании больничного листа, выданного медицинской организацией в форме... .2011 № 624н. Что касается электронного больничного листа, установлены его обязательные реквизиты. Обязательные... формированию электронного листка нетрудоспособности, иначе больничный лист оформляется на бумажном бланке; – сообщает...

• Как влияет дата оплаты больничного на отчетность по НДФЛ

  НК РФ). Для пособий по больничным листам датой фактического получения дохода признается... день выплаты этого дохода (по больничному листу), согласно пп. 1 п. 1 ... переходящих сроков при отражении оплаты больничных листов в 6-НДФЛ могут иметь...

• Особенности наказания за нарушения корпоративной культуры

  В таких случаях? И когда больничный лист не спасет от ответственности? Порассуждаем... пытался избежать ответственности с использованием больничного листа. Вполне возможно, он действительно заболел... , регламентирующих рабочий процесс. Между тем больничный лист – лишь документ, который подтверждает временную... ему проступка. Оформить факт проступка больничный лист не препятствует. Если больной работник... нарушение, совершенное сотрудником. При этом больничный лист вовсе не освобождает от ответственности...

• Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года

  ФСС в различных ситуациях: Оплата больничных листов в расчете по форме 4 ...

В статье речь пойдет о том, как производить расчет по больничному листу, и какие существуют особенности оплаты больничного. При расчете больничного листа работникам у бухгалтеров нередко возникают различные затруднения, прежде всего связанные с расчетом страхового стажа для больничного и среднего дневного заработка. В статье разберем некоторые особенности расчета и приведем пример расчет больничного листа. Выполняя необходимые начисления, следует руководствоваться соответствующими нормативно-правовыми актами, прежде всего это Закон №255-ФЗ .

Инструкция по начислению пособия по больничному листу

1. Определение расчетного периода

Для определения размера больничного пособия, в первую очередь, нужно определить расчетный период. Расчетным периодом являются 2 предыдущих года, предшествующих году, в котором сотрудник заболел. Для расчета больничного в 2016 году, в качестве расчетного периода берутся 2014 и 2015 год. Исключаемых периодов нет, при расчете в 2016 году необходимо брать количество дней 731. Эти правила действуют с начала 2013 года. (Закон №255-ФЗ от 29.12.2006 ст. 14 ч.1 и 3 ).

Сотрудник имеет право заменить 2 года на более ранние только в одном случае: если находился в течении этих двух лет в .

2. Расчет общей суммы заработка за 2 года

В сумму заработка за 2 года включаются все выплаты и вознаграждения, на которые полученные сотрудником за данный период. Учитываются также выплаты у предыдущих работодателей. Для этого сотрудник приносит на место своей последней работы от предыдущих работодателей.

Если средний месячный заработок за 2 года оказывается меньше, чем МРОТ, то больничный лист нужно считать, исходя из МРОТ. Также по МРОТ больничный считается в случае, если страховой стаж менее полугода.

Следует учитывать, что существуют ограничения на общую сумму заработной платы за год. В 2011 году для расчета применяется сумма, размер которой не больше 463 000 руб. За 2012 год она должна быть не больше 512 000 руб, в 2013 году – 568 000 руб., в 2014 – 624 000 руб..

3. Расчет средне-дневного заработка

Далее рассчитывается средний заработок за день. Общая сумма заработка за 24 месяца делится на количество дней в расчетных годах. При расчете больничного в 2016 году берется цифра 731 (количество дней в 2014 и 2015 году).

4. Расчет стажа больничного листа. Страховой стаж сотрудника

При начислении больничного пособия нужно обратить внимание на страховой стаж сотрудника. От него зависит размер пособия:

1. 60% от заработка выплачивается работнику, имеющему стаж меньше 5 лет;
2. 80% от заработка выплачивается работнику, имеющему стаж от 5 до 8 лет;
3. 100% размер заработка выплачивается работнику, имеющему стаж от 8 лет.

Кроме того процент для расчета больничного листа зависит также от ряда других особенностей. Подробно о страховом стаже и проценте, положенном работнику при расчете больничного, можно прочитать в .

5. Оплата больничного

Полученный ранее при расчете средний заработок за день умножается на один из вышеуказанных процентов. Результат будет являться больничным пособием за 1 день. Далее эту сумму нужно будет умножить на количество дней, в течение которых сотрудник болел. Первые 3 дня оплачивает работодатель, а с 4-го дня пособие оплачивает ФСС РФ.

Правила расчета больничных: инфографика

Оплата больничного листа со стороны работодателя и рабочего

Пример расчета больничного листа

Сотрудница И. А. Курочкина уже 4 года работает в организации ЗАО «X». Страховой стаж женщины составил 6 лет. С 27.03.2015 она находилась на больничном 20 дней. Для расчета пособия нужно будет выполнить расчеты, указанные ниже. 1. Рассчитываем сумму заработка за два года: 2013 и 2014 годы. За 2013 год сумма заработка И. А. Курочкиной составила 471200. руб., а за 2014 год – 500600 руб. Выше говорилось о том, какие максимальные суммы могут быть приняты в расчет. За 2011 год сумма заработка оказалась выше той, которая установлена законодательством РФ. Соответственно, при расчете нужно использовать не 471200 руб., а 463000 руб. 2. Определяем общую сумму заработка за 2 года (текущий год не учитывается): 463000+ 500600 = 963600 руб. 3. Рассчитаем средний заработок за день: 963600 / 730 = 1320 руб. 4. Определяем размер больничного пособия за 1 день: 1320 * 80% = 1056 руб. 5. Рассчитаем размер пособия за все дни: 1056 * 20 = 21120 руб. Таким образом, И. А. Курочкиной причитается 21120 руб. Из них 3168 руб. должны быть выплачены из средств организации, а остальная сумма – за счет средств бюджета ФСС РФ.

Проведенный расчет больничного листа нужно прикрепить с самому , выданного работнику медицинским учреждением.

Наверное, каждый работник хотя бы раз в жизни держал в руках больничный лист. Абсолютным здоровьем природа человека не наградила, как минимум раз в год-два приходится брать больничный для того, чтобы должным образом позаботиться о себе. Нельзя забывать и о женщинах, беременность, роды и материнство которых также надежно защищено трудовым законодательством. Получается, уход на лечение по той или иной причине - вполне стандартная ситуация. С первого взгляда кажется: что же здесь может быть сложного? На деле бухгалтеры часто сталкиваются с разными трудностями. Рассмотрим, как считается больничный грамотно и что для этого нужно знать.

Что собой представляет лист временной нетрудоспособности?

Больничный лист - это официальный документ, выдаваемый медицинским учреждением, в качестве подтверждения нетрудоспособного состояния гражданина. Оформить его можно только тем числом, на которое поступило обращение за врачебной помощью (явка в поликлинику, больницу или вызов врача на дом). В листе отражаются информация о пациенте, место его работы и должность, дата обращения и код диагноза. По мере лечения делаются записи о продлении или закрытии больничного. Документ закрепляется

После выздоровления сотрудник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после даты закрытия больничного листа. Медицинская форма передается бухгалтеру. Причитающееся пособие работник получает через некоторое время после проведения расчетов и начислений.

Кто имеет право «уйти на больничный»?

Конечно, никто не запрещает гражданину обращаться за медицинской помощью и находиться на амбулаторном или стационарном лечении. Вопрос лишь в том, каждый ли может рассчитывать на компенсацию заработка, который был бы получен, если бы не болезнь? Главное и вполне очевидное условие - быть официально трудоустроенным. Только трудовой договор, составленный в соответствии с ТК РФ и обеспечивающий гражданина «социальным пакетом», может 100% гарантировать выплаты по листу временной нетрудоспособности.

При желании физическое лицо вправе самостоятельно отчислять суммы в ФСС, который и формирует тот самый стаж, влияющий на выплату больничного пособия. Наиболее актуально это для ИП и объектов малого бизнеса, работающих исключительно «на себя».

Вторым требованием, безусловно, является предоставление оригинала медицинского документа, подтверждающего факт болезни и невозможности выполнять должностные обязанности. После выполнения этих двух условий, сотрудник отдает его бухгалтеру, который и задается вопросом: «Как считается больничный лист?»

Для каких случаев оформляют документ о нетрудоспособности?

Рассчитывать на подобную льготу можно только в установленных законом случаях. Не каждое заболевание или лечение (особенно профилактическое) будет являться основанием для выплаты пособия и официального пропуска рабочих дней. Больничный лист открывают, если:

• работник (в т. ч. нерезидент РФ) заболел или получил травму, в связи с чем исполнять свои обязанности не может (сюда входят и такие случаи, как прерывание беременности или установка протеза);
• заболел ребенок в возрасте до 7-15 лет или другой член семьи, за которым необходим уход;
• детское дошкольное учреждение закрыто на карантин;
• назначены санаторно-профилактические процедуры как завершающий этап лечения;
• заболел работник, который был уволен с предприятия не более чем за 30 дней до его болезни и при условии отсутствия новой должности;
• сотрудница уходит в декрет (полагаются выплаты по беременности и родам).

Во всех перечисленных случаях официально устроенный гражданин имеет полное право получить компенсацию своего заработка за «больничные» дни. Исключение составляют только те травмы и увечья, которые были получены в результате алкогольного и наркотического опьянения или нанесены специально.

Кто выплачивает пособие?

Вопрос о том, кто и когда имеет право открыть лист нетрудоспособности и получить причитающиеся денежные средства, разъяснен и закрыт. Но что происходит после сдачи листка в бухгалтерию? Как считается больничный, а главное, кто платит по счетам? Еще 3 года назад обязанность выплаты пособий по нетрудоспособности ложилась на плечи работодателя. Конечно, компания потом тоже получала компенсацию из ФСС, полностью равную выплаченной по больничному листу сумме.

После 2013 года и по нынешний день порядок выплаты немного изменился. Теперь за этот процесс целиком и полностью отвечает напрямую ФСС. От предприятия требуется лишь подготовить и отправить необходимые документы.

Пособие назначается с первого дня, указанного в больничном листе. При этом оплата первых трех дней входит в обязанность работодателя. Сумму за остальной период перечисляет ФСС.

Как считаются больничные дни: правила и особенности

На сумму, которая причитается работнику по больничному листу, напрямую влияет и общая заработная плата, которая рассчитывается за определенный расчетный период. В связи с этим возникает ряд правил и особенностей вычислений. На одном и том же предприятии одновременно могут выйти на больничный два сотрудника и даже на один и тот же срок. Тем не менее конечные выплаты, полученные ими, будут отличаться.

Как считается больничный правильно? Придерживайтесь следующей последовательности в расчетах:

1. Определить расчетный период.
2. Вычислить заработок для установленного периода.
3. Рассчитать среднедневную сумму заработка.
4. Вычислить дневную норму выплаты с учетом стажа.
5. Установить общую сумму к оплате.

В определении больничных выплат по-прежнему учитывается страховой стаж. Он разделен на три временных категории: менее 5.5 лет, 5.5-8.5 лет, более 8.5 лет. Нетрудоспособному сотруднику причитается 60, 80 и 100% соответственно выше указанному стажу от выведенного итога больничного пособия. Не стоит путать страховой и трудовой стаж. По факту физическое лицо могло проработать 5 и более лет, но работодатель недобросовестно выполнял свои обязанности по перечислению средств в ФСС, в связи с чем страховой стаж составляет значительно меньший срок, чем трудовой.

В случаях, когда работник вышел на больничный, не отслужив и полгода, общая сумма выплат не должна превышать 1 МРОТ (с 1 января 2016 это 6204 р.).

Определение расчетного периода

Как считается больничный лист? Первым этапом независимо от причины его открытия и других исходных данных, является определение расчетного периода. Для выплаты его значение составляет 2 предыдущих за датой болезни года. Рассмотрим пример, как считается больничный в 2016 году. Расчетным периодом будут 2015 и 2014 год. Исключать из рассматриваемого времени ничего не нужно. Количество дней согласно законодательным актам принимают за 731. Право заменить периоды на более ранние предоставляется только в том случае, когда работник находился в отпуске по уходу за ребенком или декрете.

Еще один вопрос, волнующий как работников, так и начинающих бухгалтеров: «Как считается больничный в праздничные дни?» Начисление выплат по листу временной нетрудоспособности производится за весь период болезни, включая праздничные и выходные дни.

Расчет и общей суммы выплат

Следующий этап при расчете пособия по болезни - определение среднего заработка. Зная доходную базу за два года, несложно вычислить среднедневные выплаты. Стоит обратить внимание, что величина годовой заработной платы имеет предел. На 2015 год он составлял 670 тыс. р. Если доходная база превышает установленный размер, в расчете следует использовать предельную величину согласно ТК РФ. Вычисление среднедневного заработка предельно просто выполнить: доход за расчетный период делят на 731.

Умножив полученное число на страховой стаж, найдем сумму причитающегося пособия по временной нетрудоспособности за один день. Увеличив размер оплаты на количество дней болезни, определяем общую оплату больничного. Как считается компенсация за в стандартном случае, выяснено. Рассмотрим иные ситуации.

Использование МРОТ

Не каждый сотрудник имеет наработанный в два года. Иногда не предоставляется возможным выяснить и размер предыдущих доходов. В конце концов все бывает в первый раз: начало карьеры, за плечами ни копейки официального заработка, что же теперь, болеть на работе? Как раз для такого случая используется ставка минимального дохода. Значение применяется и для граждан, чей дневной заработок меньше установленного. Как правильно считается больничный по МРОТ?

В качестве доходной базы используют установленное значение. В 2016 году оно равняется 6204 р. Это за один месяц. Чтобы выяснить доход за 2 года величину умножают на 24 месяца, а затем высчитывают оплату в днях путем деления на 731. Как считаются больничные дни с приведенными исходными данными? Произведем вычисления:

• 6204 × 24 ÷ 731 = 203.688 р. за один день.

Если сотрудник имеет страховой стаж, то значение увеличивают, а затем начисляют общую сумму выплат согласно дням по больничному листу. Допустим, стаж равняется 9 годам, а количество дней - 12 (в том числе 3 выходных дня). Расчеты продолжатся так:

• 203.688 × 12 = 2445 р. - общая сумма за 12 дней временной нетрудоспособности (выходные считаются в больничный).

В случаях меньшего страхового стажа среднедневная оплата будет высчитана в соответствии с причитающимся процентом.

Как считается больничный по беременности?

Расчет начинается все с тех же пунктов: среднедневная оплата труда согласно доходной базе за предшествующие 2 года. Количество дней декретного отпуска колеблется от 140 до 194. При этом в качестве расчетного периода могут быть взяты более ранние годы. Как считаются если официального заработка не было? На помощь снова приходит ставка МРОТ. Используется среднедневной минимальный заработок. По вычислениям, произведенным выше, уже известно, что он для выплат в 2016 году равняется 203.688 р.

Кроме того, должны быть соблюдены следующие правила по открытию больничного листа и его оплате:

• женщина вправе выйти в декретный отпуск на сроке 30 недель (для многоплодной беременности - в 28 недель);
• начисление «декретного» пособия производится в течение 10 рабочих дней со дня предоставления больничного листа и заявления;
• сумма выплаченных средств не должна быть меньше среднедневного МРОТ, умноженного на 24 (4889 р.) и превышать 718 тыс. р.;
• страховой стаж не влияет на величину пособия по беременности и родам;
• работницы по совмещению вправе получить декретные по двум местам трудоустройства, если трудовой стаж в каждой из них составляет 2 года и более.

Для начисления пособия работодателем должны производиться выплаты в ФСС. ИП следует позаботиться об этом заблаговременно. На этом особенности того, как считается больничный по беременности, заканчиваются.

Уход за больным ребенком

Правила расчета и последовательность действий остаются прежними. Но необходимо учитывать тот факт, что в отличие от оплаты нетрудоспособности по причине болезни самого работника, болезнь ребенка или другого члена семьи оплачивается не за весь период. На размер компенсации влияет возраст и заболевание. Как считается больничный по уходу за ребенком? В таблице приведены данные о количестве оплачиваемых нетрудоспособных дней.

Оплата больничного листа по болезни ребенка или других родственников

	Продолжительность одного больничного листа	Максимальное количество оплачиваемых дней за один календарный год
	Не ограничена	Амбулаторное и стационарное лечение совместно с ребенком оплачивается за период не более 60 дней. Если уход связан с болезнью, указанной в перечне Министерства здравоохранения России, к оплате подлежат 90 дней. В случае карантина в детском учреждении, больничный лист выплачивается за весь срок
	Не более 15 дней	Оплата производится за 45 дней, проведенных на больничном по уходу за ребенком. Если болезнь связана с ВИЧ-инфекцией или онкологией, ФСС выплачивает пособие за все нетрудоспособные дни
Ребенок-инвалид старше 15 лет	Не ограничена	Средства перечисляются за 120 дней больничного листа по уходу за ребенком-инвалидом или пребыванием с ним в стационаре
Другие родственники	Не более 7 дней	ФСС оплачивает 30 дней по листу нетрудоспособности в связи с болезнью родственника

Амбулаторное лечение оплачивается в полном объеме только первые 10 дней, все последующие выплаты по больничному листу снижаются на 50%.

Санаторно-курортное лечение (за исключением болеющих туберкулезом) по назначению врача в качестве продолжения больничного листа производится за весь период, но не более чем за 24 календарных дня.

Пример расчета пособия по временной нетрудоспособности

Подробно рассмотрим, как считается декретный больничный. За исходные данные примем следующую информацию: сотрудница А. летом 2016 года уходит в декретный отпуск на 140 дней. Доходы за два предыдущих периода составили 605 тыс. р. Рассчитать сумму выплат по беременности и родам. Начнем решение по этапам:

1. Доходная база за расчетный период пособия известна. Вычислим сумму среднедневного заработка: 605 000 ÷ 731 = 827.6 р.
2. Найдем общую сумму пособия: 410.4 × 140 = 115 869 р.

В том случае, если бы среднедневной доход был меньше 203.688 р., или доходную базу за последние два года нельзя было определить, вычисления выглядели бы так: 203.688 × 140 = 28 516 р.

Больничный в отпуске: беда или награда?

Одним из нестандартных случаев является болезнь сотрудника, ушедшего в отпуск. Вроде бы и на работу идти не надо, но и отдыха как такового из-за плохого самочувствия нет. Как считается больничный в отпуске? Если это обычный ежегодно оплачиваемый отпуск - волноваться не стоит. При наличии листа временной нетрудоспособности пособие будет оплачено. Кроме того, сотрудник вправе перенести свой отпуск на другое время или же продлить его на количество нетрудоспособных дней.

Не стоит забывать, что оплата больничных листов как в отпуске, так и на общих основаниях, не производятся в случаях:

• происшествий в связи с алкогольным или наркотическим опьянением;
• умышленного нанесения ущерба собственному здоровью.

Если отпуск был взят без содержания или на время экзаменационной сессии, больничный будет оплачен, но на количество дней ежегодного отпуска это не повлияет.

"Оплата больничного как считается?" - одна из самых частых тем, волнующих не только работников, но и работодателей. Каждый печется о собственной выгоде: первому нужна компенсация по состоянию здоровья, а второму не интересно выплачивать социальные пособия понапрасну. При предоставлении больничного листа и отсутствии нарушений его "открытия - закрытия" бухгалтерия предприятия обязана произвести расчет согласно ТК РФ. Обязательным условием остается официальное трудоустройство и наличие ежемесячных отчислений в ФСС.